Дата фактического получения дохода в 6-НДФЛ, дата фактического получения дохода больничный

Содержание
  1. Дата фактического получения дохода в 6-НДФЛ
  2. Дата получения дохода по больничному листу
  3. Дата получения дохода при выплате отпускных
  4. Как правильно отразить больничный в 6-НДФЛ - пример
  5. НДФЛ: срок уплаты по больничным листам в 2019–2020 годах
  6. Правила заполнения строк 6-НДФЛ: отражаем операции по обработке больничного
  7. Заполнение 6-НДФЛ с больничным: пример
  8. Особенности переходящего больничного листа: отражение в декларации 6-НДФЛ
  9. 6-НДФЛ: больничный лист
  10. Отражение больничных в 6-НДФЛ
  11. Как отразить больничный в 6-НФДЛ: пример
  12. Дата фактического получения дохода в 6-НДФЛ
  13. Фактический доход в 6-НДФЛ
  14. Как отразить отпускные в 6-НДФЛ
  15. Как отразить больничный
  16. Дата выплаты дохода в отчете 6-НДФЛ в 1С ЗУП 8.2

Дата фактического получения дохода в 6-НДФЛ

При заполнении 6-НДФЛ важно правильно и без ошибок указывать дату фактического получения дохода. Рассмотрим как заполнить строчку 100 в 6-НДФЛ на примере выплаты пособия по больничному листу и отпускных.

Дата получения дохода по больничному листу

Рассмотрим сначала пример выплаты пособия по больничному листу.

Согласно ч. 1 ст. 13 Закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ через 10 календарных дней после предоставления сотрудником в бухгалтерию больничного листа должно быть рассчитано пособие.

Выплата пособия должна быть произведена в ближайший после этого расчета день выплаты зарплаты, установленный в организации (ч. 1 ст. 15 Закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ).

Допустим, сотрудница Ларина Т.В. занемогла, врач выдал ей больничный лист, и она предоставила его в расчетный отдел 14.06.2017г.

Расчет пособия должен быть произведен не позднее 23.06.2017г. В организации дата выплаты аванса – 20 число. Расчетчица успела рассчитать пособие 19.06.2017г. и Ларина Т.В. получила доход в виде пособия по больничному листу 20.06.2017 года.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

В этом случае дата фактического получения дохода указывается следующим образом:

Если бы расчетчица рассчитала пособие 23.06.2017г., а выплата была произведена 30.06.2017., то тогда дата фактического получения дохода считалась бы следующей:

Выплата пособия 30.06.2017 года – это крайняя дата, по которой эта операция должна быть учтена в отчете за полугодие 2017 года.

Если бы выплата была произведена 05.07.2017 года, то эта операция была бы завершена в 3 квартале 2017 года и должна попасть в отчет 6-НДФЛ на 9 месяцев.

Дата получения дохода при выплате отпускных

Теперь рассмотрим случай выплаты дохода в виде отпускных.

Допустим, сотрудник Онегин Е.А. подал заявление на предоставление очередного оплачиваемого отпуска с 05.06.2017 г.

Согласно Трудовому Кодексу статья 136, отпуск сотруднику Онегину Е.А. должен быть оплачен не позже 02.06.2017г. Расчетчица рассчитала отпускные 01.06.2017г., а выплата была произведена 02.06.2017г.

В этом случае дата получения дохода отразится следующим образом в 6-НДФЛ:

Если бы случилось так, что на расчетном счете организации не было средств и отпускные сотруднику Онегину Е.А. выданы с опозданием, 03.07.20107 г. В этом случае эта операция была бы завершена в 3 квартале 2017 года и попала бы в отчет 6-НДФЛ на 9 месяцев.

А если бы расчетчица ошиблась и неверно рассчитала отпускные, то доплата по отпускным прошла бы отдельным блоком строк 100 – 140, так как даты получения дохода в строках 110 отличались бы между собой.

Добавить комментарий Отменить ответ

Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.

Как правильно отразить больничный в 6-НДФЛ — пример

НДФЛ: срок уплаты по больничным листам в 2019–2020 годах

Согласно п. 1 ст. 217 НК РФ пособие по временной нетрудоспособности (ПВН) следует облагать подоходным налогом. Однако существует также норма, исходя из которой НДФЛ не удерживается из пособия по беременности и родам, несмотря на то, что больничный выдается и в этом случае тоже.

О правилах внесения данных по расчету ПВН в больничный читайте в статье «Пример заполнения больничного листа работодателем».

Все сроки, которые должен соблюдать работодатель при оформлении больничных листов и выплат по ним, определены в законе «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» от 29.12.2006 № 255-ФЗ (п. 1 ст. 15).

  • в течение 10 дней после получения больничного от своего сотрудника работодатель осуществляет расчет ПВН;
  • в день выдачи заработной платы, ближайшей к моменту расчета ПВН, выплачиваются и суммы начисленного пособия.

Подробнее о расчете больничного см. здесь.

В тот день, когда доход в виде ПВН фактически выплачен, он для целей обложения НДФЛ считается полученным (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ) и с него исчисляется и удерживается НДФЛ (п. 3, 4 ст. 226 НК РФ). Таким образом, между ПВН и зарплатой существует принципиальное различие в определении даты получения дохода для отражения в форме 6-НДФЛ:

  • для зарплаты он соответствует последнему дню месяца, за который осуществлено ее начисление (п. 2 ст. 223 НК РФ);
  • для ПВН он совпадает с днем выплаты, и то обстоятельство, что фактически расчет величины пособия произведен раньше, значения не имеет (письмо ФНС России от 25.01.2017 № БС-4-11/[email protected], от 01.08.2016 № БС-4-11/13984).

Разными будут и сроки уплаты налога (п. 6 ст. 226 НК РФ):

  • с зарплаты налог надо перечислить в ближайший следующий за выплатой рабочий день;
  • для оплаты налога с ПВН срок соответствует последнему дню месяца выплаты пособия.

Таким образом, ПВН может выплачиваться одновременно с выплатой зарплаты (т. е. с ее оплатой за 1 или 2 половину месяца), но даты получения дохода и сроки для уплаты налога по пособию и зарплате будут определяться по разным принципам.

О том, насколько правомерно зарплату, выдаваемую за 1 половину месяца, называть авансом, читайте в статье «Как выплачивается аванс — новые правила и порядок выплат».

Правила заполнения строк 6-НДФЛ: отражаем операции по обработке больничного

Покажем, как отразить больничный лист в 6-НДФЛ, с привязкой осуществляемых действий к строкам формы отчета.

Работник получает деньги

Перечисляем НДФЛ в бюджет

Последнее число месяца, в котором выплачены средства. При совпадении с выходным переносится на ближайший следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ)

Заполнение 6-НДФЛ с больничным: пример

Переведем таблицу в практическую плоскость и посмотрим, как действия с больничным отразятся в 6-НДФЛ, на конкретных цифрах.

Работник организации болел с 12 по 25 июля 2019 года. К выполнению трудовых обязанностей он приступил 26 июля и в этот же день отдал больничный лист бухгалтеру.

По итогам расчетов ему 26.07.2019 было начислено пособие в сумме 24 500 руб. Выплата же была произведена в день ближайшей выдачи заработной платы — 7 августа этого же года.

Все эти действия отразятся в отчете за 9 месяцев 2019 года и в привязке к его строкам будут выглядеть так.

В разделе 1 пособие войдет в состав следующих строк:

А в разделе оно будет отражаться так:

Особенности переходящего больничного листа: отражение в декларации 6-НДФЛ

Различия в порядке признания дохода приводят к тому, что:

  • Данные по зарплате, как правило, оказываются попадающими в разные месяцы, поскольку она начисляется в одном месяце, а выплачивается обычно в другом. На границе отчетных периодов вследствие этого данные по зарплате за последний месяц отчетного квартала попадут в раздел 1 (т. е. в начисления), а в разделе 2 (по дате выплаты) будут показаны только в следующем периоде.
  • Данные по ПВН чаще всего оказываются привязанными к одному отчетному периоду. Вызвано это тем, что срок оплаты налога законодательно увязан с месяцем выплаты дохода в виде пособия.

Однако для сроков оплаты налога с больничных тоже возможны переходы на другой месяц, в т. ч. и на границе отчетных периодов. Возникает это в случаях, когда последнее число месяца оказывается выходным днем. Перенос на ближайший следующий за выходным рабочий день (согласно правилу, установленному п. 7 ст. 6.1 НК РФ) автоматически означает смещение срока уплаты на другой месяц, а если этот месяц относится к следующему отчетному периоду, то и на другой период отчета. Связано это с тем, что датой завершения операции по выплате дохода считается последняя из относящихся к ней дат (письмо ФНС России от 21.07.2017 № БС-4-11/[email protected]).

Таким образом, в случае переноса срока оплаты налога данные по ПВН, вносимые в строки 100–140 раздела 2, попадут в отчет, относящийся уже к следующему периоду. Но в разделе 1 их следует показать в периоде фактической выплаты, внеся соответствующие цифры в строки 020, 040 и 070 (письмо Минфина от 13.03.2017 № БС-4-11/[email protected]).

Работник компании отсутствовал на работе по болезни с 17 по 26 июня 2019 года. Вышел он на работу 27 июня и в этот же день отдал в бухгалтерию больничный лист.

В тот же день ему произведено начисление пособия в сумме 20 500 руб. Выплата была осуществлена в день выдачи аванса по заработной плате — 28.06.2019.

Срок оплаты налога с пособия истекает 30.06.2019, т. е. в день, совпадающий с выходным. Поэтому он переносится на 01.07.2019.

Отразить эту операцию придется в 2 отчетах:

6-НДФЛ: больничный лист

В 6-НДФЛ необходимо отражать только те выплаты по больничным листам, которые облагаются НДФЛ. Объяснение этому простое. Если по строке 020 «Сумма начисленного дохода» отразить пособие, не облагаемое НДФЛ, то по строке 030 «Сумма налоговых вычетов» его также нужно будет показать, иначе не будет выполняться одно из Контрольных соотношений.

Это соотношение предусматривает, что сумма исчисленного налога (строка 040) определяется как произведение ставки НДФЛ (строка 010) на разницу строк 020 и 030. А по строке 030 необлагаемые пособия показать нельзя, потому что они не приведены в перечне видов вычетов, указываемых по строке 030 формы 6-НДФЛ (Приложение № 2 к Приказу ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/[email protected] ).

Отражение больничных в 6-НДФЛ

Таким образом, пособия по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком) в форме 6-НДФЛ отражаются (они облагаются НДФЛ), а «льготируемое» пособие по беременности и родам – нет.

Датой фактического получения дохода (строка 100 Расчета) для больничного является дата его выплаты (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). Она совпадает и с датой удержания налога (показатель строки 110 Расчета), поскольку на дату фактической выплаты дохода НДФЛ должен быть удержан налоговым агентом (п. 4 ст. 226 НК РФ).

А вот срок перечисления НДФЛ по больничным особый. Налог по больничным, выплаченным в течение месяца, работодатель может суммировать в течение месяца и перечислять в бюджет одним платежом не позднее последнего числа месяца, в котором такие выплаты производились (абз. 2 п. 6 ст. 226 НК РФ). Если последний день месяца – выходной или праздничный день, то уплатить НДФЛ нужно в следующий за ним рабочий день (пп. 6, 7 ст.6.1 НК РФ).

Как отразить больничный в 6-НФДЛ: пример

Несмотря на то что сама форма несколько изменилась (были внесены изменения в Титульный лист), общий принцип заполнения 6-НДФЛ остался прежним. Поэтому приведенный нами ранее пример актуален и сейчас.

Условные данные для заполнения формы 6-НДФЛ. Для упрощения предположим, что других выплат в течение отчетного периода не было.

Дата фактического получения дохода в 6-НДФЛ

В разделе 2 в отчетности 6-НДФЛ прописывается сумма фактического дохода. Это отражается в строке 100, в которую вносится дата фактического получения дохода 6-НДФЛ.

Фактический доход в 6-НДФЛ

Работодатель, имеющий сотрудников, обязан заполнять 6-НДФЛ. Вся информация, отраженная в отчетности, проверяется налоговиками. Они сверяют корректность и достоверность информации. Поэтому суммы должны быть полностью достоверны, иначе компания будет оштрафована.

Заполняя строки 6-НДФЛ, нужно четко следовать порядку заполнения. Раздел 2 предназначен для отражения сведений за один отчётный период. В нем указываются даты и суммы фактической оплаты и удержания.

Доход, полученный по факту, отражается в строке 100 (дата). Вносимые цифры отражают сведения, когда фактически была выплачена заработная плата и когда было произведено удержание.

Согласно Налоговому Кодексу, заработная плата должна быть выплачена сотрудникам не позднее последнего дня месяца. Отпускные, командировочные или больничные листы обязательно должны совпадать с днем, когда была произведена оплата на карту сотрудника.

Для того чтобы отобразить зарплату, к примеру, за апрель, которые сотрудники фактически получат в мае, в пункте 100 можно поставить дату 30 апреля (последний день месяца), и дата фактического получения денег будет совпадать с датой удержания. В строках 100 и 110 будет указана одна и та же дата.

Как отразить отпускные в 6-НДФЛ

Дата фактического получения дохода должна быть указана в документах в последний день месяца. Но что делать, если сотрудники отправились в отпуск? На вопрос ответит письмо Министерства финансов РФ 03-04-06/2187 от 26 января 2015 года. В нем указано, что работодатель обязан выплатить отпускные не позже, чем за три рабочих дня до начала отпуска.

В этом случае дата начисления будет совпадать с датой удержания подоходного налога.

Как правильно отразить в 6-НДФЛ в разделах 1 и 2, посмотрим на примере:

Сотрудники компании Выплаты отпускных по датам Суммы на руки с вычетом 13% Сумма подоходного налога
Арбузова Н.И. 06.04.2016 18 532,98 3 054
Майский О.К. 15.06.2016 15 631,33 2 639
Октябрьская Т.И. 20.06.2016 11 041,54 1 892
Итого: 45 205,85 7 585

В таблице приведены все данные об отпускных. Эти суммы и отражаем в форме 6-НДФЛ.

Это стандартная ситуация, когда другие выплаты не производились. Поэтому в 6-НДФЛ дата получения дохода по отпускным отражается так же, как и все выплаты. Указывается конкретная дата фактической выплаты.

  • Дата, когда был получен доход, определяется как день выплат (НК ст.223 пп.1.1).
  • Удержание подоходного налога работодатель обязан осуществить непосредственно из дохода сотрудника (НК 226 п.4).
  • Перечисление удержанных сумм должно быть совершено не позже одного дня после выплаты (НК ст.226 п.6).

При исчислении НДФЛ из дохода сотрудника существует специальное положение, в котором указано, что датой фактического получения заработной платы считают последний день месяца.

Заработок, который сохраняется за сотрудником в период отпуска, не является оплатой труда. Сам отпуск считается временем отдыха, то есть тем временем, когда сотрудник не выполнял своих рабочих обязанностей. Поэтому датой фактического получения дохода нужно считать дату, когда были выплачены отпускные, а не конец месяца.

И удержание налога 13% также производят на дату выплаты основного дохода. Поэтому строчки 100 и 110 в случае отпускных могут совпадать. Рассмотрим теперь другой случай, когда сотрудник ушел на больничный.

Как отразить больничный

Как отразится дата получения дохода по больничному листу в 6-НДФЛ?

В ситуации с больничным листом это день, когда был выдан сотруднику бюллетень. Датой перечисления НДФЛ в этом случае также считается последний день месяца. Как и во всех случаях, предполагается сначала начисление дохода. Если это больничный, значит, начисление происходит после того, как сотрудник сдал больничный лист.

Пример заполнения 6-НДФЛ по больничному листу выглядит следующим образом:

Сотрудник компании сдал больничный лист с датой 22 апреля 2016 года. На основании документа бухгалтерия оплатила больничный лист в сумме 5 000 рублей, и фактическая оплата произошла 24 апреля.

Отражаться это будет так:

  • 010 – НДФЛ 13%.
  • 020 – 5 000 р.
  • 040 – 650 р. (5 000 р.*13%).
  • 070 – 650 р. (5 000 р.*13%).
  • 100 – 22.04.2016 г. – указывается дата, когда по факту произведено начисление з/п. Дата оплаты нетрудоспособности (по больничному листу).
  • 110 – 22.04.2016 г. – день, когда был удержан подоходный налог.
  • 120 – 30.04.2016 г. – на основании НК в строке нужно указывать последний день месяца.

Соблюдая правила оформления отчётности, ответственное лицо сможет избежать трудностей.

Смотрите также очень подробное и детальное видео про заполнение 6-НДФЛ:

Дата выплаты дохода в отчете 6-НДФЛ в 1С ЗУП 8.2

Здравствуйте.
1С:Предприятие 8.2 (8.2.19.106) Зарплата и Управление Персоналом, редакция 2.5 (2.5.99.2)
какую “дату выплаты дохода” ставить при начислении больничного листа в одноименном документе, если оплата больничного листа производится вместе с выплатой заработной платы?
если больничный лист начисляю январем, а “дату выплаты дохода” ставлю фактическую – 08.02., то в 6-НДФЛ автоматически ставится крайний срок перечисления ндфл – 29.02., что правильно, согласно новым изменениям НК РФ. Но в моем случае, при выплате пособия вместе с зарплатой, ставить в больничном 31.01.?
Очень смущает, что больничный попадает в ведомость за Январь и НДФЛ там отображается как уже удержанный по этому виду дохода, а НДФЛ я могу перечислять до 29.02 и указывать там, что это за Январь 2016? По отчету 6-НДФЛ дата удержания налога с больничного соответствует дате его выплаты, а это февраль 2016г.

в справку 2-НДФЛ больничный попадает в февраль.

Похожих постов не найдено

Комментариев нет, будьте первым кто его оставит