Вопрос: Водителям транспортного цеха предприятия, осуществляющим доставку продукции покупателям, выплачиваются доплаты в размере суточных при однодневных командировках, установленных законодательством, выплачиваются командировочные водителям транспортной компании

Содержание
  1. Вопрос: Водителям транспортного цеха предприятия, осуществляющим доставку продукции покупателям, выплачиваются доплаты в размере суточных при однодневных командировках, установленных законодательством. Такая доплата производится в связи с тем, что постоянная работа водителей протекает в пути. Следует ли на сумму указанных доплат начислять обязательные страховые взносы в Фонд социальной защиты населения?
  2. Мы являемся транспортной организацией, у водителей в трудовом договоре установлен разъездной характер работы. Помимо командировочных расходов водителям выплачиваются суточные. Правильно ли это?
  3. Командировочные для транспортной компании
  4. О служебных командировках водителей
  5. Администрация предприятия отказывается оплачивать водителям командировки. Просим разъяснить положение о командировках в пределах района, области и т. д.
  6. Оформление командировки на личном транспорте
  7. Особенности поездки
  8. Что говорит закон?
  9. Командировка на личном транспорте
  10. Порядок оформления
  11. Какие документы нужны?
  12. Компенсация расходов
  13. Списание ГСМ
  14. Как осуществляется оплата?
  15. Судебная практика
  16. На видео о выплате суточных

Вопрос: Водителям транспортного цеха предприятия, осуществляющим доставку продукции покупателям, выплачиваются доплаты в размере суточных при однодневных командировках, установленных законодательством. Такая доплата производится в связи с тем, что постоянная работа водителей протекает в пути. Следует ли на сумму указанных доплат начислять обязательные страховые взносы в Фонд социальной защиты населения?

ВОПРОС: Водителям транспортного цеха предприятия, осуществляющим доставку продукции покупателям, выплачиваются доплаты в размере суточных при однодневных командировках, установленных законодательством. Такая доплата производится в связи с тем, что постоянная работа водителей протекает в пути.

Следует ли на сумму указанных доплат начислять обязательные страховые взносы в Фонд социальной защиты населения?

ОТВЕТ: Законом РБ от 29.02.1996 № 138-XIII «О размерах обязательных страховых взносов в Фонд социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь» установлено, что объектом для начисления обязательных страховых взносов в Фонд социальной защиты населения для работодателей и работающих граждан являются все виды выплат в денежном и (или) натуральном выражении, начисленных в пользу работников по всем основаниям независимо от источников финансирования. Исключение составляют выплаты, предусмотренные Перечнем видов выплат, на которые не начисляются взносы по государственному социальному страхованию в Фонд социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты, утвержденным постановлением Совета Министров РБ от 25.01.1999 № 115 (далее — Перечень). В соответствии с п.6 Перечня обязательные страховые взносы не начисляются на суммы, выплачиваемые в возмещение расходов, а также компенсации (в т.ч. надбавки и компенсации взамен суточных), выплачиваемые работникам в пределах норм, установленных законодательством РБ.

При решении вопроса о применении в рассматриваемом случае нормы п.6 Перечня следует руководствоваться Положением об условиях, порядке и размерах выплаты надбавок за подвижной и разъездной характер работы, производство работы вахтовым методом, за постоянную работу в пути, работу вне постоянного места жительства (полевое довольствие), утвержденным постановлением Совета Министров РБ от 26.05.2000 № 763 (с изменениями и дополнениями, далее — Положение № 763). Названным документом предусмотрено, что надбавки за подвижной и разъездной характер работы, производство работы вахтовым методом, за постоянную работу в пути, работу вне постоянного места жительства (полевое довольствие) устанавливаются для работников, занятых в строительстве, электроэнергетике, нефтедобывающей и лесной промышленности, связи, лесном и водном хозяйстве, на автомобильном, внутреннем водном и железнодорожном транспорте, изыскательных, геолого-разведочных, топографо-геодезических и лесоустроительных работах, в научных экспедициях, а также занятых транспортировкой нефти и газа, содержанием автомобильных дорог.

Надбавки к заработной плате для таких работников устанавливаются в следующих размерах:

— 40% от нормы суточных, установленных нормативными правовыми актами о нормах возмещения командировочных расходов, при производстве работы вахтовым методом, за постоянную работу в пути, работу вне постоянного места жительства (подвижной характер работы, полевое довольствие) с учетом фактического времени пребывания на территории Республики Беларусь, стран ближнего и дальнего зарубежья;

— 50% от нормы суточных при однодневных командировках, если работа носит разъездной характер или протекает в пути, а также при служебных поездках в пределах обслуживаемых работниками участков при условии, если работник может ежедневно возвращаться к постоянному месту жительства.

Расходы на указанные цели производятся за счет средств заказчика. При отсутствии заказчика эти затраты относятся на себестоимость продукции (работ, услуг).

Кроме того, п.2 Положения № 763 предоставлено право организациям устанавливать при необходимости работникам ежедневные надбавки к заработной плате за счет прибыли, остающейся в распоряжении организаций:

— до размера нормы суточных при производстве работы вахтовым методом, за постоянную работу в пути, работу вне постоянного места жительства;

— до размера нормы суточных при однодневных командировках, если работа носит разъездной характер или протекает в пути и если работник может ежедневно возвращаться к своему месту жительства.

По разъяснениям специалистов Фонда социальной защиты населения, в случае если организация воспользуется правом, предоставленным нормой п.2 Положения № 763, т.е. будет выплачивать указанные доплаты до соответствующего размера нормы суточных, то такая доплата будет считаться произведенной в пределах норм, установленных законодательством, а значит, отчисления в Фонд социальной защиты населения от таких доплат не исчисляются.

Галина Симан, экономист

От редакции журнала: Более подробно данная тема изложена в статье А.Солодовченко «Обязательные страховые взносы в Фонд социальной защиты населения и надбавки к заработной плате за постоянную работу в пути».

Журнал «Главный Бухгалтер» № 14, 2007 г.

От редакции: С 1 июня 2007 г. в постановление Совета Министров Республики Беларусь от 25.01.1999 № 115 «Об утверждении Перечня видов выплат, на которые не начисляются взносы по государственному социальному страхованию в Фонд социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты» на основании постановления Совета Министров Республики Беларусь от 26.04.2007 № 535 внесены изменения и дополнения.

С 1 января 2008 г. в постановление Совета Министров Республики Беларусь от 26.05.2000 № 763 «Об условиях, порядке и размерах выплаты надбавок за подвижной и разъездной характер работы, производство работы вахтовым методом, за постоянную работу в пути, работу вне постоянного места жительства (полевое довольствие)» на основании постановления Совета Министров Республики Беларусь от 27.11.2007 № 1615 внесены изменения.

В Положение об условиях, порядке и размерах выплаты надбавок за подвижной и разъездной характер работы, производство работы вахтовым методом, за постоянную работу в пути, работу вне места жительства (полевое довольствие), утвержденное постановлением Совета Министров РБ от 26.05.2000 № 763, на основании постановления Совета Министров РБ от 29.02.2008 № 313 внесены изменения и дополнения.

Мы являемся транспортной организацией, у водителей в трудовом договоре установлен разъездной характер работы. Помимо командировочных расходов водителям выплачиваются суточные. Правильно ли это?

Мы являемся транспортной организацией, у водителей в трудовом договоре установлен разъездной характер работы. Помимо командировочных расходов водителям выплачиваются суточные. Правильно ли это?

Ответы юристов ( 3 )

В соответствии со ст. 168 Трудового кодекса в случае направления
в служебную командировку работодатель обязан возмещать работнику дополнительные
расходы, связанные с проживанием вне места постоянного жительства (суточные).
Вместе с тем, согласно п. 15 Инструкции Минфина СССР, Госкомтруда СССР и ВЦСПС
от 07.04.1988 № 62 «О служебных командировках в пределах СССР», при
командировках в такую местность, откуда
работник имеет возможность ежедневно возвращаться к месту своего постоянного
жительства, суточные не выплачиваются.
Причем
вопрос о том, может ли сотрудник ежедневно возвращаться из места командировки к
месту своего постоянного жительства, в каждом конкретном случае решается
руководителем организации с учетом дальности расстояния, условий транспортного
сообщения, характера выполняемого задания, а также необходимости создания
работнику условий для отдыха.
Кстати, арбитры в Определении Верховного Суда от 26.04.2005 № КАС05-151
указали, что законодатель связывает право на возмещение дополнительных расходов
(суточных) не только с фактом выполнения служебного поручения вне места
постоянной работы, но и с проживанием работника вне постоянного места
жительства. При этом, исходя из содержания ст. 168 Трудового кодекса, под
проживанием понимается пребывание в жилом помещении, необходимость иметь
которое обусловлена отсутствием у сотрудника возможности возвращаться и
проживать по месту своего жительства. В таких случаях на работодателя
возлагается обязанность обеспечить бытовые нужды работника, связанные с
исполнением им трудовых обязанностей, в частности создать работнику условия для
отдыха в месте выполнения им служебного поручения. Поэтому если работник имеет
возможность ежедневно возвращаться и проживать по месту своего жительства, то
дополнительные расходы, связанные с проживанием в другом месте, он не несет и
права на получение суточных не имеет.

С Уважением к Вам Озеров Роман.

Командировочные для транспортной компании

Добрый вечер. Смотря к какому виду отнести такие выплаты и как их оформить.

Компенсационные выплаты в пользу работников, связанные с их расходами при разъездной работе , НДФЛ не облагаются в размерах, предусмотренных коллективным (трудовым) договором, соглашениями, локальными нормативными актами (письма Минфина России от 25 октября 2013 г. № 03-04-06/45182, от 5 июля 2013 г. № 03-04-06/25956).

А вот если это надбавки к должностному окладу (тарифной ставке), которая выплачивается взамен суточных , то налог удерживать нужно

( письмо от 26 марта 2012 г. № 03-04-06/9-76).

То есть важно грамотно классифицировать такие выплаты. Что это не доплаты за дни нахождения в пути , а именно компенсационные выплаты в пользу работников, связанные с их расходами при разъездной работе

О служебных командировках водителей

Администрация предприятия отказывается оплачивать водителям командировки. Просим разъяснить положение о командировках в пределах района, области и т. д.

К.В., Сенненский район

На вопросы читателей отвечает Светлана Забенько, заведующая отделом правовой работы «БН»

Служебной командировкой согласно статье 91 Трудового кодекса Республики Беларусь (далее — ТК) признается поездка работника по распоряжению нанимателя на определенный срок в другую местность для выполнения служебного задания вне места его постоянной работы. Местом постоянной работы работника является организация, которая расположена в определенном населенном пункте. Если у нанимателя имеется несколько объектов, расположенных в разных населенных пунктах, то направление работника для выполнения служебного задания на объекте в другом населенном пункте будет являться служебной командировкой. Но при этом не считаются служебными командировками служебные поездки работников, постоянная работа которых протекает в пути или носит разъездной либо подвижной характер, а также в пределах населенного пункта, где располагается наниматель.

Статьей 99 ТК для работников, занятых в строительстве, электроэнергетике, нефтеперерабатывающей и лесной промышленности, связи, лесном и водном хозяйстве, на автомобильном, водном, железнодорожном транспорте, изыскательских, геологоразведочных, топографо-геодезических и лесоустроительных работах, в научных экспедициях, а также транспортировкой нефти и газа, содержанием автомобильных дорог, предусмотрена выплата надбавок за подвижной и разъездной характер работы, производство работы вахтовым методом, за постоянную работу в пути, работу вне постоянного места жительства (полевое довольствие).

Решение вопроса о том, являются ли поездки водителей по заданию нанимателя, в том числе в пределах района (области), служебной командировкой либо об установлении водителям указанных надбавок за разъездной характер находится в компетенции нанимателя. В организации может быть разработан и действовать локальный нормативный акт, например, приказ или положение, на основании которого в зависимости от дальности расстояния и времени нахождения работника в пути будет решаться вопрос о том, является ли однодневная поездка служебной командировкой с оформлением соответствующих документов. Работники должны быть ознакомлены с этим документом под роспись.

Порядок и размеры возмещения командировочных расходов при служебных командировках в пределах Республики Беларусь урегулированы соответствующей Инструкцией, утвержденной Министерством финансов от 12.04.2000 г. № 235.

Решение нанимателя о командировании работника в служебную командировку оформляется приказом (распоряжением) с выдачей командировочного удостоверения установленной формы.

При служебных командировках наниматель обязан выдать аванс и возместить работнику следующие расходы:

— по проезду к месту служебной командировки и обратно;

— по найму жилого помещения;

— за проживание вне места постоянного жительства (суточные);

— иные произведенные работником с разрешения или ведома нанимателя расходы.

За проживание вне места жительства командированному работнику выплачиваются суточные в размерах, установленных Минфином (сегодня их размер составляет 44 000 рублей, а при однодневных служебных командировках и командировках в такую местность, откуда имеется возможность ежедневно возвращаться к месту жительства, — 22000 рублей).

Суточные за время нахождения в пути, включая время вынужденной остановки, выплачиваются в тех же размерах, что и за время пребывания в месте служебной командировки.

Командированному работнику возмещаются расходы по найму жилого помещения (исключая время нахождения в пути) в размере стоимости представленных подлинных документов (счетов, квитанций и других документов), подтверждающих оплату расходов, но не выше стоимости одноместного номера (одного места в номерах с количеством мест для проживания два и более).

Без представления документов, подтверждающих оплату расходов по найму жилого помещения, командированному работнику с даты прибытия в место служебной командировки и по дату выбытия из него возмещаются расходы в размерах, устанавливаемых Министерством финансов Республики Беларусь (на сегодня — 13 000 рублей в сутки).

Водителям грузовых автомобилей и работникам, командированным вместе с ними, останавливающимся в соответствии с графиком движения в пути следования на отдых и не представившим оплаченных счетов, расходы по найму жилого помещения за время нахождения в пути подлежат возмещению на общих основаниях.

Оформление командировки на личном транспорте

С принятием поправок в ТК РФ и ряд подзаконных актов перечень документов, необходимых для оформления командировки на личном автотранспорте, существенно сократился. Основанием для направления работника в поездку считается приказ работодателя по форме Т-9 или Т-9А. Бланк Т-9А применяется при командировке нескольких сотрудников.

Особенности поездки

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

+7 (812) 317-50-97 (Санкт-Петербург)

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

Для компенсаций затрат на ГСМ, ремонт, амортизацию автомобиля необходимо, чтобы командировка на личном автомобиле была согласована с работодателем.

Возможность отправляться в компенсируемую работодателем поездку на личном авто может быть указана в трудовом договоре или отдельном соглашении.

Организации вправе принимать локальные акты, регулирующие порядок компенсации сотрудникам расходов на поездку с использованием личного транспорта персонала. Соответствующие нормы также могут быть предусмотрены в коллективном договоре.

Работник должен сохранять квитанции и чеки за потраченные ГСМ, ремонт автомобиля. Подтверждения оплаты должны быть и в случае, если ГСМ приобретались безналичным расчетом и за счет бонусной карты.

Что говорит закон?

Порядок командировки, в том числе на транспорте работника, регулируется ТК РФ и подзаконными актами.

В гл. 24 ТК РФ приводится определение командировки, обозначаются гарантии сотруднику и порядок возмещения потраченных сумм в различных условиях служебных поездок.

Особенности направления сотрудников в командировку устанавливаются Положением, введенным в действие Постановлением Правительства РФ № 749 от 29.07.2008 г.

В качестве разъясняющих документов в 2019 году введен Приказ Минфина РФ № 33н. Вопросы налогообложения разъясняются в Письме Минфина № 03-03-06/2238 (Разъяснения Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики).

Командировка на личном транспорте

Сотруднику, отправляясь в командировку на личном автомобиле, нужно согласовать с работодателем время и маршрут поездки.

Информация может быть указана в путевом листе. Его форма и порядок заполнения установлены Приказом Минтранса РФ № 152 от 18.09.2008 г.

Обязательные реквизиты бланка указаны в разделе 2 Приказа. Он должен содержать:

  • наименование автомобиля;
  • информацию о времени действия путевого листа;
  • информация о собственнике машины;
  • сведения о водителе.

В качестве подтверждающих документов нужны свидетельство о регистрации машины и действующая страховка.

В бюджетной организации

Компенсация за использование личного автомобиля сотрудника бюджетной организации проводится в общем порядке. Командировка оформляется приказом руководителя организации.

В документе может быть обозначено, что специалист отправляется в поездку на собственном транспорте.

Порядок компенсации может устанавливаться местными регламентами в организации и распространяется на государственных (муниципальных) служащих и других сотрудников бюджетной сферы.

Несколько сотрудников

Возмещение будет предоставлено сотруднику, которому принадлежит машина.

Остальные работники получают суточные, компенсацию за проезд (в случае, если они оплачивали ГСМ или проводили ремонт машины за свой счет).

Компенсации также подлежат затраты на аренду жилья и другие расходы, согласованные с работодателем.

Директора

Командировка директора на личном транспорте возможна на общих основаниях.

Компания может ему компенсировать расходы, если поездка была согласована с учредителями (участниками) или если это предусмотрено в локальном акте организации.

При командировке директора на служебной машине расходы за использование транспортного средства несет его собственник — юридическое лицо.

На автомобиль должен быть оформлен полис ОСАГО, за счет которого покрываются расходы на ремонт автомобиля или выполняется ремонт. Это возможно, если водитель не является виновным в аварии.

Возможность компенсации за ДТП не по вине откомандированного сотрудника также должна быть предусмотрена в трудовом договоре или дополнительном соглашении — между работодателем и работником.

В документе предусматривается возможность полной компенсации за ДТП или компенсации части расходов, которые не покрывает сумма страхового возмещения.

Если виновником аварии признан откомандированный сотрудник, то выплат он не получает.

Если потребовался ремонт

Ситуация спорна, так как работодатель может обвинить сотрудника в ненадлежащем уходе за машиной и ссылаться на то, что поломка была скрытой и возникла еще до отправления в командировку.

Возможность компенсации зависит от характера поломки. Если неожиданно пробило колесо, то работодатель может компенсировать затраты на шиномонтажные работы, приняв чек от сотрудника. Возможность компенсации решается в индивидуальном порядке.

Использование в поездке услуг такси

Такие расходы могут быть компенсированы, но необходимо письменное подтверждение затрат.

Желательно пользоваться услугами лицензированных перевозчиков, которые по окончании поездки могут выбить чек за оказанные услуги и полученную от откомандированного сотрудника оплату.

Как написать служебную записку на командировку? Образец тут.

Порядок оформления

Командировка оформляется письменным распоряжением работодателя. Подготовкой документов занимается отдел кадров.

Продолжительность отъезда сотрудника также определяет руководитель организации.

Какие документы нужны?

Для оформления командировки необходимы:

  • приказ работодателя;
  • авансовый отчет;
  • путевой лист;
  • служебная записка.

Форма таких документов может разрабатываться компанией самостоятельно. Отчет сотрудника необходим для того чтобы подтвердить понесенные расходы и предоставить работодателю соответствующую финансовую информацию.

Приказ

Приказ оформляется по распоряжению работодателя.

Документ содержит информацию о сотруднике, его табельном номере, месте и продолжительности командировки.

Документ должен быть подписан работодателем и предоставляется сотруднику для ознакомления под роспись. В распоряжение может вноситься информация о продлении командировки.

Бланк приказа о направлении в командировку формы Т-9 тут,

образец написания приказа о направлении в командировку тут.

Командировочное удостоверение

Оно необязательно, но может оформляться на усмотрение работодателя. Удостоверение носит уполномочивающий характер.

По завершении командировки документ возвращается в отдел кадров. Срок действия удостоверения может продлеваться.

Бланк командировочного удостоверения формы Т-10 тут,

образец написания командировочного удостоверения тут.

Путевой лист

Документ обязателен для откомандированного работника. У бланка есть срок действия.

В путевом листе указывается информация о машине, сведения о водителе и собственнике. Обозначается длительность и маршрут поездки.

Служебная записка

Служебная записка оформляется на имя работодателя. В ней содержится информация о поездке, сумме понесенных расходов.

Записка может быть удостоверена работодателем и предоставляется в бухгалтерию.

Образец служебной записки здесь.

Компенсация расходов

Сотруднику компенсируются:

Подсчетом расходом занимается бухгалтерия. Она же определяет обоснованность затрат сотрудником личных средств на использование автомобиля в рабочих целях. Окончательно сумму компенсации определяет работодатель.

Чем подтвердить?

Расходы можно подтвердить любыми документами. Главное, чтобы затраты соответствовали целям поездки.

В качестве документов могут быть использованы квитанции, чеки и другие платежные сведения.

Списание ГСМ

Затраты на оплату ГСМ определяются с учетом расстояния поездки, стоимости горючего. Работнику компенсируются фактически понесенные расходы на заправку машины.

Выплаты также могут зависеть от объема двигателя машины и расхода горючего, указанного в руководстве к эксплуатации ТС.

Как осуществляется оплата?

Подсчет выплат возможен только с учетом путевого листа, служебной записки и представленных подтверждений расходов.

Оплата может осуществляться наличными или зачислением компенсации на карту работника. Предусмотрена возможность выплат денег сотруднику еще до начала поездки.

Вопросы налогообложения

Расходы на командировку на сумму свыше 1500 рублей включаются в налоговую базу.

Если поездка на машине необходима для командировки за границу, налогами облагаются расходы свыше 2500 рублей.

Информация о затратах на командировку сотрудников должна быть указана в ежегодной декларации.

Как оплачивается командировка в выходные дни? Информация здесь.

Как составить авансовый отчет по командировке? Подробности в этой статье.

Судебная практика

В 2019 году единообразия судебной практики по вопросам компенсаций работникам за командировку не наблюдается. Основные вопросы связаны с обоснованностью использования личного авто в рабочих целях.

Возможны ситуации, когда работодатель на словах согласен компенсировать расходы на поездку, но позже отказывается выполнять свои обязательства.

Подобные споры требуют помощи квалифицированного специалиста и рассматриваются судом с учетом представленной сторонами доказательственной базы.

На видео о выплате суточных

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:
    • Москва и Область — +7 (499) 110-56-12
    • Санкт-Петербург и область — +7 (812) 317-50-97
    • Регионы — 8 (800) 222-69-48

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Похожих постов не найдено

Комментариев нет, будьте первым кто его оставит