Как определить размер компенсации при увольнении в последний день месяца: правила расчета и расчетный период, увольнение последним днем месяца расчет компенсации

Содержание
  1. Как определить размер компенсации при увольнении в последний день месяца: правила расчета и расчетный период
  2. Если сотрудник увольняется, какие выплаты ему положены?
  3. Какой расчетный период берется?
  4. Особенности расчета выплат при увольнении в последний день месяца
  5. Расчет компенсации при увольнении последним днем месяца
  6. Кому положена компенсация
  7. Порядок предоставления
  8. Расчет
  9. Ответственность за задержку
  10. Как правильно произвести расчет компенсации при увольнении сотрудника
  11. Что такое компенсация при увольнении
  12. Как рассчитать компенсацию при увольнении в конце месяца
  13. Расчет компенсации неиспользованного отпуска при увольнении
  14. Как определить расчетный период при исчислении компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении
  15. Особенные ситуации для начисления и выплаты
  16. Увольнение после отпуска по уходу за ребенком
  17. Можно ли сделать проверку онлайн
  18. Законодательная база
  19. Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении в 2019 году
  20. Когда нужно выплачивать компенсацию при увольнении
  21. Как рассчитать выплаты
  22. Расчет компенсации за неиспользованный отпуск в 2019 году: подробный пример
  23. Какой код дохода указывать в отчетах
  24. Увольнение в последний день месяца, расчет компенсации: условия для получения
  25. Нереализованный отпуск
  26. Расчет компенсации
  27. Особенности компенсации
  28. Налогообложение

Как определить размер компенсации при увольнении в последний день месяца: правила расчета и расчетный период

Увольнение работников может происходить по различным причинам. При этом многие сотрудники не стремятся прекратить деятельность в компании самостоятельно. Довольно часто специалисты опасаются, что они не смогут получить материальной компенсации в случае увольнения по личной инициативе.

На самом деле, работодатель обязан произвести работнику все выплаты при увольнении по личной инициативе в последний рабочий день. Далее будут описаны принципы расчета компенсации в случае увольнения специалиста.

Если сотрудник увольняется, какие выплаты ему положены?

В последний рабочий день руководство обязано провести полный расчет с работником. Как правило, день увольнения и последний рабочий день совпадают. Если эти даты не совпали, значит, выплаты осуществляются по письменному требованию работника на следующий день после получения заявления.

Работодатель должен выплатить сотруднику в обязательном порядке:

  • компенсацию за неиспользованный отпуск;
  • выходное пособие (предусматривается коллективным или трудовым договором);
  • заработную плату за отработанное время (фактически), включая заключительный рабочий день.

Если увольнение осуществляется по собственному желанию, выходное пособие работнику не полагается.

Однако в некоторых случаях данная выплата начисляется после согласования с руководством предприятия. Дополнительные выплаты в случае увольнения начисляются, если происходит ликвидация юридического лица, осуществляется сокращение персонала или увольнение требуется по медицинским показаниям.

Размер выходного пособия зависит от причины увольнения. В зависимости от ситуации выплата может составлять от двухнедельного до месячного заработка сотрудника. Ключевым моментом в случае увольнения является верный подсчет причитающихся сумм.

Кроме Трудового Кодкеса РФ нормативную базу в данном случае составляет письмо Роструда России от 18.12.2012 № 1519-6-1, постановление Правительства РФ «Об особенностях порядка…» от 24.12.2007 № 922.

Какой расчетный период берется?

Для определения компенсации за нереализованный отпуск или по заработной плате используется различный расчетный период. С точки зрения верного определения суммы расчетный период в случае увольнения работника имеет первостепенное значение.

При определении компенсации по зарплате

Выплаты должны поступать не позже 15 дней с момента окончания периода, за который начисляется выплата. Учитывая данные требования, во многих организациях используется система, которая предусматривает выплату заработной платы за прошлый месяц.

Соответственно, для определения периода расчета компенсации по зарплате важно знать точную дату, с которой сотрудник планирует уволиться. Если увольнение происходит по личной инициативе, и работник передал заранее заявление, в документе указывают точную дату увольнения. Например, это 20 число. Значит, расчетным по заработной плате будет период с 1 по 20 число указанного месяца.

Для определения точной суммы выплаты также необходимо определить размер заработной платы за 1 день работы сотрудника. Осуществляется данный процесс путем деления окладной части на количество рабочих дней, указанных в искомом месяце. Полученный заработок за 1 день умножается на число рабочих дней в конкретном периоде с 1 по 20 число указанного месяца.

При определении выплат за нереализованный отпуск

При увольнении работника также выплачивается денежная компенсация за неиспользованные дни отпуска. Механизм определения сумм компенсаций осуществляется в соответствии с нормами Порядка определения средней заработной платы, который зафиксирован постановлением КМУ от 08.02.1995 года.

Период для расчета суммы компенсации за неиспользованный отпуск исходя из средней заработной платы является следующим:

  • общий случай: 12 календарных месяцев, предшествующих месяцу выплаты денежной компенсации;
  • сотрудник работал менее 1 года: выплата начисляется за фактическое время работы (с 1 числа месяца после оформления на работу до 1 числа месяца, за который выплачивается компенсация за неиспользованный отпуск).

Если работник не имел заработка не по своей вине, расчеты осуществляются исходя из тарифной ставки, которая установлена в трудовом договоре. В процессе расчета учитываются календарные дни, кроме нерабочих и праздничных дней.

Полгода работы на предприятии обеспечивают право на получение 14 дней отпуска. Для подсчета выплат в данном случае специалисты прибегают к различным методикам.

Особенности расчета выплат при увольнении в последний день месяца

Поэтому действия часто осуществляются на усмотрение бухгалтеров, работников отдела кадров. Единственный нюанс — календарным месяцем считается период с 1 по 31 число включительно.

Соответственно, если последний день месяца является рабочим (например, 31 марта), его засчитывают в вычислениях средней зарплаты сотрудника, который увольняется. Объяснить это можно тем, что день увольнения является последним рабочим днем сотрудника. Соответственно, месяц отработан полностью и нет оснований не включать его в расчеты.

Противоположная ситуация складывается в том случае, если оформление сотрудника документально оформляется в заключительный рабочий день месяца. Например, таким днем является 28 апреля. При этом календарный месяц оканчивается позже на 2 дня — 30 апреля. В таком случае получается, что месяц не был отработан полностью, и его не засчитывают для определения усредненной заработной платы за прошедший год.

Расчет увольнительной компенсации сотруднику компании — это важнейший элемент процедуры завершения деловых отношений. Несмотря на существование законодательной регламентации, порядок расчета в случае увольнения требует ответственного и достаточно скрупулезного подхода со стороны работников отдела кадров.

Специалисты должны принимать во внимание сопутствующие обстоятельства, которые имеют значение для определения полагающейся суммы выплаты.

Дорогие читатели, информация в статье могла устареть, воспользуйтесь бесплатной консультацией позвонив по телефонам: Москва +7 (499) 288-73-46 , Санкт-Петербург +7 (812) 317-70-86 или задайте вопрос юристу через форму обратной связи, расположенную ниже.

Расчет компенсации при увольнении последним днем месяца

В зависимости от причины расторжения трудового соглашения и периода, который отработал человек в компании, ему могут быть начислены различные денежные суммы в виде компенсации. Проблемы с расчетом суммы выплаты могут произойти, если осуществляется увольнение последним днем месяца. В такой ситуации при проведении расчетов стоит учесть несколько особенностей, которые могут значительно повлиять на конечную сумму.

Кому положена компенсация

Каждому работнику при расторжении договора с работодателем должны выплатить заработную плату и компенсацию.

Вид и размер выплат во многом зависит от причины увольнения:

  • из-за плохого состояния здоровья и медицинских показаний;
  • инициатива самого работника;
  • подписанное между сторонами соглашение;
  • инициатива со стороны работодателя, например, при сокращении штата, частичной или полной ликвидации организации. В данном случае работнику дополнительно полагается выходное пособие.

Порядок предоставления

Для того, чтобы получить денежную компенсацию работник должен уволиться из организации. Процедура увольнения может отличаться в зависимости от причины разрыва договора:

  • сторона, которая является инициатором расторжения трудовых отношений, должна уведомить другую сторону. Для этого требуется составить уведомление (для работодателя) или заявление об увольнении (для работника). Данные документы не имеют унифицированного бланка и составляются в произвольной форме. Предупредить другую сторону необходимо за 2 недели при обычных условиях (срок может изменяться от 3 дней до 3 месяцев в зависимости от количества увольняемых людей, причины и вида договора);
  • руководитель издает приказ об увольнении, с которым должны ознакомить работника. Приказ регистрируется в соответствующем журнале;

  • подготавливается записка-расчет по форме Т-61. В данном документе требуется отразить все денежные средства, которые будут выплачены работнику;
  • вносится запись в трудовую и личную карточку;
  • выдаются документы.

Перечисление сотруднику денежных средств, в том числе и компенсации, осуществляется в последний рабочий день. Для ознакомления сотруднику предоставляется записка-расчет. После получения денежных средств человек расписывается в соответствующем документе.

Если гражданин не согласен с какой-то суммой, то работодатель обязан выдать ему денежные средства, не подлежащие оспариванию. Выплата второй части, например, компенсации, осуществляется только после проведения повторного расчета, согласования с сотрудником или по решению суда.

Расчет

Бухгалтер, проводящий расчет начисляемой суммы, обязан учитывать принятую на предприятии схему оплаты труда, премиальные выплаты и надбавки, получаемые сотрудником, и количество рабочих часов в день.

Если расторжение трудового договора осуществляется до истечения его срока действия, то сумма компенсации рассчитывается с учетом фактически отработанного человеком времени.

Расчет среднего заработка за день осуществляется по формуле:

ФЗ – фактическая заработная плата, которая была назначена человеку, ФТД – фактическое число дней, которые человек отработал до расторжения договора.

Расчет среднемесячного оклада:

ТД – число рабочих дней сотрудника за последние 2 месяца работы в компании.

Наиболее часто сотруднику выплачивается компенсация за отпуск, которым он не захотел или не успел воспользоваться. Сумма компенсации высчитывается следующим способом:

ЧДО – число дней отпуска, предоставляемых сотруднику, для вычисления которых требуется 2.33 умножить на полное число месяцев, которые отработал сотрудник.

Стоит учесть, что работодатель обязан с суммы компенсации выплатить НДФЛ и страховые взносы. Эти данные требуется отразить в 6 НДФЛ форме, которую обязаны вести все компании, в том числе и ИП. Данное обязательство действуют с первого квартала 2016 года. В случае невыполнения предписания компания может быть привлечена к ответственности с последующим наложением штрафа.

Ответственность за задержку

Если работодатель по какой-то причине не успел своевременно рассчитаться с сотрудником и передать ему все положенные по закону, договору или нормативным актам компании компенсации, то он должен выплатить неустойку, размер которой вычисляется по формуле:

СТ — ставка Центробанка, установленная на период задержки, СЗ — сумма, которую работодатель не выплатил человеку, ЧПД – полное число дней просрочки выплаты.

Трудовое законодательство обязывает проводить полный расчет с работником в последний рабочий день. В тот момент ему выдаются не только документы и заработная плата, но и компенсации, предусмотренные законом, трудовым договором или нормативными актами организации. Если работодатель по какой-то причине своевременно не передал сотруднику денежные средства, то его обязывают выплатить неустойку. Кроме этого, любой сотрудник может обратиться в контролирующую инстанцию (Трудовую инспекцию, профсоюз или суд) для получения положенной компенсации.

Как правильно произвести расчет компенсации при увольнении сотрудника

Независимо от причины, по которой работник уволен по договору, Трудовой кодекс Российской Федерации защищает его права. В некоторых случаях ему положены компенсации по разным основаниям. Работодатель является гарантом материального благосостояния работника.

Что такое компенсация при увольнении

При увольнении работника есть несколько видов компенсаций.

  1. Пособие и компенсация работникам, которые были сокращены. Данный вид компенсации выплачивается только в том случае, если увольнение сотрудника не было его собственным решением, не зависело от его желания и не являлось следствием дисциплинарного взыскания. В противном случае, когда сотрудник самостоятельно нарушает условия подписанного им договора, пособие выплачиваться не будет. Размер данного пособия равен размеру среднемесячной заработной платы сотрудника или же размеру заработной платы за две недели (в некоторых ситуациях).
  2. Выплата средней месячной зарплаты при поиске другой работы. Так же, как и в первом пункте, данная компенсационная выплата производится только при условии того, что работник был уволен в связи с сокращением, а не по своему собственному желанию. Данная компенсация выплачивается во второй или третий месяц увольнения.
  3. Оплата отработанных дней после последних выплат. На данную оплату не влияет причина, по которой сотрудник уволился, и неважно, было это собственным решением или же принудительным. В любом случае работодатель обязан произвести эту выплату за отработанные сотрудником дни.
  4. Компенсация за нереализованный отпуск. Данная компенсация выплачивается сотрудникам, которые собрались уволиться из компании, не успев использовать накопленные дни отпуска по каким-либо причинам.

Другие выплаты, не относящиеся ни к одной из этих категорий, производятся, только когда это было заранее оглашено в трудовом договоре. Регулируются они местными нормативными документами.

Как рассчитать компенсацию при увольнении в конце месяца

Не возникает проблем с определением суммы компенсационных выплат, когда работник решает уволиться в начале месяца. Бухгалтер просто рассчитывает выплату при увольнении, опираясь на среднюю заработную плату в течение 12 месяцев, которые предшествовали дню увольнения.

Другое дело, когда сотрудник увольняется в последний день месяца. Для многих это является очень спорным и непонятным моментом — сразу появляется вопрос, как в такой ситуации определить расчетный период.

На этот вопрос ответила Федеральная служба по труду и занятости Российской Федерации. Она решила, что последний рабочий месяц будет включаться в расчетный период, если сотрудник увольняется в последний день календаря, а не в последний рабочий. Проще говоря, если после увольнения сотрудника с должности еще остаются нерабочие или праздничные дни, то этот месяц не будет входить в расчетный период.

Например, когда сотрудник увольняется 31 мая 2018, этот день является крайним в календарном периоде, поэтому май полностью включается в расчетный период 2018 года. Но когда работник увольняется 30 мая этого же года, когда до конца месяца остается еще день, то данный месяц в расчет средней заработной платы не включается.

Если сотрудник отработал всего 11 месяцев, компенсация при увольнении будет начисляться за 28 календарных дней.

Расчет компенсации неиспользованного отпуска при увольнении

В соответствии со статьей 127 Трудового кодекса РФ, если сотрудник принял решение уволиться, работодатель обязан выплатить ему отпускные.

При расчете будет учитываться весь период работы в компании. Компенсация будет назначена за все отпуска, которые сотрудник не мог использовать, вне зависимости от срока их продолжительности.

Если сотрудник работает в компании несколько лет, причем на протяжении всего этого периода неоднократно изменялась его заработная плата, то подсчитать нужную сумму компенсации будет не так уж просто.

Сначала необходимо определить среднюю заработную плату за каждый период, в котором она оставалась одинаковой. Если выплата будет задержана или не произведена вообще, работодателя ждут судебные последствия. Если в день увольнения сотрудника не было на рабочем месте, то он имеет полное право получить выплаты не позднее следующего дня после данного запроса работодателю.

Общая формула расчета выплаты компенсации за дни неиспользованного отпуска в 2018 году:

ВК = СЗД * НО,

где СЗД — средний дневной заработок;

НО — дни неиспользованного отпуска.

  1. Сергеев И. В. работал в компании ОАО «Маркет» с 5 ноября 2014, а увольняется 15 июля 2017. Каждый год ему дается 28 дней отпуска. За все время им было использовано 25 дней в ноябре 2015, 17 дней — в мае 2016, 28 дней — в августе 2017, то есть всего 70 дней. Заработная плата Сергеева И. В. за каждый месяц составляет 40 000 рублей вместе с премиями. Необходимо посчитать сумму компенсации за дни отпуска.
  2. Найдем, сколько дней неиспользованного отдыха осталось у Сергеева И. В.
  3. Неиспользованные дни отдыха = 3 года работы * 28 отпускных дней — 70 использованных дня отпуска = 14 дней.
  4. Найдем, сколько отпускных дней заработал Сергеев за 2017 г., если отработал он полных 5 месяцев: отпускные дни в 2017 = 28 дней :12 *5 месяцев= 11,7. Допустим, в компании дни для возмещения выплат отпускных округляются в пользу сотрудника, тогда будет 12 дней.
  5. Общее количество дней к возмещению : 14+12=26 дней.
  6. Посчитаем средний заработок Сергеева И. В. в день по формуле:

СДЗ=(СГД/12)/29,3, где

  • СГД — средний годовой доход;
  • 12 — количество месяцев для расчета СГД;
  • 29, 3 — постоянный показатель.
  1. Тогда с учётом его заработной платы в 40 000 рублей за 12 месяцев он получает СГД = 480 000 рублей.
  2. СДЗ =(480 000/12)/29,3 = 1365,18 рубля.
  3. Теперь несложно посчитать нужную нам сумму компенсаций за 26 дней:

К = 1365,18 * 26 = 35494,68 рублей.

Как определить расчетный период при исчислении компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении

От того, сколько времени сотрудник проработал в компании, будет зависеть длительность расчетного периода для выплаты компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении.

Если проработано 12 месяцев или больше, то расчетный период составляет 12 календарных месяцев, предшествующих месяцу, в котором сотрудник увольняется.

Если же сотрудником было проработано в организации менее 12 месяцев, то в расчетный период включится время с первого дня работы до последнего числа месяца, предшествующего месяцу увольнения.

Из определения такого расчетного периода нужно исключать моменты, когда сотрудник:

  • получал средний заработок в соответствии с законодательством (например, командировка);
  • получал средства во время больничного или пособие по беременности и родам;
  • не работал в других случаях, предусмотренных законодательством.

Особенные ситуации для начисления и выплаты

Сложности при определении размера отпускных компенсаций могут возникать в следующих случаях.

  1. В периоде, в котором должен быть отпуск, есть промежутки времени, не включенные в продолжительность рабочего периода. Год, который следует за этим периодом, сдвигается на соответствующее число календарных дней. Отпуска за свой счет переносят следующий год только в том случае, если их суммарная продолжительность превышает 14 календарных дней. Тогда сдвиг происходит на разницу между реальным числом дней отпусков без содержания за год и 14 календарными днями.
  2. Работник увольняется раньше истечения того года, отпускные за которые он уже отгулял. В данном случае при увольнении у него должны удержать отпускные, соответствующие излишне оплаченной части отпуска. Но если увольнение происходит по основаниям, которые предоставляют право на оплату этих отпускных в полном объеме, то лишними они считаться не будут.

Если сотрудник уходит в отпуск с последующим увольнением, то выплаты компенсации должны быть произведены в последний рабочий день. В этот день сотрудник должен получить всю сумму расчета, трудовую книжку и другие документы. Если работодатель задерживает выплаты, сотрудник может обратиться в правоохранительные органы.

  1. Лингвист Рыбкина И. В. работает в организации с 13 февраля 2017 года, а 20 апреля 2017 года она увольняется.
  2. Ей полагается компенсация за неиспользованный отпуск. Продолжительность периода расчета данной компенсации — с 13 февраля по 31 марта 2017 года включительно.
  3. С 13 по 28 февраля Рыбкина была в командировке, с 1 по 31 марта — в учебном отпуске. Все это время исключается из расчетного периода.
  4. До 13 февраля 2017 года Рыбкина в организации не работала. Поэтому период, предшествующий расчетному, отсутствует. Тогда для расчета компенсации за неиспользованный отпуск главный бухгалтер учел период с 1 по 20 апреля 2017 года.

Увольнение после отпуска по уходу за ребенком

Многих людей волнует вопрос, полагается ли выплата сотруднице, уволившейся сразу же после окончания отпуска по уходу за ребенком или после декретного отпуска. Период времени, в течение которого женщина находится с ребенком дома, при вычислении рабочего стажа учитываться не будет. Иными словами, дни нахождения дома с ребенком не берутся в расчет законных дней отдыха, которые вы не успели отгулять. В этом случае за расчетный период принимаются 12 месяцев до ухода сотрудницы в декрет.

Обычно сотрудники, которые решают уволиться, должны отработать в компании еще 2 недели. На женщин, находившихся в декретном отпуске, это правило не действует в том случае, если заранее до своего увольнения сотрудница предупредила своего работодателя.

  1. Экономистка Арефьева Н. Г., проработав 5 лет в компании, уволилась 15 января 2017 года.
  2. Расчетный период определения компенсации неиспользованного отпуска в данном случае — с 5 января 2016 по 4 января 2017 года.
  3. В течение расчетного периода были моменты, когда Арефьева не работала по причине ухода в декрет и в отпуске по уходу за ребенком, — с 20 августа 2014 по 25 декабря 2014 и с 25 декабря 2014 по 15 января 2017 года. Это время было исключено из расчетного периода.
  4. Тогда для расчета компенсации за неиспользованный отпуск можно взять период с 1 сентября 2013 года по 1 августа 2014 года.

Можно ли сделать проверку онлайн

В настоящее время существует множество онлайн-калькуляторов, с помощью которых можно произвести все необходимые расчеты, даже те, что связаны с определенными экономическими задачами. Так и компенсационные выплаты можно вычислить самостоятельно, воспользовавшись интернетом.

Есть огромное количество популярных сайтов, на которых от вас требуется только ввести основные запрашиваемые показатели — среднюю заработную плату, неиспользованные дни отпуска, день увольнения, отработанные дни и т. д. с учетом всех возможных особенностей, а программа автоматически обработает данные, подсчитает размер будущих выплат.

Самые известные онлайн-сайты для расчета компенсации:

Законодательная база

Все компенсации, выплачиваемые работодателем своим сотрудникам, основываются на законах РФ. Любую информацию об осуществлении выплат в разных случаях можно посмотреть:

Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении в 2019 году

Статьи по теме

При увольнении сотрудника в 2019 году бухгалтер должен выплатить компенсацию за неиспользованный отпуск, если она положена работнику. Посмотрите, подробный порядок выплаты с примером расчета, а также узнайте, как заполнить код вычета в справке 2-НДФЛ.

Активировать пробный доступ к журналу «РНК» или подписаться со скидкой

Когда нужно выплачивать компенсацию при увольнении

Сотрудник может уволиться, не использовав свое право на ежегодный оплачиваемый отпуск (вне зависимости от того, возникло у него уже право взять этот отпуск или нет). Напомним, что по ТК РФ право на отдых полагается по истечении 6 мес. со дня работы у данного работодателя.

В этом случае компания должна выплатить компенсацию за каждый месяц, отработанный сотрудником. Если сотрудник отработал больше половины месяца (более 15 дней), то ему выплачивается компенсация за неиспользованный отпуск как за полный месяц.

Пример № 1.

Сидоренко В.В. принят на работу 01.09.2019 года, уволен 25.09.2019. Сотрудник отработал более половины месяца (25 дней).

При увольнении сотруднику положена компенсация за 1 месяц.

Железнякова З.В. принята на работу 05.09.2019 года, уволен 09.10.2019 года по собственному желанию. Сотрудница отработала 1 месяц и менее половины второго месяца.

При увольнении ей положена компенсация за неиспользованный отпуск за 1 месяц.

Существует ряд ситуаций, когда компания не обязана производить выплату в 2019 году:

  • Сотрудник на момент увольнения отгулял весь заработанный отпуск;
  • Сотрудник отработал меньше половины месяца;
  • Сотрудник работает по договору ГПХ.

Важно! Компания обязана выплатить компенсацию вне зависимости от причины расторжения трудового договора — по собственному желанию, по соглашению сторон и т.д.

Первым шагом на пути к получению компенсации является заявление.

Как рассчитать выплаты

При увольнении в 2019 году нужно оплатить:

  • основной отпуск;
  • за все дополнительные отпуска.

Важно! Дополнительные отпуска предоставляйте в соответствии с законодательством РФ (например, ненормированный рабочий день), а могут быть установлены локальными актами компании.

Отпуск сотрудникам можно предоставлять в календарных днях или рабочих. Большинству работников отпуска предоставляют в календарных днях.

Для расчета дней и компенсации за неиспользованный отпуск в 2019 году в таком случае необходимо использовать следующую формулу:

Остановимся подробнее на расчете и рассмотрим пример на цифрах.

Шаг 1. Расчет неиспользованных дней отпуска

Чтобы посчитать количество неиспользованный дней отпуска, которые фирма должна компенсировать сотруднику необходимо умножить количество дней отпуска за 1 мес. на общее количество отработанных месяцев сотрудников и вычесть величину отгулянных им дней.

Посмотрите формулу расчета:

Пример № 2

Виноградову И.А. положен отпуск за год 28 календарных дней. Работник отработал 9 месяцев и уволился.

За время работы Виноградов И.А. использовал 10 дней отпуска.

Количество неиспользованных дней составит 11 дней (28 дней / 12 мес. * 9 мес. – 10 дней)

Важно! При расчете компенсации за неиспользованный отпуск календарный год (с 1 января по 31 декабря) не имеет значение. Расчетный период у каждого работника свой и начинается от с даты, когда сотрудник принят на работу (дата заключения трудового договора).

Если сотрудник отработал в фирме более 11 мес., но менее 12, то ему полагается компенсация за неиспользованный отпуск в полном размере (т.е. за 28 календарных дней в стандартной ситуации, а также все дополнительные отпуска, положенные сотруднику). В противном случае количество неиспользованных дней рассчитывается согласно формуле, приведенной нами выше.

Пример № 3

Сидоренко И.А. положен отпуск за год 28 календарных дней, сотрудник отработал 8 месяцев и уволился. В отпуске Сидоренко И.А. не был.

За каждый отработанный месяц Сидоренко И.А. положено 2,33 дня отпуска (28 календарных дней / 12 месяцев).

Следовательно, за 8 месяцев работы сотруднику положена компенсация за 18,64 день неиспользованного отпуска (2,33 * 8).

Важно! Законодательство РФ не предусматривает округлении дней при компенсации до целого значения. Компания может в локальном акте предусмотреть такую возможность. Однако округлять необходимо в пользу сотрудника, нельзя округлять в меньшую сторону.

Как уже указывали выше, некоторым категориям сотрудников отпуск может предоставляться в рабочих днях. Например, сезонным работникам или сотрудникам с кем трудовой договор заключен на срок менее 2 месяцев. В таком случае для расчета компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении используйте формулу:

Пример № 4

С Железняковым И.З. заключен трудовой договор на 2 месяца. По истечению трудового договора сотрудник уволен.

Железняков И.З. не использовал отпуск за время работы.

Сотруднику полагается компенсация за 4 дня неиспользованного отпуска (2 мес. * 2 дня – 0 отгулянных дней).

Шаг 2. Расчет среднего заработка для подсчета суммы компенсации

При расчете среднего заработка для компенсации за неиспользованный отпуск в 2019 году:

  1. Определите продолжительность расчетного периода для исчисления среднего заработка;
  2. Определите сумму учитываемых выплат;
  3. Определите средний дневной заработок сотрудника.

Рассмотрим весь расчет подробнее.

Продолжительность расчетного периода будет зависеть от времени, отработанного сотрудником. Мы составили удобную таблицу для определения расчетного периода. Посмотрите ее ниже.

Из расчетного периода исключаются периоды, например:

  • Получения среднего заработка (например, командировка);
  • Получения пособий по листкам нетрудоспособности (больничное или декретное)
  • Нахождения в отпуске без сохранения зарплаты;
  • Участия в забастовке.

При расчете среднего заработка для компенсации за неиспользованный отпуск необходимо учитывать все выплаты и компенсации, выплачиваемые сотруднику, кроме:

  • Выплат, полученных за периоды, исключаемые из расчетного периода (указаны нами выше)
  • Выплат, которые не являются оплатой труда (например, материальная помощь).

Расчет среднего дневного заработка при расчете компенсации за неиспользованный отпуск будет зависеть то того полностью или нет отработан расчетный период.

Посмотрите в таблице как рассчитывается средней дневной заработок в зависимости от расчетного периода.

Расчет компенсации за неиспользованный отпуск в 2019 году: подробный пример

Пример № 5

Железняков А.В. уволен 01.10.2019 года. Ему положена компенсация за неиспользованный отпуск в размере 28 календарных дней.

Расчетным периодом для сотрудника будет 01.10.2018 – 30.09.2019.

У сотрудника был один не полностью отработанный месяц – больничный с 01.09.2019 по 14.09.2019.

Сумма, выплат за расчетный период, учитываемых при расчете среднего дневного заработка равна 290 000 руб.

  1. Количествокалендарных дней в неполном календарном месяце (сентябрь 2018 года) составит 15,63 (29,3 / 30 дней * 16 дней);
  2. Средний дневной заработок составит 858,17 руб. (290 000 руб./ 29,3 * 11 мес. + 15,63 дня)
  3. Компенсация за неиспользованный отпуск составит 24 028,76 руб. (858,17 руб. * 28 календарных дня).

Какой код дохода указывать в отчетах

При выплате компенсации за неиспользованный отпуск в 2019 году компания должна удержать НДФЛ в полном объеме. Ставка будет зависеть от статуса физического лица:

  • 13 % — для налоговых резидентов РФ;
  • 30 % — для налоговых нерезидентов РФ.

Информацию о выплаченной компенсации фирма отразит в 6-НДФЛ за период, когда сотрудник уволен и в 2-НДФЛ при подаче отчета за год, когда уволен работник. В справке 2-НДФЛ в разделе 3 укажите код дохода 4800 «Иные доходы», поскольку для компенсации за неиспользованный отпуск на данный момент отдельного кода не установлено.

Кроме НДФЛ, компания должна также заплатить все страховые взносы, в т.ч. взносы на травматизм.

Увольнение в последний день месяца, расчет компенсации: условия для получения

При увольнении любому сотруднику полагаются определенные выплаты. Обычно к ним относится заработок за фактический период отработки до дня расторжения трудового соглашения, а также начисления за нереализованные ежегодные дни отдыха. При увольнении следует знать, как рассчитывается размер компенсации.

Увольнение в последний день месяца, расчет компенсации

Нереализованный отпуск

Согласно законодательству, посвященному охране и защите труда (статья 114 ТК РФ), за каждым работающим гражданином закреплена его прерогатива на отдых в виде годового отпуска. Данный вид отдыха является оплачиваемым в соответствии с законом. При этом работодатель обязан сохранить рабочее место за отдыхающим сотрудником. На это время все функции передаются коллегам. В редких случаях оформляется совмещение на другого работника.

Обычно для того, чтобы распределение отпусков внутри производств и отделов было равномерным, происходит их планирование. В конце календарного года составляются графики с указанием предполагаемого периода отдыха для каждого сотрудника, который необходим, чтобы правильно распределить уход персонала в ежегодные отпуска, не оголяя участки производств. Утверждается график минимум за 2 недели до начала следующего календарного периода (года). Таким образом, к середине декабря документ с планируемыми отпусками должен быть подписан и утвержден руководителем. Иначе организация будет оштрафована на 50 тыс. рублей.

ТК РФ Статья 114. Ежегодные оплачиваемые отпуска

Не всегда получается следовать строго составленному графику. На это имеется ряд причин:

  • продолжительная болезнь коллеги;
  • изменение семейных обстоятельств;
  • устройство нового сотрудника, который не был учтен при планировании отпусков;
  • авральные ситуации на производстве.

Именно из-за подобных ситуаций сотрудники не успевают отгулять все положенные им дни отдыха даже при имеющемся графике. Часто отпуск остается и переходит на следующий год. При значительном накоплении нереализованных дней отдыха возникает предложение о замене их денежной компенсацией. Такое право оговорено в ТК РФ.

Заменить денежным эквивалентом дни отпуска можно как при продолжении трудовой деятельности в данной компании, так и при исключении из списка сотрудников. Причем основание при прекращении трудового соглашения не сказывается на положенные выплаты.

Основания для компенсации отпуска

При продолжении работы

Согласно статье 126 ТК РФ получить деньги взамен дней отдыха возможно исключительно при единственном обстоятельстве, если за год были уже использованы 28 кал. дней отпуска, и при этом имеется остаток нереализованных в качестве отдыха дней. Именно их на этом основании администрация может заменить на денежным эквивалент.

Следует принять к сведению, что данное правило не применимо к остаткам отпусков за прошлые годы. Например, сотрудник использовал на отдых в 2017 году всего лишь 18 дней. В 2018 году общее число дней заслуженного ежегодного отдыха составит 28 + 10 = 38 дней. Но так как эти 10 дней не являются излишними днями отдыха в 28 кал. дней, то и денежное возмещение нельзя получить. Правило по компенсации применимо, если работнику полагается вспомогательный отпуск.

Монетизировать свой отпуск не разрешается следующим категориям работников:

  • если сотруднику нет еще 18 лет;
  • женщине, готовящейся стать матерью.

Также запрещено законом заменять деньгами доп. дни к отпуску, предоставляемому тем профессиям, которые связаны с вредными условиями и повышенным травматизмом.

Статья 126 ТК РФ. Замена ежегодно оплачиваемого отпуска денежной компенсацией

При увольнении

При смене места работы достаточно часто возникает ситуация, когда у сотрудника имеются остатки дней, неиспользованного им ежегодного отпуска. Как в этом случае будет производиться возмещение?

Увольнение может наступить по разным причинам:

    принятие самостоятельного решения об уходе по собственному желанию. Сотрудник пишет заявление только на увольнение. При этом никаких дополнительных бумаг, в которых указывается необходимость компенсации отпуска, составлять не нужно. Бухгалтер, производя расчеты и обнаружив нереализованные дни отпуска, дополняет ими общий итог причитающихся выплат. Наряду с суммой по возмещению отпуска в последний день работы сотрудник получить еще и зарплату за последние дни фактической отработки;

Пример заявления на увольнение по собственному желанию

Статья 127 ТК РФ. Реализация права на отпуск при увольнении работника

Из текста статьи 127 ТК РФ следует, что при расторжении трудовых отношений при наличии дней нереализованного отпуска они полностью будут компенсированы сотруднику. Причем если компенсация при сохранении рабочего места предоставляется только за превышение порога в 28 календарных дней, то при увольнении предоставляются деньги за все нереализованные дни отдыха вне зависимости от того, сколько их он уже отгулял в этом году.

Также при разрыве трудового договора компенсируются отпускные дни и за дополнительный отдых, положенный при работе:

  • во вредных и опасных условиях (минимум 7 дней – статья 117 ТК РФ);
  • при рабочем дне с неопределенной продолжительностью (3 дня – статья 119 ТК РФ);
  • выполнение особых обязанностей (статья 118 ТК РФ);
  • в регионах Крайнего Севера (статья 116 ТК РФ).

При разрыве трудового договора компенсируются отпускные дни и за дополнительный отдых, положенный при работе на севере

Важно! Имея нереализованный отпуск, увольняющийся гражданин может отгулять его перед самым увольнением. В этой ситуации днем увольнения с работы будет считаться последний отпускной день. Исключение составляет случай, когда разрыв трудовых отношений связан с какими-либо нарушениями трудовой дисциплины.

Трудовой Кодекс РФ N 197-ФЗ. Статья 140. Сроки расчета при увольнении

Срок получения денежной компенсации за отпуск указан в статье 140 ТК РФ. Выдать на руки все положенные деньги организация обязана в день увольнения. При отсутствии увольняющегося срок переносится на следующий день.

При нарушениях, связанных с возмещением компенсации за неиспользованные дни отдыха, предприятие будет оштрафовано согласно ФЗ № 195 от 30/12/2001 года статьи 5.27 на сумму до 50 тыс. рублей. Положенную компенсационную сумму уволенному также придется возместить.

Сроки выплаты зарплаты при увольнении

Расчет компенсации

Величина отпускных напрямую зависит от двух основных составляющих:

  1. Среднего заработка. Расчет последнего производится в соответствии с Пост. Пр-ва № 922 от 24/12/2007 года и статьей 139 ТК РФ.
  2. Продолжительности отпуска.

Средний заработок

В статьях Постановления № 922 указано, какие выплаты используются для расчета среднего заработка, а что необходимо исключить из этого списка. Система оплаты, по которой работает тот или иной сотрудник, на показатели расчетных величин не влияет.

Какие выплаты используются для расчета среднего заработка

Требуется обязательно принимать для вычислений усредненной величины оплаты труда следующие виды заработков:

  • начисление в соответствии с установленным окладом фактически отработанного времени;
  • оплата труда, связанная с выполнением объема сдельных работ;
  • выплаты в зависимости от полученной выручки в процентном отношении;
  • вознаграждения в виде денежной формы за отработанные часы в государственных и муниципальных учреждениях, в том числе преподавателям школ, ВУЗов, колледжей;
  • различного вида гонорары, а также авторские вознаграждения, начисляемые работникам СМИ и служителям искусства;

Величина отпускных напрямую зависит от основных составляющих

Нельзя включать в расчет величины среднего заработка следующие выплаты, относящиеся к социальному характеру:

  • любая матпомощь;
  • оплачиваемый проезд;
  • денежные компенсации за питание, за предоставление коммунальных услуг;
  • оплата за обучение.

Примечание! При расторжении договора в последний день (календарный), этот отчетный период включается в расчет выплат по возмещению дней отпуска. Если в месяце заключительный день работы является последним рабочим, но не календарным днем, то такой период не принимается к расчетам.

Если в месяце заключительный день работы является последним рабочим, но не календарным днем, то такой период не принимается к расчетам

Например, сотрудник отработал последний день 28 июня. Он является завершающим рабочим днем месяца, но не календарным. Поэтому последним месяцем для расчетов будет использоваться май.

Количество дней

В расчет отпускных включается вся оплата за предшествующий периоду начислений год. При этом календарным является полный месяц, включающий в себя 30 или 31 день. Исключение февраль, в котором количество дней соответствует 28 или 29.

В расчет отпускных включается вся оплата за предшествующий периоду начислений год

Из отобранных 12 месяцев при расчете компенсации за отпуск необходимо исключить следующее время:

  • дни по болезни, в том числе нахождение на больничном по беременности и родам;
  • время, которое сотрудник находился на временном заработке;
  • любое время простоев, которые произошли не по вине самого сотрудника или работодателя;
  • дополнительные оплачиваемые дни, предоставляемые по уходу за ребенком инвалидом;
  • освобождение по каким-либо причинам от работы как с полным сохранением заработка, так и без него;
  • сам отпуск.

Важно! Если трудовая деятельность в компании составляет менее года, то для расчета применяется число отработанного времени по факту, начиная с месяца его приема.

Исключение дней при расчете компенсации за отпуск

Величина дней в месяце, который был выработан не в полной мере, считается в соответствии с формулой:

Кдм = 29,3 / продолжительность отчетного периода по календарю * фактические дни отработки.

Например, в апреле сотрудник болел в течение недели. Размер фактической отработки за месяц составил 23 дня. Число дней в апреле, которое пойдет для перерасчета отпускных, составит:

Кдм = 29,3 / 30 * (30 — 7) = 22,4 дня = 23 дня.

Важно! Если после расчетов получается не целая величина, то она должна всегда округляться, но не согласно правилам математики, а всегда в большую сторону (Письмо Минздравсоцразвития № 4334-17 от 07/12/2005 года). Таким образом, округление осуществляется в пользу работника.

«Письмо» Минздравсоцразвития РФ «О порядке определения количества календарных дней неиспользованного отпуска»

Число дней для перерасчета отпуска = число полных месяцев * 29,3 + Кдм.

Если для приведенного ранее примера остальные месяцы считаются отработанными полностью, то количество дней составит:

11 * 29,3 + 23 = 345 дней.

Воспользуйтесь калькулятором расчёта суммы при увольнении, в качестве положенной заработной платы и за неиспользованные отпускные.

Весь заработок за рассматриваемый год следует поделить на полученные в результате расчета дни.

Возможные ситуации Расчетный период
Сотрудник трудится в компании более года 12 месяцев перед месяцем оформления отпуска
Сотрудник принят в штат предприятия менее года назад Со времени трудоустройства
Сотрудник числится на предприятии длительный срок, но за последние 12 месяцев ему не рассчитывалась зарплата За более ранние 12 месяцев, когда происходило начисление заработка

Важно! Если увольняющийся отработал более половины месяца (от 15 дней) и не доработал до полного отчетного периода, то к расчету принимается целый месяц. В случае, если работа на предприятии составила менее половины отчетного периода, то тогда никакой выплаты не полагается.

Расчет доп. отпуска, связанного с вредными условиями, производится только по времени фактической работы в таких условиях.

Вредные условия труда 1 степени

Особенности компенсации

Определенным группам работников полагаются отпускные, рассчитанные относительно рабочих, а не календарных дней. Согласно содержанию статьи 291 ТК РФ к ним причисляются те сотрудники, с которыми подписаны краткосрочные трудовые соглашения на период 2 месяца. К этой же категории можно отнести лиц, привлеченных к сезонным работам. Таким категориям положены 2 раб. дня отдыха за каждый выработанный месяц.

Средний заработок вычисляется также, как и у всех других групп работников, а вот установление числа дней отпуска, которые подходят под компенсацию несколько отличается:

Кд = число выработанных отчетных периодов * 2 раб. дня – дни уже реализованные в качестве отпуска.

Определенным группам работников полагаются отпускные, рассчитанные относительно рабочих, а не календарных дней

Например, если соглашение с работником, привлеченным к сезонному виду деятельности, составлено на весь летний период (на 3 месяца), то согласно приведенной выше формуле такой сотрудник обеспечивается отпуском, равным 6 раб. дней (3 месяца * 2 раб. дня). Если он решит отгулять полагающиеся ему дни отдыха, то они будут учитываться исключительно в дни его работы. Таким образом, при рабочей 5-дневке отпуск будет составлять ни одну неделю, а захватит еще 1 день на следующей.

Другой особенностью является то, что даже если сотрудник отработал только 11 месяцев на предприятии и решил уволиться, отпускные ему должны быть начислены как за полный год. Исключением является только тот случай, когда количество отработанных месяцев составляет 11 только после округления.

Если сотрудник отработал только 11 месяцев на предприятии и решил уволиться, отпускные ему должны быть начислены как за полный год

При уменьшении штата, а также по причине ликвидации организации если период занятости сотрудника в данной компании составил от 5,5 до 11 месяцев, ему производится возмещение за нереализованный отпуск за полных 12 месяцев (Письмо Роструда № 2368-6-1 от 09/08/2011 года). Также происходит расчет компенсационной суммы отпускных для призывников на срочную службу и лиц, командированных на обучение от производства.

Если же сотрудник имеет стаж более года, то расчет компенсации осуществляется по общим правилам.

Важно! При увольнении совместителя он имеет все те же права на получение компенсации, что и основной работник.

Налогообложение

Любая сумма, являющаяся доходом, обязательно подлежит налогообложению. На возмещение за нереализованный отдых, как в случае разрыва трудового соглашения, так и при обычном возмещении, начисляется 13% подоходного налога. Перечисления совершаются в налоговые органы в завершающий день работы увольняющегося (статья 223 часть 2 НК РФ).

Налоговый кодекс РФ N 117-ФЗ. Статья 223. Дата фактического получения дохода

Также все страховые взносы также перечисляются с насчитанной суммы компенсации:

  • пенсионное страхование (22%);
  • социальное (2,9%);
  • медицинское (5,1%);
  • за травматизм (от 0,8 до 8,5% в зависимости от вида производства).

Суммы страхования следует внести до середины месяца следующего за месяцем увольнения. Например, при прекращении договора 25 марта взносы требуется внести до 15 апреля.

Решив расторгнуть договор, сотрудник вправе получить оплату нереализованных дней отдыха. Рассчитывается она по аналогии с обычными отпускными. Компенсация полагается не только за очередной, но и за нереализованный отдых в виде дополнительных дней. Получить деньги увольняемый должен в свой финальный день работы.

Видео — Компенсация отпуска при увольнении

Похожих постов не найдено

Комментариев нет, будьте первым кто его оставит