Коды доходов по справке 2-НДФЛ в 2016 (с расшифровкой), справка доходах физического лица коды

Содержание
  1. Коды доходов по справке 2-НДФЛ в 2016 (с расшифровкой)
  2. Коды доходов по справке 2-НДФЛ в 2016 (с расшифровкой)
  3. Справка о доходах физического лица за 2004 год
  4. Справка о доходах физического лица за
  5. Коды дохода в справке 2-НДФЛ — что это значит
  6. Справка
  7. Для чего она может потребоваться
  8. Коды, используемые в этом документе
  9. Доходы
  10. Вычеты
  11. Особенности оформления и сдачи справки в 2017 году
  12. Возможные ошибки при заполнении
  13. Справка о доходах

Коды доходов по справке 2-НДФЛ в 2016 (с расшифровкой)

Перед тем как перейти к заполнению справки 2-НДФЛ, необходимо выяснить, какие коды доходов указывать в форме. Для простоты понимания, мы подготовили полный перечень кодов доходов с расшифровкой по справке 2-НДФЛ, актуальный на 2016 год. Расшифровка кодов дохода по справке 2-НДФЛ на 2016 год и кодов вычетов смотрите тут.

Скачать таблицу:

Коды доходов по справке 2-НДФЛ в 2016 (с расшифровкой)

Код дохода Наименование дохода
1010 Дивиденды
1011 Проценты (за исключением процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 01.01.2007, доходов в виде процентов, получаемых по вкладам в банках, и доходов, получаемых при погашении векселя), включая дисконт, полученный по долговому обязательству любого вида
1110 Проценты по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 01.01.2007
1120 Доходы учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученные на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 01.01.2007
1200 Доходы, полученные в виде иных страховых выплат по договорам страхования
1201 Доходы, полученные в виде страховых выплат по договорам страхования в виде оплаты стоимости санаторно-курортных путевок
1202 Доходы, полученные в виде страховых выплат по договорам добровольного страхования жизни (за исключением договоров добровольного пенсионного страхования) в случае выплат, связанных с дожитием застрахованного лица до определенного возраста или срока, либо в случае наступления иного события (за исключением досрочного расторжения договоров), в части превышения сумм внесенных налогоплательщиком страховых взносов, увеличенных на сумму, рассчитанную путем последовательного суммирования произведений сумм страховых взносов, внесенных со дня заключения договора страхования ко дню окончания каждого года действия такого договора добровольного страхования жизни (включительно), и действовавшей в соответствующий год среднегодовой ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации
1203 Доходы, полученные в виде страховых выплат по договорам добровольного имущественного страхования (включая страхование гражданской ответственности за причинение вреда имуществу третьих лиц и (или) страхование гражданской ответственности владельцев транспортных средств) в части превышения рыночной стоимости застрахованного имущества в случае гибели или уничтожения застрахованного имущества, либо расходов, необходимых для проведения ремонта (восстановления) этого имущества (в случае, если ремонт не осуществлялся), или стоимости ремонта (восстановления) этого имущества (в случае осуществления ремонта), увеличенных на сумму уплаченных по страхованию этого имущества страховых взносов
1211 Доходы, полученные в виде сумм страховых взносов по договорам страхования, если указанные суммы вносятся за физических лиц из средств работодателей либо из средств организаций или индивидуальных предпринимателей, не являющихся работодателями в отношении тех физических лиц, за которых они вносят страховые взносы
1212 Доходы в виде денежных (выкупных) сумм, выплачиваемых по договорам добровольного страхования жизни, подлежащих в соответствии с правилами страхования и условиями договоров выплате при досрочном расторжении договоров добровольного страхования жизни
1213 Доходы в виде денежных (выкупных) сумм, выплачиваемые по договорам добровольного пенсионного страхования и подлежащих в соответствии с правилами страхования и условиями договоров выплате при досрочном расторжении договоров добровольного пенсионного страхования
1215 Доходы в виде денежных (выкупных) сумм, выплачиваемые по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и подлежащих в соответствии с правилами страхования и условиями договоров выплате при досрочном расторжении договоров негосударственного пенсионного обеспечения
1219 Суммы страховых взносов, в отношении которых налогоплательщику был предоставлен социальный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 4 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации, учитываемый в случае расторжения договора добровольного пенсионного страхования
1220 Суммы страховых взносов, в отношении которых налогоплательщику был предоставлен социальный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 4 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации, учитываемый в случае расторжения негосударственного пенсионного обеспечения
1240 Суммы пенсий, выплачиваемых по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, заключенным организациями и иными работодателями с российскими негосударственными пенсионными фондами, а также суммы пенсий, выплачиваемых по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, заключенным физическими лицами с российскими негосударственными фондами в пользу других лиц
1300 Доходы, полученные от использования авторских или иных смежных прав
1301 Доходы, полученные от отчуждения авторских или иных смежных прав
1400 Доходы, полученные от предоставления в аренду или иного использования имущества (кроме аналогичных доходов от сдачи в аренду любых транспортных средств и средств связи, компьютерных сетей)
1530 Доходы, полученные по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг
1531 Доходы по операциям с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг
1532 Доходы по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, которые обращаются на организованном рынке и базисным активом которых являются ценные бумаги, фондовые индексы или иные финансовые инструменты срочных сделок, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы
1533 Доходы по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг
1535 Доходы по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, которые обращаются на организованном рынке и базисным активом которых не являются ценные бумаги, фондовые индексы или иные финансовые инструменты срочных сделок, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы
1536 Доходы, полученные по операциям с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, которые на момент их приобретения отвечали требованиям, предъявляемым к обращающимся ценным бумагам
1537 Доходы в виде процентов по займу, полученные по совокупности операций РЕПО
1538 Доходы в виде процентов, полученных в налоговом периоде по совокупности договоров займа
1539 Доходы по операциям, связанным с открытием короткой позиции, являющимся объектом операций РЕПО
1540 Доходы, полученные от реализации долей участия в уставном капитале организаций
1541 Доходы, получаемые в результате обмена ценных бумаг, переданных по первой части РЕПО
1542 Доходы в виде действительной стоимости доли в уставном капитале организации, выплачиваемые при выходе участника из организации
1543 Доходы по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете
1550 Доходы, полученные налогоплательщиком при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве (договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством)
2000 Вознаграждение, получаемое налогоплательщиком за выполнение трудовых или иных обязанностей; денежное содержание и иные налогооблагаемые выплаты военнослужащим и приравненным к ним категориям физических лиц (кроме выплат по договорам гражданско-правового характера)
2001 Вознаграждение директоров и иные аналогичные выплаты, получаемые членами органа управления организации (совета директоров или иного подобного органа)
2010 Выплаты по договорам гражданско-правового характера (за исключением авторских вознаграждений)
2012 Суммы отпускных выплат
2201 Авторские вознаграждения (вознаграждения) за создание литературных произведений, в том числе для театра, кино, эстрады и цирка
2202 Авторские вознаграждения (вознаграждения) за создание художественно-графических произведений, фоторабот для печати, произведений архитектуры и дизайна
2203 Авторские вознаграждения (вознаграждения) за создание произведений скульптуры, монументально декоративной живописи, декоративно-прикладного и оформительского искусства, станковой живописи, театрально- и кинодекорационного искусства и графики, выполненных в различной технике
2204 Авторские вознаграждения (вознаграждения) за создание аудиовизуальных произведений (видео-, теле- и кинофильмов)
2205 Авторские вознаграждения (вознаграждения) за создание музыкальных произведений: музыкально-сценических произведений (опер, балетов, музыкальных комедий), симфонических, хоровых, камерных произведений, произведений для духового оркестра, оригинальной музыки для кино-, теле- и видеофильмов и театральных постановок
2206 Авторские вознаграждения (вознаграждения) за создание других музыкальных произведений, в том числе подготовленных к опубликованию
2207 Авторские вознаграждения (вознаграждения) за исполнение произведений литературы и искусства
2208 Авторские вознаграждения (вознаграждения) за создание научных трудов и разработок
2209 Авторские вознаграждения за открытия, изобретения, полезные модели, промышленные образцы
2210 Вознаграждение, выплачиваемое наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также открытий, изобретений и промышленных образцов
2300 Пособие по временной нетрудоспособности
2400 Доходы, полученные от предоставления в аренду или иного использования любых транспортных средств, включая морские, речные, воздушные суда и автомобильные транспортные средства, в связи с перевозками, а также штрафы и иные санкции за простой (задержку) таких транспортных средств в пунктах погрузки (выгрузки); доходы, полученные от предоставления в аренду или иного использования трубопроводов, линий электропередачи (ЛЭП), линий оптико-волоконной и (или) беспроводной связи, иных средств связи, включая компьютерные сети
2510 Оплата за налогоплательщика организациями или индивидуальными предпринимателями товаров (работ, услуг) или имущественных прав, в том числе коммунальных услуг, питания, отдыха, обучения в интересах налогоплательщика
2520 Доход, полученный налогоплательщиком в натуральной форме, в виде полной или частичной оплаты товаров, выполненных в интересах налогоплательщика работ, оказанных в интересах налогоплательщика услуг
2530 Оплата труда в натуральной форме
2610 Материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными) средствами, полученными от организаций или индивидуальных предпринимателей
2630 Материальная выгода, полученная от приобретения товаров (работ, услуг) в соответствии с гражданско-правовым договором у физических лиц, организаций и индивидуальных предпринимателей, являющихся взаимозависимыми по отношению к налогоплательщику
2640 Материальная выгода, полученная от приобретения ценных бумаг
2641 Материальная выгода, полученная от приобретения финансовых инструментов срочных сделок
2710 Материальная помощь (за исключением материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту, материальной помощи, оказываемой инвалидам общественными организациями инвалидов, и единовременной материальной помощи, оказываемой работодателями работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении (удочерении)) ребенка)
2720 Стоимость подарков
2730 Стоимость призов в денежной и натуральной формах, полученных на конкурсах и соревнованиях, проводимых в соответствии с решениями Правительства Российской Федерации, законодательных (представительных) органов государственной власти или представительных органов местного самоуправления
2740 Стоимость выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг
2750 Стоимость призов в денежной и натуральной формах, полученных на конкурсах и соревнованиях, проводимых не в соответствии с решениями Правительства Российской Федерации, законодательных (представительных) органов государственной власти или представительных органов местного самоуправления и не в целях рекламы товаров (работ и услуг)
2760 Материальная помощь, оказываемая работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту
2761 Материальная помощь, оказываемая инвалидам общественными организациями инвалидов
2762 Суммы единовременной материальной помощи, оказываемой работодателями работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении (удочерении)) ребенка
2770 Возмещение (оплата) работодателями своим работникам, их супругам, родителям и детям, бывшим своим работникам (пенсионерам по возрасту), а также инвалидам стоимости приобретенных ими (для них) медикаментов, назначенных им лечащим врачом
2780 Возмещение (оплата) стоимости приобретенных налогоплательщиком (для налогоплательщика) медикаментов, назначенных им лечащим врачом, в иных случаях, не подпадающих под действие пункта 28 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации
2790 Сумма помощи (в денежной и натуральной формах), а также стоимость подарков, полученных ветеранами Великой Отечественной войны, инвалидами Великой Отечественной войны, вдовами военнослужащих, погибших в период войны с Финляндией, Великой Отечественной войны, войны с Японией, вдовами умерших инвалидов Великой Отечественной войны и бывшими узниками нацистских концлагерей, тюрем и гетто, а также бывшими несовершеннолетними узниками концлагерей, гетто и других мест принудительного содержания, созданных фашистами и их союзниками в период Второй мировой войны
2791 Доходы, полученные работниками в натуральной форме в качестве оплаты труда от организаций — сельскохозяйственных товаропроизводителей, определяемых в соответствии с пунктом 2 статьи 346 2 Налогового кодекса Российской Федерации, крестьянских (фермерских) хозяйств в виде сельскохозяйственной продукции их собственного производства и (или) работ (услуг), выполненных (оказанных) такими организациями и крестьянскими (фермерскими) хозяйствами в интересах работника, имущественных прав, переданных указанными организациями и крестьянскими (фермерскими) хозяйствами работнику
2800 Проценты (дисконт), полученные при оплате предъявленного к платежу векселя
2900 Доходы, полученные от операций с иностранной валютой
3010 Выигрыши, выплачиваемые организаторами лотерей, тотализаторов и других основанных на риске игр (в том числе с использованием игровых автоматов)
3020 Доходы в виде процентов, получаемых по вкладам в банках
3022 Доходы в виде платы за использование денежных средств членов кредитного потребительского кооператива (пайщиков), процентов за использование сельскохозяйственным кредитным потребительским кооперативом средств, привлекаемых в форме займов от членов сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива или ассоциированных членов сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива
4800 Иные доходы

Подпишись на ежедневную рассылку лучших статей!

Справка о доходах физического лица за 2004 год

«Бухгалтерское приложение к газете «Экономика и жизнь», 2005, N 11

Как известно, в соответствии с п.2 ст.230 НК РФ налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту своего учета сведения о доходах физических лиц этого налогового периода и суммах налогов, начисленных и удержанных в этом налоговом периоде, ежегодно не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, по форме, утвержденной ФНС России (форма N 2-НДФЛ «Справка о доходах физического лица» утверждена Приказом МНС России от 31.10.2003 N БГ-3-04/583). О том, как заполнить Справку о доходах физического лица за 2004 г., расскажет ведущий эксперт «БП» Е. Бондарь.

Сведения о доходах физических лиц в соответствии с гл.23 НК РФ представляют налоговые агенты — источники выплаты доходов, облагаемых НДФЛ. Эти сведения могут представляться на бумажных носителях по форме N 2-НДФЛ (далее — Справка) или на магнитных носителях в соответствии с требованиями к составу и структуре информации о доходах физических лиц, представляемой налоговыми агентами в налоговые органы на магнитных носителях, утвержденными Приказом МНС России от 31 октября 2003 г. N БГ-3-04/583.

К сведению! Для приема сведений о доходах физических лиц налоговыми органами от налоговых агентов в электронном виде используется программа «Подготовка и тестирование справок о доходах физических лиц» Версия 5.0.1 от 18.02.2005 ФГУП ГНИВЦ МНС России, 2004. Скачать ее можно на интернет-сайтах ФНС России — www.nalog.ru, ГНИВЦ ФНС России — www.gnivc.ru или получить бесплатно в инспекции ФНС России по месту регистрации организации.

Напомним, что Справка используется:

  • для подачи сведений о доходах по итогам налогового периода не позднее 1 апреля 2005 г., если численность физических лиц, получивших доходы в налоговом периоде (2004 г.), не превысила 10 человек (в исключительных случаях право подавать сведения о доходах физических лиц на бумажных носителях может быть предоставлено налоговыми органами отдельным организациям с учетом специфики их деятельности либо особенностей местонахождения);
  • для выдачи физическим лицам (в соответствии с п.3 ст.230 НК РФ налоговые агенты обязаны выдавать справки о полученных доходах и удержанных суммах налога по форме N 2-НДФЛ физическим лицам по их заявлениям);
  • для сообщения в налоговый орган о невозможности удержать налог (согласно п.5 ст.226 НК РФ если налоговый агент не может удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога, то он должен в течение одного месяца с момента возникновения соответствующих обстоятельств письменно сообщить в налоговый орган по месту своего учета о невозможности удержать налог и сумме задолженности налогоплательщика. При этом «невозможностью удержать налог, в частности, признаются случаи, когда заведомо известно, что период, в течение которого может быть удержана сумма начисленного налога, превысит 12 месяцев»).

Обратите внимание! Налоговый агент не представляет сведения о доходах, выплаченных им индивидуальным предпринимателям за приобретенные товары, продукцию или выполненные работы (оказанные услуги), если эти индивидуальные предприниматели предъявили налоговому агенту документы, подтверждающие их госрегистрацию в качестве предпринимателей без образования юридического лица и постановку на учет в налоговых органах.

При заполнении Справки необходимо соблюдать следующие правила. Справка заполняется (печатается) машинописным текстом на лазерном, матричном, струйном принтере или на пишущей машинке. Если какие-либо разделы (пункты) Справки не заполняются, то и наименования этих разделов (пунктов) могут не печататься, однако при этом нумерация разделов не изменяется. Все суммы, за исключением сумм налога на доходы, отражаются в рублях и копейках через десятичную точку (суммы налога на доходы отражаются в целых рублях). При отсутствии в данных копеек после десятичной точки ставятся два нуля.

Заполненную Справку подписывает главный бухгалтер в поле «Главный бухгалтер (подпись)». Подпись не должна закрываться печатью. Печать проставляется в отведенном месте («М.П.» в нижнем левом углу Справки). В поле «Главный бухгалтер (Ф.И.О.)» указываются фамилия и инициалы главного бухгалтера. В том случае, если налоговый агент — организация не имеет главного бухгалтера или лица, исполняющего его обязанности, Справка подписывается руководителем.

К сведению! При заполнении Справки необходимо руководствоваться справочниками, приведенными в Приложении к формам N N 1-НДФЛ и 2-НДФЛ «Справочники», утвержденном Приказом МНС России от 1 ноября 2000 г. N БГ-3-08/379 «Об утверждении форм отчетности по налогу на доходы физических лиц» (далее — справочники).

Форма Справки состоит из 7 разделов:

  1. Данные о налоговом агенте (источнике выплаты).
  2. Данные о физическом лице — получателе дохода.
  3. Доходы, облагаемые по ставке 13% (30%).
  4. Дивиденды.
  5. Доходы, облагаемые налогом по ставке 35%.
  6. Общая сумма налога на доходы по итогам налогового периода.
  7. Доходы от продажи имущества.

Рассмотрим, как заполнять разд.3 — 6 Справки, подробнее.

В третьем разделе налоговым агентом приводятся данные о доходах, полученных налогоплательщиком-резидентом и облагаемых по ставке 13%, или о доходах, полученных налогоплательщиком-нерезидентом и облагаемых по ставке 30%.

В п.3.1 «Доходы по видам» указываются данные о доходах, полученных физическим лицом в налогооблагаемом периоде, по каждому виду дохода, которые облагаются по ставке 13 или 30% (кроме сумм доходов от продажи имущества). Количество заполненных строк в данном пункте Справки зависит от числа выплаченных налогоплательщику видов доходов. В частности, в графе «Код дохода» п.3.1 указывается код, выбираемый из Справочника 2 «Виды доходов», в графе «Сумма дохода» отражается вся сумма дохода (без налоговых вычетов) по указанному коду дохода, а напротив тех видов доходов, в отношении которых предусмотрены профессиональные налоговые вычеты или которые подлежат налогообложению не в полном размере (п.28 ст.217 НК РФ), в графе «Код вычета» указывается код соответствующего налогового вычета, выбираемый из Справочника 3 «Налоговые вычеты», в графе «Сумма вычета» — сумма вычета.

В п.3.2 «Доходы по месяцам» отражаются сведения о суммах доходов, указанных в п.3.1, по каждому месяцу налогового периода. Заметим, что здесь приводится общая сумма доходов за минусом вычетов, предусмотренных п.28 ст.217 НК РФ и п.п.2, 3 ст.221 НК РФ, за каждый месяц налогового периода, до предоставления стандартных вычетов, предусмотренных ст.218 НК РФ. Обратите внимание, что п.п.3.2 и 3.3 Справки у нерезидентов не заполняются.

В п.3.3 «Стандартные налоговые вычеты» указываются код вычета, выбираемый из Справочника 3 «Налоговые вычеты», и суммы стандартных налоговых вычетов, которые были предоставлены физическому лицу в течение налогового периода (2004 г.). Отметим, что количество заполненных строк в данном пункте Справки зависит от числа предоставленных налогоплательщику видов стандартных вычетов.

К сведению! Стандартные налоговые вычеты в размере 3000 руб. и 500 руб. за каждый месяц налогового периода предоставляются налоговым агентом независимо от суммы дохода, исчисленного нарастающим итогом с начала налогового периода, в отношении которого предусмотрена ставка налога 13%. Стандартные налоговые вычеты в размере 400 руб. на работника, а также 300 (600) руб. на ребенка предоставляются за каждый месяц налогового периода и действуют до месяца, в котором доход налогоплательщика (за минусом вычетов, кроме стандартных) у данного источника выплаты, облагаемый налогом по ставке 13% и исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода, превысил 20 000 руб. Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 20 000 руб., перечисленные стандартные вычеты не применяются. Если у налогоплательщика в каком-то месяце налогового периода сумма стандартных вычетов, на которые он имеет право, превысит доход за этот же месяц, подлежащий обложению по ставке 13%, то применительно к этому месяцу налоговая база принимается равной нулю, а сумма превышения должна быть компенсирована в последующие месяцы налогового периода при условии, что доходы налогоплательщика это позволяют. Положительная разница между суммой стандартных налоговых вычетов, на которые налогоплательщик имел право в налоговом периоде, и суммой доходов за этот же налоговый период, подлежащих налогообложению по ставке 13%, на следующий налоговый период не переносится. Если право на тот или иной вычет возникает не с начала года (например, налогоплательщик работает на предприятии не с начала года или дата рождения ребенка позже января текущего года), стандартные вычеты предоставляются начиная с месяца возникновения такого права.

Значение п.3.4 «Общая сумма дохода» рассчитывается как сумма показателей по строкам «Сумма дохода» п.3.1 разд.3 Справки без учета сумм показателей по строкам «Сумма вычета» п.3.1 разд.3 Справки.

Значение п.3.5 «Облагаемая сумма дохода» рассчитывается как сумма показателей по строкам «Сумма дохода» п.3.1 разд.3 Справки за вычетом сумм показателей по строкам «Сумма вычета» п.3.1 разд.3 Справки и сумм показателей «Сумма вычета» п.3.3 разд.3 Справки.

Значение п.3.6 «Сумма налога исчисленная» определяется путем умножения суммы показателя, отраженного по строке 3.5 Справки, на соответствующую ставку налога на доходы физических лиц (для резидентов — 13%, а для нерезидентов — 30%).

В п.3.7 «Сумма налога удержанная» указывается общая сумма налога на доходы физических лиц, удержанная налоговым агентом в течение налогового периода (2004 г.).

В разд.4 Справки налоговый агент отражает сумму полученного физическим лицом дохода в виде дивидендов и удержанного налога.

К сведению! Дивидендами признается любой доход, полученный акционером от организации при распределении прибыли, остающейся после налогообложения, по принадлежащим акционеру акциям пропорционально долям акционеров в уставном (складочном) капитале этой организации (ст.43 НК РФ). В 2004 г. НДФЛ по дивидендам, полученным физическими лицами — резидентами России, рассчитывался по ставке 6% (п.4 ст.224 НК РФ).

В п.4.1 «Общая сумма дохода» указывается общая сумма дивидендов, которую получило физическое лицо, а в п.4.2 «Облагаемая сумма дохода» показывается сумма, с которой следует исчислить налог. Как ее рассчитать, указано в ст.214 НК РФ. Обратите внимание, что по этой строке отрицательные суммы не отражаются, а ставится прочерк.

В п.4.3 «Сумма налога исчисленная» отражается сумма налога, исчисленного с дивидендов исходя из ставки 6% (строка 4.2 х 6%).

В п.4.4 «Сумма налога удержанная» указывается сумма удержанного налога с такого дохода в течение 2004 г.

В разд.5 Справки налоговый агент отражает сумму полученного физическим лицом дохода в виде выигрышей и призов, выданных в рамках рекламных кампаний; сумм, полученных по договорам добровольного страхования, превышающих установленные в НК РФ лимиты; материальной выгоды от пользования заемными средствами и удержанного с него налога.

В п.5.1 «Доходы по видам» указываются полученные физическим лицом суммы отдельно по каждому из вышеуказанных видов доходов (коды доходов выбираются из Справочника 2). В этой же строке указываются суммы (коды) вычета по налогу.

К сведению! В соответствии с п.4 ст.210 НК РФ вычеты, предусмотренные ст.ст.218 — 221 НК РФ, по доходам, облагаемым по ставке 35%, не применяются.

В п.5.2 записывают общую сумму вышеуказанных доходов. Заметим, что она должна соответствовать сумме показателей «Сумма дохода», взятых из строки 5.1, а если ее уменьшить на сумму предоставленных вычетов, то получится показатель, указываемый в строке 5.3 Справки «Облагаемая сумма дохода».

В п.5.4 «Сумма налога исчисленная» отражается сумма налога, исчисленного с доходов, указанных по строке 5.3, исходя из ставки 35% (строка 5.3 х 35%).

В п.5.5 «Сумма налога удержанная» указывается сумма удержанного налога с таких видов доходов в течение 2004 г.

В разд.6 Справки отражается общая сумма налога на доходы за налоговый период (2004 г.). Чтобы найти общую величину исчисленного налога, следует сложить показатели строк 3.6, 4.3 и 5.4 Справки. А чтобы рассчитать налог, который был налоговым агентом удержан, — данные строк 3.7, 4.4 и 5.5.

В п.6.7 следует показать ту сумму налога, которую налоговый агент не смог удержать с физического лица и решил передать на взыскание в налоговую инспекцию.

Пример. Допустим, что ООО «Мир» в 2004 г. выплатило Савельевой Е.В. 150 000 руб., в том числе помесячно (см. табл.). В связи с этим 25 марта 2005 г. оно представило в налоговую инспекцию по месту регистрации справку в следующем виде (см. с. 20).

Справка о доходах физического лица за

Название Справка о доходах физического лица за
Тип Документы

filling-form.ru > бланк доверенности > Документы

Приложение № 1

к Приказу ФНС России

от 17.11.2010 № ММВ – 7 – 3/[email protected]

Код формы по КНД 1151078
СПРАВКА О ДОХОДАХ ФИЗИЧЕСКОГО ЛИЦА за 2011 год признак 1

1. Данные о налоговом агенте в ИФНС (код) 5505

1.1. ИНН/КПП для организации или ИНН для физического лица 5555555555/555555

1.2. Наименование организации/Фамилия, имя, отчество физического лица

1.3. Код ОКАТО 24545854 1.4. Телефон (3812) 575757

2. Данные о физическом лице — получателе дохода

2.1. ИНН 5502365487 2.2. Фамилия, имя, отчество Иванов Иван Иванович

2.3. Статус налогоплательщика 1_ 2.4. Дата рождения 01.01.1988

2.5. Гражданство (код страны) 643

2.6. Код документа, удостоверяющего личность 21___ 2.7. Серия и номер

документа 5505 321321

2.8. Адрес места жительства в Российской Федерации: почтовый индекс 644010

район _______________ город Омск г населенный пункт ________________

улица Куйбышева ул дом 31 корпус ______ квартира 12

2.9. Адрес в стране проживания: Код страны ___ Адрес ______________________
3. Доходы, облагаемые по ставке 13%

4. Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты

4.1. Суммы предоставленных налогоплательщику налоговых вычетов

Месяц Код
дохода
Сумма
дохода
Код
вычета
Сумма
вычета
Месяц Код
дохода
Сумма
дохода
Код
вычета
Сумма
вычета
01 2000 10000
02 2000 10000
03 2000 10000
04 2000 10000
05 2000 10000
06 2000 10000

4.2. N Уведомления, подтверждающего право на имущественный налоговый вычет

4.3. Дата выдачи Уведомления __.__.____ г. 4.4. Код налогового органа,

выдавшего Уведомление _____________________________________________________
5. Общие суммы дохода и налога по итогам налогового периода

Код
вычета
Сумма
вычета
Код
вычета
Сумма
вычета
Код
вычета
Сумма
вычета
Код
вычета
Сумма
вычета
103 1600 108 6000

Налоговый агент Главный бухгалтер петрова петрова Т.А.

М.П. ______________ ___________ __________

должность подпись ФИО

* Настоящий пункт заполняется в отношении сумм налога, исчисленных с доходов, полученных, начиная с 2011 года .

Открытое акционерное общество «Плюс Банк»

(ОАО «Плюс Банк»)
ПАМЯТКА ЗАЕМЩИКУ
Требования к справке о доходах 2-НДФЛ:

В заголовке Cправки указываются:

  1. В поле за “20 _ год” указывается год, за который составляется Справка
  2. в поле “№…” — указать порядковый номер справки
  3. В поле “от …”- указывается дата составления справки (справка действительна 1 месяц)
  4. Поле “ Признак” — должен быть заполнен: цифра 1 — в соответствии с пунктом 2 статьи 230 Налогового кодекса, цифра 2 — в соответствии с пунктом 5 статьи 226 Налогового кодекса
  5. В поле “ в ИФНС код” – должен быть заполнен код налогового органа, в котором налоговый агент состоит на налоговом учете

В разделе 1 Справки указываются данные о налоговом агенте:

П. 1.1 необходимо заполнять для налоговых агентов – организаций — ИНН и КПП, а для налоговых агентов — физических лиц указывается ИНН

П. 1.2 необходимо заполнить наименование организации согласно ее учредительными документами (наименование организации, указываемое в справке о доходах, должно совпадать с наименованием организации, указанным в печати организации, и с наименованием организации, указанным в трудовой книжке)

В разделе 2 Справки указываются данные о физическом лице — получателе дохода

П. 2.1 необходимо указать ИНН согласно документу, подтверждающему постановку данного физического лица на учет в налоговом органе РФ

П. 2.2 необходимо указать ФИО физического лица – налогоплательщика, без сокращений, в соответствии с паспортом

П.2.3 необходимо указать статус налогоплательщика (указывается цифра 1) в соответствии с п. 4.2.2 Приказа ФНС РФ от 08.10.2007 № ММ — 3 -13/563 @

П. 2.4 необходимо указать дату рождения в соответствии с паспортом

П. 2.5 необходимо указать числовой код страны, гражданином которой является налогоплательщик (указывается цифра 643) согласно Общероссийскому классификатору стран мира

П. 2.6 необходимо указать код документа (указывается 21 — паспорт), удостоверяющего личность, в соответствии со справочником “Коды документов” Приказа ФНС от 17 ноября 2010 г. № ММВ- 7-3/[email protected]

П. 2.7 необходимо указать серию и номер документа, удостоверяющего личность (паспорта) (знак № не проставляется)

П. 2.8 необходимо указать адрес места жительства, в соответствии с паспортом, либо иного документа подтверждающего адрес места жительства (справка с уточнением адреса, свидетельство о регистрации по месту пребывания), (элементами адреса являются: почтовый индекс, код региона, район, город, населенный пункт, улица, дом, корпус, квартира)

Примеры заполнения адреса места жительства:

1. адрес г. Омск, Ленинский проспект, дом 4а, корпус 1, квартира 10 отражается следующим образом: в поле улица указывается Ленинский пр-кт, в поле дом — 4а, в поле корпус — 1, в поле квартира — 10.

2. адрес Омская область, Омский район, мкр. Омский, дом 14, строение 1, квартира 5 отражается следующим образом: в поле район — Омский р- н, в поле улица – мкр. Омский, в поле дом – 14,в поле корпус – стр 1, в поле квартира — 5

В разделе 3 Справки указывается та ставка налога, в отношении которой заполняется Справка (указывается 13 %). В графе месяц в хронологическом порядке указывается порядковый номер месяца налогового периода. В графе код дохода указываются коды доходов.

Раздел 4 заполняется, если налогоплательщику предоставлялись стандартные, социальные или имущественные налоговые вычеты

Раздел 5 П. 5.5 должен быть заполнен наряду с п.5.1, 5.2, 5.3, 5.4, согласно Письму ФНС России от 24.02.2011 N KE – 4-3/2975

Коды дохода в справке 2-НДФЛ — что это значит

В своей жизни мы иногда сталкиваемся с необходимостью предоставления справки о доходах за определённый период. Обычно это необходимо для тех ситуаций, когда нужно убедиться в финансовой надёжности частного лица. Примером может быть, например, оформление кредита.

Доходы физических лиц могут поступать из различных источников. Наиболее частой разновидностью можно назвать получение зарплаты. Также весьма распространено получение прибыли индивидуальными предпринимателями от своего бизнеса. Но на самом деле всё гораздо сложнее. Ведь в составе ежемесячной зарплаты мы также получаем иногда премии, больничные или отпускные. На самом деле видов доходов достаточно гораздо больше.

Зачем нужен настолько подробный учёт? Уплата налогов — важная обязанность каждого гражданина. Для того чтобы контролировать правильность и своевременность их выплат, государство должно вести подробный учёт. В частности, каждое предприятие сдаёт на каждого сотрудника справку по форме 2-НДФЛ, в которой указан полный перечень полученных доходов и соответствующих платежей налога на доходы физических лиц (НДФЛ).

Справка

Документ содержит следующие данные:

  • информация о плательщике налогов;
  • данные о предприятии или индивидуальном предпринимателе, которые осуществляли выплату налога;
  • указана налогооблагаемая база, на основе которой рассчитывалось начисление налоговых платежей;
  • показано, какой налог был уплачен;
  • все доходы разделены по их видам с целью более полного контроля правильности расчётов;
  • если производились вычеты, записано, каких конкретно видов и в каких суммах.

Такую справку можно получить в бухгалтерии своей фирмы. Срок выдачи регламентирован действующим законодательством. Он составляет трое суток.

Для чего она может потребоваться

Часто подтверждение доходов необходимо при обращении в банк для получения займа. Он хочет быть уверен, что заёмщик будет в состоянии вернуть взятый займ с соответствующими процентами. Конечно, отдельно такая справка не может гарантировать, что, скажем, за время выплаты кредита заёмщик точно не потеряет работу. Однако, это является одним из важных аргументов при принятии решения о выдаче займа.

Иногда человек, уйдя с одной работы в силу различных причин, находит себе новое место. Часто при поступлении туда у него требуют такую справку с прежней работы. В некоторых случаях за ней нужно обращаться отдельно, а часто её выдают в процессе оформления увольнения.

Эта справка отражает использованные налоговые вычеты, если они были. С другой стороны, в некоторых случаях сам факт их предоставления основывается на справке 2-НДФЛ. Одним из примеров может быть вычет, связанный с обучением ребёнка в платно вузе. Есть также немало других ситуаций, когда без этого документа нельзя обойтись. Он потребуется при:

  • расчёте пенсии;
  • в процессе оформления усыновления ребёнка;
  • когда необходимо рассчитать сумму выплат по алиментам;
  • иногда при обращении за получением визы;
  • при некоторых судебных разбирательствах.

Для того чтобы понять, что именно записано в выданной работнику справке, нужно понимать правила, по которым этот документ заполняется. Их следует хорошенько изучить.

Эта справка может быть основанием для признания семьи малоимущей. Определяется это достаточно просто. Для этого нужно разделить указанный здесь доход на количество членов семьи и иждивенцев. Величина, которая в среднем приходится на каждого человека покажет уровень доходов. Её сравнивают с прожиточным минимумом, который установлен для региона. Если сумма меньше его, семья имеет право на дополнительное социальное пособие.

Коды, используемые в этом документе

Конечно, основным содержанием справки являются данные о доходах, вычетах и их разновидностях. Для того чтобы в этом уверенно ориентироваться, нужно понимать, какие есть коды и для каких целей они применяются. В общем, используемые в документе коды можно разделить на две основных группы: относящиеся к доходам и вычеты. Расскажем о них по порядку.

Доходы

Наиболее часто используемым кодом дохода можно назвать 2000. Это деньги, которые были получены в отчётный период в качестве зарплаты. В некоторых случаях принято работникам дополнительно к этому выдавать премии. Их можно разделить на две большие группы.

  1. Некоторые относятся к тому, что сотрудник показал в своей трудовой деятельности отличные результаты. Они относятся к коду 2002.
  2. Другие виды поощрений могут иметь различные причины. Они обычно предприятием выплачиваются из прибыли. Их код — 2003.

Вместе с зарплатой часто используются и некоторые другие коды. Код дохода 2012 в справке 2 НДФЛ – что это? Им обозначаются выплаты отпускных. Надо заметить, что есть оплата отпускных, обозначаемая по-другому (4800). Здесь речь идёт о выплате отпускных за неиспользованный отпуск при увольнении.

Не всегда оплата происходит в форме зарплаты. Ещё один известный вариант расчётов — оплата по гражданско-правовым договорам. Её обозначение — код 2010. Код дохода 2300 в справке 2 НДФЛ соответствует доходам, которые получены сотрудником в виде выплаты больничных. Поскольку данный вид поступлений облагается подоходным налогом, в справке необходимо его упомянуть.

Известно, что физическое лицо, которое имеет в собственности какое-либо транспортное средство, может сдавать его в аренду. Доходы, полученные таким образом, обозначаются кодом 2400. Это же обозначается, когда в аренду передаются трубопроводы, линии связи и другие аналогичные объекты.

Иногда, по какой-нибудь причине предприятие рассчитывается не деньгами, а какими-либо товарными ценностями, при помощи натуральной оплаты. Если это имело место, то здесь будет использовано значение 2530.

Когда фирма хочет заинтересовать ценного сотрудника, а также там, где это предусмотрено нормами российского законодательства, вполне допустимо за сотрудника оплачивать полагающиеся ему блага или компенсировать сделанные им расходы. Одним из примеров может быть оплата за своего работника коммунальных услуг, отдых или питания. Это является одним из видов доходов физического лица и должно быть отображено в этой справке под номером 2510.

Код дохода 4800 в справке 2 НДФЛ – что это? Что делать, если полученная выгода не учтена в классификации, которая указана в налоговом кодексе? Все такие доходы обозначаются указанным значением. Возникает вопрос о том, какие существуют примеры подобных видов дохода? Одним из них является выплата части командировочных. Как известно, законодательство предусматривает оплату командировочных расходов в определённых пределах. Однако, руководитель предприятия имеет право увеличить их. Соответствующая сумма превышения относится к коду 4800.

Сотрудник может получить материальную помощь. Её обозначение — 2760. Такая поддержка может оказываться не только работникам, но и тем. Кто уже не работает на предприятии. Материальная помощь, обозначаемая данным кодом, может быть выдана тем, кто ушёл на пенсию, а также в связи с инвалидностью или по возрасту.

Предприятие имеет право не только оплатить больничный своему работнику (2300), но и компенсировать стоимость купленных им лекарств, что соответствует значению 2780.

Вычеты

Для того чтобы посчитать налог, нужно взять цифру, которая указана в графе о доходах и вычесть из неё величину вычета. Это нужно проделать с каждым видом поступлений и вычетов и просуммировать полученные цифры. Тринадцать процентов от полученной суммы — это сумма налога, которая должна быть уплачена государству.

Как вычеты правильно отразить в рассматриваемой здесь справке? Подобно доходам, каждый из них имеет свой особый код. Причём каждый из них соответствует конкретному виду поступлений. Номера находятся в диапазоне от 126 до 620 и являются трёхзначными, в отличие от классификации доходов.

Напомним, что материальная помощь, обозначаемая как 2760, до 4000 рублей не облагается подоходным налогом, то в данном случае должен быть указан соответствующий вычет. Его код 510. Если поступления меньше 4000 рублей, то величина выплата равна сумме данного дохода. Если же указанная величина больше, то вычет ставится 4000 рублей. Налогообложению такого вида доходов подлежит разница между указанными числами.

При рождении детей родители имеют право на льготы при начислении подоходного налога. Например, при рождении первого ребёнка (126) полагается 1400 рублей, на второго (127) — 1400 рублей и на третьего (128) — 3000 рублей. Указанные цифры относятся к родителям или усыновителям. Если речь идёт об опекунах, расчёт производится по-другому. Суммы остаются такими же, а коды другие: соответственно 130, 131 и 132.

Предусмотрено пять основных видов налоговых вычетов:

  1. Один из самых распространённых — это социальные выплаты.
  2. Вычеты, обусловленные налоговыми льготами разного рода. Их называют стандартными.
  3. Некоторые из них применяются при покупке или продаже объектов недвижимости.
  4. Держатели ценных бумаг могут получать вычеты, которые связаны с убытками при операциях с ними.
  5. Существуют ещё авторские льготы.

Важно! Право на указанные вычеты определяется в соответствии с нормами законодательства.

Особенности оформления и сдачи справки в 2017 году

Форма справки осталась прежней, изменений внесено не было. В декабре 2016 года были введены в действие изменённые коды. Это коснулось нескольких групп доходов и вычетов. Так, например, было прекращено действие вычетов по кодам от 114 до 125. Теперь вместо них будут применяться 126—149. Это изменения связано с принятием новых законодательных поправок в сфере начисления и уплаты налогов. Раньше вычеты, выдача которых была связана с родителями, усыновителями и опекунами рассчитывались по общему принципу. Теперь для родителей и для опекунов расчёт производится по-разному. Соответственно, количество видов вычетов несколько увеличилось.

Коды доходов остались прежними. Были добавлены два дополнительных значения:

  1. Код 2002 относится к сумме полученных премий, начисление которых связано с производственными результатами работника. Эти выплаты входят в затраты предприятия.
  2. 2003 — это обозначение для всех премиальных выплат, которые не относятся к коду 2002. Такие премии не являются затратами, а выплачиваются из прибыли.

В остальном правила заполнения справки о доходах не изменились.

Возможные ошибки при заполнении

Есть правила, которые должны исполняться при оформлении этой справки. Рассмотрим их подробнее:

  1. В поле, где указан налоговый агент, должна стоять подпись уполномоченного лица с расшифровкой. Эта запись ставится синими или чёрными чернилами или шариковой ручкой.
  2. Формат даты должен быть указан не в произвольном формате, а в формате ДД.ММ.ГГГГ.
  3. Печать предприятия ставится не в произвольном месте документа, а именно в нижнем левом углу. Для этого сделана специальная пометка на бланке: «М. П.».

Знание правил оформления позволит избежать ситуаций, когда приходится повторно обращаться за выдачей данного документа. Надеемся, наша статья поможет вам в этом.

5.1. Общая сумма дохода 60000
5.2. Налоговая база 52400
5.3. Сумма налога исчисленная 6812
5.4. Сумма налога удержанная 6812
5.5. Сумма налога перечисленная * 6812
5.6. Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом
5.7. Сумма налога, не удержанная налоговым агентом