6 ндфл если дата перечисления выпадает на выходной день, если день перечисления ндфл выпадает выходной

Содержание
  1. 6 ндфл если дата перечисления выпадает на выходной день
  2. Разъяснено, как указывать дату перечисления налога в расчете 6-НДФЛ, если она приходится на выходной или праздник
  3. Если срок перечисления налога выпадает на выходной день
  4. 6 НДФЛ: порядок заполнения строки 120
  5. 6-НДФЛ: как указать отпускные, если последний день месяца - выходной
  6. ФНС разъяснила, как заполнить 6-НДФЛ, если срок перечисления НДФЛ приходится на выходной

6 ндфл если дата перечисления выпадает на выходной день

Согласно п. 6 ст. 226 НК РФ сумму НДФЛ, удержанную при выплате работнику отпускных, налоговый агент обязан перечислить в бюджет не позднее последнего числа месяца, в котором выплачены отпускные. Согласно Порядку заполнения расчета по форме 6-НДФЛ срок перечисления налога указывается по строке 120 раздела 2 расчета.

В письме от 16.05.2016 № БС-4-11/[email protected] ФНС России разъяснила, как заполнять данную строку, если последний день месяца, в котором выплачены отпускные, является выходным (например, 31 января 2016 года).

Налоговое ведомство указало, что строка 120 раздела 2 расчета 6-НДФЛ заполняется с учетом п. 7 ст. 6.1 НК РФ. Так, если последний день срока приходится на выходной и (или) нерабочий праздничный день, днем окончания срока считается ближайший за ним рабочий день.

Таким образом, если срок перечисления НДФЛ с суммы выплаченных отпускных выпал, например, на 31 января 2016 года (выходной день), то по строке 120 раздела 2 расчета указывается 01.02.2016.

О том, как заполнить строку 100 «Дата фактического получения дохода» раздела 2 расчета 6-НДФЛ, если последний день месяца – выходной, см. здесь.

Данные разъяснения поддерживаются в учетных решениях «1С:Предприятия 8».

Информационная система 1С:ИТС обновляется каждый день. Не пропускайте последние новости – подпишитесь на бесплатную рассылку сайта.

  • актуальность: десятки экспертов ежедневно мониторят изменения законодательства и судебную практику;
  • право выбора: вы подписываетесь только на те категории новостей, которые хотите получать;
  • экономию денег и времени: рассылка бесплатная, независимо от наличия договора 1С:ИТС и вам не нужно отбирать новости самим;
  • конфиденциальность: ваш e-mail не передается третьим лицам;
  • сохранность: все самое важное остается в вашей почте, а не теряется в дебрях Интернета.

Чтобы подписаться на новости или изменить содержимое рассылки, укажите Ваш почтовый адрес

Разъяснено, как указывать дату перечисления налога в расчете 6-НДФЛ, если она приходится на выходной или праздник

Налоговики дали разъяснения по поводу заполнения расчета сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом, по форме 6-НДФЛ (письмо ФНС России от 11 мая 2016 г. № БС-4-11/8312 «О порядке заполнения формы 6-НДФЛ «Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом»).

ФОРМА

Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ)

Так, специалисты ведомства разъяснили, что если в отношении различных видов доходов, имеющих одну дату их фактического получения, имеются различные сроки перечисления налога , то строки 100 – 140 раздела 2 расчета по форме 6-НДФЛ заполняются по каждому сроку перечисления налога отдельно.

Это, в частности, касается доходов в виде пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком) и в виде оплаты отпусков. По таким доходам налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты (п. 6 ст. 226 НК РФ). Причем следуя рекомендациям чиновников, если дата перечисления попадает на выходной или праздничный день, следует руководствоваться правилами переноса, указанными в п. 7 ст. 6.1 НК РФ. Напомним, там сказано, что в случаях, когда последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством России выходным и (или) нерабочим праздничным днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день. Именно ближайший рабочий день и следует указываться в расчете по форме 6-НДФЛ.

Налоговики в своем письме привели такой пример. Сумма оплаты отпуска за январь 2016 года выплачена 14 января. В этом случае по строке 100 «Дата фактического получения дохода» и по строке 110 «Дата удержания налога» расчета по форме 6-НДФЛ в разделе 2 указывается 14 января. А вот по строке 120 «Срок перечисления налога» с учетом положений п. 7 ст. 6.1 НК РФ дата перечисления налога, которая выпадает на выходной день, переносится на ближайший рабочий день. Соответственно, в данном строке следует указывать 1 февраля. Соответствующие суммовые показатели отражаются по строкам 130 «Сумма фактически полученного дохода» и 140 «Сумма удержанного налога».

Если срок перечисления налога выпадает на выходной день

· Сентябрь 16, 2019

6 НДФЛ: порядок заполнения строки 120


120 декларации 6 НДФЛ придерживаются следующего алгоритма:

  1. в отношении заполнения блока полей для доходов по листкам нетрудоспособности и отпускных, в графе 120 ставят последнее число месяца, когда прибыль перечислена физ. лицам;
  2. если последний день месяца, указанного в поле 100, выпадает на выходной или праздничный день, показывают первый за ними рабочий день.
  3. Для стандартных выплат прибыли, соответствующие требованиям статьи 226 пункта 6 абзаца 1 НК, в поле 120, указывают число, следующее за датой, указанной в графе 100;

Много вопросов возникает с отражением сроков в форме 6 НДФЛ по строке 120 с выходными или праздничными днями, если прибыль выплатили накануне. Часто, к праздникам, руководство поощряет сотрудников премиями или выплачивает заработок заранее перед выходными.

В этом случае придерживаются алгоритма заполнения строки 120 в статье 6.1:

ФНС разъяснила, как заполнить 6-НДФЛ, если срок перечисления НДФЛ приходится на выходной

Напомним, что в разделе 2 расчета 6-НДФЛ за соответствующий отчетный период отражаются только те операции, которые произведены за последние три месяца этого периода. Строка 100 «Дата фактического получения дохода» заполняется с учетом положений статьи 223 НК РФ. Строка 110 «Дата удержания налога» — с учетом положений пункта 4 статьи 226 и пункта 7 статьи 226.1 НК РФ.

Строка 120 «Срок перечисления налога» — с учетом положений пункта 6 статьи 226 и пункта 9 статьи 226.1 НК РФ. Строка 030 «Сумма налоговых вычетов» — согласно значениям кодов видов вычетов налогоплательщика, утвержденным приказом ФНС России от 10.09.15 № Датой фактического получения дохода в виде оплаты труда признается последний день месяца, за который налогоплательщику был начислен доход за выполнение трудовых обязанностей (п. 2 ст. 223 НК РФ). Налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате (п.

4 ст. 226 НК РФ). При этом работодатель обязан перечислять налог не позднее дня, следующего за днем выплаты работнику дохода.

Эта норма гласит: в случаях, когда последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством РФ выходным и (или) нерабочим праздничным днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день. Соответственно, если день перечисления налога попадает на выходной, то в строке 120 расчета 6-НДФЛ нужно указать ближайший рабочий день.

Для наглядности авторы письма привели следующий пример.

Отпускные за январь 2019 года были выплачены 14 января.

Срок уплаты НДФЛ (31 января) выпал на воскресенье. Значит, в разделе 2 расчета 6-НДФЛ данную операцию нужно было отразить следующим образом:

  • по строке 100 «Дата фактического получения дохода» — 14.01.2016;
  • по строке 110 «Дата удержания налога» — 14.01.2016;
  • по строке 120 «Срок перечисления налога» — 01.02.2016 (с учетом пункта 7 статьи 6.1 НК РФ);
  • по строкам 130 «Сумма фактически полученного дохода» и 140 «Сумма удержанного налога» — соответствующие суммовые показатели.

6-НДФЛ: как указать отпускные, если последний день месяца — выходной

ФНС РФ в своем письме от 16.05.2016 № БС-4-11/[email protected] уточняет, какой срок перечисления НДФЛ следует указать в строке 120 раздела 2 формы 6-НДФЛ при выплате отпускных, если последний день месяца – выходной.

Ведомство напоминает, что при оплате отпусков налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного НДФЛ не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты.

При этом ФНС указывает, что при заполнении строки 120 раздела 2 «Срок перечисления налога» формы 6-НДФЛ следует учитывать положения пункта 7 статьи 6.1 НК РФ. Согласно данной норме, в случаях, когда последний день срока уплаты налога приходится на выходной или нерабочий праздничный день, окончанием срока считается ближайший за ним рабочий день.

В этой связи, если срок перечисления НДФЛ выпадает на 31 января 2016 года (выходной день), то по строке 120 раздела 2 расчета 6-НДФЛ указывается 01.02.2016.

Напомним, как заполняется раздел 1 формы 6-НДФЛ, если организация пересчитала сумму отпускных и, соответственно, сумму НДФЛ, налоговики сообщали в письме от 24.05.2016 № БС-4-11/9248.

Всю информацию о заполнении расчета 6-НДФЛ см. в информационной системе 1С:ИТС (возможен бесплатный тестовый доступ на 7 дней).

ФНС разъяснила, как заполнить 6-НДФЛ, если срок перечисления НДФЛ приходится на выходной

В письме от 11.05.16 № БС-4-11/8312 Федеральная налоговая служба разъяснила, какую дату нужно указывать в строке 120 «Срок перечисления налога» в разделе 2 расчета 6-НДФЛ в случае, если день уплаты НДФЛ попадает на выходной

Напомним, что в разделе 2 расчета 6-НДФЛ за соответствующий отчетный период отражаются только те операции, которые произведены за последние три месяца этого периода.

Строка 100 «Дата фактического получения дохода» заполняется с учетом положений статьи 223 НК РФ.

Строка 110 «Дата удержания налога» — с учетом положений пункта 4 статьи 226 и пункта 7 статьи 226.1 НК РФ.

Строка 120 «Срок перечисления налога» — с учетом положений пункта 6 статьи 226 и пункта 9 статьи 226.1 НК РФ.

Строка 030 «Сумма налоговых вычетов» — согласно значениям кодов видов вычетов налогоплательщика, утвержденным приказом ФНС России от 10.09.15 № ММВ-7-11/[email protected]

Датой фактического получения дохода в виде оплаты труда признается последний день месяца, за который налогоплательщику был начислен доход за выполнение трудовых обязанностей (п. 2 ст. 223 НК РФ). Налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате (п. 4 ст. 226 НК РФ). При этом работодатель обязан перечислять налог не позднее дня, следующего за днем выплаты работнику дохода. При выплате работнику пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком) и отпускных НДФЛ перечисляется не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты (п.6 ст. 226 НК РФ).

У бухгалтера, обратившегося в Минфин, возник вопрос: как заполнить строку 120 расчета 6-НДФЛ «Срок перечисления налога», если установленный срок перечисления НДФЛ приходится на выходной или праздник?

Специалисты ФНС ответили, что в такой ситуации следует руководствоваться пунктом 7 статьи 6.1 НК РФ. Эта норма гласит: в случаях, когда последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством РФ выходным и (или) нерабочим праздничным днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день. Соответственно, если день перечисления налога попадает на выходной, то в строке 120 расчета 6-НДФЛ нужно указать ближайший рабочий день.

Для наглядности авторы письма привели следующий пример. Отпускные за январь 2016 года были выплачены 14 января. Срок уплаты НДФЛ (31 января) выпал на воскресенье. Значит, в разделе 2 расчета 6-НДФЛ данную операцию нужно было отразить следующим образом:

  • по строке 100 «Дата фактического получения дохода» — 14.01.2016;
  • по строке 110 «Дата удержания налога» — 14.01.2016;
  • по строке 120 «Срок перечисления налога» — 01.02.2016 (с учетом пункта 7 статьи 6.1 НК РФ);
  • по строкам 130 «Сумма фактически полученного дохода» и 140 «Сумма удержанного налога» — соответствующие суммовые показатели.

Похожих постов не найдено

Комментариев нет, будьте первым кто его оставит