Налоговая декларация в 2019 году, упрощенная налоговая декларация образец заполнения

Содержание
  1. Налоговая декларация в 2019 году. Заполнение налоговой декларации форма.
  2. Налоговая декларация в 2019 году
  3. Отчёт по налогам по упрощённой единой налоговой декларации в 2019 году.
  4. Что грозит за не представление упрощённой единой налоговой декларации?
  5. Единая упрощенная налоговая декларация для компаний и предпринимателей на ОСНО
  6. Что такое единая упрощенная налоговая декларация на ОСНО
  7. Кто ее сдает
  8. Заполнение документа
  9. Единая упрощенная налоговая декларация 2019 года
  10. В каких случаях подается эта декларация?
  11. Сроки сдачи декларации в 2019 году
  12. Место и способы подачи декларации
  13. Заполнение единой упрощенной налоговой декларации
  14. Штрафы за несвоевременную сдачу декларации
  15. Скачать бланк единой упрощенной налоговой декларации 2019 года
  16. Скачать образец бесплатно. Пример заполнения единой (упрощенной) налоговой декларации
  17. Единая (упрощенная) налоговая декларация за 2019 год
  18. Онлайн-сервис
    подготовки единой упрощенной налоговой декларации за 2019 год
  19. Сервис позволяет:

Налоговая декларация в 2019 году. Заполнение налоговой декларации форма.

Налоговая декларация в 2019 году

Некоторым организациям для отчёта намного лучше предоставлять в налоговую инспекцию единую упрощённую налоговую декларацию, вместо многочисленных нулевых декларации. В Минфин РФ поступают предложения о предоставлении в ИФНС единой налоговой декларации, если организациями не производилась реализация товаров, а так же услуг и работ. Вопросы были следующего характера:

имеется ли возможность перейти с нулевой декларации налогов на упрощённую единую?

является ли законным замена нулевых расчётов по авансовым платежам, так же многостраничных налоговых отчётов на единую упрощённую налоговую декларацию (не включая 2019 год)?

наступает ли какая-либо ответственность у организаций за передвижение денежных средств по расчётному счёту, после того как была сдана в налоговую инспекцию упрощённая единая налоговая декларация, куда входят расчёты по налогу о прибыли организации, так же налога на имущество, единого сельскохозяйственного налога и единого социального налога, а на практике по указанным налогам расчёты не проводились?

Ответ получился следующим. Согласно статьи восемьдесят, пункта два, налогового кодекса налогоплательщик предоставляет в налоговую инспекцию единую налоговую упрощённую декларацию в случае, если он не производит никаких действий что бы вызвало движение денежных средств на его банковском счёте либо в кассе организации. Так же, по этим налогам, не должно быть объектов, которые подлежат налогообложению.

Отсюда следует, что организации, которая производила какие-либо действия, что вызывало бы движение денежных средств на её расчётном счёте, нет необходимости предоставлять единую налоговую декларацию в ФНС. Но это при условии, что по этим налогам организация не имеет объектов, которые подлежат налогообложению. Так же организация-налогоплательщик, которая не производила действий с реализацией товаров, услуг и работ, должна предоставлять налоговую декларацию. Это предусмотрено главами 21-ой, 24-ой, 25-ой и 30-ой налогового кодекса.

Если же налогоплательщик не представит налоговую декларацию, в установленный законодательством срок, то ему грозит административная ответственность в виде штрафа, согласно статье 119 НК. По условию второго пункта восьмидесятой статьи Налогового кодекса России, если у организации — налогоплательщика происходило движение денежных средств, то формально таким организациям нельзя отчитываться упрощённой налоговой декларацией.

Отчёт по налогам по упрощённой единой налоговой декларации в 2019 году.

По сути, упрощённые декларации могут заменить всего лишь три налога:

налог на прибыль;

налог на добавленную стоимость;

налог на имущество организации.

У некоторых предприятий имеются обязательные платежи, которые являются неотъемлемой частью налогооблагаемых объектов. Например, платежи за аренду, для организации являются затратной частью и влияют на её финансовую часть. Поэтому эти платежи, как минимум, указываются в декларации по налогам на прибыль. Ну, а если есть объект облагаемый налогом — в указанном случае – убыток, т.к. организация не совершает никакой деятельности – то и отчитываться, по данному налогу, нужно по установленной законодательством форме. Отсюда следует, что в единой налоговой декларации отмечать налог на прибыль недопустимо. Похожая ситуация и с НДС.

Арендная плата, совершаемая организацией с расчётного счёта, может совершаться и с учётом этого налога. Отсюда получается, что у организации образуется составной элемент налога на добавленную стоимость.

В штате у организации должен находиться, как минимум, один работник с правом подписывать отчётность. Этому работнику необходимо выплачивать зарплату, которая, в свою очередь, облагается налогом. Поэтому, если организация соблюдает трудовой кодекс, то ею не будут выполняться условия, которые определены пунктом два статьи восемьдесят НК РФ, поскольку при выдаче зарплаты будет совершаться движение денег по расчётному счёту в банке или же в кассе организации.

По упрощённой форме, по налогу на имущество, могут отчитываться вновь созданные компании, которые ещё не начали своей деятельности и не имеют расчётного счёта. Правда, у таких кампаний уставной капитал должен быть основан на активах, которые бы не попадали под уплату налога по имущественному налогу. Иначе не спасёт даже то, что деньги не будут двигаться, т.к. появляется объект налогообложения.

Что грозит за не представление упрощённой единой налоговой декларации?

Если налогоплательщиком не будет представлена единая налоговая декларация за 2019 год или же 2019 год, тогда налоговики имеют полное право потребовать декларации по конкретным видам налогов. Если же и по конкретным налогам декларации не будут сданы, налогоплательщик может быть привлечён к ответственности согласно статьи 119 НК РФ.

Здесь необходимо отметить, что во втором абзаце пункта № 2 статьи № 80 говориться следующее: лицо, которое признаётся налогоплательщиком, по данным видам налогов представляет единую налоговую декларацию.

Из этого следует, что в установленных случаях необходимо сдавать именно такой отчёт о доходах. И это не право налогоплательщика, а его обязанность. Отсюда следует, что налоговики от налогоплательщика, который не представил упрощённую единую налоговую декларацию — хотя должен был это сделать — не могут требовать сдачи отчётности по конкретным налогам.

И наоборот: если единая декларация представлена, а условия восьмидесятой статьи Налогового кодекса России не нарушаются, то налоговая инспекция не вправе требовать отчётности по конкретным налогам.

Привлечь же к ответственности можно будет лишь в том случае, если налогоплательщиком не представлена или представлена, но несвоевременно та декларация, которая для него необходима. При этом штраф будет назначен минимальный, т.к. по статье 119 НК России сумма штрафа зависит от размера налога за 2019 год, который не был уплачен по декларации.

Единая упрощенная налоговая декларация для компаний и предпринимателей на ОСНО

Предприниматель или компания, ведущие коммерческую (производственную) деятельность обязаны информировать государство об коммерческих итогах своей работы путем подачи налоговых деклараций по каждому из причитающихся на их долю налогу. Но в некоторых случаях допускается заполнение всего одного, упрощенного документа.

Что такое единая упрощенная налоговая декларация на ОСНО

Если хозяйствующий субъект по каким-то причинам не ведет свою деятельность и не имеет дохода, а официальную регистрацию своего бизнеса не приостановил, то обязанность декларировать отсутствие дохода остается. Для этого предлагается единый универсальный инструмент – упрощенная декларация. Она подается если в течение отчетного периода:

  • На расчетных счетах компании или ИП не было никаких движений финансовых потоков.
  • ИП не осуществлял торговых операций и не оказывал услуг по подотчетным видам деятельности.
  • Отсутствовали любые объекты налогообложения.

Данная норма регулируется законодательством, а именно:

  • 80-ой статьей НК.
  • Приказом по Минфину за номером 62н.
  • Приказом по Минфину за номером 104н.
  • И письмом по ФНС 16-15/136074.

Что такое единая упрощенная налоговая декларация на ОСНО, расскажет видео ниже:

Кто ее сдает

Подавать облегченную декларацию могут компании вместо:

ИП, находящиеся на ОСНО могут заменить данной формой только декларацию НДС. Отчетность по НДФЛ предприниматель обязан подавать, пока не закончится его регистрация в качестве ИП, независимо есть у него доходы от предпринимательства или нет.

Заполнение документа

Декларация подается на двух листах по форме 1151085 (КНД) и заполняется самим налогоплательщиком (кроме отметки о ее приеме). Эта форма приемлема как для компаний, так и для ИП на ОСНО.

Правила и требования

Заполняя единую декларацию, требуется соблюдать требования, применяемые при подаче любого налогового документа:

  • Использовать можно лишь заглавные печатные символы.
  • При заполнении электронной версии размер шрифта может быть 16 – 18.
  • Заполняется документ черным или синим цветом.
  • Вначале заполняется крайняя левая клетка и далее направо.
  • В оставшихся свободными клетках ставится 0.
  • Заполнять страницу только с одной стороны. При сдаче – не сшивать.
  • Исправление и затирка ошибок и описок не допускается.

Как заполняется единая упрощенная налоговая декларация, расскажет данный видеосюжет:

Образец

Заполняется документ последовательно, начиная с первой страницы:

  • Первую верхнюю строку занимает ИНН.
  • Ниже идет КПП и номер страницы.
  • Следующая строка – вид документа (1 – первичный, 3 – корректировка, через дробь ее номер). Правее – отчетный год.
  • Ниже – наименование отделения ФНС, в которое подается данный документ и его справочный код.
  • Название компании, полностью соответствующее ее наименованию в учредительных документах. Для ИП – имя, фамилия и отчество без сокращений.
  • Под ними вносится региональный код объекта административного деления по классификатору.
  • И далее соответствующим кодом обозначается вид деятельности ИП (компании) взятый из классификатора по видам деятельности.
  • Ниже располагается таблица, состоящая из 4-ех граф.
    • В первой графе записывается названия налогов, по которым подается единая декларация.
    • Во второй – соответствующий номер главы НК.
    • В третьей – код отчетного периода, в четвертой – квартала. Если налоговый период год, то четвертая графа не заполняется.
  • Затем – телефонный контакт заявителя.
  • А на следующей строке – число страниц и общее число представленных вместе с декларацией документов.

Нижняя часть страницы состоит из двух полос и при подаче декларации плательщиком заполняется только правая. В зависимости от юридического статуса вносится один из трех вариантов:

  1. Если это компания, то фамилия/подпись руководителя и дата.
  2. Для ИП – подпись и дата.
  3. Если податель декларации только представитель плательщика, то указываются: название организации (фамилия частного представителя), подпись, дата и наименование подтверждающего полномочия документа.

Вторая страница предназначена только для физических лиц, и ни компаниями, ни ИП не заполняется.

Бланк ЕНД вы можете скачать здесь.

Образец заполнения единой налоговой декларации для ИП на ОСНО

Общая система налогообложения для ИП, в том числе особенности использования ЕНД описаны в данном видео:

Единая упрощенная налоговая декларация 2019 года

В соответствии с нормами Налогового кодекса РФ, индивидуальные предприниматели и организации имеют возможность заменить декларации по различным налогам одним документом — единой упрощенной налоговой декларацией.

В нашей статье мы рассмотрим, когда, куда и как подавать данный документ, и остановимся на основных моментах его заполнения.

В нижней части страницы читатель может скачать бланк единой упрощенной налоговой декларации 2019 года, а также образец заполнения этого документа.

В каких случаях подается эта декларация?

Единая упрощенная налоговая декларация в 2019 году подается при соблюдении некоторых условий. А именно:

1. Налогоплательщик не производил операций по кассе, или движения денежных средств на расчетном счету отсутствовали.
2. Документ можно подавать только по налогам, по которым нет объектов налогообложения (например, имущество, реализация услуг или товаров).

Таким образом, выполнение данных условий говорит о том, что налогоплательщик не вел предпринимательскую деятельность или это вновь зарегистрированный ИП, который только начал работать.

Сроки сдачи декларации в 2019 году

Декларацию за 2018 год необходимо подавать не позднее 20 января 2019 года по форме КНД 1151085. Единую упрощенную декларацию нужно подавать не позже 20 числа месяца, следующего за истекшим кварталом, а также полугодием, 9 месяцами или календарным годом.

Единую упрощенную декларацию можно сдавать только по следующим видам налогов: НДС, налог на прибыль, УСН, ЕСХН.

Подача единой упрощенной декларации по вышеперечисленным налогам — это право, а не обязанность. ИП или ООО вправе выбирать, подать им упрощенку или нулевые декларации по данным видам налогов.

Сроки сдачи единой упрощённой декларации в 2019 году по НДС и налогу на прибыль следующие:

  • за I квартал – до 20 апреля 2019 г.;
  • за II квартал – до 20 июля 2019 г.;
  • за III квартал – до 20 октября 2019 г.;
  • за IV квартал – до 20 января 2020 г.

По налогам, отчетным периодом которых является месяц, ЕУНД сдавать нельзя. К таким налогам относятся акцизы, налог на добычу полезных ископаемых и налог на игорный бизнес.

Относительно декларации по ЕНВД, то этот режим в принципе не предусматривает подачу нулевых деклараций. Даже если Вы не осуществляете фактическую деятельность, но зарегистрированы в качестве плательщика ЕНВД, то физический показатель (кв.м., количество транспорта или работников) все равно есть. Поэтому необходимо сдавать декларацию по ЕНВД и ежеквартально оплачивать вмененный налог. Чтобы не платить вмененный налог при отсутствии деятельности, надо просто сняться с учета, как плательщик ЕНВД. Предприниматели на УСН могут выбирать, какую декларацию им подавать – единую упрощенную или нулевую по УСН.

Несмотря на то, что отчетным периодом по НДФЛ является год, сдача единой упрощенной декларации по НДФЛ не допускается. Это объясняется тем, что ИП обязан представлять отчетность по подоходному налогу вне зависимости от наличия дохода в отчетном периоде.

Например:

ИП зарегистрирован в качестве ИП в октябре 2019 года. По истечении 30-ти дней после регистрации ИП не подал заявление на применение УСН, по умолчанию оказался на общем режиме налогообложения. Исходя из этого, по окончании года ИП должен отчитаться по двум налогам: НДФЛ и НДС. С момента регистрации в качестве ИП деятельность не велась и объектов налогообложения по НДС, в том числе и операций, не было. Чтобы не составлять отчетность по НДС, ИП может подать упрощенную декларацию по данному налогу. Но по НДФЛ ИП обязан будет подать годовую отчетность не позднее 30 апреля 2020 года.

Обратите внимание, что если подача декларации предусмотрена за календарный год, то в этом случае подавать каждый квартал нет необходимости.

Образец заполнения единой упрощенной налоговой декларации размещен в нижней части этой страницы. Для заполнения этого документа предприниматели и организации часто используют специальные и программы.

Место и способы подачи декларации

Единая упрощенная налоговая декларация в 2019 году подается в ФНС:

  • ООО — по месту нахождения (по юридическому адресу главного офиса);
  • ИП — по месту жительства.

Подготовить единую упрощенную декларацию можно двумя способами:

  • в бумажном варианте, согласно письма ФНС от 04.04.2014 № ГД-4-3/6132;
  • в электронном формате, согласно приказа ФНС от 20.08.2007 № ММ-3-13/495).

Документ можно подать в налоговую инспекцию одним из четырех способов:

1. Лично на бумаге (в двух экземплярах). Один экземпляр декларации остается в налоговой, другой (с пометкой) — отдают предпринимателю или организации.
2. По почте (регистрируемое отправление с описью вложения). Датой подачи декларации в этом случае будет считаться квитанция с числом отправления.
3. По интернету (в электронном виде). Сделать это можно через сервис на сайте ФНС или через оператора ЭДО.
4. Через представителя. Для этого необходимо составить нотариальную доверенность (для ИП). Организации составляют доверенность в простой письменной форме. Документ должен заверяться печатью и подписью руководителя фирмы или предприятия.

Заполнение единой упрощенной налоговой декларации

Общие требования к заполнению декларации сводятся к следующему:

1. Документ следует заполнять на компьютере или от руки (чернилами синего или черного цвета).
2. Нельзя исправлять допущенные ошибки.
3. ИП и организациям нужно заполнять только первую страницу. Вторая страница заполняется физическими лицами, которые не являются ИП, которые не хотят указывать свой ИНН .

Заполнение Страницы 1 декларации:

Поле «КПП»:

Индивидуальные предприниматели не заполняют это поле. Организации указывают КПП (который был получен по месту нахождения организации).

Поле «Вид документа» указывается:

  • «1 / — « — если декларация сдается впервые за налоговый период);
  • «3 / 1» — если это первое исправление;
  • «3 / 2» — если второе исправление.

Поле «Отчетный год»:

В поле необходимо указать год, за который подается декларация. Отчетный период по каждому налогу следует указывать ниже.

Поле «Представляется в»:

В поле указывается наименование ИФНС, к которой относится ИП или организация.

После этого прописывается:

  • полное наименование организации;
  • фамилия, имя, отчество (полностью, без сокращений) при подаче физлицом (ИП).

Поле «Код ОКАТО»:

Начиная с 1 января 2014 года, вместо кода по ОКАТО следует указывать код по ОКТМО.

Поле «Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД»:

В данном поле нужно указать код деятельности по классификатору ОКВЭД. ООО и ИП могут узнать свои коды из Выписки из ЕГРИП или ЕГРЮЛ.

Заполнение таблицы налогов:

Графы 1 и 2:

В этих графах следует указать налоги, по которым подается декларация. Налоги вписывают в соответствии с нумерацией, содержащийся в части второй НК РФ по этим налогам. Номер главы указывают в графе 2 (согласно Приложению 1).

Графы 3 и 4:

Для налога, для которого квартал является отчетным периодом, в соответствующей ячейке в графе 3 нужно поставить цифру «3».

В графе 4 указывается номер квартала, за который подается документ:

  • I квартал — 01;
  • II квартал — 02;
  • III квартал — 03;
  • IV квартал — 04.

Для налога, для которого налоговым периодом является календарный год, а отчетными периодами считаются квартал, полугодие или девять месяцев, в соответствующей ячейке (графы 3) нужно указать значение налогового периода:

  • квартал — 3;
  • полугодие — 6;
  • 9 месяцев — 9;
  • год — 0;

В графе 4 необходимо поставить прочерк.

Заполнение других полей страницы 1:

Поле «Номер контактного телефона налогоплательщика»:

Нужно указать телефон в любом формате («+79787215531»).

Поле «Декларация составлена на страницах»:

Нужно указать количество страниц, на которых составлена декларация («001»).

Поле «c приложением подтверждающих документов или их копий»:

Проставляется количество листов у документов, прилагаемых к декларации (доверенность представителя).

Если никакие документы не прилагаются, то ставятся прочерки.

Блок «Доверенность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации подтверждаю»:

Если декларация подается индивидуальным предпринимателем (или физлицом), то нужно указать дату подписания и поставить подпись.

Если декларацию подает организация, то нужно указать ФИО руководителя, поставить печать, подпись и дату.

Если декларацию подает представитель, то нужно указать наименование документа, который подтверждает его полномочия. Документ необходимо приложить к декларации.

Заполнение Страницы 2. Сведения о физическом лице не являющемся ИП

Поле «Код документа подтверждающего личность»:

Все необходимые коды содержатся в следующей таблице.

Таблица кодов документов, подтверждающих личность налогоплательщика

Штрафы за несвоевременную сдачу декларации

Если единая упрощенная налоговая декларация в 2019 году не была сдана, а налог уплачен — штраф составляет 1 000 рублей.

Если налог уплачен не был, то штраф составляет 5% от суммы налога, который необходимо оплатить (на основании декларации) за каждый полный (неполный) месяц со дня, который был установлен для ее предоставления. При этом размер штрафа не может превышать 30% от указанной суммы налога и не может быть менее 1 000 рублей.

Стоит отметить, что если налогоплательщик был не вправе предоставлять декларацию, но подал ее, то ему грозит штраф за отказ за предоставление деклараций по всем налогам, по которым он должен был отчитаться.

Скачать бланк единой упрощенной налоговой декларации 2019 года

По кнопкам ниже читатель может скачать образец заполнения единой налоговой декларации 2019 года, а также бланк этого документа. Форма единой налоговой декларации была утверждена Приказом Минфина РФ № 62 н от 10.07.2007 года и с этого времени остается неизменной на 2019 год.

Скачать образец бесплатно. Пример заполнения единой (упрощенной) налоговой декларации

Далее давайте рассмотрим порядок заполнения единой упрощенной налоговой декларации. Общие требования к заполнению следующие:

  • заполняется от руки черными или синими чернилами либо распечатывается;
  • запрещается вносить исправления с использованием корректирующего средства;
  • организации и ИП заполняют только 1-ю страницу, 2-ю заполняют физлица.

Теперь рассмотрим порядок заполнения страницы 1 упрощенной декларации.
В полях «ИНН» и «КПП» организации указывают ИНН и КПП согласно свидетельству о постановке на учет налоговым органом. Индивидуальные предприниматели указывают только ИНН, также на основании полученного свидетельства.
В поле «Вид документа» проставляется:

  • в случае первичной подачи декларации — «1»;
  • в случае подачи корректирующего отчета — «3» и через дробь номер корректировки: «1», «2», «3» и т.д.

В поле «Отчетный год» указывается год, за который подается декларация.
В поле «Предоставляется в» указывается наименование налоговой инспекции — получателя, в поле «Код» — ее код.
В поле «ОКАТО» начиная с 01.01.2014 проставляется код ОКТМО (см. письмо ФНС России от 17.10.2013 № ЕД-4-3/18585).
В поле «Код вида экономической деятельности» указывается код по ОКВЭД отчитывающейся организации или ИП.
Теперь расскажем, как заполняется таблица налогов.
В графе 1 указывается наименование налога, в графе 2 — номер соответствующей ему главы НК РФ. Графы 3 и 4 заполняются следующим образом:

  • в случае, когда налоговым периодом по налогу является квартал, графа 3 принимает значение 03 а графа 4 заполняется в соответствии с номером квартала: 01, 02, 03 и 04;
  • в случае, когда налоговый период — год, графа 3 заполняется соответственно:
  • 3 — квартал;
  • 6 — полугодие;
  • 9 — 9 месяцев;
  • 0 — год,

а графа 4 не заполняется.
Ниже указываются номер контактного телефона, количество страниц декларации и количество страниц подтверждающих документов.
В случае заверения декларации руководителем организации или самим ИП далее проставляются Ф.И.О руководителя (или ИП), его подпись, печать организации (при ее наличии) и дата составления декларации. Если декларация удостоверяется уполномоченным лицом, указывается его Ф.И.О. В качестве документа, подтверждающего полномочия лица:

  • для организации достаточно доверенности на бланке организации с печатью и подписью руководителя;
  • для ИП необходима нотариальная доверенность на уполномоченное лицо.

Страница 2 заполняется только физическими лицами — там указываются стандартные данные о человеке, поэтому проблем при заполнении данной страницы возникнуть не должно.

Единая (упрощенная) налоговая декларация за 2019 год

Онлайн-сервис
подготовки единой упрощенной налоговой декларации за 2019 год

Сервис позволяет:

  1. Подготовить отчет
  2. Сформировать файл
  3. Протестировать на ошибки
  4. Распечатать отчет
  5. Отправить через интернет!

Позвоните сейчас: 8 800 222-18-27

Формирование единой (упрощенной) декларации в электронном виде

ФНС России приказом от 20.08.2007 № ММ-3-13/[email protected] (в ред. от 27.11.2013) утвердила формат файла электронной отчетности (на основе XML) (Версия 4) Часть LXXXVIII. Состав и структура показателей единой (упрощенной) налоговой декларации (Версия 01).

В программе БухСофт можно сформировать файл электронной отчетности единой (упрощенной) декларации в данном формате.

Бланк единой (упрощенной) налоговой декларации за 2019 год:

Приложение N 2
к приказу Минфина РФ
от 10 июля 2007 г. N 62н

Порядок заполнения единой (упрощенной) налоговой декларации

Единая (упрощенная) налоговая декларация (далее — декларация) представляется лицами, признаваемыми налогоплательщиками по одному или нескольким налогам, не осуществляющими операции, в результате которых происходит движение денежных средств на их счетах в банках (в кассе организации), и не имеющими по этим налогам объектов налогообложения (далее — налогоплательщики), по данным налогам.
Декларация представляется в налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства физического лица.
Декларация представляется не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшими кварталом, полугодием, 9 месяцами, календарным годом.
Декларация представляется на бумажном носителе или в электронном виде.
Декларация может быть представлена налогоплательщиком в налоговый орган лично или через представителя, направлена в виде почтового отправления с описью вложения или передана по телекоммуникационным каналам связи.
При представлении декларации по установленной форме (установленному формату) по просьбе налогоплательщика налоговый орган проставляет на копии декларации отметку о принятии и дату ее получения при получении декларации на бумажном носителе либо передает налогоплательщику квитанцию о приеме в электронном виде — при получении декларации по телекоммуникационным каналам связи.
При отправке декларации по почте днем ее представления считается дата отправки почтового отправления с описью вложения. При передаче декларации по телекоммуникационным каналам связи днем ее представления считается дата ее отправки.
Декларация представляется в электронном виде в соответствии с Порядком представления налоговой декларации в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи, утвержденным приказом МНС России от 2 апреля 2002 г. N БГ-3-32/169 «Об утверждении Порядка представления налоговой декларации в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи» (зарегистрирован в Минюсте России 16 мая 2002 г., регистрационный N 3437; «Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти», N 21, 27 мая 2002 г.; «Российская газета», N 89, 22 мая 2002 г.).

I. Общие требования к порядку заполнения декларации

1. Декларация заполняется шариковой или перьевой ручкой с чернилами черного либо синего цвета. Возможна распечатка декларации, заполненной в машинописном виде.
2. Для исправления ошибок необходимо перечеркнуть неправильное значение показателя, вписать правильное значение и поставить подпись должностного лица организации, подписавшего декларацию, заверив ее печатью организации, или подпись физического лица с указанием даты исправления. Не допускается исправление ошибок с помощью корректирующего или иного аналогичного средства.
3. В верхней части каждой страницы декларации указывается идентификационный номер налогоплательщика (далее — ИНН) и код причины постановки на учет (далее — КПП) организации или ИНН индивидуального предпринимателя, физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, в порядке, определенном в разделе II «Порядок заполнения декларации» настоящего порядка.
Физическое лицо, не являющееся индивидуальным предпринимателем, вправе не указывать ИНН в декларации, указывая при этом свои персональные данные на странице 002 декларации.

II. Порядок заполнения декларации

4. Декларация заполняется налогоплательщиком, кроме раздела «Заполняется работником налогового органа».
5. Для организации при заполнении декларации необходимо указать ИНН, а также КПП, которые присвоены этой организации налоговым органом по месту ее нахождения.
При заполнении ИНН организации, который состоит из десяти знаков, в зоне из двенадцати ячеек, отведенной для записи показателя «ИНН», в первых двух ячейках следует проставить нули (00).
Для российской организации указывается:
ИНН и КПП по месту нахождения организации — согласно Свидетельству о постановке на учет в налоговом органе юридического лица, образованного в соответствии с законодательством Российской Федерации, по месту нахождения на территории Российской Федерации по форме N 12-1-7, утвержденной приказом МНС России от 27 ноября 1998 г. N ГБ-3-12/309 «Об утверждении Порядка и условий присвоения, применения, а также изменения идентификационного номера налогоплательщика и форм документов, используемых при учете в налоговом органе юридических и физических лиц» (зарегистрирован в Минюсте России 22 декабря 1998 г., регистрационный N 1664; «Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти», N 1, 4 января 1999 г.; «Российская газета», N 5 — 6, 14 января 1999 г., N 11, 21 января 1999 г.) (далее — приказ МНС России от 27 ноября 1998 г. N ГБ-3-12/309) или согласно Свидетельству о постановке на учет юридического лица в налоговом органе по месту нахождения на территории Российской Федерации по форме N 09-1-2, утвержденной приказом МНС России от 3 марта 2004 г. N БГ-3-09/178 «Об утверждении Порядка и условий присвоения, применения, а также изменения идентификационного номера налогоплательщика и форм документов, используемых при постановке на учет, снятии с учета юридических и физических лиц» (зарегистрирован в Минюсте России 24 марта 2004 г., регистрационный N 5685; «Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти», N 15, 12 апреля 2004 г.; «Российская газета», N 64, 30 марта 2004 г.) (далее — приказ МНС России от 3 марта 2004 г. N БГ-3-09/178) или согласно Свидетельству о постановке на учет российской организации в налоговом органе по месту нахождения на территории Российской Федерации по форме N 1-1-Учет, утвержденной приказом ФНС России от 1 декабря 2006 г. N САЭ-3-09/[email protected] «Об утверждении форм документов, используемых при постановке на учет и снятии с учета российских организаций и физических лиц» (зарегистрирован в Минюсте России 27 декабря 2006 г., регистрационный N 8683; «Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти», N 6, 5 февраля 2007 г.; «Российская газета», N 4, 12 января 2007 г.) (далее — приказ ФНС России от 1 декабря 2006 г. N САЭ-3-09/[email protected]).
Для иностранной организации указывается:
ИНН и КПП иностранной организации по месту осуществления деятельности в Российской Федерации — на основании Свидетельства о постановке на учет в налоговом органе по форме N 2401ИМД или Информационного письма об учете в налоговом органе отделения иностранной организации по форме N 2201 И, утвержденных приказом МНС России от 7 апреля 2000 г. N АП-3-06/124 «Об утверждении Положения об особенностях учета в налоговых органах иностранных организаций» (зарегистрирован в Минюсте России 2 июня 2000 г., регистрационный N 2258; «Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти», N 25, 19 июня 2000 г.).
6. Физическое лицо в случае указания ИНН в декларации указывает его в соответствии со Свидетельством о постановке на учет в налоговом органе физического лица по месту жительства на территории Российской Федерации по форме N 12-2-4, утвержденной приказом МНС России от 27 ноября 1998 г. N ГБ-3-12/309, или Свидетельством о постановке на учет физического лица в налоговом органе по месту жительства на территории Российской Федерации по форме N 09-2-2, утвержденной приказом МНС России от 3 марта 2004 г. N БГ-3-09/178, или в соответствии со Свидетельством о постановке на учет физического лица в налоговом органе на территории Российской Федерации по форме N 2-1-Учет, утвержденной приказом ФНС России от 1 декабря 2006 г. N САЭ-3-09/[email protected]
7. При заполнении страницы 001 декларации необходимо указать:
1) вид документа: 1 — первичный, 3 — корректирующий.
При представлении в налоговый орган уточненной декларации при указании реквизита «Вид документа» указывается показатель 3 — корректирующий вид, где подразделом показателя (через дробь) указывается номер корректировки декларации (например, 3/1, 3/2, 3/3 и т.д.).
При обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган декларации факта неотражения или неполноты отражения сведений либо недостоверных сведений налогоплательщик представляет в налоговый орган уточненную декларацию;
2) отчетный год, за который представляется декларация;
3) полное наименование налогового органа, в который представляется декларация, и его код;
4) полное наименование российской организации, соответствующее наименованию, указанному в учредительных документах, полное наименование иностранной организации, а в случае представления декларации физическим лицом — указывается его фамилия, имя, отчество (полностью, без сокращений, в соответствии с документом, удостоверяющим личность);
5) код объекта административно-территориального деления согласно Общероссийскому классификатору объектов административно-территориального деления ОК 019-95 (ОКАТО). В случае, если код конкретного объекта административно-территориального деления менее 11 знаков, данный код следует отражать в отведенном для него поле декларации, начиная с первой ячейки. В ячейках, оставшихся пустыми, указываются нули (00);
6) код вида экономической деятельности согласно Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности ОК 029-2001 (ОКВЭД);
7) налоги (налог), по которым представляется декларация.
Наименования налогов указываются налогоплательщиком при заполнении декларации в графе 1 в очередности, соответствующей нумерации глав части второй Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) по этим налогам.
8) номер главы части второй Кодекса по соответствующему налогу, по которому представляется декларация;
9) налоговые (отчетные) периоды по налогам (авансовым платежам), по которым представляется декларация, а также номер квартала:
а) для налога, налоговый период по которому установлен как квартал, при заполнении декларации в графе 3 «Налоговый (отчетный) период» в соответствующей ячейке указывается значение налогового периода «3». При этом в графе 4 «Номер квартала» указывается номер квартала, за который представляется декларация:
за первый квартал — «01»;
за второй квартал — «02»;
за третий квартал — «03»;
за четвертый квартал — «04»;
б) для налога, налоговый период по которому установлен как календарный год, а отчетными периодами признаются квартал, полугодие и девять месяцев, при заполнении декларации в графе 3 «Налоговый (отчетный) период» в соответствующей ячейке указывается значение налогового (отчетного) периода по конкретному налогу:
за квартал — «3»;
за полугодие — «6»;
за 9 месяцев — «9»;
за год — «0».
При этом графа 4 «Номер квартала» не заполняется.
Пример:
Декларация, представляемая по состоянию на 20 июля отчетного года.

8. Номер контактного телефона налогоплательщика.
9. Количество страниц, на которых составлена декларация.
10. Количество листов подтверждающих документов или их копий, включая документы или их копии, подтверждающие полномочия представителя налогоплательщика (в случае представления декларации представителем налогоплательщика), приложенных к декларации.
11. При подтверждении достоверности и полноты сведений, указанных в декларации, представленной организацией, по строке «Руководитель» проставляется подпись руководителя организации, которая заверяется печатью организации. При этом указываются фамилия, имя, отчество полностью и проставляется дата подписания декларации.
12. Достоверность и полнота сведений, указанных в декларации физического лица, подтверждается подписью этого физического лица с проставлением даты подписания декларации.
13. При подтверждении достоверности и полноты сведений в декларации представителем налогоплательщика, указывается полное наименование организации либо фамилия, имя, отчество (полностью) физического лица — представителя налогоплательщика в соответствии с документом, удостоверяющим личность.
При подтверждении достоверности и полноты сведений, указанных в декларации, организацией — представителем налогоплательщика ставится подпись руководителя организации, которая заверяется печатью организации, и проставляется дата подписания.
При подтверждении достоверности и полноты сведений, указанных в декларации, физическим лицом — представителем налогоплательщика ставится подпись физического лица и проставляется дата подписания.
Также указывается наименование документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика. При этом к декларации прилагается копия указанного документа.
14. Раздел «Заполняется работником налогового органа» содержит сведения о представлении декларации: способ предс