Суточные в командировке 2019: нормы, размер, минимальный размер суточных 2019 году

Содержание
  1. Суточные в командировке 2019: нормы, размер
  2. Суточные при командировках в 2019 году: изменения и свежие новости
  3. Размер командировочных расходов в 2019 году (суточные)
  4. Документы для подтверждения командировочных расходов
  5. Минимальный размер суточных в командировке в 2019 году
  6. Что входит в командировочные расходы
  7. Минимальный размер суточных в 2019 году
  8. Сколько дней командировки оплачивать
  9. Размер суточных в 2019 году
  10. МРП, МЗП на 2019 год утверждены в Казахстане
  11. Командировочные расходы в Беларуси в 2019 году
  12. Порядок документального оформления командировки
  13. Компенсация расходов
  14. Суточные
  15. Правила для водителей-международников

Суточные в командировке 2019: нормы, размер

Статьи по теме

Мы расскажем вам о порядке выдачи, нормах и размере суточных в командировке в 2019 году. Вас ждут самые свежие новости о выплате командировочных расходов, таблица с размерами суточных для РФ, СНГ и заграницы, примеры расчета.

Когда служащего направляют в командировку, фирма гарантирует ему компенсацию всех расходов, связанных с этим заданием. Имеется в виду: проживание, питание, дорога, передвижение во время командировки, дополнительные расходы, связанные со служебной необходимостью. Такие возмещения носят название суточных

Суточные при командировках в 2019 году: изменения и свежие новости

Суточные – это неотъемлемая часть расходов для тех компаний, которые часто отправляют своих сотрудников в командировки. Какие изменения в 2019 году ждут предприятия, при покрытии расходов работников во время поездок.

Самые свежие новости таковы:

  1. Отмены суточных расходов в ближайшее время не произойдет;
  2. Необлагаемый НДФЛ предел суточных меняться не будет;
  3. Организации по-прежнему могут сами устанавливать размер суточных расходов, но все суммы, превышающие предел, облагаются подоходным налогом;
  4. При оплате расходов в валюте, если речь идет о поездах за пределы РФ, перевод рублей будет происходить по курсу на день утверждения отчета о командировке;
  5. При уплате НДФЛ курсовая разница подлежит обязательному включению.

Размер командировочных расходов в 2019 году (суточные)

Размер командировочных расходов в 2019 году или так называемых суточных зависит от соглашения между работником и руководителем компании. Собственно большинство вопросов, связанных с деловыми поездками, регулирует Положение, утвержденное постановлением Правительства РФ от 13 октября 2008 г. № 749. Однако непосредственно нормы суточных расходов там не оговариваются.

Существуют лишь лимиты командировочных расходов, с которых не нужно удерживать НДФЛ и взносы. Эти лимиты закреплены ст.217 НК РФ. Давайте посмотрим таблицу.

Таблица суточных расходов, нормы 2019

Вид командировки

Предельная сумма, с которой не берется НДФЛ за сутки

В пределах территории РФ

Важно! Минимальный размер суточных в 2019 году – это 100 рублей в день.

При расчете выплат суточных сразу же возникает вопрос: сколько дней оплачивать? В размер командировочных расходов в 2019 году входят все дни поездки, включая день отъезда и приезда, праздничные дни и выходные.

При этом необходимо соблюдать правило, что если поезд, самолет или иной транспорт пребывает в населенный пункт постоянной дисклокации сотрудника до 0 часов, то следующий день уже не оплачивается. Если же время прибытия указано 00ч.00 мин., 00ч.01 мин. и т.д., то вы обязаны выдать деньги за этот день. Это замечание касается и времени отбытия.

Смотрите выписку из Постановления Правительства РФ от 13 октября 2008 г. № 749.

Обращаем ваше внимание! Если деловая поездка в пределах России подразумевает отъезд и возвращение работника в течение одного дня, то суточные ему не положены.

При этом, когда работник отправляется на одни сутки за рубеж, в том числе и в страну СНГ, командировочные расходы ему покрываются в размере 50% от нормы многодневной поездки.

Суточные нормы в командировке 2019 должны быть в обязательном порядке прописаны в локальном акте компании, либо в коллективном договоре.

Кроме командировочных расходов, работодатель также оплачивает:

  • Цены билетов (авиа, железнодорожные, автобусные);
  • Стоимость такси;
  • Расходы на бензин, если бизнес поездка подразумевала использование служебного или личного автотранспорта;
  • Проживание в отеле или на съемной квартире;
  • Иные траты, оговоренные между работником и фирмой.

Внимание! Все расходы на командировку можно включать в прочие затраты, относящиеся к производству, при определении базы для налога на прибыль. Но только если они имеют документальное основание.

Размер суточных в командировке по России

Размер суточных в командировке в 2019 году по России зависит от числа дней поездки. Плату за один день компании вольны устанавливать сами, однако, учитывая следующие пункты:

  1. За один день нельзя заплатить менее 100 рублей;
  2. Только 700 рублей в сутки не облагаются подоходным налогом и взносами;
  3. Объем суточных выплат должен быть прописан в локальных документах организации;
  4. Учитываются все дни, включая время в пути, вынужденные остановки в дороге, дни проживания, задержки по служебной надобности или по форс-мажорным обстоятельствам;
  5. Время в пути должно включать и время проезда до вокзала, аэропорта и т.д.;
  6. Деньги работник должен получить до своего отъезда, в противном случае у него есть законное основание отказаться от командировки.

Попробуем определить размер суточных в командировке по России в 2019 году на примере.

Пример. Сотрудница Симакова П.В. едет в Краснодар, чтобы представить продукцию фирмы на выставке:

  • Время отправления из Москвы: 14ч.30 мин. 10.02.2019;
  • Время прибытия обратно в Москву 19ч.10 мин. 22.02.2019;
  • В акте фирмы прописан размер суточных – 900 рублей.

Посчитаем, сколько денег перед поездкой выдадут Симаковой в качестве командировочных расходов.

  1. Считаем число дней командировки: с 10.02 по 22.02 = 13 дней;
  2. Считаем общую сумму: 13*900 = 11 700;
  3. Вычислим, какая цифра не будет облагаться НДФЛ: 700*13= 9100;
  4. Определим сумму, облагаемую НДФЛ: 11 700 — 9100 = 2600;
  5. Отнимем подоходный: 2600 – (2600*13%) = 2262;
  6. Подытожим, сколько Симакова получит на руки: 9100 + 2262 = 11 362руб.

Суточные при загранкомандировках в 2019 году: нормы и учет

Отличие суточных при загранкомандировках в 2019 году лишь в том, что тут важно учитывать время пересечения границы. Пока работник находится в пределах РФ, хотя едет за границу, деньги ему платятся как по России. День перехода граница – это первый день загранкомандировки, и тут нужно применять иной размер суточных.

  • Что в загранпоездках НДФЛ и взносами не облагается только сумма равная 2500 рублей в день;
  • При выплатах в валюте курс берется на день утверждения командировочного отчета;
  • При однодневной поездке за рубеж выплата делает из расчета 50% от заграничных суточных, закрепленных в документах компании;
  • Время пересечения границы определяется по таможенному штампу в паспорте;
  • Если поездка была в страны в СНГ, и штамп о пересечение границы не ставится, то время берется из проездных документов;
  • Организация вправе для разных стран устанавливать разные размеры командировочных расходов (суточных).

Посмотрим, как считать суточные при поездке за границу на примере.

ООО «Лимма» утвердило размер суточных на 2019 год:

  • По России – 1500 рублей в день;
  • За границей — 3000 рублей в день.

Борисова Ю.П. была в командировке в Берлине с 1 по 10 апреля 2019 года.

Дата поездки

Место нахождения работницы

Чем подтверждено

Ехала в пределах РФ

Пересекла границу РФ

Отметка в паспорте

с 2 апреля по 9 апреля

Выполняла рабочее задание

Отчет о выполненной работе

Пересекла границу и оказалась в РФ

Отметка в паспорте

Ехала домой по территории РФ

Командировочная оплата Борисовой составит:

  • По России – 2дн.*1500 = 3000 рублей (из них НДФЛ не облагаются только 700*2=1400);
  • В Берлине – 8дн.*3000 = 24 000 рублей (из них НДФЛ не облагаются 2500*8=20 000);
  • Подоходный налог равен (3000 – 1400)+ (24 000 – 20 000) = 5600*13% = 728руб.
  • На руки Борисовой отдадут: 3000 + 24 000 – 728 = 26 272 руб.

Будьте внимательны! С облагаемой суммы в 5600 рублей необходимо также перечислить страховые взносы, кроме на травматизм.

Суточные при однодневных командировках

Нужно ли выдавать суточные при однодневных командировках, Этот вопрос крайне актуален для многих компаний, имеющих партнерские отношения с близлежащими регионами. Если руководитель уверен, что работник успеет за один день съездить туда и обратно в пределах России, то суточные платить ему не нужно.

При краткосрочной (однодневной) командировке по территории РФ фирма оплачивает:

  • Проезд;
  • Бензин, если работник уехал на собственной машине или служебной;
  • Иные расходы по договоренности.

Не забудьте! Крайне важно документально закрепить, какие расходы берет на себя компания.

Если речь идет об однодневной заграничной командировке, то тут все по-другому. Предприятие платит 50% суточных от размера дневных расходов при многодневной поездке.

Пример. В соглашение между работниками и руководством ООО «Лимма» определено, что суточные расходы при многодневной командировке за один день пребывания за границей равны — 4500 рублей.

«Лимма» послала сотрудника самолетом на один день в Минск, выдав ему сумму, равную 4500/2 = 2250руб.

Документы для подтверждения командировочных расходов

Крайне важно, чтобы командированные работники подтверждали свои траты документально. В противном случае организация не сможет убедить налоговую, что расходы обоснованы, а стало быть, уменьшить на эту сумму базу налога на прибыль.

Что может послужить в качестве документов для подтверждения командировочных расходов:

  • Билеты (авиа, железнодорожные, автобусные);
  • Чеки, квитанции об оплате (проживания, питания, транспорта, товаров, связанных со служебной деятельностью):
  • Ваучеры из гостиниц;
  • Путевые или маршрутные листы;
  • Заправочные талоны.

Узнайте, как оформить документы для подтверждения командировочных расходов, чтобы у налоговых инспекторов не было вопросов к вашей организации в Высшей налоговой академии.

Минимальный размер суточных в командировке в 2019 году

Когда компания отправляет сотрудника в командировку, она должна не только выплачивать ему зарплату, но и покрывать дополнительные расходы. Сегодня мы разберемся с тем, существуют ли лимиты на такие выплаты.

Что входит в командировочные расходы

Как мы уже писали в нашем блоге, суточные нужны для покрытия дополнительных расходов сотрудника компании в командировке. По нормам ТК РФ, работодатель обязан компенсировать сотрудникам затраты, которые они вынуждены нести из-за того, что временно работают не по месту жительства.

Статья 168 Трудового кодекса России закрепляет список командировочных расходов, которые работодатель должен возместить работнику. В перечень входят:

  • затраты на транспорт, чтобы добраться до места командировки;
  • оплата жилья;
  • суточные – любые дополнительные расходы, которые возникают из-за того, что работник трудится вдали от дома.

Важно! Помимо, собственно, суточных, на время командировки за сотрудником сохраняется его зарплата – она не должна быть ниже среднего заработка. О том, как его рассчитывать мы писали в одной из наших статей.

Минимальный размер суточных в 2019 году

По правилам, коммерческие организации могут самостоятельно устанавливать лимиты суточных выплат. Нижние границы суточных установлены лишь для федеральных госслужащих. Соответственно, компания может установить тот размер суточных, который руководство посчитает нужным, но их размер нужно определить в коллективном договоре или специальном нормативном акте.

Однако существуют лимиты суточных, после которых компания вынуждена будет оплачивать НДФЛ. В пределах территории России этот лимит составляет 700 рублей, а при заграничных поездках (в том числе по СНГ) – 2500 рублей.

Сколько дней командировки оплачивать

Вот, как именно работодатель должен выплачивать суточные при деловых поездках своих сотрудников:

  • оплачивается все время, в течение которого работник ехал в командировку и выполнял свои служебные обязанности;
  • даже если работник в какой-то день полностью потратил на переезд и не выполнял никаких задач, суточные ему все равно нужно заплатить;
  • если на период командировки приходятся праздники или выходные – они также учитываются при выплате суточных.

Не оплачивать можно лишь однодневные поездки по территории Российской Федерации. При этом, по желанию работодателя он может предусмотреть в своих локальных нормативных документах выплату компенсаций, которые заменяют суточные в командировках такого формата. Подробнее о суточных при однодневных командировках.

Размер суточных в 2019 году

Tема: Командировки в Украине.

Согласно пyнктy 170.9.1 cтатьи 170 Налогового кодекса, «В нaлогооблагаемый доход не включаются также командировочные расходы, не пoдтвержденные документально, нa питание и финaнсирование дpугих собственных потребностей физического лицa (суточные расходы), пoнесенные в связи c тaкой командировкой в пpеделах территории Украины, но нe более чем 0,1 pазмера минимальной заработной платы, уcтановленной законом на 1 января нaлогового (отчетного) года, в рaсчете за каждый календарный дeнь тaкoй командировки, а для командировок зa гpаницу — нe вышe 80 евро [Курс нa какую дату брать? Пример >>>] за каждый кaлендарный день такой командировки по oфициальному обменному курсу гривны к eвро, установленному Национальным банком Укpаины, в расчете за кaждый такой день.»

Исxодя из дaнных со стрaницы Минимальная зарплата — 2019 можем определить максимальный размер суточных в 2019 году.

01) Суточные во вpемя командировок в пределах Украины paвны

= 4173,00 * 0,10 = 417,30 гривен.

02) Суточные для командировок за границу

= 80евро [Kак сделать меньше? Пример >>>].

Eщe страницы по тeмe » Размер суточных — 2019 «:

    ↓ Скачайте бесплатные справочники ↓

МРП, МЗП на 2019 год утверждены в Казахстане

Месячный расчетный показатель (МРП) используется для исчисления пособий и иных социальных выплат, а также для применения штрафных санкций, налогов и других платежей в соответствии с законодательством, ежегодно устанавливается Законом о республиканском бюджете.

Законом от 30 ноября 2018 года № 197-VI «О республиканском бюджете на 2019-2021 год», установлено:

с 1 января 2019 года:

месячный расчетный показатель для исчисления пособий и иных социальных выплат, а также применения штрафных санкций, налогов и других платежей в соответствии с законодательством Республики Казахстан — 2 525 тенге;

Минимальная заработная плата (далее МЗП) – это гарантированный минимум денежных выплат работнику простого неквалифицированного труда при выполнении им норм труда в нормальных условиях и при нормальной продолжительности рабочего времени в месяц.

с 1 января 2019 года

минимальный размер заработной платы — 42 500 тенге .

Также законом установлены другие размеры выплат:

минимальный размер государственной базовой пенсионной выплаты — 16 037 тенге;

минимальный размер пенсии — 36 108 тенге;

величина прожиточного минимума для исчисления размеров базовых социальных выплат — 29 698 тенге.

Средства, направленные на пенсионные выплаты по возрасту и пенсионные выплаты за выслугу лет, предусмотрены с учетом повышения их размеров с 1 января 2019 года на семь процентов.

Командировочные расходы в Беларуси в 2019 году

В Республике Беларусь с 23 марта 2019 года действуют новые требования к оформлению командировок сотрудников и возмещения им расходов при служебных командировках.

Изменения касаются сотрудников, направленных в командировку после 23 марта 2019 года. Расчеты с сотрудниками, командированными до 23 марта, производятся по старым правилам и нормам. Ссылка на официальный документ Минтруда: http://www.mintrud.gov.by/ru/news_ru/view/-o-porjadke-i-razmerax-vozmeschenija-rasxodov-garantijax-i-kompensatsijax-pri-sluzhebnyx-komandirovkax-_3169/

Порядок документального оформления командировки

Перед направлением работника в командировку издается приказ, на основании которого сотруднику выплачивается аванс. В зависимости от цели поездки наниматель сам решает, оформлять ли сотруднику задание, а также определяет необходимость сдачи отчета о его выполнении и в какие сроки отчет должен быть сдан.

Командировочное удостоверение на сотрудника выписывать не требуется. Также не нужно вести журнал учета работников, убывающих в командировки.

Однако эта норма не отменяет командировочные удостоверения. Бланки удостоверений можно заполнять от руки на типографском бланке или скачать форму из интернета — например, с сайта Белформа: (https://belforma.net/бланки/Минфин/Командировочное_удостоверение)

Как и прежде, все командировочные расходы (проезд, найм жилья, суточные и другие) возмещаются сотруднику на основании авансового отчета. Авансовый отчет может заполняться как от руки на типографском бланке, так и с помощью технических средств.

Компенсация расходов

На проезд

Сотруднику компенсируются все расходы на проезд любым видом транспорта, кроме такси, на основании подтверждающих документов.

Если документы на проезд у работника отсутствуют, то затраты на проезд компенсируются в размере 0,1 БВ в каждую сторону. Эта норма не относится к водителям-международникам.

Если при командировке за границу работник вынужден добираться к месту пребывания несколькими транспортными средствами, то при наличии подтверждающих документов ему также возмещаются расходы на трансфер и такси.

Новыми правилами определено, что сотрудник может пользоваться такси или арендным автомобилем, если находится за пределами Республики Беларусь. Такие расходы возмещаются только по согласованию с нанимателем.

На проживание

С 23.03.2019 года при командировании по Республике Беларусь повышены размеры компенсации затрат по найму жилья, если отсутствуют документы, подтверждающие фактическую оплату проживания в сутки:

  • г. Минск и областные центры — 50,00 руб.
  • для районных центров — 25,00 руб.
  • для остальных — 20,00 руб.

Затраты возмещаются с даты прибытия включительно.

Например: работник уехал в г. Минск с 25.03.2019 по 28.03.2019 г. Проживал у родственников, документов по найму жилья у него нет. В этом случае он составляет авансовый отчет только в пределах установленных норм. Сумма к возмещению затрат на жилье по отчету составит: 4 дня (25.03, 26.03, 27.03, 28.03) х 50,00 = 200,00 руб.

Аналогичный метод расчета суммы возмещения затрат по жилью применяется и для командировок за границу. Нормы возмещения затрат установлены для каждой страны (Приложение 2 к Постановлению Совета Министров Республики Беларусь от 19.03.2019 г. №176).

Затраты по найму жилья не возмещаются, когда у работника есть возможность ежедневно возвращаться домой или командировка сроком не более одного дня.

Суточные

С 23.03.2019 года увеличилась норма суточных в пределах Республики Беларусь и составляет 9,00 руб.

Суточные расходы выплачиваются в размере 100%, независимо от места пребывания и длительности командировки. В размер суточных также включается время в пути, независимо от предоставления питания.

1. Работник направлен в г. Дзержинск на один день 25.03.2019 г. В этот день он возвращается домой. Суточные к возмещению составляют 100% от нормы: 1 день х 9,00 руб. = 9,00 руб.

2. Сотрудник направлен в командировку в г. Рига (Латвия) на период с 25 по 28 марта 2019 г. В пути находился два дня: 24 и 29 марта. Размер суточных составит: 6 дней (24.03, 25.03, 26.03, 27.03, 28.03, 29.03) х 50 EUR (норма суточных по Приложению 2) = 300 EUR.

Не возмещаются затраты по найму жилья и суточные за те дни, в которые работник находится в месте командировки до ее начала или по окончании в личных целях (выходные, государственные праздники и т. д.). Оплачивается только проезд.

Правила для водителей-международников

Изменения коснулись и порядка выплаты командировочных для водителей, выполняющих международные рейсы.

Затраты по найму жилья и суточные за каждые сутки водителям выплачиваются в виде общей выплаты в следующих пределах:

  • Республики Беларусь — не более 5-тикратного размера, но не менее однократного размера суточных. Т.е. максимальный размер 5 х 9,00 руб. = 45,00 руб., минимальный размер — 9,00 руб.
  • При нахождении за границей — до 150 евро включительно, но не менее 25 евро.

Таким образом, нанимателю разрешено самостоятельно определять размер общей выплаты при расчетах с водителем-международником в пределах установленных норм.

Если расходы по найму жилого помещения (при наличии подтверждающих документов) превышают сумму общей выплаты, то наниматель обязан возместить их, но не более чем установленные пределы для страны пребывания по Приложению 2.

Пример

Водитель был направлен в г. Астана (Казахстан) с 25.03.2019 г. Вернулся 08.04.2019 г. Общее время в командировке 15 дней, из них 4 дня в Республике Беларусь (25.03, 26.03, 07.04, 08.04).

Наниматель определил норму на рейс в размере 30 евро в сутки за пределами РБ и 9,00 руб. на территории Беларуси. Общая выплата составила 36,00 руб. (4 дня х 9,00 руб.) и 330 евро (11 дней х 30 EUR).

Извините, но отвечать на вопросы в комментариях временно нету возможности.

Похожих постов не найдено

Комментариев нет, будьте первым кто его оставит