Сотрудник с разъездным характером работы нужны ли командировки, разъездной характер работы командировка отличия

Содержание
  1. Сотрудник с разъездным характером работы нужны ли командировки
  2. Отличия разъездного характера работы от командировки
  3. Разъездной характер работы
  4. Суточные для сотрудников с разъездным характером работы
  5. Сотрудник с разъездным характером работы нужны ли командировки
  6. О разъездном характере работы
  7. Устанавливаем разъездной характер работы
  8. Можно ли вместо командировок установить разъездной характер работы?
  9. нужно ли платить суточные водителю при разъездном характере работы?
  10. Разъездной характер работы и командировка
  11. Отличия служебной поездки от командировки
  12. Командировка и служебная поездка: разграничение понятий
  13. Оформление документов
  14. В чем разница между командировкой и разъездным характером работы?
  15. Комментарии
  16. Все о разъездном характере работы
  17. Командировка при разъездном характере работы
  18. Наш ответ
  19. Отличия разъездного характера работы от командировки
  20. Что такое работа по разъезду
  21. Командировочные поездки
  22. В чем разница между командировкой и разъездным характером работы?

Сотрудник с разъездным характером работы нужны ли командировки

Отличия разъездного характера работы от командировки

Отличие заключается в принимаемых в организации документах. Вне зависимости от того, как оформлена деятельность, расходы на нужды организации должны быть возмещены. А вот документы оформляются разные. ТК РФ с принятыми изменениями прямо указывает, что разъезды, предполагающие выполнение работы в пути, командировками считать нельзя.

Такой характер обязанностей по работе нужно при найме указывать сразу в .

Потребность в командировке может возникать периодически в ходе деятельности. Тогда сотрудник отправляется на определенный срок по поручению руководства.

Для наглядности, различия можно свести в такую таблицу: Таблица 1.

Различия между разъездной работой и командировками Параметр Работа разъездная Командировочная деятельность Место выполнения служебных обязанностей Внестационарное Преимущественно стационарное, с возможностью выезда Период времени Постоянно Непостоянно, в сроки, указанные в документах по командировке Фиксация в документах Трудовой договор – указание в обязательном порядке.

Разъездной характер работы

168.1 ТК РФ различают следующие виды постоянной работы, при которых работник не сидит на месте, а постоянно совершает служебные поездки: — работа в полевых условиях; — работа в экспедиционных условиях; — работа в пути; — разъездная работа.

Согласно этому документу полевыми являются особые условия производства геолого-разведочных и топографо-геодезических работ, связанные с необустроенностью труда и быта работающих и размещением производственных объектов за пределами населенных пунктов городского типа.

Суточные для сотрудников с разъездным характером работы

Согласно представленным по возвращении из рейса авансовому отчету водителя и путевому листу в рейсе он был два дня и проехал 987 км. Положением о разъездном характере работы, в частности, установлено, что:

  1. к профессиям и должностям работников, имеющим разъездной характер работы, отнесены водители;
  2. 600 руб. — при поездках на расстояние от 200 до 300 км;
  3. 900 руб. — при поездках от 300 км и выше;
  4. основаниями для начисления суточных являются табель учета рабочего времени и путевой лист.
  5. при поездках на расстояние более 200 км от места нахождения организации выплачиваются суточные за один рабочий день до рейса;
  6. размер суточных устанавливается в зависимости от дальности поездки (в оба конца) и составляет за каждый день служебной поездки:
    • 600 руб. — при поездках на расстояние от 200 до 300 км;
    • 900 руб. — при поездках от 300 км и выше;

В трудовом договоре с водителем есть условие о разъездном характере работ.

Сотрудник с разъездным характером работы нужны ли командировки

Подробно об учете в расходах компенсаций, выплачиваемых в связи с разъездным характером работы, мы писали: 2011, № 22, с. 56 Как видим, при правильном оформлении документов в отношении суточных (компенсации вместо суточных) для целей налогового учета особой разницы нет: при применении общего режима указанные суммы можно включить в расходы компании и не включать в доходы работников.

У упрощенцев же расходов для целей УСНО, увы, не прибавится. Так что же выбрать? Если вы применяете общий режим налогообложения, то разница между разъездным характером работы и однодневными командировками чувствуется только по суточным.

О разъездном характере работы

Командировкой признается поездка сотрудника по распоряжению организации на определенный срок, в которой он выполняет служебное поручение вне места постоянной работы. Об этом сказано в Трудового кодекса РФ.

Включать в трудовой договор условие о командировках сотрудника не обязательно.

Разъездной характер носят работы, при которых*:

  1. часть рабочего времени проходит в поездках от места размещения организации до места работы (сотрудник строительных организаций).
  2. у сотрудника нет неподвижного рабочего места (водители);

К работам с подвижным характером относятся работы, которые:

  1. производятся в пути (проводник, стюардесса и т. д.);
  2. предполагают частую передислокацию организации (перемещение сотрудников) (сотрудники подвижных строительных организаций).

В этих случаях поездки сотрудников командировками не признаются.

Устанавливаем разъездной характер работы

Выглядеть журнал в небольшой компании может следующим образом.

Храниться он может, например, у секретаря, и все отъезжающие должны будут в нем регистрироваться. Если компания средняя или крупная и в ней сложная структура, а отделы расположены удаленно, то целесообразно сделать такой журнал в каждом из структурных ­подразделений.

В этом случае он может выглядеть следующим образом.

В некоторых случаях может быть полезно сделать журнал электронным и доступным по интернету, чтобы сотрудник мог зайти с любого гаджета (телефона, ноутбука, компьютера) и отметиться.

Можно ли вместо командировок установить разъездной характер работы?

Такой вывод подтверждает .

Это правило действует даже при .

Совет: если средний заработок, сохраняемый на время командировки, окажется ниже зарплаты сотрудника за этот период, организация .

При этом, в случае возникновения спорной ситуации, работодателя придётся обосновать, что работнику действительно установлен разъездной характер работы. Поэтому рекомендуется применять такой характер работы, только с указанием в одном из локальных нормативных актов организации, что под ним подразумевается и каким категориям работников установлен такой характер работы.

нужно ли платить суточные водителю при разъездном характере работы?

Размеры и порядок возмещения указанных расходов могут также устанавливаться трудовым договором.

Обоснованность и целевой характер этих выплат подтверждают три документа (п. 1 Письма ФНС от 06.08.2010 N ШС-37-3/8488): — коллективный договор либо иной нормативный акт о разъездном характере работы, которым установлены размеры и порядок возмещения расходов на проезд; — перечень профессий и должностей работников, работа которых имеет разъездной характер; — трудовой договор, в котором указано, что работа носит разъездной характер. При этом должность (профессия) работника должна совпадать с одной из должностей (профессий), указанных в перечне.

Для выплаты компенсации также потребуются документы, подтверждающие расходы на проезд (в частности, проездные документы, чеки ККТ, квитанции на оплату услуг такси) и проживание вне места постоянного жительства.

Что лучше с точки зрения налоговых последствий: разъездная работа или однодневные командировки

В него включаются должности работников, которые действительно много времени проводят в разъездах.

д., ). В части документального оформления также есть различия. Кроме составления упомянутого выше перечня, условие о разъездном характере работы должно быть прописано в трудовых договорах с «разъездными» сотрудниками.

Один раз оформили эти документы — и можно жить спокойно.

Разъездной характер работы и командировка

22-07-2015

Чем отличаются командировки от разъездного характера работ?

  • Если постоянная работа сотрудника вне местонахождения предприятия более 180 дней в году-разъездной характер.
  • Возвращается муж раньше с разъездного характера работ.. . )))
  • Понятие командировки дано в ст. 166 ТК РФ, а о возмещении расходов командированному говорится в ст. 168 ТК РФ. Служебная командировка — поездка работника по распоряжению работодателя на определенный срок для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы. Положение об особенностях направления работников в служебные командировки утверждено Постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 N 749 .

    В силу той же ст. 166 ТК РФ служебные поездки работников, постоянная работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер, служебными командировками НЕ ПРИЗНАЮТСЯ. Об этом неоднократно напоминали представители Минздравсоцразвития.

    Важный момент: в командировку может быть отправлен любой работник предприятия, а вот перечень ‘разъездных’ работ, профессий, должностей должен быть заранее установлен коллективным договором, соглашениями, локальными нормативными актами.

    Другой важный момент: порядок и размеры возмещения командировочных расходов определяются коллективным договором или локальным нормативным актом работодателя, в то время как порядок и размеры возмещения ‘разъездных’ расходов допустимо также определять в трудовом договоре.

    Раз разъездной характер работы-это не командировка, поэтому выплачивают таким работникам не суточные, а надбавки за разъедной характер работы.

    Официальная позиция по поводу налогообложения надбавок за подвижной или разъездной характер работ, не в пользу налогоплательщиков. Фискальные органы считают, что надбавки к заработной плате работников за подвижной характер работы, установленные коллективным или трудовыми договорами, не могут рассматриваться в качестве компенсаций в смысле ст. 164 ТК РФ, а повышают размер оплаты труда работников, работа которых носит подвижной и разъездной характер. При этом ни Трудовой кодекс, ни иные нормативные правовые акты Российской Федерации не рассматривают оплату труда в части превышения тарифных ставок (окладов) в качестве компенсационной выплаты.

    Отличия служебной поездки от командировки

    Соответственно, п. 3 ст. 217 и пп. 2 п. 1 ст. 238 НК РФ на такие доплаты не распространяются, и они подлежат страховыми взносами иНДФЛ в общеустановленном порядке (Письмо Минфина России от 03.10.2007 N 03-04-06-02/196).

    Авторская колонка Елены Кожемякиной, управляющего партнера юридической фирмы BLS.

    Некоторые сотрудники периодически отправляются по заданию в другой город или регион. Но где они находятся в это время: в командировке или служебной поездке? Практика показывает, что путаница в определениях действительно существует.

    Командировка и служебная поездка: разграничение понятий

    Согласно закону, командировкой считается направление человека по заданию на определенный срок вне места постоянной работы. Со служебными поездками сложнее. Причина трудностей в том, что они в ТК РФ не регламентированы.

    Ст. 166 ТК РФ лишь объясняет, что такие поездки сотрудников, имеющих разъездной характер работы, командировками не являются.

    На практике служебная поездка означает, что исполнение трудовых обязанностей связано с регулярными выездами в определенных границах. В первую очередь они относятся к тем, кто много трудится «в поле». Это, например, курьеры, страховые агенты, медицинские представители, супервайзеры. Но они зачастую хотят считать свои передвижения командировками. А вот законодательные пробелы и отсутствие нужных документов могут создать работодателям совсем ненужные риски.

    Во-первых, это управленческий риск. Разъездные сотрудники периодически просят признать служебные поездки командировками, компенсировав расходы в соответствии с законом. Очевидно, что управлять сотрудниками, если поездки не регламентированы, намного сложнее. Во-вторых, это судебный риск. Не добившись цели, работник может обратиться в суд с требованием возместить расходы. Наконец, сложности с возмещением из Фонда социального страхования РФ. Если в корпоративных документах не прописаны возможные несчастные случаи во время служебных поездок, будет сложно доказать связь происшествия с производством и получить положенные выплаты из ФСС для пострадавших работников.

    Отметим, что служебные поездки могут быть для работодателей более удобными. Прежде всего, платить сотрудникам во время поездок надо в соответствии с окладом, а не по среднему заработку. Суточные платятся только, если человеку придется ночевать вне дома. Кроме того, не надо запрашивать письменное согласие сотрудника с семейными узами и готовить приказ о направлении в каждую поездку. Да и в табеле она обозначается обычными рабочими днями, избавляя вас от лишних хлопот. Но чтобы оценить эти выгоды, надо все четко регламентировать.

    Оформление документов

    Прежде всего, проверьте внутренние нормативные акты, в которых описан порядок организаций поездок. Мы рекомендуем оформить «Положение о разъездном характере работы» и прописать в нем:

      Перечень работ, профессий и должностей с разъездным характером работы.

    В чем разница между командировкой и разъездным характером работы?

    Наличие списка – обязательное требование, в соответствии с ч. 2 ст. 168.1 ТК РФ.

  • Порядок планирования и согласования поездок с руководителем. Еженедельные или ежемесячные планы работы сотрудника позволят контролировать поездки и привлекать к ответственности за несогласованные передвижения.
  • Предпочтительные и альтернативные виды транспорта. В зависимости от расстояния или транспортной доступности можно указать различные варианты (корпоративный, общественный), чтобы избежать необоснованных расходов и снизить риск аварий.
  • Особенности взаимодействия и способы связи работника с руководителем во время поездки для контроля или учета рабочего времени (если отсутствует геолокация).
  • Срок и порядок предоставления отчета о служебной поездке.
  • Также мы рекомендуем детализировать в Положении некоторые особенности поездок:

    • Разъездной характер работы и работа в пути – разные понятия. Ваш сотрудник не трудится пока движется автомобиль, а просто перемещается между точками своей работы, и данный нюанс лучше задокументировать.
    • Расстояние, не входящее в рабочее время, например, «170 км является временем до работы в пути». Если расстояние больше, превышение включается в рабочее время.
    • Лимиты и перечень расходов, порядок согласования и компенсаций, документы для подтверждения затрат.
    • Порядок определения возможности ежедневного возврата домой и расходов по найму жилья.
    • Суточные при поездках на несколько дней.

    В трудовом договоре разъездного сотрудника обязательно надо указать характер работы в соответствии со ст. 57 ТК РФ и определить территорию или расстояние. Например, «работнику устанавливается разъездной характер работы. Служебные поездки осуществляются по г. Москве и Московской области». Поездки на большее расстояние или за пределы региона будут считаться командировкой.

    Четкость указанной территории имеет одно важное назначение. При несчастном случае в дороге и внеплановой проверке ГИТ надо будет доказать, что происшествие связано с производством. Если вы это докажете, сотрудник или его родственники получат все положенные льготы и компенсации из ФСС. Нетрудно догадаться, что Фонд старается не признавать подобные случаи производственными и не выплачивать компенсации. Поэтому наличие всех документов, полностью и правильно заполненных, – это защита и вас, и ваших сотрудников.

    В завершении обратим внимание на одну деталь. Многие думают, что разъездной сотрудник по умолчанию является дистанционным. Но это не так. Если у вашего регионального представителя разъездной характер работы, но договор о дистанционном труде не заключен, вам придется:

    • предоставлять человеку стационарное рабочее место, а, значит, открывать представительство в регионе, даже если его нет;
    • проводить специальную оценку условий труда;
    • решать вопрос, как обмениваться документами с сотрудником. Согласно ТК РФ, с дистанционными сотрудниками возможен электронный документооборот, а с обычными – нет.

    Поэтому мы рекомендуем вам заключать с региональными разъездными представителями договоры о дистанционном труде, что существенно облегчит вам текущую работу.

    Так или иначе деловой визит в другой город или регион – важнейшее событие. Он должен быть средством развития бизнеса, а не дополнительным риском. Значит, организовать его надо правильно. И тогда вы сможете правильно оформлять документы и уверенно отвечать на вопросы сотрудников, инспекторов ГИТ и суда, если до него дойдет дело.

    Копирование и любая переработка материалов с сайта neohr.ru запрещены

    Комментарии

    Комментариев пока нет

    С начала 2017 года суточные, выплачиваемые сотрудникам за каждый день нахождения в командировке, не облагаются ни НДФЛ, ни страховыми взносами только в пределах норм, установленных Налоговым кодексом. В то же время Трудовой кодекс предусматривает выплату суточных не только командированным работникам, но и сотрудникам, работа которых носит разъездной характер. Требуется ли для целей обложения НДФЛ и исчисления взносов «разъездные» суточные также нормировать?

    Работникам, постоянная работа которых производится в пути или имеет разъездной характер, работодатель согласно статье 168.1 Трудового кодекса (далее — ТК) возмещает связанные со служебными поездками расходы:
    — по проезду;
    — по найму жилого помещения;
    — дополнительные расходы, связанные с проживанием вне места постоянного жительства (суточные, полевое довольствие);
    — иные расходы, произведенные работниками с разрешения или ведома работодателя, установленные коллективным договором, соглашениями, локальными нормативными актами или трудовым договором.
    Размеры и порядок возмещения названных «разъездных» расходов устанавливаются коллективным договором, соглашениями, локальными нормативными актами. Прописать их можно и в трудовом договоре.
    Обратите внимание! Условие о разъездном характере работы является обязательным для включения в трудовой договор (ч. 2 ст. 57 ТК).

    «Природа» разъездных компенсаций

    Наиболее полно выплаты, производимые «разъездным» работникам, охарактеризовал Верховный Суд в пункте 4 Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового кодекса (далее — Кодекс), от 21 октября 2015 года. Высшие судьи отметили, что Трудовой кодекс выделяет два вида компенсационных выплат. Исходя из статьи 164 ТК под компенсациями понимаются денежные выплаты, установленные в целях возмещения работникам затрат, связанных с исполнением ими трудовых или иных предусмотренных федеральным законом обязанностей. Указанные выплаты не входят в систему оплаты труда и производятся работнику в качестве компенсации его затрат, связанных с выполнением трудовых обязанностей.
    Второй вид компенсационных выплат определен статьей 129 ТК. На основании этой статьи заработная плата работников состоит из двух основных частей: непосредственно вознаграждения за труд и выплат компенсационного и стимулирующего характера. При этом компенсации в смысле статьи 129 ТК являются элементами оплаты труда и не призваны возместить физлицам конкретные затраты, связанные с непосредственным выполнением трудовых обязанностей.
    То есть согласно трудовому законодательству различаются два вида компенсаций. Одни направлены на компенсацию затрат, связанных с выполнением сотрудником трудовых обязанностей. Другие являются частью оплаты труда.
    По мнению представителей ВС, выплаты, производимые «разъездным» работникам на основании статьи 168.1 ТК, относятся к первому виду компенсаций.

    Все о разъездном характере работы

    То есть в данном случае речь идет о компенсациях, которые предусмотрены законодательством и не являются частью оплаты труда. При этом не важно, как компания их именует в коллективном или трудовом договоре, в ином локальном акте организации и т.д. Главное — характер «разъездной» выплаты, позволяющий отнести ее к числу компенсаций, предусмотренных статьей 164 ТК, а не наименование (надбавка, увеличение оклада, льгота и т.п.).

    НДФЛ и взносы

    Указанная характеристика «разъездных» компенсаций важна для целей исчисления НДФЛ и страховых взносов. Так, в пункте 3 статьи 217 Кодекса сказано, что не облагаются НДФЛ все виды установленных законодательством компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством), связанных, в частности, с выполнением физическим лицом трудовых обязанностей.
    Совершенно аналогичное положение прописано в подпункте 2 пункта 1 статьи 422 Кодекса, но уже в части обложения компенсаций страховыми взносами. То есть страховыми взносами также не облагаются установленные законодательством компенсации, связанные в том числе с выполнением работником своих трудовых обязанностей.
    Тот факт, что «разъездные» компенсации установлены законодательством и связаны с выполнением сотрудником «разъездных» обязанностей, признают и контролирующие органы (см., напр., письмо Минфина от 19 апреля 2017 г. N 03-04-06/23538). Финансисты отмечают, что если работа физлица по занимаемой должности носит разъездной характер и это отражено в коллективном договоре, соглашениях, локальных нормативных актах, то выплаты, направленные на возмещение ему расходов, связанных с его «разъездами», не подлежат обложению НДФЛ. При выполнении данных условий такие выплаты не облагаются и страховыми взносами (см. также п. 2 письма Минфина от 14 апреля 2017 г. N 03-04-06/22286).

    Нормы для «разъездных компенсаций

    Здесь стоит отметить, что и в пункте 3 статьи 217 Кодекса, и в подпункте 2 пункта 1 статьи 422 Кодекса говорится об освобождении от обложения НДФЛ и страховых взносов сумм «трудовых» компенсаций в пределах установленных законодательством норм. Есть ли такие нормы для «разъездных» компенсаций?
    Положения статьи 168.1 ТК делегируют полномочия по установлению размера и порядка выплаты компенсаций сотрудникам, чья работа носит разъездной характер, работодателям. То есть нормы таких выплат должны быть установлены коллективным договором, соглашениями, локальными нормативными актами или же в трудовом договоре. Никаких ограничений в этой части ТК не устанавливает.
    В то же время, как правило, работодатели при установлении тех или иных компенсаций учитывают также и положения налогового законодательства. Если говорить о «разъездных» компенсациях, то в первую очередь внимание стоит уделить компенсации дополнительных расходов, связанных с проживанием вне места постоянного жительства сотрудника с разъездным характером работы. То есть речь идет о суточных, выплачиваемых «разъездному» сотруднику.
    Как уже было отмечено, с точки зрения трудового законодательства суточные для «разъездных» работников не нормируются — работодатель может установить их практически в любом размере.
    Между тем в Налоговом кодексе «ограничители» для суточных имеют место быть. Так, в пункте 3 статьи 217 Кодекса сказано, что суточные не облагаются НДФЛ в размере не более 700 рублей за каждый день нахождения в командировке на территории РФ и не более 2 500 рублей — за каждый день нахождения в заграничной командировке. А согласно положениям пункта 2 статьи 422 Кодекса при оплате плательщиками расходов на командировки работников как в пределах территории РФ, так и за ее пределами не подлежат обложению страховыми взносами суточные, предусмотренные в пункте 3 статьи 217 Кодекса.
    Распространяются ли эти нормы на суточные, выплачиваемые «разъездным» сотрудникам? Конечно же нет. Ведь в пункте 3 статьи 217 Кодекса установлены нормы суточных, выплачиваемых работникам при их направлении в командировку. В то же время в соответствии со статьей 166 ТК служебные поездки работников, постоянная работа которых имеет место в пути или носит разъездной характер, служебными командировками не признаются. Так что к «разъездным» суточным нормы, установленные пунктом 3 статьи 217 Кодекса, не применяются. А значит, такие суточные, выплаченные в размере, предусмотренном коллективным договором, соглашениями, локальными нормативными актами или же трудовым договором, не облагаются ни НДФЛ, ни страховыми взносами (см. также письмо Минфина от 14 апреля 2017 г. N 03-04-06/22286).
    Таким образом, «разъездным» компенсациям налоговые нормы для целей обложения НДФЛ и исчисления страховых взносов, что называется, не страшны. Тем не менее злоупотреблять в этой части не стоит. Если при проверке, к примеру, окажется, что суточные при командировках по РФ выплачиваются в размере «налогового» лимита, то есть 700 руб., а суточные «разъездным» сотрудникам установлены в размере, к примеру, 3 000 руб., то у налоговиков возникнет резонный вопрос: почему имеет место такая разница?

    Если вы не нашли на данной странице нужной вам информации, попробуйте воспользоваться поиском по сайту:

    Командировка при разъездном характере работы

    Компания крупный поставщик техники и запчастей, а также сервисом и ремонтом техники с разветвлённой сетью филиалов в Российской федерации. В трудовых договорах с работниками: менеджерами по продажам и сервисными инженерами, установлен разъездной характер работы. Для каждого региона определена территория разъездов для обслуживания и продаж, это как правило город и область, в которой находится филиал. В компании разработано Положение по компенсациям за разъездной характер работы, в соответствии с которым работникам, с разъездным характером работы, компенсируются расходы на поездки.

    1. При направлении работника к клиентам в разные субъекты РФ (не закрепленные за определенным филиалом) и на территорию иностранных государств, считается ли эта поездка командировкой или это поездка в рамках разъездного характера работы, надо ли при каждой поездке оформлять командировку?

    2. Если работник с разъездным характером работы направляется в командировку за пределы и в пределах региона, правомерно ли компенсировать или возмещать ему командировочные расходы (суточные, проживание и т.п.)

    3. Как рассчитывается зарплата за период поездки работника с разъездным характером работы, по среднему заработку или в табеле проставляется восьмерка

    Наш ответ

    Так как по условиям трудового договора место работы работника ограничено территорией региона, в котором находится филиал, то при направлении работника для выполнения трудовых обязанностей за пределы места работы работодателю необходимо оформлять командировку для каждой поездки за пределы региона в разные субъекты РФ и на территорию иностранных государств.

    В соответствии с требованиями ст. 166 Трудового кодекса РФ служебная командировка — поездка работника по распоряжению работодателя на определенный срок для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы. Служебные поездки работников, постоянная работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер, служебными командировками не признаются.

    Как усматривается из положений ст. 166 ТК РФ, служебная командировка носит временный характер, является периодическим направлением работника для выполнения должностных обязанностей вне пределов основного места работы.

    В соответствии с требованиями п. 3 Положения об особенностях направления работников в служебные командировки, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 N 749 (далее — Положение о командировках), местом постоянной работы для работников следует считать место расположения организации (обособленного структурного подразделения организации), работа в которой обусловлена трудовым договором (далее — командирующая организация).

    Так как по условиям рассматриваемого вопроса местом работы определен регион, в котором находится филиал, работнику определено место постоянной работы пределами данного субъекта. Также работнику определен разъездной характер работы, который определен пределами того же субъекта.

    В соответствии с требованиями п. 3 Положения о командировках работники направляются в командировки на основании письменного решения работодателя на определенный срок для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы. Поездка работника, направляемого в командировку на основании письменного решения работодателя в обособленное подразделение командирующей организации (представительство, филиал), находящееся вне места постоянной работы, также признается командировкой.

    Следовательно, так как направление работника для выполнения работы вне места постоянной работы за пределы субъекта или за границу является для данного работника работой за пределами постоянного места исполнения трудовых обязанностей, работнику следует оформить командировку.

    Как оплачивать труд работника в командировке

    За рабочие дни, приходящиеся на дни командировки, надо выплатить работнику его средний заработок. Начислять зарплату за эти дни не надо (ст. 167 ТК РФ, п. 9 Положения о командировках).

    Если в командировке работник трудился в выходной или нерабочий праздничный день, то он оплачивается в особом порядке (ст. 153 ТК РФ, п. п. 5, 9 Положения о командировках).

    В табеле учета рабочего времени (форма N Т-12 или N Т-13) дни нахождения работника в командировке обозначайте буквенным кодом «К» или цифровым кодом «06».

    Если во время командировки работник трудился в выходной или нерабочий праздничный день, то в табеле дополнительно проставляется буквенный код «РВ» или цифровой код «03» (п. 2 Письма Минтруда от 14.02.2013 N 14-2-291).

    Средний заработок за время командировки рассчитывается по формуле (п. 9 Положения о среднем заработке):

    Количество рабочих дней определяется по графику работы вашей компании. При этом учитываются (п. 9 Положения о командировках):

    • рабочие дни, проведенные в месте назначения;
    • рабочие дни в пути, в т.ч. день выезда и день возвращения.

    За выходные дни, приходящиеся на время командировки, средний заработок не сохраняется. За них выплачиваются только суточные. Если же командированный в выходной день работал или находился в пути, то такой день дополнительно оплачивается в особом порядке.

    Средний дневной заработок рассчитывается так (п. 9 Положения о среднем заработке):

    Расчетный период — это 12 месяцев, предшествующих месяцу начала командировки. Например, если работник направлен в командировку в ноябре, то расчетный период — 12 месяцев с 1 ноября прошлого года по 31 октября текущего (п. 4 Положения о среднем заработке).

    Из этого правила есть исключения, а именно (п. п. 6, 7 Положения о среднем заработке):

    • если работник отправлен в командировку в первый месяц работы, то средний дневной заработок рассчитывается за период с первого дня работы до дня начала командировки;
    • если все 12 месяцев расчетного периода человек не работал, поскольку находился в «детских» отпусках, то расчетный период надо заменить на 12 календарных месяцев, предшествующих этим отпускам.

    Отработанными днями считаются все дни, в которые человек фактически выходил на работу. Не считаются отработанными (п. 5 Положения о среднем заработке):

    • рабочие дни, в которые человек был освобожден от работы по любым основаниям (был в отпуске, болел);
    • дни нахождения в командировке.

    В базу для расчета включаются зарплата и другие выплаты за отработанные дни. Не включаются в базу (п. п. 2, 3, 5 Положения о среднем заработке):

    • выплаты за неотработанные дни (отпускные, пособия);
    • все выплаты за дни командировки;
    • выплаты, непосредственно не связанные с трудовой деятельностью работника (материальная помощь, оплата питания, проезда, обучения).

    В особом порядке учитываются премии, а повышение зарплаты учитывается так же, как при расчете отпускных.

    Средний заработок за время командировки:

    • облагается НДФЛ и страховыми взносами (п. 1 ст. 210, п. 1 ст. 420 НК РФ);
    • учитывается в расходах на оплату труда в бухгалтерском и налоговом учете как при ОСН, так и при УСН (п. 6 ст. 255, пп. 6 п. 1, п. 2 ст. 346.16 НК РФ).

    В справке 2-НДФЛ суммы среднего заработка, начисленного командированному работнику, указываются с кодом дохода 2000.

    Отличия разъездного характера работы от командировки

    Часто в компаниях характер служебной деятельности сотрудников предполагает необходимость поездок в другие города. Отличие разъездного характера работы от командировки при этом достаточно существенно: различаются документация, которая требуется для ведения бухучета, и порядок оплаты. Итак, чем отличается разъездной характер работы от командировки, мы расскажем в этой статье.

    Что такое работа по разъезду

    Главное, что характеризует такую подвижную работу, – ее постоянный характер. Для посещения мест не нужны специальные распоряжения начальства, в любой компании есть сотрудники, которые почти непрерывно пребывают в разъездах. Инспекторы органов контроля, водители, технический персонал и агенты совершают недлительные выезды в черте города и за его пределы. Как особые поездки, так и проводимые экспедиции могут совпадать по времени и выполняться одними и теми же людьми.

    Порядок возмещения трат регулируется коллективным договором или локальными нормативными актами, принятыми на данном предприятии (ст. 8 ТК РФ). Для совершения служебной поездки выдается задание и маршрутный лист, а не издается приказ. Должностное лицо получает обратно документы с пометками о перемещениях в листе задания, когда поездка завершена.

    Что касается возмещения затраченных средств, не принципиально, разъездной характер работы или командировка осуществляется – по закону, предполагается одинаково полная выплата. Отличие заключается в принимаемых в организации документах.

    Командировочные поездки

    Ст. 166 ТК РФ с принятыми изменениями прямо указывает, что разъезды, предполагающие выполнение работы в пути, командировками считать нельзя. Такой характер обязанностей по работе нужно при найме указывать сразу в трудовом соглашении. Потребность в командировке может возникать периодически в ходе деятельности. Тогда сотрудник отправляется на определенный срок по поручению руководства.

    Для наглядности, различия можно свести в такую таблицу:

    Таблица 1. Различия между разъездной работой и командировками

    Параметр Работа разъездная Командировочная деятельность
    Место выполнения служебных обязанностей Внестационарное Преимущественно стационарное, с возможностью выезда
    Период времени Постоянно Непостоянно, в сроки, указанные в документах по командировке
    Фиксация в документах Трудовой договор – указание в обязательном порядке. Локальные нормативы, коллективный договор и другие документы с перечнем работ и профессий, должностей с разъездным характером работы Документы, выдаваемые для командировки, – служебное задание, другие производственные нормативы
    Какие документы оформляются Согласно локальным нормативам, выдается маршрутный лист или служебное задание Служебное задание

    Приложенные проездные документы (в случае необходимости, оправдательная записка)

    Табель рабочего времени

    Журнал учета командировок

    Разъездной характер работы или командировка, по закону, предполагают полную выплату затраченных на исполнение служебных обязанностей средств. Стоит более подробно обратить внимание на изменения, внесенные законодателем в этом году и в ст. 168 ТК РФ. В ней определено, что работодатель обязан возместить работнику расходы:

    • По съему жилья.
    • Суточные (расходы на проживание вне постоянного места жительства).
    • Другие дополнительные траты, разрешенные руководством.

    Отличие при оплате затрат заключается лишь в принимаемых в компании документах. В обоих случаях порядок и размеры возмещаемых расходов устанавливаются в коллективном договоре и нормативах, принятых на предприятии. В случае разъездной работы эти положения вносятся в трудовой договор. Если это командировка, принимается Положение о порядке направления работников в командировку. Поездки, как местные, так и по России, а также за границу, регулируются федеральными законами РФ.

    Теперь внебюджетные организации имеют право своими локальными актами определять размеры возмещаемых командировочных расходов. Нормы расходов остались обязательными только для бюджетников. Что касается ИП, они получают право устанавливать самостоятельно нормы средств, возвращаемых работникам после командировок. Эти суммы могут быть больше или меньше тех, которые определены федеральными указами в этом году, поэтому существует большая свобода действий для коммерческих предприятий. Таким образом, благодаря четкому определению служебной командировочной деятельности становится возможным разграничить понятия и выделить разъездную работу в отдельный вид, отличный от местных командировок. При принятии сотрудников на постоянную работу необходимо сразу же определить их обязанности в договоре, согласно трудовому законодательству.

    В чем разница между командировкой и разъездным характером работы?

    «Все для кадровика»

    Современные средства связи значительно упростили и ускорили взаимодействие между руководителями и подчиненными, позволив решать многие вопросы дистанционно. Но даже сегодня пока нет возможности полностью отказаться от командирования работников для выполнения служебных заданий или должностных обязанностей вне территории работодателя либо стационарного места работы. А значит, актуальным остается вопрос о возмещении сотрудникам расходов, связанных с выполнением такого рода служебных заданий или обязанностей. Многое зависит здесь от характера работы.

    Характер работы относится к условиям, которые согласно ст. 57 Трудового кодекса РФ (далее – ТК РФ) являются обязательными для включения в трудовой договор. Речь идет, в частности, о разъездной, подвижной работе, осуществляемой в пути. Что означает, каждая из этих характеристик в Кодексе не уточняется. Их определения можно найти в некоторых отраслевых документах.

    ПРИМЕР

    Что касается разъездного характера работы, то его определяют как осуществление регулярных служебных поездок в пределах обслуживаемой территории (участков) при наличии возможности ежедневного возвращения к месту жительства (п. 2 Инструкции об организации служебных командировок военнослужащих спасательных воинских формирований МЧС России и сотрудников государственной противопожарной службы в системе Министерства Российской Федерации по делам гражданской обороны, чрезвычайным ситуациям и ликвидации последствий стихийных бедствий, утв. приказом МЧС России от 10.01.2008 № 3; абз. 2 п. 2 Инструкции об организации служебных командировок сотрудников органов внутренних дел и военнослужащих внутренних войск Министерства внутренних дел Российской Федерации на территории Российской Федерации, утв. Приказом МВД России от 15.11.2011 № 1150).

    Статья 166 ТК РФ содержит определение понятия «служебная командировка», а также уточняет, что служебные поездки сотрудников, постоянная работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер, командировками не признаются. На это указывает и ч. 3 п. 3 Положения об особенностях направления работников в служебные командировки, утв. Постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 № 749 (далее – Положение о командировках).

    При этом статья 166 ТК РФ определяет служебную командировку как поездку сотрудника по распоряжению работодателя на определенный срок для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы. То есть обычно сотрудник выполняет свои обязанности на стационарном месте, а при необходимости выполнить задание работодателя вне этого места направляется командировку. Если же сотрудник постоянно выполняет служебные обязанности вне стационарного рабочего места, ему может быть установлен разъездной характер работы, что необходимо указать в трудовом договоре. Такая точка зрения приведена в письме Роструда от 12.12.2013 № 4209-ТЗ.

    Кроме того, согласно ч. 2 ст. 1681 ТК РФ в коллективном договоре, соглашении, локальных нормативных актах работодателя должен быть установлен перечень работ, должностей и профессий сотрудников, которым может быть установлен разъездной характер работы. То что сотрудник будет работать в «полях», можно указать и в приказе о приеме на работу.

    В противном случае каждой раз, направляя сотрудника в служебную командировку, придется оформлять весь пакет документов и производить соответствующие выплаты.

    В большинстве случаев разъездной характер работы устанавливается курьерам и водителям, труд которых очевидно связан с поездками. Однако бывает, что из названия должности однозначно не следует, что сотрудник выполняет работу разъездного характера (например, менеджер по продажам, страховой агент).

    В нашем случае, если для выполнения служебных обязанностей работнику действительно необходимо постоянно совершать поездки, то в должностной инструкции или перечне функций в трудовом договоре необходимо так описать его обязанности, чтобы из этой формулировки напрямую следовал вывод о разъездном характере работы. Вкупе непосредственным указанием на разъездной характер работы в трудовом договоре и включением должности в соответствующий перечень в локальных нормативных актах это должно убедить проверяющие органы в правомерности действий работодателя.

    Если говорить об отличиях служебных командировок от поездок сотрудников с разъездным характером работы, то в первую очередь следует упомянуть о разнице в их оплате.

    Что же касается возмещаемых расходов на служебные поездки и командировки, они практически ничем не отличаются.

    Так, перечень расходов на служебные поездки сотрудника, возмещаемые работодателем, регламентирует ч. 1 ст. 1681 ТК РФ. Это расходы:

    • на проезд;
    • на наем жилого помещения;
    • дополнительные траты, связанные с проживанием вне места постоянного жительства (суточные, полевое довольствие);
    • иные расходы, произведенные работником с разрешения или ведома работодателя.

    В этой же статье указано, что размеры и порядок возмещения данных расходов должны быть установлены локальным нормативным актом работодателя или трудовым договором.

    Перечень компенсируемых расходов на командировки приведен в ст. 168 ТК РФ, и он полностью повторяет предыдущий список.

    Однако порядок и размеры возмещения этих расходов определяются коллективным договором или локальным нормативным актом, если иное не установлено ТК РФ, другими федеральными законами и иными нормативными правовыми актами РФ.

    Различаются не только регламентирующие документы, но и бумаги, необходимые для оформления служебных поездок и командировок.

    Для служебных поездок работодатель может составить маршрутный лист или служебное задание, утвердив их форму локальным нормативным актом. При этом издавать приказ о служебной поездке не требуется, а маршрутный лист (служебное задание) с отметками о перемещениях работника по окончании поездки передается ответственному лицу.

    СПРАВКА

    С 8 января 2015 г. изменились правила оформления командировки. Теперь достаточно издать соответствующий приказ, а служебное задание и командировочное удостоверение оформлять необязательно. Однако работодатель для собственного удобства может разработать форму служебного задания на командировку и утвердить ее локальным нормативным актом. Документами, подтверждающими фактические сроки нахождения в командировке, являются проездные документы, а в случае использования личного транспорта – в соответствии с п. 7 Положения о командировках – служебная записка, которая представляется сотрудником работодателю по возвращении из поездки одновременно с оправдательными документами, подтверждающими использование указанного транспорта для проезда к месту командирования и обратно (путевой лист, счета, квитанции, кассовые чеки и др.). Необходимо зарегистрировать такого сотрудника в журнале учета работников, выбывающих в командировку, а также проставить соответствующие отметки в табеле учета рабочего времени.

    При разъездном характере работы в табеле учета рабочего времени отражаются только выходные по графику, а также периоды освобождения от работы.

    Как правило, расчеты, связанные с расходами на служебные командировки, производятся «под отчет». По итогам месяца сотрудник заполняет авансовый отчет и представляет оправдательные документы (счета, путевые листы, чеки и проч.). Остаток неиспользованного аванса возвращается работодателю, перерасход – компенсируется.

    Иногда работодатель в конце месяца компенсирует все затраты. Но поскольку законодатель, введя в Трудовой кодекс РФ статью 1681, в некотором роде приравнял служебные поездки к командировкам, лучше действовать по аналогии.

    В своем письме от 18.08.2008 № 03-03-05/87 Минфин России отметил, что возмещение сотрудникам расходов в соответствии со ст. 1681 ТК РФ относится к компенсации затрат, связанных с выполнением трудовых обязанностей, и при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль учитывается в составе прочих расходов на производство и реализацию на основании подп. 49 п. 1 ст. 264 Налогового кодекса РФ.

    Но здесь опять же необходимо, чтобы:

    1. условие о разъездном характере работы было включено в трудовой или коллективный договор, соглашение, локальный нормативный акт;
    2. имелись документы, подтверждающие расходы;
    3. размеры и порядок возмещения расходов, связанных со служебными поездками, были оговорены в коллективном или трудовом договоре, локальном нормативном акте.

    ПРИМЕР

    Характер работы: разъездной. Работодатель возмещает работнику следующие расходы, связанные со служебными поездками:

    • на проезд в общественном транспорте;
    • на наем помещения для проживания (в случае выполнения работ вне местности, где постоянно проживает работник);
    • суточные в размере руб. за каждый день служебной поездки кроме случаев, когда служебная поездка длилась менее двух дней;
    • иные расходы, согласованные с работодателем.

    Для удобства основные признаки командировок и разъездного характера работы мы свели в таблицу.

    Отличия разъездного характера работы и командировок

    Характеристики

    Разъездной характер работы

    Командировка

    Место работы

    Выполнение служебных обязанностей вне стационарного места работы

    Выполнение служебных обязанностей на своем стационарном место работы, установленном трудовым договором

    Время выполнения трудовой функции вне стационарного места работ

    Временно (на период, определенный командировочными документами)

    Как устанавливается

    1.Указанием в трудовом договоре;

    2. Установлением в коллективном договоре, соглашении, локальных нормативных актах перечня работ, профессий, должностей с разъездным характером

    3. Приказом о приеме на работу

    Командировочными документами (служебным заданием, приказом на командировку и пр.)

    Возмещаемые расходы

    1. расходы по проезду;

    2. расходы по найму жилого помещения;

    3. дополнительные расходы, связанные с проживанием вне места постоянного жительства (суточные, полевое довольствие);

    4. иные расходы, произведенные работниками с разрешения или ведома работодателя.

    1. расходы по проезду;

    2. расходы по найму жилого помещения;

    3. дополнительные расходы, связанные с проживанием вне места постоянного жительства (суточные);

    4. иные расходы, произведенные работником с разрешения или ведома работодателя.

    Документы, устанавливающие порядок и размеры возмещаемых расходов

    1. коллективный договор;

    2. локальные нормативные акты работодателя

    3. трудовой договор.

    1. коллективный договор;

    2. локальный нормативный акт работодателя;

    3. Положение о порядке направления работников в служебные командировки

    4. другие федеральные законы и нормативные акты РФ.

    Документы для оформления

    1. Маршрутный лист / служебное задание (форма разрабатывается работодателем и утверждается локальным нормативным актом).

    1. Приказ на командировку (с 08.01.2015 других документов не требуется);

    2. Служебное задание (разрабатывается по желанию работодателя и утверждается локальным нормативным актом);

    3. Проездные документы или служебная записка с приложенными оправдательными документами

    4. Журнал учета работников, выбывающих в служебные командировки

    Похожих постов не найдено

    Комментариев нет, будьте первым кто его оставит