Назначение платежа при выплате аванса по заработной плате, перечисление аванса заработной плате назначение платежа

Содержание
  1. Назначение платежа при выплате аванса по заработной плате
  2. Оформляем перечисление зарплаты по просьбе работника третьим лицам
  3. Платежки на зарплату
  4. Порядок выплаты заработной платы: аванс обязателен?
  5. Аванс по зарплате: размер, порядок выплаты и учет
  6. Что нужно писать про налог при перечислении аванса работнику
  7. Перечисление аванса заработной плате назначение платежа
  8. Назначение платежа при перечислении аванса по заработной плате
  9. Новые правила расчета аванса по заработной плате 2019
  10. Платежное поручение на аванс с заработной платы
  11. Назначение платежа в платежном поручении
  12. Платежное поручение на аванс по зарплате — образец
  13. Размер аванса по заработной плате по тк РФ с октября 2019
  14. Расчет и выплата аванса по заработной плате — пошаговая инструкция
  15. НДФЛ с авансов по заработной плате 2019
  16. Назначение платежа аванс по заработной плате
  17. Правила заполнения платежного поручения на зарплату – образец платежки для выплаты на карту работника
  18. Как заполнить платежку для выплаты заработной платы на карту работника?
  19. Выводы
  20. Назначение платежа на аванс по заработной плате
  21. Порядок выплаты заработной платы: аванс обязателен?
  22. Аванс по Заработной Плате НДФЛ с Аванса Бухгалтерские проводки
  23. Назначение платежа аванс по заработной плате
  24. Выплата аванса – обязанность работодателя
  25. В каком размере выплатить аванс
  26. Когда выплачивать аванс
  27. Как оформить выдачу аванса
  28. Аванс по Заработной Плате НДФЛ с Аванса Бухгалтерские проводки
  29. От получки до аванса: правила начисления и выплаты аванса по зарплате в 2017 году
  30. Как выплачивается зарплата и аванс?
  31. Ответственность за нарушение правил выплаты аванса
  32. Как оформить аванс по заработной плате?
  33. Порядок выплаты аванса по зарплате

Назначение платежа при выплате аванса по заработной плате

Оформляем перечисление зарплаты по просьбе работника третьим лицам


Кроме того, за перечисление денег третьим лицам ваша организация заплатит банковскую комиссию, которую потом придется взыскивать с работника. Каких-либо ограничений по сумме перечислений нет. Ведь это не удержание из зарплаты работника по распоряжению работодателя или на основании исполнительных документов, , а распоряжение сотрудника своей зарплатой.

В нем должны быть указаны следующие данные: какая сумма подлежит перечислению третьим лицам (можно указать фиксированную сумму или процент от причитающейся заработной платы); из каких выплат будет

Платежки на зарплату

Сроки выплаты заработной платы, а также размеры аванса ТК РФ не устанавливает, они определяются правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным, трудовым договорами. Разъяснения по данному вопросу содержатся в Письме Роструда от 08.09.2006 № 1557-6.Какие налоги предусмотрены при выплате зарплаты?

При общем режиме налогообложения на суммы зарплаты начисляются следующие налоги: НДФЛ, ЕСН, взносы на ОПС и страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. ЕСН состоит из платежей в федеральный бюджет, в ФСС, фонды обязательного медицинского страхования (ФФОМС и ТФОМС). Вероятно, когда-нибудь сбудется мечта всех бухгалтеров и ЕСН станет действительно единым платежом.

Обратите внимание: в случае применения специальных режимов (в виде ЕСХН, ЕНВД, УСНО) при выплате зарплаты уплачиваются НДФЛ, взносы в ПФР (страховая

Порядок выплаты заработной платы: аванс обязателен?

Следует оговориться, что Трудовой кодекс вообще не содержит такого понятия, как «аванс»: согласно его формулировкам это заработная плата за первую половину месяца.

А широко используемое понятие «аванс» пришло из документа советских времен, Постановления Совмина СССР от 23.05.1957 № 566 «О порядке выплаты заработной платы рабочим за первую половину месяца», которое действует до сих пор в части, не противоречащей ТК РФ.

Поэтому для облегчения восприятия в этой статье под авансом понимается заработная плата за первую половину месяца. Итак, для заработной платы установлена периодичность выплаты не реже, чем каждые полмесяца. При этом для других выплат работникам установлены свои сроки:

  1. отпускные должны выплачиваться не позднее, чем за 3 дня до начала отпуска;
  2. расчет при увольнении должен быть выплачен в день увольнения работника.

А вот оплата больничных листов как

Аванс по зарплате: размер, порядок выплаты и учет

Согласно ее положениям заработная плата должна выдаваться не реже чем каждые полмесяца. Таким образом, выплата заработной платы один раз в месяц является нарушением трудового законодательства. За нарушение законодательства о труде предусмотрена административная ответственность.

При этом следует иметь в виду, что заявление работника о согласии получать заработную плату один раз в месяц не освобождает работодателя от ответственности.

Таким образом, в отношении работников-совместителей работодатель также обязан выплачивать заработную плату двумя частями: аванс и расчет (Письмо Роструда от 30.11.2009 № 3528-6-1).

Что нужно писать про налог при перечислении аванса работнику

Если таким ближайшим днем является день выплаты аванса, то пособия должны быть выплачены вместе с ним.

! Обратите внимание: требование Трудового кодекса о выплате заработной платы как минимум два раза в месяц не содержит каких-либо исключений и является обязательным для исполнения всеми работодателями по отношению ко всем работникам (Письмо Роструда от 30.11.2009 № 3528-6-1). Внимание Кроме того, работодатель не может «привязать» своих сотрудников к конкретному банку: трудовое законодательство дает право работнику в любой момент изменить банк, в который ему должна быть переведена заработная плата. В этом случае работнику достаточно письменно известить работодателя об изменении платежных реквизитов для выплаты заработной платы не позднее чем за пять рабочих дней до дня выплаты заработной платы (ст.

136 ТК РФ). Порядок начисления и уплаты НДФЛ и страховых взносов с заработной платы Мы выяснили, что заработная плата работникам должна выплачиваться как минимум дважды в месяц.

Платежное поручение на перечисление заработной платы на карту: образец на 2019 год

Сотрудник вправе сам выбрать банк для перечисления зарплаты. Об этом он должен известить работодателя в письменной форме не позднее чем за пять рабочих дней до выплаты зарплаты.

Об этом сказано в части 3 статьи 136 Трудового кодекса РФ.

Имейте в виду Условиями договора с банком по обслуживанию карточного счета может быть предусмотрено, что деньги зачисляются через определенный временной промежуток (например, на следующий день после получения соответствующего платежного документа).

Перечисление аванса заработной плате назначение платежа

Назначение платежа при перечислении аванса по заработной плате

Новые правила расчета аванса по заработной плате 2019

Согласно п. 2 ст. 223 НК РФ и определению ВС РФ от 11.05.2016 № 309-КГ16-1804 с аванса, перечисленного работникам в последний день месяца, потребуется удержать НДФЛ.

Внимание Это значит, что, в месяцах с 30 днями это требование при начислении авансов придется выполнить, а в месяцах, имеющих 31 день, — нет.

Данная ситуация создаст путаницу и дополнительные трудности как бухгалтерам, так и проверяющим инспекторам.

О том, как рассчитывать НДФЛ, читайте в статье

«НДФЛ (подоходный налог с физических лиц) в 2019 годах»

Важно В сентябре с 11-го по 15-е число помимо основных обязанностей продавец также исполнял обязанности временно отсутствующего администратора.

Оклад администратора — 50 000 руб., за совмещение продавец должен получить 25 процентов от оклада администратора.

По итогам месяца компания начислила премию продавцу — 5000 руб.

Платежное поручение на аванс с заработной платы

В документе отражаются данные о фактически отработанном времени и причины неявки на работу.

Инфо Дополнительные документы (приказы, больничные листы) понадобятся бухгалтеру для сверки правильности заполнения табеля.

На основании данных производится расчет зарплаты с выдачей в письменном виде работнику информации о начисленной заработной плате и составных ее частях (расчетные листки).

Далее производится выдача денежных средств на основании платежной ведомости или иного бланка. Многие хозяйствующие субъекты выдают расчетные листы один раз в месяц при начислении заработной платы за весь период.

Сколько процентов от зарплаты составляет аванс, правила начисления и выплаты в 2019 году

Хотя конкретный период осуществления таких выплат не закреплен законодательно, контролирующие органы дали некоторые разъяснения.

Этот вывод подтверждается устными консультациями с работниками Роструда, которые рекомендуют осуществлять выплату аванса в середине месяца (15 или 16 числа).

Назначение платежа в платежном поручении

Составителю платежного поручения для попадания в данное ограничение разрешено указывать информацию обобщенно без искажения цели перевода. непосредственно назначение платежа — указывается вид операции, за который осуществляется денежный перевод (заработная плата, приобретение товаров, оплата услуг, выполненных работ); основание платежа — номер и дата счёта или договора, по которому производится расчёт.

Например, «оплата по договору №12-2 от 27.12.2016». Дополнительно могут быть указаны реквизиты документов, подтверждающих корректность перевода: номер и дата счёта, акта приёма-передачи и т.п.; наименование работ, услуг, товаров – указываются как полный перечень, так и сводное наименование. НДС…»)

Платежное поручение на аванс по зарплате — образец

Если зарплата платится через банковский счет, платежка в обоих вышеуказанных случаях заполняется практически одинаково.

Разница состоит лишь в заполнении реквизита «Назначение платежа»: при перечислении аванса нужно привести формулировку, отражающую тот факт, что зарплата перечисляется именно за 1-ю половину месяца.

Реквизит «Сумма платежа»: отражается сумма аванса по ведомости Т-51 (или аналогичной), которая составляется за 1-ю половину месяца.

Размер аванса по заработной плате по тк РФ с октября 2019

С 3 октября 2019, когда нововведение вступит в законную силу, добавляется важное уточнение: деньги работник компании должен получить не позднее 15 числа месяца, идущего сразу за учетным.

Раньше — можно, позже — нельзя.

Но и в случае, когда закон формально соблюдается, в правилах внутреннего распорядка, в Колдоговоре или иных нормативных документах обязательно должен быть зафиксирован один-единственный точный день, когда сотруднику придут заработанные деньги.

Расчет и выплата аванса по заработной плате — пошаговая инструкция

Вдруг они на радостях сразу истратят все деньги и не доживут до следующей получки? Конечно это шутка. Однако порядок выплаты заработной платы по частям действительно установлен законодательством. В повседневной разговорной речи части заработной платы получили названия: аванс (это та часть, которая выплачивается до окончания месяца) и собственно заработная плата, которая выплачивается по окончанию месяца.

Какой размер аванса по заработной плате нужно установить, чтобы не нарушить законодательство о труде и в какие сроки нужно успеть его выплатить? Об этом оговорим в данной статье.

Давайте, прежде всего, обратимся к первоисточнику. В ст.136 ТК написано: заработная плата выплачивается не реже чем каждые полмесяца.

А что же с авансом? Да нет его нигде! И дальше, ни в одной из статей ТК мы не найдем расшифровки этого понятия.

НДФЛ с авансов по заработной плате 2019

Однако при получении предоплаты (аванса) объем и список товаров определить иногда невозможно. Минфин рассказал, что делать в такой ситуации.

Медосмотр для работающих за компьютером: обязательно или нет Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас: +7 (499) 455 09 86 (Москва) +7 (812) 332 53 16 (СПБ) Это быстро и бесплатно!

Даже если сотрудник занят работой с ПК не менее 50% рабочего времени, само по себе это еще не повод регулярно отправлять его на медосмотры.

Все решают результаты аттестации его рабочего места по условиям труда.

Сменили оператора электронного документооборота – сообщите ИФНС Если организация отказалась от услуг одного оператора электронного документооборота и перешла к другому, необходимо направить по ТКС в налоговую инспекцию электронное уведомление о получателе документов.

Назначение платежа аванс по заработной плате

Вне обычных сроков перечисляем НДФЛ и ФСС НС только при выплате любых отпускных или при увольнении. НДФЛ вместе с з/п, назначение: аванс за январь 2013 прочитала что теперь нет понятия аванс, есть только заработная плата за первую половину месяца.

поэтому сомнения. 1. Писать можно и коротко ЗП за 1 пол января 13 г, при перечислении за месяц — ЗП-расчет за январь 13г.

По опыту — количества знаков хватает вполне. 2. Нет, НДФЛ и взносы с выплат за 1 половину месяца не начисляются и не перечисляются. Вне обычных сроков перечисляем НДФЛ и ФСС НС только при выплате любых отпускных или при увольнении.

Спасибо за ответ! Так и чего теперь слово «аванс» нельзя использовать при выплатах? Да можно, конечно. Но не совсем корректно, так как в ТК отсутствует такое понятие.

Так и чего теперь слово «аванс» нельзя использовать при выплатах? «Какой термин правильнее использовать (при оформлении приказов и бухгалтерских документов) при выплате зарплаты за первую половину отработанного месяца: «аванс» или «заработная плата»?

Правила заполнения платежного поручения на зарплату – образец платежки для выплаты на карту работника

Большинство предприятий при выборе способа оплаты вознаграждения за труд персоналу отдают свои предпочтения безналичным расчетам.

Для сотрудников данный вариант получения зарплаты является наиболее удобным, нет необходимости получения наличности в кассе компании.

Статья описывает типовые ситуации. Чтобы решить Вашу проблему — напишите нашему консультанту или позвоните бесплатно:

+7 (499) 490-27-62 — Москва — ПОЗВОНИТЬ

+7 (812) 603-45-17 — Санкт-Петербург — ПОЗВОНИТЬ

+8 (800) 500-27-29 доб.849 — Другие регионы — ПОЗВОНИТЬ

Это быстро и бесплатно!

Для сотрудников бухгалтерии безналичная форма имеет много положительных моментов, сам процесс расчета с работниками является более облегченным.

Трудовое законодательство обязывает выплачивать зарплату своим подчиненным не реже одного раза в пол месяца, как правило, 30 число — выплата аванса за текущий месяц, 15 число следующего месяца — итоговый расчет за месяц.

Как заполнить платежку для выплаты заработной платы на карту работника?

Перевод зарплаты трудящихся на их расчетные счета совершается при помощи платежного поручения. Следует запомнить, что день зачисления средств на счета подчиненных является днем выплаты вознаграждения за работу.

Опаздывать с оформлением платежного поручения не стоит, сроки обозначены налоговым законодательством.

Платежный документ для перевода заработной платы персоналу несложный в заполнении, но при направлении его в кредитное учреждение необходимо придерживаться требований:

  • в поле «получатель платежа» фиксируются реквизиты банка, обозначенного в соглашении между банком и компанией, номер расчетного счета в соответствии с подписанным зарплатным проектом;
  • в поле «сумма платежа»прописывается сумма, рассчитанная бухгалтерией для перечисления аванса или окончательного расчета по зарплате;
  • в поле «назначение платежа» отражается период осуществления денежного перевода, к примеру, «перечисление аванса (заработной платы за первую половину месяца) за ноябрь 2018 года согласно ведомости №56 от 15 декабря 2018 года».

В качестве неукоснительного приложения к платежному поручению выступает реестр с указанием сумм по каждому сотруднику.

Если требуется перечислить зарплату только одному подчиненному, то заполнение платежного документа немного отличается:

  • в назначении платежа делается отметка о характере выплаты (заработная плата за август 2018 года Иванову М.А.), номер лицевого счета, полагающаяся сумма к выплате;
  • в поле получатель обозначается ФИО сотрудника;
  • в графе счет получателя указывается счет сотрудника в кредитном учреждении.

Подробное заполнение всех полей платежного поручения смотрите здесь.

Скачать образец

Образец платежного поручения при выплате зарплаты на карту работника – скачать.

Так выглядит образец:

Очередность платежа

Значение «очередность платежа» обозначает последовательность исполнения кредитным учреждением указаний клиента о списании денежных активов со счета владельца.

Клиент может одновременно направить несколько платежек, также надзорные органы при наличии какой-либо задолженности вправе направлять на расчетный счет клиента инкассовые поручения.

Сотрудники банка должны понимать, какое из поручений необходимо выполнить в первую очередь.

В связи с этим необходимо внести информацию в поле 21 платежного поручения об очередности его исполнения в соответствии требованиями законодательства:

  • обычные обстоятельства (ежемесячные) выплаты заработной платы, пособий по беременности и родам, больничных — 3;
  • погашение задолженности перед работником по исполнительному листу — 2;
  • выплаты физическому лицу по гражданско-правовому договору за предоставление услуг (не является заработной платой) — 5.

Особенности заполнения при перечислении аванса

Платежка для выплаты авансовой части заработной платы отличается от перевода окончательного расчета лишь назначением платежа.

В соответствующей графе прописывается, что осуществляется выплата зарплаты за первую половину месяца, обозначаются реквизиты платежной ведомости за период (месяц).

Аванс является лишь частью заработной платы, с нее не удерживаются налоги и взносы (медицинское, социальное страхование, пенсионные отчисления).

НДФЛ сотрудник бухгалтерии удерживает с доходов работников в последний день месяца, за который начислен заработок, или последний день работы трудящегося.

Все необходимые выплаты работодатель осуществляет самостоятельно.

На расчетный счет работнику допускается перечислять не только зарплату, но и иные суммы, необходимые для исполнения должностных обязанностей.

К таким выплатам относятся расходы на командировку, хозяйственные нужды.

В назначении платежа в подобном платежном поручении указывается, что сумма выдается под отчет на карту с указанием расчетного счета сотрудника.

Выводы

Трудящийся всегда может получить свою заработную плату через кассу компании, но для удобства в работе, быстроту и безопасность большинство работодателей выбирают безналичную форму.

Для получения зарплаты на пластиковую карту на имя директора предприятия сотрудником пишется заявление с указанием всех банковских реквизитов счета.

После этого данные проверяются сотрудником бухгалтерии, заработная плата перечисляется на счет сотрудника.

Статья описывает типовые ситуации. Чтобы решить Вашу проблему — напишите нашему консультанту или позвоните бесплатно:

+7 (499) 490-27-62 — Москва — ПОЗВОНИТЬ

+7 (812) 603-45-17 — Санкт-Петербург — ПОЗВОНИТЬ

+8 (800) 500-27-29 доб.849 — Другие регионы — ПОЗВОНИТЬ

Назначение платежа на аванс по заработной плате

Заработная плата у нас переводиться на карточки. За месяц начисляем аванс до 15 числа и з/плату в конце месяца. Что указать в назначении платежа при перечислении аванса?
— Заработная плата (авансовый платеж) за январь месяц 2013г.?
или как то иначе?
Перечисляем на карточки не зарплатные, и поэтому боюсь не хватит места для назначения платежа) Там и номер карты и ФИО сотрудника и еще коммент по поводу аванса. как быть?
И вопрос по поводу НДФЛ при авансе его надо уплачивать или все таки в конце месяца при расчете заработной платы?

НДФЛ вместе с з/п, назначение: аванс за январь 2013

1. Писать можно и коротко ЗП за 1 пол января 13 г, при перечислении за месяц — ЗП-расчет за январь 13г. По опыту — количества знаков хватает вполне.
2. Нет, НДФЛ и взносы с выплат за 1 половину месяца не начисляются и не перечисляются. Вне обычных сроков перечисляем НДФЛ и ФСС НС только при выплате любых отпускных или при увольнении.

НДФЛ вместе с з/п, назначение: аванс за январь 2013
прочитала что теперь нет понятия аванс, есть только заработная плата за первую половину месяца. поэтому сомнения.

1. Писать можно и коротко ЗП за 1 пол января 13 г, при перечислении за месяц — ЗП-расчет за январь 13г. По опыту — количества знаков хватает вполне.
2. Нет, НДФЛ и взносы с выплат за 1 половину месяца не начисляются и не перечисляются. Вне обычных сроков перечисляем НДФЛ и ФСС НС только при выплате любых отпускных или при увольнении.
Спасибо за ответ!

Так и чего теперь слово «аванс» нельзя использовать при выплатах?

Да можно, конечно. Но не совсем корректно, так как в ТК отсутствует такое понятие.

Так и чего теперь слово «аванс» нельзя использовать при выплатах?
«Какой термин правильнее использовать (при оформлении приказов и бухгалтерских документов) при выплате зарплаты за первую половину отработанного месяца: «аванс» или «заработная плата»?
Правильнее говорить и писать в документах – «заработная плата». Согласно ст. 136 Трудового кодекса РФ заработная плата выплачивается не реже чем каждые полмесяца в день, установленный правилами внутреннего трудового распорядка организации, коллективным договором, трудовым договором.
Заметьте, что в кодексе речь идет о зарплате за полмесяца, а не об авансе.» — то, что нашла по поводу аванса.

Это понятно, но на практике никто к этому особо не придирается.

Порядок выплаты заработной платы: аванс обязателен?

Из статьи Вы узнаете:

1. С какой периодичностью и в какие сроки необходимо выплачивать заработную плату сотрудникам.

2. Как определить размер аванса, положенного работникам.

3. В каком порядке исчисляются и уплачиваются страховые взносы и НДФЛ с заработной платы и аванса.

«Главное в расчетах с сотрудниками по заработной плате – правильно рассчитать причитающиеся им суммы». Такое утверждение является верным только наполовину: важно не только правильно рассчитать зарплату работников, но и правильно ее выплатить. При этом камнем преткновения для многих является выплата аванса сотрудникам. Нужно ли дробить зарплату на аванс и окончательный расчет, если ее сумма и так невелика? Положен ли аванс внешним совместителям? Как рассчитать сумму аванса? В этих и других вопросах, касающихся выплаты заработной платы сотрудникам, разберемся в этой статье.

Периодичность выплаты заработной платы

Трудовой кодекс РФ устанавливает обязанность работодателя выплачивать заработную плату сотрудникам не реже, чем каждые полмесяца (ст. 136 ТК РФ). Следует оговориться, что Трудовой кодекс вообще не содержит такого понятия, как «аванс»: согласно его формулировкам это заработная плата за первую половину месяца. А широко используемое понятие «аванс» пришло из документа советских времен, Постановления Совмина СССР от 23.05.1957 № 566 «О порядке выплаты заработной платы рабочим за первую половину месяца», которое действует до сих пор в части, не противоречащей ТК РФ. Поэтому для облегчения восприятия в этой статье под авансом понимается заработная плата за первую половину месяца.

Итак, для заработной платы установлена периодичность выплаты не реже, чем каждые полмесяца. При этом для других выплат работникам установлены свои сроки:

  • отпускные должны выплачиваться не позднее, чем за 3 дня до начала отпуска;
  • расчет при увольнении должен быть выплачен в день увольнения работника.

А вот оплата больничных листов как раз привязана к выплате заработной платы: пособия должны выплачиваться в ближайший после назначения пособия день, установленный для выплаты заработной платы. Если таким ближайшим днем является день выплаты аванса, то пособия должны быть выплачены вместе с ним.

. Обратите внимание: требование Трудового кодекса о выплате заработной платы как минимум два раза в месяц не содержит каких-либо исключений и является обязательным для исполнения всеми работодателями по отношению ко всем работникам (Письмо Роструда от 30.11.2009 № 3528-6-1). То есть аванс в обязательном порядке должен выплачиваться. в том числе:

  • если работник является внешним совместителем;
  • если работник добровольно написал заявление о выплате заработной платы один раз в месяц;
  • если локальными нормативными актами работодателя, трудовыми договорами и т.д. установлена выплата заработной платы один раз в месяц. Такое положение является ничтожным и не подлежит исполнению, так как нарушает требования ТК РФ.
  • независимо от суммы заработка и принятой системы оплаты труда.

Ели работодатель все-таки пренебрег требованиями ТК РФ о выплате заработной платы работникам не реже, чем каждые полмесяца, то в случае проверки трудовой инспекции ему грозит ответственность в виде штрафа (ст. 5.27 КоАП РФ):

  • для должностных лиц – от 1 000 руб. до 5 000 руб.
  • для ИП — от 1 000 руб. до 5 000 руб.
  • для юридических лиц – от 30 000 руб. до 50 000 руб.

Сроки выплаты заработной платы

В настоящее время трудовое законодательство не содержит конкретных сроков выплаты заработной платы, то есть работодатель вправе установить их самостоятельно, закрепив в правилах внутреннего трудового распорядка, коллективном договоре, трудовых договорах с работниками (ст. 136 ТК РФ). При этом необходимо учитывать следующее:

  • Временной интервал между выплатами заработной платы не должен превышать полмесяца. При этом выплаты необязательно должны приходиться на один календарный месяц (Письмо Минтруда России от 28.11.2013 № 14-2-242). Например, если заработная плата за первую половину месяца выплачивается 15-го числа, то за вторую – 30 (31)-го числа текущего месяца, если за первую 25-го, то за вторую – 10-го числа следующего месяца и т.д. Кроме того, работодатель может установить периодичность выплаты заработной платы чаще, чем раз в полмесяца, например, каждую неделю – такой подход допустим, поскольку не ухудшает положение работников и не противоречит требованиям ТК РФ.
  • Сроки выплаты заработной платы должны быть обозначены в виде конкретных дней. а не временных периодов (Письмо Минтруда России от 28.11.2013 № 14-2-242). Например: 10-е и 25-е число каждого месяца. Такая формулировка, как «с 10-го по 13-е и с 25-го по 28-е», недопустима, поскольку по факту требование ТК РФ о выплате заработной платы не реже, чем каждые полмесяца, может быть нарушено: работник получит зарплату 10-го числа, а следующая выплата будет 28-го, то есть промежуток между выплатами превысит полмесяца.
  • Если установленный день выплаты приходится на выходной или нерабочий праздничный день, то заработная плата должна быть выплачена накануне этого дня (ст. 136 ТК РФ).

. Обратите внимание: Работодатель несет ответственность за нарушение сроков выплаты заработной платы (в том числе аванса и других выплат в пользу работников): материальную, административную, а в некоторых случаях даже уголовную.

Размер аванса

Трудовой кодекс не содержит требований относительно того, в каких пропорциях (суммах) должны выплачиваться части заработной платы. Однако Постановление № 566, которое уже упоминалось выше, предусматривает, что размер аванса должен быть не ниже тарифной ставки рабочего за отработанное время. Несмотря на то, что в указанном постановлении речь идет о заработной плате рабочих, в отношении других работником можно использовать аналогичный подход.

Размер аванса, подлежащего выплате работнику, может рассчитываться одним из следующих способов:

  • пропорционально отработанному времени;
  • в виде фиксированной суммы, например, рассчитанной в процентах от оклада.

Использование второго варианта, выплата аванса в фиксированной сумме, имеет один существенный недостаток – вероятность того, что работник не отработает полученный аванс. Например, в случаях, когда работник большую часть месяца находился на больничном, в отпуске без сохранения заработной платы и т. д. и при этом ему был выплачен аванс, по итогам месяца начисленной заработной платы может не хватить на покрытие выданного аванса. В таком случае у работника возникает задолженность по заработной плате. удержание которой для работодателя связано с определенными сложностями.

Использование первого варианта, выплата аванса пропорционально фактически отработанному времени, более предпочтительно, хотя и более трудоемко для бухгалтера. В этом случае расчет сумма аванса рассчитывается исходя из оклада работника и фактически отработанных им дней за первую половину месяца (на основании табеля учета рабочего времени), поэтому вероятность «передать» аванс практически исключается. Специалисты Роструда в Письме от 08.09.2006 № 1557-6 также рекомендовали при определении размера аванса учитывать фактически отработанное работником время (фактически выполненную работу).

. Обратите внимание: Трудовой кодекс обязывает работодателя при каждой выплате заработной платы (в том числе аванса) извещать работника в письменной форме (ст. 136 ТК РФ):

  • о составных частях заработной платы, причитающейся ему за соответствующий период;
  • о размерах иных сумм, начисленных работнику, в том числе денежной компенсации за нарушение работодателем установленного срока соответственно выплаты заработной платы, оплаты отпуска, выплат при увольнении и (или) других выплат, причитающихся работнику;
  • о размерах и об основаниях произведенных удержаний;
  • об общей денежной сумме, подлежащей выплате.

Указанные сведения содержатся в расчетном листке, форма которого утверждается самим работодателем с учетом мнения представительного органа работников.

Способы выплаты заработной платы

Заработная плата выплачивается работникам либо наличными денежными средствами из кассы работодателя, либо в безналичном порядке. Кроме того, трудовое законодательство не запрещает часть заработной платы (не более 20%) выдавать в натуральной форме, например, готовой продукцией (ч. 2 ст. 131 ТК РФ). При этом конкретный способ выплаты заработной платы должен быть указан в трудовом договоре с работником. Остановимся более подробно на денежных формах выплаты заработной платы.

  1. Выплата заработной платы наличными денежными средствами

Выплата заработной платы работникам из кассы оформляется следующими документами:

  • платежная (форма Т-53) или расчетно-платежная ведомость (форма Т-49);
  • расходный кассовый ордер (КО-2).

Если количество работников невелико, то выплату заработной платы каждому работнику можно оформлять отдельным расходным кассовым ордером. Однако при большом штате удобнее составлять расчетную (расчетно-платежную) ведомость на всех сотрудников и делать один расходный ордер на всю выплаченную по ведомости сумму.

  1. Перечисление заработной платы на банковскую карту

Условия выплаты заработной платы в безналичной форме должны быть прописаны в коллективном договоре или трудовом договоре с сотрудником. Для удобства перечисления заработной платы многие работодатели заключают с банками соответствующие договоры на выпуск и обслуживание зарплатных карт для сотрудников. Это позволяет всю сумму заработной платы перечислять одним платежным поручением с приложением реестра, в котором конкретизируются суммы для зачисления на карточный счет каждого сотрудника.

. Обратите внимание: перечислять заработную плату в безналичной форме возможно только с согласия работника и только по тем реквизитам, которые указаны в его заявлении. Кроме того, работодатель не может «привязать» своих сотрудников к конкретному банку: трудовое законодательство дает право работнику в любой момент изменить банк, в который ему должна быть переведена заработная плата. В этом случае работнику достаточно письменно известить работодателя об изменении платежных реквизитов для выплаты заработной платы не позднее чем за пять рабочих дней до дня выплаты заработной платы (ст. 136 ТК РФ).

Порядок начисления и уплаты НДФЛ и страховых взносов с заработной платы

Мы выяснили, что заработная плата работникам должна выплачиваться как минимум дважды в месяц. В связи с этим у многих возникает вопрос: нужно ли начислять страховые взносы и НДФЛ с аванса? Давайте разберемся. По законодательству страховые взносы необходимо начислять по итогам месяца, за который начислена заработная плата (п. 3 ст. 15 Федерального закона № 212-ФЗ). Что касается НДФЛ, в соответствии с Налоговым кодексом, датой получения дохода в виде оплаты труда признается последний день месяца, за который начислен доход за выполненные трудовые обязанности (п. 2 ст. 223 НК РФ). Таким образом, ни страховые взносы, ни НДФЛ начислять с аванса не нужно.

Сроки уплаты страховых взносов с заработной платы для всех работодателей являются едиными и не зависят от даты выплаты заработной платы. В настоящее время взносы во внебюджетные фонды должны уплачиваться до 15-го числа месяца, следующего за месяцем начисления зарплаты (п. 5 ст. 15 Закона № 212-ФЗ). Исключение составляют страховые взносы в ФСС РФ от несчастных случает и профзаболеваний – они должны уплачиваться в день, установленный для получения в банке средств на выплату зарплаты за истекший месяц (п. 4 ст. 22 Закона № 125-ФЗ).

В отличие от страховых взносов, срок уплаты НДФЛ зависит от даты и способа выплаты заработной платы:

Способ выплаты заработной платы

К записи «Порядок выплаты заработной платы: аванс обязателен?» 23 комментария

При безналичном способе расчётов с сотрудниками, какой день считается днем ВЫПЛАТЫ зарплаты? день перечисления денег со счёта компании или день когда сотрудник получил деньги на свой счёт в банке? К сожалению эти даты не всегда совпадают. Допустим, если в положении об оплате труда прописаны дни выплаты 5-е и 20-е число каждого месяца, и платёж компания совершает чётко в эти дни, а вот на свои карточки сотрудники иногда получают деньги позже — 6-го, 21-го (часто, из-за технических нюансов в банковских/межбанковских процедурах). Можно ли в таком случае компанию считать нарушителем?

Елена, добрый день.
Трудовое законодательство не содержит четкого определения, какую дату считать днем выплаты заработной платы в безналичной форме: день перечисления денег со счета работодателя или день зачисления их на счет работника. Поэтому ситуация двоякая.
С одной стороны, при проверке трудовой инспекцией во внимание будут приниматься даты перечисления денежных средств с расчетного счета работодателя и соответствие этих дат установленным в положении об оплате труда (поскольку данных о датах зачисления на счета сотрудников у проверяющих просто не будет).
С другой стороны, проблемы могут возникнуть, если работник обратится с жалобой по поводу задержки заработной платы. Дело в том, что ТК РФ предусматривает материальную ответственность работодателя за задержку заработной платы, причем независимо от наличия его вины (ст. 236 ТК РФ).
Поэтому безопаснее все-таки перечислять денежные средства на оплату труда заранее, с учетом максимального срока, установленного Вашим обслуживающим банком для исполнения платежного поручения.

Имеет ли предприятие право оставить за собой долг (выплатить не всю полагающуюся сумму сотруднику)? Оставить некоторую сумму для выплаты ее в следующем месяце, или оставить в некотором резервном фонде и в случае, если сотрудник заработает в каком-нибудь месяце мало (выход после отпуска, больничный и т.д.) выплатить эту сумму? Это правомерно?

Альбина, у работодателя такого право нет. Более того, выплачивать работникам заработную плату в срок — его прямая обязанность. Подробнее об ответственности, которая грозит работодателю в случае нарушения данной обязанности (задержки выплаты заработной платы), читайте в статье http://buh-aktiv.ru/zarabotnaya-plata-zaderzhivaetsya-otvetstvennost-rabotodatelya/

Добрый день!
Благодарю за статью!
Подскажите — интересует вопрос — день начисления и день выплаты заработной платы — какова между ними максимальная разница?
могу ли я начислять работнику зарплату 30 или 31 числа месяца за отработанный месяц, а выплачивать 14 числа следующего месяца как прописано в ТД или это будет нарушением?
Благодарю!

На 20 число не выплатили аванс, если в трудовом договоре не прописано чтобы работодатель выплачивал аванс он может не выплачивать его. если это нарушение то куда обратится?

Здравствуйте!
Не очень понятен размер выплат (общий) работнику при увольнении его по инициативе работодателя (без вины работника), если работник проработал три месяца по бессрочному договору (выходное пособие ПЛЮС два среднемесячных или выходное зачитывается в два среднемесячных и получается в общем итоге два среднемесячных)?
И второй вопрос: является ли отказ работника на перевод в другую фирму того же работодателя основанием для увольнения по несоответствию, по инициативе работника или по иному, нежели «по инициативе работодателя» основанию?
Большое спасибо за грамотный сайт и за предоставляемые Вами услуги!!
Заранее благодарна за ответ!
Ольга

Добрый день!
Интересная статья. Спасибо! Прошу помочь с вопросом.
Сотрудник отработал период 01.06.16-15.06.16 полностью. 26.06.16 ему был начислен и выплачен аванс за первую половину июня пропорционально отработанному времени. Вторую половину месяца 16.06.16-30.06.16 сотрудник находился в отпуске за свой счет. При расчете зарплаты за июнь не было возможности удержать НДФЛ. Сумма НДФЛ «повисла» долгом сотрудника перед работодателем. 26.07.16 — день следующей выплаты аванса. Могу ли я удержать из суммы аванса сумму долга? Не противоречит ли это законодательству?
Буду благодарна за ответ!
Елена

Добрый день. Подскажите пожалуйста, имеет ли право организация выплатить аванс в размере 1000-2000 руб. Такая ситуация складывается один раз в год по финансовым проблемам. Если да, то нужно ли от работников письменного согласия и тд.?

Добрый день.
Если в правиле внутр. распорядка прописан аванс 30 числа, а з/п 15 числа. Можем ли мы раньше выплатить аванс и соответственно раньше з/п? Будет это считаться нарушением?

Елена, добрый день. Работодатель вправе выплатить заработную плату (в том числе «аванс») работникам раньше срока, установленного правилами внутреннего трудового распорядка, поскольку данное решение не ухудшает положение работников по сравнению с действующими соглашениями (ст. 8 ТК РФ). Кроме того, ТК РФ предусматривает ответственность работодателя лишь за задержку выплаты з/п (ст. 236 ТК РФ), а не за преждевременную выплату.

Заработную плату выдаю 5 числа ,январские праздники ,можно ли выдать заработную плату 10 января.

скажите пожалуйста можно ли выписать аванс больше положенного

Здравствуйте. Меня интересует такой вопрос.с 12 декабря я ушла в ученический отпуск и соответственно мне за 3 дня до его начала начислили деньги, а 15 числа пришла уже зарпалата. В конце месяца положен аванс (он у нас имеет постоянную сумму 1500р), но всем пришел аванс, а мне нет. Так с чем это может быть связано?

Здравствуйте. Хочу узнать о правилах начисления зарплаты. Регламентируется выплата аванса и зп конкретным месяцем? Имею ввиду. выплата. например, за декабрь происходит 15 и 30 января. Не противоречит ли это ТК?

Добрый день. У меня такой вопрос. В компании которой я работаю предусмотрена выплата за в 3 этапа: 15,20,30. У меня личная карта Сбербанка. Не первый раз уже не вовремя получаю за.Вот например в январе у меня должна быть премия 20.01.17, но я её опять не получила вовремя. При звонке в бухгалтерию мне сообщили что перечисления были 20.01 ждите ещё 3 дня( 5 дней в общей сумме!) Но в банке говорят поступлений нет.Как быть ?Кого винить?Где искать за?(

Добрый день! Подскажите пожалуйста, если я устроилась на работу 09.02.17, оклад 30000 уже за вычетом налога. Выплаты в компании 12 заработная плата и 27 аванс. Когда и в каком размере я должна получить первые деньги? Заранее спасибо

Подскажите, пожалуйста, у меня с 01.03.17г. по 06.03.17г. работник был в командировке ему начислится средняя з/пл за эти дни, а в расчет аванса за 1 половину месяца я должна включать эти начисления или я должна начислить аванс только за фактически отработанные дни на рабочем местеиз расчета оклада?

Аванс по Заработной Плате НДФЛ с Аванса Бухгалтерские проводки


Заработная плата выплачивается не реже, чем каждые полмесяца:

— за первую половину месяца — с 16 по 30 (31) числа;

— за вторую половину — с 1 по 15 число следующего месяца

(ч. 6 ст. 236 ТК РФ).

Премии и стимулирующие выплаты выплачиваются за месяц, квартал, год.

Каждая организация в коллективном договоре или локальном нормативном акте может установить свои сроки этих выплат.

Если зарплата не выплачена в срок, это может обернуться для работодателя штрафом от 30 тыс. до 50 тыс. руб.

НДФЛ С АВАНСА ПО ЗАРПЛАТЕ

Считается, что с аванса заработной платы нужно удерживать НДФЛ. Однако это не так.

Аванс не считается доходом работника и поэтому удерживать НДФЛ с него не надо.

Датой получения дохода является последний день месяца.

Пунктом 2 ст. 223 Кодекса установлено, что датой фактического получения дохода признается

последний день месяца, за который работнику был начислен доход за выполненные трудовые

обязанности в соответствии с трудовым договором.

В платежном поручении при перечислении аванса работнику обязательно в поле назначения платежа необходимо указать, что перечисляется именно аванс заработной платы, а не зарплата.

АВАНСЫ ПО ГРАЖДАНСКО-ПРАВОВЫМ ДОГОВОРАМ

Авансы, полученные физлицом по гражданско-правовым договорам включаются в состав доходов в целях НДФЛ в том периоде, в котором они были получены.

Период выполнения работ или услуг значения не имеет.

Организация, выплачивающая аванс, признается налоговым агентом и должна удержать налог и перечислить его в бюджет.

Налоговыми агентами по НДФЛ признаются российские организации, ИП, нотариусы, адвокаты, обособленные подразделения иностранных организаций в РФ, являющиеся источником выплаты доходов.

Проводки по выплате аванса,начислению и выплате заработной платы :

На дату выплаты аванса:

Дебет 50 Кредит 51
— получены деньги в банке для выплаты аванса по заработной плате;

Дебет 70 Кредит 50 (51)
— выплачен аванс работникам.

На последнюю дату месяца, за который начисляется заработная плата:

Дебет 20 (26, 44) Кредит 70
— начислена заработная плата за месяц;

Дебет 70 Кредит 68, субсчет «Расчеты по НДФЛ»
— удержан налог на доходы физических лиц с зарплаты.

На дату выплаты оставшейся части заработной платы:

Дебет 50 Кредит 51
— получены деньги из банка на выплату заработной платы;

Дебет 70 Кредит 50 (51)
— выплачена заработная плата;

Дебет 68, субсчет «Расчеты по НДФЛ» Кредит 51
— перечислен НДФЛ в бюджет.

Назначение платежа аванс по заработной плате

Заработная плата у нас переводиться на карточки. За месяц начисляем аванс до 15 числа и з/плату в конце месяца. Что указать в назначении платежа при перечислении аванса?
— Заработная плата (авансовый платеж) за январь месяц 2013г.?
или как то иначе?
Перечисляем на карточки не зарплатные, и поэтому боюсь не хватит места для назначения платежа) Там и номер карты и ФИО сотрудника и еще коммент по поводу аванса. как быть?
И вопрос по поводу НДФЛ при авансе его надо уплачивать или все таки в конце месяца при расчете заработной платы?

НДФЛ вместе с з/п, назначение: аванс за январь 2013

1. Писать можно и коротко ЗП за 1 пол января 13 г, при перечислении за месяц — ЗП-расчет за январь 13г. По опыту — количества знаков хватает вполне.
2. Нет, НДФЛ и взносы с выплат за 1 половину месяца не начисляются и не перечисляются. Вне обычных сроков перечисляем НДФЛ и ФСС НС только при выплате любых отпускных или при увольнении.

НДФЛ вместе с з/п, назначение: аванс за январь 2013
прочитала что теперь нет понятия аванс, есть только заработная плата за первую половину месяца. поэтому сомнения.

1. Писать можно и коротко ЗП за 1 пол января 13 г, при перечислении за месяц — ЗП-расчет за январь 13г. По опыту — количества знаков хватает вполне.
2. Нет, НДФЛ и взносы с выплат за 1 половину месяца не начисляются и не перечисляются. Вне обычных сроков перечисляем НДФЛ и ФСС НС только при выплате любых отпускных или при увольнении.
Спасибо за ответ!

Так и чего теперь слово «аванс» нельзя использовать при выплатах?

Да можно, конечно. Но не совсем корректно, так как в ТК отсутствует такое понятие.

Так и чего теперь слово «аванс» нельзя использовать при выплатах?
«Какой термин правильнее использовать (при оформлении приказов и бухгалтерских документов) при выплате зарплаты за первую половину отработанного месяца: «аванс» или «заработная плата»?
Правильнее говорить и писать в документах – «заработная плата». Согласно ст. 136 Трудового кодекса РФ заработная плата выплачивается не реже чем каждые полмесяца в день, установленный правилами внутреннего трудового распорядка организации, коллективным договором, трудовым договором.
Заметьте, что в кодексе речь идет о зарплате за полмесяца, а не об авансе.» — то, что нашла по поводу аванса.

Это понятно, но на практике никто к этому особо не придирается.

Самовольно начисленная бухгалтером зарплата не облагается страховыми взносами

Если главный бухгалтер регулярно перечислял себе зарплату в большей сумме, чем это оговорено в трудовом договоре, суммы такого превышения не включаются в базу по взносам.

Электронные требования по уплате налогов и взносов: новые правила направления

Недавно налоговики обновили бланки требований об уплате задолженностей в бюджет, в т.ч. по страховым взносам. Теперь настал черед откорректировать порядок направления таких требований по ТКС.

Расчетные листки распечатывать необязательно

Работодателям отнюдь не обязательно выдавать сотрудникам расчетные листки на бумажном носителе. Минтруд не запрещает рассылать их работникам по электронной почте.

«Физик» перечислил оплату за товар по безналу – нужно выдать чек

В случае, когда физлицо перечислило продавцу (компании или ИП) оплату за товар по безналичному расчету через банк, продавец обязан направить покупателю-«физику» кассовый чек, считает Минфин.

Список и количество товаров на момент оплаты неизвестны: как оформить кассовый чек

Наименование, количество и цена товаров (работ, услуг) – обязательные реквизиты кассового чека (БСО). Однако при получении предоплаты (аванса) объем и список товаров определить иногда невозможно. Минфин рассказал, что делать в такой ситуации.

Медосмотр для работающих за компьютером: обязательно или нет

Даже если сотрудник занят работой с ПК не менее 50% рабочего времени, само по себе это еще не повод регулярно отправлять его на медосмотры. Все решают результаты аттестации его рабочего места по условиям труда.

Сменили оператора электронного документооборота – сообщите ИФНС

Если организация отказалась от услуг одного оператора электронного документооборота и перешла к другому, необходимо направить по ТКС в налоговую инспекцию электронное уведомление о получателе документов.

Актуально на: 30 сентября 2016 г.

Аванс – часть заработной платы, которая выплачивается работнику до окончания расчетного месяца. Об особенностях выдачи аванса по заработной плате расскажем в нашем материале.

Выплата аванса – обязанность работодателя

Выплачивать работнику часть заработной платы до того, как она будет окончательно рассчитана по итогам месяца, требует трудовое законодательство. В ч. 6 ст. 136 ТК РФ указано, что заработная плата должна выплачиваться работнику не реже чем каждые полмесяца в день, установленный правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным или трудовым договором.

За нарушение этого требования предусмотрена ответственность: работодатель-организация может быть оштрафован на 30 000 – 50 000 рублей, а руководитель и работодатель-ИП – на 1 000 – 5 000 рублей.

В каком размере выплатить аванс

Мы отвечали в отдельном материале на вопрос, сколько процентов от зарплаты должен составлять аванс. Напомним, что в соответствии, в частности, с Письмом Минтруда России от 03.02.2016 № 14-1/10/В-660. при определении размера аванса следует учитывать фактически отработанное сотрудником время или фактически выполненную им работу.

Когда выплачивать аванс

С учетом внесенных изменений в ч. 6 ст. 136 ТК РФ (Федеральный закон от 03.07.2016 № 272-ФЗ ), которые действуют с 03.10.2016, заработная плата должна выплачиваться не позднее 15 календарных дней со дня окончания периода, за который она начислена. А учитывая, что заработная плата выплачивается не реже чем каждые полмесяца, выплата аванса должна быть произведена не позднее последнего числа текущего месяца. Конкретная дата выплаты аванса устанавливается трудовым, коллективным договором или правилами внутреннего трудового распорядка, действующим у работодателя.

Как оформить выдачу аванса

Аванс может быть перечислен на расчетный счет, указанный работником, или выдан наличными из кассы (ч. 3 ст. 136 ТК РФ ).

При перечислении аванса на счет работника (в т.ч. на «зарплатную» карту), работодатель отражает причитающуюся к выплате сумму в расчетной ведомости или ином первичном документе, предназначенном для расчета заработной платы. На основании «расчетной» первички работодатель формирует платежное поручение (Положение о правилах осуществления перевода денежных средств, утв. Банком России 19.06.2012 № 383-П ) на каждую из перечисляемых сумм или одну платежку, сопровождаемую реестром на зачисление средств на пластиковые карты, если с банком заключен договор на «зарплатный» проект.

Выдача аванса из кассы может оформляться расчетно-платежной или платежной ведомостями, на основании которых на выплаченную из кассы сумму составляется расходный кассовый ордер (форма КО-2, утв. Постановлением Госкомстата РФ от 18.08.1998 № 88 ).

Также читайте:

Аванс по Заработной Плате НДФЛ с Аванса Бухгалтерские проводки


Заработная плата выплачивается не реже, чем каждые полмесяца:

— за первую половину месяца — с 16 по 30 (31) числа;

— за вторую половину — с 1 по 15 число следующего месяца

(ч. 6 ст. 236 ТК РФ).

Премии и стимулирующие выплаты выплачиваются за месяц, квартал, год.

Каждая организация в коллективном договоре или локальном нормативном акте может установить свои сроки этих выплат.

Если зарплата не выплачена в срок, это может обернуться для работодателя штрафом от 30 тыс. до 50 тыс. руб.

НДФЛ С АВАНСА ПО ЗАРПЛАТЕ

Считается, что с аванса заработной платы нужно удерживать НДФЛ. Однако это не так.

Аванс не считается доходом работника и поэтому удерживать НДФЛ с него не надо.

Датой получения дохода является последний день месяца.

Пунктом 2 ст. 223 Кодекса установлено, что датой фактического получения дохода признается

последний день месяца, за который работнику был начислен доход за выполненные трудовые

обязанности в соответствии с трудовым договором.

В платежном поручении при перечислении аванса работнику обязательно в поле назначения платежа необходимо указать, что перечисляется именно аванс заработной платы, а не зарплата.

АВАНСЫ ПО ГРАЖДАНСКО-ПРАВОВЫМ ДОГОВОРАМ

Авансы, полученные физлицом по гражданско-правовым договорам включаются в состав доходов в целях НДФЛ в том периоде, в котором они были получены.

Период выполнения работ или услуг значения не имеет.

Организация, выплачивающая аванс, признается налоговым агентом и должна удержать налог и перечислить его в бюджет.

Налоговыми агентами по НДФЛ признаются российские организации, ИП, нотариусы, адвокаты, обособленные подразделения иностранных организаций в РФ, являющиеся источником выплаты доходов.

Проводки по выплате аванса,начислению и выплате заработной платы :

На дату выплаты аванса:

Дебет 50 Кредит 51
— получены деньги в банке для выплаты аванса по заработной плате;

Дебет 70 Кредит 50 (51)
— выплачен аванс работникам.

На последнюю дату месяца, за который начисляется заработная плата:

Дебет 20 (26, 44) Кредит 70
— начислена заработная плата за месяц;

Дебет 70 Кредит 68, субсчет «Расчеты по НДФЛ»
— удержан налог на доходы физических лиц с зарплаты.

На дату выплаты оставшейся части заработной платы:

Дебет 50 Кредит 51
— получены деньги из банка на выплату заработной платы;

Дебет 70 Кредит 50 (51)
— выплачена заработная плата;

Дебет 68, субсчет «Расчеты по НДФЛ» Кредит 51
— перечислен НДФЛ в бюджет.

От получки до аванса: правила начисления и выплаты аванса по зарплате в 2017 году

Осуществляя трудовую деятельность, человек хочет, чтобы ее результат был хорошо и своевременно оплачен. Но незнание элементарных правил, по которым происходит начисление, выплата, а также удержание налогов с заработной платы и аванса, нередко становится поводом для работодателя, чтобы задержать осуществление перевода своему работнику или не сделать его вовсе. Эта статья расскажет о правилах выплаты аванса и зарплаты, об ответственности за нарушение этих правил и о том, как правильно оформить и удержать налоги с зарплаты и аванса.

Как выплачивается зарплата и аванс?

Стоит начать с того, что такое понятие как «аванс» по отношению к заработной плате, в законодательстве 2017 года не существует.

Исходя из норм статьи 136 Трудового кодекса РФ (далее – ТК РФ), в 2017 году выплата заработной платы должна осуществляться в обязательном порядке не менее чем раз в полмесяца.

Эта выплата происходит в день, который установлен договорами с наемными работниками (коллективным или трудовым), правилами внутреннего трудового распорядка.

Таким образом, получается, что аванс – это первая часть выплаты заработной платы, за определенный период. Хотя конкретный период осуществления таких выплат не закреплен законодательно, контролирующие органы дали некоторые разъяснения.

В письме Минздравсоцразвития РФ от 25.02.2009 г. №22-2-709 сказано, что при начислении аванса за каждую половину месяца, сумма должна быть примерно равной. Если обратиться к другому письмо, написанному Федеральной службой по труду и занятости 08.09.2006 года №1557-6, которое гласит, что при определении размера аванса, следует брать во внимание то время, которое работник фактически отработал, из этого следует соответствующий вывод: что бы получить за фактически отработанное время в конкретный период, две примерно равные суммы, первая выплата должна быть осуществлена приблизительно в середине конкретного рабочего периода.

Этот вывод подтверждается устными консультациями с работниками Роструда, которые рекомендуют осуществлять выплату аванса в середине месяца (15 или 16 числа).

Несмотря на то, что все письма с разъяснениями не являются обязательными к исполнению, к мнению проверяющих органов все же стоит прислушиваться. Все в том же письме Минздравсоцразвития РФ от 25.02.2009 г. №22-2-709 приведен пример, когда в организации, выплата аванса установлена на 25-е число, а заработная плата выплачивается 10-го числа следующего месяца. Формально, требования ст. 136 ТК РФ соблюдены, однако, Минздравсоцразвития РФ приводит ситуацию, когда человек приступает к работе с 1-го числа месяца и аванс он получит лишь 25-го числа. Данную ситуацию Минздравсоцразвития РФ рассматривает, как противоречащую действующему трудовому законодательству.

Естественно, в случае обнаружения подобного нарушения во время проверки, работодатель может обжаловать решение государственных инспекторов, в соответствии со ст. 361 ТК РФ, подав соответствующее заявление непосредственному руководителю инспектора, который составил протокол о нарушении, главному государственному инспектору труда РФ или в судебном порядке. Но намного спокойнее и дешевле, будет осуществление выплат в соответствии с рекомендациями органов контроля.

Для работодателя, главное – это не забыть указать в соответствующих договорах или правилах ВТР, конкретные даты осуществления выплаты аванса и зарплаты. Указание только лишь периодов их выплат, будет считаться нарушением. Это требование закреплено в ст. 136 ТК РФ.

Ответственность за нарушение правил выплаты аванса

Обязанность осуществлять выплаты не меньше чем два раза в месяц закреплена в ст. 136 ТК РФ. При этом никто не запрещает выплачивать несколько авансов в месяц, совершать три платежа (каждые 10 дней) или шесть платежей (каждые 5 дней).

В случае выплаты заработной платы только один раз в месяц, организация, осуществляющая такую выплату, нарушает действующее трудовое законодательство, а ее действия квалифицируются как административное правонарушение.

В соответствии со ст. 5.27 Кодекса об административных правонарушениях РФ, за нарушение трудового законодательства, налагаются следующие штрафы:

  • Должностные лица – штраф от 1 до 5 тысяч рублей. Если лицо уже привлекалось к ответственности по аналогичному правонарушению, то – штраф от 10 до 20 тысяч рублей, либо дисквалификацию от 1 до 3 лет;
  • Индивидуальные предприниматели – штраф от 1 до 5 тысяч рублей. Если лицо уже привлекалось к ответственности по аналогичному правонарушению, то – штраф от 10 до 20 тысяч рублей;
  • Юридические лица – штраф от 30 до 50 тысяч рублей. Если юридическое лицо уже привлекалось к ответственности по аналогичному правонарушению, то – штраф от 50 до 70 тысяч рублей;

Помимо этого, сотрудники могут требовать компенсацию за задержку выплаты заработной платы, в соответствии со ст. 235 ТК РФ, так как ситуация по выплате зарплаты реже двух раз в месяц, может рассматриваться как ее несвоевременная выплата.

Как оформить аванс по заработной плате?

В зависимости от способа выдачи аванса (наличные, перечисление на банковскую карту, выдача в натуральной форме) будет варьироваться список документов, которые необходимо оформить.

Общее правило: выдача аванса должна быть оформлена по тем же документам, что и окончательный расчет по заработной плате.

Если аванс выдается:

  • Наличными: выдача оформляется по ведомости формы Т-53 или расходным кассовым ордером КО-2. Так как аванс платится за неполный месяц, составление ведомости по форме Т-49 не нужно. Она используется для учета удержаний, начислений и выплат за целый месяц.
  • Перечисление на банковскую карту или счет: назначение платежа при уплате аванса по заработной плате не должно быть слишком длинным, хватит и нескольких символов, например: «ЗП за 1 пол июня 15 г.». В данном случае необходимо осуществить две проводки: при переводе аванса – ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 51 «перечислены денежные средства на оплату труда», при перечислении комиссии банка – ДЕБЕТ 91-2 КРЕДИТ 51 «удержано банком комиссионное вознаграждение».
  • В натуральной форме: исходя из норм ст. 131 ТК РФ – неденежная форма аванса не может быть более 20% от всей суммы зарплаты. Необходимо сделать 5 проводок: ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 90-1 «выручка от передачи готовой продукции в счет зарплаты», ДЕБЕТ 90-2 КРЕДИТ 43 (41) «списание себестоимости готовой продукции», ДЕБЕТ 90-3 КРЕДИТ 68 СУБСЧЕТ «РАСЧЕТЫ ПО НДС» «начисление НДС», ДЕБЕТ 90-9 КРЕДИТ 99 «прибыль от передачи имущества в счет зарплаты» или ДЕБЕТ 99 КРЕДИТ 90-9 «убыток от передачи имущества в счет зарплаты».

В соответствии со ст. 268 Налогового кодекса РФ, убыток, полученный в результате передачи продукции или товаров собственного производства, уменьшает облагаемую прибыль в обычном порядке.

Таким образом, однозначно определить сколько процентов от зарплаты составит аванс в 2017 году довольно сложно. По логике, эта выплата должна быть от 20-50% в зависимости от формы.

Налоги с аванса по зарплате

В связи с тем, что аванс – это выплата части заработной платы, с него не удерживаются никакие налоги и взносы, в том числе НДФЛ, взносы на медицинское, социальное, пенсионное страхование, от несчастных случаев и профзаболеваний.

НДФЛ удерживается в момент выплаты сотруднику дохода, уже после расчета аванса по заработной плате. Таким моментом признается последний день месяца, за который этот доход был начислен, либо последний день работы сотрудника (в случае увольнения). Это подтверждено письмами Минфина РФ и ФНС РФ, от 09.08.2012 г. № 03-04-06/8-232 и от 26.05.2014 г. № БС-4-11/10126 соответственно.

Страховые взносы начисляются после совершения всех необходимых выплат по итогам месяца, в конце месяца.

Взносы от несчастных случаев и профзаболеваний рассчитываются с заработной платы, а аванс является только ее частью.

Дополнительные материалы по теме:

Повышение зарплаты бюджетникам с 1 января 2017 года: последние новости Как рассчитать декретные в 2017 году: онлайн калькулятор выплат и все о декретном отпуске Повышение пенсии с 1 января 2017 года и на сколько: последние новости Закон об отпуске в 2017 году Пособие по безработице в 2016 году Льготы, пенсии и выплаты ветеранам труда с 1 января 2017 года Пособия, льготы и пенсии матери-одиночке с 1 января 2017 года Пенсии военным пенсионерам с 1 января 2017 года в России: последние новости

Порядок выплаты аванса по зарплате

Согласно части 6 статьи 136 Трудового кодекса РФ. предприятие обязано выплачивать сотрудникам зарплату не реже чем каждые полмесяца. Часть зарплаты, которую Трудовой кодекс РФ обязывает выплатить сотрудникам по истечении полумесяца, не может быть меньше тарифной ставки или оклада за фактически отработанное время (фактически выполненную работу).

Максимальный размер аванса законом не указан. Однако в письме от 25 февраля 2009 г. № 22-2-709 Минздравсоцразвития России приходит к выводу: поскольку выплата зарплаты предусмотрена не реже чем два раза в месяц, то начислять ее за каждые полмесяца нужно приблизительно в равных суммах (без учета премиальных выплат).

Выплата зарплаты один раз в месяц — это нарушение трудового законодательства. За это трудовая инспекция может привлечь организацию к ответственности. Выплата зарплаты не реже чем каждые полмесяца — это не право, а обязанность организации. Нельзя выплачивать зарплату сотрудникам один раз в месяц, даже если сотрудники написали заявления о согласии с таким порядком.

Статьей 5.27 Кодекса РФ об административных правонарушениях установлены штрафы за нарушение трудового законодательства (в т. ч. правил выдачи зарплаты) в отношении:

  • организации — в размере от 30 000 до 50 000 руб.;
  • должностных лиц организации (например, руководителя) — в размере от 1000 до 5000 рублей (повторное нарушение влечет дисквалификацию на срок от одного года до трех лет).

Помимо этого, ситуация, когда организация выплачивает зарплату реже, чем каждые полмесяца, может быть расценена как несвоевременная выплата зарплаты. Согласно статье 136 Трудового кодекса РФ. компания, которая выплачивает зарплату один раз по окончании месяца, несвоевременно выплачивает одну из двух обязательных частей зарплаты.

Поэтому, в соответствии со статьей 236 Трудового кодекса РФ. за период задержки сотрудники могут потребовать выплатить им компенсацию.

Размер и сроки выдачи аванса закрепляются в локальных документах организации:
• правилах трудового распорядка;
• коллективном или трудовых договорах.

Выдачу аванса надлежит оформлять теми же документами, что и выплату окончательного расчета по зарплате. Перечень документов, которые надлежит оформить при выплате аванса, зависит от того, каким способом его выдали:

  • наличными деньгами;
  • перечислением на счет сотрудника в банке;
  • выдачей в натуральной форме.

При выплате аванса наличными деньгами ведомость по форме № Т-49 составлять не нужно. Данная форма предназначена для учета начислений, выплат и удержаний за полный месяц. Аванс же выплачивают только за часть месяца. Оттого выдачу аванса наличными деньгами надо оформить ведомостью по форме № Т-53 или расходными кассовыми ордерами по форме № КО-2.

Сумма выплаченного аванса не является расходом (п. 3 ПБУ 10/99 ).
Отражение выплаты аванса в бухучете зависит от способа его выдачи.

При выплате аванса наличными деньгами применяется проводка:

Дебет 70 Кредит 50 — выплачен аванс из кассы.

При перечислении аванса на счет сотрудника в банке используются проводки:

Дебет 76 Кредит 51 — переведены деньги в счет выплаты аванса по зарплате;

Дебет 70 Кредит 76 — перечислены банком деньги на зарплатные карты сотрудников.

При перечислении аванса на индивидуальный счет сотрудника используется проводка:

Дебет 70 Кредит 51 — перечислен аванс сотруднику отдельным платежным поручением.

При выдаче аванса готовой продукцией или товарами применяются следующие проводки:

Дебет 70 Кредит 90-1 — отражена выручка от передачи готовой продукции (товаров, работ, услуг) в счет аванса по зарплате;

Дебет 90-2 Кредит 43 (41, 20, 23) — списана стоимость готовой продукции (товаров, работ, услуг), передаваемой в счет аванса по зарплате;

Дебет 90-3 Кредит 68 субсчет Расчеты по НДС — начислен НДС (если организация платит НДС при реализации товаров, работ, услуг).

Передача прочего имущества (материалов, основных средств) в счет аванса отражается так:

Дебет 70 Кредит 91-1 — отражена выручка от передачи прочего имущества в счет выплаты аванса;

Дебет 91-2 Кредит 01 (08, 10, 21. ) — списана стоимость прочего имущества, передаваемого в счет аванса по зарплате;

Дебет 91-2 Кредит 68 субсчет Расчеты по НДС — начислен НДС (если организация платит НДС при реализации товаров, работ, услуг);

Дебет 02 Кредит 01 — списана амортизация по выбывшему имуществу (при передаче в качестве аванса основных средств).

Нет необходимости при выдаче аванса начислять, удерживать и уплачивать какие-либо зарплатные налоги и взносы.

В соответствии с пунктом 3 статьи 226 Налогового кодекса РФ. НДФЛ следует рассчитывать по итогам месяца, за который начислены доходы. Этот налог следует удержать в момент выплаты сотруднику дохода. Датой получения дохода в виде зарплаты признается:

  • последний день месяца, за который она была начислена;
  • последний день работы сотрудника в организации в случае его увольнения до окончания месяца.

Пока одна из указанных дат не наступит, определить сумму налогооблагаемого дохода нельзя. Поэтому при выплате аванса НДФЛ удерживать не нужно.

Не нужно также рассчитывать с авансов взносы на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование. Объясняется это тем, что страховые взносы начисляются в последний день месяца по итогам всех выплат, начисленных в этом периоде.

Взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний необходимо рассчитывать с начисленной зарплаты, а аванс — это только часть зарплаты. При его выплате начисление зарплаты не происходит.

Похожих постов не найдено

Комментариев нет, будьте первым кто его оставит