До какого числа ИП обязан заплатить страховые взносы в УПФР, какого числа оплачивать страховые взносы

Содержание
  1. До какого числа ИП обязан заплатить страховые взносы в УПФР?
  2. Срок уплаты страховых взносов в 2019 году: таблица для юр. лиц и ИП
  3. Нормы о сроках и переносах
  4. Исполнение обязанности по уплате страховых взносов
  5. Сроки уплаты страховых взносов в 2019 году: таблица
  6. Страховые взносы ИП «за себя» в 2019 году
  7. Возможная ответственность за нарушение сроков уплаты страховых взносов в 2019 году
  8. Фиксированные страховые взносы ИП «за себя» в 2019 году: размеры и уплата
  9. Какие взносы нужно платить ИП в 2019 году
  10. Сроки уплаты взносов “за себя”
  11. Какую сумму ИП должен заплатить за неполный год
  12. Страховые взносы ИП в 2019 году при превышении дохода 300 000 рублей
  13. Главные выводы
  14. До какого числа уплачиваются страховые взносы -не пропустите сроки
  15. Кто платит
  16. Порядок оплаты страховых взносов
  17. До какого числа уплачиваются страховые взносы
  18. Чем грозит просрочка или неполное перечисление платежей
  19. Страховые взносы на отпускные
  20. Страховые взносы с отпускных: когда платить
  21. Исключения из правила
  22. Облагается ли взносами компенсация за неиспользованный отпуск

До какого числа ИП обязан заплатить страховые взносы в УПФР?

До какого числа ип обязан заплатить страховые взносы в УПФР за 1 квартал 2014 года чтобы не нарушать законодательство и какие могут нарушения, если они заплачены 4 июля 2014 года. Какое наказание за это следует со стороны налоговой службы?

Получен запрос на уточнение вопроса. 29 июля 2014 — 20:19
за себя или работников?

Ответы:

В течение 2014-го года (до 31 декабря 2014 года) все ИП независимо от режима налогообложения, факта осуществления деятельности и доходности обязаны будут уплатить сумму взносов в размере 20 727,53 руб., из них: — в ПФР — 17 328,48 руб.; — в ФОМС — 3399,05 руб. Сумма фиксированного взноса в размере 20 727,53 руб. обязательна для всех ИП; должна быть уплачена строго до 31 декабря 2014 года. Если за календарный год доход ИП превысит 300 000 руб., тогда помимо указанного выше взноса, дополнительно (до 1 апреля 2015 года) следует перечислить взнос в размере 1% с суммы дохода свыше 300 000 руб;1% дополнительного взноса должен быть уплачен в период с 1 января по 1 апреля 2015 года, тогда он может быть учтен в расчёте налога по ЕНВД. Максимальный размер фиксированных взносов в 2014 год Общий размер фиксированного взноса ИП за 2014 год (т.е. обязательный годовой платёж и дополнительная сумма в виде 1%) не может превышать 142 026,89 руб., в том числе: — максимальный платёж в ПФР — 138 627,84 руб.; — фиксированный и неизменный платёж в ФОМС — 3399,05 руб. Т.е. платёж в ФОМС неизменен (платится строго в течение 2014 года), платёж в ПФР расчётный, но он не может быть больше 138 627,84 руб.: обязательный (до 300 000 руб.) в размере 17 328,48 руб. (платится строго в течение 2014 года) плюс 1% сверх лимита (121 299,36 руб.), который уплачивается до 1 апреля 2015 года.

За работников(если есть) ИП и ООО платят страховые взносы как хочет раз в месяц. Подает расчет РСВ-1 раз в квартал до 15 мая, 15 августа, 15 ноября, 15 февраля.

Срок уплаты страховых взносов в 2019 году: таблица для юр. лиц и ИП

В данной статье приводятся сроки уплаты страховых взносов в 2019 году. Изменились ли они? Когда вносить взносы в ПФР, ФСС и ФОМС? Когда в 2019 году платить взносы ООО за работников, а ИП – «за себя»? Тут вы найдете таблицу со сроками уплаты страховых взносов на 2019 года и пояснения по их переносу.

Нормы о сроках и переносах

Порядок и сроки уплаты страховых взносов установлены главой 34 Налогового кодекса РФ. Если в 2019 год срок уплаты страховых взносов приходится на выходной или нерабочий праздничный день, то перечислить взносы нужно в ближайший за ним рабочий день. Такое указание есть в пункте 7 статьи 6.1 Налогового кодекса РФ. Узнать, какой день приходится на выходной или праздник, можно в статьях 111 и 112 Трудового кодекса РФ. Если праздники совпадают с выходными, как правило, их переносят на другие даты.ё

Правительством РФ принято Постановление о переносе выходных дней в 2019 году. В 2019 году переносятся следующие выходные дни:

  • с субботы 5 января на четверг 2 мая;
  • с воскресенья 6 января на пятницу 3 мая;
  • с субботы 23 февраля на пятницу 10 мая.

Исполнение обязанности по уплате страховых взносов

Страховые взносы в 2019 году считают уплаченными в тот день, когда ООО или ИП в банк передано платежное поручение на уплату страховых взносов. Предъявить такое поручение на уплату страховых взносов может как сам плательщик страховых взносов, так и любое другое лицо: организация, ИП или человек, который не занимается бизнесом (пунктом 1 статьи 45 Налогового кодекса РФ). Разумеется, что на расчетном счете организации или другого лица должно быть достаточно денег для платежа, а само поручение заполнено верно.

Страховые взносы в 2019 году перечисляйте в бюджет без округления: в рублях с копейками (п. 5 ст. 431 НК РФ).

Сроки уплаты страховых взносов в 2019 году: таблица

В 2019 году страховые взносы на ОПС, на ОМС и на ВНиМ с выплат работникам, а также взносы ИП за себя перечисляются в ИФНС, а взносы «на травматизм» — в ФСС.

Взносы в ИФНС

Работодатели-страхователи (организации и ИП) должны будут перечислять страховые взносы не позднее 15 числа месяца, следующего за месяцем начисления взносов (п. 3 ст. 431 НК РФ). С учетом переносов выходных и праздничных дней сроки уплаты страховых взносов в ИФНС с выплат работникам (или иным физическим лицам) в 2019 году таблица со сроками уплаты страховых взносов выглядит так:

Страховые взносы в ИФНС в 2019 году
Период Срок уплаты
Декабрь 2018 Не позднее 15.01.2019
Январь 2019 Не позднее 15.02.2019
Февраль 2019 Не позднее 15.03.2019
Март 2019 Не позднее 15.04.2019
Апрель 2019 Не позднее 15.05.2019
Май 2019 Не позднее 17.06.2019
Июнь 2019 Не позднее 15.07.2019
Июль 2019 Не позднее 15.08.2019
Август 2019 Не позднее 16.09.2019
Сентябрь 2019 Не позднее 15.10.2019
Октябрь 2019 Не позднее 15.11.2019
Ноябрь 2019 Не позднее 16.12.2019

Страховые взносы в ФСС

В 2019 году страховыми взносами в ФСС (на страхование от несчастных случаев) облагаются выплаты и иные вознаграждения в рамках (п. 1 ст. 20.1 Закона № 125-ФЗ):

  • трудовых отношений;
  • гражданско-правовых договоров на выполнение работ и (или) оказание услуг, а также договоров авторского заказа – если уплата взносов предусмотрена этими договорами.

Выплаты, которые не облагаются взносами на страхование от несчастных случаев, указаны в ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ.

В таблице ниже представлены сроки уплаты страховых взносы в ФСС в 2019 году:

Страховые взносы в ФСС в 2019 году
Период Срок уплаты
Декабрь 2018 Не позднее 15.01.2019
Январь 2019 Не позднее 15.02.2019
Февраль 2019 Не позднее 15.03.2019
Март 2019 Не позднее 15.04.2019
Апрель 2019 Не позднее 15.05.2019
Май 2019 Не позднее 17.06.2019
Июнь 2019 Не позднее 15.07.2019
Июль 2019 Не позднее 15.08.2019
Август 2019 Не позднее 16.09.2019
Сентябрь 2019 Не позднее 15.10.2019
Октябрь 2019 Не позднее 15.11.2019
Ноябрь 2019 Не позднее 16.12.2019

Страховые взносы ИП «за себя» в 2019 году

Индивидуальные предприниматели, у которых есть наемные сотрудники, в 2019 году платят страховые взносы на пенсионное (социальное, медицинское) страхование не только за своих работников, но и за себя (ст. 419 Налогового кодекса РФ).

В обязательном порядке за себя ИП платят взносы в 2019 году (ст. 430 НК РФ):

  • на пенсионное страхование;
  • на медицинское страхование.

Взносы на социальное страхование предприниматели платить не обязаны. Однако это возможно на добровольных началах (ч. 6 ст. 4.5 Закона от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ).

Пенсионные взносы ИП за 2018 год

Если доход ИП за 2018 год 300 000 руб. и меньше, то фиксированный платеж на ОПС составляет за 2018 год 26 545 руб.

Если доход больше 300 000 руб., надо дополнительно уплатить 1,0% от суммы, превышающей 300 000 руб. за год. Однако размер страховых взносов на ОПС за 2018 год не может быть больше 212 360 руб.

В 2019 году годовую сумму взносов на собственное обязательное пенсионное (медицинское) и добровольное социальное страхование предприниматели платят по своему усмотрению – либо единовременно, либо несколькими платежами в течение года (например, ежемесячно, ежеквартально, раз в полугодие). Главное, чтобы взносы были перечислены полностью до 31 декабря 2019 года.

При этом для пенсионных взносов, которые начислены с дохода свыше 300 000 руб., установлен другой срок. Предприниматель может заплатить их в следующем году, но не позднее 1 июля.

1 июля 2019 года выпадает на понедельник, поэтому никуда не переносится. Вот сроки уплаты страховых взносов в 2019 году (в данные сроки нужно заплатить взносы за 2018 год).

Пенсионные страховые взносы ИП «за себя» в 2019 году
Период Срок уплаты
За 2018 год Не позднее 09.01.2019 (поскольку 31.12.2018 – выходной)
За 2018 год (доплата взносов на ОПС при сумме дохода за 2018 год, превышающей 300000 руб.) Не позднее 01.07.2019

Пенсионные взносы ИП за 2019 год

Если доход 300 000 руб. и меньше, то фиксированный платеж на ОПС в 2019 году составляет 29 354 руб. Эту часть нужно заплатить не позднее 09.01.2020.

Если же доход в 2019 году будет больше 300 000 руб., надо дополнительно уплатить 1,0% от суммы, превышающей 300 000 руб. за год. Размер страховых взносов на ОПС за 2019 год не может быть больше 234 832 руб. Эту сумму нужно заплатить не позднее 01.07.2020.

Медицинские взносы ИП

Фиксированные платежи для ИП на ОМС составляют за 2019 год 6 884 руб. Этот взнос нужно внести не позднее 09.01.2020.

Возможная ответственность за нарушение сроков уплаты страховых взносов в 2019 году

Если страховые взносы в 2019 году вы перечислили позже установленных сроков, то налоговая инспекция начислит организации пени (ст. 75 НК РФ). Также возможно привлечение к различным видам ответственности.

Налоговая ответственность

ИФНС вправе оштрафовать организацию или ИП за неуплату страховых вносов. Однако сделать это они могут исключительно за полную или частичную неуплату взноса по итогам налогового (расчетного) периода. На сумму неуплаченных авансовых платежей штрафы не начисляют (п. 3 ст. 58 НК РФ).

Штраф составит 20 процентов от суммы недоимки. Если инспекторы докажут, что неуплата была умышленной, то штраф возрастет до 40 процентов. Это следует из статьи 122 Налогового кодекса РФ.

Если организация не перечислит налог, выступая в роли налогового агента, то оштрафуют ее также на 20 процентов от суммы (ст. 123 НК РФ).

Административная ответственность

Не исключено, что страховые взносы в 2019 году не перечислят вовремя из-за грубого нарушения правил бухучета: когда страховые взносы неправильно начислили и сумма была искажена не менее чем на 10 процентов. Тогда суд может дополнительно привлечь руководителя организации или главного бухгалтера к административной ответственности. Штраф в этом случае составит от 2000 до 3000 руб. (ст. 15.11 КоАП РФ).

На практике налоговая ответственность в отношении организации может применяться одновременно с административной ответственностью к ее должностным лицам. То есть за одно и то же нарушение организацию штрафуют по статье 122 или 123 Налогового кодекса РФ, а директора или главбуха – по статье 15.11 Кодекса РФ об административных правонарушениях.

Уголовная ответственность

Если ИФНС докажет, что неуплата страховых взносов в 2019 году стала результатом преступления, суд может приговорить виновных к уголовной ответственности по статьям 198, 199, 199.1, 199.3 и 199.4 Уголовного кодекса РФ.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Фиксированные страховые взносы ИП «за себя» в 2019 году: размеры и уплата

Какую сумму страховых взносов потребуется уплатить ИП «за себя» в 2019 году? Что изменилось в расчете суммы? Какие особенности уплаты фиксированных страховых взносов ИП без работников? Какая сумма взносов в 2019 году, если доход индивидуального предпринимателя менее 300 000 рублей? Нужно ли платить взнос, если ИП не ведет бизнес и не имеет оборотов по расчетному счету? Как получить освобождение от уплаты страховых взносов в 2019 году? Какие КБК использовать в 2019 году для уплаты? Ответим на вопросы.

Какие взносы нужно платить ИП в 2019 году

Индивидуальные предприниматели обязаны уплачивать страховые взносы с выплат и вознаграждений, начисляемых в пользу физлиц в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров на выполнение работ, оказание услуг (п.1 ст. 419 НК РФ). Но также ИП должны перечислять обязательные страховые взносы «за себя» (ст. 430 НК РФ):

  • на пенсионное страхование;
  • на медицинское страхование.

В 2019 году перечислять страховые взносы «за себя» ИП обязаны в любом случае. То есть, вне зависимости от того, ведут ли они фактическую предпринимательскую деятельность или же просто зарегистрированы в статусе ИП и бизнесом не занимаются. Это следует статьи 430 НК РФ.

Существуют также страховые взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Этот вид страховых взносов ИП, по общему правилу, не платят (п.6 ст. 430 НК РФ). Однако уплату этих взносов можно производить на добровольных началах. Это предусмотрено статьей 4.5 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ. Для чего платить эти взносы добровольно? Это делается для того, чтобы в случае, например, болезни, ИП мог бы получить соответствующее пособие по болезни за счет средств ФСС.

Страховые взносы «на травматизм» индивидуальные предприниматели не уплачивают совсем. Уплата этого вида страховых взносов ИП не предусмотрена даже на добровольной основе.

Обязательные фиксированные взносы ИП в 2019 году

Взносы ИП на 2019 год никак не привязаны к МРОТ. Они установлены законом от 27.11.2017 № 335-ФЗ:

· в ПФР — 29 354 руб. + 1% с доходов ИП свыше 300 000 руб. (совокупный платеж ограничен лимитом 234 832 руб.);

· В ФОМС — 6 884 руб.

В таблице ниже указаны суммы всех платежей по взносам, а также сроки их уплаты:

Куда платить Размер (сумма) Срок платежа
На пенсионное страхование в ФНС (фиксированная сумма) 29 354 руб. 31/12/2019
На медицинское страхование в ФНС (фиксированная сумма) 6 884 руб. 31/12/2019
На пенсионное страхование в ПФР с доходов, превышающих 300 000 рублей за 2019 год 1% от суммы доходов, превысивших 300 000 руб. При этом сумма всех платежей ИП за себя ограничена суммой 234 832 руб. 01/07/2020

Сроки уплаты взносов “за себя”

Срок уплаты фиксированных взносов ИП — не позднее 31 декабря текущего года. То есть взносы за 2019 год нужно заплатить не позднее 31 декабря 2019 года.

Что же касается дополнительных взносов с превышения дохода в размере 300 000 рублей, то согласно п. 2 ст. 432 НК РФ такие взносы уплачиваются до 1 июля года, следующего за отчетным. То есть взносы за 2019 год нужно заплатить не позднее 1 июля 2020 года.

Далее рассмотрим некоторые особенности расчета и уплаты страховых взносов ИП «за себя» в 2019 году.

Какую сумму ИП должен заплатить за неполный год

Если ИП зарегистрировался не с начала года или закончил деятельность в 2019 году, то он должен заплатить не полную сумму страховых взносов. В таком случае взносы считаются пропорционально количеству месяцев, в течение которых он был зарегистрирован как ИП.

Приведем пример расчета взносов ИП за себя в 2019 году, если ИП отрыто в 2019 году.

Предположим, что ИП зарегистрировался 15 января 2019 года. За полные 11 месяцев (с февраля по декабрь 2019 года) ИП должен будет заплатить:

  • в ПФР 26 907,83 руб. (29 354 руб. : 12 мес x 11 мес.);
  • в ФОМС 6 310,33 руб. (6 884 руб. : 12 мес x 11 мес.)

За часть января 2019 года нужно посчитать пропорционально количеству дней, в течение которых ИП был предпринимателем. Всего в январе 2019 года 31 день, а ИП зарегистрировался 15 числа, то есть был предпринимателем 17 дней в месяце (31 дн. – 14 дн.). Поэтому сумма за январь составит:

  • в ПФР 1 341,45 руб. (29 354 : 12 х 17/31);
  • в ФФОМС 314,59 руб. (6 884 руб. : 12 х 17/31).

Сумму считаем с копейками, округляем до копеек по правилам округления. Общая сумма взносов:

  • в ПФР 28 249,28 руб. (26 907,83 руб. + 1 341,45 руб.);
  • в ФФОМС 6 624,92 руб. (6 310,33 руб. + 314,59 руб.).

Аналогичным образом можно рассчитать взносы ИП, если он прекратил деятельность в качестве ИП в 2019 году.

Если предприниматель в 2019 году принял решение прекратить деятельность и сняться с учета в налоговом органе, то оплатить взносы он обязан в течение 15 дней с даты снятия с учета.

Страховые взносы ИП в 2019 году при превышении дохода 300 000 рублей

Если за 2019 год год доходы ИП будут больше 300 тыс. руб., то сверх взносов, указанных выше, ИП должен заплатить пенсионные страховые взносы в размере 1% от суммы дохода, превысившего 300 000 руб. При этом максимальная величина таких взносов в 2019 году составляет 234 832 руб. = 8 x 29 354 руб.

Сумма дополнительных взносов в ПФР = Сумма доходов – 300 000 х 1%

Дополнительный взнос на ОПС – 1% с доходов, превышающих 300 000 руб. (Письмо ФНС от 18.04.2018 N БС-2-11/[email protected]) за год. Доходами считаются:

  • при УСН – все учитываемые доходы без учета ваших расходов. Объект налогообложения – “доходы” или “доходы минус расходы” значения не имеет;
  • при ЕНВД – вмененный доход (пп. 4 п. 9 ст. 430 НК РФ). Чтобы посчитать его, сложите показатели строк 100 разд. 2 деклараций по ЕНВД за все четыре квартала года;
  • при уплате НДФЛ – доходы, уменьшенные на профессиональные вычеты.

Пример расчета взносов ИП с доходов 1%

С 1 января по 31 декабря 2019 года ИП вел предпринимательскую деятельность на УСН. Доходы предпринимателя составили 16 млн. руб. Так как предприниматель отработал расчетный период полностью, за 2019 год он не позднее 31 декабря 2019 года заплатил фиксированные суммы. Не позднее 31 декабря 2019 года ИП перечислил:

  • на пенсионное страхование ОПС – 29 354 руб.;
  • на медстрахование — ОМС – 6 884 руб.

Расчет исходя из доходов равен 157 000 руб. ((16 млн. руб. – 300 000 руб.)) x 1%. Эта сумма не превышает 234 832 руб. ИП уплатил 157 000 руб. в ПФР не позднее 1 июля 2020 года.

Главные выводы

Сумма обязательных платежей за 2019 год составляет 36 238 р. (29 354 руб. + 6884 руб.). Эту сумму нужно заплатить не позднее 31 декабря 2019 года. Эту сумму можно платить частями или сразу (в любое время).

Дополнительный взнос на ОПС – 1% с доходов, превышающих 300 000 руб., нужно заплатить не позднее 1 июля 2020 года.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

До какого числа уплачиваются страховые взносы -не пропустите сроки

То, что налоги лучше платить вовремя, понимают все. Поэтому зная, до какого числа уплачиваются страховые взносы, можно избежать санкций со стороны налоговиков.
Поэтому мы попробуем разобраться, кто и как оплачивает страховые взносы, какие санкции грозят за несоблюдение установленных сроков.

Кто платит

  1. Страховые взносы оплачивают все лица, признаваемые страхователями в соответствии с российским законодательством (ст. 419 НК РФ), это:
  • обычные работодатели – юридические лица;
  • индивидуальные предприниматели, привлекающие наёмных работников;
  1. Лица, не зарегистрированные как индивидуальные предприниматели, но оплачивающие труд других физических лиц, используемый в личных целях.
  2. Индивидуальные предприниматели, частные нотариусы, адвокаты, поверенные, медиаторы, главы крестьянских (фермерских) хозяйств не использующие труд наемных работников.

Порядок оплаты страховых взносов

Страховые взносы распределяются между внебюджетными фондами в соответствии с установленными тарифами (ст. 425 НК РФ), это:

  • фонд обязательного пенсионного страхования (ОПС),
  • фонд обязательного медицинского страхования (ОМС).
  • фонд обязательного социального страхования на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ).

Взнос в каждый из них перечисляется отдельным платежным поручением, на соответствующий код КБК.
Пени и штрафы тоже оплачиваются отдельными платёжными поручениями. Сроки их оплаты указываются в требованиях и предписаниях налоговой.
Независимо от платежей за сотрудников, индивидуальные предприниматели оплачивают страховые взносы в фиксированном размере «за самих себя» в:

  • фонд обязательного пенсионного страхования,
  • фонд обязательного медицинского страхования.

Суммы платежей указываются в рублях и копейках.

До какого числа уплачиваются страховые взносы

Работодатели перечисляют начисленные страховые взносы ежемесячно – до 15 числа месяца, следующего за оплачиваемым (п. 3 ст. 431 НК РФ). Этот же срок установлен для оплаты платежей по производственному травматизму.
Индивидуальные предприниматели оплачивают фиксированные платежи – до 31 декабря текущего года. Эта сумма может быть оплачена одним платежом или разбита на несколько частей (п. 2 ст. 432 НК РФ).
О том, до какого числа уплачиваются страховые взносы для того, чтобы уменьшить налоги на УСН и ЕНВД, читайте в статье: «Сроки уплаты взносов и налоговая экономия».
Дополнительный взнос в ОПС, уплачиваемый в том случае, если годовой доход ИП превысил 300 тыс. руб. перечисляется до 30 июня следующего календарного года.

Чем грозит просрочка или неполное перечисление платежей

Неприятная ситуация. Кроме того, что неуплаченные вовремя платежи могут быть взысканы со страхователя принудительно, ему придется уплатить еще и пени.
Пени начисляются за каждый день просрочки или неполной уплаты налогов. Их величина рассчитывается как процент от задолженности (ст. 75 НК РФ).
Сегодня он равен:

  • 1/300 части ставки рефинансирования, установленной Центральным Банком РФ для ИП и физических лиц;
  • 1/300 части ставки рефинансирования за первые 30 дней просрочки и 1/150 – за все последующее время до полного погашения задолженности для юридических лиц.

Пени платятся сверх суммы основного платежа. Они тоже могут быть принудительно списаны с расчетного счета страхователя.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Страховые взносы на отпускные

Каждому работнику положен ежегодный оплачиваемый отпуск (ст. 114 ТК РФ). Не позднее чем за 3 дня до его начала сотруднику должны быть выплачены отпускные (ст. 136 ТК РФ). На отпускные начисляются страховые взносы (в том числе «на травматизм»), поскольку отпускные признаются объектом обложения взносами и не поименованы в списке необлагаемых выплат (ч. 1 ст. 7, ст. 9 Закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ , п. 1 ст. 20.1, ст. 20.2 Закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ ).

Страховые взносы с отпускных: когда платить

Обязательные платежи по взносам работодатель исчисляет по итогам каждого календарного месяца исходя из сумм, начисленных в пользу работника (ч. 3 ст. 15 Закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ ). А уплачивает их в ПФР, ФСС и ФФОМС не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем начисления (ч. 5 ст. 15 Закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ ).

Страховые взносы с отпускных начисляются за тот же месяц, в котором были начислены отпускные. Даже если дата начисления отпускных и дата их выплаты работнику попали на разные месяцы (Письма Минтруда от 04.09.2015 N 17-4/Вн-1316, N 17-4/В-448 ). Аналогично в ситуации, когда отпускные начислены в конце текущего месяца, а сам отпуск работника приходится на следующий месяц, страховые взносы тоже должны быть начислены за месяц начисления отпускных (Письмо Минтруда от 12.08.2015 N 17-4/ООГ-1158 ). Таким образом, если отпускные начислены в июне, значит, и страховые взносы должны быть начислены за июнь, и включены в расчет по форме РСВ-1 (Приложение N 1 к Постановлению Правления ПФР от 16.01.2014 N 2п) за I полугодие. А уплачены – не позднее 15 июля.

Исключения из правила

Не всякие отпускные облагаются страховыми взносами. В списке исключений:

  • оплата допотпуска, предоставляемого «чернобыльцам». Поскольку она выплачивается за рамками трудовых отношений (Письмо ФСС от 17.11.2011 N 14-03-11/08-13985 );
  • оплата отпуска для санаторно-курортного лечения, предоставляемого, если с работником произошел несчастные случай или он получил профессиональное заболевание (п. 1 ч. 1 ст. 9 Закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ , пп. 3 п. 1 ст. 8 Закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ , Письмо Минтруда от 27.10.2015 N 17-3/В-524 ).

В указанных ситуациях начислять взносы с сумм отпускных не нужно.

Облагается ли взносами компенсация за неиспользованный отпуск

Если из организации увольняется работник, у которого есть дни неиспользованного отпуска, ему может быть выплачена компенсация за них (ст. 127 ТК РФ). Страховые взносы на компенсацию при увольнении начисляются в общем порядке как с выплаты, перечисленной работнику в рамках трудовых отношений (ч. 1 ст. 7, пп. «д» п. 2 ч. 1 ст. 9 Закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ , п. 1, 2 ст. 20.1, пп. 2 п. 1 ст. 20.2 Закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ ).

Похожих постов не найдено

Комментариев нет, будьте первым кто его оставит