Единая упрощенная налоговая декларация, единая упрощенная налоговая декларация сроки сдачи

Содержание
  1. Единая упрощенная налоговая декларация. Сроки сдачи единой упрощенной налоговой декларации
  2. Единая упрощенная налоговая декларация — кто и когда сдает?
  3. Кто сдает единую декларацию
  4. Ограничения на сдачу упрощенной декларации
  5. Сроки сдачи единой упрощенной декларации
  6. Заполнение единой декларации
  7. Ответственность за просрочку
  8. Единая упрощенная налоговая декларация 2019
  9. Единая (упрощенная) налоговая декларация: кто сдает 2019
  10. Единая упрощенная декларация: сроки сдачи 2019
  11. Срок сдачи единой налоговой декларации в 2019 году
  12. Что это такое
  13. Кто подает
  14. Сроки сдачи единой упрощенной декларации в 2019 году
  15. Как оформлять и куда подавать
  16. Правила заполнения
  17. Пошаговая инструкция и образец
  18. Когда можно сдать единую (упрощенную) налоговую декларацию
  19. Форма, порядок заполнения и представления
  20. Сроки представления
  21. Кто и в каких случаях представляет
  22. Проверки и ответственность
  23. Примеры применения единой декларации

Единая упрощенная налоговая декларация. Сроки сдачи единой упрощенной налоговой декларации

Налоговая декларация представляет собой официальное заявление плательщика о доходах, полученных им за конкретный период, льготах и скидках, которые на них распространяются. Данный документ представляется в уполномоченный орган по специальной утвержденной форме. На основании информации, присутствующей в нем, и налоговых ставок, действующих в период сдачи, ФСН контролирует размер сбора, подлежащего к уплате. В законодательстве присутствует множество различных вариантов формирования благоприятных условий для предпринимателей. Не остались без внимания и те субъекты, которые по тем или другим причинам были вынуждены приостановить свою деятельность. Для таких предпринимателей предусмотрена единая упрощенная налоговая декларация. Рассмотрим этот документ подробнее.

Общие сведения

Единая упрощенная налоговая декларация, образец которой представлен в статье, утверждена приказом Минфина № 62н. Этот документ подается в уполномоченный контрольный орган субъектами, являющимися плательщиками по нескольким сборам, но не осуществлявшими деятельность на протяжении отчетного периода, не проводившими никаких операций, повлекших перемещение средств в их кассах или на банковских счетах, и не имеющих объектов обложения по данным отчислениям. Проще говоря, единая упрощенная налоговая декларация – бланк сводной информации по нулевой отчетности. Порядок ее представления регламентируется пунктом 2 ст. 80 НК. Форма документа по КНД 1151085.

Важный момент

Единая упрощенная форма налоговой декларации предназначена для тех предпринимателей, у которых на протяжении отчетного периода на счетах либо в кассе полностью отсутствовали какие-либо перемещения средств. Некоторые субъекты неверно понимают это правило. Ряд предпринимателей считают, что полное отсутствие средств – это отсутствие дохода. Необходимо отметить, что расходы предприятия выступают как перемещение денег. В соответствии с положениями глав 21, 25, 30, 24 НК, плательщик не освобождается от обязанности отчислять сборы в бюджет, если он не осуществлял продажу услуг, работ, товаров.

Особенности

Единая упрощенная налоговая декларация для ИП, по своей сути, заменяет отчетность по трем обязательным платежам:

  • НДС.
  • Отчисления с дохода.
  • Налог с имущества.

    Но имеют место ситуации, когда плательщик, не ведущий деятельность и не получающий доход, не может использовать ЕУНД. Например, ОС находятся в аренде, плата по которой влияет на величину прибыли и должна отражаться в соответствующей декларации. В этом случае предприятие, не осуществляющее деятельность, терпит убытки. Аренда может оплачиваться с р/с и быть указана с НДС. В этом случае организация подает отчетность по налогу на доб. стоимость. Если у предприятия в штате числится сотрудник, ему выплачивается зарплата. Это, соответственно, влечет расход организации. В таких случаях единая упрощенная налоговая декларация использоваться не может.

    Отдельный случай

    Сдача единой упрощенной налоговой декларации осуществляется вновь созданным предприятием, не ведущим деятельность, еще не открывшим банковского счета и не имеющим на балансе основных средств. Это значит, что уставной капитал организации должен формироваться из активов, которые не подлежат обложению.

    Общий порядок

    Единая упрощенная налоговая декларация состоит из 2 листов. На первом указывают те виды отчислений, по которым, собственно, предоставляется отчетность. Во второй лист вносится информация о плательщике – физлице, который не является предпринимателем. Квартал выступает отчетным периодом, по которому предъявляется единая упрощенная налоговая декларация. Срок предоставления – не позже 20 числа месяца, который наступает после окончания периода. Документ предъявляется в ФНС по месту расположения организации либо адресу проживания физлица. Отчетность подают в электронном либо бумажном виде.

    Плательщик может прийти в ФНС лично или отправить в службу своего представителя. Также закон допускает направление документа по почте. Если плательщиком будут пропущены сроки сдачи единой упрощенной налоговой декларации, на него налагается штраф по статье 119 НК. При направлении документа заказным письмом следует составить дополнительно опись вложения. В бумажном виде предоставляется 2 экземпляра отчетности. В электронной форме декларация сдается непосредственно через сайт ФНС или по договору через ЭДО. Если документ предъявляется представителем, у него должна быть доверенность, подтверждающая соответствующие полномочия.

    Единая упрощенная налоговая декларация: образец заполнения (правила)

    В целом документ мало чем отличается от обычной отчетности. Тем не менее при его составлении следует придерживаться ряда правил. Единая упрощенная налоговая декларация может оформляться на компьютере или вручную. Индивидуальным предпринимателям сведения следует вносить только на первую страницу. При заполнении допускается использовать черные или синие чернила. В обе страницы отчетности информацию нужно вносить физлицам, не являющимся предпринимателями и не указывающим ИНН. Исправления в декларации не допускаются.

    Страница 1

    В поле «ИНН» организациям и ИП следует указать свой номер налогоплательщика в соответствии со свидетельством, выданном ФСН о постановке на учет. Графу «КПП» индивидуальные предприниматели не заполняют. Соответственно, сведения здесь указываются только организациями. Графу «Вид документа» заполняют следующим образом:

    • Если отчетность предоставляется первый раз – ставят «1/ — «.
    • Если первое исправление, указывают «3/1».
    • Если исправление второе – «3/2».

    В графе «Отчетный год», соответственно, указывается год, в который предоставляется ЕУНД. В строку «Предоставляется в…» вписывают наименование подразделения ФНС, в которое предоставляется упрощенная декларация. Если документ подает физлицо, его Ф.И.О. указываются без сокращений (полностью, по паспортным данным). Организации вписывают свое полное название. В строке «Код ОКАТО» указывают код по ОКТМО (изменения введены с 1 января 2014 г.). В графу «Код вида эконом. деятельности по ОКВЭД» вписывают цифровое обозначение по классификатору. Коды присутствуют в выписке ЕГРЮЛ или ЕГРИП.

    Таблицы

    В графах 1 и 2 указывают построчно наименование налогов, по которым сдается упрощенная декларация. Отчисления необходимо вносить в соответствии с установленной нумерацией глав, содержащихся во второй части НК. Далее в документе присутствует Приложение 1. Во второй его графе указывают номер соответствующей главы НК. Если в качестве налогового периода выступает квартал, в ячейке графы три проставляют 3. В четвертой строке указывается, собственно, номер самого квартала, за который подается отчетность:

  • Первый – 01.
  • Второй – 02.
  • Третий – 03.
  • Четвертый – 04.

    Для бюджетных отчислений, налоговый период которых установлен в год, а для отчетных – полугодие, квартал, девять месяцев, в соответствующей ячейке строки 3 вписывают значение периода:

  • Квартал – 3.
  • Год – 0.
  • 9 мес. – 9.
  • Полугодие – 6.

    В самой графе ставят прочерк.

    Дополнительные сведения

    В строке «Контактный телефон плательщика» номер указывают в любом формате. В графу «Декларация оформлена на страницах» вписывают количество листов, из которых состоит документ (002, например). В строке «с приложением удостоверяющих (подтверждающих) документов либо их копий» указывают число листов, приложенных к отчетности. Если они отсутствуют, ставится прочерк.

    Подтверждение достоверности

    Полнота и действительность сведений должна быть заверена:

  • Только подписью плательщика, если им выступает физлицо (предприниматель в том числе).
  • Наименованием документа, подтверждающим полномочия (доверенность), если документ предъявляет представитель субъекта.
  • Подписью руководителя с расшифровкой, печатью, если декларация сдается организацией.

    Во всех случаях обязательно ставится дата составления документа.

    Ответственность

    В законодательстве устанавливаются различные санкции для субъектов, нарушивших сроки сдачи налоговой декларации. При несвоевременном предоставлении отчетности индивидуальному предпринимателю может быть вменен штраф в 1 тыс. рублей — в случае если обязательные отчисления были совершены в бюджет. Если налог уплачен не был, то дополнительно начисляется пеня в размере 5% от суммы задолженности, но не менее 1 тыс. р. Следует также отметить, что если предприниматель не имел права предоставлять упрощенную декларацию, но сдал ее, ему грозит штраф по непредоставленным отчетностям относительно тех налогов, по которым он должен был отчитаться.

    Что делать, если ЕУНД предъявлена по ошибке?

    На практике бывают ситуации, когда упрощенная декларация была сдана, а на расчетном счете либо в кассе после этого началось движение средств или был выявлен объект обложения. Как поступать в таком случае? В данной ситуации следует подавать уточненные декларации по налогам, отраженным в упрощенном документе. При этом номер корректировки будет 1. Первичной отчетностью в этом случае выступает упрощенная декларация, сданная ранее. По ЕУНД уточнения не предоставляются. Данное положение основывается на письмах Минфина и мнениях судов.

    Заключение

    Случаи, когда допускается сдавать единую упрощенную отчетность, достаточно четко определены в законодательстве. В первую очередь это отсутствие движения средств в кассе либо на счетах предприятия. Речь идет не только о поступлении прибыли, но и о совершении расходных операций. Отсутствие движения денег по кассе и расчетным счетам фактически является приостановлением какой-либо деятельности предприятия. То есть в данном случае не могут осуществляться и приходные, ни расходные операции. Этот момент необходимо четко понимать во избежание возникновения проблем с налоговой службой.

    В законодательстве отсутствуют какие-либо ограничения по числу предоставлений ЕУНД. Это означает, что предприниматель может сдавать упрощенную налоговую отчетность в течение нескольких периодов. Введение этого документа в оборот позволяет существенно сэкономить время как контрольной службы, так и самого плательщика. Упрощенная декларация состоит всего из двух листов, заполнение которых, как правило, не сопровождается какими-либо сложностями.

    Единая упрощенная налоговая декларация — кто и когда сдает?

    Подача и составление налоговых отчетных документов – это сложный и кропотливый процесс, который обязательно сопровождает любой вид предпринимательской деятельности. Но иногда деятельность организации или конкретного предпринимательского лица может быть приостановлена. В таком случае всю необходимую отчетность подают в виде нулевых деклараций по доходам с учетом требований налогового режима или заменяют весь отчетный пакет единой упрощенной налоговой декларацией.

    Кто сдает единую декларацию

    Сдавать ее имеют право те предприниматели и организации, которым нечего отобразить в отчетности по применяемому ими налоговому режиму. Такая ситуация возникает в момент прекращения функционирования бизнеса, но без закрытия предпринимательства.

    Резюмируем: сдает отчетность тот, у кого не было абсолютно никаких движения по расчетному счету и кассе, не было оформлено актов и накладных и т.п.
    Данная форма отчета не обязательна — она создана для упрощения, вы можете сдавать и нулевые формы стандартных отчетов.

    Предоставление этого отчетного документа является возможностью, а не обязанностью предпринимательского объекта, значит, если принято решение не заполнять бланк единой упрощенной декларации, то отчетность можно предоставить в виде нулевых показателей в обычных отчетных документах, это не будет нарушением законодательства.

    Ограничения на сдачу упрощенной декларации

    Всем известно, что для применения как льготных налоговых режимов, так и упрощенных видов документации предпринимательский объект должен соответствовать определенным требованиям. Они устанавливаются законодательными органами и излагаются в НК. В данном случае строгие требования сужают список тех, кто сдает единую упрощенную налоговую декларацию за конкретный период:

    • Отсутствие объекта, формирующего налоговую базу по исчислению конкретного налога, а также операций, имеющих связь с этим объектом. Например, при подаче декларации по объекту НДФЛ доход должен полностью отсутствовать, в некоторых случаях отсутствуют доходы в общем, как объект расчета сумм налогов и т.д.
    • Полное отсутствие движения средств на счетах предпринимательского объекта, а также в кассе. Размеры сумм не играют роли. Даже маленькая сумма средств может отобрать у предпринимателя право отчитаться упрощенной декларацией

    Данные требования имеют некоторые нюансы, которые обязательно стоит рассмотреть для правильного определения права для ИП на единую упрощенную нулевую декларацию. Таким нюансом может быть ошибочное перечисление какой-либо суммы на счет предпринимательского объекта даже от неизвестного контрагента. Если предприниматель не знает, а точнее, не уверен в том, что на его счет не могло поступать каких-либо сумм, то в обслуживающем банке стоит сделать запрос на подтверждение отсутствия финансовых операций в рамках используемого счета.

    Операцией движения средств также является процесс списания банком определенных сумм в счет оплаты пользования расчетным счетом. Также несоответствие ситуации, когда сдается единая упрощенная декларация, может произойти, если в рамках предпринимательства делаются выплаты через кассу единственному сотруднику.

    Сроки сдачи единой упрощенной декларации

    Срок сдачи единой упрощенной налоговой декларации равен сроку сдачи заменяемой его отчетности. Список возможных налогов:

    Например, если в этом году декларацию по УСН необходимо сдать для ИП 3 мая, следовательно, и срок сдачи единой декларации будет 3 мая.

    Отсутствие возможности не уплачивать налог, находясь на ЕНВД, ведет к тому, что по этому налогу «отстреляться» образцом заполнения упрощенной налоговой декларации не получится. Выход один – закрыть предпринимательство, если не планируется осуществлять деятельность по нему.

    Размер налогового отчетного периода в единой упрощенной декларации зависит от того, по каким налогам ее подают, и может соответствовать кварталу, шести месяцам, девятимесячному сроку или году. Стоит учитывать, что замена отчетности, по которой отчетный период составляет месяц, как, например, при работе с полезными ископаемыми, на упрощенке невозможна.

    Заполнение единой декларации

    Бланк отчетности состоит всего из одного листа. Рассмотрим на примере, как он заполняется.

    Образец заполнения единой упрощенной налоговой декларации выглядит следующим образом:

    Шапка документа стандартная:

    • ИНН и КПП вашей организации (КПП для ИП не требуется).
    • Вид документа — 1 для первичной сдачи, 3 — для корректировочной.
    • Отчетный год — год за который производится отчет.
    • Наименование вашей ИФНС.
    • Код ИФНС (первые 4 цифры вашего ИНН).
    • Полное наименование организации.
    • Код по ОКАТО — назначается при регистрации.
    • Код ОКВЭД — выбирается предпринимателем при регистрации организации или ИП.

    Далее идет таблица»Код строки 010″ — это информация о налогах, по которым будет отчитываться лицо. Рассмотрим стобцы:

    • 1 — Наименование налога.
    • 2 — Номер главы НК налога, указанного в п.1 (например: НДС — 21 глава, прибыль — 25, УСН — 26,2).
    • 3 — Налоговый период.
    • 4 — Номер квартала.

    3 и 4 столбец заполняются следующим образом:

    • Если период налога — квартал, в 3 столбец ставим цифру «3», а в 4 столбец значение «01», «02, «03», «04», в зависимости от номера отчетного квартала.
    • Если налоговый период — год, столбец №4 не заполняем, а в 3 столбец вписывается значение 3 (1 кв.), 6 (2 кв.), 9 (3 кв.), 0 (год).

    Подвал документа заполняется стандартно:

    Указываем контактный телефон и то, что отчетность заполнена на «001» листах.

    В левой части заполняем лицо, которое будет сдавать отчетность, — как правило, это сам генеральный директор/ИП или его доверенное лицо. Ставим подпись и печать (при наличии).

    Правая часть заполняется сотрудником налоговой службы.

    Обязательно возьмите с собой две копии документа: один вы сдадите в ИФНС, а на второй копии декларации инспектор поставит вам отметку о приеме и вернет.

    Также смотрите полезное видео от Ольги Шерст по поводу Единой налоговой декларации:

    Ответственность за просрочку

    Если плательщик применяет УСН и отчитывается в декларации по форме КНД 1152017, единую упрощенную налоговую декларацию можно ему подавать только в случаях, соответствующих требованиям налогового кодекса. Если предприниматель не имел права подать упрощенку, то есть по его счетам обнаружили движение, например, то он обязательно уплатит штраф: либо по 1000 рублей за нарушения в заполнении отчетных документах по налогу, либо по 200 рублей за каждую не предоставленную форму.

    Учитывая, что образец единой упрощенной налоговой декларации всегда нулевой, то есть не содержит данных для формирования налоговых сумм, второй вариант более вероятен. Поэтому прежде чем заполнять единую упрощенную налоговую декларацию, необходимо подтвердить наличие права на нее. Образцы заполнения помогут понять принцип составления, а получить бесплатный готовый бланк для оформления вручную можно в налоговых органах.

    Итак, процесс подачи нулевой отчетности по большинству видов налогов в некоторых случаях предприниматель может заменить предоставлением упрощенного варианта отчетности. Сроки подачи единой упрощенной налоговой декларации лучше не нарушать во избежание наступления ответственности и уплаты штрафов.

    Единая упрощенная налоговая декларация 2019

    Если организация (ИП) является плательщиком какого-либо налога, она обязана представлять налоговую декларацию /расчет. А если деятельность не велась и, следовательно, нет данных для заполнения налоговой отчетности, то сдаются «нулёвки». Для того, чтобы облегчить налогоплательщикам бремя представления налоговой отчетности в случаях, когда объект налогообложения не возникает, в НК РФ предусмотрена сдача единой (упрощенной) налоговой декларации. О том, кто ее вправе сдавать и в какие сроки, расскажем в нашей консультации.

    Единая (упрощенная) налоговая декларация: кто сдает 2019

    Единая (упрощенная) налоговая декларация 2019 может представляться вместо сдачи отчетности по НДС, налогу на прибыль, УСН или ЕСХН. Однако для этого необходимо выполнение определенных условий (п. 2 ст. 80 НК РФ):

    • во-первых, в отчетном (налоговом) периоде, за который налогоплательщик собирается представить единую (упрощенную) налоговую декларацию, у него не было объекта налогообложения;
    • во-вторых, за этот период не было движения денежных средств ни в кассе организации, ни на ее счетах в банках.

    Перечень объектов налогообложения по перечисленным выше налогам содержится в статьях НК РФ, приведенных в таблице ниже.

    Налог В какой статье перечислены объекты налогообложения
    НДС ст. 146 НК РФ
    Налог на прибыль ст. 247 НК РФ
    УСН ст. 346.14 НК РФ
    ЕСХН ст. 346.4 НК РФ

    Необходимо иметь в виду, что представление единой налоговой декларации – право, а не обязанность организации. Это означает, что по всем указанным налогам или по некоторым из них даже при наличии права на представление единой декларации налогоплательщик может представлять «обычные» нулевые декларации.

    Напомним, что по налогу на имущество, транспортному, земельному или водному налогу упрощенная декларация не подается. Ведь если по указанным налогам объекта налогообложения нет, то и налогоплательщиком такое лицо не является. А следовательно, отчитываться перед налоговой инспекцией оно не должно ни в «обычном» формате, ни в упрощенном (п. 1 ст. 373, ст. 357, п. 1 ст. 388, п. 1 ст. 333.8 НК РФ, Письма Минфина от 28.02.2013 № 03-02-08/5904 , от 28.12.2012 N 03-02-08/116 ).

    Единая упрощенная декларация: сроки сдачи 2019

    Налогоплательщик, решивший представлять единую (упрощенную) декларацию при отсутствиии деятельности в 2019 году, должен делать это не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом, полугодием, 9 месяцами, календарным годом (п. 2 ст. 80 НК РФ). При этом если 20-ое число придется на выходной или нерабочий праздничный день, сдать декларацию можно будет и в следующий за таким днем первый рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Поэтому, к примеру, единая упрощенная декларация за 1 кв. 2019 года должна быть сдана не позднее 22.04.2019.

    О форме единой налоговой декларации мы рассказывали в отдельном материале, в котором приводили также пример заполнения такой декларации.

    Срок сдачи единой налоговой декларации в 2019 году

    Данный вид налоговой отчетности появился в России с 2019 года, и с этих пор плательщики утверждают, что пользоваться этим типом отчета гораздо проще, чем предшествующими ему документами. Появление этого документа регламентируется ст. 80 НК РФ. В положении статьи перечисляются категории плательщиков, которые могут представлять в ФНС данный тип декларации.

    Упрощенная налоговая декларация подразумевает собой документ, в котором можно отразить сведения об уплате одного или нескольких типов налога. Для сдачи такого отчета определены свои временные рамки, и заполнение его подразумевает собой появление некоторых особенностей, которые ранее видеть плательщикам не приходилось.

    Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

    +7 (812) 317-60-09 (Санкт-Петербург)

    ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

    Это быстро и БЕСПЛАТНО!

    Для заполнения данной декларации существует специальная инструкция, которой должны пользоваться плательщики в обязательном порядке. В противном случае в декларации могут быть допущены ошибки, и документ не будет принят сотрудниками ФНС.

    Что это такое

    В 2019 году на законодательном уровне в России было принято решение о замене налоговых деклараций нескольких видов одним единственным документом, в котором можно отразить отчетность по выплате нескольких видов налога.

    По сути дела, единая налоговая декларация – документ, который позволяет руководителям предприятий сдавать налоговую отчетность не на нескольких документах, а в одном. Также этот тип отчетности называют упрощенным, поскольку на его подготовку тратится меньше времени, а также отчетность сдается в органы ФНС единожды и одним отчетом. Чтобы пользоваться сдачей такого документа, необходимо соблюсти несколько условий.

    Первое условие – отсутствие операций по движению финансов на расчетных счетах налогоплательщиков. При несоблюдении данного условия ФНС не сможет принять отчет данного типа. Второе условие заключается в том, что декларация данного формата может сдаваться только при отражении тех налогов, по которым нет объектов налогообложения.

    К таким типам налогов могут относиться налоги на:

    • реализацию услуг и товаров;
    • доходы;
    • имущество и пр.

    Исполнение условий, перечисленных выше, говорит и доказывает то, что по факту деятельность осуществляется, либо налогоплательщик зарегистрировался сравнительно недавно и только начинает осуществление своей деятельности.

    Кто подает

    Сдачей подобного отчета могут пользоваться не все предприятия. Позволяется это организациям, которые находятся на абсолютно любой системе налогообложения, а также индивидуальным предпринимателям, которые применяют специальные режимы – ЕНВД или УСН.

    Важно помнить, что сведения о НДС можно включать в данный тип декларации, но только при соблюдении одного условия – в декларации по НДС должны отсутствовать операции любого вида и типа.

    Сроки сдачи единой упрощенной декларации в 2019 году

    Сдавать такой документ можно только по итогам отчетного периода. Представление упрощенной декларации возможно в следующем месяце за отчетным периодом и не позднее 20-го числа. Сдача производится в органы ФНС строго по местонахождению предприятия или места, где официально зарегистрирован ИП.

    На 2019 год сроки сдачи единой упрощенной налоговой декларации выглядят так:

    За полный 2019 год До 20.01.2017
    За 1 кв. 2019 г. До 20.04.2017
    За 1 полугодие До 20.07.2017
    За 9 месяцев в 2019 г. До 20.10.2017

    При этом стоит помнить о том, что годовая декларация по итогам 2019 года при УСН должна была быть представлена в ФНС до 31.03.2017.

    Образец заполнения единой налоговой декларации

    Штрафы

    При возникновении просрочки по сдаче отчетности, применяются штрафы. При подаче единой упрощенной декларации в данном вопросе сложилось два мнения.

    Сдают ли ИП без работников отчет СЗВ-М — посмотрите тут.

    Рассмотрим первый случай. Если не представить декларацию в срок, то плательщик автоматически привлекается к ответственности. Штраф здесь должен быть взыскан в размере 5% налогов, которые были указаны в декларации. При этом штраф не должен превышать 30% от налогов по декларации, а также не менее 1000 руб.

    Поскольку данный тип документации не содержит в себе информации о суммах налога, то штраф составляет фиксированный размер – 1000 рублей. А если по документам отражены два типа налогов – штраф выплачивается уже в двойном размере. Соответственно, сколько налогов отражено в декларации – на это количество и стоит умножать сумму фиксированного штрафа.

    Поскольку данный тип налоговой отчетности не представляется в формате декларации, которая отражает информацию об объекта обложения налогом, сумме уплаченного и исчисленного налога – ответственность за непредоставление документа в срок не предусматривается по закону. Но все же, штраф применяется – плательщикам придется заплатить по 200 рублей за каждый налог.

    Как оформлять и куда подавать

    Подавать декларацию нужно в орган ФНС. Для индивидуальных предпринимателей необходимо ориентироваться на ближайшее подразделение по месту его регистрации, а для ООО – сдавать в подразделение, находящееся по местонахождению.

    Подача данного типа декларации может производиться тремя способами:

    Бумажная форма (2 экз.) Первый экземпляр остается у сотрудника ФНС, второй возвращают обратно с особой пометкой. Данный документ будет являться подтверждением сдачи декларации юрлицом.
    Отправка по почте При этом нужно составлять полную опись вложения. При такой сдаче на руки руководителю остается опись вложения вместе с квитанцией. Дата сдачи документа – это и есть дата, отраженная на платежном документе.
    Электронная форма Можно это сделать либо через специальный сервис на официальной интернет-странице ФНС, либо через оператора ЭДО согласно договору.

    Если декларация сдается лично через представителя, то предпринимателям нужно обязательно оформлять для него нотариальную доверенность. Предприятиям в этой ситуации стоит выписывать доверенность в стандартной форме и заверять печатью фирмы и подписью руководителя.

    Если производится подача документов в бумажном виде, то сотрудник ФНС имеет право запросить у вас приложенный файл документа на цифровом съемном носителе в формате xml. В противном случае могут запросить наличие отпечатанного на документе штрих-кода, который продублирует сведения, содержащиеся в документе.

    Такие шаги не предусматриваются Налоговым кодексом, однако их неисполнение может воспрепятствовать приему документов со стороны сотрудников ФНС.

    Правила заполнения

    Декларация данного типа составляется на двух обычных листах, причем один из них нужен только для тех плательщиков, которые выступают в роли физлиц, которые не зарегистрированы как индивидуальные предприниматели.

    В первом листе должна содержаться информация о плательщике и налоговых показателях. Можно отразить исключительно данные о налогах, если период отчетности равен году или кварталу. Именно по этой причине включение в декларацию сведений об акцизах или налогах на добычу ПИ невозможно, поскольку отчетность по таким типам налогов имеет период в дин месяц.

    Учитывать также нужно и то, что страховые взносы ФСС, ОМС и ПФР не являются налогами, и отражать о них сведения в данной декларации не нужно – сдавать придется нулевые расчеты.

    В данный тип декларации могут войти налоги, у которых нет объекта налогообложения. Если у организации на ОСНО в налоговом периоде нет движения финансов и прибыли, то сдавать единую декларацию на все типы налогов не всегда можно.

    Например, если компании не работает по факту, но на ее балансе имеются денежные средства, то объект налогообложения существует, и сдавать декларацию придется. В декларации должны будут в этой ситуации отражаться налоги на имущество. Соответственно, в документе по налогу на прибыль придется отразить исчисленный налог в соответствии с расходами.

    Нужно быть внимательными в следующем моменте: при несоблюдении требований сдавать данный тип налоговой отчетности не стоит, потому что она не будет зачтена сотрудниками ФНС,и это будет наказываться для плательщика штрафом.

    Пошаговая инструкция и образец

    В то время, когда происходит заполнение декларации, плательщик обязательно должен учитывать определенные нюансы:

    • Любой руководитель компании (физлицо или юрлицо) обязательно указывает реквизиты компании и свои в случае, если является ИП. К реквизитам относятся личные сведения, а также коды ОКВЭД и ОКТМО, ИНН и КПП.
    • Индивидуальные предприниматели и организации должны заполнять только одну страницу документа – физлица, которые не являются ИП, должны заполнить обе страницы.
    • При заполнении налогов в первой графе нужно указывать налоги в последовательности, в которой они перечисляются во втором разделе НК.
    • Во второй главе нельзя забывать проставлять номер главы Кодекса, которая соответствует определенному типу налога.
    • Отчетный период отражается в третьей графе.
    • Документ должен подписываться самим физлицом, если же он подается организацией – то подпись должна стоять руководительская и заверен документ должен быть печатью.

    При соблюдении всех нюансов декларация будет считаться правильной и верно оформленной, и поводов не принять ее у сотрудников ФМС не возникнет. Нужно стараться лишний раз проверить декларацию на наличие ошибок и неточностей, чтобы впоследствии не пришлось вносить корректировки и переделывать документ заново.

    Обязательно нужно помнить про то, что необходимо соблюдать сроки сдачи единой упрощенной налоговой декларации 2019 и формат ее написания. Нужно также уточните подразделение ФНС, в которое нужно будет обратиться заранее. Просмотреть образец упрощенной декларации и скачать его можно на нашем сайте.

    Порядок заполнения формы СЗВ-М вы можете узнать отсюда.

    Образец заполнения декларации по земельному налогу вы можете скачать по ссылке.

    • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
    • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

    Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

    1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
    2. Позвоните на горячую линию:
      • Москва и Область — +7 (499) 110-43-85
      • Санкт-Петербург и область — +7 (812) 317-60-09
      • Регионы — 8 (800) 222-69-48

    ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

    Когда можно сдать единую (упрощенную) налоговую декларацию

    • Насибова Наталья | эксперт справочно-правового сервиса « Контур.Норматив » компании СКБ Контур

    В каких случаях сдается единая (упрощенная) налоговая декларация, кто ее сдает и в какие сроки, каков порядок заполнения и особенности, связанные с выставлением упрощенной декларации? Эти вопросы постоянно возникают на практике. Прежде чем ответить на них, обратим внимание на то, что представление единой (упрощенной) налоговой декларации в налоговый орган – это право налогоплательщика, а не обязанность.

    Форма, порядок заполнения и представления

    Форма единой (упрощенной) налоговой декларации и порядок ее заполнения утверждены приказом Минфина РФ от 10.07.2007 № 62Н «Об утверждении формы единой (упрощенной) налоговой декларации и порядка ее заполнения» (далее – Порядок заполнения). Следует обратить внимание, что при заполнении налоговой декларации начиная с 01.01.2014 до утверждения новой формы налоговой декларации в поле «код ОКАТО» рекомендуется указывать код ОКТМО (письмо ФНС РФ от 17.10.2013 № ЕД-4-3/18585).

    Единая декларация содержит всего два листа, при этом второй лист заполняется только налогоплательщиками – физлицами в ситуации, когда на странице 001 декларации физическим лицом, не являющимся ­индивидуальным предпринимателем, не указывается ИНН.

    В соответствии с Порядком заполнения она может быть представлена налогоплательщиком в налоговый орган на бумажном носителе или в электронном виде тремя способами:

    • лично или через представителя. Оформляется в двух экземплярах, один из которых с отметкой налогового органа будет служить ­подтверждением сдачи декларации;
    • направлена в виде почтового отправления с описью вложения. Квитанция об отправке будет служить подтверждением сдачи декларации;
    • передана по телекоммуникационным каналам связи. Декларация представляется в электронном виде в соответствии с Порядком представления налоговой декларации в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи, утвержденным Приказом МНС России от 02.04.2002 № БГ-3-32/169 «Об утверждении Порядка представления налоговой декларации в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи».

    Документ заполняется шариковой или перьевой ручкой с чернилами черного или синего цвета либо в машинописном виде. Исправление ошибок с помощью корректирующего или иного аналогичного средства не ­допускается.

    Сроки представления

    Единая (упрощенная) налоговая декларация представляется не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшими кварталом, полугодием, 9 месяцами, календарным годом. Представить ее необходимо в инспекцию по месту нахождения организации или месту жительства физического лица.

    При этом если по заменяемому налогу обычная налоговая декларация подается только по итогам календарного года, например, УСН, то и единая декларация должна также подаваться один раз только по итогам года. Такую позицию подтверждает ФНС России в своем письме от 08.08.2011 № АС-4-3/[email protected]

    Кто и в каких случаях представляет

    Единую (упрощенную) налоговую декларацию могут представлять плательщики соответствующих налогов: юридические лица, индивидуальные предприниматели, физические лица (ст. 9 НК РФ).

    Представить ее можно, если в отчетном (налоговом) периоде одновременно выполняются два условия (п. 2 ст. 80 НК РФ):

    1. не происходит движение денежных средств на его счетах в банках (в кассе), в том числе учитывается списание банком комиссии за расчетно-кассовое обслуживание;
    2. не имеется объектов налогообложения по налогам, по которым можно сдавать единую декларацию.

    По сути выставленных условий получается, что подать ее возможно только когда деятельность налогоплательщиком полностью не ведется (приостановлена) либо только началась и еще не было никаких операций.

    При этом необходимо учесть еще такой нюанс, как зарплата. Даже если компания только открылась, деятельность еще не ведется, то у нее должен быть как минимум руководитель. А руководителю в соответствии с требованиями ТК РФ необходимо платить вознаграждение за его работу. Нарушать трудовое законодательство с целью представления ­упрощенной декларации нерационально.

    По сути, она предназначена для целей упрощения сдачи налоговых деклараций при наступлении определенных условий. Она представляется в ИФНС вместо «нулевых» налоговых деклараций, в частности:

    • по налогу на прибыль,
    • налогу на добавленную стоимость,
    • налогу по упрощенной системе налогообложения.

    Единая декларация не представляется:

    1. вместо деклараций по транспортному, земельному налогам и налогу на имущество. Если у организации нет имущества, облагаемого этими налогами, то у налогоплательщика вовсе не возникает обязанности по представлению в налоговый орган налоговых деклараций. Именно такие выводы сделал Минфин РФ в своем письме от 28.02.2013 № 03-02-08/5904;
    2. по налогам, налоговым периодом по которым является месяц (акцизы, налог на игорный бизнес, налог на добычу полезных ископаемых). Форма и порядок заполнения единой декларации позволяют указывать в ней только те налоги, налоговым периодом для которых является квартал или календарный год;
    3. вместо декларации по налогу на доходы с физических лиц. Пунктом 5 ст. 227 НК РФ установлена обязанность декларировать доходы физических лиц вне зависимости от результатов предпринимательской деятельности, то есть от факта получения дохода в соответствующем налоговом периоде. Именно такие выводы сделал Минфин РФ в письме от 30.10.2015 № 03-04-07/62684;
    4. вместо декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности. Для вмененщика объектом налогообложения является потенциально возможный доход (абз. 2 ст. 346.27, п. 1 ст. 346.29 НК РФ). Налоговые органы, Минфин России и ВАС РФ (п. 7 информационного письма Президиума ВАС РФ от 05.03.2013 № 157 «Обзор практики рассмотрения арбитражными судами дел, связанных с применением положений главы 26.3 НК РФ») считают, что даже если в течение определенного налогового периода предпринимательской деятельности соответствующего вида не велось, то оснований для освобождения плательщика единого налога от обязанностей представлять налоговую декларацию по ЕНВД и уплачивать этот налог не имеется;
    5. по страховым взносам в ПФР на обязательное пенсионное страхование, ФСС России на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, ФОМС на обязательное медицинское страхование, а также страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Дело в том, что данные взносы не регулируются НК РФ.

    Проверки и ответственность

    За несвоевременную сдачу упрощенной декларации применяется ответственность по п. 1 ст. 119 НК РФ в виде взыскания штрафа в размере 1000 рублей, так как установленный в статье процент от неуплаченной суммы в данном случае неприменим, в связи с тем, что единая декларация не предусматривает уплаты налога. Получается, что если сдать отчетность в установленный срок не успели, то, чтобы избежать штрафа, лучше уже сдать общеустановленные «нулевые» декларации.

    Единая декларация подлежит, как и обычные налоговые декларации, камеральной налоговой проверке в соответствии с нормами ст. 88 НК РФ.

    При обнаружении налогоплательщиком после представления ее в инспекцию факта неотражения сведений об объектах налогообложения по одному или нескольким налогам за период, за который она была представлена, налогоплательщику следует подать в ИФНС за те же налоговые периоды налоговые декларации по соответствующим налогам. При этом в соответствии с п. 1 ст. 81 НК РФ эти налоговые декларации будут являться уже уточненными. Такую позицию высказывает Минфин РФ в письме от 12.11.2012 № 03-02-07/2-154, которое доведено для сведения нижестоящих налоговых органов письмом ФНС РФ от 07.12.2012 № ЕД-4-3/20706. Указанная позиция подтверждается постановлением Федерального ­арбитражного суда ­Московского округа от 29.07.2011 № КА-А41/7687-11.

    При этом в данном случае ответственность по ст. 119 НК РФ за несвое­временное представление декларации не наступает.

    Примеры применения единой декларации

    На практике довольно редко возникают ситуации, когда налогоплательщик может воспользоваться предоставленным правом «упростить» сдачу налоговой отчетности, так как соблюсти указанные выше условия зачастую невозможно. Но в то же время такие ситуации имеют место. Рассмотрим несколько примеров.

    Организация на общей системе налогообложения зарегистрировалась 30.11.2015. Движений денежных средств не было (коммунальные услуги не оплачивались, ТМЦ и имущество не закупалось, реализация товаров / работ / услуг не осуществлялась, банковское обслуживание не взималось). За декабрь начислена зарплата директору, но срок выплаты наступит в январе 2016 года. В данной ситуации организация имеет право оформить и представить в налоговый орган не позднее 20-го января 2016 года единую (упрощенную) налоговую декларацию, включив в нее налог на прибыль и налог на ­добавленную ­стоимость.

    Индивидуальный предприниматель зарегистрировался в июле 2015 года, выбрав систему налогообложения УСН. Расчетный счет не открывал. Предпринимательской деятельности в течение года не вел. Денежных поступлений никаких не было. В данной ситуации индивидуальный предприниматель имеет право оформить и представить в налоговый орган не позднее 20-го января 2016 года упрощенную декларацию, включив в нее налог по упрощенной системе налогообложения.

    Индивидуальный предприниматель зарегистрировался в январе 2015 года, выбрав систему налогообложения ПСН. Расчетный счет не открывал. Предпринимательской деятельности в течение года не вел. Но по причине неуплаты в установленный срок соответствующей части патента «слетел» с ПСН и в соответствии с нормами НК РФ считается перешедшим на общий режим налогообложения с начала налогового периода, на который ему был выдан патент. Следовательно, он должен отчитаться по налогу на доходы физических лиц и налогу на добавленную стоимость. В данной ситуации индивидуальный предприниматель имеет право оформить и представить в налоговый орган не позднее 20-го января 2016 года единую декларацию, включив в нее НДС. Применить единую декларацию в сложившейся ситуации будет очень выгодно, т.к. декларацию по НДС можно сдать только в электронном виде. А вот налог на доходы физических лиц включить в единую декларацию нельзя, по нему необходимо будет сдать «нулевую» декларацию.

  • Похожих постов не найдено

    Комментариев нет, будьте первым кто его оставит