Принципы трудового права, межотраслевые отраслевые принципы трудового права

Содержание
  1. Принципы трудового права
  2. Понятие принципа трудового права
  3. Классификация принципов трудового права
  4. Виды принципов трудового права
  5. 10.3. Принципы права
  6. Межотраслевые отраслевые принципы трудового права
  7. 10.Принципы правового регулирования труда (межотраслевые) и принципы трудового права (отраслевые). Их содержание. Гарантии обеспечения принципов.
  8. 5.Равенство прав и возможностей работников.
  9. Межотраслевые принципы трудового права

Принципы трудового права

Понятие принципа трудового права

Принципы трудового права — это основополагающие идеи, нашедшие закрепление в законодательстве о труде, определяющие сущность, основные черты, внутреннее единство и развитие трудового права.

Принципы трудового права — это главные правовые основы, общие положения, отражающие действующее трудовое законодательство и главные направления политики государства в сфере труда.

Сложившиеся принципы трудового права, с одной стороны, отражают сложившуюся систему общественных отношений по организации труда, а с другой стороны, в принципах правового регулирования трудовых отношений наиболее ярко должен проявляться гуманистический и демократический характер всей системы права. Поэтому изучение принципов трудового права дает возможность глубже выявить и понять основные закономерности развития общественных отношений по труду, в условиях рыночной экономики.

Современный российский законодатель пошел по пути обязательного закрепления принципов в принимаемых нормативных актах. Но, не смотря на то что Трудовой кодекс содержит статьи, в которых определяются основные начала правового регулирования, следует отличать принцип от правовой нормы. Устанавливая общее правило поведения (правовую норму) на основе руководящей идеи (принципа), законодатель достигает единства нормотворческой деятельности. И следует понимать, что принцип не содержит всех элементов правовой нормы (гипотезы, диспозиции и санкции). С его помощью нельзя напрямую урегулировать конкретные отношения между субъектами права. Но принцип права непременно себя проявит в правовых нормах, которые обязаны соответствовать принципу. Принципы трудового права являются более стабильными категориями, чем нормы трудового законодательства. Но с коренными изменениями в организации труда основные принципы трудового права тоже меняются — одни отмирают, другие появляются, третьи действующие наполняются новым содержанием.

Правовые принципы имеют значение как для правотворческой, так и для правоприменительной деятельности. Руководствуясь принципами, законодатель формулирует отраслевые нормы, вносит изменения и дополнения в действующие нормативно-правовые акты. Они помогают глубже уяснить смысл конкретных норм действующего законодательства и определяют тенденции его развития. В соответствии с принципами права осуществляется толкование его норм. Принципы могут быть использованы при обнаружении пробелов в праве, которые не удается заполнить, применяя аналогию закона, в этом случае на помощь приходит аналогия права, предусматривающая в решении основываться на правовые начала — принципы. Естественно, что использовать принципы в аналогии права можно только те, которые законодательно закреплены.

Поэтому принципы — это часть права в объективном смысле, и очень важной в понимании этого значения является ст. 18 Конституции, в которой сказано, что права и свободы определяют смысл, содержание и применение законов, деятельность законодательной и исполнительной власти, местного самоуправления и обеспечиваются правосудием.

Основополагающая идея правового регулирования труда становится принципом, если она находит закрепление в законодательстве о труде. Именно в силу этого такая идея может определить основные черты, сущность, внутреннее развитие трудового права. В подтверждение этого положения достаточно сослаться на историю трудового права России. Принципы трудового права, заложенные в КЗоТ РСФСР 1918 г., претерпели существенные изменения в последующих кодексах, особенно в ТК РФ 2001 г. Так, если в КЗоТ РСФСР 1922 г. был закреплен конституционный принцип права на труд, т. с. права на гарантированное получение работы с оплатой ее в соответствии с количеством и качеством труда, то в ТК РФ 2001 г. (ст. 2) он видоизменяется с учетом рынка труда и формулируется законодателем как свобода труда, включая право на труд, который каждый свободно выбирает или на который свободно соглашается, как право распоряжаться своими способностями к труду, выбирать профессию и род деятельности.

Принципы трудового права имеют как теоретическое, так и практическое значение. Зная принципы трудового права, можно прогнозировать развитие теории трудового права, практики его применения, дальнейшее совершенствование действующего законодательства о труде. Более того, в случае обнаружения пробелов и других недостатков в законодательстве о труде решение конкретных трудовых дел возможно на основании соответствующих принципов трудового права.

Классификация принципов трудового права

Обычно для отрасли права, например гражданского, законодатель, юридическая наука формулируют три — пять основных принципов правового регулирования отношений, являющихся предметом этой отрасли. Ранее аналогичный подход имел место в литературе по трудовому праву. После принятия ТК РФ в учебной литературе исследуется 19 принципов трудового права и более. Такое обилие принципов трудового права объясняется тем, что законодатель объединил в ст. 2 ТК РФ международные принципы, закрепленные в Декларации Международной организации труда (далее — МОТ) «Об основополагающих принципах и правах в сфере труда» (1998 г.), конституционные (ст. 19, 24, 30, 37, 46 Конституции РФ), отраслевые и отдельных институтов трудового права. Эти виды принципов целесообразно различать, подчеркивая их конкретизацию по вертикали в зависимости от юридической силы нормативного правового акта: принципы, закрепленные в Декларации МОТ, Конституции РФ и ТК РФ.

Принципы, сформулированные Международной организацией труда

В Декларации МОТ«Об основополагающих принципах и правах в сфере труда» сформулированы следующие принципы:

  • свобода объединения и действенное признание права на ведение коллективных переговоров;
  • упразднение всех форм принудительного или обязательного труда;
  • действенное запрещение детского труда;
  • недопущение дискриминации в области труда и занятий.

Конституционные принципы трудового права

В Конституции РФ опосредованы следующие принципы правового регулирования труда:

  • запрещаются любые формы дискриминации по признакам социальной, расовой, национальной, языковой или религиозной принадлежности (ст. 19);
  • ничто не может быть основанием для умаления достоинства личности, в том числе работника (ст. 21);
  • сбор, хранение, использование и распространение информации о частной жизни лица без его согласия не допускаются;
  • каждый имеет право на объединение, включая право создавать профессиональные союзы для защиты своих интс- ресов; свобода деятельности общественных объединений гарантируется (ст. 30);
  • гарантируется свобода труда (п. 1 ст. 37);
  • запрещен принудительный труд (п. 2 ст. 37);
  • обеспечивается труд в условиях, отвечающих требованиям безопасности и гигиены (п. 3 ст. 37);
  • гарантируется оплата труда (п. 3 ст. 37);
  • право на отдых гарантируется установленной федеральным законом продолжительностью рабочего времени, выходных, праздничных дней и оплачиваемого ежегодного отпуска;
  • Конституцией РФ признается право на индивидуальные и коллективные споры с использованием установленных федеральным законом способов их разрешения, включая право на забастовку (п. 4 ст. 37);
  • обеспечивается право каждого на защиту государством его трудовых прав и свобод, включая судебную защиту (ст. 46).

В ст. 2 ТК РФ упоминаются межотраслевые принципы правового регулирования трудовых отношений:

  • запрещение принудительного труда и дискриминации в сфере труда;
  • обеспечение права работников на участие в управлении организацией в предусмотренных законом формах;
  • обеспечение каждому защиты государством трудовых прав и свобод, включая судебную защиту;
  • обеспечение права на обязательное социальное страхование работников;
  • обеспечение права на охрану здоровья.

Эти принципы характерны не только для трудового права, но и, например, для аграрного. Защита от безработицы — принцип и трудового права, и права социального обеспечения.

Виды принципов трудового права

Анализ действующего законодательства дает основания полагать, что современные принципы трудового права России характеризуются следующими чертами:

  • экономико-политической обусловленностью, поскольку они определяются политикой государства;
  • общностью содержания (гак как принципы выражают сущность не одной, а многих норм права данной отрасли);
  • предметной определенностью, так как они выражают сущность такой системы норм права, которая в качестве предмета регулирования имеет определенный вид общественных отношений (трудовые отношения);
  • государственной нормативностью, поскольку принципы права это руководящие идеи, которые закреплены в нормах права, установленных или санкционированных государством;
  • системностью, так как выражают сущность норм права, взаимосвязанных в рамках определенной системы отрасли права;
  • целенаправленностью, так как они выражают сущность норм права в их динамике (развитии) с целью решения задач отрасли права;
  • стабильностью, ибо принципы действуют в течение длительного периода и отражают качественное состояние системы права, которая не так изменчива, как нормы права.

Все правовые принципы, в том числе и трудового права, классифицируются по сфере их действия в одной, нескольких или всех отраслях права.

Принципы можно подразделить на общеправовые, межотраслевые и отраслевые:

  • общеправовые т. е. свойственные всем отраслям права, в том числе и трудовому (принципы законности (закреплен в ст. 15 Конституции РФ), демократизма, гуманности, равноправия, федерализма, справедливости и др.);
  • межотраслевые т. е. распространяющиеся на несколько отраслей права. Например, принцип свободы труда, свободы договора, равенство сторон договора распространен на отрасли права, которые связаны с трудовыми процессами (трудовое право и гражданское);
  • отраслевые, т. с. отражающие специфику норм конкретной отрасли права. Так, ст. 2 Трудового кодекса РФ закрепляет основные отраслевые принципы трудового права России, ст. 3 и 4 разъясняют отдельные из них на основе норм международного права. Но принципы встречаются и в других статьях Кодекса.

Все отраслевые принципы можно разделить на защитные, общерегулирующего характера и принципы обеспечения прав и свобод в сфере труда.

Нормативно-правовое закрепление принципов трудового права

Принципы современного трудового права России закреплены в ст. 2 ТК РФ. Исходя из общепризнанных принципов и норм международного нрава и в соответствии с Конституцией Российской Федерации основными принципами правового регулирования трудовых отношений и иных непосредственно связанных с ними отношений признаются :

  • свобода груда, включая право на труд, который каждый свободно выбирает или на который свободно соглашается, право распоряжаться своими способностями к труду, выбирать профессию и род деятельности;
  • запрещение принудительного труда и дискриминации в сфере труда;
  • защита от безработицы и содействие в трудоустройстве;
  • обеспечение права каждого работника на справедливые условия труда, в том числе на условия труда, отвечающие требованиям безопасности и гигиены, права на отдых, включая ограничение рабочего времени, предоставление ежедневного отдыха, выходных и нерабочих праздничных дней, оплачиваемого ежегодного отпуска;
  • равенство прав и возможностей работников; обеспечение права каждого работника на своевременную и в полном размере выплату справедливой заработной платы, обеспечивающей достойное человека существование для него самого и его семьи, и не ниже установленного федеральным законом минимального размера оплаты труда;
  • обеспечение равенства возможностей работников без всякой дискриминации на продвижение по работе с учетом производительности труда, квалификации и стажа работы по специальности, а также на профессиональную подготовку, переподготовку и повышение квалификации;
  • обеспечение права работников и работодателей на объединение для защиты своих прав и интересов, включая право работников создавать профессиональные союзы и вступать в них; обеспечение права работников на участие в управлении организацией в предусмотренных законом формах; сочетание государственного и договорного регулирования трудовых отношений и иных непосредственно связанных с ними отношений;
  • социальное партнерство, включающее право на участие работников, работодателей, их объединений в договорном регулировании трудовых отношений и иных непосредственно связанных с ними отношений;
  • обязательность возмещения вреда, причиненного работнику в связи с исполнением им трудовых обязанностей; установление государственных гарантий по обеспечению прав работников и работодателей, осуществление государственного надзора и контроля за их соблюдением;
  • обеспечение права каждого на защиту государством его трудовых прав и свобод, в том числе в судебном порядке; обеспечение права на разрешение индивидуальных и коллективных трудовых споров, а также права на забастовку в порядке, установленном Кодексом и иными федеральными законами; обязанность сторон трудового договора соблюдать условия заключенного договора, включая право работодателя требовать от
  • работников исполнения ими трудовых обязанностей и бережного отношения к имуществу работодателя и право работников требовать от работодателя соблюдения его обязанностей по отношению к работникам, трудового законодательства и иных актов, содержащих нормы трудового права;
  • обеспечение права представителей профессиональных союзов осуществлять профсоюзный контроль за соблюдением трудового законодательства и иных актов, содержащих нормы трудового права;
  • обеспечение права работников на защиту своего достоинства в период трудовой деятельности;
  • обеспечение права на обязательное социальное страхование работников.

При формулировке каждого основного принципа трудового права следует учитывать, что в нем отражены не только основные субъективные трудовые права и обязанности, но и их юридические гарантии. Под гарантиями понимаются способы и средства, направленные на осуществление, реализацию субъективных прав и обязанностей. И абсолютное большинство норм трудового законодательства направлено именно на обеспечение реализации субъективных трудовых прав и свобод работников и работодателей, т. е. являются их юридическими гарантиями. Поэтому формулировка большинства принципов трудового права начинается со слова обеспечение соответствующего трудового права.

Все трудовое законодательство России нацелено на обеспечение правильной реализации основных трудовых прав и свобод граждан.

Сами эти принципы выводятся из содержания соответствующих статей Конституции РФ, международно-правовых актов о труде, Декларации прав и свобод человека и гражданина РФ и Трудового кодекса РФ.

Без правового обеспечения установленные законодательством принципы будут носить лишь декларативный характер и не будут действовать.

Защита основных трудовых прав является условием реальной реализации прав в сфере труда, его гарантией.

По содержанию гарантии делятся на социально-экономические условия, отражающие состояние экономики общества, и юридические средства (способы и меры обеспечения). Их разделяют на общие и специальные, общие для всех работников, специальные для отдельных категорий (с вредными, тяжелыми условиями работы и т. п.).

Следует отметить дополнительно положения-принципы о запрете принудительного труда и дискриминации в сфере труда (ст. 3, 4 ТК РФ).

Каждый имеет равные возможности для реализации своих трудовых прав. Никто не может быть ограничен в трудовых правах и свободах или получать какие-либо преимущества независимо от пола, расы, цвета кожи, национальности, языка, происхождения, имущественного, семейного, социального и должностного положения, возраста, места жительства, отношения к религии, политических убеждений, принадлежности или непринадлежности к общественным объединениям, а также от других обстоятельств, не связанных с деловыми качествами работника.

Не являются дискриминацией установление различий, исключений, предпочтений, а также ограничение прав работников, которые определяются свойственными данному виду труда требованиями, установленными федеральным законом, либо обусловлены особой заботой государства о лицах, нуждающихся в повышенной социальной и правовой защите.

Принуждение к труду запрещается российским законодательством.

Принудительный труд — выполнение работы под угрозой применения какого-либо наказания (насильственного воздействия), в том числе:

  • в целях поддержания трудовой дисциплины;
  • в качестве меры ответственности за участие в забастовке;
  • в качестве средства мобилизации и использования рабочей силы для нужд экономического развития;
  • в качестве меры наказания за наличие или выражение политических взглядов или идеологических убеждений, противоположных установленной политической, социальной или экономической системе;
  • в качестве меры дискриминации по признакам расовой, социальной, национальной или религиозной принадлежности.

К принудительному труду также относится работа, которую работник вынужден выполнять под угрозой применения какого-либо наказания (насильственного воздействия), в то время как в соответствии с Трудовым кодексом или иными федеральными законами он имеет право отказаться от ее выполнения, в том числе в связи с:

  • нарушением установленных сроков выплаты заработной платы или выплатой ее не в полном размере;
  • возникновением непосредственной угрозы для жизни и здоровья работника вследствие нарушения требований охраны труда,
  • в частности необеспечения его средствами коллективной или индивидуальной защиты в соответствии с установленными нормами.
  • Принудительный труд не включает в себя:
  • работу, выполнение которой обусловлено законодательством о воинской обязанности и военной службе;
  • работу, выполнение которой обусловлено введением чрезвычайного или военного положения;
  • работу, выполняемую в условиях чрезвычайных обстоятельств, т. е. в случае бедствия или угрозы бедствия (пожары, наводнения, голод, землетрясения, эпидемии или эпизоотии), и в иных случаях, ставящих под угрозу жизнь или нормальные жизненные условия населения или его части;
  • работу, выполняемую вследствие вступившего в законную силу приговора суда под надзором государственных органов, ответственных за соблюдение законодательства при исполнении судебных приговоров.

10.3. Принципы права

Принципы права — это общеобязательные исходные норма­тивно-юридические положения, отличающиеся универсальнос­тью, общей значимостью, высшей императивностью, определяю­щие содержание правового регулирования и выступающие кри­терием правомерности поведения и деятельности участников ре­гулируемых правом отношений. Принципы права по своей сущ­ности являются обобщенным отображением объективных законо­мерностей развития общества. Присущие принципам права свой­ства универсального и абстрактного освоения социальной дейст­вительности обусловливают их особенность в структуре правовой системы, механизме правового регулирования, правосознании и т.д. Принципы права являются синтезирующими положениями, объединяющими связями, идеологической основой происхожде­ния, образования, становления и функционирования правовых яв­лений. Они определяют нормотворческую и правоприменительную деятельность, координируют функционирование механизма правового регулирования, являются критериями оценки право­мерности (правовой природы) решений органов государства и дей­ствий граждан, формируют правовое мышление и правовую куль­туру, цементируют систему права. Принципы права возникают при наличии соответствующих объективных условий, имеют ис­торический характер или отображают результаты рационального, научного осмысления закономерностей развития объективной действительности. Формы существования принципов права раз­нообразны: в виде исходных положений правовых теорий и кон­цепций, как правовые ориентиры субъектов права, содержания правовых норм или их групп, требований правового регулирования, правовых ценностей и т.д. Принципы права в формально-юридическом аспекте находят отражение в нормах права, благо­даря их формулированию в статьях нормативно-правовых актов или детализации в группе норм права и отображения в соответ­ствующих статьях нормативно-правовых актов.

Назначение принципов права заключается в том, что они обес­печивают единообразное формулирование норм права, а также их влияние на общественные отношения в форме правового ре­гулирования и иных форм правового воздействия (информаци­онного, ценностно-ориентационного, психологического, системо-образующего и т.д.). Действие принципов права не ограничива­ется только через правовую систему или механизм правового ре­гулирования, они, кроме того, непосредственно воздействуют на возникновение и стабильное существование конкретных правоотношений, естественных прав человека. В развитых правовых системах принципы права чаще всего выполняют роль переход­ного звена от общественных отношений к системе права и пра­вового регулирования.

В зависимости от функционального назначения и объекта ото­бражения принципы права подразделяются на социально правовые и специально правовые (рис. 4).

Рис. 4. Классификация принципов права

Социально-правовые принципы отображают систему ценнос­тей, свойственных обществу, и имеют или должны иметь форму выражения и обеспечения (доминирование общечеловеческих ценностей по отношению к интересам классов, наций, признание личности, ее прав и свобод высшей ценностью общества, единство общих и специфических интересов и др.). Специально-правовые принципы отражают начала формирования и существования соб­ственно права как специфического социального феномена и в за­висимости от сферы действия подразделяются на общеправовые, межотраслевые, отраслевые принципы, внутриотраслевые прин­ципы, или принципы институтов права.

1) Общеправовые (общие или основные) принципы присущи всем отраслям права, отображают природу, качественное своеоб­разие права в целом. К ним относят: принцип гуманизма — доми­нирование в формулировании и функционировании правовой сис­темы неотъемлемых естественных прав и свобод человека; принцип равенства граждан перед законом, согласно которому все граждане независимо от национальности, пола, расы, религиоз­ной и иной принадлежности, должностного положения имеют рав­ные общегражданские права и обязанности, несут равную ответ­ственность перед законом; принцип демократизма, означающий, что право, законодательство адекватно отображает волю народа (общую волю), формируется через демократические институты на­родовластия; принцип законности (правозаконности) — осу­ществление всех форм государственной деятельности, функционирование гражданского общества на основе и в соответствии с требованиями права, естественными правами и обязанностями че­ловека; принцип справедливости, конкретизирующий требования справедливости применительно к правовым формам деятельности государства, его органов и должностных лиц, правовой деятель­ности участников, регулируемых правом отношений и выражен­ный в равном юридическом масштабе поведения, и в строгой со­размерности юридической ответственности допущенному право­нарушению. Общеправовые, или общие принципы права являются разновидностью источников права. В качестве источников права общие принципы применяются практически во всех правовых сис­темах, хотя и далеко не в одинаковой мере. Законодательство, сформировавшаяся практика (правовые традиции) стран как об­щего, так и континентального права допускают в процессе правоприменительной деятельности при отсутствии в законе конкретного юридического предписания, а также правового обычая или прецедента ссылаться на общеправовые принципы: справедливости, доброй совести, общих начал права и т.п. Для мусульманских правовых систем характерно разрешение судами дел при наличии пробела в законодательстве в соответствии с принципами шариата (они-то как раз и признаются основными источниками права). В законодательстве ряда стран (к примеру, в Гражданском кодексе Испании) содержится прямое указание об отнесении общих прин­ципов к источникам права. В качестве универсального источника общие принципы права применяются в международном праве. Статья 38 Статута Международного Суда гласит, что к числу при­меняемых судом источников относятся: «общие принципы права, признанные цивилизованными нациями». Основные (общие) принципы международного права сформулированы в Уставе ООН и более пространно — в Декларации о принципах международно­го права 1970 г. К их числу отнесены следующие принципы: неприменение силы или угрозы силой; мирного разрешения меж­дународных споров; невмешательства в дела, входящие во внут­реннюю компетенцию государств; обязанность государств сотруд­ничать друг с другом; равноправия и самоопределения народов; суверенного равенства государств; добросовестного выполнения сторонами международных правоотношений взятых на себя обя­зательств.

2) межотраслевые принципы — принципы, характерные для нескольких отраслей права: осуществление правосудия только судом, гласность судебного разбирательства, национальный язык судопроизводства, независимость судей и подчинение их только закону и др.;

3) отраслевые принципы, определяющие специфику конкрет­ной отрасли права (обеспечение свободы труда и занятости — в трудовом праве; принцип устойчивости, права на землю — в зе­мельном праве и др.);

4) внутриотраслевые принципы, или принципы институтов права — их действие ограничено предметом регулирования.

Принципы нрава могут быть: а) легализованы, т.е. закреплены в законе; б) выведены из содержания и смысла законодательства; в) сформулированы юридической практикой, например: «выслу­шаем и другую сторону», «res judicta» (решенный окончательно судом вопрос не подлежит рассмотрению вновь тем же судом или судом параллельной юрисдикции), «никто не может передать дру­гому больше прав, чем он сам имеет», «бремя доказательства воз­лагается на сторону, предъявившую иск»; принципы незлоупот­ребления правом и др. Все принципы права независимо от объема их нормативности оказывают специально-юридическое, т.е. регу­лятивное воздействие на поведение людей. Однако в отличие от конкретных предписаний они действуют двояко — опосредованно (через конкретные предписания, присутствуя в них, так сказать, «незримо») и непосредственно, т.е. выступают ориентирами пове­дения конкретных участников правоотношений. Тем самым как уникальные средства организации правовой жизни общества принципы права распространяют свое влияние на все области пра­вового, охватывают своим содержанием как акты саморегуляции, так и те действия, которые непосредственно регламентированы юридическими предписаниями. Наложение правовых принципов на практические действия позволяет при отсутствии конкретных предписаний закона, норм обычного или прецедентного права оп­ределять их соотносимость с природой права.

Межотраслевые отраслевые принципы трудового права

Тема 2. Принципы трудового права Республики Казахстан

1. Понятие принципов трудового права, их значение.

2. Классификация, содержание принципов в сфере правового регулирования трудовых отношений.

3. Конституционные принципы трудового права.

4. Межотраслевые, отраслевые принципы трудового права.

5. Гарантии реального обеспечения трудовых прав и исполнения обязанностей граждан.

Вопрос о принципах трудового законодательства РК как от­правных научных и правовых категориях, выражающих сущность и механизм правового регулирования трудовых отношений, имеет важ­ное теоретическое и практическое значение. Служебную роль принципов трудового законодательства можно выразить в сле­дующих основных положениях:

а) принципы выступают в качестве официальных ориентиров для сторон трудовых отношений, ибо они закреплены в нормах трудового законодательства и направляют поведение сторон в соответствии с руководящими идеями правовой политики государства в области рационального использования трудовых ресурсов;

б) принципы являются исходными установками (первоосновой) для правового регулирования трудовых отношений. в)принципы придают стабильность правовым устоям общественной организации труда. г) принципы, наряду с предметом (т.е. трудовые отношения и иные отношения, связанные с трудовыми) и методом правового регулирования, выступают объективным критерием отграничения трудового законодательства от других отраслей законодательства;

д) принципы оказывают воспитательное воздействие на граждан, должностных лиц и других сотрудников государственного аппарата, работников предприятий и организаций независимо от вида собственности и организационно-правовых форм хозяйствования.

По сфере действия все правовые принципы можно классифици­ровать натри вида:

1. общеправовые, свойственные всем отраслям права, в том числе «трудовому (принцип законности, равноправия, демократизма и др.);

2. отраслевые, отражающие специфику норм данной отрасли права, их направленность:

3. внутриотраслевые, характерные только для данной отрасли права (например, принципы обеспечения занятости, принцип рассмотрения трудовых с поров).

Общие (межотраслевые) принципы являются базовыми для правового регулирования труда. Они закреплены в Конституции Республики Казахстан и это свидетельствует об их всеобщем характере. К ним относятся

2. приоритет прав, свобод и законных интере­сов граждан перед интересами государства;

3. равный доступ к государственной службе;

4. учет общественного мнения и гласность;

5. междуна­родное сотрудничество.

Основные принципы правового регулирования труда

Закреплены в ст. 4 ТК РК.

Принципами трудового законодательства Республики Казахстан являются:

1. недопустимость ограничения прав человека и гражданина в сфере труда;

2. свобода труда;

3. запрещение дискриминации, принудительного труда и наихудших форм детского труда;

4. обеспечение права на условия труда, отвечающие требованиям безопасности и гигиены;

5. приоритет жизни и здоровья работника по отношению к результатам производственной деятельности;

6. обеспечение права на справедливое вознаграждение за труд не ниже минимального размера заработной платы;

7. обеспечение права на отдых;

8. равенство прав и возможностей работников;

9. обеспечение права работников и работодателей на объединение для защиты своих прав и интересов;

10. социальное партнерство;

11. государственное регулирование вопросов безопасности и охраны труда;

12. обеспечение права представителей работников осуществлять общественный контроль за соблюдением трудового законодательства Республики Казахстан.

10.Принципы правового регулирования труда (межотраслевые) и принципы трудового права (отраслевые). Их содержание. Гарантии обеспечения принципов.

Межотраслевые принципы связаны с трудом называются принципами правового регулирования труда.

Отраслевые принципы трудового права представляют собой конкретизацию этих межотраслевых принципов трудовых отношений и норм, которые регулируют.

Основные принципы правового регулирования труда — это главные положения, отражающие кратко суть действующего трудового законодательства и политику государства в его развитии по установлению и применению условий труда, защите трудовых прав и законных интересов работников, работодателей и других субъектов трудового права.

Основные принципы правового регулирования трудовых отношений и иных непосредственно связанных с ними отношений — это и есть основные отраслевые принципы трудового права.

В Трудовом кодексе (ст.20) сформулированы 19 основных принципов правового регулирования труда.

1.Свобода труда, включая право на труд, который каждый свободно выбирает или на который соглашается, право распоряжаться своими способностями к труду, выбирать профессию и род деятельности.

2.Запрещение принудительного труда и дискриминации в сфере труда. Ст.3 ТК РФ запрещает дискриминацию в сфере труда и предусматривает, что каждый имеет равные возможности для реализации своих трудовых прав. Никто не может быть ограничен в трудовых правах и свободах или получать какие-либо преимущества по признакам пола, расы, цвета кожи, национальности, языка, происхождения, имущественного, социального и должностного положения, места жительства, религии, политических убеждений и других обстоятельств, не связанных с деловыми качествами работника. Ст.4 ТК РФ запрещает принудительный труд, раскрывает его понятие, указывает, что не включается в принудительный труд.

3.Защита от безработицы и содействие в трудоустройстве. Данный принцип отражён в нормах института содействия занятости и трудоустройства и является одной из гарантий прав на свободу труда.

4.Обеспечение права каждого работника на справедливые условия труда, в том числе на условия труда, отвечающие требованиям безопасности и гигиены (т.е. обеспечение права на охрану труда), права на отдых, включая ограничение рабочего времени, предоставление ежедневного отдыха, оплачиваемого ежегодного отпуска.

5.Равенство прав и возможностей работников.

Этот принцип отражает и равное с учётом состояния здоровья, уровня квалификации получение работы, должности и равную оплату за равноценный труд.

6.Обеспечение права каждого работника на своевременную и в полном размере выплату справедливой заработной платы, обеспечивающей достойное человека существование для него самого и его семьи, и не ниже установленного федеральным законом минимального размера оплаты труда.

7.Обеспечение равенства прав и возможностей работников.

8.Обеспечение права работников и работодателей на объединение для защиты своих прав и интересов, включая право работников создавать профессиональные союзы и вступать в них.

Межотраслевые принципы трудового права

В Конституции Российской Федерации закрепляются межотраслевые принципы трудового права.

В ст. 2 Трудового кодекса Российской Федерации закреплены следующие межотраслевые принципы трудового права (их часто в юридической литературе называют принципами правового регулирования труда):

1. Свобода труда, включая право на труд, свободный выбор рода деятельности и профессии.

2. Право на социальную защиту от безработицы и содействие в трудоустройстве.

3. Право на условия труда, отвечающие требованиям безопасности и гигиены.

4. Право на индивидуальные и коллективные трудовые споры, вклю­чая право на забастовку.

5. Право на своевременную и в полном размере выплату заработной платы.

6. Право на отдых.

7. Право на защиту прав и свобод всеми не противоречащими закону способами.

8. Запрещение дискриминации в сфере труда.

9. Обеспечение права работникам на участие в управлении организацией.

10. 10. Обеспечение права работников на защиту своего достоинства в период трудовой деятельности.

11. 11. Обеспечение права на обязательное социальное страхование работников.

Законодательство закрепляет свободу труда в соответствии со Всеобщей декларацией прав человека, провозглашенной Генеральной Ассамблеей ООН 10 декабря 1948 г. В соответствии со ст. 23 этого документа каждый человек имеет право на труд, свободный выбор работы, справедливые и благоприятные условия и защиту от безработицы.

Конвенция Международной организации труда № 105 расширяет круг обязательств государств по свободе труда и, в частности, дополняет Конвенцию № 29 запретом принудительного труда как средства политического или идеологического насилия.

Статья 37 Конституции Российской Федерации закрепила конституционное право граждан на свободу труда, которое включает право каждого на получение возможности свободно трудиться – самостоятельно или по трудовому договору в соответствии со своими желаниями, способностями и специальной подготовкой. Им гарантируется свобода трудового договора. Принцип свободы труда основывается на исключительном праве гражданина распоряжаться своими способностями к труду, свободном выборе профессии, места и рода занятий, в том числе и предпринимательской деятельности, если она не запрещена законом. Свобода труда означает и свободу наемного труда, право заключения трудового договора с любым работодателем.

Принцип свободы трудового договора заключается в социальном взаимодействии, деловом сотрудничестве сторон трудовых отношений, наделенных большой свободой в разработке условий трудового договора, выполнение которых является обязательным для сторон; трудовой договор является средством согласования противоречивых интересов работника и работодателя.

Свобода труда исключает правовую обязанность и обязательство трудиться. Работник сам распоряжается своей рабочей силой как товаром, он имеет право собственности на свою рабочую силу.

Право на свободу труда является одним из основных конституционных прав человека, в которое включается также право свободно распоряжаться своими способностями к труду, свободно выбирать род деятельности и профессию, а также запрет принудительного труда. Гражданин сам решает, вступать ему в трудовые отношения или не вступать, и если вступает, то сам выбирает различные формы реализации права на труд – предпринимательство, самостоятельный или наемный труд, сам выбирает определенный вид деятельности, место работы.

Под содержанием принципа свободы труда понимают единство следующих возможностей гражданина:

— возможность получить работу и быть работником организации любой формы собственности;

— возможность получить подходящую работу по специальности со справедливой оплатой труда;

— возможность свободно выбирать род занятий, профессию;

— возможность работать в безопасных условиях труда;

— возможность получения помощи в трудоустройстве и материальной поддержки при безработице;

— возможность требовать через соответствующий орган восстановления нарушенного права.

В соответствии с конвенциями МОТ № 29 1930 г. и № 105 1957 г. принудительным трудом считается всякая работа или служба под угрозой наказания. «Международный пакт об экономических, социальных и культурных правах» 1966 г. провозглашает право каждого человека зарабатывать себе на жизнь трудом, который он свободно выбирает.

Принудительная трудовая повинность – особая трудовая обязанность, которая возлагается на трудоспособных граждан в исключительных случаях только по приговору суда.

Следует иметь в виду, что в соответствии с нормами международного права не считается принудительным трудом: работа или служба, выполняемая на основании вступившего в силу приговора суда, военная служба, работа в условиях чрезвычайных обстоятельств.

Межотраслевые принципы носят характер всеобщности. Это проявляется в том, что они относятся к нескольким отраслям права, связанным между собой.

Межотраслевые принципы трудового права по своей сущности ближе к отраслевым принципам трудового права.

Похожих постов не найдено

Комментариев нет, будьте первым кто его оставит

6-НДФЛ: что делать, если срок перечисления налога с больничного выпал на выходной, срок перечисления ндфл выплате больничного

Содержание
  1. 6-НДФЛ: что делать, если срок перечисления налога с больничного выпал на выходной
  2. Как правильно отразить больничный в 6-НДФЛ - пример
  3. НДФЛ: срок уплаты по больничным листам в 2019–2020 годах
  4. Правила заполнения строк 6-НДФЛ: отражаем операции по обработке больничного
  5. Заполнение 6-НДФЛ с больничным: пример
  6. Особенности переходящего больничного листа: отражение в декларации 6-НДФЛ
  7. Сроки уплаты налогом НДФЛ с больничного листа в России в 2019 году
  8. Первоначальная информация
  9. Период выплаты средств
  10. Облагается ли подоходным налогом пособие по временной нетрудоспособности
  11. Кто оплачивает период временной нетрудоспособности
  12. Нужно ли платить НДФЛ с больничного листа
  13. Порядок удержания НДФЛ с больничного
  14. Особенности уплаты подоходного налога при выплате из ФСС
  15. Пример расчета
  16. Срок удержания
  17. Как отразить удержание НДФЛ в бухгалтерском учете
  18. НДФЛ с больничного листа в 2018 году
  19. Определение и назначение документа
  20. Чем облагается в 2018 году
  21. Страховые взносы
  22. Порядок расчета размера выплат
  23. Нормативные акты
  24. Справка 2-НДФЛ
  25. Сроки подачи и уплаты
  26. Пилотный проект

6-НДФЛ: что делать, если срок перечисления налога с больничного выпал на выходной

Крайний срок уплаты НДФЛ с пособий по временной нетрудоспособности – последнее число месяца, в котором пособие было выплачено. ФНС рассказала, как заполнить 6-НДФЛ случае, когда срок уплаты «больничного» НДФЛ пришелся на нерабочий день, да еще и на последний день отчетного (налогового) периода.

Источник: Письмо ФНС от 13.03.2017 № БС-4-11/[email protected]

По правилам, если последний день срока уплаты налога приходится на выходной или праздник, крайний срок уплаты переносится на ближайший следующий за ним рабочий день.

Например, при выплате работнику пособия по временной нетрудоспособности 09.12.2016 перечислить в бюджет НДФЛ с суммы пособия нужно не позднее 09.01.2017 (т.к. 31.12.2016 выпало на нерабочую субботу).

В такой ситуации суммы больничного пособия, исчисленного и удержанного НДФЛ попадут в раздел I расчета 6-НДФЛ за 2016 год. Отразить их нужно по строкам 020, 040 и 070 соответственно.

А в разделе 2 операция по выплате декабрьского больничного пройдет уже при сдаче расчета за I квартал 2017 года. Порядок его заполнения таков:

— по строке 100 «Дата фактического получения дохода» указываем 09.12.2016;

— по строке 110 «Дата удержания налога» — 09.12.2016;

— по строке 120 «Срок перечисления налога» — 09.01.2017;

— по строкам 130 «Сумма фактически полученного дохода» и 140 «Сумма удержанного налога» – соответствующие суммовые показатели.

Кстати, аналогичный порядок действует и в отношении отпускных.

Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

Как правильно отразить больничный в 6-НДФЛ — пример

НДФЛ: срок уплаты по больничным листам в 2019–2020 годах

Согласно п. 1 ст. 217 НК РФ пособие по временной нетрудоспособности (ПВН) следует облагать подоходным налогом. Однако существует также норма, исходя из которой НДФЛ не удерживается из пособия по беременности и родам, несмотря на то, что больничный выдается и в этом случае тоже.

О правилах внесения данных по расчету ПВН в больничный читайте в статье «Пример заполнения больничного листа работодателем».

Все сроки, которые должен соблюдать работодатель при оформлении больничных листов и выплат по ним, определены в законе «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» от 29.12.2006 № 255-ФЗ (п. 1 ст. 15).

  • в течение 10 дней после получения больничного от своего сотрудника работодатель осуществляет расчет ПВН;
  • в день выдачи заработной платы, ближайшей к моменту расчета ПВН, выплачиваются и суммы начисленного пособия.

Подробнее о расчете больничного см. здесь.

В тот день, когда доход в виде ПВН фактически выплачен, он для целей обложения НДФЛ считается полученным (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ) и с него исчисляется и удерживается НДФЛ (п. 3, 4 ст. 226 НК РФ). Таким образом, между ПВН и зарплатой существует принципиальное различие в определении даты получения дохода для отражения в форме 6-НДФЛ:

  • для зарплаты он соответствует последнему дню месяца, за который осуществлено ее начисление (п. 2 ст. 223 НК РФ);
  • для ПВН он совпадает с днем выплаты, и то обстоятельство, что фактически расчет величины пособия произведен раньше, значения не имеет (письмо ФНС России от 25.01.2017 № БС-4-11/[email protected], от 01.08.2016 № БС-4-11/13984).

Разными будут и сроки уплаты налога (п. 6 ст. 226 НК РФ):

  • с зарплаты налог надо перечислить в ближайший следующий за выплатой рабочий день;
  • для оплаты налога с ПВН срок соответствует последнему дню месяца выплаты пособия.

Таким образом, ПВН может выплачиваться одновременно с выплатой зарплаты (т. е. с ее оплатой за 1 или 2 половину месяца), но даты получения дохода и сроки для уплаты налога по пособию и зарплате будут определяться по разным принципам.

О том, насколько правомерно зарплату, выдаваемую за 1 половину месяца, называть авансом, читайте в статье «Как выплачивается аванс — новые правила и порядок выплат».

Правила заполнения строк 6-НДФЛ: отражаем операции по обработке больничного

Покажем, как отразить больничный лист в 6-НДФЛ, с привязкой осуществляемых действий к строкам формы отчета.

Работник получает деньги

Перечисляем НДФЛ в бюджет

Последнее число месяца, в котором выплачены средства. При совпадении с выходным переносится на ближайший следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ)

Заполнение 6-НДФЛ с больничным: пример

Переведем таблицу в практическую плоскость и посмотрим, как действия с больничным отразятся в 6-НДФЛ, на конкретных цифрах.

Работник организации болел с 12 по 25 июля 2019 года. К выполнению трудовых обязанностей он приступил 26 июля и в этот же день отдал больничный лист бухгалтеру.

По итогам расчетов ему 26.07.2019 было начислено пособие в сумме 24 500 руб. Выплата же была произведена в день ближайшей выдачи заработной платы — 7 августа этого же года.

Все эти действия отразятся в отчете за 9 месяцев 2019 года и в привязке к его строкам будут выглядеть так.

В разделе 1 пособие войдет в состав следующих строк:

А в разделе оно будет отражаться так:

Особенности переходящего больничного листа: отражение в декларации 6-НДФЛ

Различия в порядке признания дохода приводят к тому, что:

  • Данные по зарплате, как правило, оказываются попадающими в разные месяцы, поскольку она начисляется в одном месяце, а выплачивается обычно в другом. На границе отчетных периодов вследствие этого данные по зарплате за последний месяц отчетного квартала попадут в раздел 1 (т. е. в начисления), а в разделе 2 (по дате выплаты) будут показаны только в следующем периоде.
  • Данные по ПВН чаще всего оказываются привязанными к одному отчетному периоду. Вызвано это тем, что срок оплаты налога законодательно увязан с месяцем выплаты дохода в виде пособия.

Однако для сроков оплаты налога с больничных тоже возможны переходы на другой месяц, в т. ч. и на границе отчетных периодов. Возникает это в случаях, когда последнее число месяца оказывается выходным днем. Перенос на ближайший следующий за выходным рабочий день (согласно правилу, установленному п. 7 ст. 6.1 НК РФ) автоматически означает смещение срока уплаты на другой месяц, а если этот месяц относится к следующему отчетному периоду, то и на другой период отчета. Связано это с тем, что датой завершения операции по выплате дохода считается последняя из относящихся к ней дат (письмо ФНС России от 21.07.2017 № БС-4-11/[email protected]).

Таким образом, в случае переноса срока оплаты налога данные по ПВН, вносимые в строки 100–140 раздела 2, попадут в отчет, относящийся уже к следующему периоду. Но в разделе 1 их следует показать в периоде фактической выплаты, внеся соответствующие цифры в строки 020, 040 и 070 (письмо Минфина от 13.03.2017 № БС-4-11/[email protected]).

Работник компании отсутствовал на работе по болезни с 17 по 26 июня 2019 года. Вышел он на работу 27 июня и в этот же день отдал в бухгалтерию больничный лист.

В тот же день ему произведено начисление пособия в сумме 20 500 руб. Выплата была осуществлена в день выдачи аванса по заработной плате — 28.06.2019.

Срок оплаты налога с пособия истекает 30.06.2019, т. е. в день, совпадающий с выходным. Поэтому он переносится на 01.07.2019.

Отразить эту операцию придется в 2 отчетах:

Сроки уплаты налогом НДФЛ с больничного листа в России в 2019 году

Когда сотрудник приносит на работу больничный лист, возникает законный вопрос, нужно ли уплачивать подоходный налог с выплат по БЛ. Также важны сроки уплаты налогов НДФЛ.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

+7 (812) 317-60-09 (Санкт-Петербург)

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

Несвоевременное выполнение налоговых обязательств работодателем влечет за собой привлечение к административной ответственности с наложением штрафов. В связи с этим нужно уложиться с налогами в установленные законом сроки.

Первоначальная информация

В соответствии с требованиями законодательства выплата пособия по временной нетрудоспособности выплачивается всем, кто оформлен по трудовому договору.

Эти лица не имеют законных оснований на получение компенсации в связи с болезнью от Фонда соцстрахования и работодателя, точно также и НДФЛ удерживать будет не с чего –налоговая база отсутствует.

Облагается ли общим налогом

Пособия, которые выплачивает государство физлицам, в стандартных случаях не должны облагаться подоходным налогом.

Но выплаты по временной нетрудоспособности при уходе за малышами являются исключением из данного правила.

Об этом написано в статье 217 НК РФ – НДФЛ по больничным листам нужно удерживать и перечислять эти средства в государственный бюджет.

Как уплачивается в регионах

В некоторых регионах есть ситуации, при которых во время оплаты БЛ работнику предприятие не является налоговым агентом.

Это касается регионов, в которых внедряется пилотный проект, по которому пособия выплачиваются непосредственно из средств Фонда соцстрахования, мимо работодателей.

В данном случае компания или ИП должны выплатить сотруднику, который болел, средства по больничному листу только за 3 дня заболевания.

Фонд соцстрахования не возмещает предприятию эти средства. Листок нетрудоспособности за первые 3 дня оплачивается работнику со средств работодателя.

Дальше до полного восстановления работоспособности или назначения инвалидности должен платить соцстрах.

При этом страховые взносы на выплаты Фонда не начисляются, если в определенном регионе еще не работает проект ФСС.

Компания, нанявшая работника, относится к категории налоговых агентов по удержанию подоходного налога с общего размера пособия, которое:

  • выплачивается из средств предприятия;
  • полученных в качестве возмещения из средств бюджета Фонда соцстрахования.

ФСС РФ обязан возмещать пособие, начиная с первого дня, в случае выдачи БЛ:

  • по уходу за больным родственником работника предприятия (включая детей);
  • в связи с несчастным случаем, произошедшем на производстве, или при профзаболевании;
  • при долечивании работника в санатории сразу после выписки со стационара, если на санаторно-курортное лечение сотрудника направило медучреждение;
  • при проведении протезирования в стационаре специализированного медучреждения;
  • при пребывании работника на карантине (ребенка-дошкольника до семилетнего возраста) или другого члена семьи, являющегося недееспособным.

При поступлении компании БЛ уже с вычтенным НДФЛ, пособие по которому выплачивает ФСС, такой налог предприятие должно было бы самостоятельно оплатить, выделив на это средства из своего бюджета.

Но такая норма в законе отсутствует. Работодатель должен своевременно подавать данные (непосредственно больничный лист) в территориальное отделение Фонда.

Также нужно подавать справки от размере заработной платы сотрудника за 2 года, предшествующих выдаче БЛ.

Как только эти документы поступят в ФСС, он произведет оплату путем перевода средств на личный счет сотрудника. То есть, удерживать НДФЛ предприятие должно только за 3 дня БЛ.

Законодательная база

Требование обложения НДФЛ пособий за период временной нетрудоспособности заложено в нормах Налогового Кодекса РФ – ст.217 п. 1.

Также этого требует Министерство финансов РФ в своем письме №03-04-05/14992, датированном 29.04.2013 годом.

Это требование распространяется на все разновидности БЛ, которые выданы сотруднику:

  • при его болезни или кого-либо из членов его семьи;
  • при несчастных случаях, произошедших на производстве и профзаболеваниях.

О том, что уплачивать с выплат по временной нетрудоспособности взносы на «травматизм» предприятие не должно, сказано в з-не №125 (ст. 20.2).

В статье 183 Кодекса о труде, и в статье 13 ФЗ № 255 о соцстраховании указано, что при болезни работника предприятие должно предоставить ему возможность получить пособие за весь период отсутствия трудоспособности. Основание для выплат – больничный лист, оформленный по установленным требованиям.

Период выплаты средств

По закону, компенсация за больничный лист за время болезни сотрудника, или в случае ухода за заболевшим близким родственником, не входят в перечни категорий, являющихся льготными, и не облагаемых налоговыми начислениями.

Об этом свидетельствует ст.217 НК. Предприятие обязано произвести начисление средств на протяжении 10 дней со дня получения им больничного листа от работника. Декларацию для уплаты можно скачать здесь.

Фото: декларация НДФЛ на основании больничного листа

Перечисление денег осуществляется вместе с ближайшей зарплатой. В 2019 году крайние сроки уплаты НДФЛ с больничного листа – последний день месяца получения работником этого вида пособия.

В соответствии с существующим порядком, удержать подоходный налог работодатель должен до конца того месяца, в котором сотрудник получит компенсацию по БЛ, независимо от того, болел он сам или осуществлял уход за больным родственником.

Законом четко ограничиваются периоды, отведенные для перечисления НФДЛ:

  • перевести в бюджет средства работодатель обязан в день, когда работником была получена выплата, поступившая на счет его счет в банке;
  • в случаях зачисления компенсационных денег непосредственно на счет сотрудника, в этот же день нужно перевести всю сумму удержанного подоходного налога в бюджет;
  • если деньги были получены в кассе предприятия, полученный НДФЛ должен быть переведен на счет ФСС не позже следующего дня.

Требуется учесть один нюанс — во время болезни непосредственно сотрудника или члена его семьи, нужно вычитать подоходный налог из причитающейся ему суммы за весь период лечения.

От каких условий зависит размер

Размер выплачиваемого пособия имеет прямую зависимость от того, какой стаж заработал сотрудник:

При наличии 5 лет Будет назначено 60% от средней зарплаты
Если стажа от 5 до 8 лет Начисляется 80% средней зарплаты
Тем, кто заработал свыше 8 лет стажа Положено выплачивать полный средний заработок

Пособие может быть уменьшено в размере:

  • если застрахованный работник, пребывающий на больничном листе, нарушил режим, который предусмотрен для него медучреждением;
  • при уклонении больного от социальной экспертизы, которая ему была назначена, или в случае неявки на прохождение обязательного медицинского осмотра.

Значительно уменьшить размер пособия можно в случае наличия доказательств, что заболевание или увечье работника получены вследствие пребывания в алкогольном состоянии, употребления наркотических препаратов или других запрещенных веществ.

В пособии будет полностью отказано, если утрата работоспособности произошла намеренно:

  • при самостоятельном умышленном причинении среда собственному здоровью;
  • при попытке самоубийства.

Лишат работника выплат по БЛ, если он травмировался или заболел в результате совершения им противоправных деяний, преступлений.

Фото: условия для расчета выплат НДФЛ с больничного листа

Что касается размера НДФЛ, который применяется при оплате больничного листа, он составляет ровно 13%. Не предусматривается ни повышенной ставки, ни пониженной.

Порядок уплаты взносов

Если в конкретном регионе пилотный проект не внедрен, нужно уплачивать налог с БЛ по старым правилам.

В этом случае ФСС должен перечислять на предприятие всю сумму оплаты листа нетрудоспособности. После этого налоговый агент должен заплатить НДФЛ в бюджет самостоятельно.

При этом работодатель должен внести налог с каждой части оплаты БЛ:

  • оплачиваемой предприятием (з дня);
  • оплачиваемой за счет средств фонда.

Если пилотный проект функционирует, работодатель должен оплатить только ту часть листка нетрудоспособности, который им финансируется – только первые 3 дня БЛ.

Ответственность за нарушение сроков

Компании, заключающие трудовые договора, являются налоговыми агентами, они должны самостоятельно рассчитывать, удерживать, перечислять НДФЛ в госбюджет.

Данная норма прописана в НК ФР (ст. 24 п.1). Это же касается лиц, которые имеют частную практику (нотариусы, адвокаты и пр.) и отделений (филиалов) иностранных компаний, которые функционируют на территории России.

Налог в размере 13% по начислениям по БЛ должен перечисляться своевременно. При выявлении задолженностей компания должна оперативно погашать их.

Если будет выявлено, что платежи не поступают, или перечисляются не в полном объеме, предусматривается наложение штрафа, размер которого составляет 20% от суммы, которая не была перечислена в бюджет.

Будет назначено такое наказание или нет, решают налоговые органы, руководствующиеся нормами статьи 109 НК.

Факт уплаты штрафа не освобождает виновника от обязанности заплатить сумму НДФЛ, которая не была внесена (ст. 108 НК).

Кроме того, налоговики могут взыскать эти деньги, применив бесспорный порядок, о чем написано в статьях 46-47 Налогового Кодекса.

Кроме штрафа может быть начислена пеня в соответствии со статьей 75 НК. Можно избежать наложения штрафа, если удастся доказать, что у компании отсутствовала возможность удержания подоходного налога.

Эта возможность предусмотрена постановлением №57, принятым Пленумом ВАС 30.07.2013 году. В этом случае налоговый агент не обязан из своих средств платить НДФЛ в бюджет.

Если нет возможности высчитать налог, нужно известить о том, что сумма налога не удержана налоговую инспекцию. Это нужно делать не позже 1 марта, после истечения налогового периода.

Уплата налогов – обязательство каждого работодателя, который использует наемный труд или трудится самостоятельно.

Важно соблюдать сроки уплаты НДФЛ, чтобы избежать наложения административных взысканий.

Неприятности с налоговой – это довольно серьезная проблема для работодателей, поэтому чтобы не возникало неприятностей со своевременным перечислением средств в бюджет, нужно всегда быть в курсе законодательных требований и строго их соблюдать.

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:
    • Москва и Область — +7 (499) 110-43-85
    • Санкт-Петербург и область — +7 (812) 317-60-09
    • Регионы — 8 (800) 222-69-48

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Облагается ли подоходным налогом пособие по временной нетрудоспособности

Больничные выплаты – замена зарплаты гражданина на период его нетрудоспособности. Они классифицируются как доход и подлежат налогообложению по ставке 13%. Обязанность по перечислению налога возлагается на работодателя сотрудника.

Кто оплачивает период временной нетрудоспособности

Первые три дня отпуска оплату листка нетрудоспособности выполняет организация (работодатель). Все последующее время болезни оплачивается за счет ФСС, из финансовых резервов, формируемых за счет страховых отчислений с дохода работника.

Это актуально для всех типов пособий по нетрудоспособности, за исключением декрета, отпуска по уходу за близким родственником и по уходу за ребенком до полутора лет. Перечисленные периоды полностью оплачиваются за счет средств ФСС.

Установленный порядок начисления и срок выплаты обязывает компании оформлять сотрудникам пособие по болезни в десятидневный период и переводить им денежные средства в ближайший день выдачи заработной платы. Исключение составляет декретное пособие, которое подлежит оплате до момента ухода женщины на официальный отдых по БиР.

Нужно ли платить НДФЛ с больничного листа

По общим правилам налогообложения НДФЛ с пособий по временной нетрудоспособности перечисляется в обязательном порядке. Это актуально в случаях:

  • заболевания или восстановления после полученной травмы;
  • ухода за заболевшим ребенком;
  • пребывания на карантине;
  • официальных отгулов, оформляемых на один-два дня при посещении стоматологии, в целях донорства, для разового приема у доктора и т.д.

Исключением являются два вида больничных, которые не облагаются НДФЛ:

  • бюллетень нетрудоспособности по беременности и родам;
  • декрет, оформляемый при усыновлении ребенка до года.

ВАЖНО! При оформлении таких больничных налоги не взимаются только с основных сумм, положенных работникам согласно их среднему заработку и страховому стажу. Все средства, начисляемые работодателем сверх установленного размера по собственной инициативе, подлежат налогообложению в стандартном порядке.

Порядок удержания НДФЛ с больничного

Размер ставки НДФЛ составляет 13% от пособия по болезни. Формула расчета:

Налогообложение доходов физического лица происходит непосредственно перед выплатой ему денежных средств. В зависимости от способа оформления временной нетрудоспособности удержание производится работодателем, если больничный оформлялся по месту трудоустройства, или Фондом социального страхования, если оформление происходило через «Пилотный проект» напрямую из ФСС.

Особенности уплаты подоходного налога при выплате из ФСС

Компенсация с четвертого дня оплачивается из резервов Фонда социального страхования, формируемых в процессе трудовой деятельности плательщика. Однако фактически деньги выплачивает работодатель: ФСС просто переводит финансы на счет организации, затем полученная сумма выплачивается гражданину за вычетом налога.

Исключение – регионы, в которых запущен «Пилотный проект». Его функции позволяют гражданам получать пособие напрямую через ФСС, и эта же организация занимается перечислением НДФЛ.

Пример расчета

Расчет сумм налога производится в несколько этапов:

  1. Определение размера пособия с использованием формулы: Среднедневной заработок за два года * Коэффициент стажа * Количество дней болезни.
  2. Определение размера налогового сбора: Сумма оплаты больничного * Ставка.

Пример расчета на следующих условиях:

  • ежемесячный заработок – 30 тыс. руб.;
  • срок временной нетрудоспособности – 10 суток;
  • коэффициент стажа – 0,8 (используется при наличии общего страхового стажа от 5 до 8 лет).

Соответственно налоги с больничного будут составлять:

  1. 30 000 * 24 / 730 (дни за два года) * 0,8 * 10 = 7 тыс. 890 руб. – начисленное пособие.
  2. 7 890 * 13% = 1 тыс. 25 руб. – итоговый размер НДФЛ.

Таким образом, работнику начисляется компенсация в размере 7890 руб., из которой будет удержана сумма подоходного налога – 1025 руб. Соответственно, итоговая сумма к выдаче: 7980-1025 = 6955 руб.

Срок удержания

Перечисление налогов в ФНС – обязанность работодателя. Удержание денежных средств производится непосредственно в момент их выдачи. Срок уплаты НДФЛ – последний день месяца, в котором работнику выплачена компенсация по причине болезни.

При оформлении выплаты напрямую через ФСС по «Пилотному проекту» метод удержания аналогичен описанному. Фонд перечисляет денежные средства на счета налоговой инспекции также до окончания текущего месяца.

Как отразить удержание НДФЛ в бухгалтерском учете

Бухгалтеры отражают информацию о количестве удержанных средств по подоходному налогу с выплаченных пособий в квартальном финансовом отчете по форме 6-НДФЛ. То есть, в течение года составляется четыре таких отчета. В документе указывается общая сумма средств, удержанных с работников организации за расчетный период.

При заполнении формы необходимо уделить внимание строкам:

  • 020 – отражается общая сумма доходов работников;
  • 025 и 030 – отдельно указывается объем дивидендов и налоговых вычетов;
  • 040 – сумма подоходного налога;
  • 110 и 120 – дата удержания и выплаты налога соответственно.

Важно понимать, что указание неверных или неточных данных считается нарушением налогового законодательства. В качестве меры ответственности за некорректное заполнение форм 6-НДФЛ и 2-НДФЛ (оформляется лично для сотрудников) применяется штраф в размере 500 рублей.

НДФЛ с больничного листа в 2018 году

Пока гражданин находится на больничном, выплаты в его отношении осуществляются не только работодателем, но и ФСС. А так как больничный лист подразумевает перечисление дохода, то с него также начисляются налоги.

Определение и назначение документа

Ни для кого не секрет, что больничный оформляется строго на бланке официального образца, на котором должны быть:

  • индивидуальный номер;
  • штрих-коды;
  • водяные знаки.

Благодаря такому документу работник может находиться на заслуженном больничном, при этом не посещая работу, и получать компенсацию, которая будет зависеть от дохода за предыдущие месяцы.

К сожалению, не всегда компенсация будет составлять 100% от дохода, получаемого за предыдущие месяцы. Чаще всего эта сумма варьируется от 60% и выше.

Здесь все зависит от того, сколько у работника трудовой стаж и по какой причине он отсутствует на работе.

К слову, нужно учитывать еще и следующие данные:

  1. Если один из родителей сидит на больничном из-за болеющего ребенка, то первые 5 дней компенсацию ему выплачивает работодатель, а уже затем ФСС.
  2. Если же травма была получена на работе или появились осложнения по профессиональному заболеванию, то на протяжении всего времени больничный лист оплачивает только ФСС и в размере 100% от среднего заработка.

Больничный лист может быть выдан на следующие сроки:

  • если больничный выдает стоматолог, то его срок может составить максимум 10 дней;
  • если лист выдает терапевт, то максимальный срок может составить месяц;
  • минимальное количество дней, в течение которых больной будет находиться на больничном, составляет 3 дня;
  • если же речь идет о комиссии врачей, то больничный может быть продлен и на год, либо больному может быть и вовсе присвоена инвалидность по болезни.

Для каждой организации и гражданина в целом больничный имеет свое назначение.

  1. Если говорить непосредственно о самом больном, то для него больничный лист – это не только возможность находиться в стационаре или дома на лечении и не посещать работу, но и в дальнейшем получить материальную компенсацию.
  2. Для кадровиков больничный лист – это документ, позволяющий проставить букву Б в табеле напротив тех дней, когда больной по официальным причинам пропускал работу.
  3. Для бухгалтерии — это документ, по которому осуществляется выплата компенсации и взаиморасчет с ФСС.
  4. Для ФСС — это основание для страховых выплат больному.

Чем облагается в 2018 году

В случае с больничным листом по болезни с компенсации взимаются следующие налоги:

  • отчисления, которые связаны с соцнуждами;
  • взносы в ФСС и ПФР;
  • подоходный налог;
  • НДФЛ.

Что же до больничного по беременности и родам, то он не подлежит налогообложению и с него 13% не снимаются.

Не смотря на то что в законе прописано, что больничные по уходу за родственником, а так же по причине травм и болезней налогом не облагаются, на деле это касается лишь больничных по беременности и родам. И вот почему.

Во-первых, если вникнуть в самую суть, компенсация по больничному – это та же заработная плата. А ЗП обязательно облагается налогом.

Во-вторых, больничный работнику оплачивается не государством, а ФСС и работодателем. Как результат, первые пять дней НДФЛ оплачивается работником, а уже затем – ФСС.

В-третьих, как и при получении ЗП, работник во время высчитывания и уплаты налога не участвует, а потому получает компенсацию, которая уже уменьшена на процент НДФЛ.

Так как компенсация по больничному – это тоже своего рода доход, то, согласно 217 статье, учитываются следующие пункты:

  1. В случае ухода за родственником, несчастного случая, произошедшего на работе или вне рабочих стен, травмы, болезни, сотрудник оплачивает платежи и налоги во все необходимые внебюджетные фонды.
  2. Если же речь идет о больничном по родам или беременности, которые также предусматривают компенсацию и временное отсутствие работника, то по ним ни страховые платежи, ни налог не начисляются.

Страховые взносы

Выплаты по больничному листу частично или полностью оплачиваются ФСС. Причем на такого рода выплаты работнику не нужно начислять страховые взносы. И вот почему:

  • изначально такие взносы уже являются частью пособия, которое выдается по больничному;
  • логично, что ФСС не может выполнять отчисления в отношении самого же себя.

Именно такие правила вступили в действие с 2009 года. Компенсация по больничному в этом случае предусматривает лишь взимание НДФЛ.

Порядок расчета размера выплат

В больничном листе предусматриваются следующие главные поля:

  • выплаты, которые были получены от работодателя;
  • доход, полученный от ФСС;
  • общие выплаты от работодателя и ФСС минус НДФЛ.

К слову, если лицевую часть больничного заполняет исключительно врач, оформляющий документ, то на обратной стороне все вышеперечисленные строки заполняет работодатель. Также на основании сведений, внесенных в больничный лист, работодатель заполняет и платежную ведомость, благодаря которой и учитываются страховые выплаты.

Для этого ориентируются на страховой стаж:

  • если работник проработал официально менее 5 лет, то его больничный будет оплачен как 60% от среднего дохода;
  • если стаж составил от 5 до 8 лет, то и больничный возрастет до 80%;
  • а вот от 8 лет и более компенсация будет оплачиваться по 100% ставке.

Итак, приведем пример. Предположим, что страховой стаж некоего Иванова составляет 3 года. При этом в среднем за последние 2 года он получал 18500 рублей. В этом случае расчет компенсации и налога по ней будет осуществлен следующим образом:

  1. Для того чтобы вычислить общую компенсацию = 18500/22 (где 22 – это количество календарных дней в месяце) * 7 (где 7 – это число дней, которые были проведены гражданином на больничном) * 60% (где 60 – это 60% оплаты от среднего дохода, так как страховой стаж Иванова составил 3 года). В итоге всего за неделю больничного Иванов получит 3532 рубля.
  2. Для того чтобы узнать, сколько Иванов получит за один день больничного, нужно общую компенсацию разделить на то количество дней, которые Иванов провел на больничном. Получается 505 рублей за день.
  3. Для того чтобы узнать, сколько Иванов получит от работодателя, нужно стоимость одного дня больничного умножить на 5, так как работодатель оплачивает лишь первые пять дней больничного листа. В итоге получается 2522 рубля.
  4. Для того чтобы узнать, какая сумма налога будет снята с той суммы, которую оплатит работодатель, нужно число, полученное в предыдущем пункте, умножить на 13%. В итоге сумма НДФЛ составит 328 рублей.
  5. Так как последующие дни больничного оплачивает ФСС, нужно один день больничного умножить на 2. Получается 1010 рублей.
  6. Для того чтобы узнать, какая сумма НДФЛ составит от суммы ФСС, нужно сумму, полученную в предыдущем пункте, умножить на 13%. Получается 131 рубль.
  7. Теперь складываем НДФЛ от ФСС и работодателя и получаем 459 рублей.
  8. От общей суммы компенсации отнимаем налог НДФЛ и получаем ту сумму, которую работник получит за больничный – 3073 рубля.

Нормативные акты

Все те нормы, которые касаются прав работника, находящегося на больничном, начислений по больничному листу, а так же оформления листа, прописаны в следующих нормативных актах:

  1. В статьях 183 и 124 прописано, как именно должен управлять рабочим временем гражданин, имеющий больничный лист, а так же какие гарантии у него имеются при оформлении больничного листа.
  2. В статье 217 прописано, какими именно платежами и налогами облагается больничный лист.
  3. В № 323-ФЗ можно найти аспекты, которые прописывают использование больничного в качестве документа, обеспечивающего охрану здоровья больного.
  4. В № 255-ФЗ расписаны гарантии соцзащиты, на которые может рассчитывать больной при уходе за детьми и родственниками, травме или болезни.
  5. В Приказе 624 можно найти инструкцию о том, как именно следует заполнять больничный.
  6. Ну и последнее, 375 Постановление, прописывает, как именно следует оформлять больничные по беременности и родам, а так же по уходу за ребенком.

Справка 2-НДФЛ

Та компенсация, которая выплачивается работнику по больничному листу, обязательно отражается в справке 2-НДФЛ и имеет код 2300. Об этом следует помнить бухгалтеру, заполняющему данный документ.

Сроки подачи и уплаты

В 2018 году перечислять налог 13% с больничного нужно будет несколько в иной срок, нежели, к примеру, в 2015 году. Так, обновленный срок – не позднее последнего числа того месяца, когда была выплачена компенсация. Хотя в данном случае будет совершенно неважно, как именно вы выплатили компенсацию – наличными или через банковский счет.

Отдельно стоит поговорить об удержании налогов. Так, согласно статье 226, налоговый вычет удерживается с суммы компенсации в тот же день, когда выплачивается сама компенсация. К слову, этой датой признается день, который является ближайшим к дню выплаты заработной платы, что прописано в 255 Федеральном законе. А вот в бюджет НДФЛ следует оплатить в следующие сроки:

  1. В день, когда получена нужная сумма для оплаты компенсации, если денежную сумму организация снимает непосредственно со счета в банке.
  2. В тот день, когда нужная сумма перечисляется сотруднику на счет в банке, если больничные отправляются непосредственно на банковский счет.
  3. Не позже, чем на следующий день после того, как компенсация была выплачена больному из кассы. Данный пункт следует учитывать, если компенсация была оплачена из других источников – к примеру, из наличной выручки.

Пилотный проект

В настоящее время в нескольких регионах Российской Федерации вошел в действие пилотный проект, благодаря которому работники получают компенсацию по больничному листу не через работодателя, а напрямую через ФСС. Об этом сказано в Постановлении 294.

В данном случае по документации налоговым агентом является ФСС, который выплачивает компенсацию работнику. В итоге работодатель избавляется от головной боли, касающейся выплат по больничным и 13% налога по компенсации. Среди первых регионов, в которых вступил этот закон — Самарская, Новосибирская области и Республика Крым.

Что же до страховых взносов, то они по факту травмы, болезни и ухода за родственником не выплачиваются. Также налог в размере 13% не взимается с больничных, оформленных по беременности и родам.

Подробнее о том, как рассчитать больничный лист, можно узнать из данного видео.

Похожих постов не найдено

Комментариев нет, будьте первым кто его оставит