Правовая помощь, выплаты агентскому договору физическим лицом

Содержание
  1. Правовая помощь
  2. Агентский договор: учет у принципала и агента
  3. Проводки по агентскому договору у принципала
  4. Учет агентских договоров в "1с:бухгалтерии 8"
  5. Как правильно сделать проводки по агентскому договору?
  6. Подтверждающие документы по агентскому договору
  7. Размер вознаграждения агента по агентскому договору
  8. Агентский договор между юридическим лицом и физическим лицом
  9. Какими документами оформляются выплаты физическим лицам по агентскому договору
  10. Выплата вознаграждения физическому лицу по агентскому договору.
  11. Должна ли организация-агент уплачивать страховые взносы с сумм, выплаченных физическому лицу — принципалу по агентскому договору?
  12. Выплаты агентскому договору физическим лицом
  13. Агентский договор с физическим лицом (условия о размере вознаграждения и порядке его выплаты в договоре не содержатся)

Правовая помощь

Справиться с затруднениями по оформлению разнообразных хоздоговоров помогут размещенные на нашем сайте статьи и образцы: Как наладить документооборот между агентом и принципалом? Значение организации грамотного документооборота нельзя недооценивать, так как своевременно полученные и правильно составленные документы позволят:

  • подтвердить расходы и правомерность вычетов по НДС;
  • доказать правоту в суде при возникновении споров между агентом и контрагентами.

Кроме агентского договора в комплект документов включаются:

  • оригиналы документов контрагента — договоров, накладных, счетов, актов и др.

Агентский договор: учет у принципала и агента

Действия исполнителя по договору обязательно оформляются соответствующим отчетом. Предмет и стороны агентского договора Агентским договором называют двухстороннее соглашение, согласно которому одна из сторон обязуется совершать какие-либо работы и услуги по поручению другой стороны за вознаграждение. К таким работам, как правило, относят консультационные, юридические, нотариальные, логистические, аналитические и прочие услуги, не относящиеся к основной деятельности предприятия, но необходимые для ее ведения.
Сторонами договора выступают агент и принципал. Агент является лицом, принявшим на себя обязательства по выполнению услуг, принципал же выступает их непосредственным заказчиком. Согласно законодательству, сторонами договора могут быть как юридические, так и физические лица.

Проводки по агентскому договору у принципала

Сумма вознаграждения зафиксирована в размере 8% от общей суммы поступивших платежей. За отчетный период «Сигмой» были получены средства за коммунально-эксплуатационные услуги в сумме 220 000 руб. при себестоимости таких услуг в размере 105 000 руб. В учете у ОАО «Жилкомсервис» должны быть сделаны следующие проводки по отражению агентского вознаграждения: Дт Кт Описание Сумма Документ 62 90/1 Выручка за оказанные коммунально-эксплуатационные услуги 220 000 руб.

Извещение агента о поступивших платежах, отчет агента 90/3 68 НДС 18% с выручки (220 000 руб. * 18 /118) 33 559 руб. Извещение агента о поступивших платежах, отчет агента 90/2 20 Списание себестоимости коммунально-эксплуатационных услуг 105 000 руб. Калькуляция себестоимости 44 76 Начисление агентского вознаграждения (220 000 руб.

* 0,08 — (220 000 руб. * 0,08 *18/118) 14 915 руб.

Учет агентских договоров в «1с:бухгалтерии 8»

  • Подтверждение агентом выполненных обязательств и расходов, понесенных в связи с их выполнением (счета-фактуры, расходные накладные, квитанции об оплате и прочее);
  • Акт приема-передачи оказанных агентских услуг с указанной суммой и расчетом вознаграждения.

На основании акта выполненных работ и документально подтвержденного отчета заказчик услуг оплачивает агенту вознаграждение по договору. Отражение агентского вознаграждения в учете у принципала Заказчик услуг учитывает расчеты по агентскому вознаграждению по счету 76. Для удобства рассмотрим пример: между ОАО «Жилкомсервис» и ООО «Сигма» заключено агентское соглашение, в котором «Жилкомсервис» поручает «Сигме» услуге по сбору коммунально-эксплуатационных платежей с физических лиц.

Как правильно сделать проводки по агентскому договору?

  • агентского вознаграждения;
  • возмещаемых агенту расходов.

О значении документооборота в деятельности хозяйствующего субъекта расскажут статьи и сообщения: Бухгалтерский учет у агента и принципала Для отражения в бухучете проводок по агентскому договору используются разные учетные схемы, позволяющие зафиксировать взаимоотношения сторон агентского договора в ситуации:

  • продажи агентом продукции (товаров, работ, услуг);
  • закупочных посреднических операций.

Бухгалтерский учет у агента по агентскому договору и бухгалтерский учет агентских договоров у принципала представлены на рисунках: Агентирование на продажу Агентирование на покупку Итоги Чтобы не ошибиться с проводками по агентскому договору, необходимо изучить его условия — на основании каких документов отражать операции в учете, по каким алгоритмам рассчитывать агентское вознаграждение и пр.

Подтверждающие документы по агентскому договору

Агентом (мной физ.лицом) и Принципалом. По привлечению клиентов для Принципала (Агентство интернет маркетинга). Агент (Региональный представитель) действовал от имени Принципала.В этот период Агент нёс все расходы (Городской телефон, интернет, ГСМ) по привлечению клиентов для Принципала.К апрелю 2015 года сумма Агентского вознаграждения составляла порядка 100 000 рублей — которые Принципал держал у себя на » депозите » (дословно)Дабы минимизировать свои зарплатные отчисления, Принципал несколько раз делал предложение Агенту по организации юридического лица, либо воспользоваться возможностями Принципала при помощи фирм » однодневок » (есть аудио записи этих скайп конференций) перевести Агенту на физ.счёт агентское вознаграждение с удержанием до 15% В мае 2015 года я оформился как ИП (УСН 6%) пойдя на встречу Принципалу, последний пообещал компенсировать 6% с поступающих денежных средств.

Размер вознаграждения агента по агентскому договору

Агентский договор между юридическим лицом и физическим лицом

Расходы агента Вознаграждение агента — это величина, по общему правилу не включающая расходы агента по исполнению его обязанностей в рамках заключенного с принципалом договора (нельзя забывать, что он действует за счет другой стороны). Деятельность по исполнению поручения, как и любая другая, может сопровождаться оплатой товаров, работ, услуг третьих лиц. Но следует различать:

  • затраты агента на обеспечение его текущей деятельности (зарплату персонала, оргтехнику, аренду помещений и транспорта);
  • расходы, направленные только на исполнение агентского договора (оплату изготовления рекламных материалов, рекламного времени в СМИ, услуг и работ третьих лиц и др.).

Из приведенных примеров видно, что классификация затрат нестрогая. Риск предъявления агентом расходов в завышенном размере, с точки зрения принципала, имеется.

Не могут быть основанием для отказа в выплате вознаграждения агенту действия или бездействие третьих лиц. Например, если лица, с которыми агент, исполняя поручение, заключил договоры, не выполняют своих обязательств перед принципалом, последний не вправе отказать агенту в оплате принятых по отчету услуг. Также для исполнения обязательства не имеет значения получение или неполучение принципалом, являющимся государственным или муниципальным учреждением, бюджетного финансирования.

Договор был перезаключён 19 мая 2015 года на 11 месяцев. Но на протяжении всего года уходил от взятых на себя обещаний. 10 февраля 2016 года Агент (я) получил от Принципала уведомление о расторжении договора задним числом (31 декабря 2015 года).При имеющейся задолженности в пользу Агента (24 804) — согласно Акта сверки Принципала от 19 января 2016 года. Агент написал претензию Принципалу по этому поводу. Но письменного ответа от Принципала не последовало.
Был лишь телефонный звонок от Принципала в котором он отрицал факт отправки от его имени уведомления о расторжении, сказав, что это возможно ошибка бухгалтера Надежды,выразив своё желание работать дальше.

Какими документами оформляются выплаты физическим лицам по агентскому договору

Как связаны условия агентского договора и бухгалтерские проводки? Как наладить документооборот между агентом и принципалом? Бухгалтерский учет у агента и принципала Итоги Как связаны условия агентского договора и бухгалтерские проводки? Взаимоотношения сторон по агентскому договору не сводятся только к непосредственной покупке или продаже товаров (работ, услуг). Эффективное взаимодействие в паре принципал-агент невозможно:

  • без грамотного построения документооборота (включая обеспечение его полноты и своевременности);
  • корректного применения бухсчетов при отражении операций по агентскому договору (для формирования и представления заинтересованным пользователям достоверной отчетности, а также для безошибочного исполнения налоговых обязательств).

Особенности бухпроводок сторон агентского договора напрямую зависят от его условий.
Вознаграждение по агентскому договору в ГК РФ Размер агентского вознаграждения Расходы агента Агентское вознаграждение: порядок и сроки выплаты Отказ в выплате вознаграждения агенту Вознаграждение по агентскому договору в ГК РФ Агентирование присуще преимущественно предпринимательской практике, поэтому выплата вознаграждения согласно ст. 1006 ГК РФ обязательна. Это требование императивно и будет применено даже в случае, если стороны указали в договоре на его безвозмездность (хотя в этой ситуации можно пытаться доказывать наличие фактических отношений поручения). При полном умолчании о вознаграждении агента в договоре подлежит применению п. 3 ст. 424 ГК РФ, то есть размер оплаты услуг агента определяется в соответствии с обычной практикой. Однако не во всех отраслях можно однозначно говорить об обычном размере вознаграждения.

Выплата вознаграждения физическому лицу по агентскому договору.

НДФЛ
При выплате вознаграждения агенту — физическому лицу налоговым агентом удерживается НДФЛ в размере 13% с выплачиваемой суммы (статья 226 НК РФ).

«Исчисление сумм и уплата налога … производятся в отношении всех доходов налогоплательщика, источником которых является налоговый агент (за исключением доходов, в отношении которых исчисление сумм и уплата налога производятся в соответствии со статьями 214.3, 214.4, 214.5, 214.6, 226.1, 227 и 228 настоящего Кодекса), с зачетом ранее удержанных сумм налога, а в случаях и порядке, предусмотренных статьей 227.1 настоящего Кодекса, также с учетом уменьшения на суммы фиксированных авансовых платежей, уплаченных налогоплательщиком». Исключение составляют доходы от операций с ценными бумагами, доходы участников инвестиционных товариществ, индивидуальных предпринимателей и доходы некоторых иностранных граждан.

По заявлению налогоплательщика (физического лица) и на основании первичных документов, предоставленных налогоплательщиком, налоговый агент может предоставить профессиональный вычет в сумме расходов, непосредственно связанных с оказанием этих услуг (статья 221 НК РФ).

Таким образом, 13% удерживается с разницы выплаченного вознаграждения и понесенных расходов, если они есть.

Страховые взносы
В соответствии со статьей 7 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» (далее — Федеральный закон N 212-ФЗ) предусмотрено, что объектом и базой для начисления страховых взносов для организаций, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые, в частности, в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг.

При этом согласно пункту 2 части 3 статьи 9 Федерального закона N 212-ФЗ в базу для начисления страховых взносов в части страховых взносов, подлежащих уплате в Фонд социального страхования Российской Федерации, не включаются любые вознаграждения, выплачиваемые физическим лицам по договорам гражданско-правового характера.

Таким образом, вознаграждения, выплачиваемые физическим лицам по гражданско-правовым договорам, в том числе выплата вознаграждения по агентскому договору, подлежат обложению страховыми взносами в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (итого ставка 27,1%).

Несмотря на то, что с 01 января 2017 года в действие вступает глава 34 НК РФ, а Закон № 212-фз утрачивает силу, в новом нормативном документе также предусмотрено освобождение данных выплат только взносами в ФСС.

Должна ли организация-агент уплачивать страховые взносы с сумм, выплаченных физическому лицу — принципалу по агентскому договору?

Добрый день! Организация заключает с физлицом агентский договор, по которому организация-агент обязуется от своего имени, но за счёт физлица-принципала заключать договоры с третьими лицами о предоставлении прав на использованию произведений, исключительное право на которые принадлежит принципалу (произведения — фотографии, права — перечисленные в ст. 1270 ГК РФ). Полученные за предоставление прав деньги, за вычетом своего агентского вознаграждения, агент перечисляет принципалу.

Вопрос: должна ли организация-агент платить страховые взносы с сумм, выплаченных физлицу-принципалу?

Да, выплаты в пользу физ лиц облагаются страховыми взносами (ст.7 212-ФЗ).

Посмотрите тему, в которой обсуждалась аналогичная ситуация https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=388465

Цитата (п. 1 ст. 7 212-ФЗ): 1. Объектом обложения страховыми взносами для плательщиков страховых взносов, указанных в подпунктах «а» и «б» пункта 1 части 1 статьи 5 настоящего Федерального закона, признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые плательщиками страховых взносов в пользу физических лиц
1) в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг,
2) по договорам авторского заказа,
3) в пользу авторов произведений по договорам об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательским лицензионным договорам, лицензионным договорам о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства, в том числе вознаграждения, начисляемые организациями по управлению правами на коллективной основе в пользу авторов произведений по договорам, заключенным с пользователями (за исключением вознаграждений, выплачиваемых лицам, указанным в пункте 2 части 1 статьи 5 настоящего Федерального закона).

Объектом обложения страховыми взносами для плательщиков страховых взносов, указанных в подпункте «а» пункта 1 части 1 статьи 5 настоящего Федерального закона, признаются также выплаты и иные вознаграждения, начисляемые в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования.

Я разбил текст для наглядности на отдельные виды договоров.

В нашем случае имеет место «предоставление прав на использование произведений», то есть похоже на вариант № 3. Но в нашем случае сам автор-физлицо не заключает лицензионного договора. За него это делает фирма-агент, причём от своего имени (так же как и в теме https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=388465), и лицензионный договор заключается между фирмой-агентом и третьим лицом. То есть, имеется цепочка из двух договоров:

1) Агентский договор между ФЛ Принципал и ООО Агент;
2) Лицензионный договор между ООО Агент и ООО Лицензиат.

Выплаты ФЛ осуществляются по договору 1), который не является лицензионным и, на мой взгляд, эти выплаты не подпадают под требования п. 1 ст. 7 212-ФЗ. Подскажите пожалуйста, в чём я ошибаюсь?

Выплаты агентскому договору физическим лицом

АГЕНТСКИЙ ДОГОВОР N _____ (С ФИЗИЧЕСКИМ ЛИЦОМ НА СОВЕРШЕНИЕ ФАКТИЧЕСКИХ ДЕЙСТВИЙ, БЕЗ ВЫПЛАТЫ ВОЗНАГРАЖДЕНИЯ) г. ___________ «__»____________ 200_ г. ___________________________________ «_____________________», именуемое в дальнейшем «Принципал», в лице _______________________, действующего на основании ______________________________________________________, с одной стороны, и гражданин ___________________________________________________, именуемый в дальнейшем «Агент», с другой стороны, заключили настоящий договор о нижеследующем.

Обратите внимание. Доступ к полному содержимому данного документа ограничен.

В данном случае предоставлена только часть документа для ознакомления и избежания плагиата наших наработок.
Для получения доступа к полным и бесплатным ресурсам портала Вам достаточно зарегистрироваться и войти в систему.
Удобно работать в расширенном режиме с получением доступа к платным ресурсам портала, согласно прейскуранту.

Агентский договор с физическим лицом (условия о размере вознаграждения и порядке его выплаты в договоре не содержатся)

АГЕНТСКИЙ ДОГОВОР N _____
с физическим лицом
(условия о размере вознаграждения и порядке его выплаты
в договоре не содержатся)

г. ___________ «__»___________ ____ г.

_______________________________________________, именуем__ в дальнейшем
«Принципал», в лице _________________________________________, действующ___
(должность, Ф.И.О.)

на основании ____________________________, с одной стороны, и гражданин(ка)
________________________________________, именуемый далее «Агент», с другой
(Ф.И.О.)

стороны, вместе именуемые «стороны», заключили настоящий договор о
нижеследующем:

1. ПРЕДМЕТ ДОГОВОРА

1.1. По настоящему договору Принципал поручает, а Агент берет на себя
обязательство совершать от имени и за счет Принципала юридические и иные
действия, указанные в п. 2.1 настоящего договора, а Принципал обязуется
уплатить Агенту вознаграждение за выполнение этого поручения.

2. ПРАВА И ОБЯЗАННОСТИ СТОРОН

2.1. По настоящему договору Агент обязуется совершать следующие действия:
— _______________________________________________;
— совершать иные действия по поручению Принципала.
2.2. Агент обязан исполнять данное ему поручение в соответствии с указаниями
Принципала. Указания Принципала должны быть правомерными, осуществимыми и
конкретными.
2.3. Агент обязан выполнять действия, указанные в п. 2.1 договора, лично и не
вправе заключать субагентские договоры с другими лицами.
2.4. Агент обязан сообщать Принципалу по его требованию все сведения о ходе
исполнения поручения.
2.5. Все полученное Агентом от третьих лиц для передачи Принципалу Агент обязан
передавать Принципалу не позднее ____________.
2.6. Агент несет ответственность за сохранность документов, имущества и
материальных ценностей, полученных им от Принципала или третьих лиц в процессе
исполнения настоящего договора.
2.7. После исполнения или прекращения настоящего договора Агент обязан без
промедления возвратить Принципалу доверенности, срок действия которых не истек,
и представить отчет о ходе исполнения поручения по утвержденной Принципалом
форме.
2.8. Агент обязан также выполнять другие обязанности, которые в соответствии с
настоящим договором или законом возлагаются на Агента.
2.9. Принципал обязан:
2.9.1. Выдать Агенту доверенность (доверенности) на совершение действий,
указанных в п. 2.1 настоящего договора.
2.9.2. Без промедления принять отчет Агента, все предоставленные им документы и
все исполненное им в соответствии с договором.
2.9.3. Обеспечить Агента всем необходимым для выполнения настоящего договора.
2.9.4. Возмещать расходы Агента при выполнении им поручения в течение _____
дней после предоставления отчета о его выполнении, и выплачивать причитающееся
Агенту вознаграждение.

3. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ПО НАСТОЯЩЕМУ ДОГОВОРУ

3.1. В случае неисполнения или ненадлежащего исполнения одной из сторон
обязательств по настоящему договору стороны несут ответственность в
соответствии с действующим законодательством.
3.2. В случае утраты или непредоставления Принципалу Агентом находящегося у
него имущества Принципала или предназначенных для передачи ему денежных средств
Агент несет ответственность в размере действительного ущерба (стоимости
утраченного или непереданного имущества и(или) суммы денежных средств).

4. РАЗРЕШЕНИЕ СПОРОВ

4.1. Все споры и разногласия, которые могут возникнуть между сторонами по
вопросам, не нашедшим своего разрешения в тексте данного договора, будут
разрешаться путем переговоров.
4.2. При неурегулировании в процессе переговоров спорных вопросов споры
разрешаются в порядке, установленном действующим законодательством.

5.1. Стороны освобождаются от ответственности за частичное или полное
неисполнение обязательств по настоящему договору, если это неисполнение явилось
следствием возникших после заключения настоящего договора обстоятельств
непреодолимой силы, которые стороны не могли предвидеть или предотвратить.
5.2. При наступлении обстоятельств, указанных в п. 5.1 настоящего договора,
каждая сторона должна без промедления известить о них в письменном виде другую
сторону. Извещение должно содержать данные о характере обстоятельств, а также
официальные документы, удостоверяющие наличие этих обстоятельств и, по
возможности, дающие оценку их влияния на исполнение стороной своих обязательств
по данному договору.
5.3. В случаях наступления обстоятельств, предусмотренных в п. 5.1 настоящего
договора, срок выполнения стороной обязательств по настоящему договору
отодвигается соразмерно времени, в течение которого действуют эти
обстоятельства и их последствия.
5.4. Если наступившие обстоятельства, перечисленные в п. 5.1 настоящего
договора, и их последствия продолжают действовать более _________ месяцев,
стороны проводят дополнительные переговоры для выявления приемлемых
альтернативных способов исполнения настоящего договора.

6. ИЗМЕНЕНИЕ И ПРЕКРАЩЕНИЕ ДОГОВОРА

6.1. Настоящий договор может быть изменен или прекращен по письменному
соглашению сторон, а также в других случаях, предусмотренных законодательством
и настоящим договором.
6.2. Принципал вправе в любое время отказаться от исполнения настоящего
договора путем направления письменного уведомления Агенту за __________ дней
(месяцев).
В случае отказа от настоящего договора Принципал обязан незамедлительно после
направления уведомления Агенту распорядиться своим имуществом, находящимся в
ведении Агента, и не позднее _______ дней произвести выплату причитающегося
Агенту вознаграждения за действия, совершенные им до прекращения договора и
возместить фактически понесенные им расходы в связи с исполнением поручения
Принципала.
6.3. Агент вправе в любое время отказаться от исполнения настоящего договора
путем направления письменного уведомления Принципалу за __________ дней
(месяцев).
Агент обязан принять меры, необходимые для обеспечения сохранности имущества
Принципала. Принципал должен незамедлительно распорядиться своим, находящимся в
ведении Агента имуществом выплатить .

Похожих постов не найдено

Комментариев нет, будьте первым кто его оставит