Как правильно вести учет на упрощенной системе налогообложения с объектом «Доходы минус расходы», доходы минус расходы вести учет

Содержание
  1. Как правильно вести учет на упрощенной системе налогообложения с объектом «Доходы минус расходы»?
  2. В каких случаях может быть задействована УСН?
  3. Кто не имеет права использовать упрощенный налоговый режим?
  4. Процедура перехода на упрощенный налоговый режим
  5. О каких особенностях УСН нужно знать ИП и ООО?
  6. Сравнение двух вариантов начисления налога при УСН
  7. Могут ли ООО и ИП совмещать УСН с другими налоговыми режимами?
  8. Преимущества перехода на УСН
  9. Какие недостатки есть у упрощенного налогового режима?
  10. Какие расходы не могут быть задействованы при исчислении УСН?
  11. Сроки уплаты налоговых обязательств по УСН
  12. Как самостоятельно рассчитать налоговые обязательства по УСН?
  13. ООО на УСН «Доходы минус расходы» — как вести учет?
  14. Правила ведения Книги расходов и доходов при упрощенном налоговом режиме
  15. ИП — «Доходы минус расходы», как вести учет?
  16. ИП доходы минус расходы на упрощенке
  17. Особенности УСН
  18. Преимущества и недостатки
  19. Объект доходы
  20. Объект доходы минус расходы
  21. Отчётность
  22. Ответственность за налоговые нарушения
  23. Переход бизнеса на онлайн-кассы
  24. Как вести учет ип доходы минус расходы
  25. Доходы минус расходы: как вести учет ИП на УСН доходы в 2019 году
  26. Как правильно вести учет доходов и расходов ИП
  27. Как правильно вести учет на упрощенной системе налогообложения с объектом «Доходы минус расходы»
  28. Учимся учету ИП — доходы минус расходы
  29. Ведение бухгалтерского учета для ИП на УСН
  30. Онлайн журнал для бухгалтера
  31. ИП доходы минус расходы на упрощенке
  32. Как вести учет на УСН «доходы»
  33. Обязан ли ИП, уплачивающий налог в связи с применением УСН по налоговой ставке 6%, вести книгу учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН? Нужно ли заверять книгу учета доходов и расходов в налоговом органе? Обязан ли ИП самостоятельно представлять в налоговый орган книгу учета доходов и расходов
  34. Книга доходов и расходов ИП
  35. Учетная политика при УСН «доходы минус расходы» (2017-2018). Ооо на усн доходы минус расходы как вести учет в 2018 году
  36. С чего начать ведение бухгалтерского учета в ооо при усн 2018
  37. Учетная политика при УСН «доходы минус расходы» (2017-2018)
  38. Упрощенка доходы минус расходы 2018
  39. УСН «Доходы минус расходы»: как вести учет ИП и ООО в 2019 году
  40. Особенности режима УСН «Доходы минус расходы»
  41. Как ООО и ИП на УСН «Доходы минус расходы» вести налоговый учет в 2019 году
  42. Как учитывать доходы на УСН 15%
  43. Как учитывать расходы
  44. Как вести бухгалтерский учет ООО на УСН «Доходы минус расходы» в 2019 году

Как правильно вести учет на упрощенной системе налогообложения с объектом «Доходы минус расходы»?

Среди субъектов предпринимательской деятельности, ведущих бизнес на территории Российской Федерации, в последние годы стал пользоваться большой популярностью упрощенный налоговый режим. Его могут использовать не только индивидуальные предприниматели, но и юридические лица, которые желают упростить документооборот и оптимизировать свои налоги. Несмотря на видимую простоту этой системы налогообложения, УСН имеет ряд особенностей, о которых необходимо знать каждому предпринимателю и руководителю коммерческой организации.

В каких случаях может быть задействована УСН?

Каждый субъект предпринимательской деятельности, который проходит государственную регистрацию, может самостоятельно выбрать упрощенный налоговый режим, иначе его по умолчанию переведут на общую систему налогообложения. Действующие индивидуальные предприниматели и коммерческие организации могут перейти на УСН в следующих случаях (статья 346.12 Налогового Кодекса РФ):

  1. Совокупный годовой доход не превысит установленный максимум – 60 000 000 рублей.
  2. Количество штатных сотрудников в отчетном периоде не превысит 100 человек.
  3. Остаточная стоимость числящихся на балансе компании основных фондов должна быть не более 100 000 000 рублей.
  4. Общество с Ограниченной Ответственностью или компания с другой организационно-правовой формой не должны иметь филиалов (на предприятия, имеющие представительства, этот запрет не распространяется, он снят в 2016 году).
  5. Фирма, планирующая перейти на УСН, не должна иметь долю, превышающую 25% в уставном капитале других юридических лиц.

Совет: при исчислении совокупного годового дохода необходимо использовать дефлятор. В 2016 году величина этого коэффициента составляет 1,329. Если выручка субъекта предпринимательской деятельности в 2016 году составит 59 800 000 рублей, то после применения дефлятора сумма увеличится до 79 474,20 рублей. По итогу проведенного расчета субъектом предпринимательской деятельности не сможет пользоваться упрощенной системы налогообложения.

Кто не имеет права использовать упрощенный налоговый режим?

Не имеют право использовать упрощенный налоговый режим следующие категории субъектов предпринимательской деятельности:

  • организации, специализирующиеся в сфере азартных игр;
  • предприятия, которые провели процедуру перехода на упрощенный налоговый режим с нарушениями (например, несвоевременно уведомили контролирующие органы);
  • кредитно-финансовые учреждения, микрофинансовые компании, инвестиционные фонды;
  • страховые компании и бюджетные организации;
  • фирмы, которые используют ЕСХН;
  • предприятия с иностранным капиталом и фирмы, зарегистрированные за пределами Российской Федерации;
  • организации, которые являются участниками соглашений о разделе продукции;
  • компании, занимающиеся производством подакцизной продукции;
  • фирмы, которые добывают полезные ископаемые (не относятся к этой категории предприятия, специализирующиеся на добыче общераспространенных видов ископаемых);
  • адвокаты и нотариусы, которые занимаются частной практикой.

Процедура перехода на упрощенный налоговый режим

Если вновь созданный субъект предпринимательской деятельности решил работать на упрощенной системе налогообложения, то он при оформлении документов должен выбрать режим УСН (на это дается 30 дней, иначе в автоматическом режиме будет применяться ОСН). Работающие фирмы, которые по всем критериям имеют право использовать упрощенку, должны подать в контролирующий орган по месту регистрации заявление. Чтобы перейти на УСН в 2016 году, нужно было подать заявку до 31 декабря 2015 года (в 2017 году – до 31 декабря 2016 года и т. д.). Если после перехода на упрощенку совокупный доход субъекта предпринимательской деятельности превысит установленный лимит, то он потеряет право применять УСН, и с момента, с которого пошло превышение, будет применяться общая система налогообложения.

О каких особенностях УСН нужно знать ИП и ООО?

Каждый субъект предпринимательской деятельности, принявший решение о переходе на УСН, должен запомнить несколько моментов, которые помогут определить, что лучше открывать — ИП или ООО:

  • для исчисления налога будет использоваться в качестве отчетного периода 1 квартал (раньше было крайне важно не нарушать сроки уплаты НДФЛ с зарплаты).
  • ИП и коммерческие организации, перешедшие на упрощенный налоговый режим, должны будут платить только 1 налог;
  • вместо привычной отчетности субъекты предпринимательской деятельности должны будут сдавать в контролирующие органы годовую декларацию;
  • при исчислении налога будет задействоваться ставка: 6% (для расчета будет задействоваться только совокупный доход) или 5-15% (при исчислении налоговых обязательств будет учитываться разница между доходами и расходами отчетного периода).

Сравнение двух вариантов начисления налога при УСН

Субъектам предпринимательской деятельности необходимо на примерах разобрать, какая для них больше подойдет ставка налога при переходе на УСН:

  • Компания планирует открыть магазин, в котором будут продаваться товары народного потребления (не продукты);
  • Количество штатных сотрудников: 9 человек;
  • Площадь торгового зала: 45 кв. м.;
  • Ежемесячный доход: 1 900 000 рублей (не включается НДС);
  • Ежемесячные расходы: 1 450 000 рублей;
  • Страховые взносы (ежемесячные) с наемных рабочих: 18 000 рублей.
  • Ставка налога УСН «Доход»: 6%.
  • Ставка налога УСН «Доходы – расходы»: 15%.

Пример №1 . Расчет налоговых обязательств для фирмы, перешедшей на УСН с объектом налогообложения «Доходы — расходы»:

  • Определяем годовой совокупный доход: 1 900 000 х 12 = 22 800 000 рублей.
  • Определяем годовой совокупный расход: 1 450 000 х 12 = 17 400 000 рублей.
  • Исчисляется база налогообложения: 22 800 000 – 17 400 000 = 5 400 000 рублей.
  • Начисляем налог (за год): 5 400 000 х 15% = 810 000 рублей.

Пример №2 . Расчет налоговых обязательств для фирмы, перешедшей на УСН с объектом налогообложения «Доходы»:

  • Определяем годовой совокупный доход: 1 900 000 х 12 = 22 800 000 рублей.
  • Начисляем налог (за год): 22 800 000 х 6% = 1 368 000 рублей.
  • Сумма страховых взносов для работников (за год): 18 000 х 12 = 216 000 рублей.
  • Сумма налога к уплате уменьшается на сумму выплаченных работникам страховых взносов: 1 368 000 – 216 000 = 1 152 000 рублей.

Из приведенных выше примеров можно сделать вывод, что для субъектов предпринимательской деятельности выгоднее всего будет использовать упрощенный налоговый режим с объектом «Доходы — расходы».

Могут ли ООО и ИП совмещать УСН с другими налоговыми режимами?

Федеральное законодательство, действующее на территории России, позволяет субъектам предпринимательской деятельности совмещать УСН с другими налоговыми режимами (не все подходят виды налогообложения для ООО):

Тип совмещаемых между собой налоговых режимов Индивидуальные предприниматели Общества с Ограниченной Ответственностью
ОСНО+ЕНВД+УСН +
УСН+ОСНО +
ОСНО+ЕНВД+УСН + +
УСН+ПСН +

Совет: упрощенный налоговый режим был создан специально для индивидуальных предпринимателей и юридических лиц, стремящихся оптимизировать налоги и обязательные платежи. Многие субъекты предпринимательской деятельности отдают свое предпочтение упрощенной системе налогообложения из-за того, что она позволяет существенно упростить документооборот и минимизировать количество отчетов. Планируя использовать УСН с другими налоговыми режимами, Общества с Ограниченной Ответственности и индивидуальные предприниматели должны руководствоваться регламентом статей 346 и 18 Налогового Кодекса России.

Преимущества перехода на УСН

Общества с Ограниченной Ответственностью и индивидуальные предприниматели в последние годы стали более активно использовать упрощенный налоговый режим, так как на практике смогли оценить его преимущества. К достоинствам УСН можно причислить следующие:

  1. Упрощенная система налогообложения является законным инструментом для оптимизации налогов, сборов и обязательных платежей.
  2. При исчислении базы налогообложения субъекты предпринимательской деятельности имеют возможность вычитать из начисленного налога суммы страховых взносов (при ставке 6% с объектом «Доход»).
  3. Общества с Ограниченной Ответственностью и индивидуальные предприниматели в течение года должны перечислять в бюджет только авансовые платежи.
  4. Отчетным периодом для составления отчетности является год, благодаря чему субъекты предпринимательской деятельности получили возможность отказаться от большого количества сложных деклараций.
  5. Индивидуальные предприниматели, использующие УСН, освобождаются от уплаты НДФЛ, а Общества с Ограниченной Ответственностью от НДС (в эту категорию не входят компании, осуществляющие импортные операции).

Совет: в 2016 году субъекты предпринимательской деятельности, использующие упрощенную систему налогообложения, имеют право из начисленного налога вычислять как страховые взносы, так и торговый сбор (который перечислен в бюджет).

Планируя оптимизировать налоги путем перехода на упрощенный налоговый режим, субъекты предпринимательской деятельности должны помнить, что они не будут освобождаться от обязанности уплачивать налог на имущество. Это изменение вступило в силу еще в 2015 году. Теперь все коммерческие организации и ИП должны исчислять налог на имущество, исходя из кадастровой стоимости объектов, числящихся на балансе (используемых в хозяйственной деятельности).

С 2015 года было принято множество региональных законов, которые позволяют субъектам предпринимательской деятельности самостоятельно выбирать базу для налогообложения либо задействовать льготные ставки. Благодаря таким инновациям в 2016 году бюджет государства пополнится за счет увеличенного количества налогоплательщиков.

Совет: если еще несколько лет назад льготная ставка на региональном уровне устанавливалась только для тех субъектов предпринимательской деятельности, которые работали на УСН с объектом «Доходы — расходы» (от 5 до 15%), то начиная с 2016 года, она может применяться и теми фирмами, которые платят налог по ставке 6% с объектом «Доходы». Региональные власти теперь наделены большими полномочиями и могут на свое усмотрение снижать ставку с 6% до 1% (в обязательном порядке учитывается категория налогоплательщиков).

В Севастополе и в Республике Крым в 2016 году субъектами предпринимательской деятельности, исчисляющими налог с объекта «Доходы — расходы», может применяться нулевая ставка, которая в период с 2017 по 2021 года автоматически увеличится до 3%. Нулевую ставку могут применять и те индивидуальные предприниматели, которые только что прошли государственную регистрацию и планируют работать в следующих отраслях народного хозяйства:

  • в научной;
  • в производственной;
  • в социальной;
  • в сфере бытовых услуг.

Для такой категории ИП Правительством Российской Федерации предусматриваются налоговые каникулы.

Какие недостатки есть у упрощенного налогового режима?

Несмотря на большое количество преимуществ, из-за которых субъекты предпринимательской деятельности стали массово переходить на УСН, у этой системы налогообложения есть и ряд недостатков. В данном случае речь идет об отсутствии возможности работать с налогом на добавочную стоимость. Именно этот фактор и вынуждает многих индивидуальных предпринимателей и Общества с Ограниченной Ответственностью отказываться от упрощенного налогового режима, благодаря чему им удается сохранить деловые отношения со своими крупными деловыми партнерами.

Но и здесь Правительство РФ пошло на уступки субъектам предпринимательской деятельности, работающим на УСН, и позволило при необходимости выделять в счетах-фактурах налог на добавочную стоимость. Таким образом, их контрагенты получают законное право применять вычеты по НДС, которые снижают их налоговые обязательства перед бюджетом. ИП и ООО после выделения в счетах-фактурах будут вынуждены уплатить эти суммы налога, но в то же время они не имеют права учитывать его ни в расходах, ни в доходах (это новшество вступило в силу в 2016 году).

Какие расходы не могут быть задействованы при исчислении УСН?

Чтобы рассчитать базу налогообложения, упрощенцы, использующие ставку 5-15% с объектом «Доход — расход», должны суммировать годовые доходы и отнять от этой суммы совокупные расходы. Федеральное законодательство, действующее на территории России, позволяет учитывать для определения базы налогообложения далеко не все издержки отчетного периода. Не относятся к составу расходов:

  • затраты, необходимые для осуществления хозяйственной деятельности, которые не подтверждены документально;
  • расходы, которые отдельным списком выделены в Налоговом Кодексе России;
  • издержки, которые могут быть учтены при исчислении базы налогообложения только при соблюдении особых условий.

Субъекты предпринимательской деятельности, которые применяют УСН по ставке 6%, могут вычитать из начисленной суммы налоговых обязательств отчетного периода страховые взносы. При этом стоит отметить, что Федеральное законодательство позволяет ИП вычитывать такие взносы как за себя, так и за наемных работников (если индивидуальный предприниматель является работодателем, то сумма вычтенных страховых взносов не должна превышать 50% этих начислений).

Сроки уплаты налоговых обязательств по УСН

Сроки уплаты налоговых обязательств по УСН и предоставления в контролирующие органы обязательной отчетности никоим образом не зависят ни от применяемой ставки, ни от объекта. Федеральным законодательством, действующим на территории России, установлены следующие сроки:

  1. Отчетный период – год.
  2. Налоговый период – квартал.
  3. Срок уплаты налоговых обязательств (авансовых платежей) – 25 число, следующее за отчетным кварталом.
  4. Окончательные расчеты по начисленному налогу проводятся – до 30 марта года, следующего за отчетным.
  5. Срок сдачи декларации УСН в контролирующие органы – 30 апреля года, следующего за отчетным.

Как самостоятельно рассчитать налоговые обязательства по УСН?

Каждый субъект предпринимательской деятельности может самостоятельно исчислять свои налоговые обязательства перед бюджетом. Для этого нужно задействовать простую формулу:

(СВД – СВР) х 5-15%, где

  • СВД – совокупный валовый доход;
  • СВР – совокупный валовый расход (подтвержденный документально);
  • 5-15% — применяемая ставка.

(СВД х 6%) – СВ – ТС, где

  • СВД – совокупный валовый доход;
  • 6% — применяемая ставка;
  • СВ – страховые взносы;
  • ТС – торговый сбор

Если субъект предпринимательской деятельности в течение года делал авансовые платежи по налогу УСН, то перед проведением финального расчета с бюджетом он должен выполнить корректировку. От суммы начисленных налоговых обязательств (по результату отчетного периода) необходимо отминусовать все суммы авансовых платежей. Если получится плюсовой результат, то его необходимо доперечислить в бюджет в установленные законом сроки.

ООО на УСН «Доходы минус расходы» — как вести учет?

Общества с Ограниченной Ответственностью, которые перешли на упрощенный налоговый режим, должны вести учетный регистр — Книги учета доходов и расходов. Им необходимо составлять следующие виды отчетов:

  • Декларацию УСН;
  • Декларацию о налоге на имущество;
  • Бухгалтерский баланс (форма №1);
  • Отчет о среднем количестве штатных сотрудников;
  • Отчет о прибылях и убытках (форма №2).
  • Отчеты во внебюджетные фонды;
  • прочая отчетность ООО на УСН.

Что касается вопроса организации и ведения бухгалтерского учета в Обществах с Ограниченной ответственностью, то необходимо выделить несколько моментов:

  1. Каждый субъект предпринимательской деятельности должен руководствоваться во время ведения бухгалтерского учета Федеральным законом № 402 от 06 декабря 2011 года.
  2. Для определения налоговой базы отчетного периода упрощенцы должны вести учет затрат и прибыли в соответствующих Книгах (статья 346.24 Налогового Кодекса РФ).
  3. При возникновении необходимости Общество с Ограниченной Ответственностью может применять не только упрощенную форму ведения Книги учета расходов и доходов, но и применять более простые правила оформления первичной документации.
  4. Форма Книги учета расходов и доходов для упрощенного налогового режима утверждается Министерством Финансов РФ.
  5. Если субъекты предпринимательской деятельности применяют упрощенный налоговый режим только по отдельным видам деятельности (закон позволяет совмещать УСН, и некоторые используют ЕНДВ на транспортные услуги), то им необходимо вести учет затрат и прибыли в разрезе по каждой системе налогообложения.
  6. В том случае, когда Общество с Ограниченной Ответственностью не имеет возможности сделать разделение по налоговым режимам, то распределение расходов и доходов должно проводиться пропорционально доле в общем объеме выручки (статья 346 Налогового Кодекса России).
  7. Субъекты предпринимательской деятельности, работающие на упрощенном налоговом режиме, должны заполнять соответствующим образом кассовые документы и учетные регистры. Также им необходимо заполнять и подавать обязательную отчетность (должна в обязательном порядке соблюдаться кассовая дисциплина для ИП и ООО).

Ответственность за достоверность поданной бухгалтерской и налоговой отчетности ложится на руководителя Общества с Ограниченной Ответственностью. Он также отвечает за организацию и ведение бухгалтерского учета на предприятии.

Правила ведения Книги расходов и доходов при упрощенном налоговом режиме

Все Общества с Ограниченной Ответственностью, которые применяют упрощенную систему налогообложения по ставке 5-15% с объектом «Доход-расход», должны в соответствии с требованием Федерального законодательства регистрировать все полученные доходы и понесенные издержки. Все данные фиксируются (в хронологическом порядке) в соответствующем учетном регистре – Книге учета доходов и расходов.

Если субъект предпринимательской деятельности использует упрощенный налоговый режим «Доход — расход», то ему необходимо придерживаться следующего порядка заполнения Книги:

  1. В разделе №1 следует отражать доходы и расходы, которые оказывают прямое воздействие на базу налогообложения.
  2. В разделе №2 необходимо отражать данные в том случае, если Общество с Ограниченной Ответственностью содержит на балансе личные основные средства и нематериальные активы.
  3. В разделе №3 нужно указывать все понесенные компанией убытки прошлых лет.

После того, как все листы Книги были заполнены, субъект предпринимательской деятельности должен прошить этот учетный регистр и пронумеровать каждую страницу. На последнем листе в отведенном месте ставится мокрая печать организации и подпись руководителя. Если ООО выдаст доверенность на заключение договоров от имени юридического лица, то его уполномоченный представитель может ставить свою подпись в первичных документах, на отчетах и в учетных регистрах.

Общества с Ограниченной Ответственностью, которые перешли на упрощенный налоговый режим, должны пересмотреть свою учетную политику и внести в нее соответствующие изменения. Такие организации могут самостоятельно для себя сформировать план счетов, сократив существующий стандарт до минимума.

ИП — «Доходы минус расходы», как вести учет?

Индивидуальные предприниматели, которые переходят на упрощенный налоговый режим, получают возможность минимизировать документооборот и заполнять регистры бухгалтерского учета по упрощенной схеме. Стоит отметить, что в отличие от Обществ с Ограниченной Ответственностью, ИП Федеральный закон не обязывает использовать при осуществлении хозяйственной деятельности счета и составлять с их помощи бухгалтерские проводки. Такой категории упрощенцев необходимо вести Книгу учета доходов и расходов. Благодаря внесенным в Федеральное законодательство изменениям, этот учетный регистр можно заполнять как механическим способом, так и посредством компьютера.

Индивидуальным предпринимателям, работающим на упрощенной системе налогообложения по ставке 5-15% с объектом «Доходы — расходы», нужно учесть один очень важный нюанс. В данном случае речь идет о ведении учета доходов и расходов без сотрудников. Если субъект предпринимательской деятельности не будет использовать труд наемных работников, то он не сможет законным образом снизить размер налоговых обязательств (из них разрешено вычитать сумму уплаченных страховых сборов).

Книга учета доходов и расходов индивидуального предпринимателя на УСН ничем не отличается от учетного регистра, применяемого Обществами с Ограниченной Ответственностью. Если субъект предпринимательской деятельности решил вести КУДиР (электронную Книгу доходов и расходов), то по окончании отчетного года он должен ее распечатать на бумажном носителе (в том числе и пустые разделы). После этого все листы прошиваются, нумеруются и заверяются печатью и подписью индивидуального предпринимателя (место прошивки необходимо проклеить).

Начиная с 2013 года, субъекты предпринимательской деятельности не должны заверять КУДиР в контролирующих органах. Для каждого отчетного года индивидуальный предприниматель должен заводить новую Книгу. В том случае, если в отчетном периоде субъект предпринимательской деятельности не вел хозяйственную деятельность, то Книга учета доходов и расходов должна заводиться, и в ней должны присутствовать нулевые показатели. Все вносимые в данный учетный регистр данные должны подтверждаться документально: счетами, накладными, актами и т. д.

Сохраните статью в 2 клика:

Прежде чем переходить на упрощенный налоговый режим, каждый субъект предпринимательской деятельности должен тщательно взвесить все за и против. Важно учесть все особенности этой системы налогообложения, узнать о существующих «подводных камнях», провести небольшие расчеты, чтобы на примере посмотреть, насколько получится оптимизировать налоги. После принятия взвешенного решения следует правильно провести процедуру перехода на УСН, чтобы у контролирующих органов не возникло повода отменить действие упрощенного режима. В процессе работы на упрощенке субъекты предпринимательской деятельности должны очень внимательно исчислять налоговые обязательства. Особенно следует быть внимательными к расходам, так как представители налоговой службы могут при проверке исключить их из расчета (если не будет подтверждающих документов или они не могут быть включены в категорию издержек) и доначислить налог.

ИП доходы минус расходы на упрощенке

УСН относится к самому приоритетному режиму налогообложения. Несмотря на значимое количество преимуществ, система не лишена и недостатков.

ИП доходы минус расходы как вести учёт интересует каждого бизнесмена, зарегистрировавшегося на упрощённой системе налогообложения. Режим не требует массовой сдачи отчётности, но имеет установленные законодательством лимиты и обязательные требования при ведении бухгалтерии.Кроме того, для ИП, работающего на такой системе, есть правило для исчисления единого налога, которое действует в интересах государства, а не самого предпринимателя.

Особенности УСН

Любой ИП, официально зарегистрированный в ФНС, может выбрать для ведения деятельности упрощённую форму налогообложения.

Действующие ИП могут перейти на упрощёнку в следующих случаях:

  1. Общий доход за год не превышает 150млн руб.
  2. Штат персонала не более 100 человек.
  3. ОФ на балансе фирмы не могут превышатьустановленную сумму в размере150 млн руб.

Не имеют права вести учёт на УСН:

  1. Фирмы, получающие прибыль за счёт азартных игр.
  2. Компании на ЕСХН;
  3. Адвокаты и юристы, занятые частной деятельностью.
  4. Кредитные, финансовые и инвестиционные фирмы.
  5. Переход на упрощёнку с нарушением основных правил, закреплённых законодательством РФ (с. 346.12 НК РФ).
  6. Компании, зарегистрированные за территориальными границами России и фирмы с иностранным капиталом.
  7. Страховые.
  8. Фирмы, занятые в производстве подакцизной продукции.

Для ИП, решившего вести свой бизнес на упрощённой системе налогообложения необходимо ознакомиться с особенностями данного режима:

  • отчётным периодом является год;
  • в бюджет оплачивается один налог;
  • сдача ежегодной декларации;
  • расчётналога по ставке от 5 до 15% на объекте «доходы минус расходы» и 6% на «доходах».

Совместимость с УСН.

Совместимость ИП
УСН+ЕНВД возможно
УСН+Патент возможно
ОСНО+УСН недопустимо
ЕНВД+ОСНО возможно
УСН+ЕСХН недопустимо

Планируя деятельность на УСН с совмещением других налоговых режимов, необходимо руководствоваться информацией со статьи 346.18 НК РФ.

Преимущества и недостатки

Упрощёнка – это система налогообложения с минимумом документооборота при ведении учёта и оптимизацией налогов.

Данный режим имеет огромное количество преимуществ:

  1. ИП, ведущие свою деятельность на УСН, уплачивают только один налог, в отличие от общего режима, при котором необходимо оплатить НДС, налог на прибыль, имущественный налог и т.д.
  2. Упрощёнку можно совмещать с другими формами налогообложения.
  3. В ФНС нужно сдавать только декларацию по итогам отчётных периодов.
  4. Право выбора системы налогообложения. Можно работать по ставке 6 % на «доходах» и 15 % на «доходах минус расходы».
  5. Учёт настолько прост, что ИП могут вести его самостоятельно, без помощи со стороны специалистов, предлагающих бухгалтерские услуги.

Несмотря на достаточное количество плюсов, система имеет и ряд недостатков:

  1. Отсутствие возможности для открытия филиалов и подразделений в других городах страны.
  2. Нарушение правил, установленных законодательством, предполагает потерю права работы на УСН (превышение по объёму годовой выручки или по количеству наёмного персонала). Вернуться на систему налогообложения в таком случае позволяется только со следующего года при условии соблюдения регламентируемых ограничений.
  3. Проблемы с возможным сотрудничеством между ИП и ООО с НДС. Крупные компании заинтересованы в получении налога на добавленную стоимость для того, чтобы за счёт полученного налогаможно было уменьшить налогооблагаемую базу.

На практике, упрощенцы намного реже сталкиваются с претензиями со стороны сотрудников налоговой службы по сравнению с предпринимателями, трудящимися на ОСНО.

Почему так происходит:

  1. ИП на УСН освобождены от уплаты НДС. Соответственно контроль ФНС за корректностью полученных и уплаченных сумм практически не осуществляется.
  2. Для предпринимателей законодательно регламентируется список затрат, которые они могут применять при расчёте налога. Поэтому оспорить неправомерность действий при осуществлении подобной операции будет крайне сложно.
  3. ИП на упрощённой системе освобождён от уплаты налога на прибыль, а значит вероятность возникновения вопросов по убыткам сведена к нулю.

Согласноприведённой информации, можно смело сделать вывод, что упрощёнка один из самых лучших режимов налогообложения для небольших компаний. Более того, современная практика показывает, что основная часть предпринимателей выбирает УСН.

1% пенсионного взноса от превышения доходов в 300 тыс. р. можно включать в затраты следующего периода, причём проводить данную процедуру можно не сразу. Применить возможностьможно в течение последующих 10 лет.

Объект доходы

Выбор в пользу объекта «доходы» обоснован в случае, если деятельность у ИП не связана с большими расходами, которые могут быть использованы при снижении налоговой нагрузки.

На УСН «доходы» учитываются суммы поступлений денежных средств по сделкам, а также переуступке прав и погашении задолженности.

При формировании данных на упрощёнке бизнесмен:

  1. Ведёт учёт первичной бухгалтерии по полученным доходам – выписки с расчётных счетов и приходные кассовые ордера.
  2. Учитывает уплаты страховых взносов с ЗП, листы временной нетрудоспособности наёмного персонала и личные платежи.

КУДиР предприниматели должны вести в соответствии со строгим порядком. Кроме этого, следует вести учёт основных средств и нематериальных активов, такая информация необходима в случае перехода на общий режим налогообложения по собственному желанию бизнесмена или при учёте лимита на УСН. На объекте «доходы минус расходы» ведение книги также является обязательной процедурой при ведении учёта.

Объект доходы минус расходы

Налоговый учёт дляИП на упрощёнке с объектом «доходы минус расходы» ведётся с обязательным использованием КУДиР (книги учёта доходов и расходов).

Книгу необходимо заполнять, придерживаясь следующих правил:

  1. Доходы и расходы отражаются согласно регламентированному перечню по статье 346.15 и 346.16 Налогового Кодекса РФ.
  2. Данные записываются по порядку с итогом за отчётную дату. Подтверждаются документально.
  3. Изменения записываются аналогично, но с использованием знака «минус».
  4. Данные подтверждающих документов (дата, номер и т.д.) отображаются в сведениях, на основании которых введены значения.
  5. Все разделы, которые относятся к учёту дохода и расходов, ОС, убытков и затрат, применяемых для снижения налогооблагаемой базы должны быть заполнены в соответствии со строгим порядком.
  6. Книга учёта формируется полностью за весь отчётный период, в независимости от того, работало ли предприятие или деятельность отсутствовала.

Данные, на основании которых заполняется КУДиР, используются для расчёта величины налога при оплате платежей по УСН на аванс и расчёте с государством по итогам отчётного периода. Общие показатели отражаются в годовой декларации.

Контроль полученной информации осуществляется налоговой службой, основные критерии проверки заключаются в следующем:

  • подтверждение достоверности и правильного оформления при заполнении декларации;
  • определение верного учёта доходов;
  • документальное подтверждение затрат;
  • правильность расчёта налога УСН по налоговым и отчётным периодам.

Заполнение книги разрешено осуществлять как в письменном (бумажном) виде, так и электронном с последующей распечаткой. Формируется документ по годовому периоду, затем подшивается и заверяется индивидуальным предпринимателем.

Каждый новый отчётный год требует заполнения новой книги, в независимости от того, только открылсяИП или работает уже достаточно длительный срок. Заверять книгу в налоговом органе не нужно.

Отчётность

ИП, на упрощёнке, освобождены от огромного количества бухгалтерских отчётов. Достаточно производить правильный расчёт доходов на режиме по ставке 6% и доходов/расходов при налоговой ставке 15% и 1% за превышение 300 тыс. р.

ИП на УСН без наёмного персонала

На упрощёнке без работников сдаётся только один отчёт – годовая декларация по единому налогу. В нём подводятся итоги прошедшего периода, а именно: декларируются доходы, и если требует режим налогообложения, то и расходы.

Форма годовой декларации на УСН «доходы» и «доходы минус расходы» одинаковая. Срок сдачи отчётности приходится на конец апреля следующего года за отчётным периодом. Если дата выпадает на выходной день, то предоставление декларации переносится на первый рабочий. В 2019 году он приходится на 3 мая.

Каждому предпринимателю, чтобы снизить вероятность возникновения лишних вопросов со стороны сотрудников ФНС, следует разработать форму регистра и утвердить её в учётной политике предприятия. Это важный документ, так как на основе сведений по расходам и доходам, приведённых в нём заполняется годовая декларация.

ИП на УСН с наёмным персоналом

У ИП, использующих труд наёмных работников ведение учёта значительно усложняется. Помимо годовой декларации необходимо вести кадровую документацию, производить расчёт зарплаты, начислений страховых взносов ИП и сотрудников, удержания НДФЛ, а также сдавать множество отчётов.

Отчётность по наёмным сотрудникам:

  1. Расчёт на сумму взносов по страхованию(пенсионное, медицинское, временная нетрудоспособность и материнство) сдаётся в налоговую.
  2. 4-ФСС предоставляется в Федеральную соц. службу и заполняется на основании чрезвычайных ситуаций во время рабочего дня, которые привели к травме сотрудника.
  3. СЗВ-Стаж и СЗВ-М подаются в Пенсионный фонд. Отражают информацию о сотрудниках, оформивших пенсию и личные данные о застрахованных работниках.
  4. 6-НДФЛ включает информацию о сроках и суммах уплаты подоходного налога по всему персоналу в общем. Сдаётся в ФНС.
  5. 2-НДФЛ подаётся в ИФНС и составляется на основании сумм налога на доходы физических лиц, уплаченного за год по каждому отдельному сотруднику.

Ознакомиться со сроками уплаты налога и сдачи отчётности ИП на УСН с наёмными работниками можно с помощью налогового календаря, регулярно публикуемого на официальном сайте ФНС.

Правила сдачи годовой декларации на УСН

Предоставлять декларацию в ФНС можно несколькими способами:

  1. Лично в налоговом органе.
  2. По доверенности, заверенной нотариально.
  3. Через официальный сайт ФНС.
  4. Заказным письмом через почту России.

Порядок расчёта единого налога на УСН «доходы минус расходы» по ставке 15%.

За отчётный год бизнесмен получил выручку в размере 17млнрублей, на расходы пришлось 15 млн рублей.

Налогооблагаемая база составляет 2млнр. (17 млн — 15 млн).

Сумма обязательства, подлежащая уплате в бюджет равна 300 тыс. р. (2 тыс. р. х 0,15 (15%)).

Рассчитываем сумму минимального налога (17млнх 0,01 (1%))=170тыс рублей. Оплатить необходимо 300 тыс.рублей, так как сумма минимального налога ниже, чем расчёт налогового обязательства.

Предприниматель, выбравший на УСН объект «доходы минус расходы» не имеет права уплачивать в бюджет менее 1% от полученного дохода, даже если сумма исчисленного обязательства оказалась меньше.

Ответственность за налоговые нарушения

При несвоевременной подаче декларации с просрочкой более 10 дней налоговая инспекция вправе оштрафовать предпринимателя и заблокировать расчётный счёт в банке.

Просрочка сдачи отчёта влечёт наложение штрафа в размере от 5 до 30% от суммы неоплаченного налога за полный или неполный месяц, но не меньше чем на 1000 рублей.

Помимо наложения штрафа начисляется пеня, которая насчитывается как процент, равный 1/300 от ставки рефинансирования, установленной ЦБ РФ на дату возникновения просрочки.

Неуплата единого налога или занижение налоговой базы повлечёт штраф в размере от 20 до 40% от рассчитанной суммы обязательства.
Кроме несвоевременной уплаты или сдачи годовой декларации, штрафы применяются и со стороны Пенсионного фонда за предоставление недостоверной информации или допущенные ошибки в отчётности.

Плата за нарушения:

  1. 6-НДФЛ. Просрочка на срок от 30 дней предполагает наложение штрафа в размере 1000 рублей. Каждый несданный документ оценивается в 500 р.
  2. За ошибки или несданный отчёт по форме 2- НДФЛ предпринимателюнеобходимо будет заплатить от 100 до 1000 рублей.
  3. Несвоевременное предоставление отчёта СЗВ-М предполагает уплату штрафа в размере 500 рублей за каждого наёмного сотрудника. Причём отчёт должен сдаваться не позже истечения 30-дневного срока после приёма сотрудника на работу, вне зависимости присутствует факт задержки по выплате заработной плате персоналу или нет.

За отказ от исполнения требований со стороны Росстата предполагается наложение штрафа в размере от 10000 до 20000 рублей.

Переход бизнеса на онлайн-кассы

Предприниматели, которыеведут учёт на УСН с объектом «доходы минус расходы», обязаны перейти на кассовое онлайн обслуживание до 1 июля 2019 года.

Процесс перевода бизнеса на онлайн-кассы

Прежде чем заняться заменой кассового аппарата, ИП лучше заранее поинтересоваться у специалистов в области ККТ о том, можно ли доработать старую технику. Если это сделать невозможно, то смело приступайте к поиску подходящего кассового аппарата.

Для этого потребуется:

  1. Перед приобретением проверьте, входит ли кассовый аппарат в перечень разрешённых ККТ со стороны налоговой службы.
  2. Продумайте график по замене ЭКЛЗ (электронная контрольная лента защищённая).
  3. Обеспечьте торговую точку надёжным интернет соединением для бесперебойной работысистемы.

После покупки кассового аппарата нового поколения снимите с учёта прежний в налоговой инспекции. Выберите оператора фискальных данных и заключите с ним договор на обслуживание, затем приступайте к процедуре регистрации онлайн-кассы.

Несмотря на то, что подобное нововведение привнесло в деятельность предпринимателей немало хлопот, приобрести и зарегистрировать «новую» кассу придётся. Штраф за несвоевременное выполнение данного требования приравнивается к сумме от 3000 р.

Способы перевода бизнеса на кассы нового поколения

Действие по плану – приобретение и заблаговременная подготовка торговых точек к непосредственному использованию онлайн-касс.

  • закупка оборудования заранее помогает избежать излишней наценки со стороны продавца;
  • оценка и подбор лучших операторов фискальных данных;
  • наличие времени, которое потребуется для обучения персонала работе на новом аппарате.
  • оборудование к моменту начала ведения кассовой деятельности по новым правилам может устареть или снизиться в цене;
  • выделение денежных средств на покупку ККТ в значительном объёме за короткий промежуток времени;
  • невозможность отреагировать на внезапные изменения в законодательстве, если таковые произойдут.

Действие по ситуации – оперативное оснащение торговых точек кассами нового поколения перед вступлением постановления в силу.

  • выбор новейшего аппарата с дополнительными функциями;
  • своевременная реакция на непредвиденные изменения в законе.
  • вероятность возникновения дефицита на хорошие модели «в наличии»;
  • высокая загруженность ОФД и специалистов по настройке ККТ;
  • обучение сотрудников в ускоренном режиме;
  • возможная смена интернет-провайдера и переподключение коммуникаций.

Согласно вышеприведённой информации, плановый подход к установке онлайн-касс имеет больше преимуществ в отличие от ситуационного способа. Но каждый предприниматель должен выбирать для себя вариант, который выгоден ему.

Для большинства ИП всегда стоит вопрос о том, как сделать правильный выбор системы налогообложения. УСН на «доходах минус расходы» имеет немало преимуществ, особенно если бизнесмен работает самостоятельно без привлечения помощи со стороны наёмного персонала. Кроме того, предприниматель, нацеленный на расширение своего дела с очень высоким уровнем дохода в перспективе, всегда сможет изменить режим налогообложения, выгодный ему в определённый период времени.

Более того, ИП может одновременно совмещать разные налоговые системы для ведения нескольких направлений бизнеса.

Для того чтобы не ошибиться в выборе системы налогообложения, начинающим предпринимателям лучше обращаться к опытным специалистам, которые с лёгкостью учтут все нюансы вида деятельности и предложат оптимальные варианты.

Как вести учет ип доходы минус расходы

Доходы минус расходы: как вести учет ИП на УСН доходы в 2019 году

  • получить итоговую цифру путем вычитания общей цифры расходов из графы «доходы». Не стоит забывать об уплаченных страховых взносах за себя, и за имеющихся сотрудников;
  • учесть убыток, если он явно виден, благодаря сделанным подсчетам;
  • цифру, полученную в результате, необходимо умножить на 15 процентов;
  • вычесть все сделанные авансовые платежи.

Не стоит забывать также, что существуют четкие законные границы, в которых должны находиться все ИП на УСН. Например, применять его запрещено, если в течение налогового года доход превысил 69 тыс. рублей. Также если численность работников превышает сто человек, а стоимость основного капитала и средств выше100 млн.

Как правильно вести учет доходов и расходов ИП

ИП обязан вести документы по учету ОС и НМА. Для амортизируемого имущества производится начисление амортизации. Учет ОС производится в соответствии со ст. 258 НК РФ. Данные основных средств используются для определения соответствия остаточной стоимости лимиту при УСН, при переходе на ОСНО или продаже имущества. Учету подлежат основные средства, участвующие в получении дохода и отвечающие признакам ОС.

  • В книге отражаются доходы в соответствии со ст. 346.15 НК РФ и расходы, поименованные в закрытом списке ст. 346.16 НК РФ.
  • Запись производится в хронологическом порядке с выведением итогов на отчетную дату. Данные должны быть подтверждены документально.
  • Корректировочная запись (например, по факту возврата от покупателя) выполняется аналогично записи по исходной операции (продаже), но со знаком «минус» в колонке с суммой операции.
  • Реквизиты подтверждающих документов отражаются в КУДиР в столбце для внесения информации об основании записи.
  • КУДиР за налоговый период формируется полностью, все разделы, даже при наличии незаполненных разделов или отсутствии деятельности.
  • Обязательным к заполнению являются все разделы, касающиеся учета доходов и расходов, основных средств, полученного убытка и сумм расходов для снижения налога.

Как правильно вести учет на упрощенной системе налогообложения с объектом «Доходы минус расходы»

Все Общества с Ограниченной Ответственностью, которые применяют упрощенную систему налогообложения по ставке 5-15% с объектом «Доход-расход», должны в соответствии с требованием Федерального законодательства регистрировать все полученные доходы и понесенные издержки. Все данные фиксируются (в хронологическом порядке) в соответствующем учетном регистре – Книге учета доходов и расходов.

Начиная с 2013 года, субъекты предпринимательской деятельности не должны заверять КУДиР в контролирующих органах. Для каждого отчетного года индивидуальный предприниматель должен заводить новую Книгу. В том случае, если в отчетном периоде субъект предпринимательской деятельности не вел хозяйственную деятельность, то Книга учета доходов и расходов должна заводиться, и в ней должны присутствовать нулевые показатели. Все вносимые в данный учетный регистр данные должны подтверждаться документально: счетами, накладными, актами и т. д.

Учимся учету ИП — доходы минус расходы

Для удобства и упрощения существования индивидуальным предпринимателям, правительство России внесло законодательные поправки. УСН является выгодным режимом для молодых фирм относительно налогообложения. Поэтому в этой статье взято за цель – рассказать, как вести учет ИП: доходы минус расходы. Вам понадобится информация на счет правильности расчетных операций и правил новой системы.

Если ваш доход оказался ниже установленной черты или в итоге расчетов у вас получился ноль, то вам все равно нужно будет пополнить казну. Налог будет равен одному проценту от цифры в графе «доходы». И учитывать расходы, вводить их в формулу расчетов будет не нужно.

Ведение бухгалтерского учета для ИП на УСН

  1. КУДиР . Основной документ учета финансовых поступлений в кассу, либо на электронные счета. Эти доходы берутся в основу для расчета платежа. При УСН – 6%регистрация графы расходы не производится. Является обязанностью предъявить по требованию для лиц, ведущих бух. учет ИП при УСН в 2019 году.
  2. Книга кассовой отчетности . Составляется по форме КО – 4. При электронном варианте распечатывается ежедневно и брошюруется. Содержит данные о всех расходно-приходных операциях, с внесением данных о получателе, либо плательщике.
  3. Кассовые ордера, приходные и расходные . Используются при учете документов и кассовых операций (начисление заработной платы, оплата услуг поставщика, сдача наличности и т. д .).
  4. Кассовые чеки . Выдаются клиентам, при заключении сделки. Могут быть заменены на бланки строгой отчетности.
  5. Клиентские договора . Обязательны к составлению так же, как и закрывающие документы (товарные накладные, акты сдачи работ). Закрепляют права и обязанности сторон и являются гарантом безопасности от мошенничества.
  6. Документация о наемных сотрудниках . Включает в себя:
    • Трудовые договора;
    • Штатное расписание, которое составляется по форме за № Т-3;
    • Приказы о приеме и увольнении;
    • Положения о работе с личными данными, премированиях и штрафах.
  • По итогам годового отчетного или налогового периода, лимит дохода ИП не превышает сумму в 79 740 000 рублей;
  • Штат зарегистрированных работников менее 100 человек;
  • Сумма базовых активов не превышает 100 млн. рублей;
  • Другие организации имеют долю менее 25%.

Онлайн журнал для бухгалтера

В составе доходов «упрощенца» нужно принимать во внимание доходы от реализации и внереализационные доходы (ст. 346.15 НК РФ). При этом доходы при УСН признаются по «кассовому» методу. То есть, датой получения доходов признается день поступления денежных средств, получения иного имущества или погашения задолженности другими способами (п. 1 ст. 346.17 НК РФ).

Перечень расходов, которые можно учесть на упрощенке, приведен в статье 346.16 НК РФ и является закрытым. Это значит, что учесть можно не любые затраты, а только обоснованные и документально подтвержденные расходы, перечисленные в указанном перечне. В этот перечень входят, в том числе:

ИП доходы минус расходы на упрощенке

Неуплата единого налога или занижение налоговой базы повлечёт штраф в размере от 20 до 40% от рассчитанной суммы обязательства.
Кроме несвоевременной уплаты или сдачи годовой декларации, штрафы применяются и со стороны Пенсионного фонда за предоставление недостоверной информации или допущенные ошибки в отчётности.

Форма годовой декларации на УСН «доходы» и «доходы минус расходы» одинаковая. Срок сдачи отчётности приходится на конец апреля следующего года за отчётным периодом. Если дата выпадает на выходной день, то предоставление декларации переносится на первый рабочий. В 2019 году он приходится на 3 мая.

Как вести учет на УСН «доходы»

Если индивидуальный предприниматель работает сам, и у него нет наемных работников, даже оформленных по договорам гражданско-правового характера, то налог можно уменьшить на всю сумму фиксированных платежей ИП за себя в ПФР. Однако, если принять хотя бы одного работника ситуация меняется в корне.

Предприниматели и организации должны осуществлять ежеквартальные платежи по налогу, уплачиваемые в виде аванса. При этом авансовые платежи при УСН «доходы» и УСН «доходы минус расходы» рассчитываются одинаково. Отличие состоит лишь в порядке формирования налоговой базы.

Обязан ли ИП, уплачивающий налог в связи с применением УСН по налоговой ставке 6%, вести книгу учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН? Нужно ли заверять книгу учета доходов и расходов в налоговом органе? Обязан ли ИП самостоятельно представлять в налоговый орган книгу учета доходов и расходов

При этом, в отличие от аналогичной Книги учета доходов и расходов по форме, действовавшей до 01.01.2013 (утверждена приказом Минфина РФ от 31.12.2008 N 154н), Порядок не предусматривает представление Книги учета доходов и расходов по форме, утвержденной Приказом N 135н, в налоговые органы в целях заверения должностными лицами этих органов. Отсутствует такая обязанность и в НК РФ. Поэтому представлять Книгу учета доходов и расходов в налоговый орган, заверять ее подписью должностного лица и скреплять печатью налогового органа налогоплательщику не требуется. На это указывают в своих разъяснениях и представители Минфина России и налоговых органов (смотрите, например, письма Минфина России от 11.02.2013 N 03-11-11/62 и от 29.12.2012 N 03-11-09/100, материал: «Вопрос: Обязаны ли организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения заверять в налоговом органе Книгу учета доходов и расходов? (официальный сайт ФНС России, раздел «Часто задаваемые вопросы», апрель 2014 г.)»).

Обязанность вести книгу учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения (УСН), распространяется и на индивидуальных предпринимателей, уплачивающих налог в связи с применением этой системы налогообложения по налоговой ставке в размере 6% (при выборе доходов в качестве применяемого объекта налогообложения).

Книга доходов и расходов ИП

В современном мире разрешатся вести Книгу учётов доходов и расходов прямо в электронном виде. В данном случае существует только одно условие – распечатывать книгу в конце каждого периода. Последние страницы электронной книги, так же, как и неэлектронной, должны быть прошнурованы и пронумерованы. Последняя страница скрепляется печатью должностного лица.

В случае ведения книги в электронном виде, не установлен срок предоставления этой книги в налоговую службу. Однако, это лучше сделать раньше, чем сдать налоговую декларацию. Если в книге имеются опечатки или ошибки, они должны быть подтверждены предпринимателем.

Учетная политика при УСН «доходы минус расходы» (2017-2018). Ооо на усн доходы минус расходы как вести учет в 2018 году

С чего начать ведение бухгалтерского учета в ооо при усн 2018

При УСН, когда ставка составляет 6%, налог платится лишь только с полученной прибыли. Следует учитывать сумму дохода:

Из полученной суммы необходимо высчитать 6%. При необходимости сумму налогооблагаемого дохода можно уменьшить при помощи различных вычетов, которые допускаются налоговым законодательством. Но при отсутствии сотрудников ООО не может применить различного рода вычеты. Если же они используются (за счет выплат в различные фонды), то сам налог нельзя уменьшить более чем в два раза. При использовании 15% ставки из доходов вычитаются расходы и от разницы берутся те самые 15%. Полученная сумма должна быть уплачена в бюджет в качестве налога. Перечень расходов, которые необходимо учитывать, обозначен в налоговом кодексе РФ. При наличии определенных условий может быть уплачен минимальный налог.

Как вести бухгалтерию ооо самостоятельно: пошаговая инструкция 2018

О том, как правильно заполнять заявление о переходе на УСН, читайте в ЭТОЙ статье.

Инфо

Многие ООО, работающие на упрощённом режиме, не нанимают штатных бухгалтеров, а отдают всю бухгалтерию на аутсорсинг. Так получается дешевле. Кстати, на аутсорсинг часто передают и кадровый учёт — подробнее об этой теме написано ЗДЕСЬ.

Бухгалтерский учёт нужно начинать вести с момента открытия ООО и до прекращения его деятельности.

Порядок ведения бухгалтерского учета при усн (2018)

Основанием для этого служит ст.№346.24 Налогового кодекса Российской Федерации. Пользование услугами бухгалтера Несмотря на Федеральный закон №129-ФЗ, ведение бухгалтерского учета при использовании ООО упрощенной системы налогообложения все же желательно.

Если руководитель предприятия не может справиться с этим самостоятельно, имеется два выхода из подобного положения:

  • использование услуг специализированной организации;
  • принятие на работу бухгалтера.

Наличие собственного бухгалтера всегда предпочтительнее. Кроме того, предприятие по ряду причин в любой момент может утратить право на использование УСН. Общество с ограниченной ответственностью, использующее упрощенную систему налогообложения, обязано отчитываться перед налоговыми органами. При этом в общепринятом виде бухгалтерский учет вести не обязательно.

Как вести бухгалтерию ооо на усн

Прежде всего, требуется уделить внимание следующим разделам:

  • выбор объекта налогообложения;
  • как перейти на упрощенку;
  • основные принципы работы.

Разобравшись в рассматриваемых вопросах, руководитель или бухгалтер общества с ограниченной ответственностью может избежать самых разных ошибок при ведении бухгалтерского учета. Выбор объекта налогообложения На сегодняшний день упрощенцами может использоваться какой-либо один объект в качестве облагаемого налогами:

  • доход;
  • доход, из которого вычтена расходы.

Во всех случаях имеется множество нюансов. Именно на них следует обращать внимание при выборе какого-либо определенного режима, при этом учитывая специфику конкретного вида деятельности.

Как осуществляется ведение бухгалтерии ооо на усн в 2018 году

Если ООО не ведёт деятельность, то помните, что всё равно необходимо сдавать нулевые отчёты. Подробнее об этом читайте ТУТ. Как правильно рассчитать сумму налога Напомним, что ООО, работающее на упрощёнке, в качестве налоговой базы может выбрать:

  • Доходы. Важно Налоговая ставка составляет 6% от суммы всех доходов, полученных организацией за период.
  • Доходы минус расходы. Ставка составляет 15% от разницы между доходами и расходами.

Для того, чтобы правильно рассчитать налог на прибыль, необходимо вести книгу доходов и расходов в полном соответствии с утверждённой формой.

По итогам года книга прошивается, листы нумеруются, а сама книга заверяется в налоговой инспекции. При применении 6%-ной ставки из налогооблагаемой базы вычитаются суммы, выплаченные сотрудникам по листам временной нетрудоспособности, а также взносы в ФСС.

Как вести бухучёт ооо на усн — основные моменты

Это значит, что датой получения доходов признается день поступления денежных средств, получения иного имущества или погашения задолженности другими способами (п. 1 ст. 346.17 НК РФ). Соответственно, и расходы признаются после их фактической оплаты (п.

2 ст. 346.17 НК РФ). В этом принципиальное отличие подхода к ведению бухгалтерского и налогового учета при УСН. Ведь по общему правилу в бухгалтерском учете факты хозяйственной деятельности организации должны отражаться в том отчетном периоде, в котором они имели место, независимо от поступления или выплаты денежных средств (метод «начисления»). Упрощенный бухучет при УСН Те упрощенцы, которые отнесены к субъектам малого предпринимательства и не обязаны проходить обязательный аудит, могут применять упрощенные способы ведения бухгалтерского учета и составлять упрощенную бухгалтерскую (финансовую) отчетность.

Усн: бухгалтерский учет

Если в качестве объекта налогообложения выбираются «доходы», то необходимо учитывать следующие моменты: Ставка при УСН 6 процентов (согласно ст.№346.2 НК РФ) Налоговая база Все доходы полностью в денежном выражении Также при использовании объекта «доходы» можно применять различные налоговые вычеты за полный отчетный период:

  • взносы в фонды ОМС, ПФР, а также иные;
  • различного рода расходы на выплату денежных компенсаций, которые необходимо начислять в связи с возникновением временной нетрудоспособности;
  • перечисления по соглашениям ДЛС (добровольное личное страхование).

Кажется, что данные условия чрезвычайно выгодны. Но на практике обычно получается все строго наоборот.

Ведение бухгалтерии в ооо самостоятельно

Руководителю или уполномоченному сотруднику необходимо знать, какую документацию следует предоставлять. В нее входит:

  • Декларация по упрощенному режиму.
  • Бухгалтерский баланс (ф. №1).
  • Отчет об убытках и прибыли (ф. №2).
  • Документация по среднему числу работников.

Сроки сдачи отчетности Отчетность сдается раз в год. Квартальная документация используется для внешних или внутренних пользователей. Ее подавать в надзорный орган нет необходимости. Указанные выше отчетности следует предоставить до 31 марта следующего периода. Исключением является документация о численности сотрудников.

Эта отчетность сдается до 20 января следующего периода. Составление отчета Те предприниматели, которые осуществляют ведение бухгалтерии в ООО самостоятельно, должны знать, что при отсутствии коммерческой деятельности соучредители не обязаны платить взносы в ПФ либо налоги.

При этом, если налогооблагаемая база оказалась равна нулю или менее него, то налог не уплачивается. А вот при схеме «доходы минус расходы», даже если налогооблагаемая база меньше нуля или равна ему, уплачивается минимальная сумма налога, равная 1% от величины дохода. Помощь в ведении бухучёта Конечно, содержать в штате квалифицированного бухгалтера – это надёжно. Однако такие дополнительные затраты не по карману небольшим предприятиям.

Помимо оплаты труда бухгалтера, владельцу ООО придётся раскошелиться на приобретение программы (в частности, 1С). Некоторые руководители малых организаций предпочитают самостоятельно вести бухгалтерию, особенно если применяется упрощённая система налогообложения.

Однако этот путь нельзя назвать простым. Бухгалтерии нужно уделять время, а у владельца бизнеса его часто не хватает.Начать использовать УСН можно двумя способами: Подать заявление в соответствующей форме и ожидать начала следующего отчетного периода Использовать УСН можно только со следующего Подать заявление сразу после регистрации организации В течение следующих 5 дней Непосредственно само заявление содержит следующие важные данные:

  • доходы за девять последних месяцев;
  • суммарное количество сотрудников на предприятии;
  • стоимость НМА;
  • объект для налогообложения;
  • основные средства.

Заявление о том, что ООО переходит на УСН имеет особую форму, которая утверждена на законодательном уровне приказом ФНС от 13.04.10 г. №ММВ-7-3/ [email protected] Тем не менее, налогоплательщик имеет право подавать данный документ составленным в произвольной форме и ФНС не имеет в этом случае отказать в переходе на УСН.

Учетная политика при УСН «доходы минус расходы» (2017-2018)

Учетная политика УСН — доходы минус расходы фиксирует способ определения налоговой базы в виде доходов, уменьшенных на величину расходов. Кроме того, она устанавливает методы определения доходов и расходов, их признание и оценку, а также отражает особенности учета иных показателей, необходимых для бухучета и налогообложения лиц, перешедших на УСН.

Упрощенка: объекты налогообложения

Учетная политика УСН — 2017-2018: признаем доходы и расходы

Инновации 2017-2018 годов

Упрощенка: объекты налогообложения

У лиц, перешедших на УСН, есть право выбрать один из 2 способов определения объекта налогообложения:

  • доходы;
  • доходы, уменьшенные на величину расходов.

Такой выбор отсутствует у простого товарищества или в случае доверительного управления имуществом: в этих ситуациях можно использовать только второй способ.

Выбранный объект налогообложения указывается в уведомлении, подаваемом в налоговый орган. В налоговой учетной политике рекомендуется отразить, что применяется упрощенная система налогообложения, с указанием объекта налогообложения, который указан в уведомлении, направленном в ИФНС (п. 1 ст. 346.13, п. 2 ст. 346.14 НК РФ).

Подробнее о структуре документа, отражающего учетную политику, читайте в статье «Что включают в себя методические аспекты учетной политики?».

Учетная политика УСН — 2017-2018: признаем доходы и расходы

Доходами для УСН признаются те же доходы, что и при обычном налоговом режиме, а именно доходы от реализации товаров, имущественных прав, а также внереализационные доходы — например курсовые разницы, возникающие при покупке или продаже валюты, признание должником или судом долга, другие доходы, перечисленные в ст. 250 НК РФ. Доходы при УСН признаются по мере их получения (п. 1 ст. 346.17 НК РФ).

В каких случаях нужно включить в доходы для целей налогообложения ошибочно полученные средства, читайте в статье «Когда ошибочно полученные деньги ”упрощенец” включает в доход».

Не являются доходами для УСН (п. 1.1 ст. 346.15, п. 8 ст. 346.18 НК РФ):

  • доходы, указанные в ст. 251 НК РФ;
  • доходы организаций, по которым они обязаны уплатить налог на прибыль по ставкам, прописанным в пп. 1.6, 3 и 4 ст. 284 НК РФ;
  • доходы предпринимателей, облагаемые НДФЛ по ставкам, прописанным в пп. 2, 4 и 5 ст. 224 НК РФ.
  • доходы, полученные по видам деятельности, в отношении которых применяется ЕНВД или патентная система налогообложения.

Также, по мнению Минфина РФ, изложенному в письме от 12.12.2008 № 03-11-04/2/195, не относится к доходам для целей УСН сумма возвращенных авансов.

Соответственно, если выбрана учетная политика УСН «доходы минус расходы», то доходы уменьшаются на перечисленные в ст. 346.16 НК РФ экономически обоснованные расходы, связанные с коммерческой деятельностью или соцвыплатами. Для признания в расходах все издержки должны быть оплачены (п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

Выданные авансы, сам налог при УСН, представительские и другие расходы, которых нет в п. 1 ст. 346.16 НК РФ, в расходах при УСН не учитываются.

С особенностями признания отдельных расходов для расчета налоговой базы можно ознакомиться в статье «Порядок списания расходов при УСН “доходы минус расходы”».

К приказу по учетной политике потребуется разработать ряд приложений. Подробнее о них — в этой статье.

Инновации 2017-2018 годов

В 2017-2018 годах значительных изменений в законодательстве по УСН, влияющих на формирование учетной политики, не было. В то же время в перечне расходов, которые уменьшают доходы по УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы», произошли изменения, которые нужно учитывать при формировании расходов.

Так, в 2016-2018 годах налогоплательщик на УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы» в качестве затрат может учитывать разницу между размером внесенной платы за вред, который большегрузы причиняют дорогам федерального значения, и величиной транспортного налога, исчисленного за налоговый период в отношении большегрузов (подп. 37 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).

С 2017 года налогоплательщики на УСН могут учесть расходы на проведение независимой оценки квалификации на соответствие требованиям к квалификации, подготовку и переподготовку кадров, состоящих в штате налогоплательщика (подп. 33 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).

Итоги

В учетной политике фирмы, применяющей УСН, необходимо отразить способы определения расходов и доходов, а также описать особенности их признания и оценки для конкретного вида деятельности, осуществляемого налогоплательщиком.

Упрощенка доходы минус расходы 2018

УСН многим ИП позволяет вести деятельности при существенно сниженном налоге. Особенной гибкостью отличается 15% ставка. В каждом регионе власти сами решают, можно ли ее уменьшить для ИП или оставить прежней. Чаще всего 15% подвергается снижению, порой доходящему до 5%. В этом случае упрощенка «доходы минус расходы» выглядит намного привлекательней других видов режима налогообложения.

Для расчета этой ставки используется доход, уменьшенный за счет проведения процедуры вычитания расходов. Тут у большинства ИП чаще всего возникают вопросы относительно самих расходов. Что именно можно считать расходами, а что применять для снижения налога нельзя?

Только правильные расходы

Как и в ситуации с режимом УСН «Доходы», при 15% ставке доходами признаются поступления денежных средств из двух источников. Так, первым из них являются средства, поступающие от реализации, вторыми признаются доходы, полученные из внереализационных источников. Каждый ИП должен помнить, что, независимо от источника, из которого было осуществлено поступление дохода, для учета нужно применять кассовый метод.

Дело в том, что только при фиксировании поступающего дохода через кассу либо поступления средств на счет фирмы, доходы будут являться признанными. Но просто зафиксировать их поступление — это только полдела. Нужно не забывать учитывать и отражать получаемые от покупателей либо заказчика авансовые суммы, а также предоплаты. Все перечисляемые суммы дохода в обязательном порядке подлежат отражению в КУДиР. При занесении суммы также вносится и точная дата ее фактического получения.

Для того чтобы расходы смогли впоследствии быть учтены во время процедуры расчета налоговой базы, каждый ИП обязан выполнять определенные условия. Расходы, которые предприниматель желает использовать при расчете налога, должны обязательно входить в перечень расходов, указанных в статье 346.16 НК. Все остальные виды не подлежат к применению их в процедуре расчета налоговой базы.

Расход должен быть связан с доходом

Все расходы предпринимателя должны иметь прямую связь с получением прибыли, то есть иметь экономическую обоснованность. Это означает, что налоговые органы тщательно проверяют используемые в расчете расходы на их необходимость. Поэтому каждый ИП должен быть готов к тому, что такие виды трат, как, например, приобретение 3D телевизора, налоговиками не будут признаны вынужденным расходом. Ведь подобного вида трата средств не является важной в деятельности фирмы и никак не сможет повлиять на получение дохода.

Но не стоит думать, что выявленный налоговиками необоснованный расход не причинит вреда ИП. Да, сам расход никак, но вот полученная вследствие его устранения из налоговой базы недоимка станет основанием для начисления пени. Помимо этого, ИП ожидает и начисление штрафа. В каждом случае его величина разная, и начисляется она от не уплаченной суммы налога. Величина процента для подсчета суммы штрафа может составлять от 20% до 40%.

Но для того чтобы расходы, соответствующие требованиям, действительно были учтены налоговиками, они обязаны иметь документальное подтверждение. Это могут быть накладные, акты и другая документация, используемая в учете расходов и доходов. Расходы подвергаются такому же учету, что и доходы. Поэтому они будут признаны лишь в случае их фактической оплаты. То есть, к примеру, произошедшие расходы в связи с выплатами дохода сотрудникам будут признаны лишь в день их фактической выплаты, а не в день начисления.

Это относится и к расходам, связанным с приобретением продукции, подлежащей дальнейшей перепродаже. Расходы будут признаны только после передачи оплаты за товар поставщику и последующей его реализации. Для того чтобы в расчете налога УСН «доходы минус расходы» в налоговой базе были применены расходы, полученные вследствие приобретения основных средств, ИП необходимо выполнить два условия. Полученные таким способом ОС должны быть обязательно оплачены и эксплуатироваться. Помимо этого, такой расход предпринимателю придется разделять на одинаковые доли и учитывать его во всех кварталах до конца года.

Расход для налога по итогам года

Только начиная пользоваться УСН 15%, как рассчитать налог правильно, знает не каждый ИП. По этой причине часто совершается ошибка — признание расходом квартального авансового платежа, вносимого по упрощенке. Да, авансовые платежи в действительности признаются расходом, но применяются они для уменьшения дохода по итогам года. То есть лишь один раз и по окончании годового периода.

Когда расчет налога, начисляемого по итогу года, будет произведен, то полученную таким образом сумму нужно проверить на соответствие с минимальным налогом. В случае, если полученная сумма меньше минимального налога, ИП обязан будет произвести уплату минимального налога.

В сравнении с режимом «Доходы» в УСН, «Доходы минус расходы» имеет не только гибкую процентную систему, но и ряд сложностей, связанных с учетом расходов. Вести самостоятельно бухгалтерию ИП будет сложно. Чаще всего при переходе на этот режим предприниматель берет себе в сотрудники бухгалтера.

Книга учета доходов и расходов УСН (доходы-расходы)

УСН «Доходы минус расходы»: как вести учет ИП и ООО в 2019 году

Статьи по теме

Предприниматели и организации, которые перешли на упрощенную систему налогообложения и выбрали объект «Доходы минус расходы», должны знать о правилах учета на этом спецрежиме. Подробнее о том, как вести учет на упрощенке «Доходы минус расходы» в 2019 году, читайте в статье.

Особенности режима УСН «Доходы минус расходы»

ИП и ООО, которые работают по этой системе, освобождены от основных налогов:

  • НДС;
  • Налога на прибыль для ООО или НДФЛ для ИП;
  • Налога на имущество.

Вместо этого они платят один налог с разницы между доходами и расходами.

По итогам 3, 6 и 9 месяцев по этому налогу перечисляют авансовые платежи в срок до 25 числа следующего месяца. По итогам года ООО доплачивают налог и сдают декларацию до 31 марта, ИП – до 30 апреля.

В Налоговом кодексе (НК) РФ прописаны исключения, когда освобождение от вышеперечисленных налогов не действует. В этом случае даже «упрощенцам» придется платить НДС с импортных операций, налог на имущество с объектов, оцениваемых по кадастровой стоимости, НДФЛ или налог на прибыль с дивидендов.

Стандартная ставка упрощенного налога – 15%. Но субъекты РФ местными законами могут устанавливать сниженные ставки для всех или для определенных видов деятельности. Например, в Республике Татарстан для всех действует сниженная ставка 10%. Разобраться во всех тонкостях можно самостоятельно или воспользоваться специальным сервисом.

Как ООО и ИП на УСН «Доходы минус расходы» вести налоговый учет в 2019 году

Основной документ налогового учета – книга учета доходов и расходов. Туда в течение года последовательно заносят все операции. Книгу нужно вести непрерывно в одном экземпляре в течение года.

На УСН 15% заполняют 1 и 3 разделы, а если есть основные средства, то и раздел 2. Раздел 4 заполняют только на УСН «Доходы»

В графы раздела 1 записывают порядковый номер операции, реквизиты подтверждающего документа, наименование операции и сумму дохода либо расхода.

Например, доходная операция будет выглядеть так:

Если операция расходная, сумму заносят в графу 5, а графу 4 оставляют пустой.

В конце каждого квартала по графам подводят нарастающие итоги. Так вы всегда сможете определить налоговую базу и посчитать налог или авансовый платеж.

КУДиР можно заполнять вручную или в Excel. Если вы пользуетесь специализированной программой или одним из онлайн-сервисов, КУДиР будет формироваться автоматически.

Как учитывать доходы на УСН 15%

Доходы учитываются кассовым методом (п.1 ст.346.17 НК РФ), то есть в момент поступления денег на расчетный счет или в кассу. Срок исполнения обязательств при этом значения не имеет.

В марте предпринимателю поступила предоплата за товары в сумме 150 тысяч рублей. В этот же день ИП сделал запись в КУДиР и отразил в ней поступление денег. Когда в апреле он будет считать аванс за первый квартал, эти 150 тысяч будут участвовать в расчете аванса, даже если обязательства по поставке ИП еще не исполнил.

Что считать доходами:

  • доходы от реализации. Это поступления от основной деятельности налогоплательщика, то есть от продажи товаров или услуг;
  • внереализационные доходы. Это все поступления, которые с реализацией не связаны: проценты по выданным займам, штрафы и пени от контрагентов, безвозмездно полученное имущество, списанная кредиторка, выявленные излишки и т.д.;

Что не считать доходами для налогообложения:

  • доходы, которые указаны в статье 251 НК РФ;
  • доходы, с которых ООО или ИП должны заплатить налог на прибыль или НДФЛ.

Как учитывать расходы

С расходами ситуация обстоит сложнее, чем с доходами.

Первое, что нужно знать – список расходов на УСН ограничен. В статье 346.16 есть перечень расходов, которые можно вычесть из налогооблагаемой базы.

Вычесть можно затраты на:

  • покупку сырья и материалов;
  • покупку основных средств и нематериальных активов;
  • ремонт основных средств;
  • аренду имущества;
  • проценты по кредитам и займам;
  • оплату труда наемных работников, страховые платежи за них, командировки;
  • пожарную безопасность;
  • содержание служебного транспорта;
  • таможенные платежи;
  • бухгалтерские услуги и т.д.

Полный список состоит из 38 пунктов. Если у ИП или ООО были расходы, которых в этом списке нет, они не смогут вычесть их из доходов.

Организация планирует участвовать в конкурсных торгах и обратилась в специализированную фирму для подготовки пакета документов. Деньги, которые организация потратит на эту услугу, она не сможет учесть в расходах и вычесть из налогооблагаемой базы, т.к. в статье 346.16 НК РФ такие расходы не предусмотрены.

Некоторые пункты из списка расходов в статье 346.16 сформулированы обтекаемо, и неопытным бухгалтерам не всегда понятно, можно относить те или иные траты к расходам. Неточности с отражением расходных операций могут привести к проблемам с налоговой.

Даже если расходы есть в разрешенном списке, принять их можно при соблюдении двух условий. Расходы должны быть:

Экономически обоснованы, т.е. связаны с извлечением прибыли. Если организация оказывает консалтинговые услуги, ей будет трудно обосновать покупку швейной машинки.

Документально подтверждены. Должны быть первичные документы (акты, накладные) и документы, которые подтверждают факт оплаты.

При этом товары, материалы и услуги должны быть и оплачены, и получены (п.2 ст.346.17 НК РФ). Только при соблюдении всех этих условий расходную операцию можно отразить в КУДиР.

ООО «Спектр» покупает у поставщика материалы. В конце марта организация перечисляет деньги, а поставка запланирована на начало апреля. Учесть расходы можно только в апреле, после того, как ООО получит материалы и закрывающие документы. При расчете аванса по налогу за период январь-март эти расходы вычесть из доходов нельзя.

В обратной ситуации, если в марте будет поставка, а перечисление денег — в апреле, учесть расходы в первом квартале тоже будет нельзя.

Особый порядок отражения расходов предусмотрен, если они связаны с покупкой основных средств или товаров для перепродажи.

Как вести учет расходов на основные средства ООО и ИП на УСН «Доходы минус расходы»

Если «упрощенец» купил основное средство, он будет списывать его стоимость на расходы не сразу, а равными частями в течение года (п.п.4 п.2 ст.346.17 НК РФ).

Но списывать можно только те основные средства, которые будут использоваться в предпринимательской деятельности, введены в эксплуатацию и только в пределах оплаченных сумм.

Сумма списания будет зависеть от того, когда объект купили и ввели в эксплуатацию:

В первом квартале – по 1/4 стоимости каждый квартал.

Во втором квартале – по 1/3 стоимости во втором, третьем и четвертом квартале.

В третьем квартале – по 1/2 стоимости в третьем и четвертом квартале.

В четвертом квартале – всю стоимость основного средства включат в расходы в четвертом квартале.

Для расчета сумм, которые будут включены в расходы, в КУДиР есть специальный раздел II.

Организация в апреле приобрела оборудование за 210 тысяч рублей. В этом же месяце его ввели в эксплуатацию. В расходы будут включать по 70 тысяч рублей во втором, третьем и четвертом кварталах. Эту сумму будут записывать в КУДиР на последний день квартала.

Свои особенности есть в случаях, когда основное средство приобретали еще до перехода на УСН.

Как вести учет расходов на товары для перепродажи на УСН «Доходы минус расходы»

Их закупочную стоимость ИП и ООО могут учитывать в расходах только по мере продажи конечному покупателю (п.п.2 п.2 ст. 346.17 НК РФ). Пока товар лежит на складе, его себестоимость вычитать из доходов нельзя.

Как вести бухгалтерский учет ООО на УСН «Доходы минус расходы» в 2019 году

В отличие от ИП, для ООО ведение бухучета и сдача бухгалтерской отчетности – обязательное требование.

Из-за ограничений по числу сотрудников, максимальному доходу и доле участия юридических лиц в уставном капитале, все организации на УСН подпадают под определение малых предприятий. Таким предприятиям разрешено вести бухгалтерский учет в упрощенной форме, а именно:

Применять сокращенный план счетов;

Не применять некоторые ПБУ;

Использовать упрощенные регистры бухучета;

Не применять двойную запись (разрешено микропредприятиям с годовым доходом не больше 120 миллионов рублей и численностью не больше 15 человек);

Сдавать только баланс и отчет о финансовых результатах по упрощенным формам.

Если организация приняла решение вести упрощенный бухучет, это нужно закрепить в учетной политике.

Учет «упрощенцев» усложняется, если у них есть наемные работники. Тогда прибавляется обязанность рассчитывать выплаты работникам, перечислять НДФЛ и страховые взносы, сдавать отчетность в ИФНС, ПФР и ФСС.

Похожих постов не найдено

Комментариев нет, будьте первым кто его оставит