Что такое статус плательщика в платежном поручении и как его заполнить, платежное поручение статус плательщика 2019

Содержание
  1. Что такое статус плательщика в платежном поручении и как его заполнить
  2. Особенности заполнения поля 101. Примеры заполнения при формировании платежек
  3. Наиболее распространенные случаи заполнения поля 101
  4. Несколько частных случаев заполнения реквизита
  5. Статус плательщика в поле 101 платежного поручения в 2019 году
  6. Форма платёжного поручения
  7. Показатель статуса в платежном поручении
  8. Коды для заполнения
  9. Исправление ошибок
  10. Инструкция: как правильно указать статус плательщика в платежке
  11. Что за код такой
  12. Что указывать в поле 101
  13. Образец заполнения
  14. Какой указывать статус плательщика в платежном поручении в 2019 году
  15. Статус плательщика: что указывать в 2019 году в платежках по взносам и налогам
  16. Основные статусы в платежке с учетом последних изменений
  17. Образец платежки, где указывается показатель статуса (поле 101)
  18. Коды статусов плательщика на 2019 год
  19. Статус по взносам и налогам для ИП
  20. Что делать, если статус плательщика указали неверно
  21. Платежное поручение ИП: какой статус плательщика указывать в 2018-2019 году
  22. Для чего нужен статус плательщика в платежке
  23. Статус плательщика ИП в платежном поручении в 2018/2019 году
  24. Типовые нарушения заполнения поля «101»

Что такое статус плательщика в платежном поручении и как его заполнить

Статус в платежном поручении в 2019 году — это информация о плательщике в бюджет РФ. Специалист обязан указывать его точно для верного зачисления денег. При ошибочном указании реквизита платеж казначейством будет отнесен на невыясненные, и на его уточнение потребуется время. Последние изменения в этот порядок, которые вступили в силу 2 октября 2017 года, внес приказ Минфина России от 05.04.2017 № 58н «О внесении изменений в приказ Минфина от 12 ноября 2013 г. № 107н ». Документом внесены поправки в порядок заполнения платежных поручений при перечислении денег в бюджет.

Образец бланка платежного поручения

Особенности заполнения поля 101. Примеры заполнения при формировании платежек

Статус составителя документа в платежном поручении 2019 заполняется на основании новых требований Минфина, которые изменили приказ № 107н .

  • юридические лица — «01»;
  • ИП — «09»;
  • занимающиеся частной практикой — «10»;
  • адвокаты — «11»;
  • главы крестьянского хозяйства — «12»;
  • физические лица — «13» и т. д.

Код «14» чиновники исключили, т. к. банковская система платежей требует доработки ( Письмо ФНС России от 03.02.2017 № ЗН-4-1/[email protected] ).

Наиболее распространенные случаи заполнения поля 101

Что бухгалтер перечисляет в бюджет

Что бухгалтер указывает в поле 101

(показатель статуса в платежном поручении 2019)

Налог ИП (за себя)

Налог (как налоговый агент)

Страховые взносы организации, администрируемые ФНС

Страховые взносы организации в ФСС 0,2 %

Страховые взносы ИП за работников

Страховые взносы ИП за себя

Несколько частных случаев заполнения реквизита

Статус составителя в платежном поручении 2019 может варьироваться следующим образом:

  • перечисление налога на прибыль. Налог на прибыль уплачивают организации — юридические лица. Налог платится с прибыли, полученной организацией. Бухгалтеру следует заполнить в поле 101 показатель «01»;
  • перечисление на обязательное пенсионное страхование (далее ОПС) организацией. Страховые на ОПС находятся в ведении Налоговой. В поле 101 бухгалтеру нужно указать также показатель «01»;
  • перечисление ОПС ИП. Страховые на ОПС для ИП, независимо от того, платит он их за себя или за сотрудников — верный показатель «09»;
  • перечисление НДФЛ. НДФЛ — это налог, который организации и ИП удерживают с доходов своих работников в качестве налогового агента. Показатель статуса налогоплательщика в платежном поручении 2019 платежей по НДФЛ — «02»;
  • перечисление больничного работнику. Платеж поступает сотруднику, а не в бюджет РФ. Поле 101 следует оставить незаполненным;
  • перечисление аванса работникам. Уплата аванса не производится в бюджет РФ. Поле 101 необходимо оставить пустым;
  • перечисление контрагенту за оплату выполненных услуг по информационному сопровождению. Платеж не осуществляется в бюджет РФ. Поле 101 не заполняется.

Более подробно об оформлении платежки в ПФР читайте на нашем сайте.

Статус плательщика в поле 101 платежного поручения в 2019 году

Платёжное поручение или попросту «платёжка» — это финансовый документ, позволяющий одним лицам производить денежные расчёты с другими. Эти бумаги содержат несколько граф, от правильного заполнения которых зависит вся успешность операции перевода. Указать статус плательщика в платежном поручении в 2019 году правильно — одна из важнейших деталей при заполнении всей квитанции.

Форма платёжного поручения

Министерство Финансов регламентирует внесение данных в распоряжение о переводе денежных средств и его официальную форму, с которой можно ознакомиться по ссылке (также в формате PDF). Это правильная мера, потому что сейчас в России платёжные поручения — это основной способ безналичных расчётов, особенно если отправителями или получателями являются юрлица и государственные органы.

Помимо поля 101, где отмечается статус составителя в платежном поручении 2019, не менее важны:

  • Для плательщика — 60 (ИНН), 102 (КПП), 10 (банк), 8 с основной информацией.
  • Для получателя — 61 (ИНН инспекции или ФСС), 103 (КПП инспекции или ФСС), 13 (банк), 16 — все основные данные.
  • 104 — КБК.
  • 105 — ОКТМО.
  • 106 — аббревиатура, обозначающая причину платежа.
  • 21 — если платежей несколько, тут указывается их очерёдность.

Показатель статуса в платежном поручении

Приказы Минфина России – это главный источник, регулирующий принцип оформления этих и других подобных документов. Они, в свою очередь, нередко разъясняются письмами всё того же Министерства Финансов Российской Федерации. Касаясь тематики платёжных поручений, особенное внимание необходимо обратить на такие письма:

  • Уточнение показателей статуса плательщика и КБК.
  • Для некоторых обозначений подробнее рассказано о том, куда необходимо вносить плату и кому.
  • Право для отправителя прислать уточнение информации в платёжном поручении, если вдруг там оказалась ошибка.

Благодаря сведениям, внесённым в документ, можно определить:

  • Назначение и вид платежа.
  • Кому направляется платеж или на что.
  • За счёт каких средств оплата происходит.
  • Категории плательщика и получателя.

Окошко заполняется числом при расчётах с любой бюджетной системой. Если у вида транзакции нет своего кода, его указывать не нужно — графа просто остаётся незаполненной, отмечать в ней ноль нельзя. Это происходит, к примеру, в случаях, когда необходимо совершить перевод денежных средств как аванс сотруднику своей компании или деньги на больничный.

Коды для заполнения

Реквизиты в поле 101 – те самые, в которых и должен содержаться статус налогоплательщика в платежном поручении в 2019 году. Он выбирается из этого списка:

  • 01 – если плательщик юрлицо.
  • 02 – для налоговых агентов. Тут имеются в виду как юридические лица, так и ИП, которые перечисляют НДФЛ с доходов своих работников.
  • 03 – исключительно для филиалов федеральной почтовой связи.
  • 04 – также специальный код, только уже для подразделений ФНС РФ.
  • 05 – для службы судебных приставов.
  • 06 – если юрлицо участник внешнеэкономических действий.
  • 07 – таможня.
  • 08 – юридическое лицо или ИП, занимающееся фермерством или частной юридической практикой. Для указания этого кода обязательно нужно делать отчисления по страховкам. Важно обратить внимание на статус 08 в платежном поручении в 2019 году, потому что он часто путается с обозначением 24. Их главное отличие в юридическом статусе плательщика
  • 09 – используется чаще всего и нужен для переводов в бюджет от индивидуальных предпринимателей при любых системах налогообложения.
  • 10 – используется нотариусом при уплате налогов.
  • 11 – для адвокатов в тех же условиях.
  • 12 – условия как в пунктах 10 и 11, только для фермеров.
  • 13 – физлицо, обладающее счётом в банке.
  • 14 – чтобы обозначить транзакции физическим лицам. Этот код и для ИП, которые платят зарплату работникам и НДФЛ.
  • 15 – актуален для банков, платёжных агентов, почтовых служб при оформлении поручений на перевод от физического лица.
  • 16 – снова внешнеэкономические действия, теперь для физических лиц.
  • 17 – условия пункта 16 для ИП.
  • 18 – необходим при уплате сборов на таможне, но только если плательщик не заполнял декларацию.
  • 19 – нужен юридическим лицам, которые взимают долги в пользу государственного бюджета с заработной платы сотрудников.
  • 20 – любые кредитные организации, которые оформляют распоряжения о переводе денег по платежам физических лиц, воспользуются таким кодом.
  • 21 – если есть группа плательщиков, то это число вписывают ответственные лица.
  • 22 – этот будет для остальных участников консолидированной групп из пункта 21.
  • 23 – для органа, который контролирует все взносы во внебюджетные фонды.
  • 24 – гражданам, оплачивающим в бюджет все страховые взносы и налоги с доходов. Стоит обратить внимание, не нужен ли тут код 08.
  • 25 – оплата акцизов или при процессе возврата НДС, пригодится банкам-гарантам.
  • 26 – для граждан или организаций, которые хотят получить долг от фирмы в процессе банкротства.
  • 27 — для банковских организаций, которые возвращают деньги в бюджет, так и не попавшие к получателю.
  • 28 — для получателей международных отправлений по почте.
  • 29 — перевод выплат на социальное, пенсионное и медицинское страхование сотрудников от компании.
  • 30 — те же страховые средства, только уплачивает их физическое лицо. Пункты 29 и 30 появились в 2018 году.

Чтобы упростить поиск подходящего значения для 101, стоит сразу отметить, что:

  1. Коды, используемые чаще всего простыми гражданами для обозначения статуса плательщика в поле 101 платежного поручения в 2019 году — 03, 09–11, 13, 15–17, 19, 20.
  2. Организациям в большинстве случаев необходимы — 01, 02, 04–07, 26.

Исправление ошибок

Иногда случается, что показатель статуса в платежном поручении 2019 заполняется ошибочно. В этом случае у компании возникает долг, потому что налоговая служба по разным статусам налогоплательщика указывает суммы на разных счетах. Тогда может появляется недостаток по одному из налогов и превышение по другому. Из-за этого сумма, выплаченная ФНС, отмечается как не поступившая вовремя, а это влечёт за собой пени и штрафы.

Чтобы их не начислили, необходимо подать заявление об уточнении платежа. Формы для него не существует, но есть рекомендации по составлению и образцы, с одним из которых можно ознакомиться здесь. В заявлении важно отразить:

  • Название инспекции, в которую оно подаётся.
  • ФИО руководителя инспекции.
  • Наименование компании, отправляющей документ, с ИНН, КПП и юридическим адресом, вплоть до города.
  • Исходящий номер и дата составления заявления.
  • В основной части – описание проблемы с неверным КБК и реквизитами квитанции. Также здесь отражается просьба уточнить платёж на верный КБК, который тоже указывается.
  • Отметка о том, что копия неверно заполненной платёжки прилагается.
  • Подпись, фамилия и инициалы составителя.

После подачи заявления налоговая служба проверит данные и примет решение. Обычно это происходит в течение 5 рабочих дней. Если ситуация разрешится в пользу плательщика, пени будут аннулированы.

Есть также ещё один способ, как исправить ошибку:

  • Оплатить нужную сумму по верному КБК.
  • Возвратить себе излишне уплаченные деньги.

Штрафа в этом случае не будет, но пени придётся внести.

Правильно заполнить статус плательщика в платежном поручении в 2019 году — одна из важнейших задач, которая повлияет на то, будут ли доставлены деньги в срок и достигнут ли они вообще получателя. Поэтому перед оформлением документа важно сразу разобраться, какой код будет необходим, а помочь сможет эта статья.

Инструкция: как правильно указать статус плательщика в платежке

Унифицированную форму платежного поручения обязаны использовать все экономические субъекты. Причем бюджетники и НКО также заполняют платежки для расчетов с бюджетом или контрагентами. Специализированный бланк — форма 0401060 утверждена Положением Банка России от 19.06.2012 № 383-П, а вот особенности заполнения документа закреплены в Приказе Минфина РФ № 107н.

Структура платежки предусматривает поля, каждое из которых должно быть заполнено соответствующим реквизитом. Если ошибиться при заполнении полей, например, при оплате налоговых платежей, то документ могут отклонить. То есть деньги не поступят получателю вовремя. В итоге вероятны штрафы, пени и неустойки. Следовательно, к составлению платежки необходимо отнестись с особым вниманием.

Особую роль при оплате налогов, сборов и взносов играет поле 101 — статус плательщика в 2019 году. Что это за код, расскажем далее.

Что за код такой

Большинство работников финансовой сферы могут с легкостью ответить на вопрос: что такое статус плательщика — 101 поле в платежке. Это специальный код, который позволяет идентифицировать организацию-плательщика. Иными словами, данный шифр определяет статус лица, осуществляющего тот или иной платеж.

Если указать неверное значение в поле 101, то платежный документ, скорее всего, вернут отправителю с указанием на допущенную ошибку. Однако если платеж «уйдет», то он будет «затерян» среди бюджетных платежей. Выяснение, возврат или уточнение ошибочного транша займет немало времени.

Что указывать в поле 101

Все возможные значения статуса плательщика закреплены в Приложении № 5 к Приказу Минфина РФ № 107н. Итак, в настоящий момент действуют 25 кодификаций. Рассмотрим значения, которые широко применяются в деятельности бюджетного учреждения. Данные представим в виде в таблицы:

Если перечисление осуществляет юридическое лицо в качестве налогоплательщика в отношении платежей в пользу ФНС.

Уже с 2017 года при перечислении взносов на социальное страхование граждан в ФНС придется указывать «01» в 101 поле платежки.

Отметим, что страховые взносы — статус плательщика 2019 — определяются также. Исключение: взносы ФСС по НС и ПЗ.

Данный шифр должны использовать налоговые агенты.

Например, статус плательщика 101 2 необходимо указать при перечислении НДФЛ за наемных сотрудников.

Применяется при перечислении страховых взносов на травматизм в пользу Фонда социального страхования.

Также код «08» придется указать в платежке на перечисление субсидий. Например, при перечислении субсидии на выполнение муниципального задания от распорядителя бюджетных средств в пользу бюджетного учреждения.

Остальные значения кодификации поля 101 в бюджетной деятельности используются довольно редко. В коммерческой сфере наиболее популярными считаются коды:

  • статус плательщика 101 09 — используется при перечислении налоговых платежей в государственный бюджет индивидуальными предпринимателями. Например, если ИП платит налоги, сборы и взносы в Федеральную инспекцию;
  • статус плательщика 101 13 — применяется для платежей в бюджет по налогам, сборам, взносам и иным формам налоговых обязательств, если плательщиком выступает простой гражданин — физлицо;
  • код «11» указывают адвокаты при аналогичных видах расчетов с бюджетом;
  • шифр «12» — для глав КФХ.

Остальные значения кодификации имеют индивидуальный характер и применяются субъектами с особыми признаками.

Образец заполнения

Как заполнить поле 101 в платежке. Рассмотрим несколько актуальных примеров для бюджетного учреждения:

  1. Платим НДФЛ за своих сотрудников.

Какой указывать статус плательщика в платежном поручении в 2019 году

Статьи по теме

Компании и ИП должны указывать статус плательщика в платежном поручении в 2019 году. Статус состоит из двух цифр и указывается в поле 101 платежного поручения.

С 1 января действуют новые правила по платежным поручения. Инструкцию, как заполнить статус в платежке, читайте в журнале «Упрощенка».

Статус плательщика: что указывать в 2019 году в платежках по взносам и налогам

При заполнении платежного поручения для уплаты налогов и страховых взносов плательщик указывает свой статус (код) в поле 101.

Приказом Минфина России от 12.11.2013 г. № 107н утвержден перечень кодов статуса плательщика.

Код 08 теперь не указывается

Раньше при перечислении любого вида страховых взносов в поле 101 указывался код «08», который означает: «плательщик-юридическое лицо (нотариус, занимающийся частной практикой; адвокат; ИП; глава крестьянского/фермерского хозяйства), осуществляющее перевод денежных средств в уплату страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему РФ».

Теперь же правила такие. В платежках по взносам ставьте код 01 при уплате взносов в ФНС на пенсионное, медицинское и социальное страхование. При уплате взносов за себя ИП ставят статус 09.

Код 08 ставьте только при уплате взносов на травматизм.

Статус ИП в платежке

До сих пор было неясно, какой статус писать ИП при уплате взносов за себя и работников: 09 или 08.

Согласно последним разъяснениям Минфина, предприниматель указывает такой код статуса:

09 — взносы ИП за себя

09 — взносы ИП за работников

Какой статус при уплате НДФЛ?

При уплате НДФЛ нужно указывать статус 02.

Какой статус при уплате взносов в ФСС?

08 — взносы на травматизм

01 — взносы на социальное страхование

Статус плательщика УСН

При уплате УСН указывается:

01 — если плательщик организация

09 — если плательщик ИП

Программа Бухсофт заполняет платежки с учетом последних изменений в КБК. Выгрузка платежек для онлайн банка проходит в один клик. Программа позволяет вести налоговый и бухгалтерский учет и готовит первичные документы и отчетность. Возьмите пробный доступ к программе на 365 дней. Для пользователей доступна консультация по всем бухгалтерским вопросам 24 часа в сутки 7 дней в неделю.

Основные статусы в платежке с учетом последних изменений

Итак, перечислим статусы, которые указываются в платежке:

01 — при уплате налогов, сборов и взносов (кроме взносов на травматизм)

02 — при уплате НДФЛ с зарплаты работников

08 — взносы на травматизм

09 — взносы ИП за себя

09 — взносы ИП за работников

Образец платежки, где указывается показатель статуса (поле 101)

Далее смотрите образец заполнения показателя статуса в поле 101 платежки:

В связи с тем, что с 2017 года уплату страховых взносов администрирует налоговая инспекция, плательщик должен указывать в платежном поручении код «01».

Таким образом, теперь оформление платежного поручения на перечисление страховых взносов идентично платежному поручению на уплату налогов. Разница в КБК и назначении платежа.

Появилась возможность погашать свою задолженность перед бюджетом за счет третьих лиц. На это прямо указывает п.1 ст. 45 НК РФ. В связи с этим перечень кодов для поля 101 был дополнен.

Приведем обновленный перечень кодов статуса плательщика на 2019 год.

Коды статусов плательщика на 2019 год

Расшифровка

Код

Налогоплательщик (плательщик сборов, страховых взносов) – юридическое лицо

01

Налоговый агент (при уплате НДФЛ за работников)

02

Участник внешнеэкономической деятельности – юридическое лицо

06

Организация (индивидуальный предприниматель), которая перечисляет в бюджет другие обязательные платежи

08

Налогоплательщик (плательщик сборов) – индивидуальный предприниматель

09

Налогоплательщик (плательщик сборов) – нотариус, занимающийся частной практикой

10

Налогоплательщик (плательщик сборов) – адвокат, учредивший адвокатский кабинет

11

Налогоплательщик (плательщик сборов) – глава крестьянского (фермерского) хозяйства

12

Налогоплательщик (плательщик сборов) – иное физическое лицо – клиент банка (владелец счета)

13

Участник внешнеэкономической деятельности – физическое лицо

16

Участник внешнеэкономической деятельности – индивидуальный предприниматель

17

Плательщик таможенных платежей, не являющийся декларантом, на которого законодательством России возложена обязанность по уплате таможенных платежей

18

Организации и их филиалы, удержавшие средства из зарплаты (дохода) должника – физического лица в счет погашения задолженности по платежам в бюджет на основании исполнительного документа

19

Ответственный участник консолидированной группы налогоплательщиков

21

Участник консолидированной группы налогоплательщиков

22

Плательщик – физическое лицо, которое перечисляет в бюджет другие обязательные платежи

24

Учредители (участники) должника, собственники имущества должника – унитарного предприятия или третьи лица, составившие распоряжение о переводе денежных средств на погашение требований к должнику по уплате обязательных платежей, включенных в реестр требований кредиторов, в ходе процедур, применяемых в деле о банкротстве

26

Кредитные организации (филиалы кредитных организаций), составившие распоряжение о переводе денежных средств, перечисленных из бюджетной системы, не зачисленных получателю и подлежащих возврату в бюджетную систему

27

Законный или уполномоченный представитель налогоплательщика

28

29

Иные физические лица

30

Статус по взносам и налогам для ИП

В 2019 году при перечислении страховых взносов за наемных работников индивидуальный предприниматель ставит в платежном поручении код «09», при отсутствии персонала – также «09» (письмо ФНС России от 15 февраля 2017 № ЗН-3-1/978).

Что делать, если статус плательщика указали неверно

Некритические ошибки в платежном поручении можно исправить уточнением платежа. К таким ошибкам как раз и относится неверный статус плательщика в поле 101.

Для уточнения платежа нужно подать в ИФНС по месту регистрации фирмы заявление. В заявлении необходимо указать:

  • номер, дату и сумму платежного поручения, в котором была допущена ошибка;
  • указать, что именно поле 101 было заполнено неверно;
  • указать правильный статус поля 101.

К заявлению необходимо приложить заверенную копию платежного документа, в котором была допущена ошибка.

После получения заявления, налоговая произведет сверку по налогам и взносам, уплачиваемым вашей организацией.

И далее примет решение в течение:

  • 10 дней со дня получения заявления об уточнении платежа (если совместная сверка не производилась);
  • 10 дней со дня подписания акта сверки (если совместная сверка была произведена).

Уведомить о принятом решении ИФНС обязана в течение пяти рабочих дней после получения заявления.

Даже если из-за ошибки в поле 101 вам уже успели начислить пени, после принятия решения об уточнении платежа налоговая обязана будет их отсторнировать.

Платежное поручение ИП: какой статус плательщика указывать в 2018-2019 году

Статьи по теме

При неправильном заполнении полей и разделов платежного поручения отправленные деньги могут просто затеряться. Это чревато штрафными санкциями за просроченный платеж. Рассмотрим, как правильно заполнять поле 101 «статус плательщика» в 2018 году для ИП и что делать, если в уже сформированной платежке обнаружились ошибки.

Для чего нужен статус плательщика в платежке

Общие регламенты заполнения и описания разделов платежного поручения определены Положением Банка России №383-П. Приказ Минфина от 12.11.2013 №107н регламентирует, как именно при совершении бюджетных платежей указывать сведения, которые идентифицируют отправителя перевода и его адресата.

Поле 101, размещенное справа вверху документа, служит для обозначения статуса отправителя средств. Если перечисление направляется в бюджет или во внебюджетные фонды, числовой код необходим. При расчетах, не связанных с бюджетными переводами, поле 101 оставляется пустым.

То есть статус проставляется только при уплате налогов, обязательных сборов, взносов во внебюджетные фонды, государственных пошлин, штрафных санкций. Согласно проставленному двузначному коду деньги разносятся казначейством по лицевым бюджетным счетам, и заполнение поля обязательно при расчетах с бюджетом (Приложение 5 Приказа №107н). При наличии пустого поля платежка по налогу не будет пропущена банком. Обезопасить себя от возможной ошибки можно двумя способами: скрупулезно изучить все правила заполнения платежки или доверить формирование документа специалистам этого сервиса.

Читайте подробнее о том, как не запутаться в проставлении КБК

Статус плательщика ИП в платежном поручении в 2018/2019 году

Поле 101 заполняется всеми налогоплательщиками: юрлицами, физлицами и ИП. Приказом 107н предусмотрено несколько вариантов статуса индивидуального предпринимателя для разных видов бюджетных перечислений. Наиболее востребованный для ИП статус, аккумулирующий распространенные отчисления в бюджет – 09. Рассмотрим все возможные ситуации.

Действительные статусы ИП в 2018/2019 году:

Налоговый агент (касаемо НДФЛ сотрудников).

Плательщик в бюджет (за исключением платежей, находящихся в ведении налоговиков).

ИП-налогоплательщик платежей, курируемых налоговиками.

Платежный агент-составитель поручения на итоговую сумму с приложением реестра на перевод денег, принятых от граждан (физлиц).

ИП-участник внешнеэкономических операций.

Плательщик (не декларант!) таможенных платежей по законодательству.

Платежный агент-составитель поручения о перечислении денег по каждому переводу физлиц.

Учредитель должника или третье лицо при перечислении денег в оплату требований к должнику-банкроту.

Получатель международного почтового перевода по внешнеэкономическим операциям.

Какой статус проставлять в платежках на страховые взносы в 2018/2019 году у ИП

В 2017 году вопросы курирования страховых взносов (кроме взносов по травматизму) были переданы налоговикам. Подход в части кодирования таких платежей тоже поменялся. Ранее перечисление взносов при выплате физическим лицам-сотрудникам сопровождалось кодировкой «14». Данный код был отменен Минфином с 25.04.2017г. (Приказ от 05.04.2017 №58н). Поэтому в 2018/2019 гг. используется единый статус ИП в платежке на страховые взносы 2018/2019 за работников и за себя – 09.

После принятия обязанностей по администрированию ФНС отдельной памяткой разъяснила оформление платежных поручений по страховым взносам (Письмо ФНС РФ от 17.02.2017 №БС-4-11/[email protected]). Данным письмом в поле 101 предложены следующие статусы по страховым взносам (платежам), переданным под контроль налоговикам:

  • 01 – юрлицо;
  • 09 – ИП;
  • 10 – частнопрактикующий нотариус;
  • 11 – адвокат (при учреждении адвокатского кабинета);
  • 12 – глава крестьянского/фермерского хозяйства;
  • 13 – физлицо.

Соответственно, код для предпринимателя един при взносах и за себя и за сотрудников. Для адвокатов, которые работают без учреждения адвокатского кабинета, поле 101 необходимо заполнять с кодом «09».

Изменения затронули и порядок применения кода «08». ФСС остался органом, администрирующим страховые платежи «на травматизм». Поэтому кодировка 08 в поле 101 применяется для взносов такого назначения, а также при перечислении средств в бюджет иного характера, чем налоговые сборы и взносы — например, госпошлин.

Таким образом, необходимый в большинстве случаев статус налогоплательщика ИП в 2018/2019 году при оплате страховых взносов – это 09.

Важно! Если оплата страхового взноса осуществляется третьим лицом, статус составителя в платежном поручении 2018/2019 страховые взносы для ИП указывается таким числовым значением, как если бы платеж отправлял сам предприниматель

Типовые нарушения заполнения поля «101»

Отправив платеж, плательщик может и не догадываться, что некорректно заполнил поле 101. Типичный пример возникновения налоговой недоимки – отправитель выступает в роли налогового агента, будучи одновременно и налогоплательщиком. Ошибка чаще выявляется банком, который возвращает платежное поручение неисполненным. В противном случае из контролирующего органа придет требование об уплате. Неправильное кодирование приводит к разногласиям с налоговой и начислению штрафных санкций.

  1. При оплате налога на доходы за своих сотрудников в поле 101 указывается «01» (код применяется для организаций).
  2. При платеже по земельному налогу проставляется «01» (для юрлиц) или «13» (предусмотрен для физлиц, если земля не используется для предпринимательских целей).
  3. В платежке по страховых взносам указывается «08» (код установлен для платежей в бюджет иного назначения, исключающим налоги и сборы).
  4. При участии во внешнеэкономических операциях заполняется 16 (статус предусмотрен для физлиц, незарегистрированных как ИП).

Учет бюджетных поступлений осуществляется на различных лицевых счетах. Если статус некорректный, отправленная сумма поступает на оплату долга, которого может не быть, а реальная задолженность, на которую предполагался платеж, остается. Тогда налоговики начислят пени и штраф (статьи 75, 122, 123 НК, ч.I).

Что делать при неверно указанном статусе в отправленной платежке

Если ошибка выявлена самостоятельно, когда платеж уже перечислен, отправитель может попытаться исправить ситуацию. Для этого необходимо обратиться с заявлением в налоговую об уточнении отправленного платежа.

ФНС в своем письме от 10.10.2016 г. №СА-4-7/19125 дала пояснения на такой случай: налог считается уплаченным, если в платежном распоряжении правильно проставлены номер счета казначейства и банковские реквизиты получателя.

Налоговым Кодексом (п.4 ст.45) обстоятельства неправильного указания статуса налогоплательщика не расценивается как нарушение обязанности уплаты налога. Пункт 7 этой же статьи 45 устанавливает: при выявлении отправителем ошибки в заполнении платежного документа, за счет чего налог не был зачислен на счет казначейства, плательщику дано право обратиться с заявлением об устранении такой оплошности.

В тексте заявления выражается просьба об уточнении основания и вида платежа, статуса налогоплательщика. К документу необходимо приложить саму платежку и подать в налоговую службу по месту учета. Заявление и будет служить основанием, чтобы перенести отправленную сумму на нужный счет.

Специальный сервис ФНС позволяет заполнить и оплатить платежку прямо с портала налоговой службы. Об этом и других способах оплаты налогов – наша статья.

В настоящее время выяснением сумм, поступивших с некорректным указанием (отсутствием) информации, занимается сама ФНС (Приказ от 25.07.2017 г. №ММВ-7-22/[email protected]). Если ошибку обнаружили налоговики, налогоплательщику направляется информационное сообщение, что ему нужно уточнить реквизиты расчетного документа, обратившись также с заявлением по аналогичному выше порядку. На принятие решения по идентификации платежа дано 10 рабочих дней с момента поступления заявления. Начисленные ранее пени при этом сторнируются.

Важно! С 2019 года планируются поправки в статьи 45 и 123 Налогового Кодекса, согласно которым при неправильном указании ОКТМО НДФЛ будет считаться неоплаченным (Законопроект № 445467-7)

Ваш браузер не поддерживает плавающие фреймы!

Похожих постов не найдено

Комментариев нет, будьте первым кто его оставит