Сроки уплаты НДФЛ в 2019 году: таблица, уплата ндфл аванса 2019 году

Содержание
  1. Сроки уплаты НДФЛ в 2019 году: таблица
  2. Срок уплаты НДФЛ с заработной платы в 2019 году
  3. Срок уплаты НДФЛ с отпускных и больничных в 2019 году
  4. Сроки уплаты НДФЛ налоговым агентом
  5. Срок уплаты НДФЛ с аванса
  6. Основная информация
  7. Определения
  8. Законодательство
  9. Сроки уплаты
  10. Проведение расчетов
  11. Пример
  12. Как быть, если налог не был удержан
  13. Форма
  14. Предупреждение налоговой и работника
  15. Как удерживается в случае увольнения
  16. НДФЛ с аванса по заработной плате в 2019 году
  17. Понятие аванса
  18. Начисление оклада и предоплаты
  19. Как платить НДФЛ с аванса в 2019 году
  20. Сроки перечисления НДФЛ с аванса и оклада
  21. Ответственность за не начисление аванса
  22. Последние изменения по поводу оплаты НДФЛ с аванса в 2019 году
  23. Первоначальные аспекты
  24. Общие правила уплаты
  25. Можно ли удержать, если так удобнее бухгалтеру
  26. Сроки перечисления
  27. Пример заполнения 6-НДФЛ
  28. Сроки уплаты НДФЛ в 2019 году с аванса и зарплаты
  29. Аванс: сколько процентов от зарплаты 2017- 2017
  30. Интернет-бухгалтерия для собственников бизнеса с сотрудниками
  31. Правила выплаты зарплаты и аванса: о чем всегда следует помнить
  32. Сроки выплаты заработной платы с 3 октября 2017 года
  33. Сроки уплаты НДФЛ в 2017 году с аванса и зарплаты
  34. Новые правила выплаты заработной платы
  35. Онлайн журнал для бухгалтера
  36. Расчет заработной платы в 2017 году
  37. Уплата НДФЛ
  38. Сроки уплаты НДФЛ для тех, кто платит налог сам
  39. Если НДФЛ уплачен с опозданием или не уплачен вовсе
  40. Уплата НДФЛ в 2017 году
  41. Сроки уплаты НДФЛ в 2017 году с аванса и зарплаты
  42. Как правильно выплачивать аванс и зарплату в 2017 году
  43. Сроки уплаты НДФЛ в 2017 году с аванса
  44. Каков срок уплаты НДФЛ в 2017 году с зарплаты
  45. НДФЛ с аванса по заработной плате как удержать?
  46. Нужно ли платить НДФЛ с аванса по заработной плате в 2017 году?
  47. Сроки уплаты НДФЛ в 2017 году с аванса
  48. Как платить аванс и удерживать с него НДФЛ
  49. НДФЛ уплачен раньше положенного срока

Сроки уплаты НДФЛ в 2019 году: таблица

Приводим сроки уплаты НДФЛ в 2019 году с зарплаты, отпускных и прочих выплат в пользу “физиков”. Срок уплаты НДФЛ в 2019 году зависит от вида этого дохода – зарплата, больничный, отпускные, премия и т.п. Данная статья будет полезна налоговым агентам (юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям).

Срок уплаты НДФЛ с заработной платы в 2019 году

Удержать НДФЛ с зарплаты следует при ее фактической выплате. В этот же день можно и заплатить НДФЛ в бюджет. Крайний срок уплаты НДФЛ в 2019 году с заработной платы – день, следующий за днем выплаты заработной платы (п. 6 ст. 226 НК РФ).

По общему правилу удерживать и платить в бюджет налог с аванса в 2019 году не нужно (письмо Минфина России от 22.07.2015 № 03-04-06/42063 и ФНС РФ от 15.01.2016 № БС-4-11/320). Но есть исключение. Если аванс выдан в последний день месяца, то нужно не позднее следующего дня заплатить НДФЛ с аванса. Потом, когда будет выплачена вторая часть зарплаты, следует перечислить оставшуюся часть налога за отработанный месяц. К такому выводу пришел Верховный суд в определении от 11.05.2016 № 309-КГ16-1804.

Срок уплаты НДФЛ с отпускных и больничных в 2019 году

Отпускные и пособия по временной нетрудоспособности так же, как и заработная плата, облагаются НДФЛ. А вот срок уплаты НДФЛ в 2019 году с этих доходов другой. Заплатить налог в бюджет с отпускных и пособий следует не позднее последнего числа того месяца, в котором были выплачены данные доходы.

Сроки уплаты НДФЛ налоговым агентом

Далее отметим, когда налоговому агенту платить НДФЛ в 2019 году в самых распространенных ситуациях.

  • Аванс и зарплата за вторую половину месяца – день, следующий за днем выплаты зарплаты за вторую половину месяца.
  • Премия – день, следующий за днем ее выплаты.
  • Отпускные – последний день месяца, в котором они выплачены.
  • Больничные – последний день месяца, в котором они выплачены.
  • Выплаты при увольнении, включая компенсацию за неиспользованный отпуск и зарплату, – день, следующий за последним днем работы.
  • Дивиденды ООО – день, следующий за днем их выплаты.
  • Выплаты по договорам ГПХ (подряда, оказания услуг) – день, следующий за днем выплаты любого дохода по договору, включая аванс.
  • Матпомощь и прочие денежные доходы – день, следующий за днем выплаты.
  • Материальная выгода от экономии на процентах – день, следующий за ближайшей денежной выплатой после расчета НДФЛ с матвыгоды.

При нарушении сроков уплаты НДФЛ в 2019 году за каждый день просрочки начисляются пени. Чтобы избежать таких расходов, важно помнить о датах платежей и соблюдать их. Смотрите в таблице сроки уплаты НДФЛ с разных видов доходов физлиц: с зарплаты, отпускных, больничных пособий и других выплат.

Срок уплаты НДФЛ с аванса

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

+7 (812) 317-60-09 (Санкт-Петербург)

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

Когда платить НДФЛ с аванса в 2019 году? Крайние сроки перечисления денежных средств. Особенности уплаты для лиц, работающих на основании гражданско-правового договора. Каков алгоритм расчета? Ответы на эти и другие вопросы, связанные с рассматриваемой темой, будут рассмотрены в предложенной статье.

Основная информация

Действующее трудовое законодательство нашего государства обязывает работодателей перечислять заработную платы сотрудникам как минимум два раза в месяц. Именно поэтому ежемесячное трудовой вознаграждения подразделяется на две выплаты: аванс и зарплата.

В стандартной ситуации, когда работнику перечисляется и аванс, и заработная плата, сведения о налоге на доходы физических лиц, удержанном с первой выплаты, предоставляются вместе с основной отчетностью по окончании расчетного периода, каковым является конец месяца. Однако существуют ситуации, при которых подоходный налог с аванса выплачивается отдельно. Стоит рассмотреть этот вопрос в деталях.

Определения

Основные понятия и термины, связанные с рассматриваемой темой и используемые в статье, представлены в таблице:

Понятия Определения
Аванс Определенная часть заработной платы, выдаваемая до дня перечисления основного трудового вознаграждения (как правило, за две недели).
НДФЛ Подоходный налог в размере 13%, удерживающийся с доходов, полученных физическими лицами.
Увольнение Процедура прекращения трудовых отношений между гражданином и организацией-работодателем.

Законодательство

Вопросы, рассматриваемые в статье, регулируются и регламентируются следующими законодательными актами:

Нововведения

Наиболее часто задаваемые вопросы бухгалтерами касаются нововведений и изменений в процедуры оплаты сумм налогов на доходы физических лиц в текущем 2019 году. Одно из основных изменений касается вопросов удержания подходного налога с авансовых выплат, получаемых сотрудниками не в денежной форме, а, например, в материальной выгоде, подарках и т.д.

Сотрудниками Министерства финансов было утверждено определение авансовых выплат. Таковые считаются непосредственной оплатой труда, соответственно, классифицируются как доходы физических лиц. Следовательно, с них необходимо удерживать подоходный налог вне зависимости от того, был ли выдан аванс в денежной или натуральной форме.

При этом такой налоговый сбор удерживается не непосредственно с самого аванса, а с любой ранее начисленной гражданину денежной выплаты. Исключения составляют займы, выданные организацией-работодателем сотрудника, так как они не являются доходам физических лиц.

Сроки уплаты

Как уже было сказано, ТК РФ регламентирует количество выплат трудовых вознаграждений сотрудникам в течение одного месяца. Таких должно быть два. Как правило, аванс начисляется по факту половину отработанного месяца, то есть пятнадцатого числа. Налоговый кодекс РФ не регламентирует отдельные сроки перечисления НДФЛ с авансовых выплат. Аванс является частью основной заработной платы и классифицируется как доходы гражданина, следовательно, и крайние сроки по перечислению НДФЛ с него совпадают с регламентов по основным доходам.

В зависимости от методов перечисления дохода гражданам, крайними сроками выплаты НДФЛ с авансов и основных трудовых вознаграждений являются (периоды идентичны для обоих видов начислений):

  • денежные средства были перечислены на счет в банке или же на счет пластиковой карты – крайний срок перечисления НДФЛ день, следующий за днем поступления денежных средств на счет сотрудника;
  • денежные средства были выданы сотруднику в наличной форме в банковской организации или же в бухгалтерии организации – крайним сроком также является число, следующее за днем получения выплат сотрудником;
  • заработная плата была выдана в натуральной форме – в такой ситуации крайним сроком перечисления подоходного налога в ФНС является дата, следующая за ближайшим днем, когда у организации появилась возможность удержать НДФЛ за это трудовое вознаграждение с других выплат.

Договор ГПХ

В случае, когда организация-работодатель заключила с гражданином не трудовое соглашение, а гражданско-правовой договор – это не отменяет ее обязанности по исчислению, удержанию и перечислению сумм подоходного налога в ФНС, так как она все равно становиться налоговым агентом.

Вопросы удержания подоходного налога по авансовым выплатам, перечисленным сотрудникам, работающим на основании заключенного договора подряда, в НК РФ отдельно не регламентирован.

Вопросы удержания НДФЛ с выплат по договору подряда регулируется положениями 223 статьи НК РФ. В их содержаниях отсутствуют положения, согласно которым сбор должен был бы осуществляться только по факту выполнения работ. В ст. 223 НК РФ сказано, что числом получения дохода является день его выплаты, соответственно, день выдачи аванса считается таковым. В итоге, налоговый агент может перечислить НДФЛ и день начисления авансовых выплат, и в день выдачи основного дохода по факту выполненных работ.

В месяц выплачен только аванс

Нередко возникают ситуации, при которых гражданину в течение месяца выплачивается только лишь авансовая выплата. Например, это возможно при оформлении сотрудником больничного листа на всю вторую половину месяца.

В таких ситуациях рекомендуется выплачивать аванс в полном объеме, а НДФЛ удерживать со следующих ближайших выплат. Соответственно, крайним сроком перечисления подходного налога в ФНС будет являться следующий день после их перечисления.

Если подобного рода ситуации проявляются неоднократно, то организация может установить максимально возможный размер аванса в 87% от заработной платы. В итоге нужные 13% подоходного налога с заработной платы в любом случае останутся у организации по итогу месяца, что позволит ей в полном объеме выплатить НДФЛ.

Проведение расчетов

Формула, используемая для установки максимально возможной суммы авансовой выплаты, для получения денежных средств на перечисление подоходного налога по окончанию месяца, выглядит следующим образом:

Сумма основной заработной платы * (1 – 0.13)

Пример

Стоит рассмотреть процедуру вычисления максимальной суммы аванса на примере:

  • размер ежемесячного трудового вознаграждения сотрудника составляет 50 тысяч рублей;
  • ставка налога на доходы физических лиц составляет 13%.

Соответственно, максимальная отметка аванса будет составлять:

50000 * (1 – 0.13) = 50000 * 0.87 = 43 тысячи 500 рублей

Сумма подходного налога, которая должна быть перечислена по окончанию месяца в ФНС будет составлять:

50000 * 13% = 6 тысяч 50 рублей

Сложив полученные значения, получится сумма в 50 тысяч рублей, что равняется заработной платы сотрудника. Соответственно, при максимально возможном значении аванса в 43 тысяч 500 рублей у организации по окончанию месяца в любом случае будут денежные средства для уплаты НДФЛ даже в том случае, если гражданину за месяц был выплачен только аванс.

Как быть, если налог не был удержан

Если гражданину был выплачен аванс, однако в дальнейшем до окончания года он не получал никакие другие доходы, тогда работодатель не может перечислить НДФЛ с него. В таком случае налоговый агент компании обязан уведомить отделение Федеральной Налоговой Службы до 1 марта следующего года. Помимо этого, в аналогичные сроки руководитель должен сообщить о проблеме сотруднику.

Форма

Уведомление в ФНС подается по унифицированной форме бланка 2-НДФЛ о размере полученных доходов физическим лицом. В 2019 году была утверждена новая форма этого документа. Этому стоит уделять отдельное внимание, при отправке уведомления в 2019 году за отчетный период текущего.

Основные изменения, проведенные в форме, выглядят следующим образом:

  • отсутствие строки о адресе проживания физического лица;
  • изменение шифра документа;
  • изменение наименования четвертого раздела документа.

Проведенные корректировки не коснулись основного содержания. В 2019 году так же, как и в 2017, уведомление 2-НДФЛ должно заполнено с признаком №2 и отправлено в ФНС до первого марта.

Предупреждение налоговой и работника

Направить уведомление в федеральную налоговую службу можно двумя способами:

  • путем отправки документа в бумажном виде (метод доступен для компаний, отчитывающихся менее чем за двадцать пять физических лиц);
  • в электронной форме без ограничения по числу сотрудников.

Аналогичный документ должен быть предоставлен работнику. Он может быть составлен в виде обычного письма. В нем должно содержаться поручение о необходимости самостоятельной платы подоходного налога до первого декабря года, следующего за отчетным. Если данная дата приходится на выходной, то крайний срок переносится на ближайший рабочий день.

Как удерживается в случае увольнения

При выплате аванса непосредственно перед разрывом трудовых отношений с сотрудником, перечисление сумм налога на доходы физических лиц с его должно происходить не позднее даты, следующей за днем получения денежных средств увольняющимся гражданином. Стоит добавить, что в итоговой отчетности помимо аванса также должны быть отражены и другие виды доходов: зарплата, премиальные выплаты и т.д.

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:
    • Москва и Область — +7 (499) 110-43-85
    • Санкт-Петербург и область — +7 (812) 317-60-09
    • Регионы — 8 (800) 222-69-48

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

НДФЛ с аванса по заработной плате в 2019 году

НДФЛ нужно платить с заработной платы всех трудоустроенных граждан. Однако, согласно законодательству, у граждан России две официальные зарплаты, которые по факту считаются авансом и самим окладом. Обычно это примерно половина суммы от всех компенсаций, положенных сотруднику в расчётном месяце. И если это тоже своего рода зарплата, то с неё тоже нужно уплачивать НДФЛ. Насколько это утверждение верно и когда платить в 2019 году НДФЛ с аванса пояснит эта статья.

Понятие аванса

На 2019 год такого понятия в законодательстве нет. Есть только понятие двух заработных плат, которые должны платиться каждую половину месяца. Де-факто, зарплата гражданам РФ выплачивается одна, просто первая — предоплата — составляет около 50% от общей суммы. Поэтому точно сказать, сколько процентов от оклада составляет задаток, сложно.

Сумма, из которой нужно заплатить предоплату, включает в себя не только оклад, но и:

  • Все надбавки и доплаты.
  • Компенсации за переработки, совмещение обязанностей, работу вне рабочего времени и т. д.

Региональные надбавки и премии выплачиваются не вперёд, а по истечении месяца, поэтому их нельзя засчитать в общую сумму для исчисления задатка. Какие изменения при выплате НДФЛ с аванса в 2019 году подробнее будет далее.

Начисление оклада и предоплаты

Сроки, когда нужно платить сотрудникам, описаны в 136 статье ТК РФ. По закону, выплачивать обе части оклада необходимо каждые полмесяца:

  • Аванс, то есть первая зарплата, должна выплачиваться заранее, между 16 числом и 30 (31).
  • Основная заработная плата, по закону считающаяся второй, начисляется с последнего дня месяца до 15 числа следующего.

Задержать оплату каждой из двух частей можно максимально на 7 дней, но за это нужно платить штраф. Однако, если задержка составит более 15 дней, штраф будет в разы больше. Они же предусмотрены на случай, если количество суток между выплатами превысит 15.

Также в 136 статье ТК РФ говорится о том, что сроки начисления задатка и оклада в каждой компании устанавливаются согласно установленным периодам, но не могут быть плавающими — это должны быть точные даты, отмеченные в уставе организации.

Если дата, когда нужно платить оклад или задаток, выпадает на выходной или праздничный день, что особенно проблемно в январе и мае, зачислить средства работникам по закону нужно раньше, а не позже даты из устава, даже тем, кто находится в отпуске или на больничном.

Не выплачивать предварительно сотруднику и платить зарплаты целиком в конце месяца — незаконный акт. Подробнее об этом можно прочесть в разделе об ответственности за нарушения начисления авансовых выплат.

Как платить НДФЛ с аванса в 2019 году

Надо ли платить или нет НДФЛ с аванса пояснит закон. По нему, нужно удержать НДФЛ со всей суммы заработка, единожды в месяц. То есть оплачивать отдельно предоплату и сумму оклада не требуется.

Однако, есть пункт 2 статьи 223 НК РФ и поправки в решении Верховного Суда России, с которым можно ознакомиться по ссылке. Согласно им, если задаток начисляется в 30-й день месяца, то платить НДФЛ с авансов по заработной плате 2019 с него надо. Месяцев с таким количеством дней — 4 из 12, поэтому это создаёт дополнительные проблемы в оформлении как бухгалтерам, так и налоговой. После того как сотруднику выплачивается вторая часть зарплаты — с неё тоже нужно платить налог на доходы физических лиц.

Иногда в политике компании происходят изменения, и заработная плата выдаётся не двумя частями, а тремя. Обычно такое бывает, когда у организации или ИП настолько недостаточно стабильный доход, чтобы выплачивать две части оклада, и они делятся на три части поменьше. В этом случае, согласно письму ФНС по ссылке, все выплаты до окончания месяца не облагаются налогом. После 1 числа платить НДФЛ сначала нужно будет с суммы предоплаты и первой части зарплаты, а потом удержать налог со второй части.

Также исключением из правила является премия, которая выплачивается вместе с авансом. По закону, платить НДФЛ с премии нужно, так как это не доход, а стимулирующая доплата. Тогда, фактическая дата получения — день получения средств. Это решение, несмотря на то что оно законодательно подкреплено, можно оспорить в суде — такие случаи практике известны. Однако, большинство юридических лиц и ИП признают, что проще платить с премии НДФЛ, чем судиться с налоговой.

При получении дохода в натуральной форме оплачивать налог нужно в ближайшую дату получения средств, и если это задаток — значит с него эта сумма и будет сниматься.

Сроки перечисления НДФЛ с аванса и оклада

В законодательстве обозначены две даты:

  • Касающаяся выплаты предоплаты.
  • С реальным получением оплаты труда.

В первом случае это дата, обозначающая середину месяца — обычно это 16-е число. Дата получения дохода — это день, когда сотрудник получает зарплату, то есть последний день месяца. Подробнее об этих правилах можно прочитать в 223 статье НК РФ.

Оплатить НДФЛ с заработной платы нужно в ФНС в день, следующий за днём, когда платится оклад.

Ответственность за не начисление аванса

Так как аванс — это часть оклада, то и ответственность за его удержание или невыплату такая же серьёзная, как за общую сумму. Так, по КоАП РФ меры могут оказаться следующими:

  1. За каждый день просрочки по любой причине сотрудникам должны платить 1/150 от долга.
  2. За удержание или невыплату задатка на организацию или ИП могут наложить штраф в 50 000 рублей. Потом штраф может стать в два раза больше.
  3. Судебные разбирательства допустимы, если зарплата удерживается более, чем на два месяца. Тогда наказанием может стать штраф в полмиллиона рублей, обязательство выплатить все деньги и пени сотрудникам или даже тюремное заключение до трёх лет.

Штрафы также предусмотрены в следующих случаях:

  • Срок между зарплатой и предоплатой оказался больше 16 дней. Трудовая инспекция может наложить за это штраф в 50 000 рублей.
  • Если оклад выплачивается целиком в конце месяца, то ИП могут получить за это штраф до 20 000 рублей, а юридические лица — до 50 000.

Также, в соответствии с законодательством о налогообложении физических лиц, говорится, что штраф за не начисление НДФЛ:

  • 20% уплачивается от невыплаченного налога.
  • 40%, если налоговики докажут, что удержание было умышленным.

Начало ведения предпринимательской деятельности предполагает создание устава, которого будут придерживаться как руководители, так и сотрудники. В нём, в обязательном порядке, отмечаются и даты, в которые нужно платить оклад и аванс. Опираться на налоговое законодательство здесь нетрудно, и главное — правильно рассчитать даты выплат, чтобы максимально снизить налоговую нагрузку. Единожды верно принятое решение и строгое следование правилам в плане начисления зарплат и авансов поможет избежать серьёзных проблем с налоговой и другими надзорными органами.

Последние изменения по поводу оплаты НДФЛ с аванса в 2019 году

Сегодня для всех без исключения граждан РФ строго обязательно осуществлять процесс оплаты налога на доходы физических лиц.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

+7 (812) 317-60-09 (Санкт-Петербург)

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

Размер его устанавливается единый для всех. Особенно внимательно нужно будет подойти к вопросу того, с каких именно начислений осуществляется оплата НДФЛ.

Первоначальные аспекты

Граждане РФ в обязательном порядке должны осуществлять процесс оплаты подоходного налога. Размер его составляет 13% от суммы чистой прибыли, получаемой в результате трудовой деятельности.

Нужно заранее ознакомиться со всеми особенностями, тонкостями законодательства. Все вопросы касательно НДФЛ достаточно подробно освещаются в Налоговом кодексе РФ.

По возможности со всеми основными разделами данного НПД следует заранее ознакомиться. Причем сделать это следует как раз простому сотруднику.

Так как это позволит самостоятельно осуществлять процесс защиты собственных прав. Необходимо заранее ознакомиться со всеми тонкостями.

Основным нормативным документом, определяющим вопрос начисления НДФЛ, является как раз гл.№23 НК РФ. Она включает в себя широкий перечень разделов, в котором отражаются нюансы вычисления.

К основным разделам, ознакомиться с которыми необходимо всем без исключения гражданам, относится следующее:

Ст.№207 НК РФ Кто выступает в качестве налогоплательщика
Ст.№208 НК РФ Как осуществляется вычисление при получении доходов в пределах РФ и за ними
Ст.№209 НК РФ Как происходит определение объекта налогообложения
Ст.№210 НК РФ Что такое налогооблагаемая база, как осуществляется его формирование

При официальном трудоустройстве гражданина имеет место отчетность именно его работодателем. Самостоятельно формировать отчетность необходимость отсутствует.

В то же время важно помнить, что сам процесс оформления декларации в ряде ситуаций требуется. Например, если гражданин является самозанятым, то ему обязательно понадобится оформить декларацию.

Все основные вопросы, которые тем или же иным образом связаны с этим, необходимо изучить предварительно.

Так как только таким образом возможно будет ознакомиться со всеми тонкостями, которые тем или же иным образом связаны с оформлением.

Вопрос касательно составления налоговой декларации освещается в ст.№229 НК РФ. Соответственно, исполнение налогового законодательства также достаточно серьезно контролируется.

Данный вопрос определяется в ст.№231 НК РФ. Налоговое законодательство достаточно обширно и включает широкий перечень норм.

Контролем в данной сфере занимается специальная служба – Федеральная налоговая служба. Во всех регионах РФ без каких-либо исключений присутствует подразделение ФНС.

При возникновении вопросов, сложностей – следует обратиться за консультацией именно в данный орган. Это позволит не допустить стандартных ошибок, проблем.

Общие правила уплаты

Согласно законодательству начисление заработной платы должно осуществляться как минимум 2 раз в течение месяца – согласно ст.№136 ТК РФ.

В то же время согласно НК РФ удержание и уплата НДФЛ должна осуществляться не чаще чем 1 раз в течение 1 месяца.

Данный вопрос достаточно подробно освещается в законодательных нормах. Основным таковым нормативным документом является как раз Письмо Министерства финансов РФ №03-04-06/20406 от 10.04.15 г.

Причем сроки уплаты средств, а также их тип и назначение имеют важное значение. Со всеми тонкостями следует предварительно разобраться.

На 2019 год установлены следующие алгоритмы, сроки начисления подоходного налога:

Способ выплаты заработной платы Срок уплаты НДФЛ
Перечисление денег на счет (банковский) непосредственно сотрудников получающих зарплату Не позже даты когда было осуществлено перечисление заработной платы
Начисление наличными кассовой выручкой Не позже чем день, следующий за выдачей денежных средств
Наличными выданными в банке для решения таковых задач Не позже чем день выплаты заработной платы

Физическим лицам начисления НДФЛ должны осуществляться в те же периоды времени. Все таковые моменты опять же следует разобрать с точки зрения законодательства.

Отдельно стоит ознакомиться с порядком отчисления НДФЛ в случае, когда физическое лицо осуществляет процесс самостоятельно.

Касается это только следующих граждан:

  • физические лица в отношении получаемых ими доходов – НДФЛ которых не удерживается налоговыми агентами;
  • индивидуальные предприниматели;
  • иные плательщики.

Налог по итогам труда таковых субъектов должен перечисляться не позже 15 июня года, который следует за отчетным.

Важно заметить, что ИП как и юридические лица обязаны осуществлять начисление некоторых авансовых платежей.

Можно ли удержать, если так удобнее бухгалтеру

Изменения НДФЛ с аванса в 2019 году присутствуют. Причем касается это именно сроков начисления. Таковой момент нужно будет проработать заранее.

В противном случае могут возникнуть некоторые сложности, проблемы. Выплата должна осуществляться точно в срок. В противном случае назначается достаточно существенной величины штраф.

Отдельно нужно отметить, что процесс начисления дохода в бюджет в виде НДФЛ может осуществляться разными способами.

Все таковые нужно будет проработать заранее. Не допускается просрочка даже в 1 день. Важные вопросы, проработать которые нужно будет предварительно:

  • в последний день месяца;
  • премия выдается вместе с задатком.

В последний день месяца

Согласно правила перечисления НДФЛ необходимо делать соответствующие отчисления не позднее, чем день, который следует за начислением авансового платежа.

Соблюдение данной даты будет строго обязательно. Также важно внимательно ознакомиться со всеми персональными данными, которые тем или же иным образом затрагиваются в конкретном случае. Таковой момент лучше всего проработать предварительно.

Вопросы касательно НДФЛ обязан разрешать именно работодатель как налоговый агент – сам сотрудник, работающий по трудовому договору, не имеет обязательств самостоятельно отчитываться о полученной заработной плате.

Именно поэтому работодатель несет ответственность за соблюдением сроков, а также по поводу оплаты НДФЛ. Расчет осуществляется самостоятельно.

Подписаться работник обязан будет только лишь за получение заработной платы, а также всех иных начислений.

Премия выдается вместе с задатком

Нередки случаи, когда премия обязательно выдается вместе с задатком. В таком случае все вопросы опять же должны решаться в индивидуальном порядке.

Все нюансы, тонкости процедуры нужно будет внимательно разобрать – и сделать это заранее. В противном случае необходимо будет ознакомиться со всеми тонкостями предварительно.

Это позволит не допустить самых разных проблем, трудностей. Суммы штрафов в каждом случае определяются индивидуально.

Но порой составляют таковые несколько сотен тысяч рублей. Именно поэтому нужно заранее ознакомиться со всеми тонкостями процедуры.

Сроки перечисления

Срок перечисления денежных средств в виде НДФЛ в бюджет региона зависит от следующих факторов:

  • назначение самого платежа – заработная плата, аванс и множество других платежей;
  • дата начисления денежных средств;
  • иное.

Важно отметить, что существует достаточно широкий перечень различных норм законодательства, которые тем или же иным образом определяют вопрос начисления.

Причем это касается не только федеральных законов, но также региональных. Данный момент нужно будет предварительно изучить.

Важно заранее все эти вопросы изучить. Это позволит избежать многих сложностей, проблемных моментов.

В первую очередь это касается, конечно же, местных законодательных нормативов. Всеми вопросами занимается в этой сфере как раз ФНС. Она осуществляет рассмотрение всех норм, законодательных правил.

Но нужно отметить, что каждый год осуществляется обновление таковых норм. Что приводит к необходимости осуществлять процесс постоянного наблюдения за новыми законами, правками.

Пример заполнения 6-НДФЛ

Процесс оформления документа 6-НДФЛ является стандартным на территории всей страны. Бланк декларации 6-НДФЛ можно скачать здесь.

Но следует отметить, что существует ряд пунктов, с которыми опять же нужно будет заранее ознакомиться. В первую очередь это касается, конечно же, содержания данного документа.

Декларация 6-НДФЛ включает в себя обязательно следующее:

  • ИНН и КПП организации;
  • наименование, номер формы, а также форма по КНД;
  • номер корректировки;
  • период предоставления;
  • налоговый период;
  • наименование организации;
  • иное.

Формат данного документа ежегодно изменяется. Но нужно помнить, что ФНС в обязательном порядке проверяет насколько правильно документ составлен.

Видео: что надо знать

Это позволит избежать многих сложностей и даже затруднительных ситуаций. Со всеми ними лучше всего ознакомиться предварительно. Со всеми тонкостями и особенностями нужно заранее ознакомиться.

Сегодня существует широкий перечень норм, правил которые тем или же иным образом регулируют составление деклараций, а также расчет НДФЛ.

Со всеми таковыми лучше всего предварительно будет ознакомиться. Стоит отметить, что алгоритм оформления имеет свои особенности и нюансы.

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:
    • Москва и Область — +7 (499) 110-43-85
    • Санкт-Петербург и область — +7 (812) 317-60-09
    • Регионы — 8 (800) 222-69-48

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Сроки уплаты НДФЛ в 2019 году с аванса и зарплаты

Аванс: сколько процентов от зарплаты 2017- 2017

А за возмещением пособий, как и раньше, необходимо обращаться в ФСС. Первая часть заработной платы за месяц традиционно называется авансом. Но аванс – это какая часть зарплаты? Расскажем в нашей консультации, сколько процентов от зарплаты составляет аванс Заработная плата должна выплачиваться работнику не реже чем каждые полмесяца в день, установленный правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным договором, трудовым договором.

Интернет-бухгалтерия для собственников бизнеса с сотрудниками

Например, работник, поступивший на работу 1-го числа, получит заработную плату за первую половину месяца только в его конце (после 15-го числа), когда месяц практически отработан полностью. А вторую часть зарплаты – лишь в следующем месяце. То есть будет нарушено требование о выплате зарплаты не реже чем каждые полмесяца. Учёт расчётов по авансам, полученным сотрудниками за первую половину месяца, осуществляется на усмотрение работодателя.

Lень добрый. Вот за февраль со мной по зарплате еще не рассчитались (полностью). Уже 23 апреля, а зарплаты за март еще не давали. Я так понимаю, что крайний срок выплаты зарплаты за март должен быть до 15-го числа (в данном случае апреля)?

Добрый день. По нормам Трудового законодательства заработная плата должна выплачиваться не реже двух раз в месяц, с промежутком в 15 дней, что прописано в ст. 136 ТК РФ. Какие именно даты выплаты. указывается в правилах внутреннего трудового распорядка, в коллективном договоре или трудовом договоре.
В вашем случае необходимо жаловаться в первую очередь не на нарушение сроков выплат, а на зарплату в конверте. Подготавливая жалобу на работодателя, будьте готовы подтвердить факты нарушения закона доказательствами. Трудовой договор, материалы статистики, аудиозаписи, показания ваших коллег все, что имеет отношение к вашему вопросу, пригодится в процессе разбирательства.

Правила выплаты зарплаты и аванса: о чем всегда следует помнить

Нарушением будет и выплата в аванс всей суммы заработной платы, причитающейся работнику за текущий месяц, поскольку будет нарушено требование о выплате не реже двух раз на месяц через промежуток, не превышающий 16 календарных дней. Невыплата заработной платы за первую половину месяца в связи с отсутствием денежных средств на банковском счете предприятия или физического лица-предпринимателя также не освобождает от ответственности за нарушение ст.

Сроки выплаты заработной платы с 3 октября 2017 года

Сделать это надо до вступления закона в силу (см. ниже). По новым правилам зарплату за истекший месяц надо выдавать не позднее 15-го числа следующего. Как и раньше, рассчитываться с работниками надо каждые полмесяца. Например, если аванс вы платите 20-го числа, то зарплату надо выдать 5-го числа следующего месяца. Если интервал больше 15 дней, это нарушение. Трудинспекторы вправе оштрафовать компанию на 50 000 рублей (ст. 5.27 КоАП РФ)

Сроки уплаты НДФЛ в 2017 году с аванса и зарплаты

Помимо дня выплаты, есть еще день, когда работник фактически получил доход. И фактической датой получения дохода в виде оплаты труда признается последний день месяца, за который начислен этот доход (ст. 223 НК РФ). Это означает, что при выплате работнику аванса, скажем, 20 числа, датой фактического получения этой суммы по НК РФ будет считаться 30 или 31 число этого месяца. Аналогично и с зарплатой за вторую половину месяца. А днем выплаты будет признан день выплаты второй части зарплаты, например, 5 число, когда работнику перечислена вторая (окончательная) часть зарплаты за предыдущий месяц.

Новые правила выплаты заработной платы

Теперь давайте более подробно разберёмся с теми пунктами, которые могут вызывать вопросы.

Но сначала я хочу обратить ваше внимание но то, что эти требования закреплены за всеми работодателями без исключения.

В том числе они в полной мере касаются и частных предпринимателей. у которых есть наёмные работники. Требование к двухразовой выплате зарплаты по сути сводиться к привычным для всех понятиям «аванса» и «зарплаты».

Онлайн журнал для бухгалтера

С аванса, выданного в последний день месяца, надо исчислить и удержать НДФЛ (Определение ВС от 11.05.2016 № 309-КГ16-1804, Письмо ФНС от 24.03.2016 № БС-4-11/4999). если «зарплатным» днем установить непосредственно 15-е число, то аванс за текущий месяц придется установить 30-го числа того же месяца. А значит, и НДФЛ нужно будет перечислять в бюджет как с зарплаты, так и с аванса, если в месяце 30 и менее дней. если в месяце 31 день, то НДФЛ можно будет удерживаться только с зарплаты.

Не рекомендуем устанавливать день зарплаты 15 число.

Размер аванса не может быть меньше, чем оплата за фактически отработанное до дня выплаты время. Полный расчет с работником по заработной плате должен состояться не позднее, чем через семь дней после окончания расчетного периода.

Согласно производственному календарю, в марте 2017 года 22 рабочих дня.

  • Военный сбор: 850,00.
  • Кроме того, работодатель на сумму заработной платы должен начислить единый социальный взнос 850,00.

    Так как заработная плата сотрудника не превышает предельный размер дохода для применения налоговой социальной льготы (для 2017 г – 1930,00грн), следовательно, база налогообложения будет уменьшена на сумму льготы.

    Налоги также рассчитываются как разница между начисленными и уплаченными сборами.

    Такое же правило действует и в отношении зарплаты за вторую половину ноября. Дата выплаты аванса и зарплаты. Общим днем выплаты и для аванса, и для зарплаты признается день выплаты второй части зарплаты. Например, 5 декабря, в этот день работнику будет перечислена вторая (окончательная) часть зарплаты за ноябрь. Дата уплаты НДФЛ с аванса. Закон требует, чтобы работодатель перечислял НДФЛ с аванса не позже следующего дня после выплаты второй части зарплаты (п. 6 ст. 226 НК РФ)

    Сроки выплаты зарплаты с октября 2017 года будут регламентированы. В соответствии со ст. 136 ТК РФ, как и раньше, заработная плата должна будет выплачиваться не реже, чем раз в две недели. При этом теперь в статье будет уточнение, что выдача зарплаты должна происходить не позже 15 числа следующего месяца. Конкретные сроки выплаты зарплаты с 3 октября 2017 года должны будут указываться в трудовом и коллективном договорах, правилах внутреннего трудового распорядка. Надо сказать, что согласно статистике, большинство работодателей уже выдают зарплату до 15 числа следующего месяца.

    С 3 октября выдавать аванс и зарплату надо строго по новым правилам. Крайний срок для выплаты зарплаты – 15-е число следующего месяца. Между зарплатой и авансом должно пройти не более 15 дней. Изменения внес Федеральный закон от 3 июля 2017 г.

    Например, если вы платите аванс 20-го числа, тогда зарплату надо выдавать 5-го числа следующего месяца. Если аванс 25-го, тогда срок для зарплаты – не позднее 10-го. За нарушение сроков выплаты компании грозит штраф в размере 50 000 руб. (ст.

    Обязательно загляните в трудовые договоры. Если день зарплаты в них прописан неверно, надо внести изменения. Для этого заключите дополнительные соглашения (ст. 72 ТК РФ) по образцу.

    Расчет заработной платы в 2017 году

    Для выплаты заработной платы заполняется «Расчетно-платежная ведомость» по форме Т49. ТК РФ установлено множество случаев, когда выплаты сотрудникам производятся на основании среднего заработка. отпускные, командировочные, выплаты при сокращении сотрудников, оплата выходных дней по уходу за ребенком-инвалидом и т. д. Благодаря поправкам, внесенным в ТК РФ, расчетный период для всех случаев начисления средней заработной платы на сегодняшний день принимается одинаковым, он равен двенадцати месяцам, однако коллективным договором может быть установлен иной период расчета средней заработной платы, не ограничивающий права сотрудников. Для расчета средней заработной платы необходимо заработок за расчетный период поделить на количество дней, отработанных работником в расчетном периоде. Может быть, но это нарушение закона.

    Самовольно начисленная бухгалтером зарплата не облагается страховыми взносами

    Если главный бухгалтер регулярно перечислял себе зарплату в большей сумме, чем это оговорено в трудовом договоре, суммы такого превышения не включаются в базу по взносам.

    Электронные требования по уплате налогов и взносов: новые правила направления

    Недавно налоговики обновили бланки требований об уплате задолженностей в бюджет, в т.ч. по страховым взносам. Теперь настал черед откорректировать порядок направления таких требований по ТКС.

    Расчетные листки распечатывать необязательно

    Работодателям отнюдь не обязательно выдавать сотрудникам расчетные листки на бумажном носителе. Минтруд не запрещает рассылать их работникам по электронной почте.

    «Физик» перечислил оплату за товар по безналу – нужно выдать чек

    В случае, когда физлицо перечислило продавцу (компании или ИП) оплату за товар по безналичному расчету через банк, продавец обязан направить покупателю-«физику» кассовый чек, считает Минфин.

    Список и количество товаров на момент оплаты неизвестны: как оформить кассовый чек

    Наименование, количество и цена товаров (работ, услуг) – обязательные реквизиты кассового чека (БСО). Однако при получении предоплаты (аванса) объем и список товаров определить иногда невозможно. Минфин рассказал, что делать в такой ситуации.

    Медосмотр для работающих за компьютером: обязательно или нет

    Даже если сотрудник занят работой с ПК не менее 50% рабочего времени, само по себе это еще не повод регулярно отправлять его на медосмотры. Все решают результаты аттестации его рабочего места по условиям труда.

    Сменили оператора электронного документооборота – сообщите ИФНС

    Если организация отказалась от услуг одного оператора электронного документооборота и перешла к другому, необходимо направить по ТКС в налоговую инспекцию электронное уведомление о получателе документов.

    Уплата НДФЛ

    Актуально на: 27 февраля 2017 г.

    Данный налог перечисляют в бюджет или сами налогоплательщики. или организации и ИП, производящие выплаты физлицам и исполняющие функции налоговых агентов по НДФЛ .

    Сроки уплаты НДФЛ для тех, кто платит налог сам

    Заполнить платежное поручение на перечисление НДФЛ можно, воспользовавшись сервисом на сайте ФНС.

    Если НДФЛ уплачен с опозданием или не уплачен вовсе

    Налоговиков не интересуют причины неуплаты НДФЛ. Просто, если налог не поступит своевременно в бюджет, они начислят пени (ст. 75 НК РФ ).

    А налоговому агенту в этом случае грозит еще и штраф в размере 20% от неуплаченной суммы налога (ст. 123 НК РФ ).

    Никакие санкции налоговому агенту не страшны, если налог не удержан и не перечислен по объективным причинам, и он сообщил об этом в ИФНС и физлицу (п. 5 ст. 226 НК РФ ). Например, «физик» получил доход от организации/ИП только в натуральной форме (допустим, приз) и никаких денежных выплат ему не производилось.

    Уплата НДФЛ в 2017 году

    С 2017 г. изменился срок уплаты НДФЛ физлицами, с чьих доходов налговый агент не смог удержать налог. В этом случае НДФЛ нужно будет уплатить не позднее 1 декабря года, следующего за годом, в котором был выплачен доход, но не был удержан налог (п.6 ст.228 НК РФ ). Кстати, физлицу больше не придется подавать 3-НДФЛ в отношении таких доходов — налог будет уплачиваться на основании уведомления, полученного из ИФНС.

    Также читайте:

    Сроки уплаты НДФЛ в 2017 году с аванса и зарплаты

    В статье вы прочитаете про сроки уплаты НДФЛ в 2017 году с аванса и зарплаты, а также когда вообще надо выплачивать работнику эти выплаты.

    Как правильно выплачивать аванс и зарплату в 2017 году

    Прежде чем рассмотреть сроки уплаты НДФЛ в 2017 году с авансаи зарплаты. выясним, когда работодатель обязан оплатить работнику его труд. Трудовое законодательство установило такое правило – зарплату необходимо выплачивать не реже, чем раз в полмесяца (ч. 6 ст. 136 ТК РФ).

    Оплата за первую половину месяца (период с 1 по 15 число месяца) называется аванс. Когда его надо выплатить? Ответ на этот вопрос содержится в той же статье 136 ТК РФ. Работодатель утверждает дату выплаты зарплаты – не позднее 15 календарных дней после окончания той половины месяца, за которую она начислена (ч. 6 ст. 136 ТК РФ). Таким образом, первую часть зарплаты (аванс) надо выплатить в период с 16 по последнее число месяца, то есть по 30 или 31 число.

    Скачать пример заполнения платежного поручения по НДФЛ

    Вторую часть зарплаты нужно выплатить в период с 1 по 15 число следующего месяца. Выплачивая вторую часть зарплаты, работодатель полностью рассчитывается с работником за отработанный месяц.

    С таким порядком расчетов с работниками согласны и чиновники (письма Минтруда от 23.09.2016 № 14-1/ООГ-8532, Роструда от 26.09.2016 № ТЗ/5802-6-1).

    Статья написана для бухгалтеров. Читать профессиональный контент на сайте могут только зарегистрированные пользователи. Зарегистрируйтесь, и читайте без ограничений!

    С 2017 года произошли значительные изменения в работе бухгалтера: платить взносы надо будет в ИНФС по новым КБК, станет больше отчетности, поменяются сроки ее сдачи и др. Обзор главных новшеств смотрите в нашей таблице.

    Сроки уплаты НДФЛ в 2017 году с аванса

    Выяснили сроки выплаты трудового вознаграждения и двух его основных частей, теперь расскажем про сроки уплаты НДФЛ в 2017 году с аванса и зарплаты. Прежде всего отметим, что законодательство различает день выплаты и день получения этого дохода работником. Не перепутайте их.

    Дата фактического получения дохода. Датой фактического получения зарплаты считается последнее число месяца, за который она начислена (ст. 223 НК РФ). Получается, что выплачивая работнику аванс, к примеру, 20 ноября, датой его получения будет 30 ноября. Такое же правило действует и в отношении зарплаты за вторую половину ноября.

    Дата выплаты аванса и зарплаты. Общим днем выплаты и для аванса, и для зарплаты признается день выплаты второй части зарплаты. Например, 5 декабря, в этот день работнику будет перечислена вторая (окончательная) часть зарплаты за ноябрь.

    Дата уплаты НДФЛ с аванса. Закон требует, чтобы работодатель перечислял НДФЛ с аванса не позже следующего дня после выплаты второй части зарплаты (п. 6 ст. 226 НК РФ). В нашем случае перечислить НДФЛ с аванса за ноябрь нужно на следующий день после выплаты зарплаты за вторую половину ноября — 6 декабря (если зарплата за ноябрь выплачена 5 декабря).

    Внимание: судьи считают, что иногда с аванса надо платить НДФЛ. А именно: когда бухгалтер выдает аванс в последний день месяца (определение Верховного суда от 11.05.2016 № 309-КГ16-1804).

    Не допустить ошибок в расчете НДФЛ просто – надо оформить подписку на журнал «Зарплата». Ведь в каждом номере журнала вас ждут решения по самым горячим проблемам – все написано доступным и простым языком со ссылками на законодательство и арбитражную практику.

    Каков срок уплаты НДФЛ в 2017 году с зарплаты

    С зарплаты работника НДФЛ удерживается на общих основаниях (подп. 6 п. 1 ст. 208, п. 1 ст. 210 НК РФ). Сроки уплаты НДФЛ в 2017 году с авансаизарплаты совпадают, поскольку выплата аванса привязана к выплате зарплаты.

    Таким образом, НДФЛ с зарплаты вы перечисляете на следующий день после ее выплаты (п. 6 ст. 226 НК РФ). В нашем примере, где выплата зарплаты за ноябрь произведена 5 декабря, уплатить НДФЛ надо 6 декабря.

    Если случится так, что работник, получив аванс, заболел. Зарплату за вторую половину месяца ему уже не начислят и не выплатят, ведь он на больничном. Вопрос: в какой срок уплатить НДФЛ?

    В такой ситуации мы рекомендуем выплачивать аванс сразу за минусом НДФЛ. Перечислить налог надо будет позднее, вместе с НДФЛ за вторую часть месяца. Чтобы уплатить НДФЛ в 2017 году понадобится составить платежное поручение — платежный документ, на основании которого казначейство зачисляет деньги на соответствующий бюджетный счет. Этот образец поможет вам без труда его оформить.

    Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

    НДФЛ с аванса по заработной плате как удержать?

    По закону налог на прибыль физических субъектов должен быть уплачен в соответствующую службу в тот же день, когда труженику выдается его заработная плата. Однако, что относится к данному взносу с авансовых сумм, то его удержание происходит по несколько другим правилам, с которыми должны быть знакомы все бухгалтера предприятий и организаций.

    Так нужно ли платить налоговый сбор с аванса в 2017-м году, каким образом производится его удержание, как технически грамотно без ошибок заполнить форму 6-НДФЛ? Если данные вопросы актуальны для вас, тогда представленная вашему вниманию статья поможет найти на них развернутые ответы.

    Нужно ли платить НДФЛ с аванса по заработной плате в 2017 году?

    При выполнении расчетных операций, связанных с удержанием налоговых взносов (в частности, и НДФЛ) с ежемесячных сумм окладов и авансов, бухгалтер должен прежде всего руководствоваться следующими нормативными актами:

    • статьей № 136 основного трудового закона страны;
    • налоговым законодательством РФ – статьями № 123 и № 223 ;
    • распоряжением № 03-04-06/13294 от Минфина России, датированным 18.04.2013 г.

    В том случае, если уплата налога будет внесена не вовремя, организацию могут привлечь к ответственности за административное правонарушение и наложить на нее взыскание в виде штрафных санкций. Данное положение регламентировано статьей № 123 НК РФ. Согласно данному законодательному акту, сумма штрафа может достигнуть 20% от объема обязательств. Вот почему все бухгалтерские служащие заинтересованы в получении своевременной информации о том, когда нужно делать налоговые отчисления с аванса в 2017 году.

    Так нужно ли платить данный взнос в нынешнем году и когда это необходимо делать? Согласно трудовому закону, аванс – это часть дохода, которая выдается труженику в середине месяца, и которая подлежит удержанию из суммы заработной платы после завершения отчетного периода. Следовательно, и НДФЛ с аванса также удерживается в конце месяца (в момент выдачи заработка сотрудникам). Но в этом правиле присутствует одно исключение – оно касается тех предприятий, в которых, согласно внутреннему уставу, оклад работникам выплачивается дважды в 30 дней. Поэтому, в данном случае и НДФЛ учреждение должно отчислять в налоговую два раза за период в 30 дней.

    НДФЛ с аванса по заработной плате 2017 когда платить?

    Статья № 136 ТК России регламентирует вопросы, связанные с датами выплат заработной платы труженикам. В соответствии с частью 6 данного акта, работодатель должен производить расчет по заработку со своим персоналом — не позднее 15 суток по календарю после истечения той части месяца, за которую был начислен оклад. Если же речь идет об авансе, то его следует отдавать сотрудникам в период с 16-го числа и до конца месяца. При этом налоговый сбор погашается не в момент выдачи данных денег непосредственно труженику, а в момент расчета с ним по его заработной плате, то есть в последних числах месяца.

    Срок перечисления НДФЛ с аванса по зарплате

    Трудовое законодательство определяет две даты, касающихся аванса:

    • дату его выплаты сотруднику;
    • дату реального получения дохода.

    В первом случае, датой выдачи является, как правило, середина месяца. В то время, как датой фактической выплаты заработной платы считается 30-е либо 31-е число месяца, за который был произведен расчет (согласно статье № 223 НК).

    На примере это выглядит следующим образом – аванс был выдан труженику 16-го числа (это дата выплаты), а 30-го работнику была выдана зарплата за весь прошедший месяц – это и будет дата получения дохода по факту. В данном случае НДФЛ будет удержан в день действительного получения зарплаты.

    При этом российский закон по труду устанавливает правило, согласно которому данный налог должен быть переведен в налоговую организацию не позднее суток, следующих после даты полного расчета по зарплате (последние числа месяца).

    6-НДФЛ с аванса по заработной плате — пример заполнения

    Для отчета по рассматриваемой налоговой выплате предусмотрена специальная форма для заполнения 6-НДФЛ. Рассмотрим основные принципы ее заполнения на таком примере:

    • в марте 2017-го года труженику был начислен оклад в объеме 44 500 рублей;
    • 13% НДФЛ составило 5 785 рублей;
    • 16 марта труженик получил аванс 15 000 рублей;
    • полный расчет по окладу произошел 30 марта 2017-го с окончательной выплатой в объеме 23 715 рублей.

    Тогда порядок заполнения должен быть следующим:

    • в 100-й строке «Дата фактической зарплаты» ставим 30.03.2017;
    • в строчке 110 «Число, когда был взыскан налог НДФЛ» — 30.03.2017;
    • в 120-й строке «Число уплаты налога» — 03.04.2017;
    • в 130-й «Сумма реальной выплаты» — 44 500;
    • в 140-й «сумма НДФЛ» — 5 785.

    Сроки уплаты НДФЛ в 2017 году с аванса

    По ТК РФ зарплата должна выплачиваться работникам не реже, чем каждые полмесяца. Работодатель в свою очередь с выплаченного дохода должен исчислить, удержать и перечислить в бюджет НДФЛ. При этом установлены конкретные сроки уплаты НДФЛ с аванса в 2017 году.

    Как платить аванс и удерживать с него НДФЛ

    В трудовом кодексе нет понятия «аванс». Под авансом принято понимать заработную плату за первую половину месяца. Она выдается в срок, установленный локальным актом организации, но не позднее 30 (31) числа месяца. Например, аванс за март нужно выдать не позднее 31 марта.

    Вторая часть зарплаты (в народе ее называют «получка»), выдается в сроки, установленные локальным актом организации. Но не позднее 15 числа следующего месяца. Например, вторая часть зарплаты за март должна быть выплачена не позднее 15 апреля.

    НДФЛ с аванса исчисляется в момент выплаты второй части зарплаты.

    Срок перечисления НДФЛ с аванса и второй части зарплаты — не позднее дня, следующего за днем выплаты зарплаты за вторую половину месяца (то есть окончательного расчета). Например, вторая часть зарплаты выплачена 15 апреля, значит, НДФЛ нужно заплатить в бюджет со всей зарплаты (аванс + 2 часть) не позднее 16 апреля (но можно и 15 апреля).

    Поэтому формально получается, что НДФЛ при выплате аванса не удерживается и в бюджет не перечисляется. Такой вывод подтверждает позиция ФНС и Минфина.

    Но в случае, если работник заболеет и в связи с этим ему не будет начислена зарплата за вторую половину месяца, получится, что НДФЛ, исчисленный, но не удержанный с аванса, удержать будет не из чего. Поэтому правильнее выплачивать работникам аванс за вычетом исчисленного НДФЛ. А налог с аванса перечислять в бюджет вместе с НДФЛ, удержанным с зарплаты за вторую половину месяца.

    Рассмотрим, как правильно удерживать НДФЛ с аванса по заработной плате на примере.

    Пример. Как удержать и перечислить НДФЛ с аванса по заработной плате

    В ООО «Парадиз» заработная плата выплачивается двумя частями:

    1. 25 числа текущего месяца — аванс (зарплата за первую половину месяца);
    2. 10 числа следующего месяца — окончательный расчет.

    Менеджер Архипова С.А. получает зарплату на расчетный счет, права на вычеты не использует. Ее оклад составляет 40 000 рублей. Февраль 2017 года она отработала полностью.

    В феврале 18 рабочих дней. В первой половине месяца (с 1 по 15 число) 11 рабочих дней.

    При выплате аванса за февраль 2017 года был исчислен и удержан НДФЛ:
    40 000 руб. / 18 дн. x 11 дн. = 24 444,44 руб. — исчислен аванс по заработной плате.

    24 444,44 x 13 % = 3 178 руб. — исчислен НДФЛ с аванса.

    Таким образом, 25 февраля Архипова получит аванс по заработной плате за минусом удержанного НДФЛ в размере 21 266,44 руб. (24 444,44 руб. – 3 178 руб.).

    Но этот НДФЛ бухгалтер заплатит вместе с НДФЛ за вторую часть зарплаты.

    10 марта бухгалтер ООО «Парадиз» рассчитал заработную плату за февраль 2017 года.

    Заработная плата Архиповой составила 40 000 рублей.

    Сумма удержанного НДФЛ составила: 40 000 руб. x 13 % = 5 200 руб. 13% — ставка налога.

    За минусом выплаченного аванса сумма к перечислению Архиповой за февраль составит 40 000 руб. – 5200 руб. – 21 266,44 руб. = 13 533,56 руб.

    10 марта бухгалтер перечислил НДФЛ в размере 5200 рублей с периодом «за февраль 2017 года».

    НДФЛ уплачен раньше положенного срока

    В случае, если организация уплатила подоходный налог с аванса раньше дня выплаты окончательного расчета по зарплате, НДФЛ в таком случае будет считаться уплаченным раньше положенного срока.

    НДФЛ, перечисленный в бюджет раньше даты выплаты зарплаты за вторую половину месяца, налогом не признается. По мнению ФНС и Минфина, в таком случае обязанность налогового агента в части перечисления НДФЛ не считается исполненной.

    Для того, чтобы погасить образовавшуюся задолженность, необходимо будет заново уплатить налог в полной сумме.

    А НДФЛ, уплаченный раньше срока, зачесть в счет предстоящих платежей нельзя. Эту сумму можно будет только вернуть из бюджета как ошибочный платеж.

    Выдержки из статьи 136 ТК РФ

    Заработная плата выплачивается не реже чем каждые полмесяца. Конкретная дата выплаты заработной платы устанавливается правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным договором или трудовым договором не позднее 15 календарных дней со дня окончания периода, за который она начислена. (в ред. Федерального закона от 03.07.2016 № 272-ФЗ).

    Оплата отпуска производится не позднее чем за три дня до его начала.

  • Похожих постов не найдено

    Комментариев нет, будьте первым кто его оставит