Когда надо перечислять в бюджет НДФЛ с отпускных, когда надо платить ндфл отпускных

Содержание
  1. Когда надо перечислять в бюджет НДФЛ с отпускных
  2. Позиция 1. Безопасная: перечисляем НДФЛ с отпускных при их выплате
  3. Позиция 2. Опасная: перечисляем НДФЛ в последний день месяца, в котором выплачены отпускные
  4. Когда надо платить ндфл с отпускных в 2019 году
  5. НДФЛ с отпускных когда платить в 2019 году Законы РФ 2018-2019
  6. Когда платить НДФЛ с отпускных в 2019
  7. Когда осуществляется выплата отпускных?
  8. Как определить дату фактического получения дохода?
  9. Облагаются ли отпускные НДФЛ?
  10. Как осуществляется уплата НДФЛ с отпускных?
  11. Досрочная уплата НДФЛ с отпускных
  12. Отражение отпускных в 6-НДФЛ
  13. Ответственность работодателя за уклонение от уплаты НДФЛ?
  14. Вопросы и ответы
  15. Страховые взносы и НДФЛ с отпускных: платить в месяце с отпускными или в том, когда их начислили?
  16. НДФЛ с отпускных в 2019 году: когда платить
  17. Когда платить НДФЛ с отпускных в 2019 году: примеры
  18. Сроки перечисления налога в 2019 году

Когда надо перечислять в бюджет НДФЛ с отпускных

Организация должна исчислить и удержать НДФЛ при выплате дохода (Пункты 1, 2 ст. 226 НК РФ). По общему правилу датой фактического получения дохода работником является дата его выплаты (Подпункт 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). Но для доходов, которые относятся к оплате труда, установлен свой срок — последний день месяца, за который эти доходы начислены (Пункт 2 ст. 223 НК РФ). Вот и получается, что дата получения дохода в виде отпускных зависит от того, как их квалифицировать: как оплату труда или как иные выплаты. В итоге мы имеем две точки зрения на то, как определять дату получения дохода и, следовательно, дату перечисления НДФЛ в бюджет. Ведь пока у работника нет дохода, не с чего платить НДФЛ. Накануне летнего сезона тема отпусков особенно актуальна. И один из вечных вопросов — когда с отпускных, выданных работнику, должен быть перечислен НДФЛ?

Позиция 1. Безопасная: перечисляем НДФЛ с отпускных при их выплате

О том, что НДФЛ с отпускных нужно перечислять в бюджет уже при их выплате (в том числе при перечислении денег на счет работника в банке), контролирующие органы в унисон твердят не первый год (Письмо Минфина России от 06.03.2008 N 03-04-06-01/49; Письмо ФНС России от 10.04.2009 N 3-5-04/[email protected]; Письмо УФНС России по г. Москве от 23.03.2010 N 20-15/3/[email protected]). Обосновывают они это тем, что отпуск — время отдыха работника, в течение которого он не исполняет свои трудовые обязанности (Статьи 106, 107 ТК РФ). Поэтому отпускные к оплате труда не относятся. Такой же позиции иногда придерживаются и суды (Постановления ФАС СЗО от 20.02.2008 по делу N А05-5345/2007; ФАС ЦО от 09.11.2007 по делу N А14-16375-2006/581/28).
Таким образом, если вы согласны с таким подходом, то перечисляйте удержанный НДФЛ в бюджет в следующие сроки (Пункт 6 ст. 226 НК РФ):
(если) отпускные перечисляются работнику на счет в банке (или по заявлению работника на счет третьего лица), то в день перечисления денег;
(если) деньги на отпускные были получены в банке и потом из кассы выплачены работнику, то в день получения средств в банке;
(если) деньги выплачены работнику из кассы за счет имеющихся там наличных, то в день получения работником денег или на следующий за ним день.
Понятно, что при перечислении НДФЛ таким образом вопросов к вам у налоговиков не будет.

Внимание! За несвоевременное перечисление НДФЛ налоговики могут доначислить пени (Статья 75 НК РФ).

Позиция 2. Опасная: перечисляем НДФЛ в последний день месяца, в котором выплачены отпускные

В последнее время суды приходят к выводу, что отпускные — одна из составляющих оплаты труда и они становятся доходом работника в последний день месяца, за который они начислены (Пункт 2 ст. 223 НК РФ). Поэтому перечислять НДФЛ с отпускных нужно в последний день месяца, в котором они выплачены (Постановления ФАС СЗО от 30.09.2010 по делу N А56-41465/2009, от 19.04.2010 по делу N А56-11879/2009, от 13.03.2008 по делу N А56-17909/2007; ФАС ЗСО от 29.12.2009 по делу N А46-11967/2009; ФАС УО от 05.08.2010 N Ф09-9955/09-С3, от 04.03.2008 N Ф09-982/08-С2, Двадцатого арбитражного апелляционного суда от 23.12.2010 по делу N А68-14429/09-825/13).
Аргументы судов сводятся к следующему: выплата среднего заработка за время отпуска относится к заработной плате (Статья 114 ТК РФ) и сроки выплаты отпускных указаны в ст. 136 ТК РФ, которая посвящена правилам выплаты заработной платы.

Примечание
Однажды суд даже решил, что исчислить НДФЛ с отпускных надо по итогам месяца, в котором закончился отпуск, а перечислить налог в бюджет можно лишь в день выдачи зарплаты за этот месяц (Постановление ФАС МО от 22.10.2010 N КА-А40/9604-10). По его мнению, даже исчисление налога (а уж тем более перечисление) до окончания отпуска в принципе невозможно. Но если следовать такой логике, то налог работодатель не может не только исчислить, но и удержать. А тогда и выплачивать отпускные надо «по полной», то есть без удержания НДФЛ. Но с таким аргументом суда согласиться трудно. Ведь в НК дата признания дохода никак не увязана с датой окончания отпуска.

Как бы то ни было, позиция, сформировавшаяся в судебной практике, выгодна работодателям. Мало того что у организации до конца месяца будут некоторые «свободные» деньги, так еще и количество платежек на уплату НДФЛ уменьшается. Особенно это будет заметно в период с мая по сентябрь, когда сотрудники уходят в отпуск один за другим.
Правда, при применении этого варианта возможны споры с налоговиками. Но вероятность того, что вам удастся отстоять свою правоту, опираясь на уже существующие решения судов, велика.

В любом случае всю сумму отпускных работника в карточке по НДФЛ следует записать в доходы того месяца, когда они были выплачены (Письмо Минфина России от 06.03.2008 N 03-04-06-01/49). Это правило распространяется и на ситуации, когда отпуск начинается в одном месяце и заканчивается в другом. То есть делить отпускные пропорционально количеству дней, приходящихся на каждый месяц, не надо.

Когда надо платить ндфл с отпускных в 2019 году

Все налоговые агенты в соответствии с Кодексом должны не только своевременно выплачивать работникам отпускные, но и перечислять в бюджет подоходный налог с этих сумм. Перечислить НДФЛ надо в последний день месяца — не позднее 31 января 2019 года.Соблюдение срока перечисления НДФЛ с отпускных — обязанность работодателя. А значит удержать и перечислить НДФЛ надо так же, как и с заработной платы. Срок уплаты НДФЛ с отпускных — не позднее последнего числа месяца перечисления отпускных (п. Сотрудник оформил отпуск с 1 июля 2019 года на 28 календарных дней. То есть месяц выплаты уже не июль, а июнь, поэтому срок уплаты НДФЛ с отпускных — не позднее 1 июля 2019 года.Порядок удержания и уплаты подоходного налога с ÷ных выплат установлен Налоговым кодексом (в ред. Работодатель должен соблюдать сроки в соответствии с Кодексом, а не перечислять налог тогда, когда удобно. В силу того, что порядок перечисления налога с отпускных поменялся три года назад, многие бухгалтеры до сих пор путаются. В НК РФ установлено, что если последний день срока уплаты налога выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, крайний срок уплаты переносится на ближайший следующий за ним рабочий день. Вечером 18 октября компания отправила в банк одновременно две платежки — на отпускные и НДФЛ.

Раньше НДФЛ надо было платить на дату выдачи отпускных, а по новым правилам — в последний день месяца, в котором деньги на отдых выплачены работнику. Сумму налога со счета списали сразу, а отпускные — на следующий день. Между выплатой и днем начала отдыха работника должно проходить минимум три полных календарных дня. Новые правила выдачи отпускных Если уволившийся сотрудник получил компенсацию за неиспользованный отпуск, НДФЛ надо перечислить в срок не позднее следующего дня (п. В срок 16 января организация перечислила сумму за положенные 7 дней отпуска. Дата выплаты отпускных приходится на другой месяц, а срок уплаты налога — на выходной (праздничный день). Сотрудник оформил отпуск продолжительностью 7 дней — на период с 21 по 27 января 2019 г.

Разъясним, когда надо платить налог, на конкретных примерах.Налоговый платеж перечислили раньше отпускных не по инициативе компании.В этом случае налоговый агент выполнил обязанности, он не допустил нарушения по статье 123 НК.

Не исключено, что инспекторы посчитают случайной сумму на КБК по НДФЛ, если ее перечислили раньше выплаты дохода.

Аргументом в защиту послужат объяснения о техническом сбое.Ведь фактически компания не виновата, что банк провел платежки с разницей в сутки.Обратите внимание, что на дату получения дохода налоговый агент обязан исчислить НДФЛ.Эта дата также необходима, чтобы заполнить строку 100 в расчете 6-НДФЛ.УНП узнала у налоговиков, из-за каких недочетов они чаще всего начисляют штрафы по НДФЛ.Мы собрали семь ошибок и рассказали, как их исправлять.Не каждая неточность помешает освободиться от штрафа.

НДФЛ с отпускных когда платить в 2019 году Законы РФ 2018-2019

В отчете не должно быть ошибок, из-за которых компания занизила налог, а также неотраженной информации.Если, к примеру, компания исправит сумму доходов, которые она выплатила, или исчисленного налога, то после уточненки налоговая инспекция вправе потребовать заплатить штраф.Новые правила статьи 123 НК вступили в силу 28 января.Но причиной нововведения было постановление Конституционного суда от № 6-П.

В нем тоже перечислены условия освобождения от штрафа.Если компания соблюдает эти условия, то она вправе обжаловать решение налоговой по штрафам, выписанным до 28 января.Налоговые инспекции не будут штрафовать за опоздание, если выполнить все условия из статьи 123 НК.

При этом право на освобождение от штрафа не зависит от причины, по которой налоговый агент заплатил НДФЛ позже срока.Что делать, если организации выпишут штраф, хотя она выполнила все условия?

Компания вправе обжаловать решение налоговой инспекции о привлечении к ответственности.В своей работе периодически перед бухгалтером встает вопрос о предоставлении работникам очередных оплачиваемых отпусков.Это обязывает бухгалтера иметь четкое представление не только о порядке расчета отпускных выплат по соответствующим ставкам, в зависимости от налогового статуса работника организации, а также о сроках его перечисления в налоговый орган.

Информацию о сроках уплаты НДФЛ с отпускных в 2019 году мы представим далее в нашей статье.

Когда платить НДФЛ с отпускных в 2019 году — пример

В статью встроен онлайн сервис по определению даты уплаты отпускных, с помощью которого вы узнаете, когда платить НДФЛ.Прежде всего, отметим, что право работника на отпуск определено Главой 19 ТК РФ.Статья 116 ТК РФ регулирует порядок оплаты отпусков.

Исчисление, удержание и уплата НДФЛ с различных выплат работнику, в том числе и с отпускных, регулируются Главой 23 НК РФ.Данная глава определяет категории налогоплательщиков по НДФЛ, порядок определения налоговой базы, ставки налога, перечень видов облагаемых и необлагаемых доходов, вычеты, которые применяются при расчете налога, а также рассмотрен порядок исчисления и уплаты НДФЛ.

Согласно пункту 1 статьи 226 НК РФ российские организации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога на доходы физических лиц. Срок уплаты НДФЛ с отпускных — тоже последний день марта.При этом они в главе 23 «Налог на доходы физических лиц» НК РФ именуются налоговыми агентами. Посмотрите ниже, как ФНС поясняет момент уплаты НДФЛ с просроченной зарплаты.Также следует обратить внимание на такой нормативный акт, как Федеральный закон «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в целях повышения ответственности налоговых агентов за несоблюдение требований законодательства о налогах и сборах» от N 113-ФЗ (последняя редакция) в котором в частности отражены новшества относительно порядка удержания и уплаты НДФЛ, вступившие в силу с 1 января 2016 года и, действующие по настоящее время. Если платите отпускные в последний календарный день месяца, в этот же день перечислите НДФЛ. Получается, срок уплаты НДФЛ с отпускных — последний день марта. Согласно пункту 3 статьи 226 НК РФ исчисление сумм налога производится налоговыми агентами на дату фактического получения дохода, определяемую в соответствии со статьей 223 КНК РФ.

Перечислите удержанный с отпускных налог не позднее последнего календарного дня месяца, в котором выдали отпускные (п. При этом не важно, за какой срок уплачены отпускные. При этом налог уплачивается нарастающим итогом с начала налогового периода применительно ко всем доходам, начисленным налогоплательщику за данный период, в отношении которых применяется налоговая ставка, установленная пунктом 1 и пунктом 3 статьи 224 Кодекса.А именно 13% с отпускных, выплаченных физическому лицу – резиденту РФ и 30% с отпускных, выплаченных физическому лицу – нерезиденту РФ.

Сумма налога при определении налоговой базы в соответствии с пунктом 4 статьи 210 НК РФ исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.Одним из наиболее важных моментов в процессе начисления и удержания НДФЛ с отпускных, является порядок определения даты удержания и даты перечисления НДФЛ с данных выплат в бюджет.Итак, контрольные даты по НДФЛ находятся в зависимости от срока (даты) выплаты отпускных.Этот доход отражается налоговым агентом в день выплаты отпускных, в налоговой карточке по НДФЛ и включается в облагаемую базу.НК РФ определяет, что налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате (пункта 4 статьи 226 НК РФ Сумма НДФЛ).При выплате налогоплательщику доходов в виде оплаты отпусков налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты, в порядке, установленном абзацем вторым пункта 6 статьи 226 НК РФ. 6.1 НК РФ возникают случаи, когда последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством РФ выходным или нерабочим праздничным днем.Если ситуация сложилась так, что отпускные выплачиваются в последний календарный день месяца, то НДФЛ с них необходимо в этот же день перечислить в бюджет. Тогда днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день. был предоставлен очередной оплачиваемый отпуск с года. Сумма начисленных отпускных составила 42 000 рублей.

Когда платить НДФЛ с отпускных в 2019 году пример

Точность определения сроков начисления, удержания и перечисления НДФЛ с отпускных, влияет на правильность заполнения Расчета 6 – НДФЛ. НДФЛ с отпускных был рассчитан в размере 5 096 рублей (с учетом стандартных налоговых вычетов на 2 детей).Разберем на примерах определение сроков перечисления НДФЛ с отпускных выплат в бюджет. сотруднику были выплачены отпускные в размере 36 904 рублей.Определим сроки удержания и перечисления НДФЛ с отпускных выплат по данному сотруднику. 7 статьи 226 НК РФ, исчисленная и удержанная налоговым агентом у налогоплательщика, уплачивается в бюджет по месту учета налогового агента в налоговом органе.

Прежде всего, отметим, что платежное поручение на уплату НДФЛ с отпускных заполняется согласно правилам, указанным в Приказе Минфина России от N 107н (ред. В поле «КБК» указывается соответствующий 20-значный код. В поле «Основание платежа» следует указать буквенный код «ТП» при перечислении НДФЛ.Поля «Номер документа», «Дата документа» не заполняются, в них проставляется «0». Исключениями являются бюджетные организации, отпускные в которых выплачиваются сотрудникам за счет бюджетных средств.В поле «Назначение платежа» в платежном поручении по НДФЛ с отпускных указывается соответствующая информация, связанная с перечислением денежных средств.В поле «Очередность платежа» в платежном поручении по НДФЛ в 2019 году в большинстве случаев проставляют значение «5».

В поле «Очередность платежа» в платежном поручении по НДФЛ в 2019 году в большинстве случаев проставляют значение «5».(Письмо Министерства финансов РФ от 20 января 2014 года № 02-03-11/1603) В поле «Налоговый период» указывается код месяца, когда начислили отпускные и произвели удержание НДФЛ.Для НДФЛ с отпускных установлен отдельный крайний срок уплаты. Расскажем, какой установлен срок уплаты НДФЛ с отпускных в 2018 году, когда платить налог, если отпуск переходящий.

Когда платить НДФЛ с отпускных в 2018 году расскажем в статье и приведем образец платежного поручения на уплату налога. Чтобы заплатить налог, его сначала надо удержать с доходов работника. Так что вначале разберитесь, когда удержать НДФЛ с отпускных в 2018 году. Поэтому крайний срок оплаты НДФЛ с отпускных в 2018 году — 31 января.Отпускные – это доход физлица по трудовому договору (п. Ведь организация как налоговый агент не вправе платить налог за счет собственных средств (п. Исходя из пункта 4 статьи 226 НК РФ, удерживать налог необходимо в день, когда выплачиваете деньги работнику. В каком месяце выплатили отпускные Крайний срок уплаты налога Январь Февраль Март Апрель Май Июнь Июль Август Сентябрь Октябрь Ноябрь Декабрь Налоговым кодексом установлен крайний срок уплаты налога – не позднее последнего числа месяца, в котором выплачен доход.

Когда платить налог, сказано в пункте 6 статьи 226 НК РФ. Заплатить налог в бюджет нужно не позднее последнего числа месяца, в котором бухгалтер выдал деньги (п. Фраза «не позднее» означает, что перечислить налог можно в день выдачи денег или в любой следующий день до конца месяца. Удержать налог бухгалтер обязан в день выплаты денег – 8 февраля.Срок перечисления НДФЛ с отпускных в 2018 году – последний день месяца, в котором их выдали. Рассмотрим на примере перечисление НДФЛ с отпускных в 2018 году. Как определить срок уплаты НДФЛ с отпускных Сотрудник идет в отпуск 12 февраля 2018 года. Соответственно перечислить налог в бюджет можно в любой день с 8 по 28 февраля включительно.

НДФЛ с отпускных когда платить в 2019 году, таблица крайних сроков уплаты

Такой вывод сделала ФНС России в письме от № БС-4-11/[email protected] (См. Датой получения дохода в виде больничных пособий и отпускных является день их выплаты.Удерживать НДФЛ с дивидендов в 2019 году для перечисления в бюджет обязана сама компания.Для физических лиц, получающих доход от бизнеса, компания является налоговым агентом.Учредителю выплачивают дивиденды уже после налогообложения, поэтому ему не надо самостоятельно рассчитывать и перечислять НДФЛ.Однако, если дивиденды передаются не в денежной форме (основные средства, товары, другое имущество), то ситуация меняется.Кроме того, подобная ставка применяется для граждан ЕАЭС, патента и нерезидентов, которые являются специалистами высокой квалификации.Доход, полученный в качестве вознаграждения или выигрыша в конкурсе, облагается по ставке 30%.При этом сумма полученного дохода должна превышать 4 тыс. Ставка НДФЛ по дивидендам составляет 15%, а по процентам банковских вкладов, которые превышают установленный уровень – 35%.Пособия (уход за ребенком, по беременности и т.д.); компенсация процентов по ипотечному кредиту; оплата экзамена, который подтверждает соответствие профессиональному стандарту; образование работника.

Когда платить НДФЛ с отпускных в 2019

Выплата отпускных работникам является обязанностью любого работодателя. Практически всех руководителей волнует вопрос: когда платить НДФЛ с отпускных? Очень важно произвести исчисление, удержание, уплату НДФЛ в строго определённые сроки, т.к. штрафные санкции не заставят себя долго ждать. Данная статья позволит избежать ошибок при совершении операций с налогом на доходы физических лиц в 2019 году.

Когда осуществляется выплата отпускных?

В соответствии со ст. 136 ТК РФ оплата отпуска производится не позднее чем за три дня до его начала.

День выплаты отпускных может не совпадать с днём выплаты заработной платы, но срок выплат в обязательном порядке не должен быть меньше 3 дней до начала отпуска.

У воспитателя Максимовой М.М. отпуск начинается 11.11.2017 г. Срок выплаты заработной платы в организации 10 числа, т.е. 10.11.2017 г. Максимова М.М. может заработную плату за отработанный месяц получить 10.11.2017 г., но отпускные должны быть выплачены не позднее 07.11.2017 г.

Как определить дату фактического получения дохода?

При определении даты фактического получения дохода для определения сроков уплаты НДФЛ необходимо обратиться к ст.223 НК РФ, где говорится о том, что дата фактического получения дохода – день:

  • выплаты дохода наличными средствами;
  • перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках;
  • перечисления дохода по поручению налогоплательщика на счета третьих лиц.

Таким образом, днём получения дохода является день фактической передачи денежных средств от плательщика получателю.

★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Облагаются ли отпускные НДФЛ?

Согласно налоговому законодательству отпускные выплаты являются доходом налогоплательщика и в обязательном порядке подлежат исчислению, удержанию, уплате налога на доходы физических лиц.

Как осуществляется уплата НДФЛ с отпускных?

В соответствии налоговым законодательством уплата НДФЛ с отпускных осуществляется следующим образом:

Работа с НДФЛ Срок реализации Нормативный акт
Исчисление Дата фактического получения дохода п. 3 ст. 226 НК РФ
Удержание Дата фактического получения дохода п. 4 ст. 226 НК РФ
Уплата Не позднее последнего числа месяца, в котором производились выплаты п. 6 ст. 226 НК РФ

Воспитатель Максимова М.М. уходит в отпуск 03.12.2017 г. Отпускные она должна получить не позднее 30.11.2017 г. В случае, если выплаты будут произведены именно в этот день, а, как известно, уплату НДФЛ необходимо произвести не позднее последнего числа месяца, в котором производились выплаты, то, соответственно, уплату НДФЛ работодатель обязан будет произвести в день фактического получения дохода работником, т.е. 30.11.2017 г.

Воспитатель Максимова М.М. уходит в отпуск 30.11.2017 г. Отпускные она должна получить не позднее 26.11.2017 г.

В данном случае:

  • исчисление НДФЛ будет произведено в день выплаты отпускных;
  • удержание НДФЛ – в день выплаты отпускных;
  • уплата НДФЛ в бюджет – 30.11.2017 г. (в последнее число месяца).

Воспитатель Максимова М.М. уходит в отпуск 31.12.2017 г. Отпускные она должна получить не позднее 27.12.2017 г.

В данном случае последний день месяца совпадает с выходным. Согласно ст.6.1 НК РФ, в ситуации, когда последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с Российской Федерации выходным и (или) нерабочим праздничным днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день. Исходя из этого:

  • исчисление НДФЛ будет произведено в день выплаты отпускных;
  • удержание НДФЛ – в день выплаты отпускных;
  • уплата НДФЛ в бюджет – в ближайший рабочий день.

Досрочная уплата НДФЛ с отпускных

Согласно п. 6 ст. 226 НК РФ уплата НДФЛ должна производиться не позднее последнего числа месяца, в котором производились выплаты. В данном нормативном акте говорится об ограничении срока произведения уплаты НДФЛ, т.е. уплата, произведённая в более поздний срок, будет рассматриваться нарушением законодательства с привлечением работодателя к административной ответственности.

Если работодателю удобнее производить уплату НДФЛ сразу после выплаты отпускных – законодательством данный факт никоим образом не воспрещается.

Воспитатель Максимова М.М. уходит в отпуск 10.11.2017 г. Отпускные она должна получить не позднее 06.11.2017 г.

Исходя из этого:

  • исчисление НДФЛ будет произведено в день выплаты отпускных;
  • удержание НДФЛ – в день выплаты отпускных;
  • уплата НДФЛ в бюджет – в любой день с 06.11.2017 г. по 30.11.2017 г. включительно.

Отражение отпускных в 6-НДФЛ

Отражение отпускных в 6-НДФЛ необходимо производить в Разделе 2. Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц:

Строка Комментарий
100 Дата фактического получения дохода
110 Дата удержания налога (совпадает с датой фактического получения дохода)
120 Срок перечисления налога
130 Сумма фактически полученного дохода
140 Сумма удержанного налога

В ООО «АБВ» сотрудники Максимова М.М. и Петрова П.П. ушли в отпуск 01.11.2017 г.

27.10.2017 г. им были выплачены отпускные:

  • Максимова М.М. 27840,00 рублей (32000-4160 (НДФЛ))
  • Петрова П.П. 31320,00 (36000-4680 (НДФЛ))

В отношении каждого сотрудника в 6-НДФЛ будет занесена информация:

  • Максимова М.М.
Строка Содержание
100 27.10.2017
110 27.10.2017
120 31.10.2017
130 32000
140 4160
  • Петрова П.П.
Строка Содержание
100 27.10.2017
110 27.10.2017
120 31.10.2017
130 36000
140 4680

Ответственность работодателя за уклонение от уплаты НДФЛ?

Неудержание и неперечисление налога в пользу бюджета влечёт за собой серьёзные последствия для работодателя:

Нарушение Наказание Нормативный акт
Неправомерное неудержание или неперечисление налога в пользу бюджета 20% от суммы, подлежащей уплате ст. 123 НК РФ
Уклонение от уплаты налогов в крупных размерах · штраф 100-300 тыс. рублей или в размере заработной платы за период 1-2 года с лишением права занимать определённые должности на срок до 3 лет;

· арест на срок до 6 месяцев или лишение свободы до 2 лет

ст.199 УК РФ

Вопросы и ответы

  1. Сотрудник уходит в отпуск в конце декабря. Когда необходимо уплатить НДФЛ с отпускных?

Ответ: Согласно п. 6 ст. 226 НК РФ уплата НДФЛ должна производиться не позднее последнего числа месяца, в котором производились выплаты отпускных. По поводу декабря 2017 года стоит уточнить – Вы можете произвести уплату НДФЛ, не дожидаясь 31.12.2017 г. Если Вы этого сделать не смогли, то, учитывая, что 31.12.2017 г. выпадает на воскресенье (выходной), то уплата НДФЛ с отпускных будет произведена в первый рабочий день.

  1. Сотрудник 08.11.2017 г. уходит в отпуск. Как необходимо выплачивать отпускные и зарплату за ноябрь? Срок выплаты зарплаты за текущий месяц производится 25 числа. И как уплачивать НДФЛ?

Ответ: Отпускные Вы обязаны выплатить 04.11.2017 г. (ст.136 ТК РФ), заработную плату за отработанные дни ноября необходимо выплатить в день выплаты заработной платы (25.11.2017 г.). НДФЛ с отпускных исчислить и удержать в день выплаты отпускных (п.3, п.4 ст.226 НК РФ), уплатить – не позднее последнего числа месяца, в котором производились выплаты отпускных, т.е. не позднее 30.11.2017 г. (п.6 ст. 226 НК РФ).

Страховые взносы и НДФЛ с отпускных: платить в месяце с отпускными или в том, когда их начислили?

Подскажите пожалуйста в каком месяце перечислить страховые взносы если:
сотрудник собрался в отпуск на 28 дней с 03 сенября 2012 по 30.09.2012 я выплачиваю отпускные соответственно за 3 дня до отпуска получается 29 августа, мне страховые взносы и НДФЛ за август выплачивать вместе с суммами расчитанныыми по отпуску или платить в августе как и раньше платили, а в сентябре за сентябрь и перечислить а то получится так что в августе двойная практически оплата пройдет, а в сентябре- на данного сотрудника вообще отчислений не будет.

Цитата (монмартра): Добрый день!

Подскажите пожалуйста в каком месяце перечислить страховые взносы если:
сотрудник собрался в отпуск на 28 дней с 03 сенября 2012 по 30.09.2012 я выплачиваю отпускные соответственно за 3 дня до отпуска получается 29 августа, мне страховые взносы и НДФЛ за август выплачивать вместе с суммами расчитанныыми по отпуску или платить в августе как и раньше платили, а в сентябре за сентябрь и перечислить а то получится так что в августе двойная практически оплата пройдет, а в сентябре- на данного сотрудника вообще отчислений не будет.

Цитата (монмартра): Добрый день!

Подскажите пожалуйста в каком месяце перечислить страховые взносы если:
сотрудник собрался в отпуск на 28 дней с 03 сенября 2012 по 30.09.2012 я выплачиваю отпускные соответственно за 3 дня до отпуска получается 29 августа, мне страховые взносы и НДФЛ за август выплачивать вместе с суммами расчитанныыми по отпуску или платить в августе как и раньше платили, а в сентябре за сентябрь и перечислить а то получится так что в августе двойная практически оплата пройдет, а в сентябре- на данного сотрудника вообще отчислений не будет.

Цитата (монмартра): Добрый день!

Подскажите пожалуйста в каком месяце перечислить страховые взносы если:
сотрудник собрался в отпуск на 28 дней с 03 сенября 2012 по 30.09.2012 я выплачиваю отпускные соответственно за 3 дня до отпуска получается 29 августа, мне страховые взносы и НДФЛ за август выплачивать вместе с суммами расчитанныыми по отпуску или платить в августе как и раньше платили, а в сентябре за сентябрь и перечислить а то получится так что в августе двойная практически оплата пройдет, а в сентябре- на данного сотрудника вообще отчислений не будет.

Дак з/п за сентябрь у нее не будет, т.к она весь месяц пробудет в отпуске с 01.09.2012-т.к это выходной день по 30,09,12 . Получается НДФЛ я должна выплатить 29 августа с отпускных и с з/п, а вот страховые взносы за сентябрь я могу перечислить вместе с остальными сотрудниками в сентябре?-верно?

Т.е начисляю в августе отпускные плачу их и НДФЛ 29 августа, а страховые взносы плачу до 15 октября за сентябрь, т.к заявлене написано с 3 сентября 2012 это понедельник, а 1,2 сб, вс-соответственно по факту она уже с 1 с субботы не работает. Все верно?

Т.е начисляю в августе отпускные плачу их и НДФЛ 29 августа, а страховые взносы плачу до 15 октября за сентябрь, т.к заявлене написано с 3 сентября 2012 это понедельник, а 1,2 сб, вс-соответственно по факту она уже с 1 с субботы не работает. Все верно?

Добрый день!
Т.е получается страховые взносы с отпускных за сентябрь я должна заплатить до 15 сентября, я то думала что можно НДФЛ заплатить сразу с отпускных, а страховые взносы вместе со всеми в октябре за сентябрь. Тогда получается что мы всегда платим страховые звзносы 29-30 числах этого же месяца за который начислили, соответственно: плачу страховые взносы с з/п сотрудников далее, в этот же день перечисляю НДФЛ и опять страховые взносы за одного сотрудникак оторый идет в отпуск в сентябре, меня интересует вопрос почему я должна дважды в один месяц за этого сотрудника платить страховые взносы , когда потом за сентябрь этому сотруднику не будет аванса ни соответственно страховых взносов за сентябрь.
У нас 2 сентября з/п за август, 15-15 аванс за сентябрь, скажите как правильно сделать не понимаю васполучается я задвою страховые взносы или как помогите расчитать? сотрудница идет в отпуск с 03.09,2012 на 28 дней(за 2011год), 1,и 2 сентября-вывходной, отпускные выдаю 29 августа как быть со страховыми взносами. Взносы всегда платим 29,30 числа этого же месяца за котрый был аванс.

Огромное просьба подскажите как будет верно.
9000*12=108000
108000/12/29,4=306,12
306,12*28=8571,36- з/п начисленная
8571,36-13%=7457,08-перечисляю на карту 29 августа отпускные (1114,28-перечисляю сумму НДФЛ тоже 29 августа )
+3915 з/п за июль=11372,08(29 августа з/п за июль и отпускные за сентябрь)
страховые взносы за август перечисляю 29 августа по з/п
0,2=18
2,9%=261
5,1%=459
6%=540
16%=1440
НДФЛ=1170
Далее по отпускным тоже перечислять в августе что-ли?
НДФЛ=1114,28 -это понятно уде что сразу надо перечислять в день выплаты отпускных а вот страховые взносы ведь она в сентябре на работу ни разу ней выйдет и 16 сентября и 02 октября я ей не выплачу за сентябрь ничего ведь она получила отпускные поностью за весь месяц одной суммой и получается за сентябрь я не буду за нее перечислять ни НДФЛ ни страх взносы 29-30 сентября-так что-ли?

Заранее благодарю.
0,2%=17,14
2,9=248,57
5,1=437,14
16=1371,42
6=514,28

Добрый день!
Т.е получается страховые взносы с отпускных за сентябрь я должна заплатить до 15 сентября, я то думала что можно НДФЛ заплатить сразу с отпускных, а страховые взносы вместе со всеми в октябре за сентябрь. Тогда получается что мы всегда платим страховые звзносы 29-30 числах этого же месяца за который начислили, соответственно: плачу страховые взносы с з/п сотрудников далее, в этот же день перечисляю НДФЛ и опять страховые взносы за одного сотрудникак оторый идет в отпуск в сентябре, меня интересует вопрос почему я должна дважды в один месяц за этого сотрудника платить страховые взносы , когда потом за сентябрь этому сотруднику не будет аванса ни соответственно страховых взносов за сентябрь.
У нас 2 сентября з/п за август, 15-15 аванс за сентябрь, скажите как правильно сделать не понимаю васполучается я задвою страховые взносы или как помогите расчитать? сотрудница идет в отпуск с 03.09,2012 на 28 дней(за 2011год), 1,и 2 сентября-вывходной, отпускные выдаю 29 августа как быть со страховыми взносами. Взносы всегда платим 29,30 числа этого же месяца за котрый был аванс.

Огромное просьба подскажите как будет верно.
9000*12=108000
108000/12/29,4=306,12
306,12*28=8571,36- з/п начисленная
8571,36-13%=7457,08-перечисляю на карту 29 августа отпускные (1114,28-перечисляю сумму НДФЛ тоже 29 августа )
+3915 з/п за июль=11372,08(29 августа з/п за июль и отпускные за сентябрь)
страховые взносы за август перечисляю 29 августа по з/п
0,2=18
2,9%=261
5,1%=459
6%=540
16%=1440
НДФЛ=1170
Далее по отпускным тоже перечислять в августе что-ли?
НДФЛ=1114,28 -это понятно уде что сразу надо перечислять в день выплаты отпускных а вот страховые взносы ведь она в сентябре на работу ни разу ней выйдет и 16 сентября и 02 октября я ей не выплачу за сентябрь ничего ведь она получила отпускные поностью за весь месяц одной суммой и получается за сентябрь я не буду за нее перечислять ни НДФЛ ни страх взносы 29-30 сентября-так что-ли?

Заранее благодарю.
0,2%=17,14
2,9=248,57
5,1=437,14
16=1371,42
6=514,28

НДФЛ с отпускных в 2019 году: когда платить

Статьи по теме

Нужно ли платить НДФЛ с отпускных? Да, нужно. Мы рассказали, когда перечислять налог в 2019 году, как определить сроки уплаты. На примерах показали, как определить дату перечисления в разных ситуациях. А еще вы найдете инструкцию, как заполнить платежное поручение на перечисление налога и сможете скачать заполненный образец.

Активировать пробный доступ к журналу «РНК» или подписаться со скидкой

Статья 116 ТК РФ определяет порядок выплаты отпускных. А глава 23 НК РФ регулирует порядок перечисления НДФЛ с этих выплат. Разберемся, как определить крайнюю дату в разных случаях.

Когда платить НДФЛ с отпускных в 2019 году: примеры

Поясним на примерах, как определить даты перечисления налога.

Пример 1. Допустим, работник идет в отпуск в феврале 2019 года. Отпускные он получил заранее – в январе 2019 года. Значит, НДФЛ организация должна перечислить в бюджет до 31 января.

Пример 2. Работник идет в отпуск в марте 2019 года. В марте он получил выплаты. НДФЛ нужно перечислить до 31 марта.

Пример 3. Работник идет в отпуск в марте 2019 года, а отпускные он получил 28 февраля. НДФЛ работодатель должен перечислить 28 февраля, то есть в день выплаты.

Можно ли перечислить НДФЛ, не дожидаясь последнего дня месяца? Пункт 6 статьи 226 НК РФ требует перечислить налог не позднее последнего дня месяца. Это означает, что перечислить налог можно в любой день между датой удержания налога и последним днем месяца.

Например, работник идет в отпуск с 20 марта 2019 года. 16 марта он получил деньги. Крайний срок уплаты налога – 31 марта. Компания может перечислить налог в любой день с 16 по 31 марта.

Как платить налог, если отпуск работника начинается в одном месяце, а заканчивается в другом? Дата начала и окончания отпуска не имеют значения. Важна только дата выдачи денег работнику. Например, сотрудник будет отдыхать с 27 февраля по 12 марта 2019 года. Отпускные он получил 22 февраля. Значит, налог нужно перечислить до 28 февраля 2019 г.

Многие бухгалтеры задают такой вопрос: отнимать ли налоговый вычет при начислении НДФЛ с отпускных в 2019 году? Нужно помнить, что налоговый вычет отнимается один раз в месяц из совокупного дохода. Поэтому если в текущем месяце вы начисляете работнику и заработную плату, и отпускные, то налоговый вычет отнимается только от зарплаты.

Пример 4. Предположим, что заработная плата Смирнова Н.И. за май составила 25000 рублей. Его налоговый вычет составляет 1400 рублей. Отпускные были выданы Смирнову 29 мая в сумме 22000. Значит, НДФЛ с заработной платы составит: (25000 – 1400) × 13% = 23600 × 13% = 3068 рублей. налог с отпускных (уже без вычета) составит: 22000 × 13% = 2860 рублей. Помните также, что в отличие от НДФЛ с зарплаты (который может быть перечислен в начале следующего месяца), налог с отпускных нужно успеть перечислить в бюджет до конца текущего месяца! В нашем случае – 31 мая 2019 года.

Сроки перечисления налога в 2019 году

По общему правилу крайний срок перечисления НДФЛ с отпускных – последний календарный день месяца, в котором они выплачены. Не имеет значения, за какой месяц работник получил отпускные, важен месяц, в котором работник получил деньги «на руки».

Если крайняя дата оплаты выпадает на выходной день, то налог нужно перечислить на следующий рабочий день. Это указано в письме №БС-4-11/[email protected] от 05.04.2017г., в котором ФНС разъяснила контрольные даты по НДФЛ и взносам с отпускных.

Смотрите в таблице крайние сроки перечисления налога в 2019 году с учетом правила переноса дат:

В каком месяце работник получил отпускные

Когда перечислять налог в 2019 г.

Похожих постов не найдено

Комментариев нет, будьте первым кто его оставит