Особенности удержания НДФЛ с выплат по гражданско-правовым договорам, подоходный налог гражданско правовому договору

Содержание
  1. Особенности удержания НДФЛ с выплат по гражданско-правовым договорам
  2. На семинаре мы поговорим о тех вопросах, которые связаны с удержанием налога с доходов, полученных исполнителями по договорам гражданско-правового характера. Налогообложение доходов за выполненные работы и оказанные услуги по таким договорам установлено в главе 23 НК РФ
  3. Договора гражданско-правового характера облагаются налогом у источника выплаты
  4. Договора гражданско-правового характера облагаются налогом у источника выплаты
  5. Подоходный налог с физических лиц и гражданско-правовые договоры. Налоги и сборы
  6. Можно ли не удерживать подоходный налог с гражданско-правового договора?
  7. Ошибка на сайте
  8. Удаление аватара
  9. Подоходный налог

Особенности удержания НДФЛ с выплат по гражданско-правовым договорам

На семинаре мы поговорим о тех вопросах, которые связаны с удержанием налога с доходов, полученных исполнителями по договорам гражданско-правового характера. Налогообложение доходов за выполненные работы и оказанные услуги по таким договорам установлено в главе 23 НК РФ

Лектор семинара: В. М. Акимова
государственный советник налоговой службы РФ III ранга

1. Дата получения дохода.

3. Возмещение расходов исполнителя.

4. Налоговые вычеты.

Согласно статье 226 НК РФ, компании, которые выплачивают исполнителям доходы по гражданско-правовым договорам, признаются налоговыми агентами и должны определять налоговую базу, производить исчисление, удержание и перечисление налога.

Прежде всего для бухгалтерии компании-заказчика важно уточнить, является ли исполнитель по договору налоговым резидентом РФ или нет. Доходы налогоплательщика в зависимости от статуса могут облагаться по различным ставкам. Кроме того, от налогового статуса исполнителя зависит возможность предоставления налоговых вычетов.

Дата получения дохода

Для начала рассмотрим, как правильно определить дату получения дохода исполнителем по гражданско-правовому договору. Обратимся к статье 223 НК РФ. Для расчета налоговой базы по НДФЛ выплаты в денежной форме учитываются в том месяце налогового периода, в котором они произведены налогоплательщику. То есть в том месяце, когда деньги перечислены ему на его банковский счет или по его поручению на счета третьих лиц. Если по договору предусмотрен доход в натуральной форме, то он учитывается в составе налоговой базы месяца, в котором передан налогоплательщику.

В аналогичном порядке определяется налоговая база и в отношении доходов, полученных в виде материальной выгоды. Если подрядчик получает подобный доход, то он учитывается в том месяце налогового периода, в котором материальная выгода получена налогоплательщиком. В данном случае для налогообложения применяются следующие ставки: для налоговых резидентов РФ – 13 процентов, для тех, кто ими не является, – 30 процентов.

Дата получения дохода важна и для того, чтобы знать, когда налог подлежит удержанию с налогоплательщика. Приведу для наглядности пример. Исполнитель – налоговый резидент заключил договор подряда в январе 2011 года, и в течение января, февраля и марта им выполнялись работы. По их окончании, 31 марта, составляется акт приема-передачи выполненных работ и подрядчику начисляется вознаграждение. Предположим, сумма подряда составляет 300 000 руб. Авансовых выплат по этому договору заранее исполнитель не получал, и 1 апреля 2011 года компания должна перечислить на банковский счет подрядчика причитающуюся денежную сумму. Но прежде чем перечислить сумму за выполненные работы, бухгалтерия обязана исчислить НДФЛ и сумму вознаграждения перечислить за минусом НДФЛ. Сумма налога в данном случае составляет 39 000 руб., соответственно, на счет исполнителя придет 261 000 руб.

Это был пример, когда за выполненные работы расчеты осуществляются единовременно. Если же выплаты производятся в течение всего рабочего времени, то с каждой выплаты по договору налог удерживается отдельно.

В некоторых случаях при заключении гражданско-правового договора его стороны договариваются, что заказчик выплачивает подрядчику некую сумму аванса при заключении контракта. В таких ситуациях некоторые бухгалтеры сомневаются, надо ли удерживать налог с такой авансовой выплаты. Замечу, что из статьи 223 НК РФ можно сделать вывод: не важно, что получает налогоплательщик – авансовую сумму по договору или окончательный расчет. Все равно получение дохода рассматривается для налоговой базы в составе того месяца, в котором эта выплата произведена.

Если исполнитель не является налоговым резидентом РФ, то бухгалтерии необходимо потребовать от него подтверждение, что он резидент иностранного государства.

Напомню, что, согласно статье 207 НК РФ, лица, которые в России находятся менее 183 дней в течение 12 следующих подряд месяцев, не являются налоговыми резидентами РФ.

В отношении нерезидентов применяются положения не только Налогового кодекса РФ, но международные договоры об избежании двойного налогообложения. Здесь очень важно иметь в виду, где выполняются работы – на территории России или за ее пределами.

В соответствии со статьей 208 Налогового кодекса РФ выполнение работ на территории нашей страны рассматривается как получение дохода от источников в РФ. Этот доход обязательно должен облагаться на территории России вне зависимости от того, является ли исполнитель резидентом или нет.

Если же работы по гражданско-правовому договору выполняются на территории иностранного государства, то возникает доход от источников за пределами РФ. Вот в этой ситуации бухгалтер должен посмотреть, является налогоплательщик налоговым резидентом РФ или нет.

Если исполнитель работал по договору подряда на территории иностранного государства и он не является налоговым резидентом РФ, то доход будет облагаться в иностранном государстве в соответствии с его законодательством.

Из этого правила могут быть и исключения. Если международным договором об избежании двойного налогообложения, заключенного Российской Федерацией с государством, резидентом которого является налогоплательщик, установлены иные правила налогообложения, то нужно применять правила такого международного договора.

Почему требуется подтверждение, что исполнитель нерезидент? Именно для того, чтобы избежать двойного налогообложения нерезидентов. Подтверждение должно быть представлено непосредственно в российскую налоговую инспекцию либо подрядчику, который выплачивает вознаграждение.

Согласно статье 232 НК РФ, исполнитель должен получить этот документ в налоговой администрации иностранного государства и представить его или до выплаты дохода, или в течение одного года после получения такого дохода. Соответственно, если при выплате дохода подтверждение от резидента иностранного государства не будет получено, бухгалтерия заказчика должна с вознаграждения по договору удержать НДФЛ. Если же в соответствии с представленным подтверждением доход не подлежит налогообложению в России, то компания не удерживает НДФЛ с иностранца.

Возмещение расходов исполнителя

Правила заключения договоров гражданско-правового характера не регулируются положениями Трудового кодекса. А вот нормы Гражданского кодекса РФ надо учитывать. Так, в случае заключения договора подряда применяются положения главы 37 Гражданского кодекса. Подрядчик обязуется выполнить по заданию определенную работу и сдать ее результат, а заказчик обязуется принять результат работы и оплатить ее.

У подрядчика имеется возможность выполнения работы собственным иждивением. Это очень важно. То есть работы он может выполнять из своих материалов, своими силами и средствами. Об этом сказано в статье 704 ГК РФ.

Если подрядчику заказчик возмещает произведенные расходы, которые установлены в договоре и связаны с выполненной работой, то сумма расходов либо не учитывается при налогообложении, либо учитывается, но на сумму расходов предоставляется вычет. Кроме того, в этой ситуации расходы по договору подряда уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль.

Рассмотрим еще одну ситуацию. Предположим, по гражданско-правовому договору заказчик оплачивает подрядчику только вознаграждение. Причем в договоре предусмотрено, что подрядчик выполняет работу своими силами, своим материалом, за счет собственных средств. В этом случае при выплате вознаграждения заказчик имеет право предоставить исполнителю налоговые вычеты в части документально подтвержденных и фактически произведенных расходов, которые связаны с выполнением работы.

Предположим, сумма вознаграждения – 300 000 руб., а расходы, связанные с выполнением договора у подрядчика составили 140 000 руб. В этом случае сумма дохода, полученного подрядчиком, составила 300 000 руб., а сумма налогового вычета – 140 000 руб. Соответственно, при выплате вознаграждения за выполненную работу заказчик удерживает НДФЛ только с налоговой базы, составляющей 160 000 руб.

В статье 221 Налогового кодекса РФ предусмотрено, что профессиональные налоговые вычеты предоставляются только налоговым резидентам РФ. Если же исполнитель нерезидент, то с полученного вознаграждения по договору налог будет удержан заказчиком по ставке 30 процентов со всей суммы. Независимо от того, понес подрядчик расходы в исполнение договора или нет.

Подрядчики-резиденты могут получить не только профессиональные, но и стандартные налоговые вычеты. Они могут предоставляться непосредственно той компанией, с которой заключен гражданско-правовой договор. Налогоплательщику надо написать заявление о предоставлении налоговых вычетов и обязательно приложить документы, подтверждающие право на них.

Снова приведу пример. Налогоплательщик, не являясь работником организации, заключил с ней договор подряда на выполнение работ в марте 2011 года. За выполненную работу он получил вознаграждение в размере 15 000 руб. Сумма налогового вычета, на которую имеет право исполнитель, согласно статье 218 НК РФ, составляет 400 руб. Право на вычет налогоплательщик благополучно подтвердил. Компания при выплате вознаграждения за выполненные работы уменьшает его на эти 400 руб. и уже с 14 600 руб. удерживает налог.

Часто бухгалтеры спрашивают о том, можно ли предоставлять вычеты за больший, чем время выполнения работ, промежуток. В случае если, к примеру, работы выполнялись в течение марта, стандартные вычеты целесообразно предоставлять только за март.

Хочу обратить внимание еще на одно обстоятельство. Зачастую с доходов в натуральной форме или в виде материальной выгоды налог нельзя удержать. Его можно только исчислить, то есть определить налоговую базу в отношении такого дохода. Согласно пункту 5 статьи 226 НК РФ, компания, которая не имеет возможности удержать с налогоплательщика исчисленную сумму налога, должна передать сведения в налоговую инспекцию по месту своей постановки на учет.

Важно, что такие сведения подаются не только в ИФНС, но и самому налогоплательщику. О том, что сообщение должно быть письменно представлено налогоплательщику, тоже говорится в пункте 5 статьи 226.

Сумма задолженности по налогу, образовавшаяся в компании по этому налогоплательщику, передается на взыскание в инспекцию.

В соответствии со статьей 228 НК РФ исполнитель по договору должен будет уплатить НДФЛ на основании выписанного в инспекции уведомления. Кроме того, налогоплательщик будет обязан задекларировать доход, с которого налог не был уплачен при его получении.

Договора гражданско-правового характера облагаются налогом у источника выплаты

Договора гражданско-правового характера облагаются налогом у источника выплаты

Территориальный НК в письме № 1478 дал разъяснение, что в соответствии со статьей 683 Гражданского кодекса РК по договору возмездного оказания услуг исполнитель обязуется по заданию заказчика оказать услуги (совершить определенные действия или осуществить определенную деятельность), а заказчик обязуется оплатить эти услуги.

Статьей 168 Налогового кодекса РК предусмотрено, что к доходу от разовых выплат относятся доход налогоплательщиков по заключенным налоговыми агентами в соответствии с законодательством РК договорам гражданско-правового характера, а также другие разовые выплаты физическим лицам.

Сумма индивидуального подоходного налога исчисляется путем применения ставки, установленной пунктом 1 статьи 158 Налогового кодекса, к сумме дохода физического лица от налоговых агентов, облагаемого у источника выплаты, определяемого в соответствии со статьей 168 Налогового кодекса.

Значит, доходы физических лиц по договорам гражданско-правового характера относятся к доходам, облагаемым у источника выплаты по ставке в размере 10 процентов, то есть при выплате дохода данным физическим лицам, за оказанные услуги (выполненные работы), начисленная сумма дохода уменьшается на сумму индивидуального подоходного налога.

Объектом исчисления социальных отчислений и обязательных пенсионных взносов для работодателя являются доходы, выплачиваемые работнику, то есть с доходов физического лица по договорам гражданско-правового характера данные взносы не уплачиваются.

При этом, в соответствии с пунктом 1 статьи 357 Налогового кодекса объектом обложения социальным налогом для плательщиков, указанных в подпунктах 3 и 4 пункта 1 и пункте 2 статьи 355 Налогового кодекса, являются расходы работодателя, выплачиваемые работникам — резидентам в виде доходов, определенных пунктом 2 статьи 163 Кодекса, работникам-нерезидентам в виде доходов, определенных подпунктами 18 — 21 пункта 1 статьи 192 Налогового кодекса, а также доходы иностранного персонала, указанного в пункте 10 статьи 191 Налогового кодекса, за исключением доходов, указанных в пункте 3 настоящей статьи.

Таким образом, доходы, выплачиваемые физическим лицам (не работникам) по договорам возмездного оказания услуг, не являются объектом обложения социальным налогом и не являются объектом для исчисления обязательных пенсионных взносов и социальных отчислений.

Вместе с тем сообщаем, что положениями статьи 157 Налогового кодекса предусмотрено, что для целей государственной регистрации индивидуальных предпринимателей в соответствии с законодательством РК не облагаемый индивидуальным подоходным налогом размер дохода, подлежащего налогообложению, за календарный год для физического лица составляет 12-кратный минимальный размер заработной платы, установленный законом о республиканском бюджете и действующий на 1 января соответствующего финансового года.

Подоходный налог с физических лиц и гражданско-правовые договоры. Налоги и сборы

Авторская разработка на тему «Подоходный налог с физических лиц и гражданско-правовые договоры. Налоги и сборы» по предмету «Гражданское право» содержит 55 страниц, 1 рисунок, 10 таблиц и 36 источников.

Ключевые слова: Гражданское право, Налогообложение, Связи с общественностью , Военная кафедра , Основы сертификации и стандартизации .

Объектом исследования является анализ условий «Подоходный налог с физических лиц и гражданско-правовые договоры. Налоги и сборы». Предметом исследования является рассмотрение отдельных вопросов, сформулированных в качестве задач данного исследования.

Целью исследования является изучение темы «Подоходный налог с физических лиц и гражданско-правовые договоры. Налоги и сборы» с точки зрения новейших отечественных и зарубежных исследований по сходной проблематике.

Работа имеет традиционную структуру и включает в себя введение, основную часть, состоящую из 3 глав, заключение и библиографический список.

В процессе работы выполнялся теоретико-методологический анализ темы «Подоходный налог с физических лиц и гражданско-правовые договоры. Налоги и сборы», в том числе исследовались теоретические аспекты изучения явления «Подоходный налог с физических лиц и гражданско-правовые договоры. Налоги и сборы», изучалась природа темы «Подоходный налог с физических лиц и гражданско-правовые договоры. Налоги и сборы».

Далее проводилось исследование актуальности «Подоходный налог с физических лиц и гражданско-правовые договоры. Налоги и сборы» в современных условиях с привлечением статистических данных и научных публикаций последних лет.

В результате исследования выявлены и количественно обоснованы конкретные пути решения проблемы «Подоходный налог с физических лиц и гражданско-правовые договоры. Налоги и сборы», в том числе обозначены некоторые возможности решения проблемы «Подоходный налог с физических лиц и гражданско-правовые договоры. Налоги и сборы» и определены тенденции развития тематики «Подоходный налог с физических лиц и гражданско-правовые договоры. Налоги и сборы».

Степень внедрения — предложения и конкретные мероприятия опробованы в деятельности организации, послужившей базой для учебной практики.

Предложенные мероприятия с некоторой конкретизацией могут быть использованы в работе кадровых служб российских предприятий.

Реализация предлагаемых мер позволяет обеспечить более точное понимание природы и актуальных проблем «Подоходный налог с физических лиц и гражданско-правовые договоры. Налоги и сборы».

  • Введение
  • Глава 1. Теоретико-методологический анализ темы «Подоходный налог с физических лиц и гражданско-правовые договоры. Налоги и сборы»
    • 1.1. Теоретические аспекты изучения явления «Подоходный налог с физических лиц и гражданско-правовые договоры. Налоги и сборы»
    • 1.2. Природа явления «Подоходный налог с физических лиц и гражданско-правовые договоры. Налоги и сборы»
  • Глава 2. Исследование актуальности «Подоходный налог с физических лиц и гражданско-правовые договоры. Налоги и сборы» в современных условиях
  • Глава 3. Пути решения проблемы «Подоходный налог с физических лиц и гражданско-правовые договоры. Налоги и сборы»
    • 3.1. Возможности решения проблемы «Подоходный налог с физических лиц и гражданско-правовые договоры. Налоги и сборы»
    • 3.2. Тенденции развития тематики «Подоходный налог с физических лиц и гражданско-правовые договоры. Налоги и сборы».
  • Заключение
  • Список использованной литературы
    • 1. Нормативно-правовые акты
    • 2. Библиография
    • 3. Периодические источники
    • 4. Интернет-источники
  • Приложения

В списке литературы, использованной при подготовке данной работы, представлено 36 библиографических источников. Охарактеризуем некоторые из них:

Обозначенную проблему «Подоходный налог с физических лиц и гражданско-правовые договоры. Налоги и сборы» рассматривает С. Ю. Кабашов, И. Г. Асфандиярова в книге «Делопроизводство и архивное дело в терминах и определениях», изданной в 2012 году и содержащей 294 стр. Из описания книги можно сделать вывод, что

Издание содержит термины и определения по вопросам делопроизводства и архивного дела. Предназначено для преподавателей высших и средних профессиональных учебных заведений, научных работников, студентов вузов и колледжей, изучающих документоведение и архивоведение, а также для практических работников, должностных лиц различного уровня управления, гражданских служащих, работников органов государственной власти, депутатов органов представительной власти, глав муниципальных образований, глав местных администраций, муниципальных служащих, а также для читателей, интересующихся вопросами документационного обеспечения управления и архивного дела.

Также проблем регулирования современных вопросов по теме «Подоходный налог с физических лиц и гражданско-правовые договоры. Налоги и сборы» касается С. В. Бачило, И. В. Есинова, Л. А. Мишина в монографии «Директ-маркетинг». Данная книга была выпущена в издательстве «Дашков и Ко» в 2012 году, содержит 212 стр.

Данное учебно-практическое пособие раскрывает все основные вопросы современного директ-маркетинга. В нем содержится вся необходимая информация о SMS-рассылках, курьерских доставках и телемаркетинге. Раскрываются особенности продаж по телефону, почтовой и факс-рассылки, директ-маркетинга через Интернет и работы с каталогами. Отдельное внимание уделяется работе с целевой аудиторией и расчетам эффективности директ-маркетинга. Для специалистов данной отрасли, руководителей предприятий, отделов продаж, рекламных агентств, а также студентов.

Ряд актуальных проблем был затронут в книге «Корпорации в России. Правовой статус и основы деятельности». С. Д. Могилевский, И. А. Самойлов определил актуальность и новизну этой темы в своем исследовании, опубликованном в 2007 году в издательстве «Дело». В описании книги сказано следующее.

Впервые в современной литературе проведен анализ правового положения корпораций в России, преимуществ и недостатков организационно-правовых форм хозяйственных субъектов с точки зрения правовой, управленческой и экономической. Вместе с тем книга имеет сугубо практический характер: в ней рассматриваются в комплексе правовые и организационные проблемы корпоративного развития. Книга подготовлена в рамках проекта издания серии базовых учебных материалов по ключевым направлениям управления корпорацией для российских программ DBA, MBA, переподготовки и повышения квалификации управленческих кадров. Она актуальна для собственников бизнеса, руководителей и членов советов директоров корпораций, корпоративных юристов, менеджеров, отвечающих за организационное развитие компаний. Книга может быть полезна также студентам и аспирантам юридических и управленческих вузов.

Кроме того, при изучении темы «Подоходный налог с физических лиц и гражданско-правовые договоры. Налоги и сборы» были использованы такие периодические источники, как:

  1. Выплаты физическим лицам по гражданско-правовым договорам: последствия и риски. И.А. Андреева, «Финансовые и бухгалтерские консультации», № 10, октябрь 2007.
  2. Комментарий к приказу Минфина РФ от 9 февраля 2007. № 13н «Об утверждении формы Расчета авансовых платежей по единому социальному налогу для налогоплательщиков, производящих выплаты физическим лицам, и Порядка ее заполнения». А.С. Степанова, «Нормативные акты для бухгалтера», № 7, апрель 2007.
  3. О суммах НДС, исчисляемого с сумм неустоек по гражданско-правовым договорам. Ю.М. Лермонтов, «Бухгалтерский учет в издательстве и полиграфии», № 4, апрель 2007.
  4. О правомерности взимания налога на доходы физических лиц по ставке 30% с физического лица, работа которого постоянно связана с длительными командировками за границу. И.В. Виноградова, «Официальные материалы для бухгалтера. Комментарии и консультации», № 3, февраль 2007.
  5. При удержании подоходного налога налоговым агентом у физического лица не возникает обязанности по представлению в налоговый орган налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц. И.В. Виноградова, «Официальные материалы для бухгалтера. Комментарии и консультации», № 2, январь 2007.

Представленная работа посвящена теме «Подоходный налог с физических лиц и гражданско-правовые договоры. Налоги и сборы».

Проблема данного исследования носит актуальный характер в современных условиях. Об этом свидетельствует частое изучение поднятых вопросов.

Тема «Подоходный налог с физических лиц и гражданско-правовые договоры. Налоги и сборы» изучается на стыке сразу нескольких взаимосвязанных дисциплин. Для современного состояния науки характерен переход к глобальному рассмотрению проблем тематики «Подоходный налог с физических лиц и гражданско-правовые договоры. Налоги и сборы».

Вопросам исследования посвящено множество работ. В основном материал, изложенный в учебной литературе, носит общий характер, а в многочисленных монографиях по данной тематике рассмотрены более узкие вопросы проблемы «Подоходный налог с физических лиц и гражданско-правовые договоры. Налоги и сборы». Однако, требуется учет современных условий при исследовании проблематики обозначенной темы.

Высокая значимость и недостаточная практическая разработанность проблемы «Подоходный налог с физических лиц и гражданско-правовые договоры. Налоги и сборы» определяют несомненную новизну данного исследования.

Дальнейшее внимание к вопросу о проблеме «Подоходный налог с физических лиц и гражданско-правовые договоры. Налоги и сборы» необходимо в целях более глубокого и обоснованного разрешения частных актуальных проблем тематики данного исследования.

Актуальность настоящей работы обусловлена, с одной стороны, большим интересом к теме «Подоходный налог с физических лиц и гражданско-правовые договоры. Налоги и сборы» в современной науке, с другой стороны, ее недостаточной разработанностью. Рассмотрение вопросов связанных с данной тематикой носит как теоретическую, так и практическую значимость.

Результаты могут быть использованы для разработки методики анализа «Подоходный налог с физических лиц и гражданско-правовые договоры. Налоги и сборы».

Теоретическое значение изучения проблемы «Подоходный налог с физических лиц и гражданско-правовые договоры. Налоги и сборы» заключается в том, что избранная для рассмотрения проблематика находится на стыке сразу нескольких научных дисциплин.

Объектом данного исследования является анализ условий «Подоходный налог с физических лиц и гражданско-правовые договоры. Налоги и сборы».

При этом предметом исследования является рассмотрение отдельных вопросов, сформулированных в качестве задач данного исследования.

Целью исследования является изучение темы «Подоходный налог с физических лиц и гражданско-правовые договоры. Налоги и сборы» с точки зрения новейших отечественных и зарубежных исследований по сходной проблематике.

В рамках достижения поставленной цели автором были поставлены и решения следующие задачи:

  1. Изучить теоретические аспекты и выявить природу «Подоходный налог с физических лиц и гражданско-правовые договоры. Налоги и сборы».
  2. Сказать об актуальности проблемы «Подоходный налог с физических лиц и гражданско-правовые договоры. Налоги и сборы» в современных условиях.
  3. Изложить возможности решения тематики «Подоходный налог с физических лиц и гражданско-правовые договоры. Налоги и сборы».
  4. Обозначить тенденции развития тематики «Подоходный налог с физических лиц и гражданско-правовые договоры. Налоги и сборы».

Работа имеет традиционную структуру и включает в себя введение, основную часть, состоящую из 3 глав, заключение и библиографический список.

Во введении обоснована актуальность выбора темы, поставлены цель и задачи исследования, охарактеризованы методы исследования и источники информации.

Глава первая раскрывает общие вопросы, раскрываются исторические аспекты проблемы «Подоходный налог с физических лиц и гражданско-правовые договоры. Налоги и сборы». Определяются основные понятия, обуславливается актуальность звучание вопросов «Подоходный налог с физических лиц и гражданско-правовые договоры. Налоги и сборы».

В главе второй более подробно рассмотрены содержание и современные проблемы «Подоходный налог с физических лиц и гражданско-правовые договоры. Налоги и сборы».

Глава третья имеет практический характер и на основе отдельных данных делается анализ современного состояния, а также делается анализ перспектив и тенденций развития «Подоходный налог с физических лиц и гражданско-правовые договоры. Налоги и сборы».

По результатам исследования был вскрыт ряд проблем, имеющих отношение к рассматриваемой теме, и сделаны выводы о необходимости дальнейшего изучения/улучшения состояния вопроса.

Таким образом, актуальность данной проблемы определила выбор темы работы «Подоходный налог с физических лиц и гражданско-правовые договоры. Налоги и сборы», круг вопросов и логическую схему ее построения.

Теоретической и методологической основой проведения исследования явились законодательные акты, нормативные документы по теме работы.

Источниками информации для написания работы по теме «Подоходный налог с физических лиц и гражданско-правовые договоры. Налоги и сборы» послужили базовая учебная литература, фундаментальные теоретические труды крупнейших мыслителей в рассматриваемой области, результаты практических исследований видных отечественных и зарубежных авторов, статьи и обзоры в специализированных и периодических изданиях, посвященных тематике «Подоходный налог с физических лиц и гражданско-правовые договоры. Налоги и сборы», справочная литература, прочие актуальные источники информации.

Гражданское право образцы работ
Налогообложение образцы работ
Связи с общественностью образцы работ
Военная кафедра образцы работ
Основы сертификации и стандартизации образцы работ
  1. Выплаты физическим лицам по гражданско-правовым договорам: последствия и риски. И.А. Андреева, «Финансовые и бухгалтерские консультации», № 10, октябрь 2007.
  2. Комментарий к приказу Минфина РФ от 9 февраля 2007. № 13н «Об утверждении формы Расчета авансовых платежей по единому социальному налогу для налогоплательщиков, производящих выплаты физическим лицам, и Порядка ее заполнения». А.С. Степанова, «Нормативные акты для бухгалтера», № 7, апрель 2007.
  3. О суммах НДС, исчисляемого с сумм неустоек по гражданско-правовым договорам. Ю.М. Лермонтов, «Бухгалтерский учет в издательстве и полиграфии», № 4, апрель 2007.
  4. О правомерности взимания налога на доходы физических лиц по ставке 30% с физического лица, работа которого постоянно связана с длительными командировками за границу. И.В. Виноградова, «Официальные материалы для бухгалтера. Комментарии и консультации», № 3, февраль 2007.
  5. При удержании подоходного налога налоговым агентом у физического лица не возникает обязанности по представлению в налоговый орган налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц. И.В. Виноградова, «Официальные материалы для бухгалтера. Комментарии и консультации», № 2, январь 2007.
  6. О налоге на доходы физических лиц. И.Н. Ивер, С.А. Колобов, Т.В. Назарова, «Налоговый вестник», № 12, декабрь 2005.
  7. Особенности исчисления налога на доходы физических лиц по гражданско-правовым договорам. Е.Е. Смирнова, «Налоговый вестник», № 9, сентябрь 2005.
  8. Особенности состава преступления при уклонении от уплаты налогов. сборов с физических лиц. М.Ю. Березин, «Право и экономика», № 5, 6, май, июнь 2008.
  9. Комментарий к Приказу МНС России от 15.06.2004 № САЭ-3-04/[email protected] «Об утверждении форм деклараций по налогу на доходы физических лиц и инструкции по их заполнению». Пример заполнения декларации № 3-НДФЛ за 2004 год. С.А. Колобов, «Налоговый вестник: комментарии к нормативным документам для бухгалтеров», № 12, декабрь 2004.
  10. Осуществление контрольной работы. Проведение камеральных и выездных налоговых проверок уплаты налога на доходы физических лиц и методы их реализации. С.А. Еремина, «Налоговый вестник», № 9, сентябрь 2003.
  11. Комментарий к приказу МНС РФ от 24 октября 2002. № БГ-3-04/592 «Об утверждении форм деклараций по налогу на доходы физических лиц и Инструкции по их заполнению». С.В. Емельянов, «Налоговый вестник: комментарии к нормативным документам для бухгалтеров», № 2, февраль 2003.
  12. Спорные вопросы регулирования предмета. объекта и базы подоходного налога с физических лиц. Е.Е. Кузнецова, «Журнал российского права», № 8, август 2002.
  13. Подоходный налог с физических лиц и гражданско-правовые договоры. Налоги и сборы. К.Ю. Тотьев, «Гражданин и право», № 2, 3, февраль, март 2001.
  14. О льготах по подоходному налогу с физических лиц. В.В. Дюрягин, «Новое в бухгалтерском учете и отчетности», № 21, ноябрь 2000.
  15. Оплата лечения и подоходный налог с физических лиц. Л. Осипчук, «Финансовая газета», № 38, сентябрь 2000.
  16. Загранкомандировки и подоходный налог с физических лиц. Н.А.Шорохова, «Российский налоговый курьер», № 8, август 2000.
  17. МНС разъяснило новый порядок предоставления льготы на приобретение жилья. Комментарий к Изменениям и дополнениям № 9 к инструкции Госналогслужбы РФ № 35 «По применению Закона РФ «О подоходном налоге с физических лиц». Выпуск 12, июнь 2000.
  18. О подоходном налоге с физических лиц. М.П. Сокол, «Аудиторские ведомости», № 1, январь 2000.
  19. О подоходном налоге с физических лиц. А.А.Лапина, «Финансовая газета. Региональный выпуск», № 52, декабрь 1999.
  20. Комментарий изменений и дополнений № 8 к инструкции ГНС РФ от 29 июня 1995. № 35 «По применению Закона «О подоходном налоге с физических лиц». В. Акимова, «Финансовая газета», № 23, июнь 1999.
  21. Как заключить договор подряда с физическим лицом и не запутаться в налогах. В.А. Барковец, «Упрощенка», N 11, ноябрь 2011 г.
  22. Выплаты физическим лицам по гражданско-правовому договору. Е.Л. Веденина, «Экономист лечебного учреждения», № 8, август 2011.
  23. Все о гражданско-правовых договорах на выполнение работ. оказание услуг с физическими лицами. И.В. Антоненко, «Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения», N 10, N 11, май, июнь 2010 г.

Свяжитесь со мной, если вам нужна консультация по этой теме или сопровождение.

Гладышева Марина Михайловна

[email protected]

с 9 до 21 ч. по Москве.

Спасибо, ваше сообщение отправлено

В ближайшее время мы пришлем сообщение с ценой и возможными сроками консультации. Если Вас все устроит, то мы начнем работать.

Если никто из сотрудников не сможет вас проконсультировать, то мы сообщим об этом письмом в течение суток.

Можно ли не удерживать подоходный налог с гражданско-правового договора?

можно ли не удерживать подоходный налог с гражданско-правового договора? В договоре прописано, что физ.лицо само отчитывается по ндфл.

Вопрос относится к городу Барнаул

Ответы:

Юридическое лицо обязано исполнить обязанности Налогового агента. и исчислить налог в соответствии с НК РФ.

Похожие вопросы по этой теме:

Сделано в Санкт-Петербурге

© 1997 — 2019 PPT.RU
Полное или частичное
копирование материалов запрещено,
при согласованном копировании
ссылка на ресурс обязательна

Ваши персональные данные обрабатываются на сайте в целях
его функционирования в рамках Политики в отношении
обработки персональных данных. Если вы не согласны,
пожалуйста, покиньте сайт.

Ошибка на сайте

Удаление аватара

Вы уверены, что хотите удалить используемое изображение и заменить его аватаром по умолчанию?

Подоходный налог

Если я работала в организации 1 месяц по гражданско правовому договору, кто должен платить подоходный налог я, или организация должна удержать с меня?

Ответы юристов ( 2 )

В соответствии со ст. 226 НК РФ:

1. Российские организации, индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также обособленные подразделения иностранных организаций в Российской Федерации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, указанные в пункте 2 настоящей статьи, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога, исчисленную в соответствии со статьей 224 настоящего Кодекса с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей. Налог с доходов адвокатов исчисляется, удерживается и уплачивается коллегиями адвокатов, адвокатскими бюро и юридическими консультациями.

То есть, организация обязана исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога.

Похожих постов не найдено

Комментариев нет, будьте первым кто его оставит