Какие налоги и взносы платятся по договору подряда в 2019 году, договор подряда какие налоги платить

Содержание
  1. Какие налоги и взносы платятся по договору подряда в 2019 году
  2. Необходимые сведения ↑
  3. Налогообложение при работе по договору подряда в 2019 году ↑
  4. Провинциалы
  5. -->Новые объявления -->
  6. -->Кредиты -->
  7. -->Деньги -->
  8. -->Новые фото -->
  9. -->Туризм и отдых -->
  10. -->Категории раздела -->
  11. -->Культурные новости -->
  12. -->Бизнес в провинции -->
  13. -->Видео онлайн -->
  14. -->Новые документы -->
  15. -->Новости дизайна -->
  16. -->Недвижимость -->
  17. -->Статистика -->
  18. Порядок уплаты налогов при заключении договора подряда
  19. Понятие договора подряда
  20. Порядок уплаты налогов по договору подряда
  21. Договор подряда с физическим лицом и страховые взносы - нюансы
  22. Договор подряда с физическим лицом: налогообложение страховыми взносами в 2019–2020 годах
  23. Когда договор подряда не облагается страховыми взносами
  24. На что обратить внимание при заключении договора подряда
  25. Размеры страховых взносов по договорам подряда в 2019–2020 годах
  26. Итоги
  27. Договор подряда с физ. лицом. Какие налоги платить?
  28. Уплата налогов с договоров подряда с физ. лицами

Какие налоги и взносы платятся по договору подряда в 2019 году

Стороны, составившие договор подряда, должны ориентироваться – кто, как и какие налоги и сборы должен платить с сумм вознаграждения за работу. Какие же правила стоит учесть в 2019 году?

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

+7 (812) 317-60-09 (Санкт-Петербург)

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

Каждая компания и физическое лицо, что заключает соглашение подряда, должны выяснить, каким образом суммы, выплачиваемые по контракту, должны облагаться налоговыми платежами и взносами.

Содержание

Знания в этом деле помогут включить в документ необходимые условия. Да и при отчете в налоговые органы не всплывет неисполненное обязательство по уплате налогов.

Необходимые сведения ↑

Сначала разберемся, как заключается договор подряда. Ведь это базовые знания, основываясь на которые можно решать остальные вопросы относительно возлагаемых обязательств на каждую из сторон.

Основные определения

Договора подряда – это соглашения, что составляются между заказчиком и исполнителем (подрядчиком).

В соответствии с договором подрядчик обязуется выполнить определенные возмездные работы, а заказчик – принять их результат и произвести оплату. Договор подряда – это контракт гражданско-правового характера.

Заключение соглашения

В соответствии с п. 1 ст. 432 Гражданского кодекса соглашение подряда будет считаться заключенным, если стороны достигли соглашения по всем условиям, прописанным в документе.

Важный шаг при составлении договора – прорабатывание содержания, что сводится к формулированию и согласованию всех требований.

Оговаривается предмет, сроки, в которые должны быть исполнены подрядные работы. Для того чтобы контракт был заключен правильно, обеспечьте формулировку таких разделов:

  • преамбулы, где отражено наименование каждой стороны, их данные;
  • предмета соглашения, где прописана задача с детализацией в приложении;
  • цен;
  • сроков, в которые должны начинаться и оканчиваться работы;
  • говорится о порядке и условиях расчета и произведения платежа;
  • обязательств каждой стороны;
  • указаны особенности производства;
  • сдачи и приемки работ;
  • говорится о поручительстве и гарантии по соглашению;
  • предусматривается ответственность каждой стороны;
  • сказано о порядке, в соответствии с которым может расторгаться договор.

При выполнении работы подрядчик должен выполнить все этапы, прописанные в договоре. Частые ошибки при составлении соглашения:

  1. Ошибочно квалифицируются отношения между сторонами (на самом деле договор имеет признаки трудового контракта или соглашения поставки).
  2. Неправильно понимаются положения законодательства.
  3. Не уделяется внимание субъектам.
  4. Не правильно заключается сам контракт.
  5. Не установлены существенные условия – цена, качество, сроки сдачи и приемки работ, риски.
  6. Не прописывается, какая ответственность наступит в случае нарушения условий.

Если работы выполнены ненадлежащим образом или не будет произведено вовремя оплату, договор может быть расторгнут.

Правила прекращения действия документа по желанию одной стороны прописаны в ст. 717 ГК, если иное не установлено законодательством.

При желании расторгнуть соглашение, одна сторона должна представить уведомление другой. Ответ должен поступить в сроки, установленные договором. Если срок не предусмотрен, ответчику дается 30 дней.

О возможности расторгнуть договор в досудебном порядке говорится в пункте 2 ст. 450 Гражданского кодекса. Должно учитываться нарушение существенных условий соглашения.

Частные причины расторжения контракта:

  • изменились обстоятельства;
  • некачественное выполнение работ;
  • не исполняются условия оплаты труда и материалов и т. д.

Если стороны не смогли дойти договоренностей по срокам исполнения работ, договор считается незаключенным.

Как заключить договор подряда на выполнение проектных работ, читайте здесь.

Установление промежуточных сроков – факультативное требование, которое может оговариваться по желанию заказчика и подрядчика.

Нормативная база

При составлении договора подряда вам стоит опираться на нормы ст. 708 – 768 ГК.

О налогообложении сумм, уплаченных при исполнении обязательств соглашения, сказано в нормативном документе, утвержденном российскими чиновниками 24 апреля 2009 № 212-ФЗ.

Налогообложение при работе по договору подряда в 2019 году ↑

При заключении договоров подряда стороны принимают на себя некоторые обязательства. Правила обложения налогами будут зависеть от многих нюансов.

Стоит установить, имеет ли исполнитель гражданство России, ведет ли деятельность как предприниматель. Рассмотрим, как же платятся налоги и взносы с вознаграждений.

Какими облагается страховыми взносами?

Объект обложения страховыми взносами – все перечисления, что производятся в соответствии с трудовыми и гражданско-правовыми договорами (составленными с физлицами), на выполнение работы, предоставление услуг.

Об этом сказано в части 1 ст. 7 документа № 212-ФЗ. Не все вознаграждения, уплачиваемые в соответствии с гражданско-правовыми договорами, облагаются взносами.

Взносы в ПФ России и ФОМС уплачиваются в полной мере по тем же правилам, что и в остальных случаях.

База – выплаты, что предусмотрены частью 1 ст. 7 закона № 212-ФЗ, что начисляются в расчетном периоде в пользу гражданина, кроме сумм, отраженных в ст. 9.

Суммы, уплачиваемые на страхование от временной нетрудоспособности и материнство в казну Фонда соцстраха по договорам подряда перечислять нет необходимости (пункт 2 части 3 ст. 9 того же закона).

Взносы на случаи травм с вознаграждений подрядчикам фирма уплачивает, если об этом говорится в соглашении (абзац 4 пункта 1 ст. 5 и пункт 1 ст. 20.1 акта от 24 июля 1998 № 125-ФЗ).

Если такое положение в документе отсутствует, начисление не производится. Компенсации затрат подрядчиков, что связаны с выполнением работы, страховыми взносами не будут облагаться (подпункт «ж» пункта 2 части 1 ст. 9 акта № 212-ФЗ).

В том случае, когда заказчиком компенсируются расходы на проживание, питание и т. д., об этом должно говориться в условиях соглашения.

Исполнитель должен же иметь документацию, которая подтвердит величину понесенных расходов.

Если такие справки будут отсутствовать, то траты не признаются компенсацией издержек, а считаются выплатой, что включается в базу обложения взносами.

Уплачиваемые налоги

Все компании обязуются вести учет выплат по гражданско-правовому договору в специальных налоговых карточках формы 1-НДФЛ.

Провинциалы

—>Новые объявления —>

—>Кредиты —>

—>

Кредит на отдых: особенности займа на отпуск
Помощь в получении кредита безработным
Кредитные обязательства по наследству – как переходят по наследству кредитные долги

—>

—>Деньги —>

—>

Реструктуризация кредитного долга: понятие, условия, основные схемы
Цена бумажных денег СССР
Расчёт инфляции. Индексы инфляции
Раздел кредита при разводе супругов. Общие правила раздела кредита

—>

—>Новые фото —>

—>Туризм и отдых —>

—>

На Кипре ожидают 50 % падения туристического потока из России
В Тунисе вновь вводится курортный сбор
Туроператоры определили самые популярные направления отдыха для россиян

—>

—>Категории раздела —>

—>Культурные новости —>

—>

Джон Малкович сыграет роль Эркюля Пуаро
Том Круз снимется в сиквеле боевика «Лучший стрелок»
Дэнни Бойл станет режиссером 25-го фильма о Джеймсе Бонде

—>

—>Бизнес в провинции —>

—>

Бизнес в частном доме на разведении кур, гусей, перепелов, страусов. Частная птицеферма на своем приусадебном участке
Надзорные каникулы для малого бизнеса или мораторий на плановые проверки
Надомная работа для пенсионеров

—>

—>Видео онлайн —>

—>Новые документы —>

—>Новости дизайна —>

—>Недвижимость —>

—>

Что такое счет эскроу и для чего он нужен дольщикам. Изменения в законе о долево.
Раздельный сбор отходов или мусорная реформа 2019 года
Новые правила для дачников с 2019 года: о чем нужно знать всем владельцам дачных.

—>

—>Статистика —>

—>

—>Главная » —>Статьи » Экономика » Тарифы и налоги » Порядок уплаты налогов при заключении договора подряда

Порядок уплаты налогов при заключении договора подряда

В области гражданских правоотношений все чаще возникают ситуации, когда выполнение определенных работ для юридического (физического) лица или ИП осуществляют за плату по договору подряда либо физические лица, либо индивидуальные предприниматели, а иногда и иные юридические лица. Чаще всего, такие ситуации возникают при выполнении небольшого объема работ, и связаны с разовым выполнением такой работы. При этом, подчас перед обеими сторонами правоотношений встает вопрос о том, кто из них должен уплачивать налог с дохода, причитающегося стороне, выполнившей заказанные работы. В данной статье, мы попробуем разобраться в нюансах налогообложения по договору подряда. А начнем разговор с определения данного договора, заключаемого между субъектами гражданских правоотношений.

Понятие договора подряда

В соответствии со ст.702 ГК РФ, по договору подряда одна сторона (подрядчик) обязуется выполнить по заданию другой стороны (заказчика) определенную работу и сдать ее результат заказчику, а заказчик обязуется принять результат работы и оплатить его. Гражданское законодательство предусматривает определенные виды договора подряда, однако, они все, за исключением некоторых нюансов, подчиняются общим правилам, изложенным в законе. Как правило, договор подряда заключается на изготовление или переработку (обработку) вещи либо на выполнение другой работы с передачей ее результата заказчику. Если договор подряда, заключен на изготовление вещи, подрядчик передает права на нее заказчику.

Так же, хотелось бы отметить, что непосредственно в самой статье закона, нет конкретного указания на то, кто может выступать сторонами в данном правоотношении. Соответственно, учитывая комментарии к данной правовой норме, можно сделать вывод о том, что как на стороне заказчика, так и на стороне подрядчика могут выступать как физические, так и юридические лица, а так же ИП.

Гражданское законодательство, в частности, глава 37, полностью посвящена вопросам, касающимся данного договора – его условий, правил заключения, видов и т.д. Однако, несмотря на такую, достаточно детальную регламентацию, для того, чтобы правильно определиться с проблемой налогообложения, сторонам договора подряда следует обязательно обращаться к налоговому законодательству.

Подчас, пренебрегая этим правилом, стороны пытаются самостоятельно урегулировать вопросы уплаты налогов, определяя права и обязанности сторон по их выплате в заключаемом договоре подряда (в данном случае, стороны руководствуются принципом о свободе заключения договора). Однако, необходимо знать, что налоговое право содержит четко установленные правила кто, и в каких ситуациях, должен платить в том или ином случае налог, что делает условие об уплате налога, прописанное сторонами в заключенном договоре подряда, недействительным, если оно не соответствует правилам налогового законодательства.

Итак, чтобы избежать неприятностей с налоговыми органами, разберемся, кто и когда должен платить налог по договору подряда.

Порядок уплаты налогов по договору подряда

Итак, обязанность по уплате налога по договору подряда той или иной стороной правоотношения, зависит от конкретного состава участников сделки. Одним из самых распространенных случаев, является ситуация, когда в качестве заказчика выступает юридическое лицо. При этом, на стороне подрядчика может быть как физическое лицо, так и ИП, или же другое юридическое лицо. Обязанность по уплате налога на получаемый подрядчиком по договору доход, в разных ситуациях, возлагается на разные лица. Итак, если заказчиком является юридическое лицо, а подрядчиком:

физическое лицо, не зарегистрированное в качестве ИП. Данная ситуация является не только самой распространенной, но и самой сложной, а, подчас и спорной, в вопросах налогообложения. Как правило, в этом случае, обязанностью организации (налогового агента) является исчислить, удержать и перечислить НДФЛ при выплате денежных средств физическому лицу в качестве вознаграждения за выполненную по договору работу. В данной ситуации, выплаты, производимые налоговым агентом по договору подряда, подлежат обложению НДФЛ по ставке в размере 13%, и уплачиваются (удерживаются из вознаграждения) организацией-заказчиком. Так же, налоговому агенту (заказчику) следует помнить, что если подрядчик имеет право на получение налогового вычета, а так же представит все необходимые документы для получения такого вычета, заказчик (налоговый агент) обязан их предоставить. Юридическому лицу – заказчику так же следует помнить, что за неисполнение или ненадлежащее исполнение возложенных на него обязанностей по уплате налогов, налоговый агент несет ответственность в соответствии с законодательством РФ.

В свою очередь, подрядчику – физическому лицу, нельзя забывать о том, что, хотя в договоре подряда прописывается в качестве вознаграждения за произведенную работу одна сумма, в итоге, по окончании работы, он получит сумму, уменьшенную на размер удержанного налога.

Кроме того, помимо уплаты НДФЛ особое внимание организации-заказчику следует уделить вопросам необходимости уплаты им следующих платежей, при заключении договора подряда с физическим лицом :

-взносов на социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Данные платежи уплачиваются, как правило, только в том случае, если они прописаны в заключенном договоре подряда.
-взносы в Пенсионный фонд и Фонд обязательного медицинского страхования
-взносы в Фонд социального страхования уплачиваются так же только тогда, когда они прописаны в договоре подряда. Таким образом, обычно, это взнос не уплачивается.
Два последних платежа составляют, так называемый, ранее существовавший в законодательстве, единый социальный налог.

Необходимость уплаты некоторых из перечисленных платежей зависит от конкретной ситуации и от содержания заключенного договора подряда.

Помимо этого, определенные сложности могут возникать и в сфере налогообложения, и в области ведения документооборота в организации, в том случае, если договор подряда заключен между организацией, и её же работником, тогда, когда он по тем или иным причинам не выполняет в момент заключения договора подряда, свои основные трудовые обязанности. Впрочем, данный случай является достаточно редким, и поэтому подробно на нем останавливаться мы не будем.

-индивидуальный предприниматель. Если лицо выполняет работы по договору подряда, как зарегистрированный индивидуальный предприниматель, то все налоги, на полученный им в результате данной деятельности доход, уплачиваются ИП самостоятельно. При этом исчисление и уплата налогов осуществляется в соответствии с выбранной индивидуальным предпринимателем системой уплаты налогов (упрощенная система, единый налог на вмененный доход и т.д.).

-юридическое лицо. Заключение договора подряда между данными участниками происходит достаточно редко. В данной ситуации, так же, как и в предыдущем случае, все налоги с доходов, полученных по договору подряда, уплачиваются юридическим лицом – подрядчиком.

Таким образом, основные сложности, как видно из всего, сказанного выше, возникают при уплате налогов, если договор подряда заключен юридическим лицом с физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем. В остальных же случаях, ситуация однозначная – налог на доход, так же как и иные налоги, подрядчик обязан уплачивать самостоятельно.

Однако, в договоре подряда на стороне заказчика так же может выступать и физической лицо. В этом случае, независимо от того, с каким подрядчиком заключен договор (с физическим лицом, с юридическим лицом или с ИП), налог с дохода от полученного вознаграждения всегда уплачивается подрядчиком.

Последним случаем является ситуация, когда в качестве заказчика выступает индивидуальный предприниматель. В том случае, если на стороне подрядчика выступает другой ИП или юридическое лицо, уплата всех необходимых налоговых платежей осуществляется подрядчиком самостоятельно. В случае, когда подрядчиком выступает физическое лицо, по аналогии с заказчиком-организацией, осуществлять необходимые налоговые выплаты должен ИП. Такое правило устанавливается исходя из того, что индивидуальный предприниматель, в данной ситуации, признается налоговым агентом.

Таким образом, сегодня мы рассмотрели некоторые правила, касающиеся уплаты налогов и сборов при заключении договора подряда различными субъектами гражданских правоотношений. Необходимо учитывать, что в зависимости от состава сторон договора подряда, содержание соглашения может несколько изменяться, в том числе, и в части уплаты тех или иных налогов.

Договор подряда с физическим лицом и страховые взносы — нюансы

Договор подряда с физическим лицом: налогообложение страховыми взносами в 2019–2020 годах

Если организация заключила договор подряда с физическим лицом, то налогообложение в 2019–2020 годах страховыми взносами не будет отличаться от налогообложения в прошлые годы.

Так, по договорам подряда с физическим лицом начисляются взносы на обязательное пенсионное страхование (п. 1 ст. 7 закона «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» от 15.12.2001 № 167-ФЗ, п. 1 ст. 420 НК РФ).

Кроме того, начисляются взносы на обязательное медицинское страхование (ст. 10 закона «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации» от 29.11.2010 № 326-ФЗ, п. 1 ст. 420 НК РФ).

В Готовом решении от КонсультантПлюс вы можете узнать как начислить страховые взносы для определенных ситуаций, например, по договору аренды автомобиля; на вознаграждение членам совета директоров.

Выплаты по договору подряда не подлежат обложению взносами на обязательное страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства (подп. 2 п. 3 ст. 422 НК РФ).

Взносы на страхование от профессиональных заболеваний и несчастных случаев на производстве по договорам гражданско-правового характера начисляются, только если это предусмотрено условиями договора (п. 1 ст. 5 закона «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» от 24.07.1998 № 125-ФЗ).

Все подробности о том, как начислить страховые взносы в ФСС РФ на травматизм на выплаты по гражданско-правовым договорам, приведены в Готовом решении от КонсультантПлюс.

Когда договор подряда не облагается страховыми взносами

Законодательством предусмотрены случаи, когда не производится обложение страховыми взносами договора подряда не только в ФСС, но также в ПФР, и в ФОМС. К таким случаям относятся:

  • Заключение соглашения с лицами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей. ИП обязаны самостоятельно перечислять за себя все страховые взносы согласно тарифам, установленным законодательством (подп. 2 п. 1 ст. 419, ст. 420 НК РФ).
  • Заключение договора с иностранцами или лицами без гражданства, временно пребывающими в РФ (подп. 15 п. 1 ст. 422 НК РФ).
  • Сделки по договорам подряда с обучающимися по очной форме в высших учебных заведениях РФ в рамках студенческих отрядов, которые освобождаются от уплаты страховых взносов в ПФР (подп. 1 п. 3 ст. 422 НК РФ).

О том, какие взносы начисляет и оплачивает за себя ИП, читайте в этой статье.

На что обратить внимание при заключении договора подряда

Перед заключением договора подряда необходимо тщательно проанализировать его содержание на предмет наличия спорных моментов, позволяющих трактовать его как трудовой.

Судебная практика подтверждает, что ФСС нередко обращается в судебные органы и пытается оспорить соглашения подряда. Если в тексте договора будут выявлены признаки наличия трудовых взаимоотношений между работодателем и работником, на сумму соглашения будут доначислены взносы в фонд (и по нетрудоспособности, и по травматизму) по действующим ставкам, а кроме того, штрафы и пени.

Нюансы, которые важно отразить в договоре подряда:

  • в тексте должен быть четко указан период, в течение которого работы должны быть выполнены;
  • сумма вознаграждения должна быть отражена за весь объем работ и не делиться по временным периодам;
  • в договоре не должно быть ссылок на должностные инструкции либо на режим работы предприятия;
  • факт выполнения полного объема работ должен подтверждаться актом приема выполненных работ, подписанным обеими сторонами;
  • работа должна носить разовый характер, а после выполнения всего объема отношения между сторонами должны прекратиться.

О том, как договор подряда отразится в ежеквартальной отчетности по НДФЛ, читайте в материале «Как правильно отразить договор подряда в 6-НДФЛ?».

Размеры страховых взносов по договорам подряда в 2019–2020 годах

Основные тарифы страховых взносов, применяемые в 2019–2020 годах приведены в ст. 425 НК РФ. В общих ситуациях работодателями на доходы, причитающиеся работникам, страховые взносы на ОПС начисляются по ставке 22% от выплат, подлежащих обложению, а на ОМС – по ставке 5,1%.

Условия для применения пониженных тарифов по страховым взносам и значения этих тарифов отражены в ст. 427 НК РФ. Из них в отношении обложения договоров подряда (напомним, что взносами на страхование по нетрудоспособности и материнству они не облагаются, поэтому значения пониженных тарифов по ним мы не проводим) представляют интерес следующие:

  • С 2019 года перестали действовать пониженные тарифы для спецрежимников, кроме НКО.
  • Предприятия, имеющие статус участников научно-технического проекта «Сколково», уплачивают только страховые взносы в ПФР в размере 14%.
  • Организации, ведущие деятельность в свободной экономической зоне — на территории Республики Крым и города Севастополя, — делают отчисления на ОПС в объеме 6%, на ОМС — 0,1%. По таким же тарифам уплачивают страховые взносы резиденты территории опережающего развития и свободного порта Владивосток и (с 2018 года) некоторые предприятия Калининградской области.
  • IТ-компании в течение 2017–2023 годов уплачивают взносы на ОПС в размере 8%, на ОМС — 4%, на ОСС от ВНиМ — 2%.
  • Для хозяйственных обществ, которые применяют или внедряют результаты интеллектуальной деятельности, исключительные права на которые принадлежат их учредителям-бюджетным автономным учреждениям, а также для резидентов технико-внедренческих, промышленно-производственных и туристко-рекреационных особых экономических зон в течение 2019 года применяется тариф взносов на ОПС 20%, на ОМС — 5.1%.

Итоги

Работодатель, заключивший с работником договор подряда, имеет право не платить взносы на страхование по нетрудоспособности и материнству с начисляемых в рамках этого договора выплат, а взносы на травматизм начислять только в том случае, если договором подряда это прямо предусмотрено. Именно по этой причине следует исключать возможность переквалификации такого договора в трудовой. Начисление иных страховых взносов (на ОПС и ОМС) осуществляется по общеустановленным или пониженным (если есть право на их применение) ставкам.

Договор подряда с физ. лицом. Какие налоги платить?

Почитайте вот тут по поводу налогов, чтобы не повторяться:

Полностью согласна с Александром. У Вас могут быть проблемы с налоговой. Для того, чтобы договор не переквалифицировали в трудовой, нужно соблюдение следующих признаков:

— сторонами договора подряда являются заказчик и подрядчик

-предмет — возмездное выполнение подрядчиком для заказчика определенных работ и сдача их результата заказчику. Т. е. указанное соглашение всегда предусматривает появление результата работ;

— в договоре подряда обычно указывается цена подлежащей выполнению работы или способы ее определения (ст. 709 ГК РФ);

— в подобном соглашении указываются начальный и конечный сроки выполнения работы. По согласованию между сторонами в договоре могут быть предусмотрены также сроки завершения отдельных ее этапов (промежуточные сроки)

В то же время по трудовому договору:

сторонами трудового договора являются работодатель и работник.

— работника принимают на работу по определенной должности с указанием квалификации в соответствии со штатным расписанием организации;

— предполагается выполнение работником конкретной трудовой функции, не обязательно должен быть вещественный результат;

— работработа выполняется определенном месте;

— работник выполняет трудовую функцию средствами работодателя, руководствуясь его указаниями и в большинстве случае способами, установленными нанимателем;

— работнику установлен режим труда, отдыха и т.д., которые определены работодателем

— работник получает вознаграждение за работу как за процесс, а не за результат работы;

— работник является объектом социальных гарантий;

— срок трудового договора может быть установлен только в определенных законом случаях;

В связи со всем вышесказанным, вознаграждение ежемесячно прописывать не следует. Это будет одним из признаком ТД.

Уплата налогов с договоров подряда с физ. лицами

Преимущества, которые появляются при заключении договора подряда с внештатным работником. Во-первых, с вознаграждения по такому договору не надо платить взносы в ФСС РФ. А если не упомянуть в договоре подряда о взносах на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний, то их тоже платить не придется (ст.5 Федерального закона от 24.07.98 года N 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»).

Во-вторых, заключать договор подряда выгодно для внештатного работника, так как он сэкономит на НДФЛ, поскольку сумму вознаграждения подрядчик сможет уменьшить на профессиональный налоговый вычет (ст.221 п.2 НК РФ). Чтобы получить такой вычет, внештатный работник должен написать заявление в произвольной форме на имя руководителя организации-заказчика с просьбой его предоставить и принести бухгалтеру все подтверждающие документы (чеки, накладные и пр.).

Однако гражданско-правовой договор имеет и свои минусы. Дело в том, что такой договор может привлечь внимание налоговых инспекторов при выездной налоговой проверке. Они могут признать его трудовым договором (ст.11 ТК РФ), и если это произойдет, то организацию могут оштрафовать на основании ст.5.27 КоАП РФ за подмену трудового договора договором подряда. Кроме того, организации придется еще выплатить работнику некоторые суммы (например, компенсацию за отпуск), а также перечислить недоплаченные налоги (НДФЛ, взносы в ПФР). Заметим, что признать договор подряда трудовым проверяющие могут только в судебном порядке.

Таким образом, как видите гражданско-правовой договор подряда отличается по налообложению от трудового договора, главное, чтобы к вашей организации не было претензий по поводу того, что вы заменяете трудовой договор гражданско-правовым. Можно дать такой совет, если будет претензии со сторноны контролирующих органов, то их нужно будет убедить, что эти работы без помощи внештатного работника в данный момент не могут быть выполнены. Аргументом может быть, например, большой объем работ, временная нетрудоспособность, командировка или низкая квалификация, отпуск или болезнь штатного специалиста и т.п. Таким образом, целесообразно заранее подготовить необходимые распоряжения, приказы и другие документы.

Добрый вечер! Отвечу на Ваш вопрос по порядку:

1. Как быть в ситуации с налогами НДФЛ, ПФР, ФСС?

Если я Вас правильно понимаю, то вопрос состоит в том необходимо ли Вам оплачивать страховые взносы и налоги.

В соот. с ч. 1 ст. 7 Федерального закона N 212-ФЗ «О страховых взносах в пенсионный фонд российской федерации, фонд социального страхования российской федерации, федеральный фонд обязательного медицинского страхования» выплаты и иные вознаграждения, начисляемые плательщиками страховых взносов в пользу физических лиц в рамках гражданско-правовых договоров, предметом которых является выполнение работ, признаются объектом обложения страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование.

Страховые взносы в ПФР при заключении договора подряда

Пенсионное страхование в России осуществляется в соответствии с Федеральным законом N 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации». В соот. со статье 7 вышеуказанного закона, лица, работающие по договору гражданско-правового характера, предметом которого является выполнение работ и оказание услуг, а также по авторскому и лицензионному договору, должны быть застрахованы. Уплата обязательных платежей подтверждается документом территориального органа Пенсионного фонда РФ или территориального налогового органа (Постановление Минтруда РФ и Минфина РФ от 12.01.2004 г. N 1/1н). Таким образом, право на обязательное пенсионное страхование реализуется путем уплаты страховых взносов в период действия договора подряда.

НДФЛ при заключении договора подряда

Я считаю, что в данном случае вы являетесь налоговым агентом и обязаны исчислять, удерживать и уплачивать НДФЛ. В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 228 НК РФ исчисление и уплату НДФЛ самостоятельно производят физические лица — исходя из сумм вознаграждений, полученных от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных договоров гражданско-правового характера. Согласно ст. 226 НК РФ российские организации и индивидуальные предприниматели от которых или в результате отношений, с которыми налогоплательщик получил доходы, указанные в п. 2 ст. 226 (исключая, в частности, доходы, полученные физ. лицами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей), обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога, т. е. являются налоговыми агентами.

Но у Вас есть возможность воспользоваться налоговым вычетом. В соот. с п. 2 ст. 221 НК РФ при исчислении налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 настоящего Кодекса право на получение профессиональных налоговых вычетов имеют следующие категории налогоплательщиков: налогоплательщики, получающие доходы от выполнения работ (оказания услуг) по договорам гражданско-правового характера, — в сумме фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с выполнением этих работ (оказанием услуг). Чтобы получить данный вычет, внештатный работник должен написать в произвольной форме заявление на имя руководителя организации, с которой у него заключён договор подряда, с просьбой предоставить налоговый вычет и принести бухгалтеру все подтверждающие документы (чеки, товарные накладные и иные документы). Если эти расходы не могут быть подтверждены документально, они принимаются к вычету в размерах предусмотренных статьёй 221 Налогового Кодекса в зависимости от работы, которую выполнял для данной организации внештатный сотрудник.

Страховые взносы, уплачиваемые Вашей организацией в Фонд социального страхования Российской Федерации на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

В соот. со ст. 5 ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» физические лица, выполняющие работу на основании гражданско-правового договора (договор подряда – это гражданско-правовой договор), подлежат обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, если в соответствии с указанным договором страхователь обязан уплачивать страховщику страховые взносы. Если в договоре подряда не указана Ваша обязанность по уплате взносов на социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний Вы на законных основаниях их платить не обязаны.

Так же вы платите взносы в ФОМС (пп. 1 п. 1 ст. 5, ст. 7 ФЗ РФ от 24.07.2009 № 212-ФЗ).

Подведём итог: я считаю, что Вам обязательно необходимо заплатить НДФЛ и страховые взносы в ПФР, ФОМС. В ФСС только в том случае если данная обязанность прописана в договоре подряда. На основании ст. 221 НК РФ Вы можете получить налоговый вычет и вернуть излишне уплаченный НДФЛ.

2. Наказание за неуплату или неполную уплату страховых взносов устанавливается в первую очередь статьями 122, 123 Налогового кодекса России и представляет собой штраф в размере 20% от невнесенной суммы страховых взносов (если правонарушение совершено вследствие ошибки) и 40% (если правонарушение совершено умышлено). Несложно посчитать, что обычное желание сэкономить на протяжении пары лет закончится необходимостью не только выплатить всю сумму страховых взносов сразу, но и весьма приличной суммой штрафов.

Но не все так страшно – согласно позиции Министерства финансов (Письмо от 26 сентября 2011 года № 03-02-07/1-343) применять штрафные санкции за неуплату (неполную уплату) страховых взносов можно только к тем налогоплательщикам, вина которых доказана. Причем вы не обязаны доказывать свою невиновность – эту функцию выполняют проверяющие органы.

Однако, Налоговый кодекс далеко не единственный документ, устанавливающий ответственность за халатность в отношении страховых взносов. Еще 24 июля 2009 года был принят Федеральный закон № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» (последняя редакция от 28 ноября 2011 года). В соответствии со статьей 46 этого Закона Вашу организацию могут привлечь за следующие нарушения:

1. Непредставление в установленный срок расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам в орган контроля за уплатой страховых взносов по месту учета наказывается штрафом в размере 5% от суммы страховых взносов, подлежащих уплате или доплате на основе этого расчета, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для его предоставления. Максимальная сумма штрафа составляет 30% от указанной суммы. Минимальная сумма штрафа составляет 100 рублей.

2. Непредставление плательщиком страховых взносов расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам в орган контроля за уплатой страховых взносов в течение более 180 календарных дней по истечении установленного настоящим Федеральным законом срока представления такого расчета наказывается штрафом в размере 30% от суммы страховых взносов, подлежащей уплате на основе этого расчета, и 10 процентов суммы страховых взносов, подлежащей уплате на основе этого расчета, за каждый полный или неполный месяц, начиная со 181-го календарного дня. Минимальный размер штрафа составляет 1000 рублей. Максимальный размер штрафа не установлен.

Но это еще не все. Статья 47 Закона фактически дублирует санкции Налогового кодекса в части неуплаты или неполной уплаты страховых взносов (штрафы так же составляют 20 или 40 процентов в зависимости от доказанного умысла работодателя). Не стоит забывать – вас не могут оштрафовать за одно и тоже правонарушение дважды.

3. Сколько и за что платить

Все работодатели обязаны платить за каждого своего сотрудника, трудоустроенного по трудовому договору следующие взносы:

— в Пенсионный фонд – 26% от начисленной заработной платы;

— в Федеральный и Территориальный фонды обязательного медицинского страхования – 3,1% и 2% соответственно;

— в Фонд социального страхования – 2,9%.

В сумме – 34%, причем эта сумма одинакова практически для всех.

Рассчитывать сумму страховых взносов необходимо по каждому сотруднику индивидуально, потом рассчитанные взносы суммируются и уплачиваются одной суммой за всех сотрудников.

Отчитаться по форме 4-ФСС (в Фонд социального страхования) необходимо до 15 числа календарного месяца, следующего за отчетным периодом; в Пенсионный фонд сдать отчетность нужно до 15 числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом; отчет по форме РСВ-1 (обязательное медицинское страхование) сдается так же до 15 числа второго месяца, следующего за отчетным периодом.

4. Что можно сделать в Вашем случае?

В Вашем случае ответственность за неуплату сумм страховых взносов предусмотрена ст. 47 ФЗ-221, а именно:

1. Неуплата или неполная уплата сумм страховых взносов в результате занижения базы для начисления страховых взносов, иного неправильного исчисления страховых взносов или других неправомерных действий (бездействия) плательщиков страховых взносов влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов неуплаченной суммы страховых взносов.

2. Деяния, предусмотренные частью 1 настоящей статьи, совершенные умышленно, влекут взыскание штрафа в размере 40 процентов неуплаченной суммы страховых взносов.

Вы можете поступить следующим образом

1. Начислить страховые взносы в ФСС, ПФР и НДФЛ за весь период (2012 год);
2. Перечислить налоги, страховые взносы;
3. Сдать декларации и провести камеральную проверку у Вашего куратора для исчисления пени на не вовремя оплаченные суммы взносов.

Похожих постов не найдено

Комментариев нет, будьте первым кто его оставит