Новая КУДИР для ИП на УСН в 2019 году, кудир 2019 скачать бланк excel

Содержание
  1. Новая КУДИР для ИП на УСН в 2019 году
  2. Общий порядок ведения КУДиР в 2019 году
  3. Структура книги доходов и расходов 2019 года
  4. 4 изменения в КУДИР для ИП на УСН с 2018 года
  5. Как заполнить КУДИР для ИП на УСН в 2019 году
  6. Особенности ведения книги учета доходов и расходов для ИП
  7. КУДиР для ИП на ОСНО
  8. КУДиР для ИП на УСН
  9. Книга учета доходов для ИП на ПСН
  10. КУДиР для ИП на ЕСХН
  11. Общие требования КУДиР для всех налоговых режимов
  12. Книга учёта доходов и расходов (КУДиР) в 2019 году
  13. Скачать бланк книги доходов и расходов при УСН в 2019 году
  14. Что это такое
  15. Кто должен вести
  16. Форма и где скачать бланк excel бесплатно
  17. Как заполнить при УСН и ее образец
  18. В электронном виде
  19. Нужно ли сдавать
  20. Как сшивать книгу
  21. Нюансы для ИП
  22. Видео по теме:
  23. КУДИР в 2018 году: скачать бланк бесплатно
  24. Как заполнять
  25. Если допущена ошибка
  26. Правила
  27. Для ИП на УСН
  28. Онлайн заполнение
  29. Основной принцип работы

Новая КУДИР для ИП на УСН в 2019 году

Бланк книги учета доходов и расходов в 2019 году не изменится. Напомним, она предназначена для заполнения предпринимателями и организациями, применяющих упрощенный налоговый режим. Из статьи вы узнаете о правилах заполнения КУДиР для ИП на УСН в 2019 году и сможете скачать актуальный бланк этого документа в формате в конце публикации.

Для того чтобы заполнение документа не вызывало затруднений, мы составили образец заполнения книги учета доходов и расходов при УСН, который также будет доступен для ознакомления.

Общий порядок ведения КУДиР в 2019 году

Форма КУДиР (книга учета доходов и расходов) была утверждена приказом Минфина РФ №135н от 22 октября 2012 года.

В 2019 году книгу должны вести все, кто работает на УСН:

В документе отражают все хозяйственные операции, которые проводились в отчетном (налоговом периоде).

Вести книгу учета доходов и расходов при УСН в 2019 году можно двумя способами (на основании пункта 1.4 Порядка, который был утвержден приказом российского Министерства финансов № 135н от 22.10.2012 года):

1. В электронном формате

По окончании налогового периода КУДиР следует:

  • распечатать;
  • пронумеровать страницы (с указанием их количества на последней странице документа);
  • сшить страницы книги;
  • поставить подпись руководства предприятия и печать фирмы.

2. На бумаге

По завершении налогового периода необходимо:

  • заполнить титульный лист КУДиР;
  • пронумеровать страницы (с указанием их количества на последней странице документа);
  • сшить страницы документа;
  • заверить печатью организации и подписью ее руководства.

Отчетными периодами при УСН признаются:

По истечении каждого из отчетных периодов книгу учета доходов и расходов в электронной форме не нужно распечатывать (на основании пунктов 1.4-1.5 Порядка, который был утвержден приказом российского Министерства финансов № 135н от 22.10.2012 года). Как было сказано выше, КУДиР распечатывается после окончания налогового периода, т.е. календарного года.

Структура книги доходов и расходов 2019 года

Актуальный бланк книги доходов и расходов 2019 года состоит из следующих частей и разделов:

1. Титульный лист.

2. Раздел 1 «Доходы и расходы».

3. Раздел 2 «Расчет расходов на приобретение (сооружение, изготовление) основных средств и на приобретение (создание самим налогоплательщиком) нематериальных активов, учитываемых при исчислении налоговой базы по налогу за отчетный (налоговый) период».

4. Раздел 3 «Расчет суммы убытка, уменьшающей налоговую базу по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения за налоговый период».

5. Раздел 4 «Расходы, предусмотренные пунктом 3.1 статьи 346.21 Налогового кодекса РФ, уменьшающие сумму налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (авансовых платежей по налогу) за отчетный (налоговый) период».

6. Раздел 5 «Сумма торгового сбора, уменьшающая сумму налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (авансовых платежей по налогу), исчисленного по объекту налогообложения от вида предпринимательской деятельности, в отношении которого установлен торговый сбор за 20__ год отчетный (налоговый) период».

4 изменения в КУДИР для ИП на УСН с 2018 года

Приказом Минфина № 227н от 7 декабря 2016 года была изменена форма документа. Рассмотрим каждое изменение в бланке документа более детально.

Изменение 1: Введение нового раздела 5, посвященного торговому сбору

Предлагаем вам посмотреть на последнюю, седьмую страницу КУДиР.

Новый раздел 5 КУДиР введен с целью уменьшения налога по УСН на сумму уплаченного торгового сбора для налогоплательщиков как с объектом «доходы», так и «доходы минус расходы». Ранее в документе не отражали торговый сбор. Напомним, что на сегодняшний день торговый сбор действует только в столице.

Изменение 2: Индивидуальный предприниматель без работников (объект «доходы»)

В соответствии с обновленными правилами заполнения КУДиР 2019 года, значительно упрощается ведение документа для ИП, который не использует в своей деятельности наемный персонал и отчисляет страховые взносы во внебюджетные фонды «за себя».

Начиная с 01.01.2017 года, вводится в действие статья 430 НК РФ («Страховые взносы в фиксированном размере»), регулирующая порядок начисления платежей индивидуального предпринимателя «за себя».

Таким образом, с 01.01. 2018 года предприниматели на «упрощенке» получают право указывать в книге учета доходов и расходов все отчисления на страхование:

  • при уровне доходов до 300 000 рублей;
  • с 1%, превышающего установленный лимит (300 000 рублей).

Изменение 3: Прибыль контролируемых зарубежных компаний

Начиная с 2018 года, в книге доходов и расходов при УСН должны быть отражены только доходы предпринимателя (1-й Раздел, графа 4).

Минфин разъяснил, что в КУДиР 2019 года не нужно отражать доходы от иностранных компаний, контролируемых предпринимателем, применяющем «упрощенку». Теперь данное правило зафиксировано официально. Напомним, что иностранные компании должны платить налог на прибыль.

Изменение 4: Книгу можно не заверять печатью

В случае если организация или ИП, работающие на упрощенном налоговом режиме в 2018 году не желают использовать в своей деятельности печати и штампы, то они могут не заверять книгу учета доходов и расходов. Такое право предприниматели на «упрощенке» получили в соответствии с № 82-ФЗ от 06.04 2015 года.

До этого приходилось распечатывать всю КУДиР в электронной форме и ставить на ней подписи и штампы в конце года. Начиная с 2018 года, такая обязанность отменяется.

Как заполнить КУДИР для ИП на УСН в 2019 году

Пример заполнения КУДиР для ИП без работников в 2019 году, работающего на УСН с объектом «доходы».

Доход ИП без работников в 2019 году, который подлежит обложению налогом по УСН следующий:

  • за 1 квартал – 115 000 рублей;
  • за 2 квартал – 145 000 рублей;
  • за 3 квартал – 135 000 рублей;
  • за 4 квартал – 175 000 рублей.

Каждый квартал предприниматель уплачивал страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование «за себя» в сумме 9 059,50 рублей.

Всего за год было перечислено – 36 238 рублей.

Сумма торгового сбора в квартал – 10 000 рублей.

По итогам года было перечислено = 0 рублей, так как размер уплаченных взносов в сумме с торговым сбором больше рассчитанного налога УСН (570 000 х 6% = 34 200).

Особенности ведения книги учета доходов и расходов для ИП

Сначала — об исключении. Исключение составляют ИП, применяющие ЕНВД. Они могут не заполнять Книгу при условии, что работают только на ЕНВД. Однако при совмещении ЕНВД с другими налоговыми режимами ИП обязан обеспечить раздельный учет имущества и операций, то есть заполнять КУДиР по каждому налоговому режиму.

Министерство финансов РФ совместно с налоговой службой разработали 4 формы КУДиР:

  • для ИП на ОСНО;
  • для ИП на УСН;
  • для ИП на ПСН;
  • для ИП на ЕСХН.

КУДиР для ИП на ОСНО

Порядок заполнения Книги для ИП на общем режиме налогообложения утвержден совместным Приказом Минфина № 86н и МНС России № БГ-3-04/430 от 13.08.02 .

Нами подготовлен образец документа для ОСНО «Книга расходов и доходов ИП», скачать бесплатно его можно в конце статьи.

Книга доходов и расходов для ИП на ОСНО состоит из листка со сведениями об ИП, листка с содержанием и 6 разделами:

  1. Учет доходов и расходов.
  2. Расчет амортизации основных средств.
  3. Расчет амортизации по МБП, не списанным на 01.01.2002.
  4. Расчет амортизации НМА.
  5. Расчет начисленной и выплаченной оплаты труда.
  6. Определение налогооблагаемой базы.

Для каждого из них разработано несколько таблиц, заполнять их надо по каждому виду деятельности отдельно.

На листе «Сведения об индивидуальном предпринимателе» указываются регистрационные данные ИП, его банковские счета, номера лицензий, номера кассовых аппаратов, виды предпринимательской деятельности, место осуществления деятельности, телефоны.

В листке «Содержание» перечисляют все заполненные таблицы с указанием номеров страниц.

В 6.1 отражаются сводные данные, на основании которых заполняется декларация.

Книга учетов доходов и расходов, образец заполнения раздела 6.1

КУДиР для ИП на УСН

Документ для УСН намного проще, и заполняют его не только ИП, но и организации, применяющие упрощенную систему налогообложения.

Книга доходов и расходов при УСН 2019 состоит из титульного листа и 4 разделов:

  1. Доходы и расходы.
  2. Учет затрат на приобретение ОС и НМА, учитываемых при определении налоговой базы.
  3. Расчет суммы убытка, уменьшающей налоговою базу по УСН.
  4. Расходы, уменьшающие сумму исчисленного УСН.

На титульном листе указывают: наименование ИП, ИНН, объект налогообложения, реквизиты банковского счета, налоговый период, код ОКПО.

В разделе 1 в хронологическом порядке по мере поступления платежей от клиентов записывают суммы доходов.

Образец заполнения КУДиР 2019 «доходы минус расходы» (далее — «Д минус Р»):

Так выглядит раздел 1 КУДиР 2019 УСН, скачать бланк excel можно в конце статьи.

Последнюю, 5-ю, графу заполняют только при УСН с объектом налогообложения «Д минус Р».

Цифры, отраженные в первом разделе КУДиР, суммируются поквартально нарастающим итогом, на основании полученных данных определяют налогооблагаемую базу для УСН.

Разделы 2 и 3 заполняются только при УСН «Д минус Р».

Раздел 4 заполняется только при объекте налогообложения «Доходы», здесь показывают уплаченные страховые взносы и прочее, определяемое п. 3.1 статьи 346.21 НК РФ .

Суммы, указанные в разделе 4, уменьшают сумму начисленного УСН в полном объеме у ИП без наемных работников и не более, чем на 50 %, если ИП производит выплаты вознаграждений физическим лицам.

Книга учета доходов для ИП на ПСН

В Книгу учета доходов на патенте (ПСН) делают записи в день получения оплаты и только по доходам от деятельности на патенте.

Для каждого патента открывают отдельную Книгу на срок действия патента в течение календарного года.

Расходы по деятельности на ПСН в документ не записывают.

Как обычно, мы даем возможность воспользоваться образцом: КУДиР на 2019 год — скачать бланк бесплатно для ПСН можно внизу.

КУДиР для ИП на ЕСХН

Состоит из титульного листа и двух разделов.

В первом записывают поступления и затраты по деятельности на ЕСХН.

Второй предназначен для учета расходов на основные средства и нематериальные активы, которые включаются каждое полугодие по специальному расчету.

Общие требования КУДиР для всех налоговых режимов

Каждый год открывается новый документ.

По окончании года распечатывается, прошивается, страницы нумеруются, общее количество страниц удостоверяется подписью ИП.

Все сведения записываются в хронологическом порядке на основании первичных документов и только после их оплаты (кассовый метод).

Для операций с расчетами через кассовый аппарат допускается заполнение Книги в конце рабочего дня по Z-отчету.

КУДиР и первичные документы, на основании которых сделаны записи, должны храниться 4 года.

Если деятельность не ведется, распечатывается и прошивается «нулевая» КУДиР.

Книга учёта доходов и расходов (КУДиР) в 2019 году

Инструкция по заполнению КУДиР:

Бланк документа:

Скачать КУДиР для УСН ( новая 2018 г. )

Книга учета доходов и расходов (далее КУДиР) – это обязательный способ ведения налогового учета для:

  • Индивидуальных предпринимателей на УСН, ПСН, ОСНО, ЕСХН;
  • Организаций (юр. лица) на УСН.

На ЕНВД книга учета не ведется!

Вести КУДиР без ошибок можно через этот сервис, в котором есть бесплатный пробный период.

На каждый налоговой период открывается новая КУДиР, записи в ней ведутся с 01 января по 31 декабря текущего года.

Обратите внимание на то, что при совмещении Патентной системы и УСН необходимо вести раздельный учет доходов и расходов, следовательно, по каждому виду деятельности будет открыта своя КУДиР.

Законодательство РФ допускает ведение КУДиР в двух видах: электронном или бумажном. В конце года электронную КУДиР нужно распечатать, листы в ней пронумеровать, саму книгу прошить и заверить общее количество страниц подписью предпринимателя или директора организации.

Чтобы не нарушить целостность книги, незаполненные разделы тоже распечатывают и прошивают. Только в таком виде КУДиР нужно хранить и при необходимости предъявить по требованию инспектора налоговой службы.

Надо ли заверять КУДиР в налоговой инспекции? Нет, с 2013 года это отменили.

Еще раз обращаем внимание: КУДиР – это обязательный налоговый регистр и его отсутствие является грубым нарушением правил ведения учета. За такое нарушение предусмотрен штраф в размере от 10 000 руб. Штраф одинаков и для организаций, и для индивидуальных предпринимателей.

Инструкция по заполнению КУДиР

Общие правила при заполнении КУДиР:

1) Все записи делаются на русском языке, в хронологическом порядке, строго по датам

2) Доходы и расходы указываются в рублях

3) В КУДиР заносят только те операции, которые влияют на расчет налоговой базы и суммы налога

4) Исправлять ошибки в КУДиР нужно на основании подтверждающих документов (новых накладных, актов, товарных чеков и т.п.). Все исправления заверяются подписью предпринимателя или руководителя организации, ставится дата внесения изменений.

Титульный лист

Специальных требований к содержанию Титульного листа КУДиР не предъявляется, но рекомендуем обязательно заполнить следующие поля:

Поле «Дата (год, месяц, число)». Указывается дата начала ведения КУДиР.

Поле «Объект налогообложения». Указывается один из вариантов «доходы» или «доходы, уменьшенные на величину расходов».

Заполните сведения: ФИО для ИП или наименование организации для юридических лиц, ИНН/КПП, расчётный счёт — при наличии, а также необходимые адреса.

Раздел 1. Доходы и расходы

Это самый важный раздел КУДиР. Внимательно отнеситесь к его заполнению. Помните, что «упрощенцы» – как ИП, так и организации применяют кассовый метод регистрации операций, т.е. Доход и Расход принимается к учету в тот момент, когда он был реально получен (произведен).

При кассовом методе важен не тот момент, когда вы отгрузили товар (оказали услугу), а тот, когда вам за него заплатили деньги. Каждый полученный аванс будет считаться Доходом! Чтобы принять к учету Расход, нужно не только заплатить за товар (услугу), но и получить этот товар у Поставщика. Заплаченный вами аванс (без получения товара/услуги) – это не Расход и заносить его в КУДиР не нужно.

Раздел «Доходы и расходы» состоит из четырех основных таблиц. В каждую таблицу заносятся данные по операциям за один квартал, что позволяет правильно рассчитать сумму авансового налогового платежа.

ИП и организации с объектом налогообложения «доходы» обязательно заполняют графы с 1 по 4, упрощенцы с УСН «доходы минус расходы заполняют все пять граф.

Графа 1 – пишем порядковый номер операции.

Графа 2 – ставим дату и номер первичного документа. Первичным учетным документом считается платежное поручение, выписка банка, приходно-кассовый и расходно-кассовый ордер, товарный чек, бланк строгой отчетности (квитанция), акт выполненных работ, товарная накладная, платежная ведомость и пр.

Графа 3 – указываем содержание хозяйственной операции. Насколько подробно нужно раскрывать суть Дохода (Расхода) – это должен решить сам ИП или директор организации. Строгих рекомендаций нет.

Можно ограничиться краткой формулировкой «выручка от продажи товаров», «аванс за услуги», «расчет по Договору №», а можно сделать подробную запись «выручка от продажи 4-х мониторов ООО «Первый» по Договору «№ 5 от 10.02.2017 г.», «аванс за услуги по расчистке кровли от снега ИП Зимин», «расчет за услуги по ремонту обуви Каримова С.Ю.». Помните, что в первую очередь записи в КУДиР должны быть понятны вам, как ИП (директору организации), а уже потом налоговому инспектору.

Графа 4. Доходы, учитываемые при исчислении налоговой базы.

В данную графу вносим все поступившие на расчетный счет или в кассу денежные средства, кроме:

  • личных средств индивидуального предпринимателя;
  • сумм полученных (возвращенных) займов;
  • тех денег, которые вернул поставщик за бракованный товар;
  • полученных задатков;
  • денежных средств, внесенных учредителями в качестве вклада в уставный капитал;
  • перечисленных из бюджета излишне уплаченных налогов (и такое бывает).

Оформление возврата

Как быть в тех ситуациях, когда ИП или организации приходится возвращать часть полученной ранее оплаты поставщику? В таких случаях в графу «Доход» записывается возвращенная сумма со знаком «-», т.е. вы уменьшаете свой Доход на сумму возврата. Обратите внимание на то, что запись в КУДиР нужно сделать в том периоде, когда вы вернули деньги. Рассмотрим ситуацию подробнее:

16.03.2017 от ООО «Первый» получен аванс за товар в размере 270 000 руб.

20.03.2017 вы передаете товар покупателю ООО «Первый» на сумму 240 000 руб.

05.04.2017 переплату в размере 30 000 руб. возвращаем ООО «Первый».

В КУДиР делаем записи:

Расчеты с электронными деньгами

Большое распространение получили расчеты при помощи электронных денег с использованием различных платежных систем.

Принцип продажи через любую платежную систему такой:

  1. ИП или организация открывает специальный электронный счет на сайте оператора (например, «Яндекс. Деньги», «WebMoney», «PayPal», «QIWI» (КИВИ).
  2. Этот оператор является посредником между покупателем и продавцом, оператор принимает оплату от покупателя и передает ее продавцу (ИП или организации).
  3. Покупатель оплачивает товар.
  4. Деньги за товар попадают на электронный счет продавца (ИП, организации).
  5. Посредник по распоряжению ИП переводит деньги на банковский счет продавца. Также ИП (организация) может использовать эти деньги для оплаты товаров (услуг) – например, пришла оплата от покупателя на «Яндекс. Деньги» – ИП, минуя основной расчетный счет, заплатил этими деньгами за товар поставщику и т.п.

Как в этом случае определить дату получения Дохода? Министерство финансов и ИНФС дает однозначный ответ: Доход возникает в момент зачисления денег на электронный счет продавца и неважно, как ИП (или организация) в дальнейшем их использует, т.е. в тот момент, когда покупатель заплатил за товар.

Это правило очень важно соблюдать в тех случаях, когда деньги Покупатель заплатил в одном квартале (например, товар у вас купили 31.03.2017 г.), а оператор переводит поступления уже 01.04.2017 г. В КУДиР необходимо сделать запись о выручке 31.03.2017 г.

Графа 5. Расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы.

Эту графу заполняют те налогоплательщики, которые выбрали УСН с объектом «доходы – расходы».

В графу Расходы можно включить только те затраты, которые обоснованы, относятся к вашей дельности, подтверждаются правильно оформленными первичными документами и прямо перечислены в п.1 ст. 346.16 НК РФ. Если какие-либо затраты в этом пункте не указаны, то в расходах их учесть нельзя, даже если они связаны с вашей хозяйственной деятельностью.

Стоимость товаров, приобретенных для дальнейшей реализации, включаются в состав расходов только по мере их реализации. А вот затраты, которые связаны с продажей товаров (хранение, транспортировка, обслуживание), учитываются в составе расходов независимо от факта реализации. Поясним на примере:

ИП (или организация) 10 апреля 2017 г. у ООО «Второй» приобрела партию сумок (100 штук) для перепродажи общей стоимостью 180 000 руб., деньги поставщику перечислены в полном объеме авансом через расчетный счет 04.04.2017 г., – этот платеж нельзя сразу занести в Расходы, нужно сначала продать товар (сумки).

Затраты на услуги транспортной компании составили 16 000 руб. и оплачены в момент получения товара – эту плату можно сразу принять в Расходы и записать в КУДиР.

До конца апреля удалось реализовать 30 сумок (стоимостью 54 000 руб.), в мае – еще 60 штук (стоимостью 108 000 руб.) и остаток – 10 сумок (на сумму 18 000 руб.) находится на складе продавца.

В КУДиР будут внесены следующие записи:

Несмотря на то, что товар оплачен и получен, остаток платежа нельзя включить в расходы до того момента, пока не будет реализована вся партия товара (сумок).

Как быть, если товар для продажи покупается у разных поставщиков и по разной стоимости?

В этом случае рекомендуем пользоваться простым расчетом средней стоимости товара, как в примере:

Не усложняйте себе учет, комплектуйте товары в группы, ведите учет проданных товаров и в конце месяца вы самостоятельно сможете определить, сколько из тех денег, что вы уже заплатили поставщикам, можно принять в Расход. Запись в КУДиР можно сделать в конце месяца одной строкой на основании сделанного расчета.

Конечно, если у ИП или организации широкий ассортимент товаров (более 250 позиций) и большой оборот, то лучше пользоваться программой складского учета (не бухгалтерской!). Такие программы позволяют вести отдельный учет по конкретному наименованию, видеть более детальное движение и остатки товаров на складах и в магазинах.

Какие затраты ИП или организации ошибочно принимают к учету? Перечислим основные:

  • расходы на личные нужды предпринимателя;
  • расходы на приобретение и доставку питьевой воды;
  • себестоимость испорченного товара;
  • расходы на информационные услуги;
  • расходы на обеспечение нормальных условий труда (т.е. нельзя учесть в расходах установку кондиционеров или приобретение обогревателей для офиса);
  • расходы на изготовление и размещение на фасаде здания световой вывески и прочие расходы.

Будьте внимательны, если вы ведете учет самостоятельно: прежде чем включить затраты в список расходов – уточните у налогового консультанта, является ли это Расходом!

«Справка к разделу 1»

ИП и организации, применяющие УСН «доходы», заполняют только строчку 010 (сумма полученных доходов за год). Цифра в этой строке должна совпадать со строкой «Итого за год» таблицы «Доходы и расходы»

Налогоплательщики УСН «доходы – расходы» заполняют строки 010, 020, 040, 041; строка 030 – при необходимости. Результат с отрицательным значением в строках 040 и 041 не указывается.

Раздел 2. Расчёт расходов на приобретение основных средств и нематериальных активов

Раздел заполняют только применяющие УСН «доходы-расходы», у кого в налоговом периоде были соответствующие расходы.

Основные средства – это материальные активы, использующиеся в деятельности организации или ИП, имеющие срок эксплуатации больше года (здания цехов, складские помещения, оборудование, транспортные средства, рабочий инструмент, инвентарь и др.) и стоимостью более 100 000 руб.

Нематериальные активы – активы, не имеющие физических свойств (результаты интеллектуальной собственности, права на патент, товарный знак и др.). Срок полезного использования превышает 12 месяцев, стоимость более 100 000 руб.

Покажем на примере как заполнить этот раздел. ИП приобрел сверлильный станок стоимостью 120 000 руб. и сроком использования 2 года.

Раздел 3. Расчёт суммы убытка, уменьшающей налоговую базу по налогу

Раздел заполняют те ИП и организации, которые выбрали УСН «доходы-расходы», в случае, если в прошлых годах или истёкшем году были убытки, которые можно перенести на следующий налоговый период, т.е. подтвержденные расходы превысили доходы. Если убытки получены в 2018 году, то их необходимо указать в Справке к Разделу 1.

В этом случае Раздел 3. Необходимо будет заполнить только в 2019 г.

Раздел 4. Расходы, уменьшающие сумму налога (авансовые платежи по налогу)

Раздел заполняют только налогоплательщики УСН «доходы». Необходимо указать уплаченные страховые взносы «за себя» и за работников, на сумму которых можем уменьшить налог УСН.

Раздел 5. Торговый сбор

Начиная с января 2018 года, в КУДиР добавляется еще один раздел. В этом Разделе фиксируются суммы торгового сбора, уплаченные предпринимателем или организацией. Раздел V заполняют только те «упрощенцы», которые выбрали в качестве объекта налогообложения «доходы». В день уплаты торгового сбора (части торгового сбора) ИП делает запись в разделе V. Уже сейчас вы можете посмотреть образец заполнения:

Книга и Патентная система налогообложения

Для тех ИП, которые работают на патенте, разработана и утверждена специальная упрощенная Книга учета доходов. Она состоит из Титульного листа и Раздела 1, в котором фиксируются выручка, полученная от того вида деятельности, на который выдан патент. Доход признается кассовым методом, т.е. в момент получения денег.

Обратите внимание на то, что на каждый полученный патент (на каждый вид деятельности) заполняется своя КУД. Таким образом, если у ИП четыре патента, то ему придется вести раздельный учет и заполнять четыре налоговых регистра. Все КУД должны быть оформлены в бумажном виде, пронумерованы, прошиты и заверены подписью предпринимателя. Штраф за отсутствие или неправильное оформление КУД составит 10 000 руб.

Скачать бланк книги доходов и расходов при УСН в 2019 году

С 2019 года в обязательном порядке должны применяться КУДиР (Книги учета доходов и расходов). Отчетность такого типа требуется не для всех форм налогообложения.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

+7 (812) 317-50-97 (Санкт-Петербург)

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

КУДиР используется для каждого отчетного периода и имеет ряд особенностей при заполнении, которые требуется знать всем лицам, имеющим УСН.

Что это такое

Если системы налогообложения совмещаются, например, используется совокупность УСН и патента, то для каждого варианта применяется своя книга. Этот момент требуется учитывать, так как в случае отсутствия книги хотя бы по одному из вариантов налогообложения приведет к штрафам, которые имеют размер от 10000 рублей.

Такой пункт не зависит от того, кто занимается предпринимательской деятельностью – ИП или организация.

Заверять в налоговом органе книгу не требуется. При этом каждый раздел должен быть правильно оформлен. В каждой графе должны быть прописаны действительные и актуальные данные, так как книги проверяются, как и остальная отчетность налоговыми органами.

Целостность книги не должна нарушаться. Для этого разделы незаполненного типа также распечатываются и прошиваются. Любая книга должна быть в полноценном виде представлена к проверке по требованию налоговых органов и их сотрудников.

Бумажный вариант после всех операций заверяется лично предпринимателем или руководством организации. Стоит отметить, что все страницы, которые были заверены должны присутствовать. В противоположном случае налоговый орган может провести полноценную проверку всей отчетности.

Кто должен вести

Практически все предприниматели обязаны вести книгу для учета доходов и расходов. Исключениями являются ИП, которые используют ЕНВД. Если предприниматель осуществляет совмещение данного налогового режима с другими, то он обязан использовать и вести КУДиР.

При этом, в обязательном порядке идет разделение ведения книги по ЕНВД и другой системы налогообложения, что обеспечивает раздельное ведение учета активов и всех операций.

Если в ходе деятельности фирмы предприниматель решил использовать иной режим, то ведение КУДиР осуществляется в обязательном порядке.

При ведении книги бухгалтером она относится к налоговым документам, а не к отчетности. В данном случае организации все равно должны вести и правильно заполнять такие документы.

Форма и где скачать бланк excel бесплатно

С 2019 года была введена и утверждена приказом Минфина №135 новая форма КУДиР. В частности:

  • был введен новый раздел (№5) о торговом сборе, позволяющий уменьшить налог при УСН.
  • ведение книги будет упрощено для предпринимателей, не использующих в своей деятельности наемный труд;
  • отражаются только доходы самого ИП без учета иностранных контролирующих организаций.

Кроме этого, в 2019 году ИП, не использующие в своей деятельности печати и штампы, могут не заверять КУДир.

При необходимости форма имеется на любом государственном портале или юридическом специализированном сайте.

Стоит учесть, что форма должна относиться к текущему году, так как было внесено несколько поправок. На нашем сайте представлена форма актуальная для 2019 года.

Как заполнить при УСН и ее образец

Заполнение книги должно вестись с учетом общих правил:

  • внесение всех записей осуществляется только на русском языке со строгим учетом хронологической последовательности и дат;
  • информация о доходах и расходах вносится в рублях. Использование другой валюты запрещено;
  • в книгу вносятся только данные об операциях, которые повлияли на конечный расчет налоговой базы и итоговую сумму налога, обязательного к уплате;
  • внесение исправлений в КУДиР возможно только при наличии подтверждающих документов. В их число входят накладные, акты или товарные чеки. Любые исправления должны быть заверены подписью ИП с постановкой даты, когда были внесены изменения.

Книга заполняется по разделам. Незатронутые разделы все равно должны присутствовать, даже если они пустые.

Стандартный образец:

Доходы

При доходах рассчитываются все поступления на счета, а также все операции. Чаще всего около доходов также должны быть расчеты по расходам с каждой операции, в том числе налоговые вычеты.

Пример:

Пример:

Расходы

В расходы вносятся не только фактические расходы при деятельности, но и все моменты, связанные с уменьшением налоговой ставки.

Пример заполнения торговых сборов:

В электронном виде

Электронный вариант ведения используется очень часто. Если книга ведется в электронном виде, то в конце периода она должна быть:

  • распечатана;
  • сшита, пронумерована с указанием количества страниц на последнем листе;
  • заверена подписью руководителя и печатью предприятия, если таковая имеется.

В конце отчетного периода электронный тип книги переводится в бумажный вариант и отправляется на хранение.

Нужно ли сдавать

В данный момент законодательство не обязывает ИП сдавать книгу учета для проверки. Данное обязательство было отменено в 2013 году, что значительно упростило систему ведения отчетности.

Кроме этого, на данном этапе предприниматели освобождаются не только от необходимости сдачи, но и регистрации информации о расходах и доходах, но это не освобождает от обязательного ведения отчетности, в соответствие с выбранной системой налогообложения.

При проведении внеплановой проверки контролирующими органами, КУДиР должна быть предоставлена по первому требованию для проверки правильности внесения данных и ведения расчетов. При отсутствии книги учета на предпринимателя будет наложен штраф в размере от 2 тысяч рублей.

Как сшивать книгу

Если отчетность храниться на отдельных листах, то предоставлять ее для проверки контролирующих органов в таком виде запрещено. Листы должны быть в обязательном порядке сшиты. Определенных правил по сшиванию листов не предусмотрено.

Чтобы связать листы А4, достаточно проделать 4 отверстия с торцевой части листа. Данную процедуру можно провести с помощью обычного шила, после чего расширить с применениям надфиля.

Саму прошивку лучше осуществлять с помощью капроновой нити. Для большей надежности через каждое отверстия нить должна пройти не менее 5 раз. После чего нить закрепляется с помощью обычного узла.

Стоит учесть, что при сшивании большого количества листов, не всегда может помочь шило. В таких ситуациях стоит использовать дрель с мелкой насадкой.

Нюансы для ИП

Для ИП главным нюансом является то, что книга потребуется обязательно. Также стоит учесть, что ИП должен ее самостоятельно вести с выполнением всех требований.

В самой книге отражаются все операции с включением категорий доходов и расходов. Любая ошибка или неточность может привести к штрафам или налоговым проверкам полноценного характера.

При наличии любых операций, которые не были отражены в книге, к предпринимателю будут применены санкции. Это произойдет даже если операция имеет нулевой баланс, то есть расход и доход в совокупности стремятся к нулю.

Ведение книги учета является обязанностью каждого предпринимателя, использующего упрощенную систему налогообложения. Также КУДиР используется для любых систем налогообложения, за исключением ЕНВД.

Книга должна правильно заполняться, так как она является регламентирующим документом бухгалтерского учета. Требуется использовать специальные бланки, которые заполняются по стандартной форме. Их можно скачать на нашем сайте.

Видео по теме:

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:
    • Москва и Область — +7 (499) 110-56-12
    • Санкт-Петербург и область — +7 (812) 317-50-97
    • Регионы — 8 (800) 222-69-48

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

КУДИР в 2018 году: скачать бланк бесплатно

Тот факт, что субъекты предпринимательской деятельности при УСН обязаны вести КУДИР. подтверждает ст. 346.24 Налогового кодекса РФ.

На сегодня предусмотрено несколько разновидностей книг учета прибыли и затрат:

  • для «упрощенцев»;
  • для налогоплательщиков при работе на патентной системе налогообложения.

Обе формы были утверждены Приказом Министерства финансов РФ в октябре 2012 года. Этим же Приказом были приняты и инструкции о заполнении обеих форм.

Как заполнять

Перечень разделов книги учета прибыли и затрат напрямую зависит от того, какой именно объект налогообложения на УСН был избран.

В том случае, если объектом налогообложения является «Доходы», то возникает необходимость в ведении таких разделов, как:

  • 1 раздел «Прибыль и затраты»;
  • 4 раздел «Затраты, которые предусмотрены п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ».

В 4 разделе «упрощенцы» могут отображать (на основании п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ):

  • совершенные все необходимые взносы с выплат наемным сотрудникам во внебюджетные фонды;
  • уплаченные за счет непосредственного работодателя выплаты по причине временной недееспособности (исключением являются несчастные случаи на производстве и различные профзаболевания);
  • платежи, которые напрямую связаны с добровольным страхованием наемных рабочих на возможное наступление временной недееспособности при определенных условиях.

Одновременно с этим, индивидуальные предприниматели при УСН, у которых отсутствует наемный штат сотрудников, в 4 разделе должны отображать внесенные страховые взносы в ПФР и ФФОМС в установленной сумме.

Если же компании либо ИП в качестве объекта налогообложения выбрали «Доходы — Расходы», то в рассматриваемой книге необходимо заполнять:

  1. Раздел 1 «Прибыль и затраты».
  2. Раздел 2 «Определение затрат на приобретение (возведение, производство) ОС…». В данном разделе обязательно необходимо отображать затраты, которые напрямую связаны с приобретением ОС и нематериальных активов, берущихся во внимание в особом порядке (на основании ст. 346.16 Налогового кодекса РФ).
  3. Раздел 3 «Определение размера убытка…». Обязателен к заполнению «упрощенцами», если у них были убытки по результатам трудовой деятельности в предыдущих годах, однако данный убыток не был закрыт на начало текущего отчетного года.

Если допущена ошибка

В той ситуации, когда «упрощенец» в своей уже прошнурованной и пронумерованной книге учета прибыли затрат выявил допущенную ранее ошибку, ее необходимо исправить таким образом:

  1. Ошибочно сделанная запись должна быть зачеркнута.
  2. Далее заносится достоверная запись с обязательной пометкой «Исправлению верить».
  3. Затем нужно указать дату внесения исправлений.
  4. Отображаются инициалы руководства компании либо же ИП и проставляется подпись.
  5. В завершении исправление необходимо заверить печатью.

По причине того, что допускается возможность предпринимательской деятельности без печати, ее проставление является необязательным (при условии, что ее нет).

Правила

В процессе заполнения книги учета прибыли и затрат предприниматель в обязательном порядке должен придерживаться установленным правилам, а именно:

  • в книге должны отображаться исключительно те сведения относительно хозяйственных операций, которые являются значимыми в процессе расчета суммы налога;
  • каждая вновь сделанная запись должна иметь в наличии документальное подтверждение;
  • все без исключения операции отображаются в хронологическом порядке;
  • одной строке должна соответствовать одна запись;
  • записи должны отображаться исключительно на русском языке.

Для ИП на УСН

Для лучшего понимания некоторых немаловажных ситуаций, следует брать во внимание определенные примеры, а именно:

В процессе возврата Предприниматель вынужден был 8 марта 2016 года вернуть потребителю авансовый платеж в сумме 43000 рублей, который был получен 1 марта 2016 года и отображен непосредственно в прибыли графой 4.
Для возможности снизить налоговую базу на объем возврата необходимо будет в соответствующей графе внести запись с отметкой «минус».
Важно помнить, что это нужно выполнить в тот день, когда были получены денежные средства.
В процессе получения субсидий ИП Грибинюк использует в своей работе УСН по объекту “прибыль”. 13 января 2017 года он получил помощь из местного бюджета на компенсацию расходов, которые напрямую связаны с арендой помещения в размере 30000 рублей.
16 февраля 2017 года предпринимателем были израсходованы денежные средства на аренду в сумме 15 000 рублей. Он обязан укать в феврале данный факт в 1 раздел 4 и 5 графы.
В процессе выплат больничных Индивидуальный предприниматель в апреле 2017 года выплатил наемному рабочему пособие по временной недееспособности в размере 6000 рублей по ведомости №6 от 6 апреля 2017 года. Сумма выплат в первые трое суток составила 3000 рублей. По причине того, что предпринимателем не было оформлено соглашения по ДМС, ему нужно в 9 графе 4 раздела за апрель 2017 года отобразить сумму в размере 3000 рублей. Одновременно стоит помнить: часть выплат от ФСС не берется во внимании в книге.

Книга учета прибыли и затрат при УСН является неотъемлемой частью отчетности для компаний и ИП, которые используют в процессе своей предпринимательской деятельности соответствующую систему налогообложения.

Уполномоченные лица имеют право заполнять рассматриваемую книгу самостоятельно либо же доверить это третьим лицам (к примеру, подписать соглашение с компанией, которая предоставляет подобного рода услуги).

Онлайн заполнение

В программном обеспечении «Бухсфот: Упрощенная система» и «Бухсофт Онлайн» для пользователей предусмотрена возможность автоматического формирования книги учета прибыли и затрат в четком соответствии с действующим законодательством РФ и сведениями, которые были указаны в процессе учета приобретений либо же реализации, производства или выплат заработной платы, включая и учет ОС и нематериальных активов.

Огромное число функций позволяет минимизировать риски допущения различного рода ошибок и недочетов в процессе не только учета, но и формирования отчетности. Определение налогов и создание платежей с недавнего времени является едва не ключевой функцией программного обеспечения.

Пользователю достаточно будет распечатать предложенную программами документацию либо сохранить в электронном формате.

Основной принцип работы

В процессе нажатия на кнопку «Заполнить» будет открыто новое окно «Условия создания», в котором отображается период, за который необходимо будет сформировать рассматриваемую книгу и соответствующей кнопкой нужно выделить каналы формирования, а именно:

  • учет приобретений (относится к косвенным затратам);
  • изготовление продукции (непосредственно прямые затраты);
  • учет реализаций (полученная прибыль от продаж);
  • учет реализаций (имеется в виду непосредственно цена продукции);
  • факт начисления выплат заработной платы и различных налогов;
  • амортизация.

В четком соответствии со сведениями, которые были указанны в рассматриваемых формах, будет сформирована книга. Любые записи будут перенесены в книгу в автоматическом порядке, причем допускается возможность ручной корректировки книги по мере необходимости.

Данный вариант формирования книги является наиболее оптимальным, поскольку риски занесения ошибочных сведений сводятся к нулю.

Как заполнить КУДИР в 1С? Подробности — в данной инструкции.

Похожих постов не найдено

Комментариев нет, будьте первым кто его оставит