Что фонд оплаты труда включает в себя? Страховые взносы и налоги, фонд оплаты труда страховые взносы

Содержание
  1. Что фонд оплаты труда включает в себя? Страховые взносы и налоги
  2. Что такое ФОТ?
  3. Что включает в себя фонд оплаты труда?
  4. Фонд заработной платы
  5. Оплата за неотработанное время
  6. Дополнительные выплаты
  7. Стимулирующие выплаты
  8. Отличие от ФЗТ
  9. Как рассчитывают ФОТ?
  10. Страховые взносы и налоги
  11. Планирование
  12. Порядок расчетов
  13. Проведение анализа
  14. Зачем нужна справка о ежемесячном ФОТ?
  15. Фонд оплаты труда страховые взносы
  16. Страховые взносы: виды и размеры
  17. Порядок расчета социальных выплат и расходов на заработную плату
  18. Как изменятся страховые взносы в 2015 году
  19. 121 Фонд оплаты труда и страховые взносы
  20. 122 Иные выплаты персоналу, за исключением фонда
  21. Входит ли страховые взносы в фонд оплаты труда
  22. Что включает в себя фонд оплаты труда?
  23. Входит ли страховые взносы в фонд оплаты труда
  24. Учет расчетов с персоналом по оплате труда
  25. Входит ли страховые взносы в фонд оплаты труда
  26. Входит ли страховые взносы в фонд оплаты труда
  27. Что включает в себя фонд оплаты труда?
  28. Учет расчетов с персоналом по оплате труда
  29. Входит ли страховые взносы в фонд оплаты труда
  30. Фонд оплаты труда: что это такое, как его рассчитать
  31. Начисления на фонд оплаты труда и фонд заработной платы и отчисления из него
  32. Начисления на фонд оплаты труда и фонд заработной платы и отчисления из него

Что фонд оплаты труда включает в себя? Страховые взносы и налоги

Далеко не каждый сотрудник знает, что включает в себя фонд оплаты труда. А между тем, работодатели осуществляют довольно внушительное количество различных отчислений во всевозможные фонды, таким образом уменьшая размер зарплаты, которую в конечном счете получает наемный сотрудник. Давайте постараемся заполнить пробелы в знаниях и узнать, какие еще отчисления помимо НДФЛ выплачивает работодатель, выступая в роли налогового агента нанятых им специалистов.

Что такое ФОТ?

Это сокращенная аббревиатура, за которой скрывается фонд оплаты труда. Этим термином специалисты на предприятии называют все средства, которые организация затрачивает на выплаты наемным сотрудникам в течение какого-либо промежутка времени. Нужно отметить, что средства могут иметь денежную или натуральную форму. Именно из них выплачиваются не только зарплаты сотрудникам, но и обязательные отчисления в соответствии с законодательством.

Что включает в себя фонд оплаты труда?

Стоит отметить, что это довольно широкое понятие, которое состоит из множества пунктов. В первую очередь, это зарплаты, премии, различные доплаты и т. д.

Фонд оплаты труда включает в себя четыре крупные категории затрат, которые несет предприятие, имеющее наемных сотрудников:

  • Фонд заработной платы.
  • Оплата за неотработанное время.
  • Стимулирующие выплаты.
  • Дополнительные выплаты.

Давайте каждый из перечисленных выше пунктов обсудим несколько подробнее.

Фонд заработной платы

От количества средств, перечисленных в ФЗП, зависит размер выплат каждому сотруднику. Что включает в себя фонд заработной платы:

  • Выплату вознаграждения не только штатным сотрудникам, но и тем, кто работает по совместительству.
  • Различные доплаты за сверхурочную работу.
  • Выплаты премий.
  • Оплата за получение разовых услуг.
  • Надбавки при выполнении обязанностей в опасных условиях.
  • Стоимость продукции, которая была выдана сотрудникам в счет будущей зарплаты.

Оплата за неотработанное время

Это отдельная категория выплат. Ее также включает в себя фонд оплаты труда. Выплаты производятся, если сотрудник не выполняет возложенные на него обязанности, но при этом находится:

  • в декретном, учебном или очередном отпуске;
  • на курсах повышения квалификации;
  • на вынужденных отгулах (например, из-за простоев работодателя или по вынужденным причинам);
  • на выполнении общественных обязанностей.

Дополнительные выплаты

На данные средства может претендовать не каждый сотрудник. Как известно, фонд оплаты труда включает в себя больничные, которые также относятся к дополнительным выплатам. В эту категорию относят командировочные, возмещения, а также в некоторых случаях пенсионные выплаты.

Стимулирующие выплаты

Как понятно из названия, данные выплаты предназначены для повышения лояльности сотрудников к компании. Это категория включает в себя материальную помощь, различные премии. В случае выдачи сотрудникам подарков их стоимость также относят к данной категории.

Отличие от ФЗТ

Стоит понимать разницу и не путать ФОТ, а также фонд заработной платы. В последнем случае денежные средства направляются исключительно на оплату труда сотрудников. Однако при наличии наемного персонала корпорация несет гораздо большие затраты. Таким образом, фонд оплаты труда включает в себя начисления на заработную плату, а также другие выплаты типа оплаты отпусков, больничных и т. д.

Как рассчитывают ФОТ?

Этот вопрос касается абсолютно всех, кто так или иначе имеет дело с наемным персоналом. Он актуален и для руководителей бизнеса, и для бухгалтеров, которые непосредственно занимаются начислением зарплаты, страховых взносов, налоговых сборов и прочими финансовыми вопросами.

Нужно понимать, что не стоит слишком экономить на фонде оплаты труда. Это приведет к скудным зарплатам, отсутствию различных дополнительных выплат и т. д. Результат подобного отношения к сотрудникам, как правило, не заставляет себя долго ждать. Снижаются производственные показатели и, соответственно, прибыль предприятия, наблюдается текучка кадров, некачественное выполнение обязанностей, попытки присвоить имущество фирмы и т. д.

Рассчитать фонд оплаты труда несложно, если знать количество его составляющих и размер каждой из них. Например, если ежемесячные расходы фирмы на содержание персонала включают в себя выплату заработной платы, всевозможных премий, при необходимости материальной помощи, а также положенных законодательством отпускных, достаточно просто сложить все составляющие. Общая сумма будет представлять собой фонд оплаты труда на предприятии.

Нужно понимать, что количество составляющих, включенных в ФОТ, может меняться. В этом случае изменится и порядок расчетов.

Страховые взносы и налоги

Это отдельный вопрос, на который сложно найти четкий ответ. Законодательство не дает четких указаний относительно того, включает фонд оплаты труда включает страховые взносы или нет. При этом они относятся к числу обязательных выплат. На каждого сотрудника работодатель должен сделать довольно внушительные отчисления в Пенсионный фонд, а также ФСС и т. д. Общая сумма составляет около 30 % от зарплаты сотрудника.

Фонд оплаты труда включает в себя налоги или нет? Это еще более тонкий вопрос. Давайте разбираться по порядку. Итак, из ФОТ выплачиваются заработные платы. Предположим, сотруднику начислено десять тысяч рублей. Из этой суммы вычитается налог на доходы физических лиц, составляющий тринадцать процентов. Соответственно, вместо десяти тысяч рублей сотрудник получит восемь тысяч семьсот рублей. Таким образом, фонд оплаты труда включает НДФЛ, который взимается не с работодателя, а с наемных сотрудников. При этом обязанности по перечислению данных средств в бюджет законодательство возлагает на компанию, в штате которой числится наемный персонал.

Какие налоги включает в себя Фонд оплаты труда:

  • Страховой взнос в ПФР.
  • Медицинское страхование.
  • Страхование от несчастного случая.
  • Обязательное социальное страхование.

Планирование

Нужно отметить, что для любого бизнеса ФОТ – это статья расходов. Вот почему важно уделять достаточно внимания ее планированию. Фонд оплаты труда включает в себя отчисления на социальные нужды, а также на выплату зарплат и премий. Не стоит стремиться к излишнему сокращению ФОТ. Потому что отсутствие премий и прочих выплат повлечет за собой низкую мотивацию сотрудников и, как следствие, некачественное исполнение обязанностей. В конечном счете это снижает прибыль предприятия, а также его конкурентоспособность.

Фонд оплаты труда должен соответствовать интересам не только руководителей, но и наемных сотрудников. Качественно выполняя свои обязанности, квалифицированный специалист хочет получать достойное вознаграждение за собственный труд, а также иметь социальные гарантии в виде выплаты больничных, отпускных пособий и т. д.

При нехватке денежных средств рекомендуется планировать финансовую политику предприятия таким образом, чтобы сначала выполнять обязательства перед сотрудниками и только после этого высчитывать прибыль. Однако реалии таковы, что многие руководители в первую очередь заботятся о собственных доходах, позволяя себе задерживать выплату заработной платы сотрудникам.

Планирование ФОТ позволяет точно знать его размер и уже исходя из этой информации регулировать кадровую политику. Например, в связи с дефицитом средств на оплату труда приходится производить сокращение штата сотрудников или изыскивать иные способы сокращения расходов предприятия

Порядок расчетов

Прежде всего, нужно собрать информацию, касающуюся структуры предприятия, а также численности персонала. Не менее важно уточнить среднюю зарплату и показатели, на которые нужно ориентироваться, а также штатное расписание, условия планирования и другие важные данные, которые так или иначе могут касаться размера заработной платы.

Далее нужно определить временной промежуток, для которого рассчитывается фонд оплаты труда, и вычислить среднее количество сотрудников, которые будут заняты на предприятии в течение этого периода.

Зная перечисленные выше показатели, остается только рассчитать фонд оплаты труда.

Проведение анализа

Это также важная мера, которая позволяет выявить причины, по которым возникают фактические отклонения показателей ФОТ от плановых. Также важно проводить сопоставление роста производительности труда и уровня заработных плат сотрудников.

В результате подобного анализа должен быть сформирован комплекс мероприятий, направленных на изменение ситуации.

Зачем нужна справка о ежемесячном ФОТ?

Данный документ считается обязательным для бюджетных структур, но также может потребоваться и коммерческим предприятиям. Происходит это в следующих случаях:

  • Оформление банковского займа.
  • Проведение контрольных мероприятий со стороны ФНС или страховых фондов.
  • Подтверждение собственных намерений при снятии наличных средств.

Стоит отметить, что справка о состоянии ФОТ может быть составлена за месяц или за другой период. Что еще более любопытно, документ может отражать не только реальную ситуацию, но и предполагаемые показатели. Нет универсальной формы для данной справки, так как фактически она может содержать разную информацию.

Фонд оплаты труда страховые взносы

Фонд оплаты труда представляет собой суммарные издержки предприятия на оплату труда всех работников. По сути, это одна из составляющих в общих издержках производства при изготовлении продукции или оказании услуг, которые будут возмещаться при их реализации. Исходя из размеров фонда оплаты труда, предприятие должно рассчитывать и уплачивать обязательные страховые взносы и налоги.

Страховые взносы: виды и размеры

Чтобы обеспечить эффективность работы своего предприятия, работодатель должен дополнительно (кроме собственно фонда оплаты труда) предусмотреть ряд издержек, не относящихся к оплате труда и социальным выплатам, но все же связанных с персоналом предприятия. К таким расходам относят взносы в фонд социального страхования, пенсионный фонд, фонд медицинского страхования, а также прочие расходы, диктуемые законодательством и деятельностью предприятия.

услуга расчета зарплаты

В России существуют четыре вида социального страхования:

  • пенсионное страхование — регулируемое Федеральным Законом № 167;
  • медицинское страхование — регламентируемое Законом № 326;
  • социальное страхование по временной нетрудоспособности и материнству, регламентируемое Законом №255;
  • социальное страхование от профессиональных заболеваний и несчастных случаев, регулируется Законом №125.

Порядок расчета социальных выплат и расходов на заработную плату

Специалисты, которые занимаются расчетом зарплаты (payroll) и оформлением связанных с этим процессом кадровых документов, должны обеспечить соблюдение всех требований российского законодательства, – чтобы снять риски, обусловленные неправильной подготовкой отчетов и перечислений обязательных выплат. Поэтому становятся все более востребованными услуги по расчету зарплаты (payroll services), оказываемые аутсорсинговыми компаниями. Эта современная форма бухгалтерской работы позволяет обеспечить правильность выполнения начислений и уплаты страховых взносов с учетом всех последних изменений в данном сегменте и при полной конфиденциальности.

Как изменятся страховые взносы в 2015 году

В 2015 году вводится ряд новых правил учета, уплаты и оформления страховых взносов внебюджетных фондов, но при этом основные тарифы взносов останутся такими же. Расчеты зарплатных налогов и отчислений на фонд заработной платы (payroll taxes) в 2015 году необходимо будет производить в рублях и копейках.

Общий тридцатипроцентный тариф страховых взносов в ПФР, ФФОМС, ФСС РФ останется неизменным до 2017 года включительно. Не изменятся и тарифы по взносам социального страхования от несчастных случаев на производстве.

Основные тарифы взносов для граждан РФ в следующем году останутся прежними, но изменятся лимиты:

  • для взносов в ПФР тариф 22% до 711 000 рублей; суммы, превышающие указанную, будут по-прежнему облагаться по ставке 10%;
  • для взносов в ФСС РФ тариф 2,9 % до 670 000 рублей, свыше – 0%;
  • ФФОМС 5,1%, предельная величина расчетной базы не устанавливается.

Начиная с 2015 года, вводятся условия и порядок предоставления отсрочки и рассрочки по уплате взносов. Воспользоваться такой рассрочкой или отсрочкой на срок до одного года могут организации с сезонным характером работ; организации и предприятия, пострадавшие от стихийных бедствий; в отдельных случаях – бюджетные организации.

121 Фонд оплаты труда и страховые взносы

По данному элементу отражаются расходы федерального бюджета, направленные на выплату денежного содержания работникам федеральных государственных органов на основе договоров (контрактов), в том числе в соответствии с законодательством о государственной службе, а также иные выплаты работникам федеральных государственных органов в пределах фонда оплаты труда, в том числе выплаты пособия за первые три дня временной нетрудоспособности за счет средств работодателя, в случае заболевания работника или полученной им травмы (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний), а также на уплату страховых взносов в бюджеты государственных внебюджетных фондов на суммы оплаты труда.

122 Иные выплаты персоналу, за исключением фонда

По данному элементу отражаются расходы федерального бюджета, направленные на осуществление дополнительных выплат и компенсаций работникам федеральных государственных органов, в том числе обусловленных статусом государственных гражданских служащих в соответствии с законодательством Российской Федерации, не включенных в фонд оплаты труда, а также на уплату страховых взносов с указанных выплат в установленных законодательством случаях.

130 Расходы на выплаты персоналу в сфере национальной

безопасности, правоохранительной деятельности и обороны

В разрезе элементов данной подгруппы отражаются расходы федерального бюджета на выплату денежного довольствия, иных выплат, предусмотренных законодательством Российской Федерации, персоналу в сфере национальной безопасности, правоохранительной деятельности и обороны.

131 Денежное довольствие военнослужащих и приравненных

По данному элементу отражаются расходы федерального бюджета, направленные на выплату денежного довольствия военнослужащим и приравненным к ним лицам в соответствии с законодательством Российской Федерации.

132 Дополнительное денежное стимулирование военнослужащих

и приравненных к ним лиц

По данному элементу отражаются расходы федерального бюджета, направленные на дополнительное денежное стимулирование военнослужащих и приравненных к ним лиц в соответствии с законодательством Российской Федерации.

133 Расходы на выплаты, зависящие от размера

По данному элементу отражаются расходы федерального бюджета, направленные на осуществление в пользу военнослужащих и приравненных к ним лиц выплат, зависящих от размера денежного довольствия указанной категории лиц.

134 Иные выплаты персоналу, за исключением

По данному элементу отражаются расходы федерального бюджета, направленные на осуществление дополнительных выплат и компенсаций военнослужащим и приравненным к ним лицам, обусловленных статусом военнослужащих и приравненных к ним лиц в соответствии с законодательством Российской Федерации, не относящихся к денежному довольствию, дополнительному денежному стимулированию и (или) выплатам, зависящим от размера денежного довольствия.

140 Расходы на выплаты персоналу государственных

В разрезе элементов данной подгруппы отражаются расходы бюджетов государственных внебюджетных фондов на выплату окладов, иных выплат, предусмотренных законодательством Российской Федерации, сотрудникам аппаратов государственных внебюджетных фондов с учетом страховых взносов в государственные внебюджетные фонды.

141 Фонд оплаты труда и страховые взносы

По данному элементу отражаются расходы бюджетов государственных внебюджетных фондов, направленные на оплату труда, сотрудников аппаратов государственных внебюджетных фондов на основе договоров (контрактов), в соответствии с законодательством Российской Федерации, а также иные выплаты сотрудникам аппаратов государственных внебюджетных фондов в пределах фонда оплаты труда, в том числе выплаты пособия за первые три дня временной нетрудоспособности за счет средств работодателя, в случае заболевания работника или полученной им травмы (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний), а также на уплату страховых взносов в государственные внебюджетные фонды с указанных сумм оплаты труда.

Входит ли страховые взносы в фонд оплаты труда

Что включает в себя фонд оплаты труда?

В отношении формулы расчета ФЗП применяются те же алгоритмы и подходы, что и для расчета ФОТ, описанные в предыдущем разделе. ФЗП, как и ФОТ в целом, требует к себе скрупулезного и внимательного подхода, поэтому уважающие себя фирмы регулярно составляют смету «зарплатного» фонда, а также занимаются не только его планированием, но и регулярным анализом.

Об этом поговорим далее. Что такое смета ФОТ?

Основное назначение сметы ФОТ – планомерное использование «зарплатных» средств.

Входит ли страховые взносы в фонд оплаты труда

денежные компенсации за неиспользованный отпуск в соответствии с трудовым законодательством Российской Федерации; 9) начисления работникам, высвобождаемым в связи с реорганизацией или ликвидацией налогоплательщика, сокращением численности или штата работников налогоплательщика; 10) единовременные вознаграждения за выслугу лет (надбавки за стаж работы по специальности) в соответствии с законодательством Российской Федерации; 11) надбавки, обусловленные районным регулированием оплаты труда, в том числе начисления по районным коэффициентам и коэффициентам за работу в тяжелых природно-климатических условиях; 12) надбавки за непрерывный стаж работы в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, в районах европейского Севера и других районах с тяжелыми природно-климатическими условиями; 13) расходы на оплату труда, сохраняемую в соответствии с законодательством Российской Федерации на время учебных отпусков, предоставляемых работникам налогоплательщика, а также расходы на оплату проезда к месту учебы и обратно; 14) расходы на оплату труда за время вынужденного прогула или время выполнения нижеоплачиваемой работы в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации; В случаях добровольного страхования (негосударственного пенсионного обеспечения) указанные суммы относятся к расходам на оплату труда по договорам: добровольного личного страхования работников, заключаемым на срок не менее одного года, предусматривающим оплату страховщиками медицинских расходов застрахованных работников; добровольного личного страхования, предусматривающим выплаты исключительно в случаях смерти и (или) причинения вреда здоровью застрахованного лица.

Учет расчетов с персоналом по оплате труда

К выплатам социального характера, которые, как правило, относятся на счет учета прочих доходов и расходов, в частности, относятся: выходное пособие при прекращении трудового договора; доплаты к пенсиям работающим в организации; страховые платежи, уплачиваемые организацией по договорам личного, имущественного и иного страхования в пользу своих работников; материальная помощь, предоставляемая отдельным работникам; суммы, выплаченные в возмещение вреда, причиненного работникам увечьем, профессиональным заболеванием либо иным повреждением их здоровья; иные аналогичные пособия и выплаты.

Расчеты по оплате труда В фонд оплаты труда не нужно включать такие суммы: В расчет ФОТ не берутся во внимание одноразовые выплаты, или такие, что не являются постоянными. Также не нужно учитывать тех средств, которые выплачиваются сотрудникам из страховых фондов.

Отличие от ФЗП любые формы оплаты труда сотрудникам; премии, разного рода доплаты и надбавки; компенсации, которые выплачиваются за трудные условия труда.

Входит ли страховые взносы в фонд оплаты труда

«Экономический вестник фармации. Приложение: Законодательство, учет, налоги, менеджмент», 2004, N 2

Вопрос: Фонд оплаты труда включает в себя оплату труда и начисления на заработную плату. Верно ли это?

Входит ли страховые взносы в фонд оплаты труда

Что включает в себя фонд оплаты труда?

Учет расчетов с персоналом по оплате труда

К выплатам социального характера, которые, как правило, относятся на счет учета прочих доходов и расходов, в частности, относятся: выходное пособие при прекращении трудового договора; доплаты к пенсиям работающим в организации; страховые платежи, уплачиваемые организацией по договорам личного, имущественного и иного страхования в пользу своих работников; материальная помощь, предоставляемая отдельным работникам; суммы, выплаченные в возмещение вреда, причиненного работникам увечьем, профессиональным заболеванием либо иным повреждением их здоровья; иные аналогичные пособия и выплаты.

Входит ли страховые взносы в фонд оплаты труда

II. ФОНД ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ Включению в фонд заработной платы, в частности, подлежат: 7.Оплата за отработанное время 7.1. Заработная плата, начисленная работникам по тарифным ставкам и окладам за отработанное время.

— единый социальный налог (взносы), взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний; — взносы, уплачиваемые за счет средств организации по договорам добровольного пенсионного страхования работников (договорам о добровольном пенсионном обеспечении); — государственные пособия работникам, имеющим детей, за счет бюджетных средств; Подробный перечень выплат, относящихся к основным и дополнительным выплатам из фонда заработной платы, а также виды выплат социального характеры можно найти в названном выше Постановлении.

Фонд оплаты труда: что это такое, как его рассчитать

Начисления на фонд оплаты труда и фонд заработной платы и отчисления из него

Начисления на фонд оплаты труда и фонд заработной платы и отчисления из него

На вопрос о том, что входит в фонд оплаты труда, никакой нормативный документ не дает четкого ответа.Однако каждый предприниматель, имеющий штат сотрудников, сталкивается с необходимостью планирования ФОТ на следующий год.Определение расходов на…

На вопрос о том, что входит в фонд оплаты труда, никакой нормативный документ не дает четкого ответа.Однако каждый предприниматель, имеющий штат сотрудников, сталкивается с необходимостью планирования ФОТ на следующий год.Определение расходов на…

Фонд оплаты труда – один из основных экономических показателей коммерческих и бюджетных организаций, формируемый по нормативам трудового законодательства и налогового кодекса.ФОТ представляет собой сумму средств, начисленных сотрудникам предприятия…

Что такое ФОТ (фонд оплаты труда) и как его рассчитать

  1. Компенсация при увеличении цен.
  2. Капитал, выдаваемый в качестве дивидендов;
  3. Поощрения, выплачиваемые по итогам годовой работы;
  4. Выплата материальной помощи специалисту;
  5. Безвозмездные ссуды;

В состав ФОТ входят только выплаты, которые имеют постоянный характер.

Похожих постов не найдено

Комментариев нет, будьте первым кто его оставит