Справочник Бухгалтера, единая упрощенная декларация нулевая образец

Содержание
  1. Справочник Бухгалтера
  2. Нулевая декларация: правила заполнения и образцы
  3. Что представляет собой нулевая декларация
  4. Заполнение нулевой декларации (образец)
  5. Нулевая декларация(отчетность): УСН, ЕНВД, ОСНО
  6. Основные требования к заполнению
  7. Общие правила заполнения формы:
  8. Оформление титульного листа
  9. Образец заполнения декларации УСН, налогооблагаемая база «Доходы»
  10. Единая (упрощенная) налоговая декларация за 2018 год
  11. Образец заполнения декларации УСН, налогооблагаемая база«Доходы, минус расходы»
  12. Способы подачи деклараций в ИФНС
  13. Вопросы и ответы по теме
  14. Справочные материалы по теме
  15. Единая упрощенная нулевая декларация: что это значит? Как её заполнять?
  16. Кто сдаёт единую упрощённую декларацию?
  17. Когда можно сдать единую (упрощенную) налоговую декларацию
  18. Сроки подачи единой упрощённой налоговой декларации
  19. Образец заполнения единой упрощённой налоговой декларации
  20. Единая упрощенная налоговая декларация: образец заполнения в 2019 году
  21. В каком случаем подается единая упрощенная налоговая декларация
  22. В каком случае нельзя подать единую декларацию?
  23. Сроки предоставления отчета
  24. Куда предоставляется декларация
  25. Способы подачи единой налоговой декларации
  26. Бланк и образец заполнения единой декларации в 2019 году
  27. Образец заполнения единой упрощенной налоговой декларации
  28. Штрафы за несвоевременное предоставление декларации
  29. Образец нулевой единой упрощенной налоговой декларации
  30. Что такое единая декларация и когда ее можно сдавать?
  31. Какие налоги заменяет единая декларация?
  32. Может ли единая упрощенная декларация быть не нулевой
  33. Какие общие требования по заполнению единой декларации
  34. Нюансы и образец заполнения единой декларации
  35. Итоги
  36. Единая упрощенная декларация нулевая образец
  37. Единая упрощенная налоговая декларация нулевая образец заполнения
  38. Может ли ЕУД быть не нулевой
  39. Налоговая система в России и как она работает
  40. Что такое единая упрощенная налоговая декларация нулевая
  41. Как заполнить декларацию
  42. Нулевая единая упрощенная декларация для ИП
  43. Единая упрощенная налоговая декларация нулевая, образец заполнения:
  44. Сроки подачи декларации в 2019 году

Справочник Бухгалтера

Статьи о бухучете и справочная информация

Нулевая налоговая декларация

Нулевая декларация: правила заполнения и образцы

Все предприниматели обязаны отдавать отчет о полученных в ходе предпринимательской деятельности доходах. За несдачу налоговой декларации налогоплательщику грозит штраф или приостановка работы фирмы. Если предприятие работает успешно, то вопросов с заполнением декларации не возникает. Но что делать, если в течение года не было получено прибыли? Нужно ли в таком случае сдавать декларацию? Да нужно, но заполнение строк в документе будет иметь свои особенности.

Что представляет собой нулевая декларация

В юридической литературе нет такого термина «нулевая декларация», но зато он в ходу у индивидуальных предпринимателей. Составляют такой документ при отсутствии дохода или когда работа фирмы носит сезонный характер. Также нулевую декларацию представляют предприниматели, которые открыли бизнес недавно, всего несколько месяцев назад.

Срок сдачи для ООО не позднее 31 марта, индивидуальные предприниматели должны сдать ее до 30 апреля. Предоставление в ФНС декларации обязательно. Даже если не была получена прибыль. Несдача декларации – серьезное нарушение, не стоит шутить с налоговой службой.

Нулевую декларацию разрешено сдавать только тем, у кого нет наемных работников.

Все дело в том, что за них ИП платит подоходный налог с начисленной заработной платы. Эта информация указывается в документе. Поэтому она не может называться нулевой декларацией.

Заполнение нулевой декларации (образец)

В документе не указываются расчеты сумм налога, так как отсутствует доход, а значит, нет базы, с которой он должен начисляться. В остальном, что касается заполнения, оно ничем не отличается от составления обычной декларации:
• все слова вписывают заглавными буквами, печатным шрифтом;
• использовать можно ручку только с черными чернилами;
• помарки и исправления недопустимы;
• если документ составляют на компьютере, то шрифт должен быть Courier New, высотой 16-18;
• денежные средства указывают в рублях, без копеек;
• каждая буква или цифра вписываются в отдельную ячейку;
• в пустых ячейках или ячейках с нулевым показателем ставят прочерки. Прочерк в каждую ячейку;
• отчет нельзя сшивать;
• на всех страницах вписывают вверху ИНН (ИП в строке КПП ставят прочерки);
• все страницы нумеруют. Номер вписывают в специально предназначенные для этого ячейки.

Вы можете скачать образец нулевой декларации по УСН за 2017 год

Образец нулевой декларации по ЕНВД вы не найдете, так как в случае не получения дохода вам придется перейти в следующем году на УСН.

На первой странице указывают данные о предпринимателе. На этой странице также указывают, были ли допущены и исправлены ошибки, совершенные в этом или предшествующем периоде. При исправлении ошибки в поле «Номер корректировки» вписывают код ошибки — «1» или «2».

Нулевая декларация(отчетность): УСН, ЕНВД, ОСНО

Если декларация сдается впервые, то ставится «0»(нуль). Не было ошибок (не обнаружены) – прочерк. На первом листе указывают телефон ИП, количество страниц декларации, дату составления документа, печать и подпись.

Далее следует первый раздел. Во всех графах первого раздела ставят прочерки. Во втором разделе указывают фактический адрес предприятия, а в графах от 040 до 100 ставят прочерки. В строки 100 и 110 ставят прочерки. Остальные разделы и подразделы декларации не заполняют.

Налоговая отчётность каждый год сдают все предприятия и ИП. Эта обязанность сохраняется даже в том случае, если доход за отчетный период не был получен. Отчитаться в ИФНС необходимо, игнорирование обязанностью по своевременной сдачи отчетности обернется штрафными санкциями.

Разберемся, как самому заполнить «нулевую» декларацию по УСН. Поговорим о тонкостях оформления и предъявляемых к нему требованиях.

Для информации: Предприниматели декларируют свою деятельность или ее отсутствие в срок до 30-го апреля, компании – до 31-го марта, а о сроках уплаты других налогов и сдачи отчетности узнайте из налогового календаря для ИП и ООО на 2015 г.

Основные требования к заполнению

Отсутствие результатов деятельности значительно упрощает оформление «нулевой» декларации»,никаких расчетов производить не нужно. Все, что требуется это внимательно внести в установленную форму все необходимые сведения и реквизиты.

Для информации: для заполнения нулевой декларации используется стандартная форма для УСН.

Общие правила заполнения формы:

  • титульный лист обязаны заполнить все без исключения ИП и ООО;
  • каждая ячейка соответствует только одному знаку — цифре или букве;
  • при отсутствии информации в ячейке ставится прочерк;
  • разделы 1.1 и 2.1 предназначены для внесения сведений предприятиями, работающими на режиме «Доходы»;
  • разделы 1.2 и 2.2 оформляют компании и предприниматели на УСН по формуле «Доходы минус расходы»;
  • первый и второй разделы начинаются с кода объекта налогообложения: цифре 1 соответствует объект «Доходы», цифре 2 – «Доходы минус затраты»;
  • нумерация страниц сквозная, номера проставляются в полях «Стр.», расположенных вверху каждого листа.

Оформление титульного листа

Рассмотрим, как правильно заполнить нулевую декларацию на примере отчетности ИП Гартунова М.Н.

Начинаем заполнять с верхней части первой страницы, внося необходимые сведения в каждое поле.

Вносятся сведения из регистрационных документов, выданных на открытие ИП или компании

Обозначение 0 – при представлении формы за год, 1 – при сдаче исправленной декларации, 2, 3 и т.д. – с последующими корректировками

34 – при сдаче годовой отчетности, 50 – при смене налогового режима, реорганизации или любых других изменений в статусе предприятия, либо его закрытии до конца года

Период, информация о работе за который представлена

Код налогового органа

Первые четыре цифры ИНН, или указанные в регистрационных документах. В представленном примере — 7404

По месту нахождения учета

120 – для ИП, 210 – для компаний. Если была реорганизация предприятия, то код — 215

Название компании или ФИО ИП полностью

Код вида деятельности по ОКВЭД

Проставляется из выписки ЕГРЮЛ (для ООО) или ЕГРИП (для ИП)

Заполняются только реорганизованными или реструктурированными предприятиями, а также подлежащими ликвидации. Применяемые коды (от 0 до 6) обозначают степень изменения статуса организации. Для ИП данные поля не актуальны.

ИНН/КПП реорганизованного предприятия

Номер контактного телефона

Заносится № действующего телефона

Число страниц представленной формы, обычно 3 листа

С приложением подтверждающих документов или их копий

Число листов документальных приложений, подтверждающих те или иные сведения. При отсутствии приложений — прочерки.

Далее приступаем к заполнение информационный блок «Подтверждения достоверности указанных сведений».

Важно: Правая часть заполняется работником налогового органа, самостоятельно заполнять ее не требуется, в обратном случае при сдаче отчетности она будет возращена как не корректно заполненная.

В этом блоке в нашем примере поставлена только подпись предпринимателя и дата составления формы. ИП, лично подающий декларацию, вправе не вписывать ФИО, а только подтвердить данные подписью.

Если ИП или руководитель компании заверяют данные лично, в первом поле проставляют 1,

2 — при подтверждении представленной информации доверенным лицом.

При заполнении формы директором ООО указываются ФИО полностью, ставится подпись и печать, документ датируется.

Если декларация представлена уполномоченным лицом, то кроме всех перечисленных сведений нужно указать название документа, подтверждающего представление им интересов компании.

На этом оформление титульного листа заканчивается. Далее для предприятий разных налоговых режимов оформляются разные листы формы.

Образец заполнения декларации УСН, налогооблагаемая база «Доходы»

ИП и ООО на режиме «Доходы» заполняют разделы 1.1, 2.1. Рассмотрим оформление раздела 1.1 на примере ИП Гартунова. Сверху листа вписываем ИНН/КПП и нумеруем страницу.

Обратимся к таблице:

1 – обозначает применяемый налоговый режим «Доходы»

Код ОКТМО обозначает код, присвоенный территориальному муниципальному образованию места проживания ИП или официального адреса ООО, используемый вместо ОКАТО с 01.01.2014. Найти этот код несложно: зайти на сайт ФНС и внести в предложенное поле код ОКАТО.

Единая (упрощенная) налоговая декларация за 2018 год

Если в отчетном году предприятие не меняло адрес (а ИП места проживания), код ОКТМО может записываться только в строке 010 без указания в строках 030, 060, 090.

Все остальные ячейки прочеркиваются.

Оформление раздела 2.1 начинается с ИНН/КПП и номера листа.

6 – процент отчислений

1 – обозначает ИП или ООО, работающие с наемным персоналом и выплачивающие вознаграждения сотрудникам;

2 – ИП без наемного персонала.

В нашем примере ИП работает без нанятого персонала, поэтому в поле 102 проставлен признак 2.

Скачать пример правильно оформлено нулевой декларация по УСН,«Доходы».

Образец заполнения декларации УСН, налогооблагаемая база«Доходы, минус расходы»

Рассмотрим порядок оформления отчетности на примере ООО «Абсолют».

Перечислим различия в заполнении полей титульного листа: код «по месту нахождения учета» — 210, в поле «Достоверность указанных сведений» вносится ФИО директора ООО. Далее переходим к разделу 1.2.

Раздел 1.2 начинается с заполнения ИНН/КПП и номера листа. Здесь, как и в разделе 1.1 в поле 001 проставляется код, обозначающий применяемый спецрежим – 2.

В поле 010 – код ОКТМО, который может не повторяться в полях 030, 060, 090, если не изменялось место проживания ИП или адрес предприятия. Этот раздел подписывается и датируется.

В разделе 2.2 основными полями к заполнению являются строка 201, куда проставляется код, обозначающий налоговый режим – 2, а также строки 260-263. В них в соответствии с периодами проставляется процентная ставка налога.

Во всех остальных ячейках «нулевой» формы проставляются прочерки.

Скачать пример заполненной нулевой декларации по УСН

Новая формы отчетности по УСН содержит дополнительный справочный 3-й раздел, введенный с 2015 года для плательщиков, которые в течение 2014 года получали поступления в любой форме (стоимостной или натурной) за услуги в формате благотворительной деятельности или целевого финансирования и целевых поступлений. Но среди предпринимателей и организаций на упрощенном режиме подобные поступления – редкое явление, и если таких операций не проводилось, этот раздел не заполняется.

Способы подачи деклараций в ИФНС

Подать форму в ИФНС можно:

  • на бумаге лично руководителем или через уполномоченное лицо по предъявленной доверенности, в 2-х экземплярах. Один остается у инспектора, второй с пометкой ИФНС возвращается плательщику;
  • почтовым отправлением с обязательной описью вложения, которая вместе с квитанцией является подтверждением сдачи декларации;
  • с помощью электронных сервисов или сайта ФНС.

Петр Столыпин, 2015-03-29

Вопросы и ответы по теме

По материалу пока еще не задан ни один вопрос, у вас есть возможность сделать это первым

Справочные материалы по теме

Сохраните статью в социальные сети:

Единая упрощенная нулевая декларация: что это значит? Как её заполнять?

Одной из разновидностей форм налоговой отчётности является единая упрощённая налоговая декларация.

Кто сдаёт единую упрощённую декларацию?

Декларация такого типа обычно подаётся субъектами бизнеса, которые за отчётный период по каким-либо причинам не вели финансово-хозяйственную деятельность.

Когда можно сдать единую (упрощенную) налоговую декларацию

Такая декларация позволяет заменить несколько нулевых деклараций.

Единая упрощённая налоговая декларация подаётся только при обязательном соблюдении следующих условий:

  • Отсутствие за отчётный период операций, результатом которых может стать движение денежных средств в кассе или на счетах как организации, так и индивидуального предпринимателя;
  • Отсутствие по налогам, которые выплачиваются индивидуальным предпринимателем или организацией, объектов налогообложения.

Перечисленные выше условия могут относиться к тем налогоплательщикам, которые были зарегистрированы сравнительно недавно и ещё не успели произвести каких-либо операций. Единая упрощённая налоговая декларация на практике сдаётся крайне редко, потому что организаций или индивидуальных предпринимателей, соответствующих описанным условиям, практически нет. При отсутствии прибыли или не оказании услуг многие субъекты бизнеса считают, что могут подавать единую упрощённую налоговую декларацию, однако на практике это далеко не так, поскольку к движению денежных средств относят и расходы, которые несёт организация.

Сроки подачи единой упрощённой налоговой декларации

Действующим законодательством установлен срок подачи единой налоговой декларации – до 20 число месяца, следующего за любым отчётным периодом: кварталом, полугодием, 9 месяцами либо годом. В зависимости от того, какой организационно-правовой формой обладает субъект бизнеса, декларация подаётся:

Запутались, как заполнять документы? Не переживайте, мы сделаем декларацию 3-НДФЛ или нулевую отчетность за вас.

  • По месту регистрации индивидуального предпринимателя;
  • По месту расположения головного офиса, то есть по юридическому адресу организации.

Как можно подать единую упрощённую налоговую декларацию?

На сегодняшний день подать единую упрощённую налоговую декларацию можно одним из трёх способов:

  1. По почте с прилагаемой к письму описью вложения. Сдача декларации в этом случае будет подтверждаться квитанцией об оплате.
  2. При личном посещении налоговой инспекции налогоплательщиком. В таком случае делается два экземпляра декларации, на каждом из которых проставляются штампы о приёме. Один экземпляр сдаётся в налоговую, второй возвращается налогоплательщику и подтверждает факт сдачи документации.
  3. Подача декларации в электронном виде. Осуществляется через операторов электронного документооборота либо через официальный сайт ФНС России.

Образец заполнения единой упрощённой налоговой декларации

Для налогоплательщика ознакомление с образцом заполнения единой упрощённой налоговой декларации может оказаться полезным с учётом того, что нередко задаётся вопрос о том, существует ли вообще такой образец.

Изначально единая упрощённая налоговая декларация формировалась как нулевая, то есть не имеющая никаких цифровых показателей, которые могут характеризовать ведение деятельности налогоплательщиком, соответственно, в ней отсутствуют поля, в которых проставляются прочерки по данным, которые отсутствуют для заполнения. Помимо этого, в неё вносятся сведения об отсутствии оснований для выплаты сразу нескольких разных налогов. Стандартная нулевая декларация составляется для конкретного типа налога на бланке, который используется для внесения в него данных для расчёта налоговой базы, при отсутствии которых во всех полях проставляются прочерки.

Единую упрощённую налоговую декларацию могут сдавать далеко не все налогоплательщики. Для того, чтобы возникло право на предоставление такой декларации, субъект бизнеса должен соблюдать определённые требования: отсутствие передвижения денежных средств как на счетах, так и в кассе, отсутствие объектов налогообложения.

Единая упрощенная налоговая декларация: образец заполнения в 2019 году

В некоторых случаях налоговое законодательство разрешает хозяйствующему субъекту — как организации, так и предпринимателю, вместо оформления множества нулевых деклараций сдать одну единственную. Благодаря этому, единая упрощенная налоговая декларация сильно упрощает действия бухгалтера в отчетный период. Однако чтобы это сделать, необходимо соблюсти несколько обязательных условий.

В каком случаем подается единая упрощенная налоговая декларация

Такой документ могут отправлять в налоговую плательщики, которые в течение отчетного периода соответствовали установленным требованиям:

  • У фирмы не должно быть вообще никаких операций по кассе либо расчетному счету. При этом тип этой операции не имеет значения. Даже если покупатель произвел ошибочное зачисление средств, которые затем вернулись к нему назад, сдавать упрощенную декларацию уже будет нельзя;
  • Отсутствие любых объектов и операций по налогам, которые нужно включить в отчет.

Обычно на практике таким критериям соответствуют только вновь образованные компании и недавно заргистрированные индивидуальные предприниматели, а уже существующие субъекты редко отвечают данным требованиям.

Иногда налогоплательщики не знают, кто сдает единую упрощенную налоговую декларацию и ошибочно считают, что они имеют права подать упрощенную декларацию, если у них отсутствует выручка, но это не так, поскольку расходы также вызывают движение средств.

Если субъект полностью отвечает данным условиям, то он может заменить несколько нулевых отчетов единым бланком. В том случае, когда компания не стоит на учете как плательщик определенного налога (транспортного, на имущество и т. д.), то и включать его в эту декларацию не нужно.

Для специальных налоговых режимов такой отчет могут предоставлять те, кто использует упрощенную систему налогообложения либо единый сельхозналог.

В каком случае нельзя подать единую декларацию?

Для применения единой декларации обязательно должны выполняться определенные критерии:

  • Очень внимательно необходимо отнестись к определению наличия операций по расчетному счету. Для применения этого бланка необходимо, чтобы движения по счету не был вообще никакого, а не только в рамках налогооблагаемых доходов и расходов.

В частности, если за ведение счета банк регулярно взимает комиссию, налоговая служба признает это движением средств. В такой ситуации хозяйствующий субъект автоматически теряет право на заполнение упрощенной декларации, а должен подавать нулевые формы по каждому налогу.

  • Для возможности включения в документ налога НДС существует еще один дополнительный критерий — у фирмы должны отсутствовать любого вида операции, которые отражаются в декларации по НДС. А к таким относятся не только продажа и приобретение товаров внутри страны, но и за нее пределами.
  • Упрощенная налоговая декларация не может применяться, если нужно отчитаться по налогам с периодом в один месяц — акцизы, налог на полезные ископаемые, на игорный бизнес и т. д.

Важно! Данный бланк нельзя предоставлять вместо декларации по ЕНВД, поскольку у этой системы не может вообще быть нулевой декларации. Даже если деятельность в отчетный период не велась, то физический показатель, с которого взимается налог, у хозяйствующего субъекта все равно присутствует. В этой ситуации необходимо вообще сниматься с учета как плательщика ЕНВД.

Сроки предоставления отчета

Для подачи упрощенной декларации, налоговое законодательство устанавливает следующие периоды. Ее необходимо сформировать и отправить в ФНС не позднее 20 числа с момента окончания отчетного квартала. Если в документ включаются налог на прибыль, налог на имущество либо УСН, то бланк нужно сдать до 20 января года, идущего за отчетным.

В 2019 году единая упрощенная налоговая декларация должна сдаваться:

  • За 1 квартал до 22 апреля 2019.
  • За 2 квартал до 22 июля 2019 года.
  • За 3 кв. – до 21 октября 2019 г.;
  • За 4 кв. и по годовым налогам — до 20 января 2020 г.

Куда предоставляется декларация

Отправлять эту декларацию необходимо по месту расположения организации либо по адресу жительства предпринимателя.

Способы подачи единой налоговой декларации

Закон устанавливает три способа, которыми можно отправить эту декларацию в ФНС:

  • Почтовым отправлением — декларацию нужно отправить письмом с описанным вложением. Вторая опись с отметкой почты остается на руках. Чек от письма будет подтверждением даты подачи декларации;
  • Лично — необходимо заполнить от руки либо распечатать две копии документа, и лично принести их в налоговую службу. Инспектор поставит отметку на одной копии и вернет назад.
  • Через интернет — для этого необходимо приобрести электронную цифровую подпись и заключить договор с компанией по передачи отчетности.

Важно! Если численность работников превышает 100 человек, то подавать отчет нужно только при помощи электронных средств связи.

Бланк и образец заполнения единой декларации в 2019 году

Скачать бланк единой упрощенной налоговой декларации бесплатно в формате Excel.

Скачать образец заполнения единой декларации для ООО в формате Excel.

Образец заполнения единой упрощенной налоговой декларации

В декларацию входят два листа. При этом второй заполняется не всеми видами налогоплательщиков.

Титульный лист

Первым листом отчета является титульный. Начинать заносить в него данные необходимо с указания ИНН компании либо предпринимателя. Для этих целей предназначена графа с 12 полями. В том случае, когда отчет заполняется по организации, у которой ИНН состоит из 10 символов, в первые две клетки нужно записать нули.

Поле КПП заполняют данными только компании. Предпринимателю его нужно оставить пустым, без прочеркивания либо заполнения нулями.

С правой части находится поле, куда записывается номер страницы.

После наименования формы идут два поля, в которые заносится код сдаваемого документа:

  • В первую клетку можно занести «1» , если документ сдается впервые в этом периоде. Тогда во второй клетке следует ставить «0» .
  • Ставим «3» – если это корректирующий отчет. Во втором случае также необходимо использовать вторую клетку, где записывается номер корректировки.

Важно! Если была подана упрощенная декларация, а потом выяснилось, что одно из условий не соблюдается, то подавать уточненные формы необходимо уже по каждому из проставленных в бланке налогов. При этом статус у них также будет «Корректирущий».

Далее, рядом с типом отчета, проставляется год, за который он подается.

После этого словами указывается наименование ФНС, куда направляется отчетность, и ее код из 4-х символов.

На следующей строке записывается полное название фирмы, согласно учредительных документов, либо Ф.И.О. предпринимателя. Далее следует поле для указания территориального кода ОКАТО.

На следующую строку заносится главный код деятельности по справочнику ОКВЭД. Все клетки, которые остались пустыми, необходимо прочеркнуть.

После этого в документе находится таблица, в которую нужно внести необходимые налоги.

Важно! Делать записи в таблице необходимо в том порядке, как идут главы этих налогов в НК РФ!

В 1-й столбец заносится наименование налога. Во 2-м столбце записывается номер главы из НК, который соответствует данному налогу.

А вот заполнение 3-го и 4-го столбца имеет свои особенности:

  • Если по данному налогу нужно отчитываться один раз в квартал, то в столбец 3 записывается «3», а в столбце 4 указывается порядковый номер квартала – от 01 до 04;
  • Если у отчета налоговым периодом считается год, тогда в столбец 3 необходимо внести – «3» – если отчет за первый квартал, «6» – если за полугодие, «9» – если за 9 месяцев и «0» – если за год. В графе 4 нужно каждый раз ставить прочерки.

Если в таблице остаются незаполненные строки, их все необходимо прочеркнуть. С другой стороны, если у хозяйствующего субъекта возникает необходимость отчитаться более чем по 4 налогам, то в документ можно добавить еще один титульный лист и пронумеровать его как 002.

После таблицы записывается контактный телефон.

Ниже указывается из скольки страниц состоит отчет, а также количество листов с приложениями. Последнее необходимо заполнять в том случае, если отчет сдает представитель по доверенности — ее нужно прикладывать к бланку.

Затем документ разделяется на две части, и заносить данные необходимо только в левую.

Здесь делает отметку лицо, которое сдает отчет в налоговую:

  • Руководитель компании указывается свою Ф.И.О., ставит подпись, дату сдачи и при наличии — печать;
  • Если бланк сдает предприниматель, он просто расписывается и ставит дату подачи;
  • Когда отчитывается доверенный представитель, нужно указать его Ф.И.О., дату отправки и поставить подпись. На следующей строке указываются реквизиты доверенности, выданной ему. Необходимо помнить, что для организации достаточно составить доверенность на фирменном бланке, в то время как предприниматель заверяет ее у нотариуса.

Второй лист

Этот лист заполняется тогда, когда субъект не является предпринимателем и не имеет код ИНН. Информация сюда вносится в соответствии с документом, который устанавливает личность.

  • Полностью Ф.И.О.;
  • День рождения;
  • Код страны, гражданство которой имеется (для России — 643);
  • Какой документ подтверждает личность – «03» – свидетельство о рождении, «10» – иностранный паспорт, «21» – российский паспорт и т. д.
  • Сведения о документе, подтверждающем личность;
  • Полный адрес проживания, с указанием почтового индекса, кода региона и т. д.

Лист должен подписать гражданин, либо действующий от его имени представитель. Здесь де проставляется дата заполнения.

Штрафы за несвоевременное предоставление декларации

Если единая упрощенная налоговая декларация не была сдана в установленный для этого срок, то хозяйствующий субъект будет привлечен к ответственности.

За несвоевременную подачи либо несдачу декларации будет наложен штраф по каждому налогу, который необходимо было указать. Фактически, в этом случае ФНС будет штрафовать за отсутствие нулевого отчета по каждому виду налога. Соответственно штрафы также необходимо будет перечислять по равным КБК, относящимся к этим налогам.

Помимо этого, к ответственности могут привлекаться должностные лица. На них может накладываться штраф в сумме 300-500 руб.

Образец нулевой единой упрощенной налоговой декларации

Что такое единая декларация и когда ее можно сдавать?

ЕУД — это форма отчетности, предназначенная для того, чтобы максимально упростить процесс отчета в ФНС для тех налогоплательщиков, кто не вел деятельность в отчетном периоде. Суть ЕУД в том, что она сдается вместо нулевок по комплексу налогов, по которым налогоплательщик должен отчитаться в рамках применяемого им режима налогообложения.

Сдавать ЕУД могут как предприятия, так и физлица. Для того чтобы заменить нулевки по нескольким налогам на ЕУД, требуется обязательное выполнение таких условий (ст. 80 НК РФ):

  • в течение периода, за который формируется ЕУД, должны отсутствовать движения денежных средств у отчитывающегося налогоплательщика — как по банковским счетам, так и по кассе;
  • по налогам, которые налогоплательщик уплачивает на применяемом налоговом режиме, должны отсутствовать объекты налогообложения.

Какие налоги заменяет единая декларация?

ЕУД, согласно порядку формирования (утвержден приказом Минфина от 10.07.2007 № 62н), может подаваться вместо расчетов и деклараций, по которым отчетным периодом являются год или квартал. Нельзя подавать ЕУД по тем налогам, отчетность по которым является ежемесячной.

При этом ЕУД не надо подавать по тем налогам, по которым тот, кто отчитывается, не является налогоплательщиком. Алгоритм принятия решения о подаче ЕУД разберем на примере.

ИП зарегистрирован в этом качестве 16.01.2018. Специальный налоговый режим не установлен, то есть ИП на ОСНО. Допустим, что по состоянию на 31.03.2018 ИП соответствовал всем условиям, при которых сдается ЕУД. За 1 квартал 2018 года ИП нужно отчитаться в ФНС по НДС. По всем прочим квартальным налогам отчитываться нет необходимости.

ВАЖНО! Подача ЕУД является правом, а не обязанностью.

То есть ИП может решать — подавать нулевку по НДС или подавать ЕУД. НДС подается только электронно, то есть ИП понадобится либо оформлять сертификат электронной подписи на себя, либо воспользоваться услугами кого-то, кто по доверенности отправит отчетность за него. При этом ЕУД можно сдать в бумажном виде как лично, так и по почте. Наш ИП принял решение сформировать ЕУД и направить почтой в ФНС.

ВАЖНО! Для упрощенной налоговой декларации нулевой сроки сдачи — до 20-го числа месяца, следующего за завершившимся отчетным периодом. То есть срок сдачи ЕУД может расходиться со сроком сдачи того налога (налогов), который в нее включен.

Еще о том, вместо каких деклараций и расчетов можно сдавать ЕУД, смотрите в статье «Что заменяет единая упрощенная налоговая декларация?».

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Взносы на обязательное страхование работников (ПФР, ФСС, ФОМС) не рассматриваются как налоги. Даже несмотря на то, что теперь их администрированием занимается ФНС. Поэтому в ЕУД сведения по взносам не включаются. По ним, при отсутствии зарплаты, следует сдавать нулевой расчет в ФНС и 4-ФСС по травматизму в соцстрах.

Может ли единая упрощенная декларация быть не нулевой

ЕУД не может быть не нулевой. Это следует как из смысла данного вида отчетности, так и из формы декларации. В ней не предусмотрены графы, куда можно было бы внести числовые данные.

ЕУД — это подтверждение отсутствия объекта налогообложения. Для примера рассмотрим различные мнения о возможности подачи ЕУД при ЕНВД. Минфин считает, что нулевая декларация на ЕНВД формироваться не может, т. к. при нахождении на данном спецрежиме налог исчисляется из базовой доходности и физических показателей. То есть, даже если по факту деятельность не велась, но физический показатель присутствовал (например, арендованное помещение магазина), — декларация по ЕНВД все равно не будет нулевой (письмо от 15.04.2014 № 03-11-09/17087).

Минфину возражают суды. Например, Арбитраж Западно-Сибирского округа в постановлении от 17.08.2016 № Ф04-3635/2016 резюмировал, что если в периоде отсутствовал физический показатель (например, до начала периода был расторгнут договор аренды магазина), то налогоплательщик вправе сдать нулевку по ЕНВД.

Разберемся, что же это будет за нулевка? Декларация по ЕНВД, в которой к уплате ноль, или ЕУД? По сути, в этой гипотетической ЕНВД-декларации должны быть указаны:

  • физический показатель;
  • базовая доходность;
  • коэффициенты (К1 и К2);
  • налоговая ставка.

Все это числовые значения. Просто физпоказатель в случае его выбытия будет равен 0. В итоге налога к уплате не получится. Но вот с точки зрения правильного заполнения отчета «впихнуть» числовые значения в ЕУД не удастся.

То есть сдать ЕУД вместо декларации по ЕНВД нельзя. Просто потому, что порядок исчисления налога предусматривает наличие в декларации числовых значений, отличных от нуля.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Похожее правило действует и при выборе, что сдавать для НДС. Если в периоде были не облагаемые НДС обороты, которые должны быть зафиксированы в декларации по НДС, можно сдавать только декларацию по НДС. ЕУД в таком случае сдавать нельзя.

Какие общие требования по заполнению единой декларации

ЕУД может заполняться как на бумаге, так и электронно. При формировании на бумаге нужно соблюдать такие требования:

  • бланк ЕУД можно заполнить на компьютере и распечатать;
  • при заполнении вручную следует пользоваться синей или черной ручкой;
  • ЕУД заполняется печатными буквами;
  • ошибка исправляется так: зачеркивается неверное значение (одной чертой, чтобы было видно, что зачеркнуто), затем рядом вписывается верное значение и заверяется подписью и печатью (если имеется);
  • подчистки и замазки не допускаются.

ЕУД имеет 2 листа. Первый лист заполняют все сдающие эту декларацию. Он содержит:

  • реквизиты налогоплательщика и его ИФНС;
  • табличную часть, куда вносятся данные о налогах, взамен которых сдается ЕУД;
  • также в табличной части нужно вписать по каждому налогу номер главы НК РФ, которой данный налог регламентирован.

ВАЖНО! В таблицу на листе 1 ЕУД помещается только 4 налога одновременно. В ситуации, когда отчетных налогов вдруг оказалось больше, нужно заполнять второй лист 1 ЕУД.

Лист 2 ЕУД предназначен для отражения дополнительных данных о физлице — не ИП. ИП и предприятия ее не формируют.

Нюансы и образец заполнения единой декларации

Формирование ЕУД имеет пару важных нюансов:

  1. Код налогового периода. Указывается в реквизитах декларации:
  • 3 — если налоговый период по налогу — квартал (пример — НДС);
  • 3, 6, 9, 0 — соответствуют 1-му кварталу, полугодию, 9 месяцам и полному году для тех налогов, по которым налоговый период — год, а отчетный — квартал и отчетность формируется нарастающим итогом по году (пример — налог на прибыль).
  1. Номер квартала для квартальных налогов. Указывается в табличной части декларации в графе 4.

ВАЖНО! Год в табличной части в графе 4 никак не помечается.

Итоги

ЕУД можно сдать при соблюдении ряда условий. Декларация может заменять собой те налоги, по которым отчетный период — квартал или год. ЕУД не может быть не нулевой. Порядок формирования ЕУД достаточно прост, однако имеет несколько нюансов, которые следует соблюсти. Взять бланк ЕУД, ознакомиться с образцом его заполнения, а также больше узнать о нюансах формирования и подачи декларации можно на нашем сайте.

Единая упрощенная декларация нулевая образец

Заполнение единой налоговой декларации для предпринимателей

Единая (упрощенная) налоговая декларация сдается налогоплательщиком, отчитывающимся по какому-либо определенному либо не одному виду налогов, в случае, если отсутствовала предпринимательская деятельность в отчетный период, вследствие которой присутствовало движение денег по расчетному банковскому счету и в кассе предпринимателя.

Организации, применяющие упрощенную систему также вправе сдать единую налоговую декларацию. в случае если для ее применения выполнены все условия.

Правила составления единой (упрощенной) налоговой декларации:

Заполнить единую декларацию достаточно просто. А если возникают затруднения, то в интернете всегда можно посмотреть образец заполнения и подробную инструкцию. В норме ИП требуется заполнить 1-ю страницу, 2-ю страницу обязаны предоставлять физические лица, не ведущие предпринимательскую деятельность и не имеющие, либо не указавшие ИНН.

Налогоплательщик предоставляет абсолютно всю декларацию, за исключением раздела, который должны заполнить сотрудники налоговой.

Организация обязана вписать ИНН и КПП, ИП достаточно внести информацию об ИНН.

ИНН организации включает в себя 10 цифр, поэтому в первых 2-х ячейках, где прописывается ИНН нужно прописать нули (00).

На 1-й странице содержатся следующие данные:

  1. Тип декларации: 1- первичная сдача декларации 2 – корректировочная. Если корректировочная декларация выслана повторно 1-й раз, то пишем 3/1, 2-й – 3/2 и т. д. Если в документе отсутствует совсем, или частично какая- либо информация, то требуется выслать уточнения, либо декларацию повторно, для того, чтобы подтвердить достоверность сомнительной информации.
  2. Прошедший период за который предоставляется отчетность.
  3. Название места, в которое сдается отчетность.
  4. Полностью наименование российской либо иностранной фирмы, соответственно информации, которая предоставлена в учредительных документах. Если документ составляется не юридическим лицо, а физическим, то все его основные данные заполняются соответственно утверждающим личность документам.
  5. Код ОКТМО в зависимости от информации, указанной в Общероссийском классификаторе.
  6. Тип деятельности – также в соответствии с Общероссийским классификатором.
  7. Тип налога на доходы.
  8. В зависимости от вида налога (смотрим пункт 7) пишем номер главы.
  9. Прошедший отчетный период по налогу или авансовым платежам с информацией о порядковом номере квартала. Когда налоговый период равен кварталу, то в ячейке с указанием квартала пишем «3». В 4 графе строго номер квартала: «01», «02», «03», «04».
  10. Если налоговый период — год, а отчетный – квартал, полугодие либо 9 месяцев, то в 3 графе прописываем период по определенному налогу: «3», «6», «9», за год – «0».
  11. В графу 4 ничего вписывать не надо.
  12. Число страниц предоставленной декларации.
  13. Число листов подтверждающих информацию документов, либо их копий.
  14. Для утверждения достоверности информации представитель налогоплательщика прописывает название предприятия либо свои ФИО (полностью) в соответствии с законными документами, способными подтвердить личность.
  15. В строчке «руководитель» необходима подпись начальника фирмы с печатью, ФИО и точная дата подписания декларации.
  16. Если физическое лицо не имеет или просто не вписывает ИНН, то в соответствии с перечнем на странице 002 написать ФИО, дату и информацию о месторождении. Эта информация предоставляется на основании утверждающих документов. Если физическое лицо – ИП, то ИНН указывается.

Если в документах, подтверждающих личность, не содержится информация о дате и месте, где человек родился, то эти данные вписываются на основании информации, указанной в других документах, например, выписываются из свидетельства о рождении.

В строке гражданство надо предоставить информацию о названии и числовом коде страны. Это делается в соответствии с ОКСМ (Общероссийским классификатором стран мира). Если гражданства нет, то пишем – лицо без гражданства. Следом предоставляем информацию о типе и коде документа, который утверждает личность того, кто отчитывается перед налоговой.

Данные о месте проживания предоставляем на основании информации, указанной паспорте либо законном документе, который способен подтвердить информацию о регистрации по месту проживания либо месту пребывания.

При необходимости исправить ошибку неверную информацию нужно перечеркнуть и вписать необходимую. Любое исправление требуется заверить подписью начальника организации и поставить печать. Завершающий момент — физическое лицо либо представитель ставит подпись и указывают дату подписания документа.

Предоставление единой (упрощенной) налоговой декларации:

Порядок сдачи единой (упрощенной) налоговой декларации аналогичен сдаче любой обычной налоговой отчетности.

Декларация сдается в налоговую инспекцию по месту осуществления основной деятельности либо по фактическому месту проживания ИП.

Срок сдачи – не позднее 20-го числа месяца, следующего за прошедшим периодом. Например, если необходимо сдать декларацию за второй квартал 2014 года, то срок сдачи будет до 20 июля. Налоговым периодом может быть квартал, полугодие, 9 месяцев, полный календарный год.

Несвоевременная сдача декларации либо ее непредоставление могут привести к наложению на налогоплательщика штрафных санкций.

Варианты сдачи декларации: лично либо через представителя, через почтовое отделение с описью вложения, используя телекоммуникационные способы связи, например, по электронной почте.

Налогоплательщик при сдаче декларации вправе запросить от сотрудника налоговой отметку о сдаче декларации. При сдаче декларации электронным способом – налогоплательщику должна быть предоставлена электронная квитанция.

Датой отправки по почте, в случае если отправка была произведена до 19-00 вечера, считается дата штампа почтового отправления. Электронным способом – дата отправки электронного письма. Требования к декларации в электронном варианте предъявляются в соответствии с Порядком представления налоговой декларации в электронном виде при помощи телекоммуникационных каналов связи. Порядок утвержден приказом ФНС России от 02 апреля 2002 года.

Новые требования к единой (упрощенной) декларации 2014 года

Налогоплательщики и налоговые агенты, при составлении единой (упрощенной) налоговой декларации обязаны прописывать код ОКТМО. Данное изменение вступает в силу с 01 января 2014 года в соответствии с приказом ФМС России от 27 ноября 2013 года. На момент, пока не введена новая форма декларации, код ОКТМО необходимо вписывать в поле, где ранее указывался код ОКАТО. Данные изменения распространяются как на электронную, так и на бумажную форму декларации.

Единая (упрощенная) налоговая декларация

Фирмы и предприниматели, которые по тем или иным причинам не ведут хозяйственную деятельность, начиная с отчетности за 9 месяцев, могут отчитываться по упрощенной форме: им предоставлено право вместо нескольких «нулевых» деклараций по разным налогам за отчетный период подать всего одну. Правда, с оговоркой: это возможно только в том случае, если у фирмы в этом периоде не было операций, в результате которых происходит движение денег как на банковских счетах, так и непосредственно в кассе. О новой «нулевой» декларации и пойдет речь в нашей статье.

25 июля Минюст зарегистрировал приказ Минфина от 10 июля 2007 г. № 62н «Об утверждении формы единой (упрощенной) налоговой декларации и Порядка ее заполнения», которая заменяет всю «нулевую» отчетность. В принципе, декларация полностью оправдывает свое «упрощенное» название, поскольку освоить заполнение одного, а в некоторых случаях двух листов не так сложно. В единой декларации можно объединить НДС, ЕСН, налог на прибыль, налог на имущество, ЕНВД и ЕСХН.

Декларация представляется в налоговую инспекцию не позднее 20 числа, месяца, следующего за отчетным периодом. Статья 80 НК РФ

Единая упрощенная налоговая декларация

Налоговый кодекс предусматривает для ИП и организаций возможность заменить декларации по разным налогам — одной единой упрощенной декларацией.

Для этого необходимо соблюдение следующих условий:

  • У налогоплательщика должны отсутствовать операции, в результате которых происходит движение денежных средств на расчетных счетах в банках (в кассе).
  • Декларацию можно сдавать только по тем налогам, по которым отсутствуют объекты налогообложения (доходы, реализация товаров и услуг, имущество и т.д.).

    По сути, выполнение вышеперечисленных условий, означает, что фактически деятельность не ведется или налогоплательщик только недавно зарегистрировался и лишь начинает свою деятельность.

    Бланк декларации

    Бланк единой упрощенной декларации, действующий в 2015 году (скачать бланк ).

    Образцы заполнения

    Единая упрощенная декларация для организаций (образец заполнения ).

    Единая упрощенная декларация для индивидуальных предпринимателей (образец заполнения ).

    Сроки сдачи налоговой декларации

    Декларацию по итогам 2014 года необходимо сдать в срок до 20 января 2015 года включительно. Единая упрощенная декларация подается не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом, полугодием, 9 месяцами или календарным годом.

    При этом если подача декларации по конкретному налогу предусмотрена только по итогам календарного года (например, для плательщиков УСН), то единую декларацию ежеквартально сдавать не нужно.

    Штрафы за несвоевременную сдачу декларации:

  • Если налог был уплачен – 1 000 рублей.
  • Если налог не был уплачен – 5% суммы налога, подлежащей уплате на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30% указанной суммы и не менее 1 000 рублей.

    Обратите внимание . если налогоплательщик не имел право на представление единой декларации, но все равно её подал, то ему грозит штраф за непредставление деклараций по всем налогам, по которым он должен был отчитаться.

    Куда сдавать единую декларацию

    Единая упрощенная декларация подается в налоговый орган:

  • ИП — по месту своего жительства
  • ООО — по месту своего нахождения (юридическому адресу главного офиса).

    Способы подачи единой декларации

    Единую упрощенную декларацию можно подать тремя способами:

    1. В бумажной форме (в 2-х экземплярах). Один экземпляр останется в налоговой, а второй (с необходимой пометкой) отдадут обратно. Он будет служить подтверждением того, что вы сдали декларацию.
    2. По почте регистрируемым отправлением с описью вложения. В этом случае, должна остаться опись вложения (с указанием отсылаемой декларации) и квитанция, число в которой будет считаться датой сдачи декларации.
    3. В электронном виде по интернету (по договору через оператора ЭДО или сервиса на сайте ФНС).

    Примечание. для подачи декларации через представителя — ИП необходимо оформить нотариальную доверенность, а организациям выписать доверенность в простой письменной форме (с подписью руководителя и печатью).

    Обратите внимание . при подаче декларации в бумажной форме некоторые ФНС могут потребовать:

  • приложить файл декларации в формате xml на дискете или флешке
  • напечатать на декларации специальный штрих-код, который будет дублировать информацию, содержащуюся в декларации.

    Такие требования не основаны на НК РФ, но на практике их невыполнение может привести к неудачной попытке сдачи декларации.

    Основные правила заполнения декларации

    Инструкция по заполнению декларации

    Страница 1. Единая (упрощенная) налоговая декларация

    Поле «ИНН». ИП и организации указывают ИНН, в соответствии с полученным свидетельством о постановке на учет в налоговом органе. У организаций ИНН состоит из 10 цифр, поэтому при заполнении необходимо в 2-х последних ячейках поставить прочерки (например, «5004002010 »).

    Поле «КПП». ИП поле КПП не заполняют. Организации указывают КПП, который был получен в ФНС по месту нахождения организации.

    Поле «Вид документа». Ставится: « 1 / — » (если за налоговый период декларация сдается первый раз), « 3 / 1 » (если это первое исправление), « 3 / 2 » (если второе) и т.д.

    Поле «Отчетный год». В этом поле указывается год, за который сдается декларация. При этом отчетный период непосредственно по каждому налогу указывается ниже.

    Поле «Представляется в». Здесь указывается наименование вашей ФНС. Узнать его можно при помощи этого сервиса .

    Далее указывается полное наименование организации, а в случае подачи декларации физлицом (ИП) – его фамилия, имя, отчество (полностью, без сокращений, в соответствии с документом, удостоверяющим личность).

    Поле «Код ОКАТО». Обратите внимание . начиная с 1 января 2014 года в этом поле необходимо вместо кода по ОКАТО указывать код по ОКТМО . Узнать код по ОКТМО вы можете при помощи этого сервиса .

    Поле «Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД». В этом поле указывается код деятельности в соответствии с классификатором ОКВЭД .

    ИП и ООО могут найти свои коды деятельности в выписке из ЕГРИП (ЕГРЮЛ) соответственно.

    Здесь необходимо построчно указать налоги, по которым сдается декларация. При этом налоги вписываются в очередности, соответствующей нумерации глав части второй НК РФ по этим налогам. Номер главы указывается в графе 2 (см. Приложение 1).

    Если для налога, налоговым периодом является квартал . то в соответствующей ячейке графы 3 указывается значение – 3 . При этом в графе 4 пишется номер квартала, за который подается декларация:

  • I квартал – 01
  • II квартал – 02
  • III квартал – 03
  • IV квартал – 04.

    Если для налога, налоговым периодом является календарный год . а отчетными периодами признаются квартал, полугодие и девять месяцев, то в соответствующей ячейке графы 3 указывается значение налогового (отчетного) периода:

  • квартал – 3
  • полугодие – 6
  • 9 месяцев – 9
  • год – 0

    в графе 4 в этом случае ставится прочерк.

    Остальные поля первой страницы :

    Поле «Номер контактного телефона налогоплательщика». Указывается в любом формате (например, «+74950001122»).

    Поле «Декларация составлена на страницах». Здесь указывается количество страниц, из которых состоит декларация (например, «001»).

    Поле «c приложением подтверждающих документов или их копий». Здесь ставится количество листов у документов, которые прилагаются к декларации (например, доверенность представителя). Если таких документов нет, то поставьте прочерки.

    Блок «Доверенность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации подтверждаю»:

  • если декларацию сдает организация, то необходимо указать ФИО руководителя, поставить подпись, печать организации и дату подписания декларации
  • если декларацию сдает физлицо (ИП), то необходимо поставить только подпись и дату подписания декларации
  • если декларацию сдает представитель, то дополнительно необходимо указать наименование документа подтверждающего его полномочия (копия этого документа прилагается к декларации).

    Страница 2. Сведения о физическом лице не являющемся ИП

    Физические лица ( не ИП ) которые по каким-либо причинам, не хотят указывать в декларации свой ИНН, обязаны заполнить вторую страницу и отразить в ней свои персональные данные.

    При заполнении второй страницы трудности обычно возникают только с полем «Код документа подтверждающего личность». Все коды документов перечислены в Приложении 2.

    Как заполнить нулевую декларацию?Единая(упрощенная)налоговая декларация!СРОЧНО!

    Елена Харитонова Мастер (2246) 3 года назад

    Лицо, признаваемое налогоплательщиком по одному или нескольким налогам, не осуществляющее операций, в результате которых происходит движение денежных средств на его счетах в банках (в кассе организации). и не имеющее по этим налогам объектов налогообложения, представляет по данным налогам единую (упрощенную) налоговую декларацию.

    Подача единой декларации заменяет оформление деклараций по НДС, НДФЛ, единому налогу при УСН,

    Декларация состоит из двух страниц, причем заполнять коммерсанту придется только первую — титульный лист. Там указывается, куда представляется отчет, по каким налогам, период, код основного вида деятельности, код ОКАТО.

    Найдите в поисковой строке

    Приказ Минфина РФ от 10 июля 2007 г, которым утвержден Порядок заполнения декларации, есть примеры.

    Имейте ввиду, если вы при регистрации подали заявление на УСН, декларация по УСН подается по окончании года (пока до 30 апреля, но обещают изменить сроки, следите)

    Декларация, представляемая по состоянию на 20 октября отчетного года.

    Налоги, по которым представляется декларация, Номер главы части второй НК, Налоговый период, Номер квартала

    Налог на добавленную стоимость 21 3 03

    Нулевая декларация(отчетность): УСН, ЕНВД, ОСНО

    Нулевые декларации необходимы даже если нет дохода

    Нулевая декларация УСН

    Образец нулевой декларации УСН

    пример и бланк нулевой налоговой декларации

    Образец заполнения нулевой декларации УСН вы сможете получить воспользовавшись бесплатным сервисом Калькулятор деклараций УСН. Вам необходимо только выбрать объект налогообложения(доходы — доходы-расходы), а также ставку налога, остальные поля оставьте равными нулю. При УСН доходы-расходы в декларации вы можете показать расход и перенести его на следующий период. В готовой декларации вам нужно будет только заместо полей отмеченных красным. вписать свои данные

    Образец нулевой КДиР

    Даже при нулевом УСН, у ИП(или организации) должна быть нулевая книга доходов и расходов: Нулевая КДиР — образец. Заверять ее в налоговой — по желанию, но многие ИФНС требуют.

    Как заполнить нулевую отчетность УСН?

    Стр.1 декларации заполняется стандартно: вашими данными. Стр. 2 декларации: ставите прочерки во всех строках кроме 001, 010 и 020. Стр. 3 декларации: ставите прочерки во всех строках кроме 201.

    Сроки сдачи нулевой декларации УСН

    Раз в год. Для ИП — до 30 апреля . Для организаций — до 31 марта . Для закрываемых компаний и ИП необходимо предоставить декларацию даже за неполный год.

    Авансовых платежей при нулевом доходе делать не нужно.

    Штрафы за предоставление нулевой декларации, нулевого отчета по упрощенке не предусмотрены. За предоставление не в срок — 1000 руб.

    Нулевая декларация ЕНВД

    Образец нулевой декларации ЕНВД

    пример и бланк нулевой налоговой декларации

    Образец заполнения нулевой декларации ЕНВД вы не найдете. Т.к. этот налог платится при деятельности подпадающей под ЕНВД. 28.05.09 вышло разъяснение Минфина о том что нельзя подавать нулевые декларации, либо корректировать их коэффициент на число нерабочих дней. Нет деятельности ЕНВД? Тогда налогоплательщик снимается с учета как плательщик ЕНВД, но при этом он может перейти на УСН со следующего месяца (Образец заявления на УСН — Форма 2621_1.xls ).

    Вы имеете право не платить ЕНВД за календарный месяц, но при условии что в этом месяце вы не вели деятельность ни одного дня. Также необходимо снятся с учета ЕНВД, для этого заполняете форму ЕНВД-4.xls для ИП или ЕНВД-3.xls для Организаций .

    Сформировать декларацию вы сможете с помощью Калькулятора деклараций ЕНВД .

    Штрафы за предоставление нулевой декларации, нулевого отчета по вмененке не предусмотрены, у вас просто не примут нулевую декларацию. Хотя некоторые налоговые всё же принимают «нулевые» ЕНВД, несмотря на то что МИНФИН считает такие декларации неправомерными. За предоставление не в срок — 1000 руб.

    Как заполнить нулевую отчетность ЕНВД

    Совсем нулевую декларацию вы подавать не сможете, однако можете исключить из нее один или два месяца(если сниметесь с учета на это время). Тогда в строке 050, 060 или 070 раздела 2 калькулятора ЕНВД вы пишете ноль.

    Сроки сдачи и уплаты декларации ЕНВД

    Срок уплаты налога ЕНВД: I кв. — до 25.04, II кв. — до 25.07, III кв. — до 25.10, IV кв. — до 25.01

    Срок сдачи декларации ЕНВД: I кв. — до 20.04, II кв. — до 20.07, III кв. — до 20.10, IV кв. — до 20.01

    Единая (упрощенная) налоговая декларация

    ОБЯЗАТЕЛЬНА для ИП и Организаций на ОСНО у которых за квартал по кассе и расчетному счету не было движений и не было никаких объектов налогообложения(земли, автомобилей и пр.) — обязаны сдавать Единую (упрощенную) налоговую декларацию.

    Образец Единой (упрощенной) налоговой декларации

    пример и бланк нулевой налоговой декларации

    Как заполнить Единую (упрощенную) налоговую декларацию?

    Измените, на свои, значения выделенные в декларации красным. Нужно заполнить только стр.1 декларации, стр.2 — для физ.лиц без ИНН.

    ИНН: нужно вписать только на главной странице, на остальных он автоматом проставиться. КПП только для организаций, для ИП — прочерки

    Коды ОКАТО для каждого региона свои, впишите свой ОКАТО.

    В декларацию включаются все «нулевые» налоги. Они должны располагаться в таком же порядке как и главы в части 2 НК. Для ИП:

    Налог на добавленную стоимость — гл.21

  • Налог на добавленную стоимость — гл.21
  • Налог на прибыль организаций — гл.25

    НДФЛ не может быть включен в деклараци Единую (упрощенную) налоговую декларацию.

    Для организаций к Единой (упрощенной) налоговой декларации обязательно сдается бухгалтерская отчетность: баланс и отчет о прибылях и убытках.

    Налоговый (отчетный) период: 3 — для квартала(НДС), 0 — для года

    Сроки сдачи Единой (упрощенной) налоговой декларации

    I кв. — до 20.04, II кв. — до 20.07, III кв. — до 20.10, IV кв. — до 20.01

    Не забывайте что вы обязаны будете отчитываться по всем налогам по отдельности как только у вас будут движения по кассе, расчетному счету либо появятся объекты налогообложения(земля, автомобили и пр.).

    Единая упрощенная налоговая декларация нулевая образец заполнения

    Во время предпринимательской деятельности все ИП, предприятия и т. д. обязуются уплачивать государству налоги. При регистрации своей деятельности они вправе выбирать систему налогообложения — общая или упрощенная.

    В соответствии с этим определяется и вид предоставляемой декларации — отчет о доходности. В данной статье будет рассмотрен такой способ отчетности, как предоставление единой упрощенной налоговой декларации. Как заполняется единая упрощенная налоговая декларация, кто сдает, куда и в какие сроки, по каким налогам придется отчитываться в обычном порядке.

    Единая упрощенная налоговая декларация — это форма отчетности, предназначенная для того, чтобы упростить процесс отчета для тех налогоплательщиков, кто не вел никакой деятельность в отчетном периоде. Суть декларации в том, что сдавать ее нужно вместо нулевок, по тем налогам, по которым налогоплательщик должен отчитаться в рамках используемого режима налогообложения.

    Единая упрощенная налоговая декларация

    Сдавать такую декларацию могут и предприятия, и физические лица. Для того чтобы заменить нулевки по налогам, требуется обязательное выполнение следующих условий (ст. 80 НК РФ):

    • в течение периода, за который формируется ЕУД, должны отсутствовать движения денежных средств у отчитывающегося налогоплательщика — как по банковским счетам, так и по кассе;
    • по налогам, которые налогоплательщик уплачивает на применяемом налоговом режиме, должны отсутствовать объекты налогообложения.

    Может ли ЕУД быть не нулевой

    ЕУД не может быть не нулевой. Это следует как из данного вида отчета, так и из самой формы декларации. В ней не предусмотрены графы, куда можно внести числовые данные. Данная декларация является подтверждением отсутствия объекта налогообложения. Рассмотрим несколько мнений о возможности подачи ЕУД при ЕНВД:

    • Минфин считает, что нулевая декларация на ЕНВД формироваться не может, т.к. при нахождении на данном режиме налог вычисляется из базовой доходности и физических показателей. Даже если по факту деятельность не велась, но физический показатель имеется (например, арендованное помещение магазина), — декларация по ЕНВД все равно не будет нулевой (письмо от 15.04.2014 № 03-11-09/17087).
    • Минфину возражают суды. Например, Арбитраж Западно-Сибирского округа в постановлении от 17.08.2016 № Ф04-3635/2016 огласил, что если в периоде не было физического показателя (например, до начала периода был расторгнут договор аренды магазина), то налогоплательщик вправе сдать нулевку по ЕНВД.

    Все это будут числовые значения. Данный показатель в случае его выбытия будет равен 0. В итоге налога к уплате не будет. Но с точки зрения верного заполнения отчета записать числовые значения в ЕУД не удастся.

    Важно! Сдать ЕУД вместо декларации по ЕНВД нельзя. Потому, что порядок исчисления налога предусматривает наличие в декларации числовых значений, отличных от нуля.

    Налоговая система в России и как она работает

    Налоговую систему многие представляют себе как обязательный государственный сбора в казну государства, который высчитывают из доходов предприятия или любой другой организации. Он имеет определенный процент и является обязательным к оплате.

    Если человек зарегистрирован как предприниматель, но при этом «продаж» у него нет, то он все равно должен составлять данную декларацию и уплачивать налоги.

    Важно! Стоит обратить внимание на тот момент, что таможенные сборы и общий порядок налогообложения не взаимосвязаны. Таможенные сборы принадлежат только сфере таможенного регулирования.

    Все налоги и сборы в РФ условно разделяются на три вида:

    • Федеральные. Эти налоги устанавливаются на общем федеральном уровне и обязательны к оплате. К федеральным налогам относятся НДС, НДФЛ, УСН, то есть все те, которые одинаковы по размеру абсолютно для всех граждан, независимо от того, где он проживает.
    • Региональные. Аналогичны федеральным, но разница лишь в том, что в каждом регионе или области, размер регионального налога или сбора определяется в индивидуальном порядке. Сюда относятся такие налоги и сборы как имущественный налог, транспортный и т.д.
    • Местные. К местным сборам относятся такие, как налог на имущество физ. лиц, земельные, торговые. Такие сборы больше относятся к сельским местностям, городам, районам небольших масштабов.

    Исходя из этого, можно понять, что схема налоговой системы РФ простая. Вначале идет сама Налоговая система РФ (начиная с 2015 года, последняя редакция), которая включает в себя три подвида — федеральная, региональная и местная. Уже в зависимости от последних и местности, устанавливается размер сбора, конкретный ее вид и т. д.

    Что такое единая упрощенная налоговая декларация нулевая

    Налогоплательщики, которые не имеют оборота или объектов, подлежащих налогообложению, им нечего предоставить за отчетный период в налоговую инспекцию, могут воспользоваться единой упрощенной налоговой декларацией на 2018 год. Этот документ был разработан налоговой инспекцией РФ специально для того, чтобы снизить не только нагрузку на налоговую систему, отчетность и проверку документооборота, но и для налогоплательщика. Как это выглядит, как сформировать документ правильно? Чем отличается ЕУНД общая и нулевая, для индивидуальных предпринимателей или организации, физического лица?

    Единая упрощенная налоговая декларация 2018 года является универсальным образцом, поскольку объединяет в себе сразу несколько подвидов этого документа. Упрощение документа позволяет в одном экземпляре (из двух страниц) предоставить отчетность одновременно по нескольким типам налогов. Право на предоставления такого вида отчета имеют те лица, у которых за отчетный период:

    • отсутствовали какие-либо движения на банковском счете;
    • отсутствует сам объект налогообложения. В таком случае можно упрощать подачу отчетности

    Обратите внимание! При всем этом, эти условия должны исполняться одновременно (согласно п.2 ст.80 НК РФ). На практике, такой способ чаще встречается у начинающих предпринимателей, либо в период «затишья» в бизнесе.

    Самое важное для организаций и ИП, кроме предоставления отчетности, еще и соблюдение сроков ее сдачи. Поскольку несвоевременная сдача грозит штрафами. Декларацию нужно сдавать каждый квартал за прошедший отчетный период:

    • до 20.01.2018 г сдается отчетность за прошедший уже 2017 год;
    • до 20.04.2018 г. — за первый квартал 2018 г.;
    • до 20.07.2018 г. — за полугодие;
    • до 20.10.2018 г. — за девять месяцев.

    Размер штрафа минимальный, поскольку ЕУНД не содержит в себе никаких цифр. Штраф будет составлять всего лишь 5 %, он не меньше 1000 руб.* (ст. 119 НК РФ). Должностное лицо может получить штраф около 500 руб. (ст. 15,5 КоАП РФ).

    Декларация ИП подается по месту жительства в отделение ИФНС, а декларации для ООО — по юридическому адресу регистрации.

    Образец единой декларации для ООО

    Направить документ в налоговую можно тремя способами — в электронном формате на сайте ФНС, почтой или принести лично.

    Как заполнить декларацию

    Правила заполнения документа довольно просты и сложностей при ее заполнении не должно возникнуть. При заполнении декларации нужно помнить несколько моментов:

    • разрешается заполнение бланка, как от руки, так и в печатном виде;
    • паста для письма либо синяя, либо черная;
    • не должно быть исправлений, зачеркиваний, следов корректора и пр.;
    • бланк состоит всего лишь из двух страниц;
    • на первой странице заполняют только компании, предприниматели;
    • обе страницы нужно заполнять только физическим лицам, но которые не состоят в статусе предпринимателя и не имеют своего налогового номера в базе.

    На первой странице документа отображается информация об ИНН, КПП, налоговый код, название предприятия или ФИО предпринимателя, и т. д. Кроме стандартных реквизитов нужно еще заполнить табличную форму, в которую нужно примереть имеющиеся объекты налогообложения. Также в таблице, напротив объекта налогообложения проставляется ссылка на номер главы в НК РФ, которая регламентирует данный вид сбора.

    Код периода обозначается в зависимости от случая:

    • квартальный период отображается как «3»;
    • если отчетность предоставляется поквартально в течение года, тогда к «3» добавляется через прочерк «3» — первый квартал, «6» — полугодие, «9» — девять мес., «0» — год.
    • номер отчетного квартала нумеруется как «001», «002», «003».

    Отчетность должна быть подписана физическим лицом, либо если документ идет от организации, то заверяется он руководителем или его доверенным лицом.

    Нулевая единая упрощенная декларация для ИП

    По сути, единая упрощенная налоговая декларация и является нулевой, поскольку в ней отсутствуют какие-либо цифры о доходах или оборотах. Можно сказать, что она может заменять обычную декларацию. Но имеются правила заполнения декларации, т. е. кто и какую страницу должен заполнять. Предприниматели и организации заполняют лишь первую ее страницу, вторую они не трогают. Обе же страницы положено заполнять физлицам, которые не зарегистрированы как ИП.

    Образец заполнения декларации для ИП.

    Единая упрощенная налоговая декларация нулевая, образец заполнения:

    • Организации и ИП заполняют только первую страницу, физ. лица заполняют две страницы;
    • Указываются свои реквизиты: ИНН, КПП, коды ОКТМО и ОКВЭД, наименование компании либо ФИО ИП;
    • Название налогов в графе 1 указываются в том порядке, в котором они перечисляются во второй части НК РФ;
    • В графе 2 ставится номер главы НК, соответствующей налогу;
    • Налоговый период прописывается в графе 3.

    Сроки подачи декларации в 2019 году

    Когда же требуется сдавать ЕУД? Срок подачи декларации по 20-е число месяца, следующего за отчетным периодом (кварталом, полугодием, 9 месяцами, календарным годом).

    Обратите внимание! Ежемесячную отчетность нельзя заменить единой упрощенной декларацией.

    В 2019 году, сроки сдачи декларации следующие:

    • 22.04.2019 — за 1-й квартал 2019 года (перенос срока с субботы 20 апреля);
    • 22.07.2019 — за полугодие 2019 года (перенос срока с субботы 20 июля);
    • 21.10.2019 — за 9 месяцев 2019 года (перенос срока с воскресенья 20 октября);
    • 20.01.2020 — за 2019 год.

    Единая декларация – это отчетность, которую на практике могут сдать не каждый налогоплательщик. Ведь не часто встречается отсутствие финансовых операций – списываются услуги банка, платится заработная плата хотя бы руководителю компании и т.д. Но в то же время – это удобная форма нулевой отчетности для снова созданных плательщиков, которые еще не успели поработать, а отчитаться по налогам уже должны.

    *Цены актуальны на октябрь 2018 года.

  • Похожих постов не найдено

    Комментариев нет, будьте первым кто его оставит