Порядок и правила начисления налога на фонд заработной платы, начисление пенсионный фонд налоги зарплаты

Содержание
  1. Порядок и правила начисления налога на фонд заработной платы
  2. Что такое фонд заработной платы
  3. Налог на фонд заработной платы
  4. Планирование фонда на предприятии
  5. Оптимизация ФОТ
  6. Ставки налогов с заработной платы — таблица
  7. Налоги с зарплаты: что такое и с чем «едят»?
  8. Процентные ставки
  9. Налог на доход
  10. Таблица — Налоги с зарплаты в процентах в 2018 году
  11. Начисление пенсионный фонд налоги зарплаты
  12. Сколько отчисляется в пенсионный фонд с зарплаты? Процент отчислений в ПФ РФ
  13. Изменения и тарифы
  14. Текущие изменения, о которых нужно знать
  15. Процент отчислений в Пенсионный фонд из зарплаты
  16. Почему рядовому сотруднику нужно знать об отчислениях?
  17. Ставки, к которым относятся обязательные и дополнительные
  18. Процесс уплаты
  19. Что необходимо предоставить в текущем году?
  20. Повод для отказа от взносов
  21. Как проконтролировать отчисления?
  22. Сколько процентов от зарплаты отчисляется в пенсионный фонд?

Порядок и правила начисления налога на фонд заработной платы

Фонд заработной платы приходится формировать каждому владельцу бизнеса, если у него в подчинении работают люди. При этом фонд должен быть обеспечен в полной мере и без излишка, так как каждое отклонение в меньшую или большую сторону чревато последствиями.

Очень важно в данный фонд внести все расходы, связанные с выплатой налогов за работников, отчисления в Пенсионный фонд и прочие обязательные платежи.

Что такое фонд заработной платы

Составление выполняется на определенный период, с учетом конъюнктуры, инфляции, стоимость данного вида труда.

При этом необходимо соблюдать минимальный размер оплаты труда, установленный законодательством.

Благодаря данному фонду формируется основная часть себестоимости продукции.

В состав фонда включены:

  • Заработная плата;
  • Все виды премий, предназначенных для поощрения;
  • Компенсации;
  • Денежные затраты на обеспечение работника обедом, проживанием и прочими необходимыми условиями;
  • Расходы, связанные с приобретением униформы;
  • Отпускные, в том числе и за неиспользованные отпуска или вынужденные учащимся;
  • Поощрительные выплаты, к примеру, за труд подростков;
  • Расходы на медосмотр персонала;
  • Компенсации при любых изменениях в деятельности компании;
  • Добавочные выплаты за различные достижения;
  • Оплата вахтовой службы;
  • Компенсация при длительной неспособности работать;
  • Выплаты работникам со стороны;
  • Поощрение студентов на практике.

При этом нельзя учитывать:

  • Целевые выплаты и премиальные из спецфондов;
  • Премиальные за год;
  • Материальная поддержка любых видов;
  • Определенный вид надбавок к пенсионным выплатам;
  • Некоторый вид компенсаций;
  • Безвозмездные ссуды, оплата путевок и проездов;
  • Выплата дивидендов.

Из чего складывается фонд заработной платы работников? Ответ содержится в этом видео:

Налог на фонд заработной платы

Данный налог высчитывается с любой зарплаты в размере 13%.

Особенность налога, в том, что он исчисляется 1 раз в месяц, в то время как законодательством предусмотрена выплата зарплаты не реже 2 раз в месяц.

Важно: с авансовых платежей не выполняется вычитание налога, а только с зарплаты по итогам месяца, за вычетом всех больничных, отпускных и прочих.

При этом в разницу между реальной и насчитанной заработной платой входят прочие удержания, которые в общей сложности не должны превышать 20% вычета.

Какие налоги включены в фонд оплаты труда

В фонд оплаты труда кроме НДФЛ, входят страховые взносы:

  • ФПС – в ПФР, выплата пенсий по достижению пенсионного возраста составляет 22%;
  • ФОМС – медицинское страхование, достигает 5,1%;
  • ФСС ВН и М – обязательное социальное страхование составляет 2,9% и гарантирует выплаты в случае временной утери трудоспособности или материнства;
  • ФСС НС и ПЗ – страхование от несчастного случая и профессиональных травм или болезней.

Каким образом формируется вычет

Все вычеты с заработной платы должны происходить в определенные сроки и перечислятся в соответствующие инстанции.

Планирование фонда на предприятии

На предприятии существуют характерные особенности его применения:

  • Выводится процентное соотношение по уровневому нормативу и общим производственным объемам;
  • Метод прироста – при увеличении производительности повышается и уровень зарплаты на 1%;
  • Остаточные методы, в результате которых фонд выступает в роли основной части прибыли, что увеличивает прибыль компании.

Подобные ресурсы формируют в качестве остаточного размера прибыли, но перед этим формируют фонды социальных, научно-технических и производственных отраслей.

Данный показатель выводится с запасом, учитывая темпы работ, выполнения заказов и договоров.

Важно: фонд по зарплате доступно сформировать тем фирмам, которые полностью самообеспечиваются, если для жизни предприятия необходимы сторонние финансы, формируется резервный фонд.

Выходит, что ФОТ данного подразделения составляет 39 738 рублей.

Отчисления в ПФР

Такие отчисления выполняются за работников по ставке 22%, при превышении порога в 711 000 ставка равняется 10%, работники, трудящиеся в условиях повышенной опасности или вредности для труда имеют право на повышенные ставки 9% и 6% соответственно указанным категориям.

Выплаты в ФОМС

Ставка начисления составляет 5,1%, если зарплата будет неизменна в течение года. То начисленные суммы по данной ставки также будут сохранены все 12 месяцев.

Пример налогообложения ФЗП на предприятии.

Взносы в ФСС

Налог уменьшает сумму зарплаты, так как исчисляется в размере 13% именно из каждой платы работников.

Перечисление в налоговую происходит в один день с выплатой зарплаты.

Важно: если у сотрудника имеются детки до 18 лет, он имеет право на налоговый вычет:

  • За первого и второго малышей 1 400 рублей;
  • За третьего – 3 00 рублей.

Эти тарифы приемлемы и для детей-инвалидов.

Оптимизация ФОТ

Существуют законные методы уменьшения налоговых отчислений с фонда оплаты труда – при переводе зарплаты в другие менее облагающиеся налогами формы:

  • Оформление сотрудника в качестве ИП с УСНО со ставкой обложения 6%, посредством заключения договора на предоставление услуг;
  • Сосредоточение основной части ФОТ на одном сотруднике, к примеру, директоре, что дает возможность снизить ставку до 10%.

Как правильно подсчитать зарплатные налоги вы можете узнать в этом видео-уроке:

Ставки налогов с заработной платы — таблица

Для поддержания федерального бюджета в системе налогообложения Российской Федерации предусмотрены налоги на недвижимость, на частную собственность, на роскошь, транспортный налог и многие другие. В это число входит так же и налог на доходы физических лиц. Сколько процентов от зарплаты необходимо отчислять в государственный бюджет? Какие отчисления с заработной платы необходимо делать помимо НДФЛ? Эти, а также другие аспекты данного вопроса рассмотрим в данной статье.

Налоги с зарплаты: что такое и с чем «едят»?

Давайте разберемся более подробно, какие отчисления необходимо делать с заработной платы.

Все отчисления с заработной платы можно разделить на две основные категории:

  • Налог на доходы физических лиц. Он вычитается из зарплаты работника и перечисляется непосредственно в государственный бюджет. Данное отчисление платится не самой компанией, а каждым работником в частности. Организация, в которой числится сотрудник, выполняет роль посредника между налоговой службой и сотрудниками.
  • Страховые отчисления. Выплачиваются страхователями, к которым относятся уже не физические, а юридические лица, имеющие наемных работников, организации, а также частные предприниматели (в данном случае не имеет значение наличие сотрудников, ИП платит налоги ещё и за себя). Взносы страхователь обязан вносить в пенсионную, медицинскую и социальную страховые службы.

После проведения классификации необходимо определить ставки налогов с заработной платы, по которым работодатель будет производить отчисления.

Процентные ставки

Начнем с внебюджетных отчислений. Большая часть организаций производит страховые взносы по следующим процентным ставкам:

  • В Пенсионный фонд России отчисляется порядка 22% от начисленной суммы оплаты труда.
  • В Фонд социального страхования Российской Федерации — 2,9% от той же суммы.
  • В Федеральный фонд обязательного медицинского страхования отчисляется 5,1% от заработной платы.

Если работы производятся в тяжелых, несущих реальную опасность здоровью условиях, в отношении работников назначаются дополнительные страховые выплаты. В 2015 году размер дополнительного страхового тарифа составил 9% от заработной платы, начисляемой сотруднику.

Помимо этого, производятся так называемые взносы за травматизм. Процентная ставка зависит от вида деятельности организации, в которой числится сотрудник. Процентные ставки по данному виду выплат регулируются Федеральным законом № 179-ФЗ от 22 декабря 2005 года и варьируются от 0,2% при наиболее безопасных видах деятельности до 8,5% при наиболее опасных.

Налог на доход

Теперь нужно прояснить ситуацию с налогом на доход физических лиц. Платить его должны физические лица, к коим на основании налогового кодекса Российской Федерации относятся:

  • Граждане Российской Федерации.
  • Граждане других стран.
  • Люди, не имеющие гражданства.

Стоит отметить тот факт, что далеко не каждый человек обязан платить НДФЛ. Данным налогом облагаются только:

  • Люди, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.
  • Люди, не являющие налоговыми резидентами, но получающие доход на территории Российской Федерации.

Кто же является налоговым резидентом, спросите вы? Согласно пункту 2 статьи 207 НК РФ налоговым резидентом Российской Федерации является человек, который в течение двенадцати месяцев, идущих подряд, находился на территории России сто восемьдесят три дня и более.

От того, является человек налоговым резидентом страны или нет, зависит и процентная ставка налога на доход физических лиц.

Так, человек, являясь налоговым резидентом РФ, облагается подоходным налогом по ставке 13%, в то время как все остальные налогоплательщики заплатят 30% от своего дохода в пользу государственного бюджета Российской Федерации.

Стоит отметить, что не все денежные выплаты, составляющие заработную плату, подлежат обложению подоходным налогом. Полный перечень подобных выплат зафиксирован в статье 217 Налогового кодекса Российской Федерации. К ним относятся, к примеру, различного рода денежные компенсации сотрудникам, предусмотренные законодательством Российской Федерации на федеральном, региональном и местном уровне.

Для вашего удобства все налоговые отчисления с заработной платы были сведены в обобщающую таблицу.

Таблица — Налоги с зарплаты в процентах в 2018 году

Налог/Взнос Процентная ставка
НДФЛ 13% для резидентов, 30% для лиц, не являющихся резидентами.
Страховые взносы:
В пенсионный фонд России 22%
В фонд социального страхования 2,9%
В федеральный фонд обязательного медицинского страхования 5,1%
На травматизм От 0,2 до 8,5% в зависимости от вида деятельности.

Структура налоговых отчислений с заработной платы достаточно проста, так что разобраться в ней не составит труда. Ошибки в оформлении выплат могут повлечь за собой серьезные последствия, поэтому подходить к этому вопросу необходимо со всей ответственностью.

Начисление пенсионный фонд налоги зарплаты

Отечественная система налогообложения очень многогранна. Юридическое лицо платит длинный перечень разнообразных налогов, и наиболеезначительные суммы приходятся на так называемые «зарплатные» налоги, то есть те налоги, которые связаны с наймом работников и выплатой им заработной платы. Что же налоги приходится платить предприятию в связи с выплатой заработной платы работникам, и какие главные моменты следует знать при начислении этих налогов?

Взносы, налоги и ставки

Ежемесячно предприятие юридическое лицо должно уплатить пять «зарплатных» налогов (взносов), четыре из которых предприятие уплачивает самостоятельно, начисляя их на фонд оплаты труда:

1. Страховые взносы в Пенсионный фонд. Ставка — 22% на сумму начисленного фонда оплаты труда (за минусом установленных законом сумм). Порядок начисления и уплаты взноса регулируется нормами Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхованияРоссийской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования».

2. Страховые взносы в ФФОМС. Ставка — 5,1% на сумму начисленного фонда оплаты труда (за минусом установленных законом сумм). Взнос на медицинское страхование уплачивается в Пенсионный фонд, и регулируется нормами этого же закона N 212-ФЗ.

3. Страховые взносы в Фонд социального страхования.Ставка — 2,9% на сумму начисленного фонда оплаты труда (за минусом установленных законом сумм). Порядок начисления и уплаты взноса регулируется нормами закона N 212-ФЗ.

4. Взносы на социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Ставка взноса зависит от основного вида деятельности предприятия и класса профессионального риска, она варьируется от 0,2% до 8,5% на сумму начисленного фонда оплаты труда(за минусом установленных законом сумм). Порядок начисления и уплаты взноса регулируется нормами Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»

Пятый налог, который должен уплатить работодатель — подоходный налог, который удерживается из заработной платы каждого работника по ставке 13%. По сути этот налог платит не предприятие, а физические лица из своей заработной платы, но предприятие является налоговым агентом, на которого возложена обязанность своевременно удерживать и перечислять налог в бюджет. Все нюансы начисления подоходного налога можно найти в главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации.

Не следует забывать, что кроме стандартных ставок налогов и взносов существует еще ряд исключений и особых ставок. Например, для иностранных граждан, фактически находящихся на территории РФ сроком менее 183 дней непрерывно в календарном году, применяется ставка подоходного налога 30%. Для вносов в фонды тоже существуют свои особые ставки, следует внимательно читать законы.

База налогообложения: что следует вычитать

Для того чтобы правильно исчислить любой налог, нужно определить базу налогообложения — ту сумму фонда оплаты труда, которая будет умножена на процентную ставку соответствующего взноса или налога. Для каждого налога существует порядок определения базы. Бухгалтеру, производящему начисление заработной платы и налогов, необходимо знать, что не включается в базу налогообложения (вычитается изФОТ), и какие суммы не являются объектом налогообложения.

Самый сложный в плане определения базы подоходный налог. Налоговым кодексом определено четыре вида налоговых вычетов: стандартные, социальные, имущественные, профессиональные. Предприятию важно знать об основных — стандартных налоговых вычетах. На стандартный налоговый вычет в суммах, установленных законом, имеют право:

1. Лица, указанные в п. 1 ст. 218 НК РФ:
— Чернобыльцы и инвалиды ВОВ — 3000 руб;
— Афганцы, участники ВОВ, инвалиды детства — 500 руб.

2. Работники, имеющие детей:
— На первого и второго ребенка — 1400 руб. на каждого;
— На третьего и каждого последующего ребенка — 3000 руб. на каждого;
— На ребенка-инвалида до 18 лет или студента (инвалида) до 24 лет — 3000 руб.

Налоговый вычет в полагающейся сумме вычитается из фонда оплаты труда плательщика налога, и оставшаяся суммаоблагается по ставке 13%. Для применения налоговых вычетов работнику необходимо представить документы, подтверждающие право на такую льготу. Льготы применяются только в случае, если работник уплачивает подоходный налог по основной ставке 13%.

Не облагаются походным налогом суммы:
— Пособий по безработице, беременности и родам;
— Алиментов полученных;
— Материальной помощи в пределах 4000 руб.;
— Подарков стоимостью до 4000 руб.;
— Выплат от профсоюзных комитетов;
— Суммы командировочных расходов, в пределах норм, установленных законодательством.

Представленный перечень исключений далеко не полный, но это основные моменты, с которыми повседневно сталкивается предприятие в своей хозяйственной деятельности.

При определении базы для начисления взносов в фондыследует исключать все те же основные виды выплат, которые не облагаются подоходным налогом: материальная помощь, пособия по безработице, беременности и родам, командировочные. Более точный перечень исключений следует почитать в статье 9 Закона N 212-ФЗ, и в статье 20.2 Закона N 125-ФЗ.

Верхний предел дохода

Еще одной особенностью начисления взносов и удержания подоходного налога является то, что для применения стандартных льгот и ставок существует верхний предел начисления дохода у сотрудника.

Верхний предел для подоходного налога в 2014 году — 280000 руб. дохода в год для применения налоговых льгот. Доход считается нарастающим итогом с начала года, и при достижении этого верхнего предела сотрудник теряет право на применение каких-либо льгот.

Взносы в фонд социального страхования по ставке 2,9% начисляются до достижения годового дохода 624000 руб. На сумму превышения указанной суммы взносы в ФСС не начисляются.

Для страховых взносов в Пенсионный фонд и фонд медицинского страхования установлен верхний предел дохода 624000 руб. При достижении этой величины дохода взносы в ФФОМС на сумму превышения не начисляются, а ставка взноса в пенсионный фонд снижается до 10%.
Верхние пределы для исчисления взносов ежегодно индексируются в законодательно установленном порядке.

Для уплаты взносов на социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний верхний предел дохода не применяется.

После того, как правильно определена база налогообложения для подоходного налога и взносов во внебюджетные фонды, необходимо разобраться в порядке и сроках уплаты «зарплатных» налогов и формах отчетности.

Порядок уплаты налогов и взносов

Налоги нужно не только правильно начислять, но еще и своевременно платить. У налогов и взносов с фонда заработной платы есть некоторые нюансы относительно момента уплаты. Подоходный налог, который удерживается из начисленного дохода физического лица и перечисляется налоговым агентом, подлежит перечислению в бюджет в момент фактической выплаты дохода физлицу. При выплате заработной платы на карточку в этот же день уплачивается подоходный налог. Если же зарплата выдается через кассу, то подоходный налог необходимо перечислить в день снятие денег на зарплату по чеку. В других случаях получения дохода (материальная выгода, доход в натуральной форме, выплаты при увольнении) налоговый агент перечисляет удержанный подоходный налог на следующий день после выплаты такого дохода. Правила перечисления подоходного налога можно почитать в статье 226 Налогового Кодекса РФ. Что же касается уплаты подоходного налога в день перечисления аванса по заработной плате, то в Письме Минфина России от 18.04.2013 N 03-04-06/13294указано, что НДФЛ удерживается и уплачивается в бюджет один раз в месяц при окончательном расчете по заработной плате.

Взносы в фонды страхования (Пенсионный фонд, Фонд обязательного медицинского страхования, Фонд социального страхования, Фонд страхования от несчастных случаев на производстве) уплачиваются ежемесячно до 15 числа месяца, следующего за месяцем, за который начисляются взносы. Этот срок прописан в п.5 статьи 15 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования».На эту статью ссылаются и нормы закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» (статья 22.1). Взносы в Пенсионный фонд и ФФОМС уплачиваются одним платежом. С 2015 года оплата взносов в фонды страхования осуществляется в рублях и копейках.

Уплачиваемая сумма взносов на социальное страхование уменьшается плательщиком на сумму расходов, связанных с таким страхованием (п.2 ст.15 закона № 212-ФЗ). То есть, начисленная сумма взносов уменьшается на выплаты пособий:
— по больничным листам (с четвертого дня больничного);
— по беременности и родам;
— по уходу за ребенком;
— по рождению ребенка;
— по больничным листам в ранние сроки беременности;
— на погребение.

Уменьшать ежемесячный платеж на сумму выплат нужно в том месяце, когда было начислено данное пособие, независимо от срока его выплаты. Плательщик также имеет право зачесть сумму превышения выплат над начислением в счет будущих платежей в пределах одного расчетного года (п.2.1 ст.15 закона № 212-ФЗ).

Также можно зачесть или вернуть сумму излишне уплаченных страховых взносов по всем видам взносов, что гарантировано статьей 26 закона № 212-ФЗ. С 1 января 2015 года зачеты можно производить по разным видам страхования одного администрирующего органа. То есть, зачет может быть проведен между ФФОМС и пенсионным фондом, или между страховыми взносами на случай временной нетрудоспособности и от несчастных случаев на производстве.

Предоставление отчетности

Кроме своевременной уплаты зарплатных налогов и взносов не следует забывать о предоставлении отчетности в сроки и по формам, предусмотренным законодательством.

Сроки предоставления отчетности в фонды страхования прописаны в п.9 статьи 15 Закона № 212-ФЗ. В Пенсионный фонд и Фонд медицинского страхования сдается один общий отчет по форме РСВ-1 ПФР, там же в разделе 6 указываются персонифицированные сведения о застрахованных лицах. Период предоставления отчетности — один раз в квартал. С 1 января 2015 года установлены новые сроки сдачи отчетности: до 20 числа второго месяца, следующего за отчетным, в электронном виде, или до 15 числа в бумажном виде. При выходе работника на пенсию в Пенсионный фонд предоставляется форма СПВ-1, в которой указываются необходимые сведения для начисления пенсии. Срок для формы СПВ-1 — 10 календарных дней со дня получения заявления работника о предоставлении сведений в Пенсионный фонд.

Ежеквартально предоставляется отчет в другие два фонда — фонд социального страхования по временной нетрудоспособности и в связи с материнством, и фонд несчастных случаев на производстве. Отчет предоставляется по форме 4 ФСС. С 1 января 2015 года сроки предоставления такой отчетности для отчетов на бумажных носителях до 20 числа первого месяца, следующего за отчетным, для электронных отчетов — до 25 числа первого месяца, следующего за отчетным. В электронном виде отчетность сдают все предприятия, численность работников у которых свыше 25 человек.

По подоходному налогу налоговый агент (предприятие) должен отчитаться не позднее 1 апреля следующего за отчетным года по форме 2-НДФЛ. Отчетность сдается в электронном виде, если численность работников на предприятии более 10 человек.

Изменения в законодательстве, касающиеся начисления, уплаты налогов и взносов, а также предоставления отчетности, появляются регулярно. Поэтому очень важно быстро реагировать на изменения, проводить мониторинг законодательства, платить налоги и сдавать отчеты вовремя, избегая ответственности и штрафных санкций.

Сколько отчисляется в пенсионный фонд с зарплаты? Процент отчислений в ПФ РФ

Главной новостью с начала 2017 года в бухгалтерской сфере стала информация о том, что управление и регулирование всеми страховыми взносами, а именно пенсионного, социального и медицинской страховки, перешли от соответствующих органов в Федеральную налоговую службу. Такое решение правительства обусловлено сокращением и упорядочением отчетности.

Сколько отчисляется в Пенсионный фонд с зарплаты? Это частый вопрос. Разберемся.

С 1 января 2017 года контролем за отчислениями в казну по всем взносам, по обработке и анализу этой информации, а также процессам взыскания долгов занимается Федеральная налоговая служба (ФНС). В правительстве решили, что такие инстанции как Пенсионный фонд России (ПФР), Фонд социального страхования (ФСС) и прочие — не справляются с задачей своевременного сбора, поэтому на ФНС возлагается надежда за возврат в бюджет больших сумм недоимок, которые накопились за предыдущие годы.

Более того, внесены поправки в закон: теперь 212 ФЗ, который регулировал данную сферу, утратил свою силу, а вместо него дополнена 34 глава НК РФ «Страховые взносы» с подробным описанием всех правил взаимодействия.

Изменения и тарифы

Поправки в законодательстве не подразумевают изменений тарифов отчислений в ПФР. Сколько удерживается с зарплаты в Пенсионный фонд? Это, по-прежнему, 22 % в рамках годового лимита, 10 % — при превышении, а также — 5,1 % на обязательное медицинское страхование, 2,9 % — отчисления по временной нетрудоспособности, и в связи с материнством.

Те, кто уплачивает взносы на свою будущую пенсию, а, именно индивидуальные предприниматели, адвокаты, занимающиеся частной практикой, нотариусы и так далее, как и раньше, имеют фиксированный взнос, равный 26 % от МРОТ (минимального размера оплаты труда) в месяц. МРОТ устанавливается на начало года и умножается на 12 месяцев, т. е. в начале 2017 года утвердили в размере 7500 рублей, соответственно, годовой взнос составит 23400 рублей.

Сколько отчисляется в пенсионный фонд с зарплаты, должен знать каждый.

Такая сумма к выплате конечна, если только доход за год ИП — адвоката, практикующего частно, врача, нотариуса и т. д. — не более 300000 рублей. В случае большего годового дохода в ПФР полагается доплатить через налоговую определенную сумму в размере 1 % от суммы, превышающей порог в триста тысяч, но не более 163800 рублей.

При превышении лимита на пенсионные взносы дается право на пониженную ставку. Если сравнить с 2016 годом, то он вырос и сейчас составляет 876000 рублей (в 2016 было 796000 руб.). Кроме того, установили новые лимиты взносов на командировочные посуточно по России и зарубежью. На территории РФ они составляют 700 рублей в день, при выезде за пределы — 2500 рублей в день.

Текущие изменения, о которых нужно знать

Самая главная разница, по сравнению с 2016 годом — это новые формы отчетности по страховым сборам для ФНС. Согласно новым правилам, предоставляется «Единый социальный страховой сбор» (ЕССС), а для ПФР новая отчетность – «Отчет о страховом стаже» или стаж СЗВ. Еще согласно новым правилам, увеличились требования к предприятиям, которые желают платить по пониженной ставке, а также установили новые сроки сдачи некоторой отчетности.

Процент отчислений в Пенсионный фонд из зарплаты

Каждый трудящийся должен знать, какую сумму и когда работодатель перечисляет из его заработной платы в ПФР. Это отражается на будущей пенсии. Чем больше перечисления, тем существеннее накопительная часть будущего пенсионного обеспечения гражданина.

Какой-либо фиксированной выплаты за сотрудника предприятия не существует. Часть зарплаты, которую работодатель перечисляет в фонд, высчитывается в индивидуальном порядке, в зависимости от величины оклада.

Процент отчисления в Пенсионный фонд составляет 22 % от начисленной суммы заработной платы, которая проводится в бухгалтерии организации. Таким образом, сотрудник предприятия, официально получающий 7000 рублей в месяц, вычитает 1540 рублей в качестве отчислений. Также дополнительно из суммы оклада вычитается НДФЛ (налог на доход физического лица). Удержание из зарплаты составляет 13 %, а в данном примере — 910 рублей.

Почему рядовому сотруднику нужно знать об отчислениях?

Категория граждан, которая контролирует своевременное зачисление в ПФ РФ, может быть уверена, что будущая их пенсия не пострадает. Такую проверку можно проводить каждые три месяца, требуя у бухгалтерии сведения о выплате взносов в письменной форме.

Иногда работники испытывают неловкость перед начальством, поэтому не требуют от бухгалтерии такого рода подтверждений и не пользуются своим законным правом, согласно ст. 14 ФЗ «Об индивидуальном учете обязательного пенсионного страхования».

Ставки, к которым относятся обязательные и дополнительные

Как мы уже выяснили, 22-процентная ставка перечислений с зарплаты в Пенсионный фонд – обязательная для всех, кроме льготников. Лица, которые заняты на вредных и опасных работах, могут рассчитывать на особое пенсионное обеспечение, которое означает досрочный выход на пенсию. Поэтому в отношении таких граждан устанавливаются специальные ставки.

Такие тарифы принимаются согласно определенным спискам, регулирующиеся Федеральными законами №400 и №426, которые были приняты 28.12.2013 года. В 2017 году, они также действуют без изменений. Чем опаснее работа, тем больше дополнительная ставка, которая варьируется от 2 % до 9 %, и прибавляется к основной ставке в 22 %.

Процесс уплаты

После изменения законодательства с 1 января 2017 года порядок начисления в Пенсионный Фонд налогов с зарплаты и порядок подсчета сумм к выплате не поменялся. Исключение составляет форма подачи: не как раньше — на разных бланках и в разные службы. Введен новый бланк «Единый социальный страховой сбор», который позволяет вмещать всю информацию и направлять ее в налоговую инспекцию. Единственное исключение — взнос «на травматизм». Он, как и раньше, отправляется в ФСС.

«Единый социальный страховой сбор» (ЕССС) дня налоговой инспекции включил в себя разные отчетности, предоставляемые в разные контролируемые инстанции – в пенсионный, медицинский фонды и по социальному страхованию, включающие выплаты по больничным листам, а также вопросам, которые связаны с материнством и отпуском по уходу за ребенком.

Сколько отчисляется в Пенсионный фонд с зарплаты, интересует многих.

Что необходимо предоставить в текущем году?

Таким образом, с января 2017 года необходимо предоставить только:

— в Фонд социального страхования отчет сдается по травматизму на производстве и по вопросу специальной аттестации рабочих мест;

— в ПФ РФ — старый вид отчетности по СЗВ-М и новая отчетность по форме СЭВ-стаж.

— ЕССС — до 30 числа следующим за отчетным периодом месяца;

— ФСС – до 20 числа в бумажном формате и до 25 числа на электронном носителе, следующим за отчетным месяцем;

— СЗВ-М – до 15 числа;

— СЭВ-стаж — к 1 марта 2018 года.

Повод для отказа от взносов

Бывают ситуации, когда работодатель может не платить взносы за сотрудника:

  1. Организация обязана платить за сотрудника только в случае официального трудоустройства, то есть, когда заключен и подписан трудовой договор. В остальных случаях — все на личное усмотрение директора.
  2. Организация сознательно укрывается от внесения налоговых платежей, что является преступлением.
  3. Нанимателем является индивидуальный предприниматель.
  4. Крайне редко бывает, когда не производят отчисления по халатности бухгалтерии.

Как проконтролировать отчисления?

При желании каждый гражданин может проверить сумму перечислений в Пенсионный фонд. Для этого можно зарегистрироваться на сайте Госуслуг путем создания там Личного кабинета. На сайте потребуется идентифицировать свою личность путем введения паспортных данных, номера пенсионного страхования и номера телефона, чтобы сотрудники могли связаться. После активации можно заходить в Личный кабинет путем введения логина и пароля.

В случае если за весь период трудовой деятельности или определенного отрезка времени работодатель не отчислял денежные средства в ПФР, можно составить жалобу и направить ее, в трудовую инспекцию, которая принимает и электронные заявки, либо в налоговую службу, на обслуживании у которой находится предприятие, по территориальному признаку.

Сколько отчисляется в Пенсионный фонд с зарплаты, было подробно рассмотрено в данной статье.

Сколько процентов от зарплаты отчисляется в пенсионный фонд?

Какая часть зарплаты уходит на пенсию?

Сколько процентов от ЗП уходит в ПФР?

Непосредственно из заработной платы работника, берется общий подоходный налог на доходы физических лиц, в размере 13%

В Пенсионный фонд Российской федерации, работодатель отчисляет 22% от общей суммы начисленний для этого работника за отработанный период (обычно месяц) Но взяты эти 22 процента, из фондов работодателя, а не из зарплаты работника, то есть сверх того. Получается что работник получает на руки 100% (минус 13% подоходного) а работодателю этот работник стоит 122% Есть и другие отчисления за работников, которые так же ложатся на работодателя.

Но ставка 22% действует до достижения общих начисления для этого работника с начала отчетного периода до цифры 670 000 рублей. После этого в Пенсионный фонд отчисляется уже 10% от начислений работнику, и так до конца отчетного периода (обычно календарный год)

Так например если общий доход работника с января по сентябрь составил 700 000 рублей, то за него в октябре, в ноябре и декабре, работодатель заплатит уже по 10% в ПФ.

Но и 22% это еще не придел. Для некоторых категорий работников, занятых на опасных и тяжелых условиях труда, работодатель может отчислять и еще больше.

Похожих постов не найдено

Комментариев нет, будьте первым кто его оставит