Книга учета доходов и расходов для ИП или ООО на УСН, ПСН или ЕСХН, книга доходов расходов онлайн бесплатно

Содержание
  1. Книга учета доходов и расходов для ИП или ООО на УСН, ПСН или ЕСХН
  2. Новая книга учета доходов и расходов (КУДиР) с 2018 года: скачать бланк
  3. Кто применяет КУДиР в 2018 году
  4. Способы ведения книги
  5. Новая КУДиР с 2018 года
  6. Выводы и бланки для скачивания
  7. Образец заполнения новой книги
  8. КУДиР
  9. Ведение книги доходов и расходов при ЕСХН для ИП и организации
  10. Правила ведения книги доходов и расходов
  11. Бланк книги доходов и расходов при ЕСХН
  12. Правила заполнения книги учета при ЕСХН
  13. Способ ведения книги учета для ИП
  14. Заполнение титульной страницы для ИП при ЕСХН
  15. Заполнение 1-го раздела книги учета
  16. Заполнение 2-го раздела книги учета
  17. Книга доходов и расходов при УСН 2018: скачать бланк в Excel или заполнить онлайн
  18. КНИГА ДОХОДОВ И РАСХОДОВ ПРИ УСН НА 2018 ГОД
  19. Сервис позволяет:

Книга учета доходов и расходов для ИП или ООО на УСН, ПСН или ЕСХН

Программа предназначена для автоматизации учета доходов и расходов организации или индивидуального предпринимателя, применяющих упрощенную систему налогообложения (УСН), патентную систему налогообложения (ПСН) или систему налогообложения для сельскохозяйственных производителей (ЕСХН), с последующей распечаткой книги учета доходов и расходов для отчета перед налоговой инспекцией. В программе ведется учет доходов и расходов, расходов на ОС и НМА, расходов на страховые взносы и пособия, а также убытков предыдущих лет. В наличии печать книг доходов и расходов для УСН (доходы и доходы, уменьшенные на величину расходов), ПСН и ЕСХН. Для книги доходов и расходов организаций или ИП, применяющих УСН или ПСН, учтены изменения в соответствии с Приказом Минфина России от 22.10.2012 № 135н. Для книги доходов и расходов ИП, применяющих ЕСХН, учтены изменения в соответствии с Приказом Минфина России от 31.12.2008 № 159н. Предусмотрена загрузка данных из программ LS · Касса и LS · Банк

Новая книга учета доходов и расходов (КУДиР) с 2018 года: скачать бланк

В данном материале вы можете скачать новый бланк книги учета доходов и расходов при УСН, который нужно применять «упрощенцам» с 2018 года. Эта книга необходима ООО и ИП. В материале обобщаются все возможные форматы новой книги, которые могут пригодиться для заполнения и ознакомления (бланки Word, Excel, pdf). Также вы можете ознакомиться с образцом заполнения и узнать, что изменилось в бланке с 2018 года.

Кто применяет КУДиР в 2018 году

КУДиР – расшифровывается как книга учета доходов и расходов при упрощенной системе налогообложения. В 2018 году книгу учета доходов и расходов обязаны вести все, кто применяет упрощенку (например, ООО и ИП). Форма книги утверждена приказом Минфина России от 22.10. 2012 № 135н. В книге учета доходов и расходов организации и ИП, применяющие упрощенку, должны отражать хозяйственные операции, совершенные в отчетном (налоговом) периоде.

Способы ведения книги

В 2018 году книгу учета доходов и расходов можно вести как «на бумаге», так и в электронном виде (п. 1.4 Порядка, утв. приказом Минфина России от 22 октября 2012 г. № 135н).

В зависимости от того, в каком виде ведется книга учета, порядок ее оформления различается.

Как ведется книга

На бумаге

Электронно

Если налогоплательщик ведет книгу учета на бумаге, до начала записей в ней необходимо сделать следующее:
– заполнить титульный лист;
– сшить и пронумеровать страницы. На последней странице прошнурованной и пронумерованной книги указать количество содержащихся в ней страниц;
– заверить подписью руководителя и печатью организации. Если налогоплательщик ведет книгу учета в электронном виде, то по окончании налогового периода книгу нужно:
– вывести на печать;
– сшить, пронумеровать страницы и указать их количество на последней странице;
– заверить подписью руководителя и печатью организации.

По итогам каждого отчетного периода (I квартал, полугодие и девять месяцев) книгу учета, которая ведется в электронном виде, тоже нужно распечатывать на бумаге. Это следует из положений пунктов 1.4 и 1.5 Порядка, утвержденного приказом Минфина России от 22 октября 2012 г. № 135н.

Новая КУДиР с 2018 года

С 2018 года нужно применять новую форму книги учета доходов и расходов. Изменения в КУДиР с 2018 года внесены приказом Минфина от 07.12.2016 № 227н. Вот что меняется.

Изменение № 1: новый раздел для торгового сбора

На основании п. 8 ст. 346.21 НК РФ у «упрощенцев», причем даже с объектом «доходы», есть возможность уменьшать единый налог за счет отчислений торгового сбора, где он действует (пока только в г. Москва).

Для этих целей в книгу учета доходов и расходов с 2018 года введен отдельный 5-й раздел. Выглядит он так:

Как видно, все платежи по торговому сбору приводят в хронологической последовательности. Заметим, что до 2018 года бланк книги вообще не подразумевал отражение торгового сбора. Бухгалтерам приходилось держать в голове внесенные суммы сбора и уменьшать на них упрощенный налог еще до внесения его в книгу. С 2018 года такая необходимость отпала.

Изменение № 2: печать

С 2018 года Минфин прямо указал, что книгу можно не заверять печатью, если фирма или ИП на УСН предпочти отказаться от собственного штампа.

Напомним, такая возможность у хозяйственных обществ появилась с 7 апреля 2015 года благодаря Федеральному закону от 06 апреля 2015 года № 82-ФЗ.

Отметим, что ранее бухгалтерии приходилось под конец года выводить на печать всю электронную книгу учета доходов и расходов на УСН и проставлять на ней штамп фирмы, подписи. За период 2017 года это тоже сделать придется, но уже без обязательного фирменного штампа.

Изменение 3: прибыль контролируемых иностранных организаций

С 2018 года в КУДиР должны фигурировать только доходы самого упрощенца. Напомним, что их показывают в четвертой графе 1-го раздела.

В правилах заполнения книги с 2018 года Минфин уточнил, что прибыль зарубежных фирм, которые контролирует отечественный упрощенец, в книге доходов и расходов по УСН с 2018 года показывать не нужно.

Загвоздка была в том, что с прибыли КИК платят совсем другой налог – на прибыль, а рассматриваемый регистр ведут только для целей УСН. Между тем, правило о том, что прибыль КИК не нужно включать в книгу, нигде не было зафиксировано.

Изменение № 4: ИП «доходы» без работников

Обновленные правила заполнения книги учета доходов и расходов с 2018 года существенно упростили соответствующую обязанность коммерсантам без наемных работников, которые применяют объект «доходы» и отчисляют страховые взносы только за самих себя.

С 1 января 2017 года действует статья 430 Налогового кодекса под названием «страховые взносы в фиксированном размере». Она регулирует вопросы начисления страховых взносов индивидуальными предпринимателями “за себя”. С 1 января 2018 года бизнесмены на УСН смогут спокойно приводить в книге все свои отчисления на обязательное страхование: при доходах до 300 000 рублей и 1 процент с доходов выше указанной планки.

Заметим, что до 2018 года контролеры часто принимали в штыки уменьшение налога на УСН за счет однопроцентных взносов. Отсюда возникали и проблемы с заполнением книги учета доходов и расходов. Что же касается размере фиксированных страховых взносов ИП с 2018 года, то новые суммы мы привели в статье: «Страховые взносы ИП с 2018 года».

Выводы и бланки для скачивания

Итак, обобщим все изменения в книге учета доходов и расходов (КУДиР) с 2018 года в таблице:

Изменение Комментарий
Новый раздел для торгового сбора Если вы на упрощенке с объектом «доходы», то торговый сбор, на который уменьшаете налог, нужно будет указывать в отдельном разделе V.
Заверять книгу не нужно Книгу смогут не заверять печатью те компании и предприниматели, которые отказались от штампа. Такое правило для книги прописали четко.
Лишнюю прибыль показывать не нужно В графе 4 «Доходы» раздела I не нужно будет указывать прибыль контролируемых иностранных компаний. Это четко закрепили в порядке заполнения.
ИП могут отражать страховые взносы ИП на УСН смогут спокойно приводить в книге все свои отчисления на обязательное страхование: как из МРОТ, так и 1 процент с доходов выше указанной планки.

В итоге книга учета доходов и расходов, применяемая с 2018 года, состоит из титульного листа и пяти разделов:

  • раздел I «Доходы и расходы»;
  • раздел II «Расчет расходов на приобретение (сооружение, изготовление) основных средств и на приобретение (создание самим налогоплательщиком) нематериальных активов, учитываемых при исчислении налоговой базы по налогу за отчетный (налоговый) период»;
  • раздел III «Расчет суммы убытка, уменьшающей налоговую базу по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения за налоговый период»;
  • раздел IV «Расходы, предусмотренные пунктом 3.1 статьи 346.21 Налогового кодекса РФ, уменьшающие сумму налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (авансовых платежей по налогу) за отчетный (налоговый) период»;
  • раздел V «Сумма торгового сбора, уменьшающая сумму налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (авансовых платежей по налогу), исчисленного по объекту налогообложения от вида предпринимательской деятельности, в отношении которого установлен торговый сбор за 20__ год отчетный (налоговый) период».

Далее вы можете новые бланки книги для скачивания в различных форматах:

Образец заполнения новой книги

Далее приведем образец заполнения новой книги КУДиР с 2018 года. Налогооблагаемый доход ИП без работников в 2018 году:

  • в 1 квартале – 120 000 руб.,
  • во 2 квартале – 150 000 руб.,
  • в 3 квартале – 140 000 руб.,
  • в 4 квартале – 180 000 руб.

Ежеквартально ИП платил страхвзносы ПФР и ОМС «за себя» в сумме 7000 руб., всего за год перечислено 28 000 руб. Ежеквартальная сумма торгового сбора – 9000 руб., перечислено за год – 36 000 руб.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

КУДиР

Книгу учета доходов и расходов должны вести все организации и предприниматели, применяющие УСН. В ней указываются доходы и расходы по УСН. Налогоплательщики на объекте доходы указывают в Книге учета доходов и расходов только доходы. Подборка статей поможет заполнить Книгу учета доходов и расходов по УСН без ошибок. Там же есть образец заполнения Книги и бланк.

Не делать ошибок в Книге учета поможет наш интерактивный сервис «Книга учета».

Статьи, которые помогут бухгалтеру заполнить книгу учета

Ваши коллеги сейчас читают:

© 1997–2018 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения
8 800 550-15-57

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Настоящий сайт не является средством массовой информации. В качестве печатного СМИ журнал «Упрощёнка» зарегистрирован Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62261 от 03.07.2015

Ведение книги доходов и расходов при ЕСХН для ИП и организации

Предприниматели сельхозпроизводители, работающие на спецрежиме ЕСХН, обязаны организовать учетную деятельность расходно-доходных показателей для вычисления налоговой нагрузки. Для этой цели Минфином подготовлена типовая книга, в которой последовательно, по мере совершения операций, необходимо отражать данные о произведенных расходах и поступивших доходах в течение всего периода деятельности. Расскажем в статье, как ведется книга доходов и расходов при ЕСХН.

Правила ведения книги доходов и расходов

Записи в книгу вносятся только при наличии соответствующей оправдательной первичной документации. Если документа нет, то сведения об операции вносить в книгу не допускается.

  1. Обязанность ИП предоставлять достоверные и полные сведения, обеспечить непрерывность их отражения в специальной книге. Корректность отображения необходимых показателей в течение периода позволит предпринимателю правильно посчитать базу и величину с/х налога.
  2. Организации, работающие на ЕСХН, обязаны вести бухучет в полном объеме с применением бухгалтерских учетных регистров, последовательно отражая каждую совершенную операцию с помощью двойных записей. Если ООО можно по необходимым критериям отнести к малым предприятиям, то от ведения бухучета это не избавляет, однако учетную деятельность можно вести в упрощенном виде. Читайте также статью: → “Какие виды деятельности на ЕНВД подходят для ООО?”.

Бланк книги доходов и расходов при ЕСХН

ИП должны для учета сведений о доходах/расходах заполнять книгу, утвержденную приказом 169н от 11.12.06, в ред. от 31.12.08. Необходимый бланк книги учета находится в 1-ом приложении к данному приказу. Этот же приказ определяет правила и процедуру оформления книги учета для ИП, порядок заполнения можно найти во 2-ом приложении. Читайте также статью: → “Книга учета доходов и расходов для ИП“.

  • титульной страницей – показываются общие сведения об ИП, его реквизитах и отчетном периоде;
  • раздел 1 – заносятся данные о совершаемых операциях, результатом которых стал полученный доход или понесенный расход;
  • раздел 2 – отражаются только те траты ИП, которые связаны с НМА и ОС и которые включаются в базу для исчисления единого специального с/х налога.
★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг
★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Правила заполнения книги учета при ЕСХН

К оформлению учетной книги предъявляются следующие требования:

  • Заполнение проводится русским языком, сведения о документах на иностранном языке подлежат переводу на русский;
  • Должна быть обеспечена хронологическая последовательность, достоверность, непрерывность записей;
  • Оформление книги ведется на протяжении календарного года, по окончании которого учетные записи вносятся уже в новую книгу;
  • Внесение информации в книгу возможно только при наличии первичной бумаги;
  • Внесение исправлений в бумажный вариант учетной книги возможно при заверении каждой корректировки подписью и печатью ИП (при наличии печати), а также при указании даты внесения изменений. Причем исправления должны быть обоснованны.

Способ ведения книги учета для ИП

Допускается электронный и бумажный способ ведения учетного журнала, решение об удобном методе оформления принимается предпринимателем самостоятельно. Каждый способ ведения книги имеет свои особенности, которые нужно учитывать при организации учетной деятельности.

Бумажный формат учетной книги должен иметь последовательную нумерацию страниц, прошивку всех листов. На последней странице ставится общее число листов книги, , данная запись заверяется личной подписью ИП, если имеется печать, то ее нужно поставить рядом с подписью.

До начала ведения бумажного экземпляра книги необходимо представить ее в налоговую для получения отметки налогового специалиста и печати ФНС.

Электронно оформляемая книга в конце периода, признаваемого налоговым, выносится на бумажный носитель, после распечатки на последнем листе пишется число страниц книги, данная запись заверяется подписью ИП.

Далее книгу нужно отнести в отделение ФНС, где будет поставлена заверяющая подпись налогового специалиста и печать налоговой. Заверение в ФНС нужно совершить в течение четырех месяцев с момента окончания налогового периода (до конца марта).

Все вышеуказанные действия позволят избежать обмана, исключит удаление листов, их добавление, изменение показателей, используемых в расчетной процедуре налоговой нагрузки при ЕСХН. Читайте также статью: → “Условия применения ЕСХН + плательщики, расчет».


Содержание:

1. Ведение учетной политики ЕСХН на предприятии
2. Ведение книги доходов и расходов при ЕСХН для ИП и организации
3. Условия применения ЕСХН + инфографика, расчет
4. Пошаговая инструкция регистрации ЛПХ
5. Налогообложение КФХ: сравнение режимов ОСНО, УСН, ЕСХН
6. Как перейти на ЕСХН с общего режима и УСН? Инфографика
7. Как зарегистрировать КФХ: пошаговая инструкции
8. Применение ЕСХН для КФХ: инфографика, пример расчета, сроки уплаты

Заполнение титульной страницы для ИП при ЕСХН

На титульном листе книги учета заполняется:

  • Год, за который вносятся данные;
  • Дата, с которой началось ведение книги;
  • Код формы по ОКУД;
  • Реквизиты ИП, включающие ФИО (без сокращений, как в паспорте), ОКПО (из уведомления органа госстатистики), ИНН (присвоенный налоговой при постановке на учет);
  • Единица измерения – берется из ОКЕИ, для рублей соответствует код 383;
  • Элементы адреса, где зарегистрирован ИП – данные вносятся на основании подтверждающей бумаги;
  • Реквизиты счетов и банков, где они заведены.

Заполнение 1-го раздела книги учета

В первом разделе непосредственно приводятся сведения о доходных и расходных показателях, внешне раздел представлен табличной частью. Заполнение таблицы по графам рассмотрено в таблице.

Номер графы Заполняемая информация
1 Последовательная нумерация записей, начиная с «1» и далее по порядку
2 Реквизиты первичной бумаги, которая послужила основанием для фиксации операции, в ходе которой ИП получил доход или расход, учитываемый в налогооблагаемой базе при ЕСХН (дата и номер, указанные на документе)
3 Краткое пояснение сути операции
4 Размер доходного показателя, полученного в результате указанной операции. Показываются только те расходы, которые включаются в базу для исчисления налоговой нагрузки при ЕСХН, согласно НК РФ:

  • Реализационные (ст.249);
  • Внереализационные (ст.250).
  • Доходы из ст.251;
  • Доходы, который облагаются НДФЛ по ставкам из пунктов 2,4,5 ст.224)
5 Размер расходного показателя, возникшего при совершении отражаемой операции. Также показываются только те траты ИП, которые учитываются при налогообложении, их перечень приведен п.2 ст. 346.5.

Итоги подводятся по результатам первой и второй половины календарного года, далее производится суммирование итогов за полугодия, результат вносится в итоговую нижнюю строку таблицы – «итого за год». Показатели обобщающих строк применяются при определении базы и расчета единого с/х налога.

Заполнение 2-го раздела книги учета

В данном разделе нужно показать расходную информацию следующего содержания:

  • Средства, потраченные на основные средства (их возведение, создание, покупка, изготовление), вложения в их модернизацию. Показываются только данные по ОС, задействованным в предпринимательской деятельности;
  • Средства, потраченные на активы нематериального вида (создание, покупка), используемые в деятельности ИП.

Сведения приводятся по состоянию на последнее число периода, признаваемого отчетным и налоговым, по каждому объекту отдельно. Сведения для заполнения табличной части второго раздела берутся из технических паспортов внеоборотных активов. Заполнение граф таблицы:

Номер графы Заполняемая информация
1 Номер записи
2 Наименование объекта
3 Дата внесения полной оплаты за объект, указывается на основании платежной бумаги (поручение, квитанция к ПКО)
4 Дата передачи бумаг в госорган на проведение регистрационной процедуры, заполняется только в отношении тех активов, для которых есть необходимость регистрации прав собственности в государственном порядке
5 Дата, когда актив оприходован – принят к учету или введен в эксплуатацию
6 Стоимость, включающая все траты на приходуемый актив, купленный или созданный во время работы на ЕСХН.

Запись вносится в том периоде, в котором наступило последним одно из перечисленных событий:

  • Принятие к учету/ввод в эксплуатацию;
  • Полная оплата за объект;
  • Подача бумаг на госрегистрацию прав в уполномоченный орган.

Если показываются данные о проведенной реконструкции или модернизации существующего актива, то следует придерживаться того же порядка в определении даты отражения данных о расходах.

7 Количество лет, в течение которых актив будет эксплуатироваться по назначению. Графа заполняется только по тем активам, которые поступили к учету до работы на ЕСХН.
8 Остаточная стоимость по активам, поступившим до ЕСХН, определяется по правилам, предусмотренным НК РФ, в зависимости от того, с какого режима ИП перешел на ЕСХН, применяется соответствующая статья НК РФ:

  • При переходе с ОСН – разница между ценой приобретения, оплаченной до ЕСХН, и начисленной на момент перехода амортизации;
  • При переходе с УСН – стоимость определяется по п.3 ст.346.25 НК РФ;
  • При переходе с ЕНВД – разница между ценой приобретения и амортизации, начисленной за время работы на вмененном режиме.

Дата отражения стоимости должна попадать в тот период, в котором наступило последним одно из перечисленных ниже событий:

  • Принятие к учету/ввод в эксплуатацию;
  • Полная оплата за объект;
  • Подача бумаг на госрегистрацию прав в уполномоченный орган.
9 Число полугодий, на протяжении которых оприходованный и оплаченный актив использовался.
10 Доля стоимости, которая включается в расходы за период, признаваемый налоговым. Для определения данной величины берутся правила, предусмотренные пп. 2 п.4 ст. 346.5.
11 Доля стоимости НМА или ОС, которая включается в расходы в полугодии, определяется путем деления доли стоимости, включаемой в расходы за год, на число полугодий, указанных в гр.9.
12 Доля расходов, включаемая в базу для каждого полугодия:

Показатель гр.6 или 8 * показатель гр.11 / 100

13 Доля расходов, включаемая в базу за год:

Показатель гр.6 или 7 * показатель гр.9 * показатель гр.11 / 100

14 Величина расходов, учтенная в базе за прошедшие года (берется из гр.13 книги за прошлые года).

Графа не заполняется, если актив поступил в период работы на ЕСХН.

15 Остаток расходов, которые будут списаны в будущих периодах (гр.8 – гр.13 – гр.14).

Графа не заполняется, если актив поступил в период работы на ЕСХН.

16 Дата, в которой произошло снятие актива с учета в связи со списанием или выбытием.

Итоги по таблице поводятся за каждое полугодие и год по графам 6, 8, 12-15.

Книга доходов и расходов при УСН 2018: скачать бланк в Excel или заполнить онлайн

КНИГА ДОХОДОВ И РАСХОДОВ ПРИ УСН НА 2018 ГОД

Сервис позволяет:

  1. Подготовить книгу доходов и расходов
  2. Сформировать файл
  3. Протестировать на ошибки
  4. Распечатать книгу доходов и расходов
  5. Отправить через интернет!

Книга доходов и расходов утверждена Приказом Минфина РФ от 22 октября 2012г. № 135н (в ред от 07.12.2016).

Книга учета доходов и расходов по УСН 2018: скачать бланк в Excel >>

Книга учета доходов при патентной системе налогообложения 2018: скачать бланк в Excel >>

Данные образцы новых форм книг учета программы «БухСофт: Упрощенная система» и «Бухсофт Онлайн» заполняют автоматически!

С 2018 года необходимо заполнять новую книгу доходов и расходов 2018. В форму Книги учета доходов и расходов с 2018 года добавлен раздел V. В нем «упрощенец», который рассчитывает единый налог с доходов (6%), должен прописать сумму уплаченного им торгового сбора. Что необходимо для уменьшения на нее суммы единого налога. Эти изменения в КУДиР 2018 прописаны в Приказе Минфина России от 07.12.2016 № 227.

Прошлогодние бланки книг учета:

Книга учета доходов и расходов по УСН 2017: скачать бланк >>

Книга учета доходов при патентной системе налогообложения 2017: скачать бланк >>

На каждый новый налоговый период (год) открывайте новую книгу учета, в единственном экземпляре.

В книге учета доходов и расходов организации и предприниматели отражают хозяйственные операции. Записи вносятся в книгу учета в хронологическом порядке на основании первичных документов (п. 1.1 Порядка, утвержденного приказом Минфина России от 22 октября 2012 № 135н). Регистрировать в книге учета можно документы, подтверждающие поступление или перечисление оплаты: платежные поручения, банковские выписки, кассовые чеки. А также документы, подтверждающие сумму расходов: товарные чеки, квитанции, накладные, акты приема-передачи и т. п. Об этом сказано в письме Минфина России от 6 декабря 2016 № 03-11-06/2/72657. Показатели указывайте в полных рублях, без копеек.

Если ведете книгу учета на бумаге, до начала записей заполните титульный лист, сшейте и пронумеруйте страницы, заверьте подписью руководителя. А если электронно, то тоже самое нужно сделать по окончании налогового периода, распечатав книгу.

Объект «доходы»

Заполняйте раздел I, раздел IV и раздел V. По общему правилу, в Разделе I указывайте только доходы. Но есть два исключения. Первое – расходы на мероприятия, направленные на снижение безработицы и оплаченные за счет бюджетных средств. Второе – расходы за счет субсидий, полученных на поддержку малого и среднего бизнеса в соответствии с Законом от 24 июля 2007 № 209-ФЗ. Такие суммы показывайте в графе 5, как это предусмотрено пунктом 1 статьи 346.17 Налогового кодекса РФ. В частности, сумму полученной субсидии отразите в графе 4 раздела I, а в графе 5 укажите суммы расходов, которые организация осуществила за счет этих средств. Разница между этими показателями должна быть равна нулю. Аналогичные разъяснения есть в письме Минфина России от 28 сентября 2017 № 03-11-06/2/62961. По желанию, конечно, можно отражать в графе 5 и любые другие расходы, которые связаны с получением доходов. Но на расчет единого налога эти данные влиять не будут.

На объекте «доходы» начисленный налог (авансовый платеж за отчетный период) можно уменьшать на сумму налогового вычета. Этот вычет отражайте в разделе IV.

Вид дохода Дата признания Основание
Выручка от реализации День поступления оплаты в кассу или на расчетный счет.
Если в счет оплаты получен вексель – день его оплаты или передачи по индоссаменту третьему лицу.
Если обязательство погашается зачетом – дата подписания акта взаимозачета
п. 1 ст. 346.15,
п. 1 ст. 249,
п. 1 ст. 346.17 НК РФ,
письмо Минфина России от 23 сентября 2013 № 03-11-06/2/39230
Внереализационные доходы

Объект «доходы минус расходы»

Заполняйте разделы I–IV книги, а также справку к разделу I.

Вид расхода Дата признания Основание
Расходы на приобретение покупных товаров День одновременного выполнения трех условий: поставка произведена, товары оплачены продавцу и реализованы на сторону. Стоимость товаров списывается одним из способов:
– по стоимости единицы товаров;
– по средней стоимости;
– по стоимости первых по времени приобретений (ФИФО)
подп. 23 п. 1 ст. 346.16, подп. 2 п. 2 ст. 346.17 НК РФ
Расходы, связанные с приобретением и реализацией товаров День одновременного выполнения двух условий: расходы, связанные с приобретением и реализацией товаров, понесены (услуги оказаны) и оплачены подп. 23 п. 1 ст. 346.16, подп. 2 п. 2 ст. 346.17 НК РФ
Расходы на уплату налогов и сборов в бюджет Дата уплаты налогов и сборов в бюджет.
День погашения налоговой недоимки (в случае наличия задолженности перед бюджетом)
подп. 22 п. 1 ст. 346.16, подп. 3 п. 2 ст. 346.17 НК РФ
«Входной» НДС, перечисленный поставщику Суммы «входного» НДС, учтенные по отдельной статье затрат, отразите в расходах при одновременном выполнении следующих условий:
– налог уплачен поставщику;
– товары (работы, услуги), к которым относится сумма «входного» НДС, реализованы (выполнены, оказаны)
подп. 8 п. 1 ст. 346.16, подп. 2 п. 2 ст. 346.17 НК РФ, письма Минфина России от 7 июля 2006 г. № 03-11-04/2/140, от 29 июня 2006 г. № 03-11-04/2/135
Расходы на приобретение, сооружение, изготовление, достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение основных средств Последнее число отчетного (налогового) периода (в отношении фактически понесенных и оплаченных расходов) подп. 1 п. 1 и п. 3 ст. 346.16, подп. 4 п. 2 ст. 346.17 НК РФ
Расходы на оплату труда День погашения задолженности (списание денег со счета организации, выдача зарплаты из кассы) подп. 6 п. 1 ст. 346.16, подп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ
Материальные расходы (в т. ч. расходы на приобретение сырья и материалов) По общему правилу – день одновременного выполнения двух условий:
– материальные ресурсы оприходованы (приняты к учету);
– задолженность по оплате материальных ресурсов погашена
подп. 5 п. 1 ст. 346.16, подп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ, письмо Минфина России от 23 января 2009 г. № 03-11-06/2/4
Расходы на оплату процентов за пользование заемными средствами (банковскими кредитами) День погашения задолженности подп. 9 п. 1 ст. 346.16, подп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ
Расходы на оплату услуг сторонних подрядчиков День погашения задолженности за оказанные услуги подп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ

Книгу доходов и расходов по УСН программа оформит сама!

Заполнение книги доходов и расходов

В программах БухСофт: Упрощенная система и Бухсофт Онлайн для вас реализована возможность автоматически заполнять книгу доходов и расходов в соответствии с действующим законодательством и данными введенными при учете покупок и продаж, учете производства и заработной платы, а также в учете основных средств и нематериальных активов.

Совокупность этих функций убережет вас от возможных ошибок и неточностей в учете и отчетности. Расчет налогов и формирование платежек отныне станет функцией программы, вам надо только распечатать предлагаемые программой документы.

Принцип работы – все очень просто!

При нажатии на кнопку «Заполнить» появляется окно «Условия формирования», в котором указывается Период, за который должна быть сформирована книга и галочкой отмечаются Источники формирования:

  • Учет покупок (косвенные расходы)
  • Выпуск продукции (прямые расходы)
  • Учет продаж (доходы от реализации)
  • Учет продаж (себестоимость товара)
  • Выплата зарплаты и уплата налогов
  • Амортизация

В соответствии с данными, введенными в этих формах, заполнится книга. Любые записи, перенесенные в книгу автоматически, могут быть отредактированы вручную в самой книге.

Ручное заполнение книги доходов и расходов

Книга доходов и расходов может использоваться самостоятельно, без иных функций предлагаемых в программе. В этом случае пользователь просто осуществляет запись в программу хозяйственных операций с помощью справочника доходов и расходов, а программа автоматически формирует и выводит на печать Декларацию по единому налогу и саму Книгу доходов и расходов.

Вручную можно добавить записи и после автоматического заполнения книги.

Печать книги доходов и расходов

В соответствии с «Порядком отражения хозяйственных операций в Книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения», книга учета доходов и расходов может вестись как на бумажных носителях, так и в электронном виде. При ведении Книги учета доходов и расходов в электронном виде налогоплательщики обязаны по окончании отчетного (налогового) периода вывести ее на бумажные носители. Книга выводиться в формате Excel по кнопке «Печать».

Похожих постов не найдено

Комментариев нет, будьте первым кто его оставит