Когда нужно подавать заявление на уменьшение ндфл по патенту, когда нужно подать заявление патент

Содержание
  1. Когда нужно подавать заявление на уменьшение ндфл по патенту
  2. Особенности заявления на уменьшение ндфл
  3. Иностранный работник с патентом: уменьшаем ндфл на фиксированный авансовый платеж
  4. Возмещение ндфл иностранному работнику по патенту: специфика процедуры
  5. Иностранный работник: уменьшаем ндфл на фиксированный авансовый платеж
  6. Заявление о подтверждении права на зачет авансовых платежей по ндфл
  7. Работники-мигранты «на патенте»: разбираем отдельные ндфл-ситуации
  8. Ндфл по патенту иностранцу и все особенности его начисления
  9. Когда нужно подавать заявление на уменьшение ндфл по патенту
  10. Сроки и порядок подачи заявления на патент для ИП на 2017-2018 годы
  11. Порядок оформления патента
  12. Когда нужно оформлять патент
  13. Срок подачи заявления на получение патента
  14. Как и куда подать заявление на патент для ИП
  15. Как подать заявление на патент ИП при регистрации
  16. Форма и сроки получения патента
  17. Переход на патент с других налоговых режимов
  18. Когда торопиться бесполезно
  19. Спорные моменты
  20. Когда нужно подавать заявление на патент для ИП на 2017 год?

Когда нужно подавать заявление на уменьшение ндфл по патенту

  • у инспекции уже есть сведения от органа ФМС о заключении трудового (гражданско-правового) договора между вами и конкретным иностранцем и о выдаче ему патента;
  • такое уведомление в отношении названного мигранта не выдавалось другому работодателю.

Как вы понимаете, межведомственный обмен данными у нас временами дает сбой, так что особо уповать на быстрое получение уведомления не стоит. Но пока вы его не получите, засчитывать фиксированные авансовые платежи в счет уплаты НДФЛ нельзя. Зато когда уведомление к вам поступит, то в ближайшую же выплату в пользу мигранта вы сможете начать зачитывать «авансы», уплаченные им в текущем году. Пример. Уменьшение НДФЛ на фиксированные авансовые платежи / условие / Гражданин Таджикистана Р.К. Закиров с 13 июля принят на работу в ООО «Лотос» (г. Люберцы Московской области) с заработной платой 35 000 руб. в месяц.

Особенности заявления на уменьшение ндфл

Для зачета авансовых платежей вместо НДФЛ от сотрудника нужны такие документы:

  1. Заявление сотрудника на уменьшение НДФЛ на сумму платежа по патенту.
  2. Квитанции, чеки или другие документы, подтверждающие факт оплаты патента.
  3. Уведомление из ИФНС, указывающее на право иностранца уменьшить размер НДФЛ.

Заявление пишется по рекомендованной форме ФНС, образец приложен к письму от 19 февраля 2015 г. № БС-4-11/2622. Платежные документы у иностранца должны быть на руках, а уведомление берется в налоговой.

Необходимо обращаться в ФНС по месту работы, а не проживания, вне зависимости от того, где была произведена оплата за патент.

Иностранный работник с патентом: уменьшаем ндфл на фиксированный авансовый платеж

Периодичность представления такого заявления Налоговый кодекс не регламентирует. Как правило, заявление представляется по мере уплаты авансовых платежей.
Уведомление на уменьшение НДФЛ на сумму фиксированных авансовых платежей Заявление на получение уведомления направляется в налоговый орган по месту нахождения организации. Представить его можно как на бумажном носителе, так и в электронной форме (через личный кабинет налогоплательщика или по ТКС).

Возмещение ндфл иностранному работнику по патенту: специфика процедуры

Работодатель — налоговый агент имеет право на уменьшение НДФЛ иностранного работника на сумму фиксированных авансовых платежей, уплаченных им самостоятельно. Рассмотрим порядок уменьшения НДФЛ. Уменьшение НДФЛ Российские организации и индивидуальные предприниматели при выплате доходов иностранным гражданам, работающим на основании патента, признаются налоговыми агентами по НДФЛ (пп.
1, 2 ст. 226, подп. 2 п. 1, п. 6 ст. 227.1

Иностранный работник: уменьшаем ндфл на фиксированный авансовый платеж

Л на фиксированный авансовый платеж, № 19

  • Киргизия стала 5-й страной — участником Договора о ЕАЭС, № 17
  • Иностранцы, которым предоставлено временное убежище в РФ: что со взносами в ФФОМС, № 17
  • Ответственность за работу мигранта не по специальности теперь прямо предусмотрена в КоАП РФ, № 15
  • Жил да был мигрант-нелегал в помещении фирмы: чем это чревато, № 13
  • Ставки НДФЛ и взносов с выплат иностранным работникам, № 12
  • Может ли мигрант с патентом выполнять разъездную работу, № 12
  • Памятка к уведомлению ФМС о найме и увольнении безвизовых мигрантов, № 11
  • Выплата зарплаты иностранному работнику из кассы — это нарушение?, № 7
  • Мастер-класс по трудоустройству иностранцев из ЕАЭС, № 5
  • «Рабочий» патент для безвизовых мигрантов, № 2
  • Правила приема и увольнения работников из-за рубежа, № 1
  • 2014 г.

Заявление о подтверждении права на зачет авансовых платежей по ндфл

За налоговый период сумму НДФЛ разрешено снизить только в одной организации (ИП), которая должна иметь соответствующее налоговое уведомление. Уменьшение налога предприятие производит по заявлению сотрудника и бумаг, свидетельствующих об уплате авансов за патент. Налоговая выдаст компании уведомление, если ранее оно не оформлялось и ИФНС имеет данные из миграционной службы о наличии трудового соглашения между работником и предприятием и выдаче труженику патента. Уведомление выдается заявителю в 10-дневный срок с момента подачи заявления.
Если сумма патента превышает удержанный НДФЛ, то разница не считается излишне уплаченной и возмещению не подлежит.

Работники-мигранты «на патенте»: разбираем отдельные ндфл-ситуации

Здесь вносятся данные о том человеке, который своей подписью подтверждает подлинность внесенных в заявление сведений: руководителем компании, его представителем, или ИП. Нужно указать данные физического лица:

  • фамилию-имя-отчество,
  • ИНН,
  • контактный телефон (на тот случай, если у налоговиков возникнут какие-либо вопросы),
  • дату заполнения заявления.

Справа отведено место для заполнения налоговым специалистом, здесь налогоплательщику ничего не нужно писать.


Образец заполнения второй старницы заявления Следующая часть касается непосредственно того иностранного гражданина, который претендует на уменьшение НДФЛ за счет авансовых платежей по патенту.

Ндфл по патенту иностранцу и все особенности его начисления

И с заработной платы тогда удерживается только часть, которая больше суммы авансового платежа, в данном случае 3 рубля;Пример: возврат НДФЛ по патенту иностранцу в регионе г. Москва Рассмотрим еще один пример устранения двойного налогообложения по НДФЛ в городе Москва, где сумма авансового платежа по патенту на работу составляет 4200 руб.:

  • В случае если заработная плата иностранного работника в Москве менее 32500 руб., возврат НДФЛ иностранному работнику, работающему по патенту, полагается в размере суммы, которую должен оплатить работодатель.
    Т.е. с зарплатой в 25000 руб. возмещение НДФЛ по патенту иностранцу делается на сумму 3250 руб.

Сумму налога бухгалтер уменьшил с начала года. Он произвел расчеты так: Месяц Заработок, руб. НДФЛ начисленный, руб. НДФЛ удержанный, руб. Январь 20 824 20824 * 13% = 2 707 0 (2707 — 12600) Февраль 29 500 29500 * 13% = 3 835 0 (3835 – (12600 – 2 707)) Март 29 500 3 835 0 (3835 – (12600 – 2707 – 3835)) Патент иностранцам выдает миграционная служба.

Чтобы патент действовал, приехавший гражданин должен вносить авансы по НДФЛ. В месяц эта сумма составляет 1200 руб. с поправкой на два коэффициента, значения которых устанавливаются ежегодно.

Коэффициент-дефлятор утверждает Минэкономразвития. В 2018 году он равен 1,623, а региональный утверждают субъекты РФ. Так, в текущем году для Москвы он имеет значение 2,1566, для Петербурга — 1,5403.

Если регион на текущий период его не утвердил, то он считается равным 1. Для столицы оплата за патент в 2018 году составляет 4200 руб.

Когда нужно подавать заявление на уменьшение ндфл по патенту

Государственная служба проверит данные иностранного лица и выдаст направление для прохождения медицинской комиссии.

  • Прохождение медицинского обследования. В назначенное время иностранному гражданину в обязательном порядке необходимо пройти медицинскую комиссию и сохранить заключение медицинских работников.
  • Подготовка дополнительной документации.

Иностранному лицу необходимо подготовить перевод паспорта, дополнительное медицинское страхование, миграционную карту для завершения регистрации.

  • Получение патента. В течение 10 дней зарубежный гость лично получает патент ГУВМ, предварительно оплатив должный налог.
  • Общие понятия о налогообложении Для проверки срока действия патента иностранного работника работодателю необходимо заблаговременно проверить факт внесения указанным лицом фиксированных авансовых платежей.

    Двойное налогообложение НДФЛ происходит за счет того, что налог оплачивается дважды:

    • первый раз – когда работодатель удерживает с зарплаты сотрудника 13% подоходного налога,
    • второй раз – оплату вносит иностранный сотрудник, работающий по патенту, когда вносит ежемесячный авансовый платеж НДФЛ по патенту.

    И получается, что иностранный гражданин платит налог НДФЛ дважды. Поэтому работодатели, у которых трудятся иностранные граждане, могут помочь своим сотрудникам значительно снизить расходы и помочь сделать возврат НДФЛ иностранцам, работающим по патентам.
    Подробнее о процессе возмещения НДФЛ мы расскажем ниже.

    Срок действия документа не может превышать 1 год и зависит от того, за какой период мигрант уплатил фиксированный аванс по НДФЛ. Осуществлять платежи за выдачу, переоформление и пролонгацию патента должен сам иностранец.

    Работодатель при расчете заработка иностранца может уменьшить сумму начисленного НДФЛ на размер уплаченных сотрудником фиксированных платежей за текущий год. Для этого необходимо следующее: Шаг 1 Мигрант должен написать в произвольной форме заявление на уменьшение налога с его заработка.

    Его бланк работодателю следует разработать самостоятельно. Шаг 2 Взять у иностранца копии бумаг, подтверждающих произведенные им фиксированные платежи.

    Шаг 3 Компания должна обратиться в ИФНС и получить уведомление, позволяющее снизить налог на сумму платежей мигранта. Оформить его нужно по установленной ИФНС форме. Подать его следует после получения заявления от мигранта.

    Сроки и порядок подачи заявления на патент для ИП на 2017-2018 годы

    Патентом принято называть специальный налоговый режим, который в своей деятельности могут применять индивидуальные предприниматели.

    Стоимость патента зависит не от фактически полученной прибыли ИП, а от размера возможного дохода, который устанавливает государство (субъекты РФ) для каждого вида деятельности.

    Кроме отсутствия зависимости от фактической прибыли, патентная система имеет еще одно очевидное преимущество: низкую стоимость.

    Налоговая ставка установлена на уровне 6%, а в отдельных случаях – на уровне нуля или 1%.

    Использование патентной системы возможно при определенных условиях: она применяется только в том случае, когда штат сотрудников ИП составляет менее пятнадцати человек, а годовой доход ИП не превышает 60 миллионов рублей. Кроме того, претендовать на патент не могут предприниматели, действующие в рамках договора простого товарищества или доверительного управления.

    Патент действует исключительно в пределах того муниципального образования, в котором он был предоставлен. Оформление патента возможно на срок от одного месяца до одного года: индивидуальный предприниматель сам выбирает период его действия. Такой порядок определения сроков начал действовать с 2016 года. Других ограничений в этом вопросе не существует.

    Порядок оформления патента

    Патентная система налогообложения не применяется автоматически: для ее использования индивидуальному предпринимателю необходимо обратиться в налоговый орган с соответствующим заявлением.

    Если этого не сделать, платить налоги придется в общем порядке.

    Обращение в налоговый орган для оформления патента представляет собой совокупность определенных действий.

    Действия необходимо выполнить в установленной последовательности:

    • составление заявления установленного образца – бланк заявления можно скачать на сайте налогового органа или заполнить непосредственно при обращении; в заявлении указывается код налогового органа, код субъекта РФ, сведения об ИП, его адрес и виды деятельности;
    • обращение в регистрирующее окно налогового органа с заполненным заявлением и гражданским паспортом – на копии заявления, которая остается у ИП, ставится отметка о принятии документов в работу;
    • обращение в налоговый орган через пять рабочих дней – за это время заявление должно быть рассмотрено и принято решение об отказе либо о предоставлении патента;
    • оплата патента – вместе с патентом индивидуальному предпринимателю передаются реквизиты для оплаты.

    Оплата патента является последним шагом, после выполнения которого к индивидуальному предпринимателю будет применяться патентная система налогообложения.

    Согласно последним изменениям в законодательстве, в 2017 году подавать документы для оформления патента можно не только лично, но и по электронной или обычной почте.

    При подаче документов через представителя необходимо иметь оформленную доверенность на него.

    Когда нужно оформлять патент

    Как мы уже сказали, заявление о предоставлении патента рассматривается в течение пяти рабочих дней.

    Срок, на который оформляется патент, определяется самим ИП, но он не может быть меньше одного месяца и больше одного года.

    Многие предприниматели, впервые использующие патентную систему налогообложения, оформляют патенты на 2-3 месяца для того, чтобы оценить все плюсы и минусы системы. Если за это время система оправдывает себя, подается заявление на ее продление.

    Предприниматель, только начинающий свою деятельность, подает документы для оформления патента при прохождении регистрации предпринимательской деятельности, то есть переход на данную систему происходит в момент получения свидетельства о регистрации ИП.

    Если индивидуальный предприниматель ранее уже осуществлял свою деятельность, он должен подать заявление не позже, чем за 10 дней до начала осуществления деятельности, попадающей под ПСН.

    Продление патента выполняется по такой же схеме, как и сама регистрация: в налоговый орган пишется соответствующее заявление. Подавать заявление на продление необходимо не позже 20 декабря текущего года. При несвоевременном обращении или в случае несвоевременной оплаты патент может стать недействительным.

    Прекращение патента может происходить не только при несвоевременной оплате, но и при добровольном отказе индивидуального предпринимателя от его использования, а также при превышении ИП годового дохода в размере 60 миллионов рублей.

    Срок подачи заявления на получение патента

    Здравствуйте, да действительно получить патент на декабрь 2012г., Вы уже опоздали подавать заявление нужно было в октябре.

    Давайте обратимся к НК РФ
    Статья 346.25.1. Особенности применения упрощенной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями на основе патента

    5. Заявление на получение патента подается индивидуальным предпринимателем в налоговый орган по месту постановки индивидуального предпринимателя на учет в налоговом органе не позднее чем за один месяц до начала применения индивидуальным предпринимателем упрощенной системы налогообложения на основе патента.
    Форма указанного заявления утверждается федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.
    Налоговый орган обязан в десятидневный срок выдать индивидуальному предпринимателю патент или уведомить его об отказе в выдаче патента.

    Как и куда подать заявление на патент для ИП

    Как подать заявление на патент ИП при регистрации

    Применять патентную систему налогообложения могут только предприниматели и только в том регионе, где введен этот спецрежим. При этом налог платится авансом, т. е., проще говоря, ИП покупает патент у налоговой. Если ИП получил патент на период до полугода, то налог платится одной платежкой до окончания срока действия патента. Если же патент получен на период от полугода до года, то налог платится следующим образом:

    • первая оплата — 1/3 стоимости патента (в течение 90 календарных дней от начала действия патента);
    • вторая оплата — оставшиеся 2/3 (до окончания срока действия патента).

    Переход на патент и уход с него производится добровольно.

    Заявление для ИП на патент подается сразу с документами на государственную регистрацию тогда, когда физическое лицо решает работать на патенте с того момента, как станет индивидуальным предпринимателем, и только в том регионе, где ИП регистрируется. Срок действительности патента начинается с того дня, как человек будет зарегистрирован предпринимателем.

    Куда подавать заявление на патент ИП? По общему правилу заявление направляется в ИФНС по месту прописки. Если же бизнесмен решает работать не по месту своего проживания, заявление подается в территориальную ИФНС того субъекта РФ, где будет открыт бизнес (п. 2 ст. 346.45 НК РФ).

    Форма и сроки получения патента

    Форма заявления на получение патента ИП и форма патента установлены ФНС (приказами от 11.07.2017 № ММВ-7-3/[email protected] и от 26.11.2014 № ММВ-7-3/[email protected] соответственно). Патент выдается на услуги и работы, определенные в п. 2 ст. 346.43 НК РФ. Причем ИП может иметь несколько патентов, если он оказывает несколько видов услуг или выполняет несколько видов работ, поименованных в данной статье.

    Заявление для ИП на патент подается в течение 10 дней до начала работ на ПСН. В течение 5 дней с даты получения данного заявления ИФНС должна выдать патент или сообщить бизнесмену об отказе. Заявление может подаваться лично, уполномоченным лицом по доверенности, по почте с описью вложения или по специальным каналам связи.

    Если ИП планирует вести патентную деятельность в Севастополе, Москве или Санкт-Петербурге, то заявление подается в выбранный территориальный орган ИФНС в выбранном городе в соответствии со своим решением, кроме случая, когда ИП получает патент одновременно с госрегистрацией (абз. 2 и 3 п. 2 ст. 346.45 НК РФ).

    О том, что заканчивается срок использования патента, уведомлять налоговую не нужно, т. к. ИФНС сама снимает ИП с учета в течение 5 дней с даты окончания патента (п. 2 ст. 346.46 НК РФ). Причем уведомление о снятии с учета ИП не выдается. Если ИП на ПСН имеет несколько патентов, то налоговая снимает его с учета в дату окончания срока последнего патента.

    Переход на патент с других налоговых режимов

    Заявление на переход на патент для ИП подается только в отношении вида работы, которую предполагается перевести с УСН или ЕНВД с 1 января.

    Например, ИП на УСН сдает в аренду помещение и хочет перейти на ПСН. По общему правилу упрощенец не может до конца года сменить режим налогообложения (п. 3 ст. 346.13 НК РФ). Отказаться от УСН можно, если заявление в ФНС подано до 15 января года, с которого ИП хочет сменить систему налогообложения (п. 6 ст. 346.13 НК РФ).

    Если же ИП на УСН открыл новый бутик, то он может в отношении этого объекта перейти на ПСН, подав за 10 дней до начала работы нового магазина заявление в ИФНС. Данную позицию подтверждает и Минфин в своем письме от 27.09.2016 № 03-11-12/56266.

    Аналогично и для ИП-арендодателя. По новому объекту, который ранее не сдавался им в аренду, он вправе применять ПСН.

    ИП, утративший право на патент или прекративший работу, в отношении которой он применял патент, до окончания срока его действия, может снова получить патент по этому виду деятельности не ранее чем с 1 января. А вот по другому виду деятельности ждать 1 января не надо. Об этом говорит Минфин РФ в письме от 14.07.2017 № 03-11-12/45160.

    Если нарушены условия перехода на ПСН, то ФНС откажет в патенте. Также ФНС может отказать по причинам (п. 4 ст. 346.45 НК РФ):

    • указания вида деятельности, который не поименован в п. 2 ст. 346.43 НК РФ;
    • неправильного указания срока патента;
    • недоимки по ПСН;
    • ошибок при заполнении обязательных разделов заявления.

    Когда торопиться бесполезно

    Величину потенциального дохода на ПСН за год определяют субъекты РФ. Стоит ли поторопиться и подать заявление на патент до того, как местные власти установят нормы? В данном случае спешить бесполезно. Оснований для отказа в выдаче патента на том основании, что чиновники субъекта РФ не установили предельный доход на следующий год, нет. Поэтому ИП получит патент на ту сумму, которая действовала на дату выдачи патента. При установлении местным законом нового размера потенциального дохода ИФНС выдаст ИП новый патент с той даты, когда начал действовать новый доход, с уточненной суммой налога. Такой подход подтвержден письмами Минфина РФ от 27.01.2014 № 03-11-09/2884, от 24.02.2014 № 03-11-11/7605.

    Данная ситуация НК РФ действительно не урегулирована. Есть и другое письмо, от 03.05.2017 № 03-11-10/26914, в котором Минфин взглянул на спорную ситуацию под другим углом. В данном письме напоминается, что местный закон, устанавливающий размер потенциального дохода за год, вступает в силу через 1 месяц со дня его опубликования в официальных источниках и не ранее 1 января.

    После выхода данного письма у налогоплательщиков появился шанс отстаивать свои интересы в суде.

    Спорные моменты

    Виды услуг и работ, по которым ИП может работать на патенте, определены в п. 2 ст. 346.43 НК РФ. Это, например, пошив обуви, парикмахерские услуги, химчистка, ремонт жилья, репетиторство и многое другое. Всего 63 позиции.

    Список видов деятельности очень большой, однако у предпринимателей часто возникает вопрос, учтен определенный вид деятельности в данном перечне или нет. В связи с этим ФНС дает много разъяснений.

    Так, налоговая разъяснила, что при ведении деятельности по посадке цветов и уходу за ними в квартирах, офисах, ТЦ и т. п. ИП могут применять ПСН по виду деятельности «услуги по зеленому хозяйству и декоративному цветоводству», указанному в подп. 36 п. 2 ст. 346.43 НК РФ (письмо ФНС РФ от 20.09.2017 № СД-4-3/[email protected]).

    Ремонт мебели подпадает под ПСН, а изготовление мебели нет (письмо Минфина России от 14.02.2017 № 03-11-11/7991). Однако согласно подп. 2 п. 8 ст. 346.43 НК РФ субъекты РФ вправе самостоятельно устанавливать доп. перечень видов услуг, относящихся к бытовому обслуживанию, в отношении которых применяется ПСН. Т. е. если на местном уровне власти решат, что работу по изготовлению мебели можно вести на патенте, то так и будет (письмо Минфина РФ от 06.04.2017 № 03-11-11/20413).

    Согласно подп. 40 п. 2 ст. 346.43 НК РФ патент может использоваться в отношении деятельности по прокату. Однако в статье не указано, прокат чего может осуществляться. Например, в письме Минфина РФ от 10.04.2017 № 03-11-12/21255 разъясняется, что это может быть услуга по сдаче в аренду автомобилей.

    ПСН применяют только предприниматели. Заявление на патент при регистрации ИП может подать одновременно с основными документами. ПСН выбирается добровольно. На патент также можно перейти с других систем налогообложения, соблюдая определенный порядок.

    Когда нужно подавать заявление на патент для ИП на 2017 год?

    Когда нужно подавать заявление на патент для ИП на 2017 год? Не опоздал ли я?

    Есть ли какие-то необходимые условия для получения патента для ИП? Например, оплаченный предыдущий патент за 2016 год (хотя еще есть время оплатить) или оплаченные страховые взносы?

    Ответы юристов ( 1 )

    Добрый день! Заявление на патент подается за 10 дней до начала осуществления деятельности. У вас есть еще время до 16.12.2016 г.

    Отказ в получении патента может быть по следующим основаниям:

    1) несоответствие в заявлении на получение патента вида предпринимательской деятельности перечню видов предпринимательской деятельности, в отношении которых на территории субъекта Российской Федерации в соответствии со статьей 346.43 настоящего Кодекса введена патентная система налогообложения;
    2) указание срока действия патента, не соответствующего пункту 5 настоящей статьи;
    3) нарушение условия перехода на патентную систему налогообложения, установленного абзацем вторым пункта 8 настоящей статьи;
    4) наличие недоимки по налогу, подлежащему уплате в связи с применением патентной системы налогообложения;
    5) незаполнение обязательных полей в заявлении на получение патента.

    Оплата взносов в ПФР и ФФОМС при получении патента роли не играет.

    Спасибо! А если я беру патент, но теряю прописку постоянную, аннулируется ли патент, пересчитывается стоимость ли? В ближайшие 2-3 месяца продаю квартиру, в которой прописка, уже выставил на продажу. При этом, если я не оформляю постоянную прописку, то ИП аннулируется или нет? Что будет если не ставить в известность об этом налоговую?

    Похожих постов не найдено

    Комментариев нет, будьте первым кто его оставит