Когда нужно подавать заявление на уменьшение ндфл по патенту, когда нужно подавать заявление патент

Содержание
  1. Когда нужно подавать заявление на уменьшение ндфл по патенту
  2. Особенности заявления на уменьшение ндфл
  3. Иностранный работник с патентом: уменьшаем ндфл на фиксированный авансовый платеж
  4. Возмещение ндфл иностранному работнику по патенту: специфика процедуры
  5. Иностранный работник: уменьшаем ндфл на фиксированный авансовый платеж
  6. Заявление о подтверждении права на зачет авансовых платежей по ндфл
  7. Работники-мигранты «на патенте»: разбираем отдельные ндфл-ситуации
  8. Ндфл по патенту иностранцу и все особенности его начисления
  9. Когда нужно подавать заявление на уменьшение ндфл по патенту
  10. advant24.ru
  11. Особенности заявления на уменьшение ндфл
  12. Иностранный работник с патентом: уменьшаем ндфл на фиксированный авансовый платеж
  13. Возмещение ндфл иностранному работнику по патенту: специфика процедуры
  14. Иностранный работник: уменьшаем ндфл на фиксированный авансовый платеж
  15. Заявление о подтверждении права на зачет авансовых платежей по ндфл
  16. Работники-мигранты «на патенте»: разбираем отдельные ндфл-ситуации
  17. Ндфл по патенту иностранцу и все особенности его начисления
  18. Когда нужно подавать заявление на уменьшение ндфл по патенту
  19. Заявление на патент надо подавать за 10 дней. Но можно и позже
  20. Как и куда подать заявление на патент для ИП
  21. Как подать заявление на патент ИП при регистрации
  22. Форма и сроки получения патента
  23. Переход на патент с других налоговых режимов
  24. Когда торопиться бесполезно
  25. Спорные моменты
  26. Как продлить патент для ИП
  27. Срок действия патента
  28. Как продлить патент

Когда нужно подавать заявление на уменьшение ндфл по патенту

  • у инспекции уже есть сведения от органа ФМС о заключении трудового (гражданско-правового) договора между вами и конкретным иностранцем и о выдаче ему патента;
  • такое уведомление в отношении названного мигранта не выдавалось другому работодателю.

Как вы понимаете, межведомственный обмен данными у нас временами дает сбой, так что особо уповать на быстрое получение уведомления не стоит. Но пока вы его не получите, засчитывать фиксированные авансовые платежи в счет уплаты НДФЛ нельзя. Зато когда уведомление к вам поступит, то в ближайшую же выплату в пользу мигранта вы сможете начать зачитывать «авансы», уплаченные им в текущем году. Пример. Уменьшение НДФЛ на фиксированные авансовые платежи / условие / Гражданин Таджикистана Р.К. Закиров с 13 июля принят на работу в ООО «Лотос» (г. Люберцы Московской области) с заработной платой 35 000 руб. в месяц.

Особенности заявления на уменьшение ндфл

Для зачета авансовых платежей вместо НДФЛ от сотрудника нужны такие документы:

  1. Заявление сотрудника на уменьшение НДФЛ на сумму платежа по патенту.
  2. Квитанции, чеки или другие документы, подтверждающие факт оплаты патента.
  3. Уведомление из ИФНС, указывающее на право иностранца уменьшить размер НДФЛ.

Заявление пишется по рекомендованной форме ФНС, образец приложен к письму от 19 февраля 2015 г. № БС-4-11/2622. Платежные документы у иностранца должны быть на руках, а уведомление берется в налоговой.

Необходимо обращаться в ФНС по месту работы, а не проживания, вне зависимости от того, где была произведена оплата за патент.

Иностранный работник с патентом: уменьшаем ндфл на фиксированный авансовый платеж

Периодичность представления такого заявления Налоговый кодекс не регламентирует. Как правило, заявление представляется по мере уплаты авансовых платежей.
Уведомление на уменьшение НДФЛ на сумму фиксированных авансовых платежей Заявление на получение уведомления направляется в налоговый орган по месту нахождения организации. Представить его можно как на бумажном носителе, так и в электронной форме (через личный кабинет налогоплательщика или по ТКС).

Возмещение ндфл иностранному работнику по патенту: специфика процедуры

Работодатель — налоговый агент имеет право на уменьшение НДФЛ иностранного работника на сумму фиксированных авансовых платежей, уплаченных им самостоятельно. Рассмотрим порядок уменьшения НДФЛ. Уменьшение НДФЛ Российские организации и индивидуальные предприниматели при выплате доходов иностранным гражданам, работающим на основании патента, признаются налоговыми агентами по НДФЛ (пп.
1, 2 ст. 226, подп. 2 п. 1, п. 6 ст. 227.1

Иностранный работник: уменьшаем ндфл на фиксированный авансовый платеж

Л на фиксированный авансовый платеж, № 19

  • Киргизия стала 5-й страной — участником Договора о ЕАЭС, № 17
  • Иностранцы, которым предоставлено временное убежище в РФ: что со взносами в ФФОМС, № 17
  • Ответственность за работу мигранта не по специальности теперь прямо предусмотрена в КоАП РФ, № 15
  • Жил да был мигрант-нелегал в помещении фирмы: чем это чревато, № 13
  • Ставки НДФЛ и взносов с выплат иностранным работникам, № 12
  • Может ли мигрант с патентом выполнять разъездную работу, № 12
  • Памятка к уведомлению ФМС о найме и увольнении безвизовых мигрантов, № 11
  • Выплата зарплаты иностранному работнику из кассы — это нарушение?, № 7
  • Мастер-класс по трудоустройству иностранцев из ЕАЭС, № 5
  • «Рабочий» патент для безвизовых мигрантов, № 2
  • Правила приема и увольнения работников из-за рубежа, № 1
  • 2014 г.

Заявление о подтверждении права на зачет авансовых платежей по ндфл

За налоговый период сумму НДФЛ разрешено снизить только в одной организации (ИП), которая должна иметь соответствующее налоговое уведомление. Уменьшение налога предприятие производит по заявлению сотрудника и бумаг, свидетельствующих об уплате авансов за патент. Налоговая выдаст компании уведомление, если ранее оно не оформлялось и ИФНС имеет данные из миграционной службы о наличии трудового соглашения между работником и предприятием и выдаче труженику патента. Уведомление выдается заявителю в 10-дневный срок с момента подачи заявления.
Если сумма патента превышает удержанный НДФЛ, то разница не считается излишне уплаченной и возмещению не подлежит.

Работники-мигранты «на патенте»: разбираем отдельные ндфл-ситуации

Здесь вносятся данные о том человеке, который своей подписью подтверждает подлинность внесенных в заявление сведений: руководителем компании, его представителем, или ИП. Нужно указать данные физического лица:

  • фамилию-имя-отчество,
  • ИНН,
  • контактный телефон (на тот случай, если у налоговиков возникнут какие-либо вопросы),
  • дату заполнения заявления.

Справа отведено место для заполнения налоговым специалистом, здесь налогоплательщику ничего не нужно писать.


Образец заполнения второй старницы заявления Следующая часть касается непосредственно того иностранного гражданина, который претендует на уменьшение НДФЛ за счет авансовых платежей по патенту.

Ндфл по патенту иностранцу и все особенности его начисления

И с заработной платы тогда удерживается только часть, которая больше суммы авансового платежа, в данном случае 3 рубля;Пример: возврат НДФЛ по патенту иностранцу в регионе г. Москва Рассмотрим еще один пример устранения двойного налогообложения по НДФЛ в городе Москва, где сумма авансового платежа по патенту на работу составляет 4200 руб.:

  • В случае если заработная плата иностранного работника в Москве менее 32500 руб., возврат НДФЛ иностранному работнику, работающему по патенту, полагается в размере суммы, которую должен оплатить работодатель.
    Т.е. с зарплатой в 25000 руб. возмещение НДФЛ по патенту иностранцу делается на сумму 3250 руб.

Сумму налога бухгалтер уменьшил с начала года. Он произвел расчеты так: Месяц Заработок, руб. НДФЛ начисленный, руб. НДФЛ удержанный, руб. Январь 20 824 20824 * 13% = 2 707 0 (2707 — 12600) Февраль 29 500 29500 * 13% = 3 835 0 (3835 – (12600 – 2 707)) Март 29 500 3 835 0 (3835 – (12600 – 2707 – 3835)) Патент иностранцам выдает миграционная служба.

Чтобы патент действовал, приехавший гражданин должен вносить авансы по НДФЛ. В месяц эта сумма составляет 1200 руб. с поправкой на два коэффициента, значения которых устанавливаются ежегодно.

Коэффициент-дефлятор утверждает Минэкономразвития. В 2018 году он равен 1,623, а региональный утверждают субъекты РФ. Так, в текущем году для Москвы он имеет значение 2,1566, для Петербурга — 1,5403.

Если регион на текущий период его не утвердил, то он считается равным 1. Для столицы оплата за патент в 2018 году составляет 4200 руб.

Когда нужно подавать заявление на уменьшение ндфл по патенту

Государственная служба проверит данные иностранного лица и выдаст направление для прохождения медицинской комиссии.

  • Прохождение медицинского обследования. В назначенное время иностранному гражданину в обязательном порядке необходимо пройти медицинскую комиссию и сохранить заключение медицинских работников.
  • Подготовка дополнительной документации.

Иностранному лицу необходимо подготовить перевод паспорта, дополнительное медицинское страхование, миграционную карту для завершения регистрации.

  • Получение патента. В течение 10 дней зарубежный гость лично получает патент ГУВМ, предварительно оплатив должный налог.
  • Общие понятия о налогообложении Для проверки срока действия патента иностранного работника работодателю необходимо заблаговременно проверить факт внесения указанным лицом фиксированных авансовых платежей.

    Двойное налогообложение НДФЛ происходит за счет того, что налог оплачивается дважды:

    • первый раз – когда работодатель удерживает с зарплаты сотрудника 13% подоходного налога,
    • второй раз – оплату вносит иностранный сотрудник, работающий по патенту, когда вносит ежемесячный авансовый платеж НДФЛ по патенту.

    И получается, что иностранный гражданин платит налог НДФЛ дважды. Поэтому работодатели, у которых трудятся иностранные граждане, могут помочь своим сотрудникам значительно снизить расходы и помочь сделать возврат НДФЛ иностранцам, работающим по патентам.
    Подробнее о процессе возмещения НДФЛ мы расскажем ниже.

    Срок действия документа не может превышать 1 год и зависит от того, за какой период мигрант уплатил фиксированный аванс по НДФЛ. Осуществлять платежи за выдачу, переоформление и пролонгацию патента должен сам иностранец.

    Работодатель при расчете заработка иностранца может уменьшить сумму начисленного НДФЛ на размер уплаченных сотрудником фиксированных платежей за текущий год. Для этого необходимо следующее: Шаг 1 Мигрант должен написать в произвольной форме заявление на уменьшение налога с его заработка.

    Его бланк работодателю следует разработать самостоятельно. Шаг 2 Взять у иностранца копии бумаг, подтверждающих произведенные им фиксированные платежи.

    Шаг 3 Компания должна обратиться в ИФНС и получить уведомление, позволяющее снизить налог на сумму платежей мигранта. Оформить его нужно по установленной ИФНС форме. Подать его следует после получения заявления от мигранта.

    advant24.ru

    НДФЛ По причине стандартной оплаты 13% НДФЛ для иностранцев с патентом, они отражаются в разделе 1 отчета 6-НДФЛ так же, как и остальные сотрудники. Является ли иностранец резидентом или нет — роли не играет. Если имелось место уменьшение налога на размер авансовых платежей, то заполняется поле 050. Строка 040 отражает размер исчисленного с зарплаты НДФЛ, а если сумма меньше платежа по патенту, то в поле 140 необходимо указать 0 рублей. Если сумма больше, то в строке 140 указывается разница между начисленным налогом и платой за патент. Остальные строки заполняются стандартным образом, применимым для российских граждан.

    Особенности заявления на уменьшение ндфл

    • копиями документов на оплату патента;
    • формой 3-НДФЛ;
    • копией патента;
    • заявлением от труженика, форма которого утверждена приказом ФНС № ММВ-7-11/[email protected] от 13.11.15.

    Уведомление налоговики выдадут в 10-дневный срок. После этого НДФЛ можно уменьшать. Деньги по патенту должны вноситься в той ИФНС, где зарегистрирован работодатель (ст. 226 НК). На каждого сотрудника-иностранца предприятие должно подготовить отдельное заявление и подтверждающие документы.

    Иностранный работник с патентом: уменьшаем ндфл на фиксированный авансовый платеж

    В заключение отметим, что если сумма «авансов», уплаченных мигрантом за период действия патента в течение налогового периода, будет больше суммы НДФЛ, исчисленной по итогам этого года, то разница ему не будет ни возвращена, ни засчитана в счет будущего удержания НДФЛп. 7 ст. 227.1 НК РФ. Другие статьи журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» на тему «Иностранные работники»: 2017 г.

    1. Мигранты с патентом: все внимание на НДФЛ, № 23
    2. «Наличная» зарплата для мигранта = штраф для работодателя?, № 22
    3. На момент увольнения иностранец стал россиянином: уведомлять ли миграционный орган, № 16
    4. Мигрант-совместитель: на что обратить внимание, № 9

    Возмещение ндфл иностранному работнику по патенту: специфика процедуры

    На какую сумму можно сделать возврат НДФЛ за патент иностранному гражданину? Возмещение НДФЛ по патенту иностранного гражданина можно сделать на сумму, не превышающую размер ежемесячного авансового платежа, который вносит иностранный сотрудник каждый месяц, в соответствии с НК РФ, ст. 227.1, п.7. Однако итоговая сумма возмещения НДФЛ через работодателя зависит от дохода иностранного гражданина. При этом важно помнить, что в разных регионах сумма оплаты авансового платежа по патенту разная, а значит возврат НДФЛ иностранцам производится в разных размерах.


    Пример: возврат НДФЛ по патенту иностранцу в регионе г.

    Иностранный работник: уменьшаем ндфл на фиксированный авансовый платеж

    Подать его можно в любое время, но целесообразнее сделать это, как только у вас на руках окажутся заявление от мигранта и подтверждающие оплату квитанции. Советуем копии этих бумаг приложить к вашему заявлению, направленному в ИФНС. МНЕНИЕ ЧИТАТЕЛЯ “Мы уже 2 месяца ждем уведомления, ИФНС говорит, что якобы у них нет сведений из УФМС…

    Заявление о подтверждении права на зачет авансовых платежей по ндфл

    Для его получения фирма обращается в налоговую по месту учета с заявлением. Получив уведомление, компания уменьшает НДФЛ в периоде действия патента на сумму авансов за него (Письмо ФНС № БС-4-11/[email protected] от 23.09.15). Излишне удержанный НДФЛ предприятие должно возместить сотруднику по заявлению, в котором указывается счет для зачисления средств (ст.
    231

    НК). Если сумма авансов больше размера удержанного налога за период, то НДФЛ работнику не возмещается (п. 7 ст. 227.1 НК). Если компания компенсирует НДФЛ, то в форме 6-НДФЛ возвращенная сотрудникам сумма указывается в стр. 090 нарастающим итогом с начала периода. Форма 6-НДФЛ Утверждённые нормативы Необходимую информацию об уменьшении НДФЛ на произведенные иностранцем фиксированные авансовые платежи содержит Письмо ФНС № БС-4-11/[email protected] от 19.02.15.

    Приложением к нему являются формы уведомления на уменьшение НДФЛ и заявления на его получение.

    Работники-мигранты «на патенте»: разбираем отдельные ндфл-ситуации

    При этом общая сумма компенсации может составить не более 3 тысяч рублей. Обратите внимание. В разных регионах России сумма авансового платежа может отличаться, а соответственно сумма возврата НДФЛ также может варьироваться. Для получения подробной информации необходимо обращаться в налоговые органы по месту регистрации компании работодателя.

    Расчет выглядит следующим образом: к пример заработная плата сотрудника составляет 22 тысячи рублей то гражданин сможет вернуть себе 3 тысячи рублей. Если заработная плата менее 22 тысяч рублей, то иностранец вернет 13% с суммы удержанной работодателем. Как происходит Порядок возмещения налога предусмотрен действующим Законодательством России.

    Ндфл по патенту иностранцу и все особенности его начисления

    Генеральному директору ООО «Лотос»Шарапову И.М.от Закирова Рината Каримовича Заявление Прошу уменьшать НДФЛ, удерживаемый из моего дохода за 2015 год, на суммы уплачиваемых мною фиксированных авансовых платежей на основании предоставленных квитанций об оплате патента за период его действия в 2015 году. Дата 13.07.2015 Подпись (Р.К. Закиров) Вместе с заявлением возьмите у иностранца оплаченные квитанции и снимите с них копии. Таким образом, помимо основания для вычета, у вас будет хоть какая-то уверенность в действительности его «рабочего» патента.
    ШАГ 2. Обратитесь в свою ИФНС с заявлением о получении специального уведомления, подтверждающего возможность уменьшать в текущем году НДФЛ на фиксированные платежи. Лучше всего составить заявление по форме, рекомендованной ФНСприложение № 1 к Письму ФНС от 19.02.2015 № БС-4-11/2622.

    При этом работодатель, выплачивая мигранту зарплату и рассчитывая НДФЛ с нее, может уменьшить сумму налога на авансовые платежи, уплаченные иностранцем за период действия патента, относящегося к текущему налоговому периоду (календарному году)ст. 216, п. 6 ст. 227.1 НК РФ; Письмо ФНС от 16.03.2015 № ЗН-4-11/4105. Напомним, что независимо от срока пребывания в РФ доходы иностранцев, работающих по патенту, с 2015 г. облагаются НДФЛ по ставке 13%п. 3 ст. 224, ст. 227.1 НК РФ. Вот что нужно сделать для этого. ШАГ 1. Просим мигранта написать в произвольной форме заявление о таком вычете.

    Проще всего заранее составить «рыбу» с пустыми строками и выдавать уже готовый шаблон. Вот пример такого заявления.

    Когда нужно подавать заявление на уменьшение ндфл по патенту

    • В случае если зарплата иностранца в Москве больше 32350 руб., 13% НДФЛ, удерживаемого работодателем, составляет 4205,5 руб., иностранец же ежемесячно оплачивает 4200 руб., значит, в данном случае возврат НДФЛ по патенту иностранцу можно делать на полную сумму авансового платежа в размере 4200 руб., поскольку 13% НДФЛ больше суммы авансового платежа (13%*32350=4205,5 4200). И с заработной платы тогда удерживается только часть, которая больше суммы авансового платежа, в данном случае 5,5 руб.

    Как происходит возврат НДФЛ иностранным гражданам через работодателя? Чтобы сделать возмещение НДФЛ иностранному работнику, работодатель должен заполнить и отправить заявление об этом в Федеральную налоговую службу.
    Для правомерного трудоустройства на территории РФ иностранные гости должны обзавестись патентом, внося соответствующий налог в российскую казну. По этой причине зарубежным гражданам необходимо тщательно изучить порядок налогообложения в России. За иностранцами закреплено право, в случаях, предусмотренных Законодательной базой РФ возместить НФЛ по патенту. Каковы особенности процедуры и на какую сумму возмещения может рассчитывать зарубежный налогоплательщик? Что такое патент Трудовой патент представляет собой специализированное разрешение, позволяющее зарубежным гостям официально трудоустраиваться на территории РФ. Оформив документ, иностранный гость вправе работать как сотрудником по найму у частных лиц, так и у юридических. В соответствии с установленными нормами России патент может быть выдан сроком от одного до двенадцати месяцев.

    Если заработок иностранца ниже 23100 руб. в месяц, то ему ежемесячно компенсируется сумма, которую должен уплатить за него работодатель в виде НДФЛ. Так, с зарплаты 18000 руб. ему вернут (18000 * 13%) 2340 руб. При доходе выше 23000 руб. иностранному сотруднику будет возмещаться сумма, уплачиваемая им по патенту, т.

    Заявление на патент надо подавать за 10 дней. Но можно и позже

    Письмом от 05.04.2013 № 03-11-10/11254 Минфин ответил на запрос ФНС относительно отдельных вопросов применения ПСН.

    Так, согласно НК заявление на патент ИП должен подавать минимум за 10 дней до предполагаемой даты начала его действия. Однако более поздняя подача заявления не является основанием для отказа в выдаче патента. Поэтому Минфин не запрещает налоговым органам рассмотреть заявление и выдать патент, срок действия которого начнется с указанной в заявлении даты, даже если оно подано менее чем за 10 дней. Однако если выдача патента возможна только позднее, чем ИП намеревался начать применять патент, тогда налоговики вправе предложить этому Ип скорректировать в заявлении дату начала применения ПСН.

    Ведомство разъяснило также возможность совмещения ПСН с другими системами налогообложения. Имея магазины площадью и до 50 кв.м, и от 50 до 150 кв.м, и от 150 кв.м, ИП наряду с ПСН вправе применять ЕНВД и (или) УСН или общий режим.

    По деятельности по сдаче в аренду объектов ПСН можно применять только в отношении объектов указанных в патенте, указал Минфин. Что выглядит странным, поскольку в форме патента, утвержденной приказом ФНС от 27 декабря 2012 г. N ММВ-7-3/[email protected] не обнаруживаются поля для перечисления конкретных объектов.

    Как и куда подать заявление на патент для ИП

    Как подать заявление на патент ИП при регистрации

    Применять патентную систему налогообложения могут только предприниматели и только в том регионе, где введен этот спецрежим. При этом налог платится авансом, т. е., проще говоря, ИП покупает патент у налоговой. Если ИП получил патент на период до полугода, то налог платится одной платежкой до окончания срока действия патента. Если же патент получен на период от полугода до года, то налог платится следующим образом:

    • первая оплата — 1/3 стоимости патента (в течение 90 календарных дней от начала действия патента);
    • вторая оплата — оставшиеся 2/3 (до окончания срока действия патента).

    Переход на патент и уход с него производится добровольно.

    Заявление для ИП на патент подается сразу с документами на государственную регистрацию тогда, когда физическое лицо решает работать на патенте с того момента, как станет индивидуальным предпринимателем, и только в том регионе, где ИП регистрируется. Срок действительности патента начинается с того дня, как человек будет зарегистрирован предпринимателем.

    Куда подавать заявление на патент ИП? По общему правилу заявление направляется в ИФНС по месту прописки. Если же бизнесмен решает работать не по месту своего проживания, заявление подается в территориальную ИФНС того субъекта РФ, где будет открыт бизнес (п. 2 ст. 346.45 НК РФ).

    Форма и сроки получения патента

    Форма заявления на получение патента ИП и форма патента установлены ФНС (приказами от 11.07.2017 № ММВ-7-3/[email protected] и от 26.11.2014 № ММВ-7-3/[email protected] соответственно). Патент выдается на услуги и работы, определенные в п. 2 ст. 346.43 НК РФ. Причем ИП может иметь несколько патентов, если он оказывает несколько видов услуг или выполняет несколько видов работ, поименованных в данной статье.

    Заявление для ИП на патент подается в течение 10 дней до начала работ на ПСН. В течение 5 дней с даты получения данного заявления ИФНС должна выдать патент или сообщить бизнесмену об отказе. Заявление может подаваться лично, уполномоченным лицом по доверенности, по почте с описью вложения или по специальным каналам связи.

    Если ИП планирует вести патентную деятельность в Севастополе, Москве или Санкт-Петербурге, то заявление подается в выбранный территориальный орган ИФНС в выбранном городе в соответствии со своим решением, кроме случая, когда ИП получает патент одновременно с госрегистрацией (абз. 2 и 3 п. 2 ст. 346.45 НК РФ).

    О том, что заканчивается срок использования патента, уведомлять налоговую не нужно, т. к. ИФНС сама снимает ИП с учета в течение 5 дней с даты окончания патента (п. 2 ст. 346.46 НК РФ). Причем уведомление о снятии с учета ИП не выдается. Если ИП на ПСН имеет несколько патентов, то налоговая снимает его с учета в дату окончания срока последнего патента.

    Переход на патент с других налоговых режимов

    Заявление на переход на патент для ИП подается только в отношении вида работы, которую предполагается перевести с УСН или ЕНВД с 1 января.

    Например, ИП на УСН сдает в аренду помещение и хочет перейти на ПСН. По общему правилу упрощенец не может до конца года сменить режим налогообложения (п. 3 ст. 346.13 НК РФ). Отказаться от УСН можно, если заявление в ФНС подано до 15 января года, с которого ИП хочет сменить систему налогообложения (п. 6 ст. 346.13 НК РФ).

    Если же ИП на УСН открыл новый бутик, то он может в отношении этого объекта перейти на ПСН, подав за 10 дней до начала работы нового магазина заявление в ИФНС. Данную позицию подтверждает и Минфин в своем письме от 27.09.2016 № 03-11-12/56266.

    Аналогично и для ИП-арендодателя. По новому объекту, который ранее не сдавался им в аренду, он вправе применять ПСН.

    ИП, утративший право на патент или прекративший работу, в отношении которой он применял патент, до окончания срока его действия, может снова получить патент по этому виду деятельности не ранее чем с 1 января. А вот по другому виду деятельности ждать 1 января не надо. Об этом говорит Минфин РФ в письме от 14.07.2017 № 03-11-12/45160.

    Если нарушены условия перехода на ПСН, то ФНС откажет в патенте. Также ФНС может отказать по причинам (п. 4 ст. 346.45 НК РФ):

    • указания вида деятельности, который не поименован в п. 2 ст. 346.43 НК РФ;
    • неправильного указания срока патента;
    • недоимки по ПСН;
    • ошибок при заполнении обязательных разделов заявления.

    Когда торопиться бесполезно

    Величину потенциального дохода на ПСН за год определяют субъекты РФ. Стоит ли поторопиться и подать заявление на патент до того, как местные власти установят нормы? В данном случае спешить бесполезно. Оснований для отказа в выдаче патента на том основании, что чиновники субъекта РФ не установили предельный доход на следующий год, нет. Поэтому ИП получит патент на ту сумму, которая действовала на дату выдачи патента. При установлении местным законом нового размера потенциального дохода ИФНС выдаст ИП новый патент с той даты, когда начал действовать новый доход, с уточненной суммой налога. Такой подход подтвержден письмами Минфина РФ от 27.01.2014 № 03-11-09/2884, от 24.02.2014 № 03-11-11/7605.

    Данная ситуация НК РФ действительно не урегулирована. Есть и другое письмо, от 03.05.2017 № 03-11-10/26914, в котором Минфин взглянул на спорную ситуацию под другим углом. В данном письме напоминается, что местный закон, устанавливающий размер потенциального дохода за год, вступает в силу через 1 месяц со дня его опубликования в официальных источниках и не ранее 1 января.

    После выхода данного письма у налогоплательщиков появился шанс отстаивать свои интересы в суде.

    Спорные моменты

    Виды услуг и работ, по которым ИП может работать на патенте, определены в п. 2 ст. 346.43 НК РФ. Это, например, пошив обуви, парикмахерские услуги, химчистка, ремонт жилья, репетиторство и многое другое. Всего 63 позиции.

    Список видов деятельности очень большой, однако у предпринимателей часто возникает вопрос, учтен определенный вид деятельности в данном перечне или нет. В связи с этим ФНС дает много разъяснений.

    Так, налоговая разъяснила, что при ведении деятельности по посадке цветов и уходу за ними в квартирах, офисах, ТЦ и т. п. ИП могут применять ПСН по виду деятельности «услуги по зеленому хозяйству и декоративному цветоводству», указанному в подп. 36 п. 2 ст. 346.43 НК РФ (письмо ФНС РФ от 20.09.2017 № СД-4-3/[email protected]).

    Ремонт мебели подпадает под ПСН, а изготовление мебели нет (письмо Минфина России от 14.02.2017 № 03-11-11/7991). Однако согласно подп. 2 п. 8 ст. 346.43 НК РФ субъекты РФ вправе самостоятельно устанавливать доп. перечень видов услуг, относящихся к бытовому обслуживанию, в отношении которых применяется ПСН. Т. е. если на местном уровне власти решат, что работу по изготовлению мебели можно вести на патенте, то так и будет (письмо Минфина РФ от 06.04.2017 № 03-11-11/20413).

    Согласно подп. 40 п. 2 ст. 346.43 НК РФ патент может использоваться в отношении деятельности по прокату. Однако в статье не указано, прокат чего может осуществляться. Например, в письме Минфина РФ от 10.04.2017 № 03-11-12/21255 разъясняется, что это может быть услуга по сдаче в аренду автомобилей.

    ПСН применяют только предприниматели. Заявление на патент при регистрации ИП может подать одновременно с основными документами. ПСН выбирается добровольно. На патент также можно перейти с других систем налогообложения, соблюдая определенный порядок.

    Как продлить патент для ИП

    Патент доступен большинству индивидуальных предпринимателей и очень популярен. Все потому, что уплатить фиксированную сумму и не вести сложные подсчеты гораздо удобнее, чем отчитываться по ряду налогов. Но есть и оборотная сторона медали: свидетельство выдается на определенный срок, после которого документ необходимо продлевать. Не знаете, как продлить патент для ИП? Сейчас расскажем.

    Срок действия патента

    Приобрести патент можно на 1 год или пробно (от 1 до 3 месяцев). Но нужно помнить, что документ сроком на 12 месяцев получают только в первых числах года. Сроком действия патента, выданного менее чем на 12 месяцев, признается налоговый период со дня выдачи документа ИП. В ситуации, когда ИП прекращает свою работу до истечения срока, налоговым периодом признается срок со дня выдачи документа до окончания предпринимательской деятельности.

    Как продлить патент

    Так как документ выдается на 12 месяцев, то каждый год его необходимо продлевать. Для этого не позднее 20 декабря текущего года нужно подать заявление в налоговую инспекцию.

    Уплачивать налог нужно по реквизитам той налоговой службы, где получен патент. При несвоевременной подаче заявления от ИП или задержке оплаты предприниматель автоматически переводится на основную систему налогообложения (ОСНО). Заново подать заявление по тому же виду деятельности можно будет только на следующий год (ст. 346.45 НК РФ).

    Обстоятельства, при которых вы не сможете использовать патентную систему налогообложения (ПСН):

    1. Доходы ИП возросли и превысили за год 60 млн рублей.
    2. На вас работает более 15 человек.
    3. При несвоевременной уплате налога по патенту или неполной его выплате.

    В этих случаях вы должны подать в налоговую заявление об утрате права на использование ПСН по форме 26.5–3. Это нужно сделать в течение 10 дней.

    Если вы решили закрыть деятельность, на которую уже получили патент, то нужно подать заявление по форме 26.5–4 в сроки до 5 календарных дней после прекращения деятельности.

    Продлевать патент и производить оплаты по нему необходимо в заданные сроки. Любая просрочка приведет к потере права на использование ПСН, и предпринимателю придется пройти процедуру с самого начала. Не забывайте вовремя оплачивать патент и следите за оборотом компании, чтобы внезапно не оказаться на основной системе налогообложения (ОСНО).

    Похожих постов не найдено

    Комментариев нет, будьте первым кто его оставит