Как правильно составить счет фактуру на аванс, правильно составить счет фактуру аванс

Содержание
  1. Как правильно составить счет фактуру на аванс
  2. Правила выставления счета-фактуры на аванс в 2019 году
  3. 1С: Бухгалтерия 8 редакция 3
  4. Как правильно составить счет фактуру на аванс
  5. Как сделать и выставить счет-фактуру в 1С 8
  6. Как выставить счет на оплату: правила и порядок составления
  7. isangulov.ru
  8. Правила выставления счета-фактуры на аванс
  9. Как правильно составить счет фактуру на аванс
  10. Инвойс: значение и применение в международных поставках товаров
  11. 1С: Бухгалтерия 8 редакция 3
  12. Как выставить счет на оплату: правила и порядок составления
  13. Правила выставления счета-фактуры на аванс в 2019 году
  14. Счет-фактура на аванс: как заполнить, каковы требования? Образец
  15. Как правильно составить счет фактуру на аванс
  16. Правила выставления счета-фактуры на аванс в 2019 году
  17. Как сделать и выставить счет-фактуру в 1С 8
  18. Как правильно составить счет фактуру на аванс
  19. 1С: Бухгалтерия 8 редакция 3
  20. Когда аванс и отгрузка в одном квартале
  21. Счет-фактура на аванс: как заполнить, каковы требования? Образец
  22. Как выставить счет на оплату: правила и порядок составления
  23. Инвойс: значение и применение в международных поставках товаров
  24. Как правильно заполнить счет-фактуру на аванс
  25. Типы счетов-фактур
  26. Для чего нужен
  27. Когда выставляется авансовый счет фактура
  28. Порядок формирования
  29. Регистрация авансового счета-фактуры
  30. Счет‑фактура на аванс: как его правильно составить и зарегистрировать
  31. Когда выставлять и регистрировать счет-фактуру на аванс
  32. Когда «авансовый» счет-фактура не выставляется
  33. Реквизиты «авансового» счета-фактуры
  34. Регистрация в книге покупок и книге продаж
  35. Что делать с «авансовым» счетом-фактурой при расторжении сделки

Как правильно составить счет фактуру на аванс

Правила выставления счета-фактуры на аванс в 2019 году

1С: Бухгалтерия 8 редакция 3

Как правильно составить счет фактуру на аванс

Исчерпывающие разъяснения мы получили от Департамента страхования профессиональных рисков ФСС.

Всем компаниям и ИП нужно представлять ту или иную статистическую отчетность. И форм этой отчетности такое множество, что не мудрено в них запутаться.

Как сделать и выставить счет-фактуру в 1С 8

Номер, дата, а также все остальные реквизиты заполняются автоматически. Пользователю остается указать способ хранения(автоматически устанавливается «на бумажном носителе»). Распечатать документ в 1С можно по кнопке «Печать» и выдать контрагенту.

Чтобы уменьшить количество выставляемых счетов, можно выбрать порядок регистрации, выделенный красной обводкой (рис.3).

При получении предоплаты оформляется счет-фактура на аванс. Это делает продавец и регистрирует счет-фактуру в книге продаж, так как он должен начислить НДС с аванса.

Рассмотрим порядок заполнения отдельных реквизитов счета-фактуры на аванс, который оформляется при получении предоплаты.

А приведенный образец счета-фактуры на аванс поможет вам составить документ быстро и без ошибок.

Есть стандартное правило: если компания на общей системе что-то реализует, в том числе передаст безвозмездно, то она должна выставить обычный счет-фактуру на отгрузку. Но есть еще счета-фактуры на аванс, исправленные и корректировочные документы.

Все эти бумаги нужны для того, чтобы одна из сторон сделки смогла принять к вычету НДС, выделенный в счете-фактуре. Поэтому документ нужен в двух экземплярах.

Счет-фактура на аванс, правила выставления счета-фактуры на аванс.

Подробное описание правил оформления и выставления счета-фактуры на аванс. Детальный разбор ошибок, которые чаще всего в нем допускают.

Счет-фактура на аванс образец заполнения>>> Счет-фактура на аванс . правила выставления счета-фактуры на аванс установлены законодательством. Счет фактура на аванс содержит такие реквизиты, ошибись в которых — и налоговики безусловно откажут покупателю в вычете НДС.

Как выставить счет на оплату: правила и порядок составления

Но бывают ситуации, когда без счета не обойтись.

Чаще всего необходимость в этом документе возникает, когда покупатель должен перечислить продавцу сумму, которая изначально не определена.

В этой статье мы поговорим о правильном выставлении счетов, но прежде, чем обсудим вопрос их внутреннего содержания, затронем несколько серьезных аспектов, которые важно знать любому предпринимателю. Такой вопрос часто возникает у людей, которые самостоятельно ведут бухгалтерию.

Чтобы не ходить вокруг да около, приведем пример.

Допустим, у меня — ООО на ОСН.

и я хочу выставить счет компании, с которой мы заключили договор на разовую поставку товара.

Согласно п. 3 ст. 168 НК РФ при получении сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав продавец (исполнитель) должен выставить счет-фактуру не позднее пяти календарных дней, считая со дня получения соответствующих сумм предоплаты.

Авансовые счета-фактуры имеют ту же форму, что и счета-фактуры, выставляемые при реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав (приложение № 1 к постановлению Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137).

isangulov.ru

Правила выставления счета-фактуры на аванс

Как правильно составить счет фактуру на аванс

Когда предварительная оплата поступает в счет поставки товаров (выполнения работ, оказания услуг), реализация которых облагается НДС по нулевой ставке, НДС с полученного аванса платить не нужно (п. 1 ст. 154 НК РФ ). В отношении экспортных операций п. 1 ст. 164 НК РФ установлена ставка НДС 0 процентов. Соответственно, аванс в счет предстоящей поставки товаров на экспорт в налоговую базу по НДС не включается и счет-фактуру на сумму предоплаты составлять не требуется (п. 17 Правил ведения книги продаж, утв. постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137)

Наконец-то устранена неопределенность по вопросам заполнения и срока представления документов для подтверждения основного вида деятельности для взносов «на травматизм» на 2019 год. Исчерпывающие разъяснения мы получили от Департамента страхования профессиональных рисков ФСС. Всем компаниям и ИП нужно представлять ту или иную статистическую отчетность. И форм этой отчетности такое множество, что не мудрено в них запутаться.

Инвойс: значение и применение в международных поставках товаров

ИНКОТЕРМС 2010 Унифицированные условия международных контрактов Таможенные услуги К кому обратиться и где пройти таможенное оформление Контрагенты Иностранные контрагенты: разновидности сотрудничества и формы деловых взаимодействий Работа с Китаем Начинаем работу с Китаем: выбор направления, поставщика, организация поставок Аккредитив Аккредитивные расчёты в международной торговле Кредитование Кредитование экспортно-импортных операций Контейнерные перевозки Организация международных контейнерных перевозок Скоропортящиеся грузы Организация международных перевозок скоропортящихся грузов Негабаритные грузы Организация международных грузоперевозок негабаритных грузов Опасные грузы Транспортировка опасных грузов: способы, правила, международные конвенции Транспортные документы Транспортные документы в международных грузоперевозках Документы Документы для таможенного оформления грузов Транспорт Таможенное оформление транспортных средств Таможенные платежи Сборы и пошлины при таможенном оформлении товаров Нетарифное регулирование Нетарифное регулирование ВЭД ИНКОТЕРМС 2010 Унифицированные условия международных контрактов Таможенные услуги К кому обратиться и где пройти таможенное оформление Контрагенты Иностранные контрагенты: разновидности сотрудничества и формы деловых взаимодействий Работа с Китаем Начинаем работу с Китаем: выбор направления, поставщика, организация поставок Аккредитив Аккредитивные расчёты в международной торговле Кредитование Кредитование экспортно-импортных операций Контейнерные перевозки Организация международных контейнерных перевозок Скоропортящиеся грузы Организация международных перевозок скоропортящихся грузов Негабаритные грузы Организация международных грузоперевозок негабаритных грузов Опасные грузы Транспортировка опасных грузов: способы, правила, международные конвенции Транспортные документы Транспортные документы в международных грузоперевозках Документы Документы для таможенного оформления грузов Транспорт Таможенное оформление транспортных средств Таможенные платежи Сборы и пошлины при таможенном оформлении товаров Нетарифное регулирование Нетарифное регулирование ВЭД Международная коммерческая деятельность подразумевает умение участника ВЭД ориентироваться в большом количестве специализированной документации.

Есть стандартное правило: если компания на общей системе что-то реализует, в том числе передаст безвозмездно, то она должна выставить обычный счет-фактуру на отгрузку.

Но есть еще счета-фактуры на аванс, исправленные и корректировочные документы. Все эти бумаги нужны для того, чтобы одна из сторон сделки смогла принять к вычету НДС, выделенный в счете-фактуре. Поэтому документ нужен в двух экземплярах.

1С: Бухгалтерия 8 редакция 3

С 01.01.2015 года понятие «суммовая разница» исключено из налогового законодательства Российской Федерации. На отклонения в суммах, вызванные изменением курса иностранной валюты, установленного ЦБ или соглашением сторон, при пересчете требований, выраженных в иностранной валюте и подлежащих оплате в рублях, распространяются требования налогового законодательства, установленные для курсовой разницы в ст.

В этой статье мы поговорим о правильном выставлении счетов, но прежде, чем обсудим вопрос их внутреннего содержания, затронем несколько серьезных аспектов, которые важно знать любому предпринимателю. Такой вопрос часто возникает у людей, которые самостоятельно ведут бухгалтерию. Чтобы не ходить вокруг да около, приведем пример. Допустим, у меня — ООО на ОСН. и я хочу выставить счет компании, с которой мы заключили договор на разовую поставку товара.

Счет-фактура (форма, бланк)

Как выставить счет на оплату: правила и порядок составления

Но бывают ситуации, когда без счета не обойтись. Чаще всего необходимость в этом документе возникает, когда покупатель должен перечислить продавцу сумму, которая изначально не определена.

Согласно п. 3 ст. 168 НК РФ при получении сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав продавец (исполнитель) должен выставить счет-фактуру не позднее пяти календарных дней, считая со дня получения соответствующих сумм предоплаты. Авансовые счета-фактуры имеют ту же форму, что и счета-фактуры, выставляемые при реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав (приложение № 1 к постановлению Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137).

При получении предоплаты оформляется счет-фактура на аванс. Это делает продавец и регистрирует счет-фактуру в книге продаж, так как он должен начислить НДС с аванса. Рассмотрим порядок заполнения отдельных реквизитов счета-фактуры на аванс, который оформляется при получении предоплаты. А приведенный образец счета-фактуры на аванс поможет вам составить документ быстро и без ошибок. В пункте 3 статьи 168 НК РФ сказано, что счет-фактура выставляется в течение пяти дней начиная с даты отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг) или со дня передачи имущественных прав.

Правила выставления счета-фактуры на аванс в 2019 году

Счет-фактура на аванс: как заполнить, каковы требования? Образец

В соответствии с Налоговым кодексом, счет-фактура служит правовым основанием по принятию покупателем заявленных сумм НДС к вычету.

Как правильно составить счет фактуру на аванс

Правила выставления счета-фактуры на аванс в 2019 году

Задействуется, если поставщик снизил цену либо объем товара — с целью уточнения соответствующих данных. Интересно, что в положениях, которые содержатся в п. 1 ст. 169 НК РФ, корректировочный счет-фактура однозначно выделен в самостоятельную категорию. Классификация же счетов-фактур на отгрузочные и авансовые осуществлена в НК РФ несколько завуалированно, однако фактически она присутствует. Счет-фактура — это источник, который служит юридическим основанием для предъявления компанией — приобретателем товара (работы, услуги) суммы НДС, входящего в структуру отпускной цены, к вычету, предусмотренному законодательством.

Счет-фактура — первичный документ налогового учета по налогу на добавленную стоимость. Хозяйствующие объекты, зарегистрированные как плательщики налога на добавленную стоимость, обязаны применять счет-фактуру при оформлении хозяйственных операций, которые облагаются налогом на добавленную стоимость. Счет-фактуру создает (выставляет) как поставщик (исполнитель) в случае отгрузки товаров (выполнении работ, оказании услуг) в 2-х экземплярах (один отдается покупателю (заказчику)) и в случае оформления авансового платежа от покупателя (заказчика) в 1-м экземпляре, так и покупатель (заказчик) в случае, когда он является налоговым агентом поставщика (исполнителя) в 1-м экземпляре. Подписывает счет-фактуру тот, кто ее создал (выставил).

[1] Постановление Правительства РФ от 26.12.2011 г. N 1137 (в ред.

Как сделать и выставить счет-фактуру в 1С 8

В заключение несколько слов о проверке выставленных и полученных счетов-фактур. В последних версиях программ 1С появился замечательный отчет – «Экспресс-проверка ведения учета » (рис.8). Этот отчет выводит первичные документы, по которым не зарегистрированы (или не выставлены) счета-фактуры, а также дает рекомендации по исправлению обнаруженных ошибок. P.S. Наша компания предоставляет услуги по настройке, доработке и комплексному внедрению 1С.

Как правильно составить счет фактуру на аванс

Скажем, когда компания передает имущество в уставный капитал другого предприятия (п. 2 ст. 146 НК РФ ) Кроме того, счет-фактура не нужен, если компания занимается розницей, общепитом, реализует работы или услуги физлицам за наличный расчет. В этом случае вместо счета-фактуры надо выдать кассовый чек или БСО (п. 7 ст. 168 НК РФ ). Счет-фактура в двух экземплярах нужен, если компания на общей системе реализует товары, работы, услуги, не освобожденные от налога.

1С: Бухгалтерия 8 редакция 3

В этом случае подлежащая оплате в рублях сумма определяется по официальному курсу соответствующей валюты или условных денежных единиц на день платежа, если иной курс или иная дата его определения не установлены законом или соглашением сторон. Организация «Рассвет» применяет общий режим налогообложения – метод начисления и ПБУ 18/02 «Расчет налога на прибыль организаций». Организация является плательщиком налога на добавленную стоимость. 20 января 2015 года организация «Рассвет» отгрузила организации «Покупатель» товар.

Расширен перечень видов госконтроля, при которых применяется риск-ориентированный подход. Теперь в этот список включены и проверки за соблюдением требований трудового законодательства, проводимые трудинспекцией. 1. Не позднее пяти календарных дней со дня получения аванса надо составить в двух экземплярах авансовый счет-фактуру. Один экземпляр этого счета-фактуры передается покупателю, а второй — регистрируется в книге продаж п.

Когда аванс и отгрузка в одном квартале

В НК РФ нет никаких исключений для случаев, когда предоплата и отгрузка производятся в одном налоговом периоде. В декларации по НДС отражаются суммы налога, исчисленные как с предоплаты, так и с реализации товаров. Кроме того, в декларации компания заявляет к вычету НДС с предоплаты (письмо ФНС России от 20.07.2011 № ЕД-4-3/11684). При получении аванса компания обязана выставить покупателю счет-фактуру на сумму предоплаты.

Но что говорят об этом юристы? Они едины во мнении: нужно выставить счет по договору. Почему? В юридической практике известны случаи, когда недобропорядочные плательщики нарушают условия договора, не оплачивая оставшуюся сумму. На них подают в суд, а там отказывают истцам в требованиях, ссылаясь на невыставление счетов. К тому же, если плательщик задастся целью, он еще может и попытаться вернуть то, что было оплачено без счетов.

А подтверждает этот факт именно платежное поручение. Вот налоговики и хотят сравнить данные счета-фактуры с реквизитами вашей платежки. Тем более что без этого поручения не удастся воспользоваться правом на вычет НДС. Впрочем, если поставщик ошибся только в дате платежного поручения и не соглашается исправить эту погрешность, можете попробовать отстоять вычет в суде. Конечно, когда вопрос стоит того.

Счет-фактура на аванс: как заполнить, каковы требования? Образец

В соответствии с правилами, утвержденными постановлением 1137, а также на основании третьего подпункта пункта 5.1 статьи 169 НК России в этой строке должны быть обязательно проставлены номер и дата платежного документа. В том случае, когда было произведено несколько частичных предоплат за один день, следует перечислить их все в счете-фактуре на аванс . Если же потом выписывается счет-фактура по факту отгрузки, то необходимо перечислить реквизиты всех платежно-расчетных документов по каждой сделанной в счет этой отгрузки оплате. Есть лишь одно исключение, когда в строке 5 формы счета- фактуры ставится прочерк: это производится тогда, когда авансовый платеж (полностью либо частично) был сделан в форме безденежных расчетов.

Как выставить счет на оплату: правила и порядок составления

Основное предназначение счета проявляется в ускорении расчета между контрагентами сотрудничества. Счет можно рассматривать как документированное предварительное соглашение, в котором продавец назначает цену за свой товар (услугу), после чего покупатель производит оплату. Как правило, в таких случаях счет оформляется в единственном экземпляре. В финансовой сфере счет-фактура относится к категории хозяйственных документов, которые используются юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями, являющимися плательщиками НДС.

Инвойс: значение и применение в международных поставках товаров

Международная коммерческая деятельность подразумевает умение участника ВЭД ориентироваться в большом количестве специализированной документации. Современный бизнесмен, занимающийся внешнеторговой деятельностью, обязан знать предназначение каждой бумаги и уметь её правильно оформлять. Наша статья посвящена инвойсу и другому, похожему по названию документу: проформе-инвойсу. Для чего они нужны и какую информативную нагрузку они несут во внешнеторговых операциях. Проформа-инвойс (proformainvoice) является предварительным счётом, выставленным за оплату товара поставщиком (экспортёром, продавцом, отправителем). После того, как суммы оплаты полностью согласованы и утверждены, можно выставить счёт-инвойс. То есть, счет-проформа не является бумагой подтверждения оплаты товара покупателем, хотя в таком документе отображается ценовая информация, дающая предварительное представление покупателю о том, какую сумму следует уплатить за товар. Для этого существуют другие документы: платежные поручения и аккредитивы . Проформа-инвойс и сам инвойс, практически идентичные друг другу документы.

В период с 07.05.2019 по 30.06.2019 налогоплательщики могут создавать электронные счета-фактуры как по формату, утв. Приказом № 155. так и по формату, утв. Приказом № 93. При этом налоговые органы обязаны принимать счета-фактуры по старому формату (утв. Приказом № 93 ) по 31.12.2020, если такие счета-фактуры составлены до 01.07.2019. Счет-фактура на аванс, составленный в электронной форме, подписывается усиленной квалифицированной электронной подписью руководителя организации либо иных лиц, уполномоченных на это приказом (иным распорядительным документом)

В строке 6 счета-фактуры на аванс указывается наименование конкретного покупателя. Таким образом, на каждую сумму полученной предоплаты нужно выписывать отдельный счет-фактуру. Счет-фактура на аванс заполняется так. Если информация об отправителе и получателе груза известна на дату получения предоплаты, то поставщик может заполнить строки 3 и 4 счета-фактуры. Но бывает и так, что к моменту предоплаты стороны еще не договорились о конкретных пунктах, с которых и (или) на которые будет осуществляться отгрузка.

, то счет-фактуру нужно зарегистрировать в книге продаж в том квартале, в котором собраны необходимые документы. Это связано с тем, что моментом определения налоговой базы по НДС по экспортным операциям является последний день месяца, в котором собран полный пакет документов (п.

9 ст. 167 НК РФ ); если же на 181-й календарный день экспорт не будет подтвержден, то налоговую базу необходимо определить на дату отгрузки товаров (пп. 1 п. 1 ст.

Как правильно заполнить счет-фактуру на аванс

Типы счетов-фактур

Понятие и случаи использования счетов-фактур устанавливает Налоговый кодекс РФ в статье 169. Из нее следует, что в настоящий момент используются 3 вида платежно-расчетных документов:

  1. Основной или отгрузочный предоставляется поставщиком заказчику по факту поставки товаров, выполнения работ или оказания услуг, а также при юридической передаче прав от одного экономического субъекта другому. Описание, формат и содержание таких документов регулирует п. 5 ст. 169 НК РФ.
  2. По предоплате направляется исполнителем заказчику в том случае, если последний оплатил аванс за поставляемые товары, работы или услуги. Порядок заполнения утверждается п. 5.1 ст. 169 НК РФ.
  3. Корректировочный формируется при изменении ценовых или количественных характеристик поставки. Сведения по расчетно-платежным документам уточняются в случае снижения цены на товары, работы, услуги или объема поставляемой продукции. Данный тип документов применяется с 2011 года (245-ФЗ от 19.07.2011).

Отгрузочные и авансовые отличаются моментом составления. Отгрузочный счет выставляется после завершения поставки продукции, выполнения работ или оказания услуг, тогда как расчет на аванс предоставляется при условии предоплаты. Есть существенные отличия и в содержании таких расчетных документов, ведь счета по предоплате составляется еще до факта поставки. Часть информации для внесения в бланк просто отсутствует.

Для чего нужен

В одной из статей мы подробно рассказывали о том, для чего нужен и как заполняется обычный счет-фактура. В этой статье разберемся, авансовая счет-фактура — что это? Утвержденная ПП РФ № 1137 унифицированная форма счета-фактуры является единой как для случаев предоплаты, так и для расчетов за реализацию поставленной продукции, фактическое выполнение работ или оказание услуг. Чтобы ответить на часто задаваемый вопрос, что же это за документ — для чего нужна авансовая счет фактура покупателям и как составить ее корректно, необходимо дать определение авансового счета-фактуры.

Авансовый счет является непосредственным правовым обоснованием факта освобождения от налогового бремени и принятия заказчиком сумм по налогу на добавленную стоимость, заявленных к вычету. Счет-фактура на аванс — это составляющая платежной документации, которая предъявляется продавцом за средства, внесенные заказчиком в качестве предоплаты.

По правилам, утвержденным действующим налоговым законодательством. То, когда выписывается счет фактура на аванс 2019 поставщиком, регулируется п. 3 ст. 168 НК РФ, то есть он должен быть выставлен в течение 5 дней после момента перечисления заказчиком авансовых сумм. На основании полученных от поставщика документов покупатель имеет право произвести вычет НДС с суммы, указанной в документе на предоплату, при взаиморасчетах с бюджетом и перечислении налоговых платежей (п. 12 ст. 171 НК РФ).

Если при совершении авансового платежа заказчик не получил надлежащую бумагу у продавца, НДС в авансовом отчете без счета-фактуры вычитается при условии, что продавец также является плательщиком налога на добавленную стоимость. Для этого необходимо приложить к отчету кассовый чек или приходный ордер, в котором отдельной строкой будет указан НДС по данной операции.

Счет-фактура на аванс имеет юридическую силу, равную отгрузочному расчету. Едина и форма, по которой составляются документы. Она утверждена Постановлением Правительства № 1137 от 26.12.2011 (приложение № 1 к ПП РФ № 1137). Отличается лишь содержание и объем информации, который вносится в документ, выставляемый по предоплате.

Когда выставляется авансовый счет фактура

Правила выставления счета фактуры на аванс 2019 года регулируются статьей 168 НК РФ. По правилам НК РФ поставщик обязан в любом случае выписать счет покупателю в случае выплаты им аванса, и сделать это надлежит в пятидневный срок. Предоплата может поступить как в денежной, так и в материальной форме.

Но налоговое законодательство предусматривает ряд исключений, при которых счета-фактуры по предоплате не выставляются:

  • поставленные товары, работы, услуги не облагаются НДС по ст. 149 и п. 2 ст. 146 НК РФ;
  • поставка облагается НДС по ставке 0 % (п. 1 ст. 164);
  • товары, работы или услуги имеют положительный цикл процесса производства (правительственный Перечень № 468 от 26.07.2006);
  • товары, работы и услуги реализуются за пределами Российской Федерации.

В настоящий момент не предусмотрено ответственности за непредоставленный в срок расчет на аванс от поставщика. Но если поставщик не предоставил надлежащий документ в течение отведенных на это пяти дней, заказчик вправе обратиться в суд и после вынесенного судебного решения получить необходимую документацию.

Порядок формирования

Порядок оформления счета-фактуры по предоплате закреплен в ПП РФ № 1137 от 26.12.2011. В каждом заполняемом счете должен быть указан его уникальный порядковый номер, дата составления, полные и краткие наименования, адрес, ИНН и КПП, реквизиты и организационно-правовая форма обеих сторон. Если средства по счету внесены в нематериальной форме, это также указывается.

В табличной части вносятся сведения о товаре — его название и физические показатели. При описании товара в первой графе в скобках указывается слово «аванс». В графах со 2 по 6 проставляются прочерки, они заполняются только в случае фактической поставки товара.

Если предоплата вносится заказчиком до определения точного наименования приобретаемых товаров, выполняемых работ или оказываемых услуг, в графе 1 (название продукции) указывается обобщенное наименование закупаемых объектов (Письмо Минфина РФ № 03-07-09/22 от 26.07.2011).

В графу 7 вносится налоговая ставка НДС в формате 10/110 или 20/120 в связи с тем, что при авансировании налог выделяется из суммы, а не начисляется. В 8 графу вписывается рассчитанная сумма налога. В ячейке 9 указывается величина авансирования. Графы 10-11 не заполняются показателями, в них ставятся прочерки.

Налог на добавленную стоимость необходимо указывать в формате рубли-копейки, без округления. Об этом говорится в Письме Минфина РФ № 03-07-07/18585 от 22.04.2014, а также в регламенте заполнения расчетных документов ПП РФ № 1137. Не стоит забывать, что с 01.01.2019 ставка НДС изменилась и теперь составляет 20 %.

Остальные графы не заполняются, так как на этапе предоплаты недостаточно сведений для внесения в ячейки формы (п. 5.1 ст. 169 НК РФ).

Напоминаем, что отгрузочные расчеты и бланки на аванс существенно отличаются своим содержанием. В расчетных документах на предоплату указывается меньше данных, да и требования к оформлению не так строго регламентированы. Самым главным отличием является формат указания НДС, так как в данном случае он выделяется из аванса.

Несмотря на менее строгие нормы оформления, помните, что счет-фактура на предоплату — это юридический документ, имеющий важное значение для налоговых органов при осуществлении процедуры по вычету налога на добавленную стоимость.

Документ на предоплату формируется в двух экземплярах — по одной для каждой стороны, подписывается руководителем и главным бухгалтером (при наличии) и передается покупателю.

Регистрация авансового счета-фактуры

В настоящее время у бухгалтеров появилась возможность регистрации авансовых счетов-фактур в книге покупок и продаж (п. 2 приложения 5 Постановления Правительства № 1137). Если заказчик получил счет от поставщика по факту уплаченной предоплаты, то такой платежный документ можно отразить в действующей книге покупок. Сам исполнитель указывает счет в книге продаж. Когда продавцы получили предоплату за поставляемые товары, работы или услуги, им надлежит внести счет-фактуру на аванс в свою книгу покупок.

Эта новость существенно облегчит процедуру предъявления документации к вычету налога на добавленную стоимость. Не имеет значения, каким образом производится оплата — налично или безналично. Но если взаиморасчеты за поставленные товары, выполненные работы или оказанные услуги производятся в безденежной форме, то авансовый счет не регистрируется в книге покупок.

Счет‑фактура на аванс: как его правильно составить и зарегистрировать

Данный материал — своеобразная памятка для бухгалтеров, которые оформляют связанные с НДС документы по предоплате. В статье приведены правила оформления «авансового» счета-фактуры, его регистрации в книге продаж и книге покупок, а также своевременного начисления и вычета НДС. Материал предназначен как для поставщиков, так и для покупателей.

Когда выставлять и регистрировать счет-фактуру на аванс

Какие действия должны совершить стороны сделки, если покупатель перечисляет поставщику предоплату? В главе 21 Налогового кодекса предусмотрен следующий алгоритм.

Перечисление аванса

Получив предоплату (аванс), поставщик в течение 5-ти календарных дней выставляет покупателю счет-фактуру на аванс с выделенной суммой НДС (п. 3 ст. 168 НК РФ). Поставщик регистрирует данный счет-фактуру в книге продаж, а покупатель — в книге покупок.

НДС, выделенный в «авансовом» счете-фактуре, поставщик обязан перечислить в бюджет, а покупатель вправе предъявить к вычету (п. 9 ст. 172 НК РФ).

Отгрузка товара в счет полученной ранее предоплаты

В момент отгрузки стороны сделки еще раз регистрируют «авансовый» счет-фактуру. На этот раз поставщик делает запись в книге покупок, а покупатель — в книге продаж.

НДС, выделенный в «авансовом» счете-фактуре, поставщик может принять к вычету (п. 6 ст. 172 НК РФ). Покупатель в свою очередь обязан восстановить принятый ранее вычет (подп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ) и заплатить налог в бюджет.

Когда «авансовый» счет-фактура не выставляется

Есть случаи, когда приведенный выше алгоритм не действует. Так, «авансовый» счет-фактура не оформляется, если отгрузка состоялась не позднее 5-ти календарных дней с момента получения предоплаты. Такое мнение высказал Минфин России в письме от 18.01.17 № 03-07-09/1695 (см. «Если отгрузка следует в течение пяти дней после получения предоплаты, то счет-фактуру на предоплату выставлять не нужно»).

Кроме того, без «авансового» счета-фактуры можно обойтись, если покупатель не является плательщиком НДС, либо освобожден от обязанностей по уплате данного налога. Об этом прямо сказано в подпункте 1 пункта 3 статьи 169 НК РФ. Специалисты Минфина подтвердили, что указанная норма распространяется на покупателей-«упрощенщиков» (письмо от 16.03.15 № 03-07-09/1380; см. «При получении авансовых платежей от организации, применяющей УСН, счета-фактуры можно не составлять»). От себя добавим, что под указанную норму подпадают также «вмененщики», предприниматели на ПСН, плательщики единого сельхозналога и те, кто получил освобождение по статье 145 НК РФ.

Наконец, «авансовый» счет-фактура не оформляется при экспорте товара, облагаемого по нулевой ставке. Дело в том, что согласно пункту 1 статьи 154 НК РФ предоплата за товар, который облагается по нулевой ставке, в налоговую базу не включается. Следовательно, и «авансовый» счет-фактура здесь не нужен (письмо Минфина России 10.01.18 № 03-07-08/142; «При экспорте товаров с нулевой ставкой НДС счет-фактура на предоплату не составляется»). Это же правило применяется в ситуации, когда предоплата сделана в рамках операций, полностью освобожденных от НДС по статье 149 НК РФ.

Реквизиты «авансового» счета-фактуры

Счет-фактура на предоплату оформляется так же, как и «обычный» счет-фактура (правила заполнения приведены в статье «Инструкция по заполнению счетов-фактур»). Но существуют некоторые особенности, которые нужно учитывать при заполнении отдельных полей «авансового» счета-фактуры (см. табл.1).

Правила заполнения отдельных строк «авансового» счета-фактуры

Номер

Наименование

Содержание

«Шапка» счета-фактуры

СЧЕТ-ФАКТУРА №___ от_______________

«Авансовые» счета-фактуры нумеруются в общем хронологическом порядке вместе с обычными счетами-фактурами. Особый порядок нумерации для счетов-фактур на предоплату не предусмотрен (письмо Минфина России от 16.10.12 № 03-07-11/427).

Грузоотправитель и его адрес

Всегда ставится прочерк (письмо Минфина России от 19.12.17 № 03-07-05/84934.)

Грузополучатель и его адрес

Всегда ставится прочерк (письмо Минфина России от 19.12.17 № 03-07-05/84934)

К платежно-расчетному документу №___ от_______________

Ставится номер и дата платежно-расчетного документа или кассового чека на предоплату.

Допустимо указать только три последние цифры в номере платежного поручения (письмо Минфина России от 19.09.14 № 03-07-09/46986)

При безденежной форме расчетов строка 5 не заполняется

Таблица в счете-фактуре

Всегда ставится прочерк

условное обозначение (национальное)

Всегда ставится прочерк

Всегда ставится прочерк

Цена (тариф) за единицу измерения

Всегда ставится прочерк

Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав без налога — всего

Всегда ставится прочерк

В том числе сумма акциза

Всегда ставится прочерк

Указывается расчётная ставка: 10/110 или 18/118 (п. 4 ст. 164 НК РФ)

Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав с налогом — всего

Указывается вся сумма предоплаты с учетом НДС

Страна происхождения товара

Всегда ставится прочерк

Страна происхождения товара

Всегда ставится прочерк

Номер таможенной декларации

Всегда ставится прочерк

Регистрация в книге покупок и книге продаж

При перечислении предоплаты записи в книге продаж у поставщика и в книге покупок у покупателя делаются в том периоде, когда выставлен «авансовый» счет-фактура.

При отгрузке товара в счет предоплаты запись в книге покупок у поставщика делается в периоде отгрузки. Запись в книге продаж у покупателя также делается в периоде отгрузки, а не в периоде перечисления аванса.

Счет-фактура на предоплату регистрируется в книге покупок и в книге продаж так же, как и «обычный» счет-фактура. Но существуют особенности, которые нужно учитывать при заполнении отдельных полей (см. табл.2 и табл. 3; примеры заполнения см. в статье «Как правильно заполнить книгу покупок и книгу продаж в случае предоплаты, а также при выставлении корректировочного счета-фактуры»).

Правила заполнения отдельных полей книги покупок при регистрации «авансового» счета-фактуры

Номер

Наименование

Содержание

Какие записи делает покупатель при перечислении аванса

Код вида операции

Какие записи делает продавец при отгрузке товара и вычете начисленного ранее НДС

Код вида операции

данные из строки 2 «авансового» счета-фактуры

Правила заполнения отдельных полей книги продаж при регистрации «авансового» счета-фактуры

Номер

Наименование

Содержание

Какие записи делает продавец при получении аванса

Код вида операции

Какие записи делает покупатель при отгрузке товара и восстановлении принятого ранее вычета

Код вида операции

данные из строки 6 «авансового» счета-фактуры

ИНН / КПП покупателя

данные из строки 6б «авансового» счета-фактуры

Что делать с «авансовым» счетом-фактурой при расторжении сделки

Случается, что покупатель и продавец расторгают договор, по которому ранее был перечислен аванс. Если продавец возвращает предоплату покупателю, то стороны сделки должны поступить следующим образом.

Продавцу нужно зарегистрировать «авансовый» счет-фактуру в книге покупок. В графе 7 «Номер и дата документа, подтверждающего уплату налога» поставщику следует указать реквизиты тех документов, которые подтверждают возврат авансового платежа. Тогда на основании пункта 4 статьи 172 НК РФ продавец вправе предъявить к вычету НДС, начисленный при получении предоплаты (см. «Минфин разъяснил тонкости заполнения книги покупок при возврате покупателю сумм предоплаты»).

Покупателю, напротив, необходимо восстановить принятый ранее вычет и заплатить НДС в бюджет. При этом он должен зарегистрировать «авансовый» счет-фактуру в книге продаж.

Иногда после расторжения сделки поставщик не возвращает деньги покупателю. Вместо этого стороны договариваются погасить задолженность каким-либо иным способом. В Налоговом кодексе нет общих указаний, может ли поставщик при подобных обстоятельствах принять вычет. По этой причине каждую ситуацию приходится рассматривать отдельно, исходя из разъяснений чиновников и судебной практики. Так, если аванс погашен путем зачета взаимных требований, то вычесть НДС нельзя (постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 12.10.12 № А03-3477/2010). Если же аванс зачтен в счет оплаты по другому договору, то вычет допустим (см. «Организация может принять к вычету НДС с предоплаты, зачтенной в счет оказания услуг по другому договору с тем же заказчиком»).

Обратите внимание: ошибок при заполнении счетов-фактур проще избежать, если выставлять их в электронном виде. Напомним, что обмен юридически значимыми электронными документами (накладными, счетами-фактурами, договорами) производится с помощью специальных систем через операторов электронного документооборота (ЭДО). Это, в частности, сервис «Диадок» от компании СКБ Контур.

Организации и предприниматели, у которых есть электронная подпись для налоговой отчетности, могут прямо сейчас бесплатно отправить контрагентам неограниченное количество счетов-фактур, накладных и других документов через систему «Контур.Диадок» в рамках акции «Безлимит на 2 месяца».

Похожих постов не найдено

Комментариев нет, будьте первым кто его оставит