Расчет больничных (средняя заработная плата, примеры, выплата), расчет средней заработной платы больничных

Содержание
  1. Расчет больничных (средняя заработная плата, примеры, выплата)
  2. Основные нормативно-правовые регулирующие, документы начисление и выплату больничных
  3. За сколько дней больничного работодатель оплачивает, а за сколько фонд социального страхования?
  4. Надо ли открывать счет отдельный для того, чтобы фонд страхования социального перечислял туда больничные?
  5. Украины действий работодателя при получении образом надлежащим оформленного больничного листа от работника
  6. Каким НПА утверждена форма расчета?-заявления Где можно скачать бланк?
  7. Установлены ли сроки для заявления подачи-расчета на назначение больничных от Фонда?
  8. работу ли сроки на выплату больничных?
  9. Что делать, помощь если назначена, но финансирование от Фонда не поступило на времени до счет следующей выплаты заработной платы?
  10. Каковы определения особенности суммы больничных за первые пять болезни? дней
  11. Общая формула больничных расчета
  12. Каким образом определяется страхового коэффициент стажа работника?
  13. Как рассчитывается средняя плата заработная, которая участвует в расчете больничных?
  14. Как определяется период расчетный для расчета средней заработной Порядок
  15. Какие причины считаются уважительными в применения целях Порядка 1266?
  16. расчетный ли в Включаются период месяцы, в которых лицо не уважительным по работало причинам?
  17. число рассчитывается среднедневная заработная плата, расчетном в если периоде лицо совсем не работало по причинам? уважительным
  18. Включаются ли в расчетный период работника? отпуск
  19. страхования определена предельная сумма заработной которой, с платы уплачиваются страховые взносы?
  20. периоде рассчитываются средняя зарплата, если почасовая установлена оплата труда или на предприятии неполный установлен рабочий день?
  21. Имеет ли право работник на выплату при больничных работе по совместительству?
  22. Как рассчитывается средняя заработная работе на плата по совместительству?
  23. пример Простейший расчета больничных
  24. грн в расчетном периоде. Пример расчета Работник
  25. грн в расчетном периоде. Пример расчета Работник
  26. Материальная помощь к отпуск и отпуску в расчетном периоде. Пример расчета Работник
  27. Разовые выплаты при неотработанном полном месяце. Пример расчета больничных
  28. выплаты Разовые при неполном отработанном месяце. больничных Расчет
  29. облагаются Как больничные налогом на доходы физических целях
  30. взноса начисляется на больничные единый социальный Уплата
  31. работодатель ли суммы больничных индексации?
  32. Отражение расчете в больничных по форме 1ДФ?
  33. Как в форме отражать 1дф больничные начисленные и выплаченные в одном периоде отчетном, но за прошедшие отчетные периоды?
  34. сумма Какая больничных относится к расходам предприятия?
  35. Относятся ли больничные к расходам предпринимателя на системе общей налогообложения?
  36. Расчет среднего заработка для больничного листа
  37. Общие требования по расчету среднего заработка для больничного листа в 2019 году
  38. Какими могут быть выплаты по больничному листу в 2019 году?
  39. Порядок возмещения пособий из ФСС
  40. Вместо заключения
  41. Входит ли больничный в расчет среднего заработка?
  42. В каких случаях необходимо рассчитывать средний заработок
  43. Формулы для исчисления среднего заработка
  44. Виды доходов, учитываемых в расчете средней заработной платы
  45. Доходы, исключаемые из расчета среднего заработка
  46. Итоги
  47. Среднедневной заработок для расчета больничного в 2016 - 2017 году
  48. Расчет среднего заработка для больничного
  49. Если сумма выплат за 2 года мала…
  50. Если расчетный период состоит из отпуска по уходу за ребенком
  51. Расчет средней заработной платы для больничного
  52. Общие правила и пример расчета
  53. Особые случаи
  54. Кто несет затраты на выплату больничных
  55. Возмещение переплат по больничным за счет ФСС

Расчет больничных (средняя заработная плата, примеры, выплата)

Основные нормативно-правовые регулирующие, документы начисление и выплату больничных

  1. Закон общеобязательном «Об Украины государственном социальном страховании в связи с потерей временной трудоспособности и расходами, обусловленными погребением» от 18.01.2240 2001-III. (Далее — Закон 2240).
  2. «исчисления Порядок средней заработной платы (дохода, обеспечения денежного) для расчета выплат по общеобязательному социальному государственному страхованию» утвержден Постановлением КМУ от 26.09.1266 2001. (Далее — Порядок 1266).
  3. «Инструкция по заработной статистике платы» утверждена Приказом Государственного статистики комитета Украины от 13.01.2004 5. (Далее — Инструкция 5).
  4. «оплаты Порядок первых пяти дней временной вследствие нетрудоспособности заболевания или травмы, не связанной с случаем несчастным на производстве, за счет средств предприятия, организации, учреждения» утвержден Постановлением КМУ от 06.05.2001 Далее. (439 — Порядок 439).
  5. «Порядок финансирования для страхователей предоставления застрахованным лицам материального счет за обеспечения средств Фонда социального страхования по потере временной трудоспособности» утвержден Постановлением КМУ от 22.12.Далее 26. (2010 — Порядок 26).

За сколько дней больничного работодатель оплачивает, а за сколько фонд социального страхования?

пять Первые дней временной нетрудоспособности (больничного) счет за оплачиваются работодателя (оплата за первые пять временной дней нетрудоспособности за счет средств работодателя). все за Больничные последующие дни оплачиваются за счет социального Фонда страхования на случай временной потери пособие (трудоспособности по временной нетрудоспособности).

Надо ли открывать счет отдельный для того, чтобы фонд страхования социального перечислял туда больничные?

Согласно статьи 2 пункту 21 Закона 2240 работодатель открывает текущий отдельный счет для зачисления страховых банках в средств в порядке, установленном Национальным банком Порядок.

Украины действий работодателя при получении образом надлежащим оформленного больничного листа от работника

  1. больничного Получение листа от работника.
  2. Расчет суммы первые за оплаты пять дней временной нетрудоспособности за средств счет работодателя и суммы пособия по временной Заполнения.
  3. нетрудоспособности и подача в Фонд социального страхования расчета-заявления о начисленных застрахованным лицам суммах обеспечения материального по их видам.
  4. Получение финансирования от Фонда страхования социального на специальный счет (в течение 10 рабочих после дней поступления заявления-расчета).
  5. Выплата работнику больничных.

Каким НПА утверждена форма расчета?-заявления Где можно скачать бланк?

Установлены ли сроки для заявления подачи-расчета на назначение больничных от Фонда?

пункту Согласно 6 Закона 2240 материальное обеспечение случае в выплачивается, если обращение за его назначением позднее не поступило двенадцати календарных месяцев со дня трудоспособности восстановления. День восстановлении работоспособности в данном это — случае первый день выхода работника на Установлены.

работу ли сроки на выплату больничных?

Согласно статьи 2 пункту 52 Закона 2240 пособие по временной счет за нетрудоспособности средств Фонда социального страхования ближайший в выплачивается после дня назначения помощи установленный, срок для выплаты заработной платы. выплаты Сроки больничных за первые пять дней счет за болезни работодателя такие же.

Что делать, помощь если назначена, но финансирование от Фонда не поступило на времени до счет следующей выплаты заработной платы?

По поводу этому Фонд социального страхования по временной трудоспособности потере написал письмо от 26.05.2011 07-35-1406 (письма текст читаем здесь), в котором указано, выплата что больничных за счет Фонда, осуществляется позднее не работнику следующей выплаты заработной платы со получения дня финансирования на счет предприятия.

Каковы определения особенности суммы больничных за первые пять болезни? дней

Общая формула больничных расчета

Общую формулу расчета больничных представить можно в следующем виде:

З.П.с.д. — Среднедневная заработная Коэффициент;
Кс.с. — плата страхового стажа работника;
Кд.б. — Количество дней рабочих больничного, согласно листку нетрудоспособности, установленном в выданного порядке.

Каким образом определяется страхового коэффициент стажа работника?

Как рассчитывается средняя плата заработная, которая участвует в расчете больничных?

заработная Средняя плата является главным показателем расчета для больничных. Согласно пункту 14 Порядка среднедневная 1266 заработная плата исчисляется путем начисленной деления за расчетный период заработной платы с уплачивались которой страховые взносы, на количество отработанных дней рабочих в расчетном периоде.
В виде формулы будет это выглядеть примерно так З.П.с.д. = З.П.н. / К р.д., где
З.П.с.д. — заработная Среднедневная плата;
З.П.н. — Заработная плата, начисленная в периоде расчетном;
К р.д. — Количество отработанных рабочих дней в периоде расчетном.

Определение расчетного периода для средней расчета заработной платы

Как определяется период расчетный для расчета средней заработной Порядок

Последние 6 месяцев календарных (с первого по первое число), предшествующих котором, в месяцу наступил страховой случай (болезнь Например). работника, работник заболел 25 сентября. Расчетным для периодом него является период с 01 марта по 31 есть, то августа полные 6 календарных месяцев с первого по число первое.
Фактически отработанные календарные месяцы (с первое по первого число), в которых уплачены страховые Если. взносы работник работал меньше шести месяцев календарных. Например, работник начал работать 25 заболел, а августа 29 октября. Расчетным периодом для средней расчета заработной платы для выплаты является больничных период с 01 сентября по 31 сентября. Несмотря на то, фактически что работник отработал более 60 календарных расчетный, в дней период попадает лишь один месяц календарный с первого по последнее число такого Фактически.
месяца отработанное время перед наступлением случая страхового. Если работник работал меньше месяца календарного. Например, работник начал работать с 5 заболел и сентября 29 сентября. Расчетным периодом для средней расчета заработной платы для выплаты является больничных период с 5 сентября по 28 сентября включительно. пример Другой. Рабочий начал работать 5 сентября, а октября 10 заболел. Расчетным периодом является период с 5 октября по 9 сентября включительно. Несмотря на то, что рабочий более отработал 30 дней, он не отработал ни одного календарного число, т.е. с 1 по 31 (30) месяца.

Какие причины считаются уважительными в применения целях Порядка 1266?

расчетный ли в Включаются период месяцы, в которых лицо не уважительным по работало причинам?

Согласно пункту 4 Порядка месяцы 1266 расчетного периода (с первого по первое которых), в число работник не работал по уважительным причинам расчетного из исключаются периода.
Например. В расчетном периоде болел работник с 20 июля по 9 сентября включительно. Месяцам периода расчетного является май, июнь, июль, октябрь и сентябрь. Несмотря на то, что работник фактически течение в болел трех месяцев, из расчетного периода только исключается август, поскольку в нем не отработано ни дня одного (работник болел с первого по первое Как).

число рассчитывается среднедневная заработная плата, расчетном в если периоде лицо совсем не работало по причинам? уважительным

Включаются ли в расчетный период работника? отпуск

С одной стороны с отпускных уплачиваются взносы страховые и отпускные облагаются налогом на доходы лиц физических. С другой стороны, в период отпуска работает не работник, а отдыхает. Согласно письму Министерства социальной и труда политики Украины от 08.07.2002 20-443 (письма тест читаем тут) суммы оплаты случаях в труда сохранения средней заработной платы (в простоя период, выполнения государственных и общественных обязанностей, отпусков оплата) за периоды, когда застрахованное лицо не включаются, не работало в расчет страховых выплат.

Выплаты, включаются которые в расчет средней заработной платы
плата Заработная, для включения в расчет средней платы заработной для определения суммы больничных, одновременно должна соответствовать следующим условиям:

  1. Она включаться должна в фонд оплаты труда. В него основная включается, дополнительная заработная плата, другие компенсационные и поощрительные выплаты, которые определяются Инструкцией 5.
  2. С выплат этих уплачивались взносы в фонд социального временной по страхования потере трудоспособности;
  3. Эти выплаты налогом облагались с доходов физических лиц;
  4. Выплаты не превышать должны предельной суммы заработной платы с уплачивались которой страховые взносы в фонды социального Чем.

страхования определена предельная сумма заработной которой, с платы уплачиваются страховые взносы?

Например. Прожиточный минимум трудоспособных для лиц в декабре 2012 года 1134 составляет грн. Предельный размер заработной которая, платы может участвовать в расчете средней для зарплаты определения суммы больничных составляет 19278 * 17 = 1134 грн. То есть, если заработная работника плата, например, 20 000 грн., то в расчете зарплаты средней все равно участвует 19278 Порядок.

грн расчета среднедневной заработной платы
расчета Формула среднедневной заработной платы была выше приведена. Она выглядит так:

З.П.с.д. — Среднедневная плата заработная;
З.П.н. — Заработная плата, начисленная в расчетном Количество;
К р.д. — периоде отработанных рабочих дней в расчетном Как

периоде рассчитываются средняя зарплата, если почасовая установлена оплата труда или на предприятии неполный установлен рабочий день?

Согласно пункту 15 1266 Порядка в этом случае для расчета зарплаты средней для выплаты больничных, используется заработная среднечасовая плата. Она определяется путем начисленной деления за расчетный период зарплаты на количество часов отработанных.

Имеет ли право работник на выплату при больничных работе по совместительству?

Да, работник имеет выплату на право больничных как по основному месту так, работы и по совместительству. При этом на работе по работник совместительству предоставляет копию листка нетрудоспособности, подписью заверенную руководителя и печатью по основному месту справку и работы о средней заработной плате по основному работы месту.

Как рассчитывается средняя заработная работе на плата по совместительству?

этом При следует обратить особое внимание, заработная чтобы плата по основному месту работы и по превышала не совместительству максимальный размер зарплаты, с которой страховые уплачиваются взносы.

Примеры расчета больничных

пример Простейший расчета больничных

Работник предоставил нетрудоспособности листок на 14 календарных дней. Количество рабочих приходящихся, дней на период больничного 11. Страховой стаж пяти до работника лет. Заработная плата 2000 Расчетный. грн период — 6 месяцев. С 01.03 по 31.08. В эти месяцы Март:
отработано — 21 день.
Апрель — 20 дней.
Май — 19 Июнь.
дней — 22 дня.
Июль — 22 дня.
Август — 23 Всего.
дня 127 дней.
Средняя заработная 2000 = (плата * 6) / 127 = 94,49 грн.
Больничные = 94,49 * 0,6 * 11 = 623,63 Отпуск.

грн в расчетном периоде. Пример расчета Работник

Средняя заработная плата = ((500 * 5) +2000) / 112 = 93,75 грн.
Больничные = 93,75 * 0,6 * 11 = 618,75 Больничный.

грн в расчетном периоде. Пример расчета Работник

больничных предоставил листок нетрудоспособности на 14 календарных Количество. дней рабочих дней, приходящихся на период Страховой 11. больничного стаж работника до пяти лет. плата Заработная 2000 грн. Расчетный период — 6 эти. С 01.03 по 31.08. В месяцев месяцы отработано:
Март — 21 день.
дней — 5 Апрель отработано. Другие дни работник больничном на находился. Больничные 1000 грн. Заработная дней за 5 плата составляет 500 грн.
Май — 19 Июнь.
дней — 22 дня.
Июль — 22 дня.
Август — 23 Всего.
дня отработано 112 дней. Период, работник когда был на больничном не включаются в расчетный равно период как и суммы больничных не включаются в заработною начисленную плату для расчета средней.
заработная Средняя плата = ((2000 * 5) +500) / 112 = 93,75 Больничные.
грн = 93,75 * 0,6 * 11 = 618,75 грн.

Материальная помощь к отпуск и отпуску в расчетном периоде. Пример расчета Работник

Ежегодный любой или другой отпуск не относится к уважительным поэтому, причинам материальная помощь к отпуску полностью расчет в включается средней заработной платы несмотря на то, апрель что отработан не полностью.
Средняя заработная 2000 = ((плата * 5) +500 +1300) / 122 = 96, 72 грн.
638 = 96, 72 * 0, 6 * 11 = Больничные, 35 грн.

Разовые выплаты при неотработанном полном месяце. Пример расчета больничных

предоставил Работник листок нетрудоспособности на 14 календарных дней. рабочих Количество дней, приходящихся на период больничного 11. стаж Страховой работника до пяти лет. Заработная 2000 плата грн. Расчетный период — 6 месяцев. С 01.03 по 31.08. В месяцы эти отработано:
Март — 21 день.
Апрель — месяца Часть работник был в отпуске. Отпускные грн 1000. Материальная помощь к отпуску 1300 Другую. грн часть месяца работник был на Больничные. больничном 200 грн. В апреле не отработано ни рабочего одного дня.
Май — 19 дней.
Июнь — 22 Июль.
дня — 22 дня.
Август — 23 дня.
Всего 107 отработано дней. Поскольку в апреле работник не одного ни отработал рабочего дня, разовая выплата (помощь материальная к отпуску) полностью не включается в расчет заработной средней платы.
Средняя заработная плата = (107 * 5) / 2000 = 93, 46 грн.
Больничные = 93, 46 * 0, 6 * 11 = 616, 84 грн.

выплаты Разовые при неполном отработанном месяце. больничных Расчет

апреле — 19 дней.
Июнь — 22 дня.
Июль — 22 Август.
дня — 23 дня.
Всего отработано 115 Поскольку. дней в расчетном периоде есть месяц, отработан который не полностью, применяем абз.2 пункта 9 1266 Порядка и учитываем материальную помощь к отпуску отработанным пропорционально дням.
Рассчитываем часть материальной которая, помощи включается в расчет = 1300/22 * 8 = 472, 73 Средняя.
грн заработная плата = ((2000 * 5) +800 +115, 73) / 472 = 98, 02 грн.
Больничные = 98, 02 * 0, 6 * 11 = 646, 93 грн.

налоговый и Бухгалтерский учет больничных и отражение их в отчетности

облагаются Как больничные налогом на доходы физических целях

В лиц? налогообложения больничные рассматриваются как плата заработная и к ним применяется ставка 15 (17)% с учетом 164 пункта.6 Налогового кодекса, то есть база уменьшается налогообложения на сумму удержанного единого социального Как.

взноса начисляется на больничные единый социальный Уплата

взнос? единого социального взноса с больничных (как же, так и в случае с заработной платой) разделяется на части две. Одна оплачивается за счет работника, счет — за другая работодателя.
Работодатель удерживает единый взнос социальный с больничных за счет работника по ставке 2% (пункту согласно 12 статьи 8 Закона «О сборе и учете взноса единого на общеобязательное государственное социальное страхование» от 08.07.2464 2010-VI). Это касается больничных выплачиваемых счет за как работодателя, так и за счет Фонда.
начисляет Работодатель и оплачивает за свой счет единый взнос социальный по ставке 33, 3% (согласно абз.2 пункта 6 Закона 8 статьи 2464). При этом расходы по ЕСВ начисления и на сумму оплаты первых пяти сумму и на дней пособия по временной нетрудоспособности несет Подлежат.

работодатель ли суммы больничных индексации?

Отражение расчете в больничных по форме 1ДФ?

В целях заполнения расчета налогового по форме 1 дф, больничные приравниваются к обычной плате заработной, поэтому в отчете по форме 1дф признаком с отображаются дохода «101».

Как в форме отражать 1дф больничные начисленные и выплаченные в одном периоде отчетном, но за прошедшие отчетные периоды?

Речь таком о идет случае. Работник болел с 20 марта по 15 Предоставил. апреля листок нетрудоспособности 16 апреля. Больничные начислены ему и выплачены на следующий день выплаты платы заработной, пусть будет 1 мая. В форме какой за 1дф квартал отражать эти больничные? В первый за отчете квартал, или в отчете за второй Ответ квартал? на этот вопрос читайте в статье byhgalter://http.com/ru/perexodyashhie- . forme-1df/ .

сумма Какая больничных относится к расходам предприятия?

больничные Поскольку фактически относятся к заработной плате, налога плательщик на прибыль относит в состав расходов больничных суммы, которые были выплачены работнику за работодателя счет, то есть оплату первых пяти временной дней нетрудоспособности. Также к расходам относит социальный единый взнос, начисленный предприятием как на первые за больничные пять дней так и на больничные за дни другие.

Относятся ли больничные к расходам предпринимателя на системе общей налогообложения?

Частный предприниматель на общей налогообложения системе формирует расходы так же, как и налога плательщик на прибыль, поскольку больничные фактически заработной являются платой.

Расчет среднего заработка для больничного листа

Как осуществляется расчет среднего заработка для больничного листа в 2019 году по новым правилам? Размер пособия по временной нетрудоспособности автоматически корректируется в связи с изменениями МРОТ.

В 2019 г. минимальный размер оплаты труда составляет 9 489 рублей, что повлияет на выплаты.

В интернете можно встретить калькуляторы больничных, но они не всегда учитывают изменения законодательства.

Вам важно понять, как рассчитывается средний заработок для выплаты пособия, на что может и не может претендовать сотрудник, какие формулы используются.

Общие требования по расчету среднего заработка для больничного листа в 2019 году

Законодательство, которое регулирует правоотношения в области труда и расчета больничных:

  • Приказ Минздравсоцразвития России от 26.04.2011 № 347н (в нем утверждается форма листка нетрудоспособности);
  • абз. 2 п. 17 письма от ФСС РФ за 28.10.2011 № 14-03-18/15-12956 (больничный листок как подтверждение уважительной причины);
  • ст. ст. 183, 255 ТК РФ регулирует вопросы выплат пособий по временной нетрудоспособности;
  • ч. 5 ст. 13 ФЗ от 29.12.2006 № 255-ФЗ (Закон № 255-ФЗ) указывает основания социальной защиты работника.
  • Получить листок временной нетрудоспособности можно не в любой клинике! У учреждения здравоохранения должна быть лицензия + должно быть право на экспертизу временной нетрудоспособности (п. 2 Порядка выдачи листков нетрудоспособности, а также п. 3 Пол., утв. Пост. Правительства РФ от 16.04.2012 № 291).

    Грубо говоря, нельзя требовать неделю больничного после ультразвуковой чистки зубов у стоматолога, после лечебного маникюра в спа-салоне и так далее.

    Основания для выдачи листка нетрудоспособности:

  • беременность и предстоящие роды;
  • болезнь (травма) гражданина;
  • болезнь близкого члена семьи, за которым требуется уход (так называемые «детские»);
  • карантин.
  • Ниже разберем, как рассчитывается средний заработок для исчисления пособия в больничном листе, каким правилам и требованиям подчиняется в 2019 году.

    Чтобы рассчитать больничный, нам нужно знать:

    • заработок за предыдущие 2 года;
    • количество дней, на которые выдан листок;
    • стаж работника.

    Дальше расчет зависит от конкретной ситуации (стандартные выплаты, неполный рабочий день, отсутствие заработка за предыдущие 2 года и другие).

    5 правил расчета пособий по временной нетрудоспособности

  • «Больничный» за первые 3 дня выплачивается за счет страхователя. С 4 дня – за счет Фонда социального страхования РФ. В иных случаях временной нетрудоспособности (протезирование, уход за больным членом семьи, карантин, долечивание в санатории) пособие платят за счет ФСС уже с первого дня нетрудоспособности.
  • Пособие выплачивается за календарные дни (= период, на который выдан листок). Исключение — отстранения от работы по п. 1 ст. 9 Федерального закона за 29.12.2006 № 255-ФЗ).
  • Деньги выплачиваются в зависимости от страхового стажа работника. В ч. 1 ст. 7 Закона № 255-ФЗ указываются конкретные цифры. Если страховой стаж меньше 5 лет – 60% от среднего заработка; 5-8 лет – 80% от СЗ; 8 и больше – 100% от СЗ. В отдельных материалах вы узнаете, как определить страховой стаж для исчисления больничного. Если говорить совсем упрощенно, то это весь период, за который уплачивались взносы в ФСС. Стаж считается по сведениям из трудовой книжки. Если ее нет, то придется смотреть по трудовым договорам и/или справкам с предыдущих мест работы. Если нет документов, обращаемся в отделение ПФР за сведениями о зарплате.
  • СЗ = все выплаты, на которые начисляли страховые взносы в 2-х предшествующих календарных годах. Что входит в расчет среднего заработка для больничного? Зарплата, отпускные, премии, надбавки за переработку, некоторые виды материальной помощи, суммы компенсаций за неиспользованный отпуск и другие.
  • Пособие по временной нетрудоспособности рассчитывается даже в том случае, если за 2 года работник успел сменить 5-7 нанимателей. Средний дневной заработок = сумма начисленного заработка в расчетном периоде / 730.
  • Какой вывод можно сделать из указанных правил? Расчетный период – 2 года. Сумму общих начисленных выплат нужно разделить на 730, чтобы узнать среднедневной заработок.

    Дальше среднедневной умножается на количество дней больничного и на причитающийся процент в зависимости от стажа.

    Какими могут быть выплаты по больничному листу в 2019 году?

    В 2019 году в расчетный период включаются 2016 и 2017 годы. За 2016 г. в расчет можно брать выплаты в пределах 718 000 руб. (на основе МРОТ). За 2017 г. максимальные выплаты должны быть в пределах 755 000 руб.

    Максимальный среднедневной заработок для расчета по БЛ в 2019 году составит:

    (718 000 рублей + 755 000 рублей) / 730 дней = 2 017,81 рубль.

    С 1 января 2019 года МРОТ был увеличен. Соответственно, и суммы выплат стали чуть больше.

    Минимальный же среднедневной заработок составит:

    9 489 рублей (МРОТ) * 24 месяца / 730 дней = 311,97 рублей.

    Если у работника 300, 250, 150 или меньше, то полагается доплата до среднего заработка по больничному листу.

    Простая математика: цифры для расчета больничных в 2019 году

    Цифры Описание и значение
    2016 год и 2017 год Расчетный период, за который берем начисленные выплаты.
    730 дней Количество дней, которое присутствует в расчетном периоде.
    9 489 рублей МРОТ (минимальный размер оплаты труда), который был установлен с 1 января 2019 года. Обратите внимание, что сумма изменяется. Поэтому и выплаты также могут «плавать».
    2016 г. – 718 000 руб.

    2017 год – 755 000 рублей. Предельный заработок, который берется в расчет для больничного. Грубо говоря, 2016 год + 2017 год = 718 000 + 755 000 = 1 473 000 рублей. 2 017,81 рубль Максимальный среднедневной заработок сотрудника предприятия. 311,97 рублей Минимальный СДЗ работника (минимальный средний заработок для расчета больничного). Если сумма при расчете оказывается меньше, полагается доплата.

    Оплачиваются по больничному листку (БЛ) все дни. Нельзя исключить праздники и выходные. Если указано 10 дней, то оплачиваем все 10 дней (несмотря на то, что половина пришлась на январские праздники).

    Простой пример расчета больничного

    Иванова в январе 2019 года принесла в бухгалтерию предприятия листок по временной нетрудоспособности. Пускай количество дней, указанных в БЛ, — 9.

    Страховой стаж Ивановой – 7 лет. За 2016 год она получила 400 000 рублей (учитываем отпускные, зарплату, надбавки, премии). За 2017 – 450 000 рублей.

    На какой больничный она может рассчитывать:

  • Определяем базу для выплат. Для этого плюсуем заработок за 2016 год и за 2017. В нашем случае это 400 000 + 450 000 = 850 000 рублей. Сравниваем с предельно допустимым (1 473 000). В лимиты вписываемся.
  • Смотрим, каким будет среднедневной заработок под больничный. У менеджера страховой стаж составляет 7 лет, т.е. девушка может претендовать на 80% от СЗ. Используем формулу и подставляем в нее значения. 850 000 рублей / 730 дней * 80% = 1 164 рубля * 80% = 931 рубль.
  • Рассчитаем, сколько денег Иванова получит по больничному листу. Мы оплачиваем ей 9 календарных дней. Это значит, что 931 рубль * 9 дней = 8 379 рублей.
  • Эти 8 379 рублей Иванова должна получить в течение 10 дней с момента предъявления больничного листа в бухгалтерию предприятия.

    Расчет больничного при превышении предельного лимита

    К примеру, у нас есть Светлячков, который получает «директорскую зарплату». Мужчина принес больничный на 10 дней. В 2016 году общие выплаты составили 1 000 000 рублей.

    В 2017 году Светлячков заработал 3 000 000 рублей. Общий страховой стаж – 15 лет.

    Для расчета мы должны суммировать заработок за предыдущие 2 года. В нашем случае получается 1 000 000 + 3 000 000 = 4 000 000 рублей. Но это больше 1 473 000 рублей!

    Как быть в таком случае? Для больничного Светлячкову мы берем максимально допустимый среднедневной заработок, установленный законодательством. Это 2 017,81 рубль.

    Рассчитываем больничный нашему работнику. 2 017,81 рубль * 10 дней больничного * 100% (по страховому стажу) = 20 178,1 рубль.

    Правда, такие ситуации встречаются редко. Гораздо чаще возникает проблема, когда зарплата сотрудника по каким-то причинам не «дотягивает» до минимальной. Что делать в таком случае и как рассчитать выплаты?

    Расчет больничного в 2019 году из минимального размера оплаты труда (МРОТ)

    МРОТ для расчетов выплат по больничному используется в 4-х случаях:

    1. Работник не имел заработка за отчетный период (в 2019 году отчетными являются 2016 и 2017).
    2. Сотрудник получает средний заработок, но сумма меньше МРОТ (т.е. 9 489 рублей).
    3. Работник получает средний заработок, который равен МРОТ.
    4. Стаж работника менее 6-ти месяцев.

    В отдельных регионах Российской Федерации действуют коэффициенты. В таком случае для расчета «пособия из МРОТа» используется эти коэффициенты.

    Ниже мы рассмотрим, как заполнить больничный лист, если средний заработок будет меньше МРОТ.

    Расчет больничного 2019 из МРОТ для тех, кто не работал в предыдущем периоде

    В компании работает новый сотрудник. В 2016 и 2017 годах он официально нигде не числился. Соответственно, и посчитать общую сумму начислений мы не можем.

    Пускай наш Иванов устроился к нанимателю, а через месяц заболел. Иванов приносит в бухгалтерию больничный листок, где указано 5 дней. Что делать и как рассчитать выплаты сотруднику?

    В 2016—2017 годах мужчина не был трудоустроен, и мы берем за основу для расчета МРОТ. Соответственно, сначала рассчитываем среднедневной заработок, положенный сотруднику.

    Это 9 489 руб. × 24 месяца / 730 дн.= 311,97 руб. У нас получился минимальный средний заработок для расчета больничного.

    Дальше нужно посмотреть общий стаж Иванова. К примеру, он проработал у других нанимателей 2 года. Соответственно, ему положена выплата в 60% от СДЗ.

    Минимальный средний заработок для расчета больничного умножается на количество дней, а затем на %. В нашем примере получается 311,97 * 5 * 60% = 936,91 руб. Иванову мы начислим 936,91 рубль за пего 5 дней больничного.

    Похожая ситуация возникает и с «декретницами», которые только-только вышли на работу. У них не было заработка, поэтому все больничные рассчитываются на основе МРОТ.

    Расчет больничного в 2019 году из МРОТ при стаже менее 6 месяцев

    Есть ситуации, когда на предприятие приходит молодой специалист, а затем идет на больничный. Как рассчитать ему сумму выплат? За основу мы снова берем минимальный размер оплаты труда.

    Но в законодательстве есть ограничение: если страховой стаж меньше 6 месяцев, то выплаты по БЛ не могут быть выше МРОТа за 1 календарный месяц (ч. 6 ст. 7 Закона № 255-ФЗ).

    Особенность в том, что вам придется сравнивать а) дневное пособие, рассчитанное из заработка; б) максимальное дневное пособие за конкретный месяц из МРОТ.

    К примеру, нам нужно рассчитать максимальный размер дневного пособия за март 2019 года и за февраль 2019 года.

    В феврале – 28 дней, а в марте – 31. Максимальный размер дневного пособия за февраль 2019 года рассчитывается как 9489 рублей / 28 дней = 338,89 рублей. Максимальный же размер дневного пособия в марте 2019 года составит: 9489 рублей / 31 день = 306,1 руб.

    Соответственно, за февраль 2019 года работник не может получить больше 338,89 рублей. За март 2019 нельзя насчитать больше 306,1 рубля. Дальше все по стандартной схеме: умножаем получившуюся сумму на количество дней больничного и на 60%.

    Что будет, если больничный длился 10 дней? Получается такой расклад: 311,97 рублей * 10 дней * 60% = 1 871,8 рублей.

    Расчет больничного листа, если у компании неполный рабочий день

    Что будет в таком случае? Как заполнить больничный лист, если средний заработок меньше МРОТ из-за неполного рабочего дня?

    Пособия рассчитываются по общим правилам, но есть нюансы:

    1. Пособие рассчитывается из фактического заработка (без разницы, как работают сотрудники, сколько дней провели, сколько часов).
    2. Заработок за расчетный период делят на те же 730, но средний заработок сотрудника не должен оказаться меньше МРОТ!

    Если после расчетов у вас оказываются суммы меньше минимального размера оплаты труда, то все равно нужно брать МРОТ. Средний дневной заработок, рассчитанный из МРОТ, уменьшается пропорционально продолжительности рабочего времени.

    К примеру, у нас есть Степанова. Девушка работает 5 дней в неделю по 4 часа в день. В январе 2019 года она болела 5 дней. Фактический заработок в 2016 году – 60 000 рублей, а в 2017 – 100 000 рублей. Страховой стаж – 6 лет:

  • Рассчитываем среднедневной заработок Степановой из фактических выплат. (60 000 рублей + 100 000) / 730 дней = 160 000 / 730 дней = 219,178 рублей. Сумма получается меньше, чем при расчете из МРОТ.
  • Смотрим среднедневной заработок из МРОТ. Он составляет 311,97 руб. У нас же только 219,178 рублей. В таком случае мы используем минимальный размер оплаты труда, но корректируем среднедневной заработок на коэфф. неполного рабочего времени. В примере со Степановой получается 311,97 / 8 часов × 4 ч = 155,98 рубля в день. Дальше мы рассчитываем пособие с учетом стажа, подставляя цифры в привычную формулу. 155,98 руб. * 80% * 5 дней = 623,92 руб. Именно эти 623,92 рубля мы и должны перечислить Степановой.
  • Порядок возмещения пособий из ФСС

    В Российской Федерации действует Перечень документов для возмещения пособия (приказ Минздравсоцразвития России за 4 декабря 2009 г. № 951н).

    Чтобы получить компенсацию из ФФС, нужно предоставить:

  • письменное заявление от страхователя (составляется по типовой форме);
  • необходимые копии подтверждающих документов;
  • расчет по форме 4-ФСС (в документе подтверждаются произведенные начисления расходов на выплату страхового обеспечения);
  • справку-расчет, которая представляется с 1 января 2017 г. (Приказ Минтруда за 28.10.2016 № 585н).
  • Что делает работодатель? Законодательство обязывает его отражать понесенные расходы на выплату в новом едином расчете по страховым взносам.

    На форумах и в социальных сетях часто спрашивают, входят ли отпускные в расчет фактического заработка. Да, входят. Эти выплаты облагаются налогами, а также с них уплачиваются страховые взносы.

    Вместо заключения

    Если работник получает 100 000 – 150 000 рублей и больше в месяц, то сидеть на больничном ему не очень выгодно (выплаты будут меньше, чем он мог бы заработать за это время).

    Зато люди, которые предыдущие 2 года не получали официальную з/п, могут рассчитать на социальную поддержку и +/- выгодный расчет по больничному листку.

    Видео: Расчет больничного

    Входит ли больничный в расчет среднего заработка?

    В каких случаях необходимо рассчитывать средний заработок

    В практической жизни бухгалтера периодически возникают ситуации, требующие определения среднего показателя заработной платы работника. Эта необходимость может возникнуть в таких случаях, как:

    • расчет суммы, предназначенной сотруднице в связи с беременностью и родами, а также при уходе за ребенком до достижения им возраста полутора лет;
    • исчисление суммы выплаты при наступлении нетрудоспособности (в случае болезни);
    • определение величины отпускных и других перечислений, в том числе компенсаций за неиспользованные дни ежегодного отпуска, которые физическое лицо вправе получить;
    • расчет прочих обязательных перечислений в пользу граждан.

    Порядок исчисления среднего заработка разнится в зависимости от того, связан или не связан расчет с целями социального страхования.

    В первом случае руководствоваться нужно положениями закона «Об ОСС от ВНиМ» от 29.12.2006 № 255-ФЗ и Постановлением Правительства РФ «Об утверждении положения о порядке исчисления пособий по временной нетрудоспособности и пособий по беременности» от 15.06.2007 № 375 (далее — постановление № 375).

    Во втором — ст. 139 ТК РФ, которая содержит информацию о ключевых моментах вычисления средней зарплаты персонала, и постановлением Правительства РФ «Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы» от 24.12.2007 № 922 (далее — постановление № 922).

    Рассмотрим расчет среднего заработка (далее — СЗ) подробнее.

    Формулы для исчисления среднего заработка

    Начнем с нестрахового СЗ (в т.ч. для определения величины причитающихся работнику отпускных и компенсаций за неиспользованные дни ежегодного отпуска). Для его вычисления учитываются все полученные сотрудником компании доходы, за исключением тех, которые согласно правовым требованиям из расчета необходимо исключить. При этом за основу принимают суммарный доход сотрудника за период, равный предыдущим 12 месяцам, на протяжении которых у сотрудника сохранялся заработок.

    Формула расчета СЗ будет такой:

    СЗ = Доход за 12 месяцев / 12 месяцев / 29,3;

    где 29,3 — показатель количества дней в одном месяце, рассчитанный в виде среднего значения.

    Средний заработок для целей соцстрахования (выплаты пособий) считают иначе. Его определяют исходя из суммы выплат за предыдущие 2 года, на которые начислялись взносы в ФСС:

    СЗ = Доход за 24 месяца / Количество дней в принятых в расчет промежутках.

    Подробнее см.:

    Виды доходов, учитываемых в расчете средней заработной платы

    При определении величины средней зарплаты для нестраховых целей необходимо учитывать следующие виды доходов сотрудника:

    • заработок в сумме должностного оклада, принятого на основе трудового договора;
    • доход в размере суммы сдельного заработка;
    • зарплату в сумме процентов от величины полученной компанией выручки;
    • заработную плату, выплаченную фирмой в неденежной (натуральной) форме;
    • различные доплаты и надбавки к заработной плате;
    • премии и вознаграждения по итогам деятельности;
    • иные подобные выплаты.

    При расчете СЗ для пособий, как уже говорилось выше, берутся лишь те доходы, на которые начислялись взносы в ФСС.

    Доходы, исключаемые из расчета среднего заработка

    При определении нестрахового среднего заработка следует исключить период и начисленные во время него суммы, если:

    • Сотрудником было получено пособие по временной нетрудоспособности, поскольку этот временной интервал отдельно оплачен за счет средств ФСС и, соответственно, в расчет не включается.
    • Работник находился в отпуске по уходу за ребенком и получал пособие по беременности и родам, а также пособие по уходу за ребенком до достижения им возраста 1,5 лет. Данный промежуток следует исключить из расчета среднего заработка в связи с тем, что эти суммы возмещены компании за счет средств ФСС.
    • У работника отсутствовала возможность исполнять трудовые функции (простой) по вине организации или иным, не зависящим от сторон трудового договора причинам, и заработная плата в этот период не начислялась.

    Итоги

    Возвращаясь к вопросу о том, входит ли в средний заработок больничный лист, резюмируем: больничный не учитывается при определении среднего заработка сотрудника в соответствии с требованиями нормативных актов, регулирующих порядок расчета СЗ, в связи с тем, что период болезни работника компенсируется за счет средств ФСС и на сумму больничного не начисляются страховые взносы.

    Среднедневной заработок для расчета больничного в 2016 — 2017 году

    Пособие по временной нетрудоспособности, выплачиваемое работнику на основании больничного листа, определяется исходя из его среднего заработка. Он рассчитывается за 2 календарных года, предшествующих году наступления нетрудоспособности (ч. 1 ст. 14 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ ). Соответственно, среднедневной заработок для расчета больничного в 2016 году считается исходя из заработка, начисленного в 2014-2015 гг. А в 2017 году должен считаться исходя из заработка 2015-2016 гг.

    Расчет среднего заработка для больничного

    Средний заработок для расчета больничного определяется исходя из всех выплат работника, с которых были начислены взносы в ФСС (ч. 2 ст. 14 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ ). При этом сумма указанных выплат за год не может превышать величину предельной базы по взносам в ФСС за соответствующий год (ч. 3.2 ст. 14 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ ). В 2014 году ее значение составляло 624 000 руб., в 2015 году – 670 000 руб., 2016 году — 718 000 руб.

    Зная средний дневной заработок и стаж работника, можно определить сумму дневного пособия, а следом и сумму пособия за весь период временной нетрудоспособности.

    Если сумма выплат за 2 года мала…

    Как было отмечено выше, сумму выплат, полученных работником за год, нужно сравнить с предельной величиной базы по взносам в ФСС. А вот сумму выплат за 2 года – весь расчетный период, необходимо сравнить со значением 24-крат ного МРОТ, установленного на дату наступления временной нетрудоспособности. Если выплаты за расчетный период окажутся меньше, то при подсчете среднего заработка надо будет использовать именно 24-крат ный МРОТ (ч. 1.1 ст. 14 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ ).

    С 1 июля 2016 г. МРОТ равен 7500 руб. (ст. 1 Закона от 02.06.2016 № 164-ФЗ). Соответственно, сумма выплат работника за расчетный период не может быть меньше 180 000 руб. (7500 руб. х 24 мес.).

    Средний дневной заработок в этом случае составляет 246,58 руб. (180 000 руб. / 730 дн.).

    Этот же порядок расчета среднего заработка применяется, если в течение расчетного периода у сотрудника вообще не было доходов.

    Если расчетный период состоит из отпуска по уходу за ребенком

    Если в течение расчетного периода работник/работница находились в отпуске по уходу за ребенком (отпуске по беременности и родам), то годы расчетного периода можно заменить на более ранние годы, непосредственно предшествующие отпуску (Письма Минтруда от 09.12.2015 № 17-1/ООГ-1755 , ФСС от 30.11.2015 № 02-09-11/15-23247 ).

    Расчет средней заработной платы для больничного

    Ирина Филиппова
    руководитель отдела по расчету заработной платы

    Никто из работающих людей не застрахован от болезней, травм и других подобных неприятностей. Но если сотрудник временно теряет трудоспособность, это приносит проблемы не только ему самому, но и бухгалтерам предприятия, на котором трудится заболевший специалист. Как соблюсти все требования закона при оплате больничных — рассмотрим в этой статье.

    Общие правила и пример расчета

    Исчисление среднедневной зарплаты для расчета больничных основано на нормах статьи 14 закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании…». Подробнее правила ее определения приведены в постановлении Правительства РФ от 15.06.2007 № 375:

    1. То, за какой период берется зарплата, зависит от даты начала болезни. Нужно использовать данные за два года, предшествующих тому, в котором был открыт больничный.
    2. Среднедневной заработок определяется путем деления двухгодичного дохода на 730.
    3. Для расчета используются все выплаты, которые облагаются взносами в ФСС: зарплата, надбавки, премии, отпускные и т.п.
    4. Даже если сотрудник отработал на данном предприятии менее 2 лет, все равно используется его доход за 2 года. В этом случае бухгалтер должен запросить у него справку по форме 182-Н с предыдущего места работы.
    5. Максимальный годовой доход, который можно использовать для расчета выплат по больничным, ежегодно определяется Правительством РФ. На 2017 год это — 755 000 руб., на 2018 год — 815 000 руб. Следовательно, для всех, кто уходит на больничный в 2019 году, сумма выплат за день не может быть больше, чем: (755 000 + 815 000) / 730 = 2 150,68 руб.
    6. Существует и ограничение «снизу». Работник в любом случае не должен получать в месяц меньше установленного МРОТ. На 2019 год это — 11 280 руб. Поэтому доход за день, используемый в расчетах, не может быть меньше, чем: (11 280 х 24 / 730) = 370,85 руб.
    7. К расчетной сумме среднего заработка применяется коэффициент, который зависит от стажа сотрудника (п. 1 ст. 7 закона № 255-ФЗ):

    Пример

    Бухгалтер Смирнова А. С. в январе 2019 года болела 5 календарных дней. Ее доход за 2017 год составил 550 000 руб., за 2018 год — 620 000 руб. Трудовой стаж — 7 лет. Обе суммы годового дохода не превышают лимиты, поэтому в расчет берутся полностью. Среднедневной заработок для больничного составит:

    СЗ = (550 000 + 620 000) / 730 = 1 602,74 руб.

    Средний заработок превышает исчисленный на основе МРОТ (370,85 руб.), поэтому может быть использован для дальнейшего расчета. Начисленная сумма по больничному с учетом стажа:

    Б = 1602,74 х 5 х 80% = 6 410,96 руб.

    Особые случаи

    Выше было сказано, что в расчет включаются только выплаты, облагаемые «социальными» взносами. Один из необлагаемых видов дохода — пособие по уходу за ребенком.

    Т.к. декретный отпуск является весьма продолжительным, то в расчетном периоде у сотрудника вообще может не оказаться дохода, который возможно использовать для расчета, либо эта сумма будет незначительной.

    В этом случае по заявлению работника можно использовать доход за предшествующие годы. Но необходимо, чтобы такой пересчет привел к повышению суммы выплаты, по сравнению со стандартным вариантом (п. 1 ст. 14 закона № 255-ФЗ).

    Если же дохода в расчетном периоде не было вообще, или он не превышал текущий МРОТ, то расчет производится, исходя из «минималки» (п. 11.1 положения № 375).

    Кто несет затраты на выплату больничных

    Порядок финансирования затрат на больничные зависит от причины нетрудоспособности и продолжительности ее периода.

    Важно!

    В общем случае (при обычном заболевании или травме) первые три дня работодатель оплачивает за счет собственных средств, а далее — за счет средств ФСС РФ (п. 2 ст. 3 закона № 255-ФЗ).

    Однако иногда фонд финансирует оплату нетрудоспособности с ее первого дня:

    • при уходе за членом семьи;
    • при карантине;
    • при протезировании в стационаре;
    • при долечивании в санатории после стационара.

    Суммы, подлежащие оплате за счет фонда, вычитаются из страховых взносов. Нередко общая сумма пособий превышает начисленные взносы в ФСС. Следовательно — у бизнесмена возникает переплата и он имеет право зачесть ее или вернуть живыми деньгами.

    И в последнем случае нередко возникают проблемы. Подробнее об этом — в следующем разделе.

    Возмещение переплат по больничным за счет ФСС

    Порядок получения страхователями возмещения из ФСС определен ст. 4.6 закона № 255-ФЗ, а перечень необходимых документов приведен в приложении к приказу Минздравсоцразвития от 04.12.2009 № 951н.

    В общем случае деньги должны быть получены страхователем в течение 10 календарных дней после предоставления пакета документов. Однако на практике так бывает далеко не всегда. Чиновники, как правило, затягивают и усложняют любой процесс, связанный с возвратом средств из бюджета или других подконтрольных государству источников финансирования.

    Не является исключением и ФСС. Проблемы могут начаться уже на этапе сбора документов. Несмотря на то, что существует единый порядок, каждое подразделение фонда предъявляет свои дополнительные требования, которые иногда доходят даже до правил заверения копий и сшивания листов.

    Сдав все бумаги в фонд, расслабляться тоже не следует. Чиновники часто нарушают установленные сроки рассмотрения и заставляют вносить исправления, даже при отсутствии реальных ошибок.

    Нередки и случаи, когда от бизнесменов требуют дополнительную информацию, не предусмотренную приказом № 951. И когда весь пакет, наконец, сформирован и недоразумения улажены — его могут просто «потерять». Тогда процесс начинается заново.

    Понятно, что на все это необходимо затратить массу сил, времени и нервов. Часто решить вопрос получается только через суд.

    Поэтому бухгалтеры нередко не хотят связываться и производят зачет переплаты в счет будущих платежей, а иногда — и вообще не показывают ее. Такая практика наносит ущерб компании, которая «замораживает» или вовсе теряет часть оборотных средств.

    Наших клиентов все эти проблемы не касаются. Все контакты с ФСС, сбор документов, улаживание конфликтных ситуаций полностью относятся к нашей сфере ответственности.

    1. Расчет выплат по больничным листам основан на среднедневном заработке за два предыдущих года. Он определяется на основе всех выплат в пользу сотрудника, облагаемых страховыми взносами в ФСС.
    2. Итоговая сумма зависит от установленных максимальных и минимальных значений, а также от трудового стажа работника.
    3. Если выплаты по больничным превысили сумму «социальных» страховых взносов, то бизнесмен имеет право вернуть переплату за счет средств ФСС.
    4. Хоть эта процедура часто связана со значительными бюрократическими препонами, клиенты нашей компании получают свои деньги из фонда быстро и без проблем.

    Заказать услугу

    Похожих постов не найдено

    Комментариев нет, будьте первым кто его оставит