Когда нужно платить ндфл с зарплаты, когда нужно платить ндфл зарплаты

Содержание
  1. Когда нужно платить ндфл с зарплаты
  2. Уплата НДФЛ
  3. Когда нужно платить ндфл с зарплаты
  4. Сроки уплаты, перечисления НДФЛ с зарплаты, отпускных, больничного
  5. Когда платить НДФЛ, если зарплата за декабрь 2018 года выдается в декабре?
  6. Вкратце о сроках выдачи предновогодней зарплаты
  7. Налоговый кодекс про НДФЛ: общий случай
  8. НДФЛ в декабре-2018 по Минфину
  9. НДФЛ в декабре-2018 — альтернатива наказуема?
  10. Если не 29-го, а еще раньше?
  11. Итоги
  12. когда нужно платить ндфл с зарплаты
  13. Выплаты авансом. платить ли ндфл?
  14. Когда нужно платить ндфл с зарплаты
  15. Когда нужно платить НДФЛ
  16. Когда перечислять подоходный налог с зарплаты?
  17. Когда платить НДФЛ, если зарплата выплачивается из кассы…
  18. Кому и как платить НДФЛ?
  19. Минфин сообщил, когда нужно перечислять НДФЛ с зарплаты, отпускных и пособий
  20. НДФЛ. Когда перечислять в бюджет
  21. Подоходный налог (НДФЛ) за работников
  22. Порядок и сроки уплаты НДФЛ в 2015 году
  23. Минфин сообщил, когда нужно перечислять НДФЛ с зарплаты, отпускных и пособий
  24. НДФЛ с зарплаты
  25. НДФЛ с отпускных
  26. Когда нужно платить ндфл с зарплаты
  27. Когда нужно платить ндфл с зарплаты
  28. Сроки уплаты, перечисления НДФЛ с зарплаты, отпускных, больничного
  29. Уплата НДФЛ

Когда нужно платить ндфл с зарплаты

Уплата НДФЛ

Трудовое ведомство не издавало никаких нормативных актов, требующих обязательного повышения квалификации или переподготовки кадров. Подобная информация – рекламный трюк!

Правила заполнения налоговых платежек кардинально не поменялись С 28 марта вступили в силу изменения, корректирующие правила заполнения платежных поручений при перечислении обязательных платежей в бюджет.

Малые предприятия включат в Реестр по данным налоговой отчетности Недавно изменились критерии отнесения хозяйствующих субъектов к малым и средним предприятиям.

Когда нужно платить ндфл с зарплаты

Конкретные числа календарного месяца для выплат определяются правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным договором, трудовым договором (Письмо Роструда от 08.09.2006 № 1557-6).

О размере аванса Минздравсоцразвития России разъяснило: без учета премиальных выплат заработная плата за каждую половину месяца должна начисляться примерно в равных суммах (письмо от 25.02.2009 № 22-2-709). В то же время при определении размера аванса также следует учитывать фактически отработанное время или фактически выполненную работу. Если применить эти требования к повременной системе оплаты труда, то получается следующее.

В некоторых случаях доходы освобождены от НДФЛ, например, подарки и материальная помощь в пределах 4 000 руб. выплаты ИП, компенсационные выплаты, пособия по беременности и др. (ст. 217 НК РФ). Расчет и уплата НДФЛ Начисление и выплата НДФЛ производится лишь один раз в месяц в день зарплаты.

НДФЛ с аванса платить не нужно.

НДФЛ с отпускных уплачивается в день выплаты их работнику (есть изменения, см.

ниже). НДФЛ при увольнении сотрудника уплачивается в день выплаты ему окончательного расчёта (есть изменения, см. ниже).

Сроки уплаты, перечисления НДФЛ с зарплаты, отпускных, больничного

Не нужно ли в этом случае писать какие-либо заявления в ИНФС на возврат НДФЛ, а впоследствии заново платить его (в тот день, когда работник получит деньги)? Когда деньги для выплаты зарплаты организация снимает с банковского счета, ей необходимо перечислить, удержанный с доходов работников.

Если кто-то из работников не может получить зарплату из кассы в установленный организацией для этого срок — к примеру, по причине болезни, она депонируется (то есть считается полученной с отсрочкой). При этом возвращать НДФЛ из бюджета не требуется — Налоговый кодекс не содержит такого порядка.

Когда платить НДФЛ, если зарплата за декабрь 2018 года выдается в декабре?

Вкратце о сроках выдачи предновогодней зарплаты

Часто зарплата за декабрь полностью выплачивается в последний рабочий день уходящего года — на этот раз это 29 декабря.

Кто-то может сделать это по собственному желанию, что не возбраняется. Но для тех работодателей, у кого установленный срок выдачи зарплаты приходится на новогодние каникулы, другого варианта нет: при совпадении платежного дня с выходным или праздником выплачивать зарплату накануне предписывает ст. 136 ТК РФ. А за нарушение предусмотрен штраф до 50 000 руб. (ч. 6 ст. 5.27 КоАП РФ).

Все нюансы расчета и выплаты зарплаты — в нашей рубрике «Оплата труда».

Вопрос с НДФЛ приходится решать и тем, и другим.

Налоговый кодекс про НДФЛ: общий случай

Из главы 23 НК РФ мы знаем, что:

  • датой получения дохода в виде зарплаты является последний день месяца, за который она начислена (п. 2 ст. 223 НК РФ);
  • НДФЛ исчисляется на дату получения дохода, удерживается при его фактической выплате и перечисляется в бюджет не позднее следующего за днем выплаты дня (пп. 3, 4 и 6 ст. 226 НК РФ);
  • уплата налога за счет средств налогового агента не допускается (п. 9 ст. 226 НК РФ).

НДФЛ в декабре-2018 по Минфину

Применительно к декабрю 2018 года выходит следующее:

  • днем получения дохода признается 31.12.2018;
  • исчислить налог можно только на эту дату и никак не ранее;
  • удержать его нужно из любых последующих выплат (скорее всего, это будет уже аванс за январь-2019) и уплатить в день удержания или на следующий.

То есть получается, что выдать зарплату 29 декабря нужно без удержания НДФЛ, так как по сути это аванс. Такой подход давно прослеживается у Минфина (см. письма от 13.03.2018 № 03-04-06/15182, от 03.10.2017 № 03-04-06/64400 и др.).

НДФЛ в декабре-2018 — альтернатива наказуема?

Но согласитесь, более привычный всем (и работодателям, и работникам) сценарий расчетов таков:

  • НДФЛ рассчитывается и удерживается в день выплаты зарплаты — 29.12.2018;
  • работники получают деньги, как обычно, без НДФЛ;
  • налог уплачивается в бюджет в первый рабочий день нового года, то есть 09.01.2019.

Более привычный, но рискованный. Объясним:

  • дата дохода по п. 2 ст. 223 НК РФ, напомним, 31.12.2018;
  • налог удержан 29.12.2018, но раз доход еще не сформирован, то не понятно из чего;
  • твердой гарантии, что контролеры не посчитают перечисленную 9 января сумму ошибочной, а сам НДФЛ за декабрь не уплаченным, нет (см. письма Минфина от 22.07.2015 № 03-04-06/42063, ФНС от 25.07.2014 № БС-4-11/14507);
  • соответственно, могут возникнуть повторная уплата налога, пени и штрафы.

Конечно, ФНС заверяла нас однажды, что штрафовать за это не будет (письмо от 29.09.2014 № БС-4-11/19716). К тому же на сторону налоговых агентов в таком случае встают судьи. Но стоит ли доводить дело до спора? Решать вам.

Если не 29-го, а еще раньше?

Деньги, выданные 29 декабря, с натяжкой, но можно назвать зарплатой. Все-таки это последний рабочий день, сумма уже известна и больше не изменится (говорим об окладниках). А вот более ранние выплаты (28, 27 декабря и ранее) — это чистой воды аванс. С точки зрения НДФЛ уж точно. Поэтому действовать здесь нужно исключительно по минфиновскому варианту: выдать заработок без удержания НДФЛ, а удержание и уплату налога произвести с январских выплат.

Итоги

При выплате зарплаты 29 декабря у вас фактически есть 2 варианта:

  • Выдать ее, не удерживая НДФЛ, а налог удержать с январского аванса. Непривычно. Возможно, придется объясняться с работниками. Но с учетом позиции чиновников безопасно.
  • Выдать зарплату за вычетом налога, перечислить его 9 января и готовиться к претензиям, которых, впрочем, может и не быть.

Минфин, кстати, обещал решить вопрос с досрочной уплатой НДФЛ и подготовить соответствующие поправки. Но их проекта мы еще не видели.

Мы изложили свое видение проблемы. Хотите знать, что по этому поводу думают ваши коллеги? Заходите на наш форум. Эта проблема обсуждается и там.

когда нужно платить ндфл с зарплаты

Выплаты авансом. платить ли ндфл?

Почему многие не любят авансы? Работник — потому, что ему приятнее получить один раз, но более крупную сумму. Работодатель считает, что с авансом много хлопот — нужно рассчитать сумму к выплате, посчитать и удержать НДФЛ, сделать платежку и перечислить налог в бюджет, получить в банке деньги, выплатить их по ведомости. Все почти так. Кроме одного — не каждый аванс в момент выплаты нужно облагать НДФЛ.

Когда нужно платить ндфл с зарплаты

Платить ли НДФЛ с аванса, выданного физическому лицу? Этот вопрос вызывает множество споров. Позиции судей расходятся, и судебные решения часто противоположны. Попробуем разобраться в этой проблеме и найти оптимальное решение.

В частности, к доходам от российских источников относятся вознаграждения за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу (подп.

Когда нужно платить НДФЛ

Все бухгалтера знают, что НДФЛ необходимо перечислять не позднее дня выплаты зарплаты на руки (или дня перечисления зарплаты на карточки), это прямо указано в пункте 6 статьи 226 Налогового кодекса РФ.

К написанию этого поста меня сподвигла статья некого господина Регионова (очевидно, это псевдоним) в октябрьском выпуске (#20) журнала «Главбух» — «Мы перечислили НДФЛ в бюджет раньше, чем зарплату работникам.

Когда перечислять подоходный налог с зарплаты?

Подоходный налог с зарплаты начисляется и удерживается фирмой с заработной платы каждого конкретного работника. Когда перечислять НДФЛ с зарплаты в бюджет? Такой вопрос часто возникает у бухгалтеров, и он совсем не праздный: нарушение срока перечисления (даже на один день) наказывается не только пенями, но и штрафом в размере 20% от несвоевременно уплаченной суммы (ст.

Когда платить НДФЛ, если зарплата выплачивается из кассы…

Организация работает по скользящему графику. Последний день и час работы — 31 января 2008 г. 24.00. Согласно коллективному договору и трудовым договорам с работниками день фактической выплаты заработной платы определен не позднее 12-го числа следующего месяца, т.е. 12 февраля 2008 г. Зарплата выплачивается из кассы за счет выручки (есть разрешение банка).

Так, российские организации (налоговые агенты), от которых работники получили доходы в виде заработной платы, обязаны исчислить, удержать и уплатить в бюджет сумму НДФЛ, исчисленную по ставке 13% (п.

Кому и как платить НДФЛ?

Если вы получаете какой-либо доход, то должны заплатит с него налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Обычно этот налог удерживается из зарплаты и уплачивается работодателем. Но доход может быть получен и не от трудовой деятельности. А, например, от сдачи в аренду квартиры. Или это разовый заработок, и работодатель не заплатил за вас этот налог. Сегодня я хочу поговорить об НДФЛ и о том, кто, как и когда должен его платить.

Минфин сообщил, когда нужно перечислять НДФЛ с зарплаты, отпускных и пособий

Авторы письма поясняют, что до истечения месяца доход в виде оплаты труда не может считаться полученным налогоплательщиком. Ведь исчисление НДФЛ производится нарастающим итогом с начала налогового периода по итогам каждого месяца (п. 3 ст. 226 НК РФ). Соответственно, до окончания месяца налог не может быть исчислен.

Далее чиновники напоминают положения пункта 4 статьи 226 Налогового кодекса.

НДФЛ. Когда перечислять в бюджет

Старо как мир, и все-таки бухгалтера переодически задают себе вопрос: когда перечислять в бюджет НДФЛ? Ситуация спорная на протяжении уже большого числа лет. И всякий раз контролирующие органы дают рекомендации, противоположные тем, что давались ими ранее. В результате, бухгалтер вынужден сделать выводы, основываясь на своем профессиональном суждении.

НДФЛ удерживается из доходов физического лица при их фактической выплате на дату получения дохода.

Подоходный налог (НДФЛ) за работников

Налоговые агенты – это лица, на которых возложена обязанность по исчислению, удержанию налогов с налогоплательщиков и их дальнейшему перечислению в государственный бюджет.

Работодатели, выступая в роли налоговых агентов, обязаны с доходов выплачиваемых своим сотрудникам рассчитывать, удерживать и перечислять в бюджет НДФЛ .

При этом подоходный налог (НДФЛ) работодатели должны удерживать в полной мере как с выплат сотрудникам, работающим по трудовым договорам, так и с выплат физическим лицам по договорам гражданско-правового характера.

Порядок и сроки уплаты НДФЛ в 2015 году

Для того чтобы не стать жертвой штрафов со стороны налоговых органов, необходимо точно знать дату, до которой должна быть осуществлена уплата НДФЛ в 2015 году, ориентироваться в системе вычетов и видах доходов, подлежащих налогообложению.

Минфин сообщил, когда нужно перечислять НДФЛ с зарплаты, отпускных и пособий

Налог на доходы физических лиц с суммы отпускных или пособий по временной нетрудоспособности нужно удерживать и перечислять в бюджет в тот день, когда средства переведены на счет работника, не дожидаясь окончания месяца. А вот НДФЛ с заработной платы (с учетом аванса) следует уплачивать при фактической выплате работнику дохода после окончания месяца, за который эта сумма налога была исчислена. Такие разъяснения содержатся в письме Минфина от 10.04.15 № 03-04-06/20406.

НДФЛ с зарплаты

Авторы письма поясняют, что до истечения месяца доход в виде оплаты труда не может считаться полученным налогоплательщиком. Ведь исчисление НДФЛ производится нарастающим итогом с начала налогового периода по итогам каждого месяца (п. 3 ст. 226 НК РФ). Соответственно, до окончания месяца налог не может быть исчислен.

Далее чиновники напоминают положения пункта 4 статьи 226 Налогового кодекса. В нем оговорено, что налоговый агент должен удержать НДФЛ из доходов работников при их фактической выплате.

Таким образом, исчисленная по окончании месяца сумма налога удерживается из доходов только при их фактической выплате после окончания месяца, за который эта сумма налога была исчислена. То есть в момент фактической выплаты второй части зарплаты. Например, если аванс перечисляется на карту 20-го числа, а зарплата за вторую половину — 5-го числа следующего месяца, то именно в этот день (5-го числа) нужно уплатить НДФЛ.

Если же работодатель перечислил НДФЛ в бюджет раньше выдачи зарплаты (то есть за счет собственных средств, а не из доходов физических лиц), то такая сумма не признается налогом. В этом случае нужно обратиться в инспекцию с заявлением о возврате ошибочно перечисленных средств на расчетный счет налогового агента (см. «ФНС: если НДФЛ перечислен в бюджет раньше, чем выдана вторая часть зарплаты, то перечисленная сумма налогом не является»).

НДФЛ с отпускных

Согласно Трудовому кодексу, выплата отпускных производится не позднее, чем за три дня до начала отпуска (ст. 114, п. 9 ст. 136 ТК РФ). Значит, сумма налога известна сразу, и размер других доходов, полученных в течение соответствующего месяца, значения не имеет. Поэтому перечислить НДФЛ в бюджет нужно не по окончании месяца, а в день получения денег в банке или перевода их на карточку работника.

Напомним, что аналогичная позиция выражена в постановлении Президиума ВАС РФ от 07.02.12 № 11709/11 (также см. «НДФЛ с отпускных нужно перечислять в бюджет одновременно с их выплатой»).

Такой же порядок действует в отношении пособий по временной нетрудоспособности. Поскольку при определении дохода в виде больничного пособия размер других доходов, полученных в течение соответствующего месяца, не имеет значения, то НДФЛ уплачивается в день получения денег в банке или перечисления их работникам.

Напомним, что от НДФЛ освобождаются государственные пособия, а также иные выплаты и компенсации, выплачиваемые в соответствии с действующим законодательством (п. 1 ст. 217 НК РФ). Исключение составляют пособия по временной нетрудоспособности. В связи с этим больничное пособие облагается НДФЛ в общем порядке.

Когда нужно платить ндфл с зарплаты

Когда нужно платить ндфл с зарплаты

НДФЛ за работников (подоходный налог) Организации и ИП-работодатели, выступая в роли налоговых агентов, обязаны удерживать и выплачивать в налоговую НДФЛ с доходов, выплачиваемых каждому своему работнику. Работают ли у вас сотрудники по трудовому договору или физические лица по договору ГПХ (гражданско-правового характера) — не имеет значения, НДФЛ удерживается с выплат и тем, и другим. В некоторых случаях доходы освобождены от НДФЛ, например, подарки и материальная помощь в пределах 4 000 руб.

выплаты ИП, компенсационные выплаты, пособия по беременности и др. (ст. 217 НК РФ). Расчет и уплата Начисление и выплата НДФЛ производится лишь один раз в месяц в день зарплаты. НДФЛ с аванса платить не нужно.

НДФЛ с отпускных уплачивается в день выплаты их работнику (есть изменения, см. ниже)

Сроки уплаты, перечисления НДФЛ с зарплаты, отпускных, больничного

Если работник не пришел за зарплатой: как поступить с?

Если зарплата выдается из кассы, то НДФЛ надо уплатить в бюджет не позднее дня получения в банке наличных на ее выдачу, т.е. в тот же день, когда наличные сняты по чеку.

Но что делать бухгалтеру, если работник не явился за зарплатой . Не нужно ли в этом случае писать какие-либо заявления в ИНФС на возврат, а впоследствии заново платить его (в тот день, когда работник получит деньги)? Когда деньги для выплаты зарплаты организация снимает с банковского счета, ей необходимо перечислить НДФЛ, удержанный с доходов работников.

Если кто-то из работников не может получить зарплату из кассы в установленный организацией для этого срок — к примеру, по причине болезни, она депонируется (то есть считается полученной с отсрочкой).

Уплата НДФЛ

Нулевая 6-НДФЛ: сдавать или не сдавать. Отчитываться по форме 6-НДФЛ должны налоговые агенты по НДФЛ.

Если в течение первого квартала агентских обязанностей не было, представлять отчет за этот период не требуется.

Минтруд призывает не поддаваться на провокации Трудовое ведомство не издавало никаких нормативных актов, требующих обязательного повышения квалификации или переподготовки кадров. Подобная информация – рекламный трюк!

Правила заполнения налоговых платежек кардинально не поменялись С 28 марта вступили в силу изменения, корректирующие правила заполнения платежных поручений при перечислении обязательных платежей в бюджет.

НДФЛ с зарплаты платят один раз ФНС России снова объяснила, когда работодателю нужно перечислять с зарплаты (письмо от 24.03.2019 № БС-4-11/4999). Особенность рассмотренной ситуации: зарплата за вторую половину месяца выплачивалась двумя частями в следующем месяце.

Зарплату полагается платить не реже двух раз в месяц, но конкретные сроки ее выплаты, а также размеры аванса Трудовой кодекс РФ не регулирует.

Конкретные числа календарного месяца для выплат определяются правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным договором, трудовым договором (Письмо Роструда от 08.09.2006 № 1557-6). О размере аванса Минздравсоцразвития России разъяснило: без учета премиальных выплат заработная плата за каждую половину месяца должна начисляться примерно в равных суммах (письмо от 25.02.2009 № 22-2-709).

Похожих постов не найдено

Комментариев нет, будьте первым кто его оставит