Договора гражданско правового характера изменения с 2019 года взносы, налоги договорам гражданско правового характера 2019

Содержание
  1. Договора гражданско правового характера изменения с 2019 года взносы
  2. Договор гражданско-правового характера налоги и взносы в 2019 году
  3. Гражданско-правовой договор с физическим лицом
  4. Оформление по договору ГПХ в 2019 году
  5. Договоры ГПХ: страховые взносы 2019/2019
  6. Страховые взносы на договора гражданско-правового характера в 2019 году
  7. Гражданско-правовой договор с физическим лицом: изменения 2019 года
  8. Договор ГПХ: налоги и взносы в 2019 году
  9. Договоры ГПХ: страховые взносы 2018/2019
  10. Договора ГПХ: облагаются страховыми взносами в 2018/2019?
  11. Гражданско-правовой договор: взносы по ВНиМ и "на травматизм"
  12. Возмещаемые расходы исполнителей по ГПД
  13. Особенности договора гражданско-правового характера с физическим лицом (ГПХ) в 2019 году
  14. Что нужно знать
  15. Форма договора гражданско-правового характера с физическим лицом
  16. Договор гражданско правового характера: что это, особенности налогообложения, порядок заключения
  17. Что собой представляет договор ГПХ
  18. Какие бывают гражданско-правовые договоры
  19. Договор ГПХ и трудовой договор: в чем разница
  20. Плюсы и минусы гражданско-правового договора с физическим лицом в 2019 году
  21. Скачать бланк и образец гражданского договора на 2019 год
  22. Переквалификация договоров ГПХ в трудовые договора
  23. Особенности заключения договора ГПХ
  24. С кем можно заключить договор гражданско-правового характера
  25. Налоги и взносы по договору ГПХ с физическим лицом
  26. Что это такое
  27. Как оформить
  28. Особенности
  29. Налогообложение
  30. Страховые взносы
  31. Видео по теме:

Договора гражданско правового характера изменения с 2019 года взносы

Договор гражданско-правового характера налоги и взносы в 2019 году


Как только работы по договору выполнены, правоотношения между заказчиком и исполнителем прекращаются. Это разовая работа, а исполнитель по такому договору привлекается к выполнению такой работы один раз. Сотрудник, работающий по гражданско-правовому договору, не является штатным работником.

Регулирует договор гражданско-правового характера с физическим лицом Гражданский кодекс РФ, а не Трудовой. Из особенностей гражданско-правового договора вытекают и его отличия от трудового договора в плане налогообложения и уплаты страховых взносов. По договору ГПХ компания должна заплатить налоги и взносы, так как физлицо получает доход.

Но платит она далеко не все взносы.

Вот перечень налогов и взносов, которые платит компания по договорам ГПХ в 2019 году:

  1. взносы в пенсионный фонд;
  2. взносы на медицинское страхование.
  3. НДФЛ;

Но не все так просто. Во-первых, НДФЛ

Гражданско-правовой договор с физическим лицом

И именно эти договоры в ситуациях, когда исполнителем по ним оказывается обычное физлицо (действующее не как ИП), вызывают наиболее пристальное внимание проверяющих.

В свою очередь, и исполнитель может быть как обычным физлицом, так и ИП. Что отличает отношения по такому договору?

Прежде всего, наличие конкретной работы определенного объема, которую необходимо сделать в оговоренные сроки.

Оформление по договору ГПХ в 2019 году

Например, не со всеми сотрудниками можно оформить договор ГПХ. В частности, подобное оформление неприемлемо для работников .

Кроме того есть риск изменения такого договора на трудовой при неоднократном перезаключении для выполнения одной и той же работы. Тем не менее, в некоторых ситуациях именно договор ГПХ становится лучшим решением.

Гражданско-правовой договор это соглашение, направленное на исполнение работ определенного вида либо . Регламентируется заключение договора ГПХ положениями гражданского права.

Итог оформляется актом приема-передачи работ и оплачивается работа после выполнения в оговоренном объеме

Начисление страховых взносов на договора гражданско-правового характера в 2019 году

Ожидаемым результатом работы должен быть законченный проект, оборудование в состоянии качественной сборки, аренда помещения и пр.

Как основание для осуществления оплаты укажите приказ, акт, заявление (не табель учёта рабочего времени).К сотруднику нельзя предъявлять требования по следованию трудовой дисциплине в компании, внутреннему распорядку, субординации, которые приняты в отношении штатных служащих. К условиям оплаты труда нельзя применять те же стандарты расчёта, что применяются к работникам.То, каким образом и в каком размере будет оплачен труд работника по договору ГПХ, не нормируется Трудовым законодательством, а утверждается путём соглашения сторон.

Деньги выплачиваются по окончании работ, если только соглашение не предполагает выплату аванса.Договор ГПХ носит единовременный характер и ограничен во времени, поэтому пропишите, за какой срок работа должна

Договоры ГПХ: страховые взносы 2019/2019

С выплат по многим договорам ГПХ страховые взносы на ОПС и ОМС должны быть начислены в общем порядке ().

Это договоры на оказание услуг (), выполнение работ, подряда (), авторского заказа () и др. Соответственно, в Расчет по страховым взносам 2019/2019 договоры ГПХ нужно включать.

Страховые взносы на договора гражданско-правового характера в 2019 году

В данном случае выполняется конкретная работа, а не трудовая деятельность, как при трудовом соглашении;

стороны договора: заказчик и исполнитель, который может называться подрядчиком или автором, но не работодатель и работник, как при трудовом соглашении.

Исполнители получают не з/п, а вознаграждение за проделанную работу, предоставленные услуги.

Заказчиками и исполнителями выступают физические, юридические лица, ИП.

Примечание: Закон не запрещает подписывать договоры ГПХ с иностранцами. Обратите внимание! * В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.

Гражданско-правовой договор с физическим лицом: изменения 2019 года

Это разовая работа, а исполнитель по такому договору привлекается к выполнению такой работы один раз.

  1. разовый характер договора (заключается для выполнения конкретной работы);
  2. срочный характер договора (действует, пока не будет выполнена работа).

Под особым контролем.

Налоговики на проверках пытаются переквалифицировать договор ГПХ в трудовой и доначислить налоги и страховые взносы. В журнале «Российский налоговой курьер» есть подборка советов, чтобы отбиться от необоснованных претензий. и пользуйтесь проверенными аргументами на практике.

Подробнее Отметим, что заключить гражданско-правовой договор выгоднее, чем подписывать трудовой контракт.

Договор ГПХ: налоги и взносы в 2019 году

Лицо привлекается для разовой работы. После исполнения договора отношения прекращаются.

В некоторых случаях на практике прибыльно и оправданно привлекать для работы граждан именно на основании договора ГПХ. А не трудового. Но будьте осторожны, решая заключить именно ГПД. Убедитесь, что отношения не подпадают под характеристику трудовых.

В чем опасность — узнаете из раздела про взносы на обязательное социальное страхование (ОСС). Налог с доходов, выплачиваемых по ГПД, возникает, если привлеченный физик не является индивидуальным предпринимателем. Тогда компания выступает в качестве налогового агента на общих основаниях.

Иначе коммерсант уплачивает налоги за себя сам. Пункт в договоре с не-ИП о том, что НДФЛ должен уплатить сам гражданин, не освободит компанию от обязанностей налогового агента. Соответствующее условие ничтожно.

Ставку НДФЛ применяйте обычную. Для выплат в пользу граждан РФ — налоговых резидентов налог удерживается по тарифу 13%.

Особенности договора на выполнение работ (услуг) с физическим лицом

Как же в таком случае оформить взаимоотношения, провести расчеты и удержать налоги? Об этом речь пойдет далее в статье.

  1. Договор на выполнение работ (оказание услуг) с физическим лицом

Документальное оформление отношений с физическим лицом, привлеченным для выполнения разовых работ (услуг), начинается с заключения договора.

При этом договор носит не трудовой, а гражданско-правовой характер (ГПХ), и имеет следующие разновидности:

  1. договор на выполнение работ (договор подряда);
  2. договор на оказание услуг.

При заключении договора на выполнение работ (услуг) важно проконтролировать, чтобы в него случайно не «перетекли» положения и формулировки трудового договора.

Более того, гражданско-правовой договор с физически лицом должен быть таковым не только по форме, но и по сути.

Договоры ГПХ: страховые взносы 2018/2019

Предположим, вы заключили с лицом договор ГПХ. Налоги и взносы с выплат по нему платить надо? Какие-то, безусловно, надо.

Начнем с налогов. Договор ГПХ – это договор гражданско-правового характера, он же гражданско-правовой договор, или ГПД. Если организация (или ИП) заключила ГПД на выполнение работ (оказание услуг) с лицом, не являющимся предпринимателем, то с вознаграждения, выплачиваемого исполнителю по этому договору, она должна будет исчислить, удержать и уплатить НДФЛ (п. 1, 2, 4, 6 ст. 226 НК РФ, Письмо Минфина от 26.05.2014 № 03-04-06/24982 ).

И даже если в ГПД будет прописано, что физлицо самостоятельно должно уплатить НДФЛ с суммы своего вознаграждения, обязанность по исчислению и уплате НДФЛ все равно будет лежать на другой стороне – организации или ИП, поскольку именно она в данном случае является налоговым агентом (Письмо Минфина от 09.03.2016 № 03-04-05/12891 ).

А какими страховыми взносами облагается гражданско-правовой договор, точнее выплаты по нему? Об обложении страховыми взносами договоров гражданско-правового характера расскажем ниже.

Договора ГПХ: облагаются страховыми взносами в 2018/2019?

С выплат по многим договорам ГПХ страховые взносы на ОПС и ОМС должны быть начислены в общем порядке (п.1 ст.420 НК РФ). Это договоры на оказание услуг (ст. 779 ГК РФ), выполнение работ, подряда (ст. 702 ГК РФ), авторского заказа (ст. 1288 ГК РФ) и др. Соответственно, в Расчет по страховым взносам 2018/2019 договоры ГПХ нужно включать.

Вместе с тем страховые взносы с выплат по гражданско-правовому договору, предметом которого является переход права собственности или иных вещных прав на имущество, передача имущества в пользование, не начисляются (п.4 ст.420 НК РФ). Речь идет о договорах купли-продажи, аренды, займа и т.д. То есть если, к примеру, работник предоставит организации заем, то с суммы процентов, выплаченных работнику, никакие страховые взносы начислять не придется.

Гражданско-правовой договор: взносы по ВНиМ и «на травматизм»

Вознаграждения, выплаченные в рамках любых договоров ГПХ, не облагаются взносами на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ) (пп.2 п.3 ст.422 НК РФ). И взносы «на травматизм» с договоров гражданско-правового характера по общему правилу не начисляются. Исключение составляет случай, когда начисление взносов на «несчастное» страхование прямо предусмотрено ГПД (п. 1 ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ ).

Возмещаемые расходы исполнителей по ГПД

Кроме самих вознаграждений исполнители по ГПД нередко получают компенсации, возмещающие их расходы, связанные с выполнением работ, оказанием услуг (затраты на материалы, сырье, инструменты и т.д.). С этих сумм взносы в фонды по гражданско-правовому договору не начисляются (пп.2 п.1 ст.422 НК РФ, пп.2 п.1 ст.20.2 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ ). Но чтобы претензий у проверяющих не было, все расходы исполнитель должен подтвердить документально (Письмо Минтруда от 09.11.2015 № 17-3/В-538 , Письмо Минфина от 16.11.2016 № 03-04-12/67082).

Особенности договора гражданско-правового характера с физическим лицом (ГПХ) в 2019 году

При найме нового работника, работодатель обязан оформить отношения документально. Кроме трудового может оформляться договор, обладающий гражданско-правовым характером.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

+7 (812) 317-50-97 (Санкт-Петербург)

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

Каковы нюансы соглашения ГПХ с физическим лицом? Взаимоотношения, касающиеся трудовой деятельности, могут базироваться не только на законодательстве трудовом, но и на гражданско-правовом.

По ГК РФ предусматривается ряд договоров, имеющих место при определенных типах деятельности. Каковы особенности договоров гражданско-правового вида, подписываемых с физлицами?

Что нужно знать

Нередко хозяйствующему субъекту может понадобиться выполнение определенных услуг частным лицом.

При этом работа носит разовый характер и оформление стандартного трудового договора с введением штатной единицы нецелесообразно.

Но в то же время отсутствие документального оформления отношений становится нарушением законодательства и лишает стороны гарантий, поскольку обязательства ничем не подтверждены.

При выполнении физическим лицом работ разового характера подписывается договор гражданско-правового типа, бланк которого можно скачать здесь.

Данный вид договора имеет несколько разновидностей. Во многом схож он с трудовым договором, но есть и существенные отличия.

Так договор ГПХ должен быть таковым не только по своей форме, но и по непосредственной сути. Некоторые формулировки из трудового договора категорически неприемлемы.

Немаловажно четко уразумевать различие меж трудовым и гражданско-правовым договорами.

Нередко работодатели стараются «маскировать» трудовые правоотношения под гражданско-правовые. Объясняется это отсутствие определенных обязательств со стороны нанимателя.

Потому неудивительно, что органы контроля особенно тщательно проверяют договора ГПХ с физлицами.

За замену трудового договора гражданско-правовым наличествует административная ответственность в виде налагаемого штрафа.

Как пример, работник принимается водителем для периодической транспортировки грузов по мере необходимости.

В данной ситуации имеет место трудовой договор, поскольку срок действия договора не определен и работа связан с выполнением заданий руководства.

Или же водитель нанимается для перевозки определенного груза в конкретную точку назначения. Это уже договор ГПХ, так как работа разовая и определен конечный результат.

Определения

Гражданско-правовым договором именуется соглашение сторон о выполнении конкретной работы. Предметом договора становится конечный результат.

При этом работодатель не может диктовать, каким образом должна быть исполнена работа, он может требовать только предоставления результата по завершении срока договора.

Основными аспектами договора ГПХ становятся:

  • предмет договора;
  • участники отношений;
  • период исполнения;
  • сумма и порядок оплаты.

Как пример договор гражданско-правового характера с физическим лицом в 2019 году, образец которого можно скачать здесь.

Исполнение задания по договору ГПХ фиксируется приемопередаточным актом. По факту приема свершается оплата.

Но соглашением может предусматриваться и поэтапная приемка работ, при этом вознаграждение выплачивается также частями.

Когда работник трудится по договору ГПХ, для нанимателя не важен процесс исполнения работы. То есть он не обязан платить сверхурочные или больничный.

Значение имеет только итого работ, прописанный в договоре как предмет договорных отношений. Особо упомянуть нужно и акт приема-передачи исполненных работ.

Унифицированной формы такого документа не предусмотрено, поскольку услуги могут быть самыми разными. В основном заказчик сам разрабатывает нужный бланк.

Но акт выступает первичным учетным документом. Следовательно, в нем должны наличествовать обязательные реквизиты, предусмотренные ФЗ №402.

Относительно сторон договора нужно заметить, что таковыми не могут являться работодатель и работник, как при трудовых отношениях.

В данном случае сторону нанимателя представляется заказчик, а сторону работника исполнитель. Срок заключения договора ГПХ и количество таких соглашений законом не регламентированы.

Основная цель гражданско-правового договора – получение оговоренного результата в назначенный срок.

Ненадлежащее исполнение работ или срыв сроков становятся поводом для взыскания неустойки с исполнителя в пользу заказчика.

Какие бывают соглашения

Договора гражданско-правового характера имеют несколько разновидностей, что зависит от вида заказываемой работы.

Отличают такие договора ГПХ:

В целом договора ГПХ можно поделить на две общих категории – подряда и оказания услуг.

По подрядным договорам предметом соглашения становится работа или некоторый объем работ, какие должен выполнить исполнитель.

По договору оказания услуг соответственно предоставляются конкретные услуги. Зависимо от того, что необходимо получить, услуги или работы, и выбирается вид договора.

Действующие нормативы

По ст.420 ГК РФ договором считается соглашение меж двумя и более лицами об установлении гражданских обязанностей и прав, их видоизменении и завершении.

Причем договора ГПХ бывают разных видов, всякому виду в Гражданском Кодексе предопределена самостоятельная глава.

По договору ГПХ выполняется конкретное персональное задание. Предметом отношений по договору становится итоговый результат.

При договорных отношениях одна из сторон (независимо от специальности и квалификации) исполняет работу или услугу, заказанную другой стороной.

По ст.779 ГК услугами именуется свершение предопределенных действий или осуществление какой-либо деятельности на условии оплаты со стороны заказчика, с условием достижения утвердительного результата.

Работой по ст.703 ГК называется изготовление определенной вещи или исполнение конкретной работы с передачей ее результата непосредственному заказчику.

Форма договора гражданско-правового характера с физическим лицом

Для соглашения ГПХ обязательной признается письменная форма. Текст документа должен включать такую информацию:

Перечень всех работ Какие обязуется реализовать исполнитель, и подробное их описание
Сроки В какие исполнитель должен сдать работы в полном объеме
Условия и сроки оплаты По договору
Иные значимые условия Предусмотренные ГК для конкретного вида договора ГПХ

Предметом всякого гражданско-правового договора может выступать лишь конкретный результат труда или исполнение строго обусловленного задания.

Порядок расторжения срочного трудового договора по истечении срока на больничном, читайте здесь.

Заказчик оплачивает не процесс осуществления работ, а конечный результат процесса. При исполнении задания исполнитель сам решает, каким образом ему действовать.

Заказчик не вправе влиять на ход процесса. То есть такие понятия трудового договора как режим труда, рабочее место, правила внутреннего распорядка, в договоре ГПХ отсутствуют.

Окончание исполнения заказанной работы или услуги непременно оформляется надлежащим документом, какой предусматривается текстом договора.

В основном таковым выступает акт приема-передачи исполненных работ или услуг. Подписанный сторонами акт становится основание для оплаты вознаграждения по договору.

В чем разница с трудовым соглашением

Нередко договор ГПХ представляется исполнителю как трудовой договор вследствие непонимания самим работодателем сути таких отношений.

Некоторые наниматели считают, что достаточно использовать за основу стандартный трудовой договор, заменив понятия «работодателя и работника» на «заказчика и исполнителя».

И то, и другое абсолютно неверно. Некоторая схожесть структуры просматривается, но трудовые договора действуют на основании трудового законодательства, а договора ГПХ – на основе Гражданского Кодекса.

Это обуславливает отличия документов. К особенностям данного договора причисляются таковые аспекты:

Договорным предметом становится итоговый результат А не трудовая деятельность
Сторонами договора признаются заказчик и исполнитель А не работодатель и работник. Исполнитель получает оплату за выполненную работу, а не за процесс ее выполнения
Обязанностью заказчика является своевременная оплата по договору А обязанностью исполнителя – качественное выполнение заказа в срок. Других гарантий относительно трудового процесса не предусматривается
Исполнитель не может оформляться В штатный состав организации-заказчика
Гражданские правоотношения по договору ГПХ Имеют разовый характер и заканчиваются сразу по выполнении работ
При оформлении договора ГПХ Запись в трудовую книжку не делается

К отличиям трудового договора и договора ГПХ можно отнести и такие моменты:

Исполнитель не обязан Следовать правилам внутреннего распорядка в организации или локальным нормативам
Заказчик не вправе требовать присутствия исполнителя На конкретно рабочем месте, как не может и диктовать время или порядок исполнения работ
При отсутствии результата Оплата не производится
Работник получает зарплату А исполнитель – вознаграждение

Важно! Особого внимания заслуживает бухучет относительно выплат по договорам ГПХ.

Категорически запрещено проводить зарплату работникам и вознаграждение исполнителям по одним и тем же платежным ведомостям.

По ст.139 ТК суммы, оплаченные при отношениях ГПХ, не принимаются в расчет при высчитывании среднего заработка работника.

Составление бланка

Составляя бланк договора ГПХ особенно важно, чтобы в него не попали условия трудовых отношений.

В противном случае договор может быть переквалифицирован в трудовой, в случае проверки контролирующим органами или по заявлению работника в судебном порядке.

Договор гражданско-правового характера составляется по следующей схеме:

Наименование документа Договор ГПХ и конкретно его разновидность
Стороны правоотношений Заказчик и исполнитель, заказчик и подрядчик и т.д. с указанием реквизитов и личных идентифицирующих данных
Предмет договора Определенная работа или услуга
Дата начала и окончания действия договора Соответственно выполнения работ
Порядок оплаты Единоразово по выполнении работ, авансом, на промежуточных этапах
Порядок приема-сдачи работ Оформление актом или иным документом
Требования к качеству выполненных работ Описание результата, конкретные параметры
Ответственность сторон за нарушение договорных условий Неустойка
Подписи сторон

К сведению! Заказчик, юридическое или физическое лицо, вправе оформить договор ГПХ с любым физлицом, с каким отсутствуют трудовые отношения.

Срок действия

Договор, обладающий гражданско-правовым характером, всегда оформляется на предопределенный период – на время исполнения работ или оказания услуг (ст.708, ст.783 ГК).

Трудовой же договор может оформляться на неустановленный срок (ст.58 ТК).

При расторжении трудового договора работодателю нужно соблюсти ряд определенных требований – своевременно уведомить работника о прекращении правоотношений, выплатить определенные компенсации.

В случае с договором ГПХ никаких уведомлений не требуется, договорные отношения заканчиваются одновременно с принятием и оплатой работ.

Видео: договор ГПД отличие от Трудового Договора

После того как работа принята и оплачена заказчик не несет ответственности перед исполнителем.

Образец заполнения

Когда договор ГПХ составляется впервые, желательно ознакомиться с примерами подобных договоров.

Договор гражданско правового характера: что это, особенности налогообложения, порядок заключения

При трудоустройстве обязательно документально оформлять отношения между работником и новым сотрудником. Они регулируются не только трудовым, но и гражданским законодательством. Поэтому, нуждаясь в чужих услугах, необходимо в 2019 году заключить трудовой или гражданско-правовой договор с физическим лицом. Рассмотрим, в чем разница между этими видами соглашений, в чем преимущества и особенности ГПХ.

Что собой представляет договор ГПХ

Договор гражданско-правового характера (ГПХ) – соглашение, заключаемое предпринимателем или организацией с физическим лицом, подразумевающее разовое оказание услуг или выполнение работ с определенным конечным результатом без включения работника в штат. При этом работа может осуществляться без записи в трудовую книжку.

Критерии гражданского правового договора:

  • единовременный характер работы или услуги;
  • отсутствие контроля процесса работы нанимателем;
  • невозможность установления графика и порядка работы, определение только конечных сроков сдачи заказа;
  • оценка только окончательного результата труда.

Компоненты гражданского трудового договора – точно такие же, как и любого другого договорного документа:

  • предмет договора – ожидаемый от физического лица итоговый результат;
  • участники отношений – заказчик и исполнитель;
  • срок выполнения обязательств – конечный или с поэтапными промежутками;
  • размер вознаграждения и порядок его выплаты;
  • дополнительные значимые для сторон условия.

Какие бывают гражданско-правовые договоры

Данные соглашения можно классифицировать в зависимости от их содержания.

Имущественные договоры. Они имеют целью регламентировать передачу имущества в собственность или аренду:

Договоры подряда, предполагающие выполнение определенной работы:

  • бытовой;
  • строительной;
  • проектной и изыскательской;
  • обеспечение нужд муниципальных и государственных структур;
  • участия в долевом строительстве и др.

Договоры, направленные на оказание услуг:

  • фактические – перевозка, фрахт, хранение, возмездное оказание, доверительное управление имуществом;
  • юридические – поручительство, агентские услуги, комиссия;
  • финансовые – заем, кредит, страхование, безналичные расчеты, банковские услуги и др.

Договор ГПХ и трудовой договор: в чем разница

Сравним эти виды договорных отношений:

  1. Нормы права. В трудовом договоре применяются терминология и правила Трудового Кодекса РФ, а гражданский трудовой договор регламентируется исключительно гражданским правом.
  2. Стороны договора. Когда подписывается трудовой договор, его стороны называются работодателем и работником, в договоре ГПХ это заказчик и исполнитель.
  3. Вознаграждение. Заключивший трудовой договор получает зарплату, то есть плату за труд, а подписавший договор ГПХ – вознаграждение за результат труда.
  4. Гарантии. Работник получает социальные гарантии от государства, работодатель оплачивает ему больничный, отпуск и т.п., перечисляет взносы в социальные фонды; исполнитель не вправе на это рассчитывать.
  5. Документ о выполнении работ. Не требуется при выполнении обязанностей по трудовому договору, обязателен при оформлении по договору ГПХ.
  6. Трудовой распорядок. Имеет значение для трудовых отношений, не важен при гражданско-правовых.

Плюсы и минусы гражданско-правового договора с физическим лицом в 2019 году

Любая форма оформления договорных отношений имеет свои преимущества и недостатки для обеих сторон. Проанализируем, какие риски и бонусы ожидают заказчика и исполнителя, подписавших договор гражданско-правового характера.

Договор ГПХ: плюсы и минусы для работника

В отличие от трудового права, в гражданском принят термин «исполнитель», поскольку он выполняет работу или услугу разово, а не на постоянной основе.

№ п/п Плюсы для исполнителя Минусы для исполнителя
1 Может быть переквалифицирован в трудовой договор, если формально имеет его признаки. Считается худшей альтернативой трудовому договору, нет записей в трудовой книжке.
2 Исполнитель полностью автономен, над ним не довлеет трудовой распорядок. Исполнитель не может прервать работу, ссылаясь на больничный или взяв отпуск за свой счет.
3 Исполнителя не касаются моменты, связанные с работой в коллективе: субботники, совещания, корпоративы и пр. Исполнитель не входит в штат организации.
4 Никакой сверхурочной работы. Отсутствие возможности как-либо увеличить оговоренную плату.
Нет необходимости во многих формальных моментах: медосмотре, аттестации и пр. Не положены социальные выплаты и компенсации.
6 Сам регулирует свою деятельность, отвечая только за результат работы, минимум внешнего контроля. Не обеспечивается со стороны нанимателя рабочими инструментами, материалами, рабочим местом, организовывая процесс самостоятельно.
7. Деньги только за реальный результат, возможность договориться о порядке выплаты. Расторжение договора по инициативе исполнителя потребует от него выплаты неустойки заказчику.

Плюсы и минусы договора ГПХ для работодателя

В гражданском праве работодатель называется Заказчиком, поскольку он обеспечивает исполнителя не постоянной работой, а разовым заказом.

№ п/п Плюсы для заказчика Минусы для заказчика
1 Работа должна быть исполнена в срок. Нельзя попросить исполнителя «ускориться».
2 Нет необходимости заботиться о рабочем месте, инструментах, средствах индивидуальной защиты, соцпакете и пр. Отсутствие возможности оперативно контролировать процесс работы.
3 Выплата вознаграждения производится только по окончании работы, а не минимум дважды в месяц. Нельзя депремировать исполнителя, поскольку в договоре ГПХ нет самого понятия «премии».
4 Экономия на некоторых взносах. Не получится воздействовать на исполнителя с точки зрения правил трудового распорядка.
Налоговые льготы (подробнее о них ниже). Возможная переквалификация договора ГПХ в трудовой в судебном порядке с серьезными финансовыми последствиями.

Скачать бланк и образец гражданского договора на 2019 год

Скачать образец договора гражданского правого характера 2019 года бесплатно в формате Word.

Скачать пример договора ГПХ об оказании услуг в формате Word.

Переквалификация договоров ГПХ в трудовые договора

Как видим, для работодателя есть много выгод в оформлении гражданско-правового договора с физическим лицом вместо трудового, в частности, значительная финансовая экономия и отсутствие многих формальных моментов.

Поэтому работодатели часто предпочитают оформить отношения именно таким образом. Но закон этого не разрешает: контролирующие органы внимательно изучают заключенные ГПХ и при недостаточном соответствии требованиям могут переквалифицировать их в трудовые.

  • размыто сформулированный предмет договора – в договоре ГПХ предмет должен быть указан ясно и недвусмысленно, услуги должны быть перечислены, а не указаны «в общем» (например, не «оказание строительных услуг», а перечень конкретных видов работ);
  • периодичность – если договор гражданско-правового характера с одним и тем же исполнителем заключается несколько раз за год, это повод к вниманию контролеров и попытке переквалификации;
  • термины трудового права в тексте договора – недопустимы при заключении договора ГПХ (не «зарплата», а «плата за оказанную услугу или выполненную работу», не «работодатель и работник», а «заказчик и исполнитель» и т.п.);
  • фактическое подчинение – исполнитель неподконтролен заказчику, он предоставляет только результат труда, который заказчик может принять или не принять, подчинение на практике может спровоцировать переквалификацию;
  • сроки «расчетов» – должны быть четко прописаны в тексте договора и не совпадать с датами аванса и зарплаты у штатных сотрудников.

Ст. 19 ТК РФ разрешает исполнителю самому инициировать превращение в работника:

  1. по соглашению с работодателем, написав предварительно заявление о просьбе переквалифицировать договор ГПХ в трудовой;
  2. по обращению сотрудника в Госинспекцию по труду и принятому ею решению, если оно не было обжаловано в суде;
  3. по решению суда.

Заказчик будет вынужден стать работодателем по решению суда, если туда предоставят документы уполномоченные контролирующие органы:

  1. Государственная инспекция по труду;
  2. ФСС;
  3. ФНС (добавляется в 2017 году).

После переквалификации работодатель обязан будет доначислить в бюджет социальные взносы и налоговые платежи за своего работника, а дополнительно – пени, причем за весь срок работы, который будет считаться сотрудничеством по трудовому договору.

Исполнителю, ставшему сотрудником, за этот срок придется выдать заработную плату не ниже МРОТ, социальные выплаты, а также дополнительно платить за сверхурочность и труд в выходные и праздники.

Особенности заключения договора ГПХ

Рассмотрим важные особенности заключения данного вида договора.

  1. Договор предусматривает выполнение работы или оказание услуги к определенному сроку.
  2. Нет обязательности подчинения исполнителя правилам трудового распорядка, графику, условиям любых внутренних нормативных актов.
  3. Оплачивается не труд исполнителя, а результат этого труда.
  4. Исполнение работы по договору должно быть документально подтверждено актом, удостоверяющим приемку.

С кем можно заключить договор гражданско-правового характера

Для того, чтобы выступать в качестве исполнителя, физическое лицо должно принадлежать к одной из трех категорий.

  1. Договор с ИП. Организация или ИП вправе заключить договор ГПХ с посторонним физическим лицом, являющимся индивидуальным предпринимателем. Законом не запрещено заключить договор с гражданином – не ИП, но это может быть чревато:
    • для исполнителя – признанием его действий предпринимательской деятельностью без регистрации, зато предусмотрена административная ответственность;
    • для заказчика – переквалификацией договора ГПХ в трудовой.
  2. Договор со штатным сотрудником. Закон не запрещает одновременного заключения трудового и гражданско-правового договоров. Главное, чтобы предмет заключенного договора ГПХ не был связан с долгосрочной работой, которую можно было бы выполнить по совместительству. Например, кладовщик, находясь в отпуске, выполнил уборку помещения после аварийного ремонта. Если бы функцию уборщика придали ему на постоянной основе, нужно было бы оформлять не договор ГПХ, а совместительство.
  3. Договор с гражданином другой страны. Если иноземец является высококвалифицированным специалистом и имеет разрешение на работу РФ, с ним правомерно подписать такой договор, своевременно проинформировав службу занятости, ФМС и налоговую.

Налоги и взносы по договору ГПХ с физическим лицом

При принятии на работу на постоянную занятость нового сотрудника работодатель заключает договор, который определяет уровень оплаты, условия труда и другие показатели.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

+7 (812) 317-50-97 (Санкт-Петербург)

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

При принятии работника на временный период или для реализации определенных задач вместо трудового договора можно использовать гражданско-правовой договор. Налогообложение в данном случае отличается от обычной уплаты налогов с дохода физических лиц.

Что это такое

Договор гражданско-правового характера (ГПХ) – это соглашение юридического лица с физическим на проведение конкретных работ или решение задач определенного рода. В данном случае юридическое лицо является заказчиком, а физическое – нанятым исполнителем.

Обязательства по договору прекращаются после окончания его срока или по факту сдачи работ. Как правило, оплата производится результатам работы, если договором не предусмотрено иного.

ГПД заключается только при соблюдении определенных условий:

  1. Работа носит временный характер.
  2. Юридическое лицо не предоставляет инструменты для проведения работ и не создает условия труда.
  3. Соглашение устанавливает срок окончания работ и их результат, без согласования трудового процесса.

В отличие от работы по трудовому договору сотрудник по ГПД самостоятельно определяет режим работы и необходимые средства. В то же время он ответственность за результат выполненных работ и соблюдение сроков. Социальные гарантии работодателем не предоставляются.

Выделяют несколько видов гражданско-правовых договоров:

Договор подряда Предмет соглашения – конкретный объект, работа по которому должны быть выполнена в указанный срок. Обычно используется при найме рабочих на строительные работы. По факту выполнения задачи составляется акт приема-передачи.
Договор на оказание услуг Предмет соглашения – услуги образовательного, косметологического, медицинского или иного характера. Договор возможен только тогда, когда исполнитель имеет соответствующую лицензию на оказание услуг конкретного характера. По факту оказания услуги составляется акт приема.
Договор поручения Предмет соглашения – передача прав на осуществление юридических операций от доверителя к доверенному лицу. Помимо договора заказчик должен предоставить доверенность на выполнение указанных действий.
Договор комиссии Предмет соглашения – передача прав на заключение сделок исполнителем с выгодой для заказчика. Сделки проводятся от имени исполнителя. Комиссионные начисляются в процентном соотношении по ранее заключенному договору.
Агентский договор Предмет соглашения – передача прав на предоставление интересов заказчика доверительному лицу от своего имени или от имени заказчика. Независимо от представления, сделка проводится за счет заказчика.

При заключении любого из договоров должны быть соблюдены условия, регламентируемые ГК РФ.

Как оформить

Договор ГПХ с физическим лицом не имеет унифицированной формы.

Однако при составлении документа важно указать некоторые аспекты и нюансы сотрудничества:

  1. Преамбула с указанием:
    • ФИО и других данных заказчика и исполнителя;
    • других уполномоченных лиц.
  2. Предмет с указанием конкретного ожидаемого результата после выполнения поставленной задачи. Например, предметом может быть постройка дома. В этом случае важно описать основные характеристики строения, используемые материалы, цвета и т.д.
  3. Сроки выполнения, без указания которых документ не может считаться юридически действительным. В ГПД должны быть прописаны сроки начала и окончания работ, а также период промежуточной проверки. Указывать конкретную дату не обязательно. Обычно используется временной промежуток или условие. Например, срок – факт окончания строительства.
  4. Качество работ. Качество определяется по критериям, указанным в договоре. Здесь же указывает гарантийный срок, в течение которого исполнитель обязуется исправить недочеты, если таковые будут обнаружены.
  5. Порядок выполнения работ или оказания услуг. Здесь указываются основные требования к сотрудничеству и ссылки на нормативно-правовые акты. Важно указать, кто из сторон предоставляет материалы, инструменты, оборудование и т.д.
  6. Сумма и порядок оплаты. Оплата устанавливается по результату, по тарифам или по затраченному времени на усмотрение сторон. Сюда же включаются расходы на материалы и нюансы по оплате налогов. Устанавливается порядок оплаты – наличными или путем перевода на счет, а также сроки.
  7. Ответственность. Раздел перечисляет санкции за невыполнение обязательств сторон перед друг другом. Желательно указать размер штрафов или других санкций.
  8. Изменение или расторжение. В этой части перечисляются условия, на основании которых соглашение может быть расторгнуто или потерять силу. Также устанавливают возможность внесения правок.
  9. Заключение. В заключительной части указывается срок действия договора, контактные данные и подписи сторон.

Образец договора можно скачать здесь.

Особенности

Заключение такого договора сопряжено с некоторыми нюансами:

Необходимость уплаты налогов Договор ГПХ не освобождает физическое лицо от необходимости оплаты налогов и других отчислений. Это функцию берет на себя наниматель. Исключение составляют случаи, когда исполнитель является индивидуальным предпринимателем. А значит, оплату взносов он производит самостоятельно.
Срок действия Срок указывается исходя из временных затрат исполнителя на решение конкретной задачи. Как правило, такие договоры признаются краткосрочными. Заключение нескольких соглашений подряд с одним исполнителем могут рассматриваться как трудовой договор.Срок работы исполнителя засчитывается за стаж работы, так как он платит страховые взносы.
Запись в трудовой книжке Запись в трудовой делать не нужно. Она делается только при заключении полноценного контракта со специалистом на длительный срок.
Порядок заключения Договор составляется и подписывается сторонами при предварительном согласовании каждого пункта. Документ составляется в двух экземплярах, по одному для заказчика и исполнителя. Любые споры, возникшие в ходе выполнения работ, должны решаться на основании положений договора и ГК РФ.

Налогообложение

Компания должна перечислять следующие налоги и взносы по гражданско-правовому договору с физическим лицом:

  • НДФЛ;
  • взносы в пенсионный фонд;
  • взносы в фонд медицинского страхования.

Физическое лицо, являющееся исполнителем, облагается налогами на доходы и вознаграждения, полученные от заказчика. Юридическое лицо, то есть заказчик, в свою очередь, является налоговым агентом и обязуется выполнять данные исчисления налогов.

Налоги начисляются в общем порядке. Ставка по НДФЛ составляет 13% для резидентов РФ и 30% — для нерезидентов. При составлении отчета по уплате НДФЛ расходы вычитаются из общей суммы налогообложения. Налог уплачивает любая организация, независимо от режима налогообложения – ОСНО, УСН и т.д.

Страховые взносы

Страховые взносы начисляются в следующем порядке:

В ПФР и ФФОМС Начисляются, если исполнитель является гражданином РФ
В ФСС на страховой случай Не начисляются
В ФСС на несчастный случай Начисляются, если пункт указан в договоре

Все взносы уплачиваются на общих основаниях по той же ставке, что и взносы со штатных работников, работающих по трудовому договору.

Таким образом, при заключении договора ГПХ важно грамотно составить его содержание, иначе проверяющие госорганы могут отнести его к стандартному трудовому соглашению. Использование ГПД имеет как преимущества, так и недостатки. Для временной занятости такое соглашение – наилучший выбор.

Видео по теме:

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:
    • Москва и Область — +7 (499) 110-56-12
    • Санкт-Петербург и область — +7 (812) 317-50-97
    • Регионы — 8 (800) 222-69-48

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Похожих постов не найдено

Комментариев нет, будьте первым кто его оставит