Известно, что существуют общий и специальный режимы налогообложения, какие налоги уплачиваются общем режиме налогообложения

Содержание
  1. Известно, что существуют общий и специальный режимы налогообложения. Какие налоги уплачиваются при общем режиме налогообложения?
  2. Общий режим налогообложения (ОСН)
  3. Ип глва кфх на общем режиме налогообложения какие налоги платит
  4. Налогообложение кфх: сравнение режимов осно, усн, есхн
  5. Налогообложение крестьянского фермерского хозяйства: спецрежимы и отчетность
  6. Кфх на общей системе налогообложения
  7. Единый сельхозналог для кфх
  8. Профессии: бизнес и финансы
  9. Ип глва кфх на общем режиме налогообложения какие налоги платит
  10. Общая система налогообложения (ОСН или ОСНО)
  11. Что такое ОСН (ОСНО)?
  12. При выборе ОСН необходимо уплачивать налоги и взносы во внебюджетные фонды по следующим ставкам:
  13. Переход на ОСН
  14. Какие налоги платить при ОСНО?

Известно, что существуют общий и специальный режимы налогообложения. Какие налоги уплачиваются при общем режиме налогообложения?

Читайте также:

  1. A) прогрессивная система налогообложения.
  2. III Общий порядок перемещения товаров через таможенную границу Таможенного союза
  3. X. Налоги. Налоговая система
  4. YIII.5.2.Аналогия и моделирование
  5. А какие болезни йога лечит?
  6. Авторитарные режимы
  7. Авторитарные режимы.
  8. Акцизные налоги
  9. Анализ работы усилительного каскада в режиме покоя
  10. Аналоги нуклеотидов (аномальные нуклеотиды)
  11. Аналогии с естествознанием
  12. Аналогично положение в тех странах, где полностью доминирует

1) Совокупность федеральных и местных налогов;

2) НДС и единый налог на вмененный доход;

3) Совокупность региональных налогов и единый налог;

4) Совокупность федеральных, региональных и местных налогов;

5) Совокупность федеральных и региональных налогов.

49. К налоговым вычетам не относятся:

50. За нарушение сроков представления налоговой декларации в налоговый орган на должностных лиц организации налагается административный штраф в размере:

3) от 3 до 5 МРОТ;

4) от 5 до 10 МРОТ;

51. Налоговым периодом по единому сельскохозяйственному налогу признается:

1) календарный год;

2) девять месяцев;

3) шесть месяцев;

52. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей:

1) вводится на всей территории РФ с 1.01.2003 г.;

2) вводится законом субъекта РФ об данном налоге;

3) вводится постановлением местных органов власти;

4) вводится Постановление Правительства РФ;

5) вводится нормативно-правовыми актами представительных органов местного самоуправления.

53. Отчетным периодом по единому сельскохозяйственному налогу признается:

3) шесть месяцев;

4) девять месяцев;

5) календарный год.

54. В случае уплаты налогоплательщиком налога с дохода при применении упрощенной системы налогообложения ставка налога составляет:

55. Предельный размер ставки налога на имущество организаций составляет:

56. Доходами от реализации товаров (работ, услуг) для целей налогообложения являются (налог на прибыль):

1) выручка от продажи товаров (работ, услуг), имущества и имущественных прав;

2) выручка от продажи товаров (работ, услуг), имущества (включая ценные бумаги);

3) выручка от продажи товаров (работ, услуг);

4) выручка от продажи имущественных прав;

5) нет верного варианта ответов.

57. Срок уплаты авансовых платежей при упрощенной системе налогообложения:

1) не позднее 15-го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом;

2) не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом;

3) не позднее 30-го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом;

4) не позднее 10-го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом;

5) не позднее 20-го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

58.Плательщиками акцизов являются:

1) филиалы и обособленные подразделения организации;

2) предприятия, производящие и реализующие спирт этиловый;

3) предприятия, производящие парфюмерно-косметическую продукцию;

4) все выше перечисленные организации;

5) нет верного варианта ответов.

59. Не относится к подакцизным товарам:

2) ювелирные изделия;

3) табачная продукция;

4) легковые автомобили;

5) бензин автомобильный, дизельное топливо.

60. Ставка НДС 10% применяется:

1) к товарам детского ассортимента;

2) к импортным товарам;

3) к бытовым услугам;

4) к товарам, вывезенным в таможенном режиме экспорта;

5) к товарам для официального пользования иностранными дипломатическими представительствами

61. Объектом налогообложения (НДФЛ) признается:

1) доход, полученный от источников в Российской Федерации физическими лицами, не являющимися резидентами РФ;

2) доход физического лица, полученный в результате проведения внешнеторговых операций (включая товарообменные);

3) доход от операций, связанных с имущественными отношениями;

4) все выше перечисленные доходы;

5) нет верного варианта ответов.

62. В отношении заработной платы, премии, пособия по временной нетрудоспособности и др. устанавливается единая ставка налога на доходы физических лиц в размере:

63. Объектом налогообложения при исчислении налога на прибыль является:

1) валовой доход;

2) прибыль от реализации;

3) полученный доход, уменьшенный на величину произведенных расходов;

4) денежная выручка;

5) чистая прибыль.

64. Не подлежит налогообложению прибыль:

1) прибыль организаций, которые производят товары сельскохозяйственного потребления;

2) от реализации основных фондов;

3) от внереализационных операций, уменьшенных на сумму расходов по этим операциям;

4) от реализации имущества;

5) от долевого участия в других организациях.

65. Объектом обложения НДС являются:

1) операции, связанные с обращением иностранной валюты;

2) реализация товаров (работ, услуг) не территории РФ;

3) операции, связанные с обращением российской валюты;

4) реализация земельных участков;

5) передача имущества государственным предприятиям.

66. В первую очередь уплачиваются:

1) налоги, вносимые за счет прибыли;

2) местные налоги, относимые на финансовые результаты деятельности;

3) налог на прибыль;

4) поимущественные налоги;

5) налог на доходы физических лиц.

67. Налогоплательщиками (НДФЛ) признаются физические лица:

1) находящиеся на территории Российской Федерации 170 дней;

2) являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации;

3) не являющиеся налоговыми резидентами, получающие доходы за пределами Российской Федерации;

4) резиденты и не резиденты РФ;

5) нет верного варианта ответов.

68. Форма изъятия в бюджет части добавленной стоимости, создаваемой на всех стадиях производства – это:

1) Налог на прибыль;

2) Налог на доходы физических лиц;

3) Налог на добавленную стоимость;

4) Налог на доходы от капитала;

69. Минимальный налог (единый сельскохозяйственный налог) исчисляется от налоговой базы, которой являются доходы, в размере:

70. Налоговым периодом при упрощенной системе налогообложения является:

1) календарный год;

Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав. Студалл.Орг (0.01 сек.)

Общий режим налогообложения (ОСН)

В налоговом кодексе нет такого понятия как «общая система налогообложения», в отличие от специальных налоговых режимов, каждому из которых отведена отдельная глава с соответствующим названием и каким-то одним налогом. Под ОСН понимают совокупность федеральных и региональных налогов, таких как налог на добавленную стоимость, налог на прибыль организаций, налог на имущество организаций, налог на доходы физических лиц. Эти налоги устанавливаются по умолчанию с момента регистрации юридического лица или индивидуального предпринимателя, в связи с чем, нет необходимости подавать какие-либо уведомления в налоговый орган. Именно поэтому принято называть такую систему налогообложения — общей. Общий режим налогообложения наиболее сложный для малого и среднего бизнеса.

На общем режиме налогообложения исчисляются и уплачиваются следующие основные налоги:

Юридическое лицо

Индивидуальный предприниматель

Налог на добавленную стоимость (НДС)

  • объект налогообложения — реализация товаров (работ, услуг);
  • налоговая ставка — 0, 10, 18 % в зависимости от категории товара и операции. Налогоплательщик уменьшает размер НДС на сумму налоговых вычетов;
  • налоговый период — квартал;
  • срок предоставления налоговой декларации и уплаты НДС:

за I квартал — до 25 апреля 2019 г.;

за II квартал — до 25 июля 2019 г.;

за III квартал — до 25 октября 2019 г.;

за год — до 25 марта 2020 г.

Налог на прибыль организаций

  • объект налогообложения — прибыль;
  • налоговая ставка – 20 %, за исключением некоторых случаев. Налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов;
  • налоговый период – календарный год;
  • срок предоставления налоговой декларации и уплаты налога на прибыль организаций:

за I квартал — до 28 апреля 2019 г.;

за II квартал — до 28 июля 2019 г.;

за III квартал — до 28 октября 2019 г.;

за год — до 28 марта 2020 г.

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

  • объект налогообложения — разница между суммами полученного от предпринимательской деятельности дохода и профессиональными налоговыми вычетами;
  • налоговая ставка – 13 %;
  • налоговый период – календарный год;
  • срок предоставления налоговой декларации
  • предоставление налоговой декларации (3-НДФЛ) – не позднее 30 апреля 2019 г, при этом налогоплательщик также обязан в 5-ти дневный срок по истечении месяца со дня появления доходов представить декларацию о предполагаемом доходе (4-НДФЛ). Исходя из 4-НДФЛ, налоговые органы исчисляют суммы авансовых платежей, которые подлежат уплате предпринимателями на основании налоговых уведомлений.

Налог на имущество организаций

  • объект налогообложения — движимое и недвижимое имущество организации (основные средства);
  • налоговая ставка – 1 %, для с/х производителей — 0,5 %;
  • налоговый период – календарный год;
  • срок предоставления налоговой декларации и уплаты налога

за I квартал — до 30 апреля 2019 г.;

за II квартал — до 30 июля 2019 г.;

за III квартал — до 30 октября 2019 г.;

за год — до 30 марта 2020 г.

Налог на имущество физических лиц (НДФЛ)

  • Объектом налогообложения является недвижимое имущество;
  • Налоговая база определяется исходя из кадастровой или инвентаризационной стоимости имущества, а налог уплачивается в установленном НК РФ размере, с учетом налоговых льгот, при их наличии;
  • срок уплаты налога за прошлый год — до 1 октября 2019 г.

Примерный расчет налогов при общем режиме налогообложения для юридического лица:

У юридического лица доход за квартал составил 100 000 руб., включая НДС 18%, при этом расходы составили 50 000 руб., включая НДС 18% (согласно счетам-фактурам, выставленных от контрагентов), а также 20 000 руб., без обложения НДС. Движимое и недвижимое имущество на балансе отсутствует.

100 000 руб. (доход) — 50 000 руб. (расход с НДС) = 50 000 руб. (налоговая база)

50 000 руб. (налоговая база) : 100 * 18 (налоговая ставка) = 9 000 руб. (НДС)

Расчет налога на прибыль организаций:

при расчете налога на прибыль налоговая база рассчитывается без НДС, таким образом:

доход организации без НДС составил: 100 000 — 18% = 82 000 руб.

расход организации без НДС составил: (50 000 — 18%) + 20 000 = 61 000 руб.

82 000 руб. (доход) — 61 000 руб. (расход) = 21 000 руб. (налоговая база)

21 000 руб. (налоговая база) : 100 * 20 (налоговая ставка) = 4 200 руб.

Итого по всем налогам: 9 000 руб. (НДС) + 4 200 (прибыль) = 13 200 руб.

Примерный расчет налогов при общем режиме налогообложения для ИП:

У индивидуального предпринимателя доход за год составил 100 000 руб., включая НДС 18%, при этом расходы составили 50 000 руб., включая НДС 18% (согласно счетам-фактурам, выставленных от контрагентов), а также 20 000 руб., без обложения НДС. Движимое и недвижимое имущество у индивидуального предпринимателя отсутствует.

100 000 руб. (доход) — 50 000 руб. (расход с НДС) = 50 000 руб. (налоговая база)

50 000 руб. (налоговая база) : 100*18 = 9 000 руб.

Расчет налога на доходы физических лиц (НДФЛ):

при расчете НДФЛ налоговая база рассчитывается без НДС, таким образом:

доход предпринимателя без НДС составил: 100 000 руб. — 18% = 82 000 руб.

расход предпринимателя без НДС составил: (50 000 — 18%) + 20 000 = 61 000 руб.

82 000 руб. (доход) — 61 000 руб. (расход) = 21 000 руб. (налоговая база)

21 000 руб. (налоговая база) : 100*13 (налоговая ставка) = 2 730 руб.

Итого по всем налогам: 9 000 руб. (НДС) + 2 730 (НДФЛ) = 11 730 руб.

413100, Саратовская область, г. Энгельс, пл. Свободы, 20, оф. 201
410031, Саратовская область, г. Саратов, ул. Московская, 51

Ип глва кфх на общем режиме налогообложения какие налоги платит

Учет доходов и расходов при ЕСХН ведется кассовым методом. Налоговый учет для целей исчисления ЕСХН у организаций ведется на основании данных бухгалтерского учета. Налоговая ставка устанавливается в размере 6 процентов от доходов, уменьшенных на величину расходов (доходы — расходы).

Налогообложение кфх: сравнение режимов осно, усн, есхн

Количество работающих по найму — 10 человек, прибыль значительно преобладает над расходами. Ограничения по применению либо виду деятельности отсутствуют. Для подсчета налога была избрана УСН (Прибыль). Соответственно, калькуляция налога производится по максимальной ставке 6%.

Расчетная формула налога: величина прибыли * 6%. Налоги платятся по окончании каждого квартала не позднее следующего за ним 25 числа. Учет ведется «кассовым» методом. Главой хозяйства заполняется учетная книга по расходам и прибыли. По окончании года будет сдаваться декларация по УСН и оплачиваться годовой налог до 30 апреля.

Если годовой доход не превысит установленный законом предел, КФХ останется на УСН. При нарушении условий по итогам года хозяйство автоматически перейдет на ОСНО.

Налогообложение крестьянского фермерского хозяйства: спецрежимы и отчетность

Облагается водным налогом (ст 333.9 п.1): забор воды из водных объектов, за исключением: Не облагается водным налогом: забор воды из водных объектов для орошения земель сельскохозяйственного назначения (включая луга и пастбища), полива садоводческих, огороднических, дачных земельных участков, земельных участков личных подсобных хозяйств граждан, для водопоя и обслуживания скота и птицы, которые находятся в собственности сельскохозяйственных организаций и граждан (ст. 333.9 п.2 пп 13 НК РФ). Следующие налоги и сборы не имеют особенностей в отношении к сельхоз товаропроизводителям: ЕНВД (при наличии объекта налогообложения), акцизы, плата за загрязнение окружающей природной среды, государственная пошлина, таможенная пошлина, лицензионные сборы.

Кфх на общей системе налогообложения

Взносы на обязательное медицинское страхование = МРОТ × 12 × Тариф взносов в Пенсионный фонд РФ × Количество членов КФХ (включая его главу) Взносы на добровольное социальное страхование = МРОТ × 12 × Тариф взносов в Пенсионный фонд РФ × Количество членов КФХ (включая его главу) Такой порядок следует из пункта 2 статьи 14 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ. Так, за 2015 год взносы на одного члена КФХ составят:

  • на обязательное пенсионное страхование – 18 610,80 руб.;
  • на обязательное медицинское страхование – 3650,58 руб.;
  • на добровольное социальное страхование – 2075,82 руб.

Ситуация: должен ли индивидуальный предприниматель – глава крестьянского (фермерского) хозяйства платить взносы на обязательное пенсионное страхование с дохода, превышающего 300 000 руб? Доходов от другой деятельности у ИП нет. Ответ: нет, не должен.

Единый сельхозналог для кфх

А это значит, что работодатели, оплачивающие труд своих работников по минималке, должны с 1 мая поднять им зарплаты.

    крестьянско-фермерские хозяйства, созданные в форме юрлица (п.

Профессии: бизнес и финансы

Если член КФХ относится одновременно к нескольким категориям, он уплачивает взносы по каждому основанию (п. 3 ст. 5 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ, постановление Президиума ВАС РФ от 2 июля 2013 г. № 58/13 по делу № А60-7424/2012). То есть такой член КФХ будет платить за себя взносы в фиксированном размере как предприниматель (ч. 1 ст. 5, ч. 1 ст. 14 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ), а глава КФХ должен уплачивать взносы за него по второму основанию – как за члена КФХ (ч. 2 ст. 14 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ). Взносы на социальное страхование в ФСС России (на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством) платить не нужно.

Вместе с тем, застраховаться и уплачивать их можно в добровольном порядке. Об этом сказано в пункте 5 статьи 14 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ.

ФФОМС — 3185,46 руб. (5205 руб. x 5,1% x 12). Общий размер страховых взносов в бюджеты ПФР и ФФОМС в 2013 г. составляет,66 руб. ,2 руб. + 3185,46 руб.). Страховые взносы за себя самозанятые лица должны перечислить в бюджеты ПФР и ФОМС не позднее 31 декабря текущего календарного года (ч. 2 ст. 16 Закона N 212-ФЗ). Отчисления в Фонд Социального страхования на членов КФХ Взносы по нетрудоспособности и материнству в бюджет ФСС России члены крестьянского (фермерского) хозяйства не платят (за исключением случаев добровольного вступления в отношения по данному виду страхования).

Добровольное страхование – это возможность для члена крестьянского (фермерского) хозяйства получить больничные, декретные, детские пособия и социальное пособие на погребение в соответствии с п. 3 ст. 2 Федерального закона от 01.01.01 г. (ред.
Объектом налогообложения признаются доходы, уменьшенные на величину расходов. Налоговая ставка 6%. Получить полный текст Страховые взносы на членов крестьянского (фермерского) хозяйства. Страховые взносы для членов крестьянского-фермерского хозяйства уплачиваются по КФХ, имеющий статус юридического лица приравнивается к индивидуальным предпринимателям.


Главы крестьянских (фермерских) хозяйств уплачивают соответствующие страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года, за себя и за каждого члена крестьянского (фермерского) хозяйства (федеральный закон ст.14 п.2. ) Отчисления в Фонд Социального страхования.

Ип глва кфх на общем режиме налогообложения какие налоги платит

При этом порядок расчета и уплаты взносов различен:

  • за членов КФХ;
  • с выплат наемному персоналу.

Такой вывод следует из пункта 3 статьи 2, подпункта «б» пункта 1 статьи 5, пункта 2 статьи 14 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ. С выплат наемным сотрудникам главе КФХ необходимо будет еще платить и страховые взносы от несчастных случаев и профзаболеваний (абз. 7 ст. 3 Закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ). Взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование за членов КФХ его глава платит в фиксированном размере (п.
3 ст. 2, подп. «б» п. 1 ст. 5, п. 2 ст. 14 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ). Применение этого порядка не зависит от того, есть наемный персонал или нет. Ситуация: обязан ли глава КФХ уплачивать взносы на обязательное пенсионное, медицинское страхование за члена КФХ, который является еще и предпринимателем? Ответ: да, обязан.
НДФЛ с доходов членов КФХ С доходов, полученных членами КФХ от производства (переработки) и реализации сельхозпродукции, в течение пяти лет, считая с года регистрации КФХ, НДФЛ платить не нужно. Такую льготу можно применять к доходам члена КФХ только в том случае, если он ею пользуется впервые и ранее не применял. Льгота положена по умолчанию, то есть писать в налоговую инспекцию каких-либо заявлений (уведомлений) не требуется.

Общая система налогообложения (ОСН или ОСНО)

Что такое ОСН (ОСНО)?

Общая система налогообложения (ОСН) — это совокупность правил и норм, регулирующих ведение бухгалтерского учета и предоставление налоговой отчетности теми организациями и индивидуальными предпринимателями, которые не применяют специальные налоговые режимы. Достаточно часто эту систему налогообложения называют «которую еще называют — общий налоговый режим» или ОСНО.

В случае, если при регистрации организации или постановки на учет в качестве индивидуального предпринимателя Вы не подали заявления о переходе на специальные налоговые режимы, то, как говорится, «по умолчанию» необходимо применять общий налоговый режим.

Применяя ОСНО налогоплательщики – организации и ИП должны в обязательном порядке вести бухгалтерский и налоговый учеты и представлять в налоговый орган по месту нахождения организации бухгалтерскую и налоговую отчетность.

Куда сдавать налоговую и бухгалтерскую отчетность:

Какие налоги надо платить при общей системе налогообложения

При применении общего режима налогообложения необходимо исчислять и уплачивать основные налоги:

налог на добавленную стоимость (который сокращенно называют — НДС);

налог на имущество организаций;

налог на прибыль организаций (кроме индивидуальных предпринимателей);

налог на доходы физических лиц (который сокращенно называют — НДФЛ).

Полный перечень налогов, плательщиками которых может являться юридическое лицо или предприниматель, установлен статьями 13, 14 и 15 Налогового кодекса РФ.

Согласно этим статьям Налогового кодекса РФ все налоги делятся на федеральные (которые перечисляются в федеральный бюджет), региональные (которые перечисляются в бюджет региона) и местные (которые перечисляются в местный бюджет.

К федеральным налогам и сборам статья 13 Налогового кодекса РФ относит:

  • налог на добавленную стоимость;
  • акцизы;
  • налог на доходы физических лиц;
  • налог на прибыль организаций;
  • налог на добычу полезных ископаемых;
  • водный налог;
  • сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов;
  • государственная пошлина.

К региональным налогам статья 14 Налогового кодекса РФ относит:

  • налог на имущество организаций;
  • налог на игорный бизнес;
  • транспортный налог.

К местным налогам статья 15 Налогового кодекса РФ относит:

  • налог на имущество физических лиц;
  • земельный налог.

По этим же налогам и сборам необходимо предоставлять налоговую отчетность.

При выборе ОСН необходимо уплачивать налоги и взносы во внебюджетные фонды по следующим ставкам:

НДС – 0% (льготная ставка, которая применяется только в определенных в НК случаях — основном при экспорте товаров),
10% (льготная ставка, которая применяется при реализации особых видов товаров: некоторых медикаментов, детских товаров, продуктов питания, печатных изданий),
18% (основная ставка, которая действует в большинстве случаев);

налог на прибыль – 20%;

налог на имущество – 2,2%;

НДФЛ (в качестве налогового агента — на дивиденды учредителя) – 9%;

НДФЛ (в качестве налогового агента — с доходов работника) – 13%;

страховой взнос с фонда олпты труда в Пенсионный фонд РФ (ПФР)– 26% (2010 год), 34 % (2011 год).

страховой взнос с фонда олпты труда в Фонд социального страхования (ФСС) – 2,9%;

страховой взнос с фонда олпты труда в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС) — 3,1%;

страховой взнос с фонда олпты труда в территориальные фонды обязательного медицинского страхования (ТФОМС) – 2% (с 2012 года не уплачивается);

местные налоги (земельный, транспортный и прочие)

В какие сроки сдавать отчетность можно узнать в налоговом календаре на 2013 год

Обратите внимание! Если Вы не определились с возможностью применения какого-либо из специальных налоговых режимов (за исключением ЕНВД), то «по умолчанию» должны осуществлять налогообложение своей предпринимательской деятельности в соответствии с общим режимом.

Переход на ОСН

Налогоплательщик, применяющий УСН, вправе перейти на иной режим налогообложения с начала календарного года. Для этого необходимо представить в инспекцию соответствующее уведомление и сделать это не позднее 15 января года, в котором предполагается отказ от УСН (п. 6 ст. 346.13 НК РФ). Правомерно ли применение общего режима налогообложения, если уведомление представлено с нарушением установленного срока или вовсе не подано в инспекцию?

ФНС России в своем Письме от 10.10.2012 № ЕД-4-3/[email protected] разъяснила, что налогоплательщик, не известивший инспекцию об отказе от УСН в предписанный срок, не вправе применять общий (или любой другой) режим налогообложения до окончания налогового периода. Данный вывод обоснован необходимостью строгого соблюдения требований п. 6 ст. 346.13 НК, несмотря на уведомительный характер предусмотренной НК процедуры. Аналогичная точка зрения уже высказывалась ФНС России в Письме от 19.07.2011 N ЕД-4-3/11587 и УФНС России по г. Москве в Письме от 08.11.2011 N 16-15/[email protected] . Есть примеры судебных решений, соответствующие данной позиции. См. П! остановления Второго арбитражного апелляционного суда от 11.01.2012 N А82-4483/2011, ФАС Западно-Сибирского округа от 14.10.2009 N А03-3115/2009, ФАС Уральского округа от 06.03.2009 N А71-4559/2008А31.

Однако следует отметить, что к ответу на поставленный вопрос возможен и иной подход. Он сформировался в судебной практике. Поскольку отказ от УСН носит уведомительный характер и принятие инспекцией какого-либо решения по итогам рассмотрения поданного заявления налоговым законодательством не предусмотрено, нарушение процедуры отказа не влияет на правомерность применения общего режима налогообложения. При этом важно, чтобы с начала календарного года налоговый учет фактически осуществлялся в соответствии с общим режимом налогообложения (см. Постановления ФАС Уральского округа от 09.10.2012 N А07-21078/2011, от 09.08.2012 N А07-21035/2011 (Определением ВАС РФ от 20.09.2012 N ВАС-11966/12 отказано в передаче данного дела в Президиум ВАС РФ), от 20.11.2006 N А76-51479/05, ФАС Центрального округа от 22.09.2010 N А48-673/2010).

Вторая из рассмотренных точек зрения допускает применение общего режима налогообложения, несмотря на нарушение порядка отказа от УСН. Однако в этом случае неизбежны споры с контролирующими органами, и свои права налогоплательщику, возможно, предстоит отстаивать в судебном порядке.

Статья написана и размещена 1 мая 2011 года. Дополнена — 18.12.2011, 15.11.2012, 20.01.2014, 21.11.2014.

Какие налоги платить при ОСНО?

Обычно при открытии нового предприятия интересуются размером налоговой нагрузки.
Используемые сокращения:
ОСНО — основной режим налогообложения;
УСН — упрощенная система налогообложения;
ЕНВД — единый налог на вмененный доход.

1.Если Ваше ООО только что регистрируется, то не позднее 5 дней с даты регистрации можно подать соответствующее заявление и применять УСН (п.2 ст.346.13 НК РФ). Перед этим проверьте, имеете ли вы право на применение УСН по п.3 ст.346.12 НК РФ. Например, препятствием к применению УСН будет превышение 25% доли юридических лиц в уставном капитале (пп.14 п.3 ст.346.12 НК РФ), численность сотрудников свыше 100 чел (пп.15 п.3 ст.346.12 НК РФ),остаточная стоимость основных средств свыше 100млн (пп.16 п.3 ст.346.12 НК РФ).

2. Будьте внимательны: как только у вас появится монтаж и установка окон, облагаемые ЕНВД, то возникнет совмещение режимов (ОСНО+ЕНВД или УСН+ЕНВД).

3.Привожу небольшой обзор налогов, уплачиваемых в общем случае на ОСНО.

— Налог на прибыль. Уплачивается с превышения доходов над расходами. Ставка 20%

-НДС. Уплачивается с реализации, но может быть уменьшен на сумму НДС из покупок. Например, если в отчетном периоде организация производит крупный ремонт, осуществляет закупку дорогостоящего оборудования, то НДС к уплате может и не возникнуть. В остальных случаях обычно возникает НДС к уплате. Ставка 18%. Учитывая, что организация только начинает деятельность, то через 3 месяца работы есть смысл получить освобождение от НДС по ст.145 НК РФ (если за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) этих организаций или индивидуальных предпринимателей без учета налога не превысила в совокупности два миллиона рублей)

— если есть имущество (производственные фонды, признаваемые основными средствами), то возникает налог на имущество. Налоговая ставка разная по субъектам (например, 2.2%). Уплачивается со средней стоимости имущество за вычетом износа.

— если есть право пользования или право собственности на земельный участок, то уплачивается земельный налог (исчисляется с кадастровой стоимости, ставки устанавливаются местным субъектом).

— если есть транспорт — транспортный налог

Налоги с заработной платы:
— социальное страхование, пенсионные взносы — в общей сумме 20% с размера оплаты труда, плюс страхование от несчастных случаев
— ндфл удерживается из заработной платы, например, установив оклад 10 000 рублей, 8700 вы выплатите работнику, а 1300 уплатите в бюджет

Независимо от режима налогообложения уплачиваются взносы в экологический фонд (это не налоговые платежи).

Рекомендую автору темы сначала ознакомиться с календарём бухгалтера на главной странице нашего сайта, изучить статьи из нашего цикла «Налоговый кодекс для чайников», а также в целом раздел «Начинающему бухгалтеру». А затем, если останутся вопросы, задавать их каждый в новой теме в соответствующем разделе. А такие объёмные вопросы больше, пожалуйста, не задавайте — это не вписывается в формат форума.

Если Вы не уверены в том, по какой системе налогообложения Вам нужно отчитываться, то задайте отдельный вопрос в новой теме.

Добрый вечер!
Уточните, пожалуйста, почему Вы решили что обязаны применять общий режим налогообложения?
При регистрации ООО Вы можете подать Заявление на работу на Упрощенной системе налогообложения. Для этого Вам необходимо проверить характеристики предприятия и его деятельность на соответствие требованиям главы 26.2 Налогового Кодекса РФ, в частности ст. 346.11, 346.12, 346.13 НК РФ.

Что касается работы предприятия на общей системе налогообложения, то все зависит от Вашей деятельности, наличия наемных сотрудников, суммовых показатели предприятия и еще множества услоовий. Скажу только в общих чертах об основных возможных налогах, которые Вам предстоит уплачивать.

1. НДС (Налог на добавленную стоимость).

Вы уплачиваете НДС при соблюдении следующих условий:

1) Если в процессе деятельности будут совершаться операции НЕ указанные в ст. 149 НК РФ «Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)». Просто производство пластиковых окон в данной статье не поименовано, однако достоверно сказать можно только понимаяспецифику Вашей деятельности.
2) Местом реализации товаров в соответствии со ст. 147 НК РФ является Российская Федерация.
3) Вы не применяете освобождение от уплаты НДС по основаниям, предусмотренным ст. 145 НК РФ.
4) Также Ваша деятельность может подпадать под ставку 0%,если отвечает требованиям п. 1 ст. 164 НК РФ.

2. НДФЛ (Налог на доходы физических лиц)
Если у Вас будут работать наемные работники, то Вы признаетесь налоговым агентом по уплате НДФЛ.
Это значит, что Вам необходимо будет удерживать сумму НДФЛ с выплат в пользу работников.

3. Страховые взносы в ПФР,ФСС,ФФОМС.
Уплата страховых взносов регулируется главным образом Федеральным законом от 24 июля 2009 года N 212-ФЗ и от 24 июля 1998 года № 125-ФЗ (в части взносов по профессинальному травматизму и несчастным случаям на производстве).

4. Транспортный налог

Если на Ваше ООО зарегистрированы транспортные средства, предусмотренные п.1 ст. 358 НК РФ, то Вы являетесь плательщиком транспортного налога.

5. Налог на имущество.

Если на балансе ООО имеется имущество признаваемое объектом обложения налогом на имущество согласно ст. 374 НК РФи у Вашего предприятия нет основании для применения налоговых льгот, предусмотренных ст. 381 НК РФ, то Вам необходимо будет уплачивать и этот налог.

6. Земельный налог
Если на балансе ООО имеются земельные участки, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 НК РФ (на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения).

7. Налог на прибыль.

Своего рода венец всех налогов. Данный налог Вы можете уменьшить на суммы уплаченных страховых взносов в ПФР, ФСС и ФФОМС и взносы по страхованию от несчастных случаев на травматизм и профессиональных заболеваний, а также суммы налога на имущество, земельного налога и транспортного налога, отразив их в составе прочих расходов. Это указано в пп. 1 и пп. 45 ст. 264 НК РФ.

Здесь описаны только основные налоги с которыми Вам возможно придется столкнуться. Конкретно ответить на Ваш вопрос можно только после полного анализа всех аспектов предполагаемой деятельности Вашего ООО.

Похожих постов не найдено

Комментариев нет, будьте первым кто его оставит