Договор подряда ип налоги на сотрудника, работник договору подряда какие налоги

Содержание
  1. Договор подряда ип налоги на сотрудника
  2. Налогообложение договора подряда
  3. Какие налоги и взносы платятся по договору подряда в 2018 году
  4. Ип без сотрудников заключил договор подряда с физ. лицом
  5. Провинциалы
  6. Взносы при заключении ип договора подряда с физ лицом?
  7. Оформление на работу внештатника: что платить в бюджет и какие сдавать отчеты
  8. Договор подряда и страховые взносы: нюансы обложения
  9. Сколько по договору подряда может быть min и max зарплата
  10. Договор подряда ип налоги на сотрудника
  11. Договоры ГПХ: страховые взносы 2018/2019
  12. Договора ГПХ: облагаются страховыми взносами в 2018/2019?
  13. Гражданско-правовой договор: взносы по ВНиМ и "на травматизм"
  14. Возмещаемые расходы исполнителей по ГПД
  15. Налоги по договору подряда
  16. Начисление налогов по договору подряда
  17. Налогообложение договора подряда
  18. Основные понятия договора подряда
  19. На кого из заказчиков ложится налоговое бремя
  20. Фирма заключает договор с ИП, кто производит выплаты
  21. Договора подряда между физическими лицами
  22. Договор подряда с иностранцами: физическими и юридическими лицами
  23. Договор с иностранными юридическими лицами
  24. Судебная практика по договорам подряда
  25. Рейтинг 5 самых популярных вопросов

Договор подряда ип налоги на сотрудника

Один бланк с подписью внештатника оставьте у себя, другой передайте подрядчику. В акте подробно распишите все работы и услуги. Если вы укажите общие фразы без описания, налоговые инспекторы снимут расходы на оплату работ, услуг. Доказывать свою правоту в таком случае придется в суде. Когда удерживать НДФЛ и сдавать отчетность Вознаграждение, которое вы платите подрядчику или исполнителю, считается его доходом и облагается НДФЛ. А вы становитесь налоговым агентом. Поэтому с выплат подрядчику нужно удержать НДФЛ и перечислить его в бюджет. Если подрядчиком является индивидуальный предприниматель, НДФЛ с него не удерживайте. Бизнесмен сам заплатит налог в бюджет. Проверьте, чтобы договор предусматривал, что подрядчик является ИП. Расчет налога Рассчитывайте НДФЛ со всех выплат подрядчику, в том числе с авансов. А не только при окончательном расчете после подписания акта приема-передачи.

Налогообложение договора подряда

Пример такого спора — в постановлении Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 01.03.2016 по делу № А82-407/2015. Несмотря на то что судьи встали на сторону налогоплательщика, проще предусмотреть виды работ в соглашении, чем сталкиваться с претензиями проверяющих.

Какие налоги и взносы платятся по договору подряда в 2018 году

  1. Признать пункт 4.2. договора подряда недействительным, поскольку противоречит нормам гражданского права и налогового законодательства.
  2. Обязать ИП Белых В.В. доплатить причитающуюся сумму налога в размере 18 тысяч руб., пени и штрафы.
  3. Признать действия налоговых органов законными и обоснованными. При заключении договора подряда между юридическим лицом и ИП, налоговые обязательства в полной мере выполняет Подрядчик, независимо от того как это прописано в договоре.

Рейтинг 5 самых популярных вопросов Вопрос №1.

Ип без сотрудников заключил договор подряда с физ. лицом

Штраф составляет 5 000 ₽, если просрочка не превысила 90 дней. И 10 000 ₽, когда задержка превысила 90 дней. Расчет взносов С выплат подрядчику по договору, не превышающих с начала года 796 000 ₽, пенсионные взносы нужно платить по тарифу 22%.
С вознаграждений физлицу свыше лимита — по ставке 10%. Взносы в ФФОМС рассчитывают по тарифу 5,1% со всех выплат независимо от их размера.
Срок уплаты всех страховых взносов по договору — не позднее 15-го числа следующего месяца. Отчетность По уплаченным взносам отчитайтесь в фонды.
Причем даже если выплаты произошли только в одном месяце. В Пенсионный фонд сдайте расчет по форме РСВ-1 ПФР, утвержденной постановлением Правления ПФР от 16.01.2014 № 2п.
В Фонд социального страхования нужно отправить расчет 4-ФСС, утвержденный приказом ФСС РФ от 26.02.2015 № 59.

Провинциалы

Не стоит забывать – вас не могут оштрафовать за одно и тоже правонарушение дважды. 3. Сколько и за что платить Все работодатели обязаны платить за каждого своего сотрудника, трудоустроенного по трудовому договору следующие взносы: — в Пенсионный фонд – 26% от начисленной заработной платы; — в Федеральный и Территориальный фонды обязательного медицинского страхования – 3,1% и 2% соответственно; — в Фонд социального страхования – 2,9%.

В сумме – 34%, причем эта сумма одинакова практически для всех. Рассчитывать сумму страховых взносов необходимо по каждому сотруднику индивидуально, потом рассчитанные взносы суммируются и уплачиваются одной суммой за всех сотрудников.

Взносы при заключении ип договора подряда с физ лицом?

Еще по итогам года понадобится на подрядчика сдать в налоговую справку 2-НДФЛ. Крайний срок сдачи справок — 1 апреля следующего года. В справке 2-НДФЛ потребуется указать сумму вознаграждения подрядчика с кодом дохода 2010. Если по каким-либо причинам вы не сможете удержать НДФЛ при выплате вознаграждения физическому лицу, сообщите об этом подрядчику и в налоговую инспекцию по месту своего учета. Для этого заполните справку 2-НДФЛ с признаком 2. Срок подачи сведений о неудержанном НДФЛ — не позднее 1 марта следующего года. Какие страховые взносы платить с вознаграждения подрядчика С выплат физлицам по договорам подряда вы обязаны заплатить взносы в Пенсионный фонд и ФФОМС. А взносы на травматизм нужно перечислять, только если договор предусматривает такое условие. С выплат ИП взносы не платите. Бизнесмен уплатит их сам.

Оформление на работу внештатника: что платить в бюджет и какие сдавать отчеты

Добрый день! Если между физ лицом и ИП заключен краткосрочный договор подряда на оказание услуг/изготовление продукции, при этом в договоре указано, что каждая сторона платит за себя налоги самостоятельно. Может ли в данном случае ИП не платить за работника взносы? Свернуть Виктория Дымова Сотрудник поддержки Правовед.ru Попробуйте посмотреть здесь:

  • Заключение агентского договора с физ. Лицом
  • Может ли ИП заключить договор аренду ком.недвидимости с физ.лицом? Какие последствия такой сделки? Какая отвественность может возникнуть у ИП, тк.деятельность физ.лица невозможно проконтролировать

Вы можете получить ответ быстрее, если позвоните на бесплатную горячую линиюдля Москвы и Московской области: 8 499 705-84-25 Свободных юристов на линии: 6 Ответы юристов (6)

  • Все услуги юристов в Москве Судебное представительство Москва от 30000 руб.

Договор подряда и страховые взносы: нюансы обложения

Еще 24 июля 2009 года был принят Федеральный закон № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» (последняя редакция от 28 ноября 2011 года). В соответствии со статьей 46 этого Закона Вашу организацию могут привлечь за следующие нарушения: 1.

Непредставление в установленный срок расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам в орган контроля за уплатой страховых взносов по месту учета наказывается штрафом в размере 5% от суммы страховых взносов, подлежащих уплате или доплате на основе этого расчета, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для его предоставления. Максимальная сумма штрафа составляет 30% от указанной суммы.

Минимальная сумма штрафа составляет 100 рублей. 2.

Сколько по договору подряда может быть min и max зарплата

Сотрудники получают заработную плату не реже чем два раза в месяц Оплачивать работы по договору вы можете с любой регулярностью Гарантии Работник вправе расчитывать на ежегодные оплачиваемые отпуска, детские и больничные пособия и получать другие социальные гарантии в соответствии с ТК Подрядчик не имеет права на социальные гарантии НДФЛ Удерживается при выплате окончательного заработка по итогам месяца Удерживается при каждой выплате подрядчику Страховые взносы С зарплаты нужно платить взносы в ПФР, ФСС и ФФОМС, в том числе за травматизм С выплат по договору подряда платят только взносы в ПФР и ФФОМС, выплаты за травматизм + только в случае, когда они предусмотрены договором Как оформить гражданско-правовой договор, чтобы его не признали трудовым Чтобы контролеры не усомнились в том, что договор с подрядчиком не является трудовым соглашением, уделите внимание следующим условиям.
Заказчик ООО «Литерстрой» полностью произвел оплату. Размер налогов и взносов, необходимых к уплате. Все обязанности по платежам в данном случае возлагаются на предпринимателя. Если он без работников, то регистрация его в ФСС носит добровольный характер. Если нет желания регистрироваться, то и взносы оплачивать не нужно. №

Наименование платежа Ставка Расчёт 1 УСН Доходы 6% 90 000,00*0,06 = 5 400,00 руб. 2 ПФР 26% (МРОТ *12) * 0,26 Платежи в ПФР можно производить квартально, либо раз в год. Размер их зависит от Минимального размера труда, действующего в определенном году.

Когда договор подряда заключен с ИП, где фирма «Заказчик», а ИП «Подрядчик», то бремя п уплате налогов и взносов ложится на предпринимателя в соответствии с применяемой им системой.

Договор подряда ип налоги на сотрудника

Поскольку данный пункт договора не исполнен, заказчик вправе расторгнуть соглашение в одностороннем порядке.

    На основании квитанций, суд принял к сведению, что Пенин Д.Д. полностью исполнил свои обязательства и внес оплату не частично, как установлено договором, а в полном объеме. А так как срок договора истёк, то вправе требовать свои денежные средства.

Суд удовлетворил иск о возмещении 390 тысяч руб.

  • Решение вопроса о возмещении неустойки не было столь однозначным. Суд учёл разъяснения, данные ответчиком, о несоразмерности заявленной суммы и о причинах задержки и снизил сумму до 150 000,00 руб.
  • При определении размера морального вреда, судья также установил, что истцу причинены неудобства, связанные невозможностью въехать в квартиру.

    И определил размер компенсации 10 000,00 руб.

  • Таким образом, исковое заявление удовлетворено частично.
  • Если в договоре подряда не указана Ваша обязанность по уплате взносов на социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний Вы на законных основаниях их платить не обязаны. Так же вы платите взносы в ФОМС (пп. 1 п. 1 ст. 5, ст. 7 ФЗ РФ от 24.07.2009 № 212-ФЗ). Подведём итог: я считаю, что Вам обязательно необходимо заплатить НДФЛ и страховые взносы в ПФР, ФОМС. В ФСС только в том случае если данная обязанность прописана в договоре подряда. На основании ст. 221 НК РФ Вы можете получить налоговый вычет и вернуть излишне уплаченный НДФЛ. 2. Наказание за неуплату или неполную уплату страховых взносов устанавливается в первую очередь статьями 122, 123 Налогового кодекса России и представляет собой штраф в размере 20% от невнесенной суммы страховых взносов (если правонарушение совершено вследствие ошибки) и 40% (если правонарушение совершено умышлено).

    Договоры ГПХ: страховые взносы 2018/2019

    Предположим, вы заключили с лицом договор ГПХ. Налоги и взносы с выплат по нему платить надо? Какие-то, безусловно, надо.

    Начнем с налогов. Договор ГПХ – это договор гражданско-правового характера, он же гражданско-правовой договор, или ГПД. Если организация (или ИП) заключила ГПД на выполнение работ (оказание услуг) с лицом, не являющимся предпринимателем, то с вознаграждения, выплачиваемого исполнителю по этому договору, она должна будет исчислить, удержать и уплатить НДФЛ (п. 1, 2, 4, 6 ст. 226 НК РФ, Письмо Минфина от 26.05.2014 № 03-04-06/24982 ).

    И даже если в ГПД будет прописано, что физлицо самостоятельно должно уплатить НДФЛ с суммы своего вознаграждения, обязанность по исчислению и уплате НДФЛ все равно будет лежать на другой стороне – организации или ИП, поскольку именно она в данном случае является налоговым агентом (Письмо Минфина от 09.03.2016 № 03-04-05/12891 ).

    А какими страховыми взносами облагается гражданско-правовой договор, точнее выплаты по нему? Об обложении страховыми взносами договоров гражданско-правового характера расскажем ниже.

    Договора ГПХ: облагаются страховыми взносами в 2018/2019?

    С выплат по многим договорам ГПХ страховые взносы на ОПС и ОМС должны быть начислены в общем порядке (п.1 ст.420 НК РФ). Это договоры на оказание услуг (ст. 779 ГК РФ), выполнение работ, подряда (ст. 702 ГК РФ), авторского заказа (ст. 1288 ГК РФ) и др. Соответственно, в Расчет по страховым взносам 2018/2019 договоры ГПХ нужно включать.

    Вместе с тем страховые взносы с выплат по гражданско-правовому договору, предметом которого является переход права собственности или иных вещных прав на имущество, передача имущества в пользование, не начисляются (п.4 ст.420 НК РФ). Речь идет о договорах купли-продажи, аренды, займа и т.д. То есть если, к примеру, работник предоставит организации заем, то с суммы процентов, выплаченных работнику, никакие страховые взносы начислять не придется.

    Гражданско-правовой договор: взносы по ВНиМ и «на травматизм»

    Вознаграждения, выплаченные в рамках любых договоров ГПХ, не облагаются взносами на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ) (пп.2 п.3 ст.422 НК РФ). И взносы «на травматизм» с договоров гражданско-правового характера по общему правилу не начисляются. Исключение составляет случай, когда начисление взносов на «несчастное» страхование прямо предусмотрено ГПД (п. 1 ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ ).

    Возмещаемые расходы исполнителей по ГПД

    Кроме самих вознаграждений исполнители по ГПД нередко получают компенсации, возмещающие их расходы, связанные с выполнением работ, оказанием услуг (затраты на материалы, сырье, инструменты и т.д.). С этих сумм взносы в фонды по гражданско-правовому договору не начисляются (пп.2 п.1 ст.422 НК РФ, пп.2 п.1 ст.20.2 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ ). Но чтобы претензий у проверяющих не было, все расходы исполнитель должен подтвердить документально (Письмо Минтруда от 09.11.2015 № 17-3/В-538 , Письмо Минфина от 16.11.2016 № 03-04-12/67082).

    Налоги по договору подряда

    Вернуться на «Договор подряда»

    Налог на доходы физических лиц

    Каждая организация обязана вести учет вознаграждений по гражданско-правовым договорам в специальной налоговой карточке по форме № 1-НДФЛ.

    На каждого человека (кроме предпринимателей), которому организация в течение года платила вознаграждения по гражданско-правовым договорам, составляется справка по форме № 2-НДФЛ.

    Данные справки организации обязаны представлять в налоговую инспекцию не позднее 1 апреля года, следующего за годом выплаты вознаграждения.

    С вознаграждений по гражданско-правовым договорам предприятие должно удержать НДФЛ по ставке 13 процентов.

    Обратим внимание: что сумма вознаграждения не уменьшается на стандартные налоговые вычеты. Эти вычеты работник может получить в своей налоговой инспекции при подаче декларации о доходах за год.

    Однако сумму вознаграждения можно уменьшить на профессиональные налоговые вычеты, это сумма всех документально подтвержденных затрат, которые сделал работник по гражданско-правовому договору.

    Для того чтобы получить такой вычет, работник должен написать заявление.

    Единый социальный налог

    Если вознаграждение, которое организация выплатила по гражданско-правовому договору, не уменьшает ее прибыль, то и ЕСН начислять не нужно (пункт 3 ст. 236 НК РФ). И наоборот, если расходы на выплату вознаграждения учитываются при расчете налога на прибыль, то начислить ЕСН необходимо.

    В соответствии с пунктом 5 ст. 237 НК РФ сумма вознаграждения по авторским договорам, облагаемую ЕСН, можно уменьшить на все документально подтвержденные расходы на их исполнение. Если эти расходы нельзя подтвердить документами, то сумму вознаграждения можно уменьшить только на определенный процент.

    На основании пункта 3 ст. 238 НК РФ вознаграждения по гражданско-правовым договорам не облагаются ЕСН в части, перечисляемой в ФСС.

    Налогообложение вознаграждений по договору подряда

    Порядок налогообложения вознаграждений по договору подряда зависит от того, является ли человек, который работает по такому договору, индивидуальным предпринимателем или нет.

    Если ваш работник является индивидуальным предпринимателем, то все налоги он обязан начислять и уплачивать за себя сам. Поэтому организация этого делать не должна.
    Если же работник не является предпринимателем, то его вознаграждение по гражданско-правовому договору облагается:

    • НДФЛ;
    • ЕСН (в том числе взносами на обязательное пенсионное страхование), за исключением той его части, которая перечисляется в ФСС;
    • взносами на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, если такое страхование предусмотрено в договоре.

    Штатное расписание
    Коллективный договор
    Трудовой договор
    Личная карточка работника
    График отпусков

    Начисление налогов по договору подряда

    Подскажите пожалуйста, если работники устроены по договору подряда (без трудовой) , какие необходимо уплачивать налоги с начисленной суммы (зарплаты)?

    Ответы юристов ( 1 )

    Если физ. лица зарегистрированы в качестве индивидуальных предпринимателей, то вам платить ничего не надо, НДФЛ они платят самостоятельно. В данном случае вы не являетесь налоговым агентом ст.ст. 226 и 227 НК РФ. Также вы не платите взносы в пенсионный фонд и ФОМС, так как индивидуальные предприниматели самостоятельно уплачивают эти взносы — пп. 2 п. 1 ст. 5 ФЗ РФ от 24.07.2009 № 212-ФЗ.

    Если физ. лица не зарегистрированы в качестве индивидуальных предпринимателей, то вопрос ялвяется спорным. Я считаю, что в данном случае вы являетесь налоговым агентом и обязаны исчислять, удерживать и уплачивать НДФЛ. В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 228 НК РФ исчисление и уплату НДФЛ самостоятельно производят физические лица — исходя из сумм вознаграждений, полученных от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных трудовых договоров и договоров гражданско-правового характера, включая доходы по договорам найма или договорам аренды любого имущества. Согласно ст. 226 НК РФ российские организации и индивидуальные предприниматели от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, указанные в п. 2 ст. 226 (исключая, в частности, доходы, полученные физ. лицами, зарегистрированными в качестве индивидуалльных предпринимателей), обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога, т. е. являются налоговыми агентами.

    Так же вы платите взносы в ПФ и ФОМС (пп. 1 п. 1 ст. 5, ст. 7 ФЗ РФ от 24.07.2009 № 212-ФЗ).

    Однако, предостерегаю вас: даже если физ. лица зарегистрированы в качестве индивидуальных предпринимателей, налоговая инспекция может переквалифицировать гражданско-правовой договор в трудовой. Данная практика очень распространена и зачастую налоговая выигрывает. Надо внимательно относится к самому договору, характеру работы, порядку оплаты. Надо учитывать все. Это отдельная тема требующая большего объема исходной информации, чем содержится в вопросе.

    Налогообложение договора подряда

    Договор подряда – распространенное явление в современном бизнесе. Малому предпринимательству не выгодно на постоянной основе содержать рабочий персонал, особенно если работа разовая, либо сезонная. В статье расскажем про налогообложение договора подряда, дадим инструкции по уплате налогов.

    Основные понятия договора подряда

    Суть подряда заключается в том, что одна сторона, именуемая «Подрядчик», обязуется выполнить определенную работу, за оговоренную сумму в установленный договором срок. Результаты работы сдать. После её принятия, «Заказчик» производит оплату. Соглашение может быть заключено между юридическими, физическими лицами, индивидуальными предпринимателями. Читайте также статью: → “Учет договоров строительного подряда (ПБУ 2/2008)».

    Несмотря на то, что глава 37 Гражданского кодекса даёт полное, детальное разъяснения по особенностям данного вида договора, а Налоговое право чётко поясняет обязанности лиц по уплате налогов, Стороны не всегда опираются на закон, прописывая свои условия в договоре подряда. Естественно, они автоматически становятся недействительными, если противоречат законодательству.

    Важно! Если условия договора подряда будут противоречить законодательству, то они будут недействительны, а договор будет считаться заключённым с нарушениями.

    На кого из заказчиков ложится налоговое бремя

    Эта ситуация не только самая распространенная, но и одна из самых частых по разбирательству в суде. Имеется в виду именно физическое лицо, незарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя. Организация выступает в роли налогового агента. Это лицо, на которое возложена обязанность по перечислению налогов в бюджет. С дохода физического лица, необходимо произвести удержание 13%.

    Если «Подрядчик» имеет право на вычет – их необходимо предоставить. Всё это не просто рекомендации, а нормы, за нарушение которых, к предприятию могут применить штрафные санкции. Физическому лицу, нужно учесть при составлении договора, что на руки им будет получена сумма не та, что прописана в документе, а меньше на 13%.

    Зачастую организации идут на хитрость и указывают в договоре, что обязанность по уплате налога возлагается на «Подрядчика». Этот пункт становится сразу нактуален.

    • На социальное страхование (от несчастных случаев на производстве) – только если это прописано в договоре, но такое бывает крайне редко.
    • Взносы в Пенсионный фонд. Читайте также статью: → “Уплата страховых взносов в ПФР, ФСС».
    • На обязательное медицинское страхование.
    • Взносы по нетрудоспособности и материнству уплачивать не нужно.

    Пример 1. Фирма «Стройтех» заключила договор подряда с Власенко В.В., согласно которому, физическое лицо должно было установить 100 светильников. Цена за установку 1 единицы прибора – 100 рублей. Какую сумму получит на руки работник и размер взносов, которые «Стройтех» обязан перечислить во внебюджетные фонды, показано в таблице. На руки сотрудник получит 8 700,00 рублей.

    ★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг
    Наименование платежа Ставка Расчёт
    1 НДФЛ 13% (100*100)*0,13=1 300,00 руб.
    2 ПФР 22% 10 000,00*0,20=2 200,00 руб.
    3 ФФОМС 5,1% 10 000,00*5,1% =510,00 руб.
    4 ФСС от несчастных случаем (если прописано в договоре) В соответствии с принятым коэффициентом

    Когда «Подрядчиком» выступает физическое лицо, то налоговым агентом является организация «Заказчик»

    ★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

    Фирма заключает договор с ИП, кто производит выплаты

    Когда в роли «Подрядчика» выступает индивидуальный предприниматель, то обязанности по уплате налогов и взносов, ложатся именно на него. Причем в зависимости от применяемой им системы налогообложения. Читайте также статью: → “Какие налоги и взносы платит ИП в 2019?».

    Чтобы избежать споров, при заключении договора, важно четко прописать, что предприниматель самостоятельно производит выплаты в бюджетные и внебюджетные фонды, с указанием номера свидетельства о государственной регистрации и приложит к договору его копию.

    Пример 2. ИП Бондаренко В.В., применяет систему налогообложения «Доходы», выполнил работу по договору подряда на сумму 90 000,00 руб. Заказчик ООО «Литерстрой» полностью произвел оплату. Размер налогов и взносов, необходимых к уплате.

    Все обязанности по платежам в данном случае возлагаются на предпринимателя. Если он без работников, то регистрация его в ФСС носит добровольный характер. Если нет желания регистрироваться, то и взносы оплачивать не нужно.

    Наименование платежа Ставка Расчёт
    1 УСН Доходы 6% 90 000,00*0,06 = 5 400,00 руб.
    2 ПФР 26% (МРОТ *12) * 0,26

    Платежи в ПФР можно производить квартально, либо раз в год. Размер их зависит от Минимального размера труда, действующего в определенном году. Когда договор подряда заключен с ИП, где фирма «Заказчик», а ИП «Подрядчик», то бремя п уплате налогов и взносов ложится на предпринимателя в соответствии с применяемой им системой.

    Договора подряда между физическими лицами

    Это определение звучит очень научно и многие люди не сразу понимают, что сталкиваются с такими отношениями постоянно. Нужно повесить люстру – звоним по объявлению, специалист выезжает на дом для выполнения работы. По законодательству, он должен быть зарегистрирован как ИП. Но, если это единичная подработка, то такие услуги оказывать не запрещено. Но процедура должна происходить в соответствии с законодательством:

    • Физическое лицо «Подрядчик « обязано заключить с «Заказчиком» договор.
    • Самостоятельно произвести оплату 13 % в бюджет, поскольку с любых доходов каждый гражданин РФ обязан уплачивать подоходный налог.
    • До 30 апреля года, следующего за текущим периодом, подать декларацию по форме 3-НДФЛ, в которой указана сумма дохода, налога, и перечисления.

    Договор подряда с иностранцами: физическими и юридическими лицами

    Налоговым агентом выступает Российская организация. При расчете НДФЛ необходимо сразу определить является иностранное лицо резидентом нашей страны. Под это определение попадают граждане, прожившие в пределах РФ не менее 183 дней в году. Если нет, то ставка составит 30 %.

    В остальном схема такая же, как и при работе с обычным физическим лицом:

    • ФСС травматизм платится по желанию, если оговорено в договоре и по тем же тарифам, которые установлены для других сотрудников.
    • ФСС по временной нетрудоспособности платить не нужно
    • В ПФР и ФФОМС отчисления производятся по установленным ставкам.

    Договор с иностранными юридическими лицами

    Поскольку иностранная организация не состоит на учете в налоговых органах на территории РФ, то в роли налогового агента выступает Российская фирма. Иностранные юридические лица, как правило, являются плательщиками НДС. Налоговые агенты обязаны производить за них платежи,не зависимо от своей формы собственности (УСН, ЕНВД). НДС необходимо оплачивать в день получения денежных средств.

    Период Действие
    Каждую неделю 1. Рассчитывать сумму налогу с каждой оплаты.

    2. Перечислить полученный НДС в ИФНС.

    Ежемесячные действия Формирование счетов-фактур.
    Ежеквартально Заполнение и сдача декларации в налоговые органы.

    Судебная практика по договорам подряда

    Дело №1. Гражданин Пенин Д.Д. подал иск к ИП Доронину Ф.И. в суд г. Самары с требованием возмещения уплаченных денежных средств, неустойки и штрафов. Между сторонами 05.06.2016 был составлен договор подряда, на основании которого сторона «Подрядчик» обязуется изготовить и установить кухонный гарнитур по согласованному дизайн – проекту, в течение 60 дней, после заключения договора и внесения оплаты. 05.06.2016 денежные средства, в размере 390 000,00 руб. со стороны «Заказчика перечислены».

    10.10.2016 года истец передал ответчику претензию. В ответ была получена расписка, в которой обозначен срок – 14.10.2016 г., до которого гарнитур должен быть установлен. Но по истечению указанной даты ничего не изменилось. Пенин Д.Д. требует взыскать оплаченную сумму, в двойном размере из-за неустойки, компенсацию за нанесение морального вреда и штраф – 50% от выплаченной суммы.

    Ответчик принял данное требование и уточнил, что задержка связана с заводским браком. Комплектующие перезаказаны, но пока не получены. Остальные работы произведены и даже подключены соответствующие коммуникации. Поэтому просит снизить размер компенсации и отменить штрафы.

    • Договор содержит строго оговоренные сроки, и подрядчик несет ответственность за их нарушение. Поскольку данный пункт договора не исполнен, заказчик вправе расторгнуть соглашение в одностороннем порядке.
    • На основании квитанций, суд принял к сведению, что Пенин Д.Д. полностью исполнил свои обязательства и внес оплату не частично, как установлено договором, а в полном объеме. А так как срок договора истёк, то вправе требовать свои денежные средства. Суд удовлетворил иск о возмещении 390 тысяч руб.
    • Решение вопроса о возмещении неустойки не было столь однозначным. Суд учёл разъяснения, данные ответчиком, о несоразмерности заявленной суммы и о причинах задержки и снизил сумму до 150 000,00 руб.
    • При определении размера морального вреда, судья также установил, что истцу причинены неудобства, связанные невозможностью въехать в квартиру. И определил размер компенсации 10 000,00 руб.
    • Таким образом, исковое заявление удовлетворено частично. Ответчик обязан выплатить 550 000,00 руб. и судебные издержки в размере 30 000,00 руб.

    Дело №2. В Кемеровский районный суд поступило заявление от ИП Белых В.В. Согласно договору подряда, им были выполнены строительные работы. Между сторонами произведен расчет в размере 300 000,00 руб. По условиям заключенного соглашения (пункт 4,2) обязанность по уплате налога возложено на Заказчика, в роли которого выступила ООО «Фартуна». При подаче декларации, гражданин Белых В.В. указал данные доходы, но не перечислил налоги, приложив копию договора подряда.

    По истечению времени из налоговых органов стали приходить уведомления с требованием доначислить неоплаченную сумму в бюджет, а через время,заблокирован расчетный счет. Истец требует привлечь налоговиков за неправомерные действия и выплатить моральный ущерб, из-за упущенной прибыли.

    Рассмотрев детали дела, суд постановил:

    1. Признать пункт 4.2. договора подряда недействительным, поскольку противоречит нормам гражданского права и налогового законодательства.
    2. Обязать ИП Белых В.В. доплатить причитающуюся сумму налога в размере 18 тысяч руб., пени и штрафы.
    3. Признать действия налоговых органов законными и обоснованными. При заключении договора подряда между юридическим лицом и ИП, налоговые обязательства в полной мере выполняет Подрядчик, независимо от того как это прописано в договоре.

    Рейтинг 5 самых популярных вопросов

    Вопрос №1. Что делать, если Заказчик отказывается подписывать акты выполненных работ?

    Подписать в одностороннем порядке и выслать по почте с уведомлением.

    Вопрос №2. Можно составлять договор подряда с несовершеннолетним лицом?

    Да, данное действие допускается. Только содержание договора не будет стандартным, а в большей степени направлено на защиту прав несовершеннолетнего.

    Вопрос №3. При заключении договора между юридическими лицами, на кого ложится налоговое бремя?

    Вопрос №4. Если в период проведения работ, Подрядчик заболел, стоит ему рассчитывать на получение больничного?

    Нет. Это главное отличие данного соглашения от трудового договора.

    Вопрос №5 Иностранный гражданин работает по договору подряда в России. Не резидент. Кто должен перечислять за него НДФЛ, и в каком размере?

    Для нерезидентов ставка НДФЛ 30 %. Налоговым агентом является Российская организация. При заключении договора подряда, необходимо его тщательно изучить. Главное, чтобы он защищал права обоих сторон и был составлен в соответствии с законодательством РФ,

    Похожих постов не найдено

    Комментариев нет, будьте первым кто его оставит