Как отразить в бух учете компенсацию за задержку зарплаты счет виновного лица, компенсация задержку зарплаты счет учета

Содержание
  1. Как отразить в бух учете компенсацию за задержку зарплаты счет виновного лица
  2. Как в бухгалтерии отразить выплату компенсации за задержку зп
  3. Проводка выплата компенсации за задержку зарплаты бюджетный учет
  4. Компенсация за задержку заработной платы
  5. Компенсация за задержку зарплаты
  6. Проводки по начислению компенсации за задержку зарплаты
  7. Компенсация за задержку зарплаты бухгалтерские проводки
  8. Компенсация за задержку заработной платы проводки
  9. Компенсация за задержку выплаты заработной платы
  10. Компенсации за задержку заработной платы: расчет и проводки
  11. Пример расчета и проводок
  12. Бухгалтерский учет компенсации за задержку зарплаты
  13. Проводки по начислению компенсации за задержку зарплаты
  14. Компенсация задержку зарплаты счет учета

Как отразить в бух учете компенсацию за задержку зарплаты счет виновного лица

Как в бухгалтерии отразить выплату компенсации за задержку зп

«и» п. 2 ч. 1 ст. 9 Закона № 212-ФЗ и не подлежат включению в базу для начисления страховых взносов. Обязанность компании в данном вопросе – обеспечить доступ работника к документации, прописывающей эти даты. Причем ознакомление работника нужно провести под роспись.

Сроки оплаты отпускных установлены ТК РФ, выплат по оплате труда – внутренним локальным документом (например, Правилами трудового распорядка, Коллективным договором) или трудовым договором (если порядок оплаты труда конкретного сотрудника отличается от общих правил). Работодатель сам определяет дни, когда он будет выплачивать суммы, связанные с оплатой труда.

В ТК РФ прописано, что величина зарплаты должна выплачиваться двумя платежами за каждую половину месяца.

Конкретные даты устанавливает компания самостоятельно и закрепляет их на бумаге.

Проводка выплата компенсации за задержку зарплаты бюджетный учет

Однако если проанализировать сложившуюся судебную практику, то выяснится, что арбитры придерживаются противоположного мнения.

Рассчитайте налоги Быстро сориентироваться во всех налоговых нюансах компенсации поможет таблица (см.

ниже. – Примеч. ред.). Как при расчете налогов учесть компенсацию за задержку зарплаты Вид платежа Позиция чиновников и судей НДФЛ Облагать налогом на доходы эти выплаты не нужно – письмо ФНС России от 4 июня 2013 г.

Компенсация за задержку заработной платы

Узнайте, что такое ОКАТО. Как внести исправления в больничный лист работодателю?

Начисленная сумма составила 20 000 рублей. Если обратиться к данным относительно ставки рефинансирования на эти дни, то мы видим, что за просроченные 13 дней изменений не происходило, ставка составила 8,25%. Итак, рассчитаем минимальную компенсацию.

Для начала высчитаем сумму заработка без учета НДФЛ: (20 000 – (20 000 * 13 / 100) = 17 400 рублей. Минимальная компенсация = 17 400 * 0,0825 / 300 * 13 = 62,205 рубля за весь период просрочки.

Компенсация за задержку зарплаты

11 Положения по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99, утв. Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н).

При исчислении налога на прибыль в расходы на оплату труда включаются любые начисления работникам в денежной и (или) натуральной формах, стимулирующие начисления и надбавки, компенсационные начисления, связанные с режимом работы или условиями труда, премии и единовременные поощрительные начисления, расходы, связанные с содержанием этих работников, предусмотренные нормами законодательства Российской Федерации, трудовыми договорами (контрактами) и (или) коллективными договорами (ст.

Проводки по начислению компенсации за задержку зарплаты

Вопрос Начисляем компенсацию при задержке заработной платы, как производить расчет с условием того, что зарплату выплачивают два раза в месяц?

Ответ Если любые выплаты, причитающиеся работнику (зарплата, отпускные, премия и т.п.), не выплачены в срок, установленный законодательством, трудовым договором или локальным нормативным актом (например, положением об оплате труда), то за каждый день просрочки работнику надо выплатить компенсацию (ст.

236 ТК РФ). Также обязанность по выплате компенсации работникам возникает у работодателя при задержке любой части заработной платы (в том числе аванса).

Рассчитать размер денежной компенсации за суммы, не выплаченные работнику в срок, можно по формуле: SUMз x X%: 300 x Yдн, где SUMз — сумма невыплаченной заработной платы (иных выплат); X% — размер ставки рефинансирования Банка России, действующей в период задержки заработной платы. С 1 января 2019 г. значение ставки рефинансирования приравнено к значению ключевой ставки Банка России, определенному на соответствующую дату (п.

1 Указания Банка России от 11.12.2015 N 3894-У); Yдн — количество дней задержки. Пример расчета по данной формуле приведен в письме Роструда от 07.12.2006 N 2042-6-1.

В бухгалтерском учете начисление и выплата компенсации за несвоевременную выплату зарплаты отражаются проводками: Д 91 К 73 — Начислена компенсация за задержку выплаты зарплаты Д 91 К 69 — На сумму компенсации начислены страховые взносы Д 73 К 50 (51) — Выплачена компенсация работникам Для целей налога на прибыль и при УСН компенсация за несвоевременную выплату зарплаты в налоговых расходах не учитывается (Письмо Минфина от 31.10.2011 N 03-03-06/2/164).

НДФЛ сумма компенсации не облагается (Письма ФНС от 04.06.2013 N ЕД-4-3/10209, Минфина от 23.01.2013 N 03-04-05/4-54). Страховые взносы в ПФР, ФСС и ФФОМС на компенсацию за несвоевременную выплату зарплаты надо начислить. Сумма начисленных взносов включается в налоговые расходы

  • (53 kB)
  • (72 kB)
  • (63 kB)
  • (161 kB)
  • (34 kB)
  1. процентная ставка по займам между юридическими лицами.

    в каком случае сделка признается контролируемой?

    N 420-ФЗ порядок….
    В организации задержка з/п более 15 дней.

    ✒….
    Работник уволился в январе, при увольнении ему не выплатили компенсацию.

    ✒ Если работник при увольнении не получил компенсации за неиспользованный отпуск, ему необходимо….

  2. организация в течении 2 месяцев задерживает выплату з/п и пособий по беременности и родам. какие последствия? ✒ Статьей 236 ТК РФ установлена материальная ответственность работодателя за задержку выплаты заработной….

Просмотров: 6 032 Назад Вперед

Компенсация за задержку зарплаты бухгалтерские проводки

Суды официальную позицию не разделяют (постановления ФАС Московского округа от 11 марта 2009 г.

№ КА-А40/1267-09, Поволжского округа от 30 августа 2010 г. №А55-35672/2009) С процентов за задержку зарплаты можно не исчислять и не удерживать НДФЛ.

Это официальная позиция чиновников, неоднократно подтвержденная ими в письмах: ФНС России от 4 июня 2013 г. ЕД-4-3/10209, Минфина России от 18 апреля 2012 г.

№ 03-04-05/9-526. Компенсацию не нужно облагать налогом и в том случае, если по условиям трудового договора она превышает минимум, установленный законом (письмо Минфина России от 28 ноября 2008 г.

№ 03-04-05-01/450). Во всех разъяснениях финансового ведомства прослеживается одна и та же логика.

Эта выплата предусмотрена законом. Зарплата за вторую половину месяца должна быть выплачена 5-го числа следующего месяца.

Компенсация за задержку заработной платы проводки

Минфина от 23.01.2013 N 03-04-05/4-54 . Страховые взносы на компенсацию надо начислить.

Сумма начисленных взносов включается в налоговые расходы (принимается в уменьшение налога при УСН с объектом «доходы» или ЕНВД) Письма Минфина от 21.03.2019 N 03-15-06/16239 (п. 2). от 15.03.2011 N 03-03-06/1/138 . В бухгалтерском учете начисление и выплата компенсации за несвоевременную выплату зарплаты отражаются проводками: Ирина Нечушкина, руководитель департамента по заработной плате аудиторско-консалтинговой группы «Уральский союз» Компания должна выплачивать сотрудникам зарплату каждые полмесяца.

В правилах внутреннего трудового распорядка или в договоре с работником нужно закрепить, в какие дни он будет получать деньги. Это сказано в пункте 4 статьи 136 ТК РФ.

В этом же пункте установлены и сроки для выплаты отпускных.

Компенсация за задержку выплаты заработной платы

То есть две эти ставки приравниваются друг к другу, самостоятельного значения для рефинансирования с января 2019г.

не устанавливается. На 2019г. для расчета следует брать значение ставки, равное 8,25%.Число дней задержки начинает считаться со дня, идущего после дня невыплаты положенной суммы работнику.

Дата фактической выплаты задержанной суммы также включается в данный период.(пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книгС исчисленной величины денежной компенсации за несоблюдение сроков выдачи отпускных, зарплаты НДФЛ удерживать не нужно. Об этом свидетельствуют письма как Минфина, так и налоговой службы (№03-04-05/4-54 от 23.01.13, №ЕД-4-3/10209 от 04.06.13).Взносы обязательного страхового характера следует начислить на величину посчитанной денежной компенсации с учетом тарифов, применяемых учреждением работодателя.

Как отразить в учете организации начисление и выплату денежной компенсации работникам за нарушение сроков выплаты заработной платы

VII ТК РФ, а к материальной ответственности работодателя перед работниками, предусмотренной разд.

XI ТК РФ, что затрудняет отнесение данной выплаты к компенсационным, определение которых содержится в ст.

164 ТК РФ. В связи с этим по вопросу квалификации данной выплаты в целях налогообложения, начисления страховых взносов, а также бухгалтерского учета существуют различные точки зрения, которые рассмотрены ниже в соответствующих разделах. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) Перечень доходов, не подлежащих налогообложению НДФЛ, установлен в ст. 217 Налогового кодекса РФ. В данном перечне прямо не поименованы выплаты в виде компенсации за нарушение сроков выплаты заработной платы.

Компенсации за задержку заработной платы: расчет и проводки

Сотрудник вправе требовать от работодателя, задержавшего оплату труда, начисления и выплаты компенсации. Ее размер устанавливается внутренними актами (коллективный или трудовой договор).

Зарплата должны выплачиваться два раза (раз в две недели) в месяц. Перечислить или выдать деньги сотрудникам, работодателю нужно в установленный день. Если этого не произошло, он должен будет по требованию выплатить компенсацию. Более, того, если задолженность не будет погашена в течение следующих за днем выплаты 15 дней, работники имеют право не выполнять свои трудовые обязанности. В данной ситуации не имеет значения, по какой причине происходит задержка зарплаты.

Если сумма компенсации не обозначена в договоре и положении об оплате, ее рассчитывают, используя ставку рефинансирования. Каждый день просрочки будет приносить сотруднику сумму, равную 1/300 ставки, умноженной на положенную ему зарплату. В расчет входят все дни задержки. Если период задолженности захватывает выходные и праздничные дни, то они также оплачиваются. Компенсация рассчитывается с суммы зарплаты за минусом НДФЛ.

Работодатель несет административную (штрафы на организацию и руководство) и уголовную ответственность за невыплату заработной платы сотрудникам.

Начисление компенсации за задержку зарплаты отражается проводкой Дебет 91.2 Кредит 73.Выплата – Дебет 73 Кредит 50 (51).

Начисленная компенсация не облагается подоходным налогом, но подлежит обложению страховыми взносами.

Пример расчета и проводок

Выплата заработной платы сотрудникам, согласно внутреннему распорядку, происходит до 5 числа. Работодатель должен был выплатить зарплату сотрудникам 5 мая, но из-за недостатка денежных средств на расчетном счете, погасил свои обязательства 28 мая. Всего начислено 489 524, 74 руб. Компенсацию рассчитывают по каждому сотруднику отдельно, исходя из размера заработной платы. В данном случае приведен обобщенный расчет

  • Расчет НДФЛ: 489 524,74 х 13% = 63 638,21
  • Расчет компенсации: (489 524 – 63638,21) х 8,25% х 1/300 х 23 = 2693, 73

Бухгалтерский учет компенсации за задержку зарплаты

Денежная компенсация за задержку выплаты заработной платы является, в сущности, санкцией за нарушение договорных обязательств организации. Она признается прочим расходом и отражается по дебету сч 91 «Прочие доходы и расходы», субсчет 91-2 «Прочие расходы», и кредиту счета 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» (п. 11 Положения по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н, Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденная Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н).

Страховые взносы включаются в состав прочих расходов (п. п. 11, 17, абз. 4 п. 19 ПБУ 10/99). Их начисление отражается записью по дебету сч 91-2, и кредиту счета 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению».

При удержании НДФЛ с заработной платы за январь производится запись по дебету счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» и кредиту счета 68 «Расчеты по налогам и сборам».

Проводки по начислению компенсации за задержку зарплаты

Вопрос

Начисляем компенсацию при задержке заработной платы, как производить расчет с условием того, что зарплату выплачивают два раза в месяц?

Ответ

Если любые выплаты, причитающиеся работнику (зарплата, отпускные, премия и т.п.), не выплачены в срок, установленный законодательством, трудовым договором или локальным нормативным актом (например, положением об оплате труда), то за каждый день просрочки работнику надо выплатить компенсацию (ст. 236 ТК РФ). Также обязанность по выплате компенсации работникам возникает у работодателя при задержке любой части заработной платы (в том числе аванса).

Рассчитать размер денежной компенсации за суммы, не выплаченные работнику в срок, можно по формуле:

SUMз x X%: 300 x Yдн,

где SUMз — сумма невыплаченной заработной платы (иных выплат);

X% — размер ставки рефинансирования Банка России, действующей в период задержки заработной платы. С 1 января 2016 г. значение ставки рефинансирования приравнено к значению ключевой ставки Банка России, определенному на соответствующую дату (п. 1 Указания Банка России от 11.12.2015 N 3894-У);

Yдн — количество дней задержки.

Пример расчета по данной формуле приведен в письме Роструда от 07.12.2006 N 2042-6-1.

В бухгалтерском учете начисление и выплата компенсации за несвоевременную выплату зарплаты отражаются проводками:

Д 91 К 73 — Начислена компенсация за задержку выплаты зарплаты

Д 91 К 69 — На сумму компенсации начислены страховые взносы

Д 73 К 50 (51) — Выплачена компенсация работникам

Для целей налога на прибыль и при УСН компенсация за несвоевременную выплату зарплаты в налоговых расходах не учитывается (Письмо Минфина от 31.10.2011 N 03-03-06/2/164).

НДФЛ сумма компенсации не облагается (Письма ФНС от 04.06.2013 N ЕД-4-3/10209, Минфина от 23.01.2013 N 03-04-05/4-54).

Страховые взносы в ПФР, ФСС и ФФОМС на компенсацию за несвоевременную выплату зарплаты надо начислить. Сумма начисленных взносов включается в налоговые расходы

Компенсация задержку зарплаты счет учета

Компенсация полагается работнику за каждый день задержки зарплаты, отпускных, выплат при увольнении, больничных и т.д. ст. 236 ТК РФ .

К выплате за первую половину сентября за вычетом НДФЛ — 13 050 руб. Срок выплаты — 20.09.2019, но выплачена она 23.09.2019. Просрочка с 21.09.2019 по 23.09.2019 — 3 дня. Ставка Банка России в период просрочки — 7%.

Сумма компенсации — 18,27 руб. (13 050 руб. x 7% / 150 x 3 дн.).

Рассчитать сумму компенсации поможет калькулятор.

Страховые взносы на компенсацию надо начислить Письмо Минфина от 06.03.2019 N 03-15-05/14477 .

НДФЛ с компенсации не удерживайте Письмо Минфина от 28.02.2017 N 03-04-05/11096 .

В налоговых расходах компенсацию не учитывайте Письмо Минфина от 31.10.2011 N 03-03-06/2/164 .

Проводки по учету компенсации за задержку зарплаты

Похожих постов не найдено

Комментариев нет, будьте первым кто его оставит