Облагаются ли больничные листы страховыми взносами, облагается больничный лист страховыми взносами

Содержание
  1. Облагаются ли больничные листы страховыми взносами?
  2. Начисляются ли страховые взносы на больничный лист в случае производственной травмы?
  3. Особенности страхового периода
  4. Налогообложение пособия за период нетрудоспособности
  5. Почему больничные листы не облагаются страховыми взносами?
  6. Облагается ли больничный лист НДФЛ в 2017 году
  7. Облагается ли больничный налогом
  8. Почему больничные листы теперь облагаются налогом
  9. Как рассчитывается
  10. Через сколько выдается пособие по временной нетрудоспособности
  11. Облагаются ли выплаты по больничному листу страховыми взносами?
  12. Облагаются ли больничные листы страховыми взносами?
  13. Начисляются ли страховые взносы на больничный случае в лист производственной травмы?
  14. Особенности страхового Сумма
  15. Налогообложение пособия за период Больничный
  16. Почему больничные листы не страховыми облагаются взносами?
  17. Начисляются ли на больничный страховые взносы
  18. Когда платить за соцстрахование не надо
  19. Когда заплатить придется

Облагаются ли больничные листы страховыми взносами?

В соответствии с положениями законодательства, больничный лист не облагается страховыми взносами, как и любые другие государственные пособия, предусмотренные отдельными законодательными и нормативными документами Российской Федерации и ее субъектов. Это мнение полностью разделено судебной практикой и подтверждено постановлениями Пятнадцатого и Седьмого арбитражных апелляционных судов № 15 АП-1002/13 и № 07 АП-8508/12 соответственно.

Страховые взносы не начисляются на больничный лист ни в части, отчисляемой из бюджета работодателя, ни в части, выплачиваемой Фондом Социального Страхования России. При этом организация, выплачивая из собственного бюджета часть пособия, должна относить их к расходам на оплату трудовых функций.

Начисляются ли страховые взносы на больничный лист в случае производственной травмы?

Законодательство также освобождает работодателя от взимания страховых взносов при возникновении несчастных случаев на производстве и получении профессиональных травм и заболеваний. Не подразумевает страховой взнос и оплата лечения, поскольку относится к компенсационным выплатам.

Денежные суммы, выплачиваемые работнику за причинение ущерба здоровью и относящиеся к производственным травмам, НДФЛ не облагаются. Сюда входит оплата:

  • вынужденного отпуска на период лечения и реабилитации;
  • необходимого лечения;
  • морального вреда (оплачивается за счет работодателя по решению суда).

Особенности страхового периода

Сумма выплат за период временной утраты трудоспособности определяется страховым стажем сотрудника. Понятия трудовой и страховой стаж не являются тождественными. Страховой стаж определяется количеством перечисленных работодателем средств на страховой счет работника и долгосрочностью этих выплат. В страховой стаж включается служба в МВД, МО, МЧС РФ.

Минимальная оплата листа временной нетрудоспособности составляет 60% от среднего официального заработка, максимальная – 100%.

Ввиду того, что ФСС не взимает с больничных страховые взносы, а осуществляет перечисления самостоятельно, Президентом РФ был подписал Указ об ограничении пособий по нетрудоспособности для высокооплачиваемой категории работников. Введение ограничений по выплатам позволило существенно сэкономить государственные денежные средства.

Экономия государственных средств повлекла за собой усиление проверки правильности заполнения больничных листов. При некорректном заполнении или неточном расчете пособий ФСС оставляет за собой право не принимать такие листы к расчету.

Налогообложение пособия за период нетрудоспособности

Больничный лист страховые взносы не предполагает, но пособие по нетрудоспособности облагается НДФЛ в обязательном порядке, поскольку относится к разряду доходов работника. Исключение составляет пособие по больничному в связи с беременностью и родами, которое не подлежит налогообложению.

Почему больничные листы не облагаются страховыми взносами?

По заявлению финансовых экспертов, оплата работодателем части пособия по временной нетрудоспособности относится и к компенсационным выплатам, поэтому больничный лист страховые взносы не предполагает.

Больничный лист до января 2013 года полностью оплачивался работодателем, после предоставления отчетности он получал право от ФСС на снижение суммы ежегодного обязательного взноса в размере 2,9% от годовой заработной платы работника.

Полезные ссылки на законодательство:

  • Федеральные законы № 212-ФЗ от 24.07.2009 г. и № 125-ФЗ от 24.07.1998 г;
  • Налоговый Кодекс РФ: ст.238 и п.3 ст. 217.

Облагается ли больничный лист НДФЛ в 2017 году

Больничный лист предназначен не только для того, чтобы заверить работодателя в том, что тот или иной сотрудник не прогуливал работу, а отсутствовал из-за серьезного недомогания. Дело в том, что только этот документ дает начальству право на оплату труда при отсутствии работника. Отсюда возникает вполне закономерный вопрос: «Облагается ли больничный лист НДФЛ?» Рассмотрим подробнее.

Облагается ли больничный налогом

Чтобы ответить на этот вопрос, необходимо обратиться к статье 217 НК. В период до 2007 года данный тип пособия действительно не облагался никакими налоговыми выплатами, однако 10 лет назад этот тип документа был вычеркнут из списка. Теперь на вопрос о том, облагается ли больничный лист НДФЛ, можно ответить только положительно.

На сегодняшний день налог высчитывается со всей суммы больничного листа. Таким образом, граждане должны выплачивать налог на доход даже в том случае, если у них на руках есть справка, подтверждающая временную недееспособность сотрудника.

Тем не менее в этом законе существует одно исключение. Если больничный лист был выдан женщине по беременности, то в этом случае ей не придется гадать, облагается ли больничный лист НДФЛ, так как ожидание ребенка не является болезнью. Соответственно, и налог за такое отсутствие на работе платить не придется.

Почему больничные листы теперь облагаются налогом

По большому счету любая выплата по болезни предназначена для того, чтобы частично компенсировать зарплату на момент отсутствия сотрудника. Так как заработная плата является видом дохода, то и компенсации по больничным листам также приравняли к этому виду денежных средств.

Стоит также отметить, что подобные меры действуют и в отношении сотрудников, которые ухаживают за болеющими детьми. В этом случае ответ на вопрос о том, облагается ли больничный лист НДФЛ, также будет положительным. Это тоже логично. Ведь болеющий ребенок также является причиной отсутствия на работе, а, соответственно, и выплат.

Если говорить о размере налога, то так же, как и в предыдущие годы, он составляет 13% от общей суммы выплаты. При этом данную часть работодатель удерживает сразу при оплате больничного. Однако это не влияет на общие отчисления в пенсионный фонд.

Как рассчитывается

Начиная с 2009 по 2015 год, облагается ли больничный лист НДФЛ, было одной из самых насущных тем. На самом деле все просто. Как и в 2009, сегодня ставка НДФЛ остается одной и той же (13%). При этом налог на доходы сотрудника (то есть физического лица) по больничному листу рассчитывается, исходя из общей суммы выплат, которые он получал в период своей нетрудоспособности.

Однако стоит учитывать тот факт, что первые 5 дней, которые сотрудник находится на больничном, оплачиваются его начальством. Остальной срок болезни компенсируется из фонда финансового страхования. Поэтому налоговые выплаты обычно разделяются.

Интересно, что до этого года по закону работодатель должен был оплачивать только первые 3 дня отсутствия болеющего работника.

Через сколько выдается пособие по временной нетрудоспособности

Как правило, справка о болезни выдается сроком до 2 недель. Тем не менее по закону врач имеет право выписать справку на период до 30 суток. Если сотрудник не может выходить на работу более долгий срок (из-за перенесенной операции или сильной травмы), то документы необходимо предоставить на врачебное освидетельствование. Эта комиссия может принять решение о продлении срока лечения до 1 года.

Если больничный выдается для ухода за болеющим чадом, то учитывается его возраст. Если малышу менее 7 лет, то родитель вправе ухаживать за ним весь срок болезни. При условии, что ребенку от 7 до 15 лет, сотрудник имеет право отсутствовать на работе до 15 дней.

Зная, облагается ли больничный лист НДФЛ и страховыми взносами, можно рассчитывать на законную компенсацию.

Облагаются ли выплаты по больничному листу страховыми взносами?

Нет, не облагаются

24 июля 2009 года N 212-ФЗ

О СТРАХОВЫХ ВЗНОСАХ В ПЕНСИОННЫЙ ФОНД
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ, ФОНД СОЦИАЛЬНОГО СТРАХОВАНИЯ
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ, ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ФОНД ОБЯЗАТЕЛЬНОГО
МЕДИЦИНСКОГО СТРАХОВАНИЯ И ТЕРРИТОРИАЛЬНЫЕ ФОНДЫ
ОБЯЗАТЕЛЬНОГО МЕДИЦИНСКОГО СТРАХОВАНИЯ

Статья 9. Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами для плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам
1. Не подлежат обложению страховыми взносами для плательщиков страховых взносов, указанных в пункте 1 части 1 статьи 5 настоящего Федерального закона:
1) государственные пособия, выплачиваемые в соответствии с законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления, в том числе пособия по безработице, а также пособия и иные виды обязательного страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию;

Облагаются ли больничные листы страховыми взносами?

В соответствии с положениями законодательства, больничный облагается не лист страховыми взносами, как и любые государственные другие пособия, предусмотренные отдельными законодательными и документами нормативными Российской Федерации и ее субъектов. Это полностью мнение разделено судебной практикой и подтверждено Пятнадцатого постановлениями и Седьмого арбитражных апелляционных судов 15 АП-8508/13 и 07 АП-1002/12 соответственно.

Страховые взносы не начисляются на лист больничный ни в части, отчисляемой из бюджета работодателя, ни в выплачиваемой, части Фондом Социального Страхования России. этом При организация, выплачивая из собственного бюджета пособия часть, должна относить их к расходам на оплату функций трудовых.

Начисляются ли страховые взносы на больничный случае в лист производственной травмы?

Законодательство также работодателя освобождает от взимания страховых взносов при несчастных возникновении случаев на производстве и получении профессиональных заболеваний и травм. Не подразумевает страховой взнос и оплата поскольку, лечения относится к компенсационным выплатам.

Денежные выплачиваемые, суммы работнику за причинение ущерба здоровью и производственным к относящиеся травмам, НДФЛ не облагаются. Сюда оплата входит:

  • вынужденного отпуска на период лечения и необходимого;
  • реабилитации лечения;
  • морального вреда (оплачивается за работодателя счет по решению суда).

Особенности страхового Сумма

периода выплат за период временной утраты определяется трудоспособности страховым стажем сотрудника. Понятия страховой и трудовой стаж не являются тождественными. Страховой определяется стаж количеством перечисленных работодателем средств на счет страховой работника и долгосрочностью этих выплат. В стаж страховой включается служба в МВД, МО, МЧС РФ.

оплата Минимальная листа временной нетрудоспособности составляет среднего от 60% официального заработка, максимальная – 100%.

того Ввиду, что ФСС не взимает с больничных взносы страховые, а осуществляет перечисления самостоятельно, Президентом РФ подписал был Указ об ограничении пособий по нетрудоспособности высокооплачиваемой для категории работников. Введение ограничений по позволило выплатам существенно сэкономить государственные денежные Экономия.

средства государственных средств повлекла за собой проверки усиление правильности заполнения больничных листов. некорректном При заполнении или неточном расчете ФСС пособий оставляет за собой право не принимать листы такие к расчету.

Налогообложение пособия за период Больничный

нетрудоспособности лист страховые взносы не предполагает, но нетрудоспособности по пособие облагается НДФЛ в обязательном порядке, относится поскольку к разряду доходов работника. Исключение пособие составляет по больничному в связи с беременностью и родами, подлежит не которое налогообложению.

Почему больничные листы не страховыми облагаются взносами?

По заявлению финансовых экспертов, работодателем оплата части пособия по временной нетрудоспособности компенсационным и к относится выплатам, поэтому больничный лист взносы страховые не предполагает.

Больничный лист до января года 2013 полностью оплачивался работодателем, после отчетности предоставления он получал право от ФСС на снижение ежегодного суммы обязательного взноса в размере 2, 9% от годовой платы заработной работника.

Полезные ссылки на законодательство:

  • законы Федеральные 212-ФЗ от 24.07.2009 г. и 125-ФЗ от 24.07.1998 г;
  • Кодекс Налоговый РФ: ст.238 и п.3 ст. 217.

Начисляются ли на больничный страховые взносы

Когда платить за соцстрахование не надо

На вопрос «Больничный лист облагается страховыми взносами?» и коллегам, и руководству надо отвечать отрицательно. Потому что пособие по временной нетрудоспособности, в том числе предоставленное в связи с предстоящими родами, считается государственной выплатой, которая в силу о социальном страховании на случай болезни, ничем облагаться не должна. На такие выплаты не надо начислять средства ни на пенсионное, ни на медицинское, ни тем более на социальное страхование от несчастных случаев на производстве.

Когда заплатить придется

Итак, больничный облагается страховыми взносами? Нет. Но если на предприятии принято доплачивать к государственным пособиям определенные суммы, чтобы довести выплату до размера среднего заработка, то с них уже надо платить проценты в ПФР и другие фонды. По закону, такие доплаты не являются компенсациями, а рассматриваются как дополнительный доход работника. Поэтому в таком случае надо применять общие для всех прочих видов доходов правила начисления выплат в соцфонды.

Есть еще одна ситуация, когда работодателю придется заплатить с больничных на социальное страхование, — ФСС не принял к вычету сумму рассчитанного и выплаченного сотруднику пособия. Чиновники подчеркивают, что если предприятие не получило возмещение из фонда соцстраха, значит, выплату нельзя считать пособием, освобожденным от взносов. А в остальных случаях при получении доходов надо «делиться» с государством.

Причины для отказа в возмещении

Отказаться компенсировать расходы работодателя сотрудники фонда могут, если:

  • неправильно рассчитано пособие (неточно определен стаж, средняя зарплата);
  • первоначально документы были составлены медработниками с нарушениями (хотя уже есть судебные решения, которые признают такие действия ФСС незаконными, см., например, Постановление АС ВВО от 29.09.2015 № Ф01-3911/2015 по делу № А38-6283/2014);
  • не представлены все необходимые для расчета данные;
  • не были оформлены надлежащим образом документы, если трудящейся получил травму из-за несчастного случая на производстве.

Похожих постов не найдено

Комментариев нет, будьте первым кто его оставит