Единый налог на вмененный доход в 2019 году, единый налог вмененный доход 2019

Содержание
  1. Единый налог на вмененный доход в 2019 году
  2. Какие изменения ждут и ИП на ЕНВД в 2019 году (для розничной торговли и других видов деятельности)
  3. ЕНВД в 2019 году: краткий обзор основных изменений
  4. ЕНВД для ИП: таблица и примеры расчета
  5. Изменения ЕНВД в 2019 году
  6. ЕНВД в 2019 году: последние изменения, как рассчитывается новый единый налог
  7. Единый налог на вмененный доход в 2019 году для ООО и ИП
  8. ЕНВД (Единый налог на вмененный доход) в 2019 году
  9. Единый налог на вмененный доход для ИП и ООО в 2019 году: расчет, примеры
  10. Онлайн журнал для бухгалтера
  11. ЕНВД: какие будут изменения в 2019 году
  12. Единый налог вмененный доход 2019
  13. Единый налог на вмененный доход
  14. Кто может применять Единый налог на вмененный доход
  15. От каких налогов освобожден «вмененщик»
  16. Как рассчитать налог
  17. Отличие УСН от ЕНВД
  18. Ставка налога для ИП по ЕНВД в 2019 году
  19. Что такое ЕНВД
  20. Преимущества ЕНВД
  21. Кто имеет право стать плательщиком
  22. Изменения в законодательстве
  23. Порядок расчёта
  24. Уменьшение налога
  25. Сроки отчётности и перечислений
  26. Переход на ЕНВД
  27. Единый Налог На Вмененный Доход 2019
  28. Изменения в ЕНВД в 2019 году
  29. Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) в 2019 году
  30. Что будет с «вмененкой» в 2019 году
  31. ЕНВД в 2019 году: нововведения
  32. ЕНВД для ИП: таблица и примеры расчета
  33. Единый налог на вмененный доход для ИП и ООО в 2019 году: расчет, примеры
  34. ЕНВД в 2019 году: последние новости
  35. Единый налог на вменённый доход (ЕНВД) в 2019 году
  36. Ставка налога для ИП по ЕНВД в 2019 году
  37. Единый Налог На Вмененный Доход 2019
  38. Изменения ЕНВД для ИП в 2019 году
  39. Что будет с ЕНВД в 2019 году

Единый налог на вмененный доход в 2019 году

Какие изменения ждут и ИП на ЕНВД в 2019 году (для розничной торговли и других видов деятельности)

  • установлением нового коэффициента дефлятора для формулы расчета ЕНВД;
  • установлением дополнительных льгот и вычетов для налогоплательщиков на ЕНВД в части установки онлайн-касс (как следствие — с изменениями в структуре декларации по налогу);
  • с изменением политики законодателя в части регулирования деятельности потребительских кооперативов, работающих по ЕНВД.

ЕНВД — одна из наиболее популярных систем налогообложения для розничной торговли и других видов предпринимательской деятельности. Поэтому, неудивительно регулярное повышенное внимание к деятельности ее плательщиков со стороны законодателя, который периодически вводит новые нормы права, регламентирующие работу по вменёнке.

ЕНВД в 2019 году: краткий обзор основных изменений

До конца 2019 года было неясно, отменят ли ЕНВД в 2019 году: выдвигались предположения, что систему отменят полностью или сделают недоступной почти для всех видов деятельности, кроме оказания бытовых услуг. Однако не произошло ни того, ни другого – действие ЕНВД было продлено еще на 3 года, до 01.01.2021 г.

В 2019 году плательщиков «вмененного» налога ждет ряд изменений: увеличение корректирующего коэффициента К1, отсрочка в переходе на онлайн кассы, возможность учета расходов по покупке и настройке новой ККТ при расчете налога. С нового года меняются порядок расчета, размер фиксированных страховых взносов ИП и взносов за сотрудников.

ЕНВД для ИП: таблица и примеры расчета

  • Субъекты налогообложения, не привлекающие к бизнесу наемных работников, могут вычитать из вмененного налога сумму оплаченных на свое имя страховых взносов. Ранее схожим правом обладали лишь ИП с работниками, вычитать они могли сумму взносов, оплаченную за сотрудников.
  • Вышеуказанное нововведение повлекло за собой второе – изменение формы декларации.
  • Коэффициент К1 остался прежним. Таким, как в 2019.
  • Еще один вопрос, волнующий предпринимателей, может ли ИП на ЕНВД работать по безналу с юр. лицами в 2019 году. Как указано в статье НК под номером 346.27 налогоплательщик вправе работать с любыми клиентами – и физ., и юр. лицами. По наличному расчету либо безналу. Этот пункт изменений не претерпел.

Это дает возможность сэкономить на налогах и вложить всю прибыль в развитие бизнеса. И заодно упрощает ведение учета, поскольку в конце отчетного квартала не нужно предоставлять в инспекцию декларацию о доходах. А бухгалтерский учет вести можно, но только по желанию.

Изменения ЕНВД в 2019 году

Как мы уже отметили выше, вопрос полной отмены «вмененки» все еще не решен. Ранее ЕНВД, в соответствии с № 178-ФЗ от 02.06.2019 года, планировалось отменить именно в 2019 году. Затем чиновники решили отложить отмену этого режима налогообложения на трехлетний срок – до 2021 года.

В планах Минэкономразвития повышение ЕНВД в 2019 году на 3,9%. Данный показатель основан на повышении уровня инфляции, который согласно прогнозам составит 4% (+0,8% по сравнению с 2019 годом). Кроме того, стоит учитывать и значение коэффициента-дефлятора, который был повышен на 2019 год (с показателя 1,798 до 1,868).

ЕНВД в 2019 году: последние изменения, как рассчитывается новый единый налог

Главная особенность ЕНВД связана с тем, что он никак не привязан к фактической сумме дохода предпринимателя и исчисляется на основании средних показателей для каждого вида деятельности. Эта разновидность взносов в казну зависит не от реальной прибыли, а от коэффициентов и назначенной удельной доходности.

  • доходы физического лица;
  • добавленную стоимость;
  • имущество организации.
  1. Ставка, по которой отчисления всего 15 %, и то ее можно снизить нормативным актом до 7,5 %;
  2. Зафиксирована условная доходность, называемая базовой (БД), назначаемая ежегодно в верхних эшелонах власти. Так: БД с квадратного метра магазина – тысяча восемьсот рублей в месяц. Чтобы вычислить общую доходность торговой точки, ее размер в квадратных метрах умножают на удельную БД;
  3. Использование К2, который чаще всего снижает размер принудительного отчисления в казну. Каким будет этот коэффициент, называемый корректирующим, решают местные власти;
  4. Применение коэффициента-дефлятора К1, который устанавливается Министерством Экономического Развития. Этот коэффициент действителен для всех регионов. Для 2019 года К1=1,798;
  5. ИП, ЮЛ могут уменьшить отчисления за счет платежей и пособий, уплачиваемых за работников;
  6. ИП, чья деятельность рассчитывается как «вмененнка», не обязаны вести бухгалтерию.

Единый налог на вмененный доход в 2019 году для ООО и ИП

Физический показатель — это «единицы», которые зарабатывают доход. Что необходимо использовать в виде такого показателя для каждого типа деятельности закрепляется в НК – к примеру, число наемных работников, количество перевозимых пассажиров, площадь магазина или стоянки и т.д. Исходя из этой информации налогоплательщик должен сам определить его значение и использовать при расчете.

  1. Сумма налога за первый месяц равна: 12000*3 (человека)*1,798*0,9= 58255
  2. Сумма налога за второй месяц равна: 12000*4 (человека)*1,798*0,9= 77674
  3. Сумма налога за третий месяц равна: 12000*6 (человек)*1,798*0,9= 116510
  4. Итоговая сумма за квартал: 58255+77674+116510=252439
  5. Сумма налога равна 252439*15% = 37866
  6. Уменьшаем сумму налога на величину перечисленных за этот период страховых взносов за работников и предпринимателя, но не более, чем на 50%. В нашем случае мы можем уменьшить налог не более, чем на 37866/2=18933. Так как сумма взносов составила 28456+3000=31456, а это больше 50%. То сумма налога к уплате составит 18933, то мы берем максимальную сумму, на которую можем уменьшить.

ЕНВД (Единый налог на вмененный доход) в 2019 году

Более того – они не просто самостоятельно зарабатывают на жизнь, но и предоставляют рабочие места еще и некоторому числу граждан страны, а также уплачивают до 100 миллиардов сборов, ежегодно наполняя бюджет России. Тем не менее, скоро ЕНВД будет отменен. Давайте разберемся, что послужило причиной очередного фискального реформирования, и нужно ли ожидать внедрения налоговых инноваций уже в 2019 году.

Расчеты с фискальными службами при помощи единого налога на вмененный доход – это способ, при помощи которого можно упростить бухгалтерскую отчетность. Данный вид фискальных сборов заменяет юрлицам сразу несколько налогов, к числу которых относится налог на прибыль, имущество и добавочную стоимость. ИП, выбирая налогообложение при помощи ЕНВД, могут не платить имущественный сбор и НДФЛ, а также снижать сумму налога с учетом величины отчислений в разнообразные фонды.

Единый налог на вмененный доход для ИП и ООО в 2019 году: расчет, примеры

При этом, порядок расчета корректирующего коэффициента К2 следующий: это произведение установленных нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных районов, городских округов, законами городов федерального значения величин, которые учитывают влияние на результат предпринимательской деятельности факторов, указанных в ст. 346.27 НК РФ. В этом случае, коэффициент К2 определяется для всех категорий налогоплательщиков на период не менее одного года и устанавливаются в пределах от 0,005 до 1 включительно.

Согласно п.1 ст. 346.26 НК РФ данный режим устанавливается для отдельных видов деятельности, также может вводиться в действие нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных районов, городских округов, законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя. Также она применяется наряду с иными режимами налогообложения, которые предусмотрены законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Онлайн журнал для бухгалтера

Суть в следующем: действие абзаца 2 подп. 1 п. 2.2 ст. 346.26 НК РФ, который разрешал некоторым организациям потребкооперации применять ЕНВД с персоналом свыше 100 человек, заканчивалось 31.12.2019. Но «дэд лайн» перенесли: данное ограничение не действует тоже ещё 3 года – до 31 декабря 2020.

  • в 2019 году новое значение коэффициента-дефлятора К1 – 1,868;
  • значение корректирующего коэффициента К2 местные власти установили в размере 0,8.
  • базовая доходность для розничной торговли при наличии торговых залов составляет 1800 руб./кв. м (таблица из п. 3 ст. 346.29 НК РФ).

ЕНВД: какие будут изменения в 2019 году

  • площадь магазина или объекта общепита не должна превышать 50 кв. м (для ЕНВД в 2019 году лимит в три раза больше – 150 кв. м);
  • общее количество работников во всех сферах деятельности не должно превышать 15 человек;
  • разрешено оказывать не все бытовые услуги, а только те, которые входят в перечень, утвержденный муниципальным образованием;
  • при расчете стоимости патента нельзя учитывать уплаченные страховые взносы.

ЕНВД – это специальный налоговый режим, который изначально вводился в переходный период для снижения фискальной нагрузки бизнеса. Однако, если налогоплательщики от этого выигрывают, то бюджет проигрывает, ведь поступления от предпринимателей на ЕНВД на фоне других налогов очень незначительны. Что произойдет с этим режимом в 2019 году, ведь об его отмене говорят уже давно?

Единый налог вмененный доход 2019

  • Главная
  • Информация для населения
  • Налоги
  • Уплата единого налога на вмененный доход в 2019 году

Уплата единого налога на вмененный доход в 2019 году

12 февраля 2019 г. 11:14

Порядок исчисления и уплаты единого налога на вмененный доход установлен главой 40 Налогового кодекса Республики Беларусь. Напомним единый налог на вмененный доход (ЕНВД) применяют организации в случае, если они оказывают услуги по техобслуживанию и (или) ремонту транспортных средств (принимают заявки, оформляют заказы, выполняют их полностью или частично и пр.) и списочная численность их работников за месяц не более 15 человек. Уплачивается налог ежемесячно.

На расчет ЕНВД влияет базовая доходность на одного работника в месяц.

При подаче деклараций по ЕНВД за январь 2019 года и последующие налоговые периоды 2019 года базовую доходность на одного работника в месяц необходимо определять, руководствуясь следующим.

Согласно пункту 1 статьи 380 НК базовая доходность на одного работника в месяц определяется путем деления ставки единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц, установленной согласно приложению 24 к НК для города Минска, при осуществлении вида деятельности, указанного в подпункте 1.1.1 пункта 1 статьи 337 НК на коэффициент 0,1.

В 2019 году размер ставки единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц, занимающихся техническим обслуживанием и ремонтом автомобилей, составляет 290 рублей (подп. 1.1 приложения 24 к НК).

Соответственно базовая доходность на одного работника в 2019 году составляет 2900,0 бел.рублей.

Для целей исчисления единого налога областные (Минский городской) Советы депутатов имеют право увеличивать (уменьшать), но не более чем в два раза, базовую доходность на одного работника в месяц (пункт 2 статьи 380 НК).

На данный момент решением Гомельского областного Совета депутатов от 29.01.2014 N 300 (с учетом изменений) базовая доходность для организаций, осуществляющих деятельность по оказанию услуг по техническому обслуживанию и (или) ремонту автомототранспортных средств и их компонентов уменьшена :

— в городах Гомеле, Мозыре — на 500 рублей;

— в городах Речице, Светлогорске, Жлобине, Калинковичи, Рогачеве — на 1000 рублей;

— на иных территориях Гомельской области — на 1300 рублей.

Таким образом, в 2019 году плательщики ЕНВД должны производить его исчисление исходя из базовой доходности в следующих размерах:

— в Гомеле, Мозыре — 2400 рублей, что соответствует 120 рублям ЕНВД на 1 работника организации (2400 x 5%);

— в городах Речице, Светлогорске, Жлобине, Калинковичи, Рогачеве- 1900 рублей, что соответствует 95 рублям ЕНВД на 1 работника организации (1900 x 5%);

— на иных территориях Гомельской области — 1600 рублей, что соответствует 80 рублям ЕНВД на 1 работника организации (1600 x 5%)».

Приведенное содержание информации может быть изменено (сокращено) в зависимости от формата направления и источника опубликования.

Единый налог на вмененный доход

Для того чтобы понять, что же такое ЕНВД и каковы его особенности, нужно разобраться в этом налоговом режиме. Аббревиатура расшифровывается как единый налог на вмененный доход. В народе — «вмененка».

Это система разработана для определенных видов деятельности. Сумма самого налога рассчитывается не с прибыли, полученной по факту, а с вмененного налога, который предположительно будет получен. Этот спец. режим сочетает в себе одновременно и ОСНО, и УСН. Разберемся, что представляет собой этот режим для предпринимателей и кто может его использовать?

Кто может применять Единый налог на вмененный доход

Для того чтобы использовать вмененный налог в своей деятельности, предприниматель или организация должны соответствовать следующим требованиям:

  • Число сотрудников в организации не должно превышать 100 человек.
  • Долевой пай в компании должен быть не более 25 %.

На основании законопроекта действие вмененного налога продлено до 2021 года. Поэтому те, кто используют это систему, могут спокойно продолжать работать дальше.

Более длинный список состоит из лиц, которые не имеют права применять данный режим:

  • Крупные организации (холдинги).
  • Компании, работающие в сфере общепита и имеющие площадь зала более 150 кв. м.
  • Организации, в которых численность сотрудников более 100 человек.
  • Фирмы, которые занимаются передачей в аренду заправочных станций, заправок.

Данный режим направлен на деятельность коммерсанта, поэтому разрешение на использование спец. режима напрямую зависит от вида деятельности ИП. Если у коммерсанта есть желание использовать данную систему налогообложения, то он должен заниматься следующими видами деятельности, прописанными в налоговом кодексе (НК 346.26):

  • Бытовой сервис.
  • Ветеринарные услуги.
  • Техобслуживание и мойка автотранспорта, платные стоянки транспорта.
  • Торговля, которая осуществляется через магазины. Площадь магазина должна быть менее ста пятидесяти кв. метров.
  • Мини–торговля, выносная, выездная, не имеющая торговых залов.
  • Оказание услуг общественного питания с площадью залов не более 150 кв. м.
  • Распространение наружной рекламы.
  • Риэлтерские услуги – сдача жилья в наем.

От каких налогов освобожден «вмененщик»

Используя спецрежим ЕНВД, коммерсант избегает оплаты следующих налогов:

  • НДФЛ – доходы, полученные коммерсантом во время деятельности, не облагаются налогом.
  • НДС.
  • Налог на имущество физических лиц. Имеется ввиду не личное имущество коммерсанта (дом, машина), а то, что используется для деятельности.

Но коммерсант обязан уплачивать налог на транспорт или на землю, госпошлину и НДС при ввозе товара из-за границы. А также обязательные взносы в Пенсионный Фонд России, в фонд Медицинского страхования, соцстрах при наличии сотрудников или если это добровольное страхование.

Уплата налогов для «вмененщика» включает в себя уплату взносов по обязательному страхованию, а при наличии сотрудников оплачиваются взносы в соц. страх, а затем уже производится расчет самого налога.

Расставить все точки над «i» поможет видео про ЕНВД:

Как рассчитать налог

Чтобы правильно рассчитать налог для уплаты в бюджет, нужно воспользоваться следующей формулой:

(К1 * К2) *15 %, где

  • К1 – коэффициент, корректирующий «условный» доход на размер инфляции,
  • а К2 – базовый коэффициент, 15% налоговая ставка для ЕНВД.

К примеру, ИП Сидоров занимается розничной торговлей, базовый показатель составляет К1 – 1,798, К2 определен на региональном уровне для предпринимателя и составляет 0.120, базовая доходность в месяц составляет 1 800 р. Расчет выглядит следующим образом:

  • (1 800 * 1.798 * 1.2)*15% *3 мес. = 1 747,65 р.

Как видим, для мелкого предпринимателя эта сумма незначительная, но это при том условии, что на момент подачи декларации были уплачены все обязательные взносы, иначе предпринимателю придется платить взнос ПФР (5 242*2 = 10 484).

Многие коммерсанты задаются вопросом: вмененка или упрощенка, что выгоднее для ИП?

Нужно конкретно разобраться и выявить отличия налоговых систем.

Отличие УСН от ЕНВД

При использовании вмененного режима коммерсант использует фиксированный налог. Он напрямую зависит от доходности коммерческой деятельности, от физического показателя и от величины коэффициента, который ежегодно меняется. Сама же ставка налога составляет 15 процентов.

При упрощенной системе налог рассчитывается двумя способами в зависимости от объекта налогообложения. Можно использовать УСН доход, где ставка составляет 6%, или пользоваться упрощенной системой (доход минус расход), ставка 15%.

Используя вмененку, коммерсант не обязан применять кассовый аппарат, декларацию сдает каждый квартал до 20-го числа. Упрощенец предоставляет декларацию раз в год, а налог уплачивает в виде авансовых платежей. И та, и другая система являются добровольным налоговым режимом.

Можно сказать, что единый вмененный налог для ИП удобно использовать тогда, когда бизнес приносит больший доход. Обязательно нужно проанализировать все показатели, от которых напрямую зависит расчет налога, для дальнейшего его снижения.

Упрощенная же система напрямую зависит от дохода и расходов, но нужно помнить, что необходимо иметь документальное подтверждение расходов, иначе налоговики не примут их к вычету, а начислят дополнительные пени и штрафы.

Ставка налога для ИП по ЕНВД в 2019 году

С целью сохранения благоприятных условий для малого предпринимательства на законодательном уровне продлено действие ЕНВД до 2021 г., хотя несколько лет назад планировалось прекратить работу этого специального режима. Правительство РФ постоянно вносит изменения в порядок исчисления обязательных платежей и составления отчётности, поэтому необходимо отслеживать новую информацию, чтобы избежать нарушений и знать, ИП на «вменёнке» какие налоги надо платить в 2019 году.

Что такое ЕНВД

Единый налог на вменённый доход — специальный режим, предусмотренный для ограниченного круга предпринимательской деятельности.

В основе расчёта лежит установленная законодательством сумма выручки для каждого вида бизнеса, которая не зависит от фактического размера поступлений.

  • метраж помещения;
  • численность работников;
  • территориальная принадлежность субъекта предпринимательства.

С 2013 г. коммерсант может самостоятельно решать, использовать ему «вменённый» режим или любой другой. До этого времени при осуществлении оговорённого в законе вида деятельности применение ЕНВД было неизбежным. Если предприниматель одновременно совершает несколько типов операций, он вправе избрать различные режимы налогообложения.

Специальная система избавляет ИП от ряда обязательных платежей:

  • НДС (за исключением экспортных операций);
  • НДФЛ;
  • налог на имущество (кроме объектов с расчётом сбора от кадастровой стоимости).

Применение ЕНВД выгодно предпринимателям с большой выручкой на маленькой площади, но невысоким уровнем прибыли. Например, в павильончике розничной торговли базовыми продуктами питания и сигаретами наценка составляет всего 5-10%. Ещё одно удобство упрощённого режима — минимальная отчётность и необязательное ведение бухгалтерии.

Преимущества ЕНВД

Каждый предприниматель, прежде чем остановиться на какой-либо системе уплаты налогов, старается подобрать приемлемое сочетание параметров для своего бизнеса.

Достоинствами «вменёнки» перед прочими режимами являются:

  1. Законодательство по ЕНВД не ограничивает предпринимателей по уровню дохода, так как сумма бюджетного обязательства зависит от физических факторов, а не финансовых.
  2. Если какие-то операции ИП подпадают под действие вменённой системы, а прочие нет, то можно вести раздельный учёт и оптимизировать налоговую нагрузку.
  3. Благодаря разрешённым вычетам существует вероятность снизить ЕНВД до нуля.
  4. При вычислении применяется множество параметров, которые можно использовать различным образом для законного уменьшения платежа.
  5. Бухгалтерию вести необязательно для всех категорий предпринимателей. ИП, который работает самостоятельно, сдаёт в ИФНС только квартальные декларации.
  6. Единый налог на вменённый доход частично освобождает от других сборов.
  7. Для коммерсантов, которые получают статус ИП первый раз, местными властями оговаривается льготная ставка ЕНВД.

К недостаткам специального вменённого режима относится необходимость платить налоги, даже если деятельность убыточная или не ведётся вовсе.

Кто имеет право стать плательщиком

В законодательстве определён перечень типов операций, при осуществлении которых применяется налог ЕНВД для всех ИП в 2019 году:

  1. Оказание бытовых услуг населению согласно кодам ОКВЭД и ОКП.
  2. Ветеринарная деятельность.
  3. Автотранспортный сервис — ремонт, ТО, мойка.
  4. Предоставление услуг в сфере общественного питания без помещения для обслуживания клиентов и с комнатой метражом до 150 кв. м.
  5. Предоставление внаём участков для стоянки и охраны машин.
  6. Грузопассажирские перевозки.
  7. Розничная продажа в магазинах и павильонах метражом до 150 кв. м. и в точках без торгового зала — на рынках, в киосках, с машин, в палатках, через автоматы.
  8. Реклама на стационарных и передвижных средствах.
  9. Предоставление внаём помещений квадратурой до 500 кв. м., земельных участков и торговых площадок для поштучной реализации и общепита.

Окончательное решение о том, какая деятельность облагается единым вменённым налогом для ИП, принимает местная администрация, ориентируясь на специфику региона. Может быть выбран весь перечень, или несколько позиций, или ни одной, как это сделано в Москве.

Кроме подходящего типа хозяйственной деятельности, предприниматель должен соответствовать следующим критериям:

  1. Количество работников менее 100 человек.
  2. Не сдаёт внаём помещение или место на авто- и газозаправочной станции.
  3. Не работает по доверенности об использовании имущества.

Если муниципальными властями установлена торговая пошлина, то предприниматели лишаются права выбирать ЕНВД в соответствующей сфере деятельности.

Изменения в законодательстве

Единый налог на вменённый доход в 2019 году для ИП не претерпел существенных преобразований, основные реформы касаются ККТ:

  1. С 1 июля плательщики ЕНВД с наёмными работниками, которые осуществляют деятельность в сфере общественного питания и розничной торговли, обязаны применять онлайн-кассы.
  2. Для всех остальных предпринимателей внедрение новых фискальных регистраторов отсрочено до 01.07.19.
  3. Расходы в сумме 18 000 р. на установку каждой онлайн-кассы разрешено учитывать для снижения налога к уплате в бюджет. Воспользоваться этой льготой можно в декларации за 2019 и 2019 гг. при условии своевременного оформления аппарата и документального подтверждения приобретения ККТ, фискального накопителя, ПО, монтажа и наладки оборудования.
  4. Повысился размер коэффициента-дефлятора, который влияет на расчёт единого налога на вменённый доход. В 2019 году он составляет 1,868.

Также внесены изменения по величине и срокам уплаты страховых сборов ИП. Фиксированные взносы «за себя», которые ранее рассчитывались в процентах от МРОТ, теперь установлены в Налоговом кодексе РФ.

В 2019 г. их размер составляет:

  • на ОПС — 26 545 р.;
  • на ОМС — 5 840 р.

Рассчитаться с бюджетом нужно, как и прежде — до 31 декабря.

Если годовой вменённый доход оказался больше 300 000 р., то максимальный взнос 1% с превышения определяется по новым правилам. До 2019 г. предельная оплата в ОПС могла составить: МРОТ х 12 х 8 х 0,26. Теперь нет привязки к зарплатному минимуму, расчёт упростился: 26 545 х 8 = 212 360 р.

Срок уплаты взносов за 2017 г. перенесён с 1 апреля на 1 июля.

Для ИП на ЕНВД в 2019 г. налог в пенсионный фонд и соцстрах с зарплаты работников может быть снижен за счёт повышения предельной суммы годового дохода:

  • максимальный ФОТ сотрудника для применения базовой ставки на ОПС — 1 021 000 р. Всё, что выше, подлежит обложению 10%;
  • граничная сумма зарплаты для взносов на ОСС составляет 815 000 р.

Отчётность по единому налогу на вменённый доход в 2019 г. сдаётся по тем же формам, что и в 2017 г. Ожидаются изменения в декларации в связи с применением вычета расходов по онлайн-кассам.

Порядок расчёта

Определение налога на вменённый доход в 2019 году для ИП происходит по старым правилам. Для этого используют следующие параметры, которые перемножают между собой:

ЕНВД = ОД х Ф х К1 х К2 х Т

  1. Основная доходность (ОД). В Налоговом кодексе РФ установлена фиксированная сумма для каждого вида деятельности.
  2. Физический параметр (Ф). Применяется число сотрудников, количество мест или используемых объектов, метраж площади.
  3. Коэффициент-дефлятор (К1). Закреплён законодательно, в 2019 году составляет 1,868.
  4. Корректирующий индекс (К2). Региональные власти используют этот множитель для снижения нагрузки на бизнес определённых категорий плательщиков.
  5. Тариф (Т). Может меняться решением муниципалитета в диапазоне 7,5%-15%. Ставка причитающегося налога по ЕНВД в 2019 году для ИП повсеместно составляет 15%

Расчёт ведётся поквартально, для чего в формулу подставляются показатели за каждый месяц, полученные суммы складываются.

Например: ИП торгует продуктами в павильоне с залом 10 кв. м., нанял 2 реализаторов. Физический критерий — площадь, базовая доходность — 1800, муниципальный коэффициент — 1.

ЕНВД за 1 месяц = 1800 х 10 х 1,868 х 1 х 0,15 = 5044 р.

Так как показатели в течение квартала не меняются, то можно эту сумму умножить на 3. Получается 5044 р. х 3 = 15 132 р.

Если в каком-либо периоде деятельность велась не постоянно, то расчёт осуществляется за фактическое время, для чего сумма делится на календарные дни месяца и умножается на действительно отработанные. Например, ИП зарегистрирован 14 августа, тогда ЕНВД = (1800 х 10 х 1,868 х 1 х 0,15) / 31 х 18 = 2929 р.

Если коммерсант занимается не одним видом операций, то разрешённые вычеты из единого налога на вменённый доход производятся только после подведения итогов по совокупному обязательству.

Чтобы обосновать для налоговой инспекции применение физического показателя, необходимо иметь подтверждающие документы, такие как договора, паспорта, выписки, табеля. Обязанность вести учёт не касается доходов и расходов.

Количество работников для подстановки в формулу определяется общим итогом за месяц. Если люди увольнялись или принимались посредине периода, они всё равно включаются в результативный показатель.

Уменьшение налога

Законом предусмотрено снижение обязательств к уплате в бюджет по ЕНВД.

До 2019 года существовал 1 тип вычета, с началом проведения реформы наличных расчётов добавилась ещё одна разновидность:

  1. Взносы, уплачиваемые за самого предпринимателя и за наёмных сотрудников.
  2. Расходы на приобретение и внедрение онлайн-касс.

Бизнесмен обязан ежегодно платить установленные законодательством сборы на ОПС и ОМС до 31 декабря. Общая сумма большая, её удобно разбивать на части, тем более что квартальный единый налог на вменённый доход уменьшается на перечисленные в этом же периоде взносы. В ситуации, когда платёж сделан до сдачи декларации, его также можно включить в расчёт.

Предприниматель без наёмных сотрудников уменьшает ЕНВД на сумму перечислений в полном объёме.

ИП с работниками на «вменёнке», уплачивающий в 2019 году налоги и обязательные платежи по заработку, имеет права уменьшить ЕНВД за квартал в размере 50% перечисленных взносов как за себя, так и за сотрудников.

В расчёт берутся сборы:

  • на ОПС, в том числе доплата 1% с превышения дохода 300 000 р.;
  • на обязательное социальное страхование;
  • на ОМС;
  • на травматизм.

Расходы по онлайн-кассам могут уменьшить ЕНВД в пределах 18 000 р. на каждый установленный аппарат, если эти затраты не участвовали в расчётах при других режимах налогообложения.

ИП из объяснения выше уплатил в квартале взносов по заработку 12 000 р. и за себя — 5 000 р., всего — 17 000 р.

Сумма ЕНВД за 3 месяца = 15 132 р.

Допустимое снижение налога = 17 000 р. х 0,5 = 8 500 р.

ЕНВД к перечислению за квартал = 15 132 р. — 8 500 р. = 6 632 р.

Чтобы проверить себя при сложных выкладках, можно воспользоваться онлайн-калькуляторами на сайтах, оказывающих консультационные услуги для бизнеса.

Сроки отчётности и перечислений

Сдавать декларацию по ЕНВД и уплачивать налог нужно 4 раза в год по окончании каждого квартала. Граничные даты:

  • для отчётов за 2019 г. — 20-е число следующего месяца;
  • для перечисления единого вменённого налога — 25-й день после окончания квартала.

Если крайняя дата является нерабочей, то сдать декларацию или рассчитаться с бюджетом можно на следующий день. Штраф за просрочку или неуплату единого налога на вменённый доход составляет 20%. При обнаружении преднамеренного нарушения ставка увеличивается в 2 раза. Одновременно начисляется пеня за каждый день просрочки.

Фиксированные взносы на ОПС и ОМС предприниматель на «вменёнке» должен уплатить до 31.12.2018 г. В течение года не запрещено дробить суммы любыми частями. Если ИП в 2017 г. получил доход больше 300 000 р., то он обязан уплатить страховой пенсионный сбор в размере 1% от суммы превышения до 01.07.2018 г.

Для предпринимателя на едином вменённом налоге с наёмными работникам существует целый ряд обязательных отчётов и выплат, связанных с необходимостью выплачивать заработок.

В ФНС нужно сдавать:

  1. Ежегодную информацию о среднесписочной численности сотрудников. Срок — до 20 января.
  2. Форму 2-НДФЛ по каждому отдельному работнику. Подаётся один раз до 1 апреля.
  3. Ежеквартальный сводный 6-НДФЛ до конца следующего месяца.
  4. Расчёт по страховым взносам 4 раза в год, куда не включаются сборы по травматизму. Срок — 30 дней после окончания квартала.

В ПФ сдаётся:

  1. Годовая форма СЗВ-СТАЖ до 1 марта.
  2. Ежемесячный отчёт СЗВ-М до 15 числа следующего месяца.

В ФСС каждый квартал подаются сведения о травматизме и профзаболеваниях по форме 4-ФСС до 25 или 20 числа следующего месяца, в зависимости от электронного или обычного вида сдачи.

Переход на ЕНВД

Получить право уплачивать вменённый налог для ИП в 2019 году можно таким образом:

  1. Одновременно с оформлением в ИФНС.
  2. Подать заявление в срок до 5 дней с начала применения спецрежима.

Регистрацию осуществляет ИФНС по адресу учёта ИП, если операциями для обложения единым налогом на вменённый доход являются:

  • развозная или разносная торговля;
  • грузопассажирские перемещения;
  • нанесение рекламной информации на транспорте.

Во всех остальных случаях необходимо обращаться в инспекцию, в районе действия которой работает предприниматель.

Для регистрации ИП нужно заполнить заявление по форме ЕНВД-2, где указать следующую информацию:

  1. Индивидуальный налоговый номер (ИНН) плательщика.
  2. Код ИФНС, куда подаются сведения.
  3. Фамилия, имя, отчество заявителя.
  4. ОГРНИП.
  5. Дата начала работы на едином вменённом налоге.
  6. Виды деятельности с кодами и адресами осуществления.

Предприниматель имеет право подать заявление лично или через уполномоченное лицо.

Во втором случае необходимо получить нотариальную доверенность на представление интересов и приложить к форме. ИФНС выдаёт документ о регистрации ИП через 5 дней после оформления заявления.

Режим ЕНВД разрешено применять одновременно с иными системами — УСН, патент, ОСНО, ЕСХН.

Основное условие — нельзя для одной категории операций использовать разные типы налогообложения.

Если ИП работает на ЕНВД и хочет вести ещё операции на этой же системе, необходимо подавать заявление как при первичной регистрации. Переход с других режимов возможен только с 1 января. Поэтому иногда проще ликвидировать ИП и сразу же открыть новое с необходимой системой.

Для снятия с учёта плательщика единого вменённого налога подаётся форма ЕНВД-4 в течение 5 дней с момента, когда деятельность перестаёт соответствовать критериям или по следующим причинам:

  • переход на иную систему;
  • закрытие ИП.

Для прекращения регистрации ИФНС отводится 5 рабочих дней. Для выбора другого режима подавать заявление ИП необходимо с начала календарного года, иначе по умолчанию применяется общая система.

Единый Налог На Вмененный Доход 2019

Изменения в ЕНВД в 2019 году

Административная и налоговая нагрузка в целом будет повышена: увеличится коэффициент К1, будут расширены функции контроля ФНС, а с 1 июля 2019 года ИП на ЕНВД будут обязаны применять онлайн-кассы. Кроме того, для всех ИП, вне зависимости от системы налогообложения, будут увеличены страховые взносы за себя. Вместе с тем, ИП применяющие ЕНВД, получат налоговый вычет в размере 18 000 рублей за приобретение онлайн-ККТ. Итак, обо всем по порядку.

Немного рискованно применять ЕНВД для начинающих бизнесменов, доход которых в первое время не набрал оборотов. Эти риски возникают потому, что платить налог придется в фиксированном размере, даже если прибыль нулевая. Подробно о работе ИП на ЕНВД в 2019 году читайте на страницах нашего сайта и принимайте решение – выбирать ЕНВД или применять другую систему налогообложения. Особенно рекомендуем внимание статью с примерами расчета ЕНВД для разных видов деятельности.

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) в 2019 году

Сумма льготы составляет 18 000 руб. на каждый кассовый аппарат, в ее состав ИП может включить затраты на покупку ККТ нового образца, фискального накопителя, если онлайн касса поставляется без него, ПО для настройки кассовой техники и, непосредственно, работы по установке и подготовке ККТ к работе.

ЕНВД является одной из самых популярных и выгодных систем налогообложения (далее н/о). Главная особенность данного режима н/о заключается в порядке расчета налога. Базой по ЕНВД выступает не фактически полученная прибыль, а размер вмененного государством дохода для того или иного вида деятельности. То есть налог не привязан к полученному доходу, он рассчитывается исходя из вида деятельности, количества наемных работников или площади торгового зала и местности, в которой ведется деятельность.

Что будет с «вмененкой» в 2019 году

7 лет назад внесли законопроект об отмене системы с 2014 года, однако инициативу не поддержали. Повторно Федеральное собрание рассмотрело вопрос в 2012 году, и решение утвердили. Отмена ЕНВД предполагалась в 2019 г., но по причине организационных моментов соответствующая статья Налогового кодекса утратит силу только в 2021 году.

ЕНВД – система налогообложения, которая пользуется популярностью в розничной торговле. Основным достоинством ЕНВД является возможность перечисления фиксированного платежа, независимо от площади торгового зала и объема выручки, а также не платить НДС и налог на имущество.

ЕНВД в 2019 году: нововведения

Еще одно важное изменение ЕНВД в будущем году связано с возможностью применения налоговых вычетов при переходе на онлайн-кассы на сумму расходов при их установке. Хотя пока такой вычет доступен только для ИП, максимально возможная сумма вычета составляет 18 тысяч рублей на 1 кассу. Такая стоимость установлена в расчете на стоимость простого устройства, предназначенного для использования небольшой торговой точкой или сервис-центром.

Важнейшая система налогообложения предпринимательской деятельности — это ЕНВД. Но для исправного функционирования системы ее периодически необходимо модифицировать. Причем изменения можно трактовать как несправедливыми по отношению к налогоплательщикам, так и благоприятными, дающими больше преференций для предприятий и частных предпринимателей.

ЕНВД для ИП: таблица и примеры расчета

Это дает возможность сэкономить на налогах и вложить всю прибыль в развитие бизнеса. И заодно упрощает ведение учета, поскольку в конце отчетного квартала не нужно предоставлять в инспекцию декларацию о доходах. А бухгалтерский учет вести можно, но только по желанию.

2018 должен был стать годом отмены ЕНВД. Однако 2 июня 2016 вышел законопроект, согласно которому действие вмененного дохода продлено до конца 2021. Правда с рядом изменений, которые коснулись и порядка расчетов. Ознакомимся с нововведениями по вмененке, а заодно рассмотрим расчет вмененного налога по ЕНВД в 2019 году для ИП без наемных работников.

Единый налог на вмененный доход для ИП и ООО в 2019 году: расчет, примеры

Важно знать, что величина корректирующего коэффициента К2 округляется до третьего знака после запятой. А значения физических показателей указываются в целых единицах. В декларации по ЕНВД все значения стоимостных показателей необходимо указать в полных рублях. При этом, значения стоимостных показателей менее 50 копеек отбрасываются, а 50 копеек и более округляются до полного рубля.

Следует помнить, что при определении величины базовой доходности представительные органы муниципальных районов, городских округов, законодательные (представительные) органы государственной власти городов федерального значения имеют право корректировать базовую доходность, указанную в п.3 ст. 346.29 НК РФ, на корректирующий коэффициент К2. На это указывает п.6 ст. 346.29 НК РФ.

ЕНВД в 2019 году: последние новости

Интересной особенностью ЕНВД является его способность заменить одновременно несколько видов пошлин из всеобщей системы налогообложения. Так, например, эта пошлина может заменить налог на прибыль, пошлину на добавленную стоимость (экспорт не учитывается), а также налог на имущество. Интересной особенностью налога является то, что при расчете суммы учитываются средние показатели по конкретно взятому виду деятельности, а не идет привязка к фактическому доходу налогоплательщика.

Расчет ЕНВД в 2019 году должен будет осуществляться с применением коэффициента-дефлятора в величине 1,868. В прошлом году действовал коэффициент 1,798. Увеличение коэффициента-дефлятора примерно соответствует уровню инфляции (но, безусловно, при его расчете рассматривается большое количество факторов). Таким образом, налоговая нагрузка на плательщика ЕНВД в 2019 году немного возрастет.

Единый налог на вменённый доход (ЕНВД) в 2019 году

Перейти с ЕНВД на иной режим налогообложения можно только со следующего года, за исключением случая, когда ИП или организация перестает быть плательщиком вмененного налога. В этом случае плательщик может перейти, допустим на УСН, с того месяца, когда была прекращена вмененная деятельность.

В каждом муниципальном образовании, местные органы власти самостоятельно решают по каким видам деятельности налогоплательщики вправе перейти на ЕНВД. В связи с чем, в зависимости от субъекта этот список может изменяться. Перечень видов деятельности, подпадающих под вмененку, указывается в нормативном акте местных органов власти.

Ставка налога для ИП по ЕНВД в 2019 году

Бизнесмен обязан ежегодно платить установленные законодательством сборы на ОПС и ОМС до 31 декабря. Общая сумма большая, её удобно разбивать на части, тем более что квартальный единый налог на вменённый доход уменьшается на перечисленные в этом же периоде взносы. В ситуации, когда платёж сделан до сдачи декларации, его также можно включить в расчёт.

Применение ЕНВД выгодно предпринимателям с большой выручкой на маленькой площади, но невысоким уровнем прибыли. Например, в павильончике розничной торговли базовыми продуктами питания и сигаретами наценка составляет всего 5-10%. Ещё одно удобство упрощённого режима — минимальная отчётность и необязательное ведение бухгалтерии.

Единый Налог На Вмененный Доход 2019

1.2.3. В таблице 4.14 «Расчет суммы единого налога на вмененный доход за налоговый период (СумНалПУ)» наименование элемента «Сумма страховых взносов, уплаченных индивидуальным предпринимателем в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированном размере» изложить в следующей редакции: «Сумма страховых взносов, уплаченных индивидуальным предпринимателем в фиксированном размере на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование».

При представлении декларации организацией или индивидуальным предпринимателем, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (при значении показателя по строке 005 равном «1»), значение данного показателя определяется как разность значений показателей строк 010 и (020 + 030). В этом случае значение показателя по строке 040 не может быть меньше, чем 50 процентов от суммы исчисленного единого налога (строка 010).

Изменения ЕНВД для ИП в 2019 году

База для налогового обременения будет зависеть не от объема полученных доходов, а от способа ведения и места нахождения бизнеса. При классификации предприятий по видам деятельности, государство вменяет для каждого из них отдельную сумму налогооблагаемого дохода. В таком случае на размеры налоговых платежей могут оказать прямое влияние способ ведения бизнеса, количество штатных сотрудников, размеры производственных площадей или место нахождения фирмы.

Под ЕНВД в Налоговом Кодексе понимается льготная система налогообложения. Ее часто выбирают для ведения бизнеса частные предприниматели, так как оплата обязательных взносов в этом случае упрощается. В бюджет перечисляется единый налог на вмененный доход, который рассчитывается особым образом. Полностью исключается уплата НДС, НДФЛ, налогооблагаемая прибыль или имущество.

Что будет с ЕНВД в 2019 году

Под аббревиатурой ЕНВД скрывается единый налог на вмененный доход, который был введен в 2003 году вместе с новым Налоговым кодексом. Суть его заключается в возможности выбора особого режима налогообложения. Он доступен не для всех предпринимателей, только для некоторых категорий. Например, для тех, кто связан с:

  • фиксированный размер (15% от вмененного дохода) не зависит от фактического дохода и прибыли. Учитывается только текущий вид деятельности и различные коэффициенты на повышение или понижение ставки;
  • кратность уплаты в местный бюджет: 1 раз в 3 месяца;
  • бизнес освобожден от уплаты почти всех сборов и иных налогов;
  • допускается работа без кассового аппарата, так как рассчитывать прибыль не придется.

Похожих постов не найдено

Комментариев нет, будьте первым кто его оставит