Образец заполнения книги доходов расходов, образец заполнения книги доходы минус расходы

Содержание
  1. Образец заполнения книги доходов расходов
  2. Образец заполнения книги доходов и расходов УСН
  3. Образец заполнения книги доходов и расходов УСН
  4. Книга доходов и расходов 2013
  5. Бланк книга доходов и расходов бланк
  6. Образец заполнения книги доходов и расходов
  7. Книга доходов и расходов образца 2012
  8. Книга доходов и расходов образец 2013
  9. Как правильно заполнить книгу доходов и расходов?
  10. УСН книга доходов и расходов
  11. Скачать книгу доходов и расходов
  12. Книга учета доходов и расходов при объекте налогообложения "доходы минус расходы" (образец заполнения)
  13. Как заполнить книгу доходов и расходов при УСН за 2019 год: образец
  14. Как работать с книгой учета доходов и расходов в 2019 году
  15. Нужна ли в 2019 году КУДиР обособленным подразделениям?
  16. Актуальная форма КУДиР в 2019 году при УСН
  17. Образец заполнения книги доходов и расходов при УСН “доходы” в 2019 году
  18. Образец заполнения КУДиР в 2019 году по объекту “доходы минус расходы”
  19. Наказания за нарушение правил ведения КУДиР

Образец заполнения книги доходов расходов

Существует ряд общих требований к заполнению книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, использующих упрощенную систему налогообложения.

Организации и индивидуальные предприниматели должны вести Книгу учета доходов и расходов (далее – книга) в хронологической последовательности на основе первичных документов. Они обязаны обеспечивать полноту, непрерывность и достоверность учета показателей своей деятельности. Эти данные необходимы для расчета налоговой базы и суммы налога. Организации и индивидуальные предприниматели позиционным способом отражают все хозяйственные операции за отчетный (налоговый) период. Удобно вести КУДИР онлайн можно в этом онлайн-сервисе.

Заполнение книги учета доходов и расходов осуществляется на русском языке, а в случае, если применяется иностранный язык или один из языков народов, проживающих на территории России, все данные построчно должны быть переведены на официальный язык государства.

Заполнить книгу учета доходов и расходов можно типографским способом (бумажный формат), но не возбраняется и учет в электронном виде. Электронная книга расходов и доходов каждый отчетный и налоговый период должна быть выведена на бумажные носители. С началом нового финансового года (он же налоговый период) положено заводить новую книгу.

Книга должна быть прошнурована и пронумерована. На ее последней странице записывается количество заполненных страниц. Оно должно быть подтверждено подписью руководителя организации (индивидуального предпринимателя) и заверено печатью организации (индивидуального предпринимателя – при ее наличии). Те же действия проводит должностное лицо налогового органа, но еще до начала ведения книги. Заверение электронной книги доходов и расходов производится в таком же порядке, как и книги на бумажном носителе, но по окончании налогового периода.

Если в регистр отчетности вносятся обоснованные исправления, то они должны быть заверены подписью руководителя организации (индивидуального предпринимателя) с обязательным проставлением печати и обозначением даты исправления.

В титульный лист книги учета доходов и расходов необходимо точно внести все реквизиты организации или индивидуального предпринимателя. Обязательно нужно указать год, в котором книга будет заполняться.

Порядок заполнения раздела I «Доходы и расходы»

Используем пример заполнения книги расходов и доходов, приведенный в начале статьи.
Для заполнения книги расходов и доходов из журнала хозяйственной деятельности нужно перенести в книгу только те действия, которые непосредственно связаны с тандемом «доходы-расходы». В данном случае это манипуляции с порядковыми номерами: 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 16, 19. Согласно Налоговому кодексу РФ, кредитные средства в составе налогооблагаемых доходов не подлежат учету, поэтому операцию 17 мы не фиксируем в книге доходов и расходов.

В графе 4 должны быть указаны доходы, учитываемые при налогообложении. В нашем случае это сумма в 205 000 рублей.

Далее в графе 5 вносим сумму расходов, учитываемых для налогообложения (93450 рублей). Операция №18 связана с расходами на приобретение основных средств (пп. 1 п. 1, п. 3 и п. 4 ст. 346.16 НК РФ). Расходы на их приобретение могут быть учтены, только если соблюдены такие условия, как: покупка для использования в предпринимательской деятельности, ввод в эксплуатацию, подача документов на регистрацию в случае приобретения недвижимости и оплаты их полной стоимости. При этом включить последней датой квартала в расходы стоимость оплаченного и полученного основного средства можно в течение года. Стоимость основного средства делится на количество кварталов, оставшихся до конца года, и равными частями включается в расходы.

В операции №19 учтены рекламные расходы (пп. 20 п. 1 ст. 346.16 Налогового кодекса) в соответствии с п. 4 статьи 264 Налогового кодекса, не должны превышать 1% выручки от реализации товаров (работ, услуг). У предпринимателя затраты на рекламные цели произведены в сумме 6500 руб., а их предельный размер по итогам января составляет 2050 руб. (205 000 х 1%), поэтому эту сумму допустимо включить в расходы.
Материальные расходы, расходы на оплату труда (пп.1 п. 2 ст. 346.17 Налогового кодекса) и налоги (пп. 3 п. п. 2 ст. 346.17 Налогового кодекса) засчитываются в состав расходов только после их непосредственной оплаты, а именно в момент списания денежных средств с расчетного счета, выдачи из кассы либо погашения задолженности иным, не запрещенным законодательством способом (например, проведения взаимозачета). Кроме того, расходы на оплату стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации, производятся исключительно после их реализации (пп. 2 п. 2 ст. 346.17 Налогового кодекса. В связи с этим датой отражения хозяйственных операций будет последняя из дат, подтверждающая соблюдение обязательных условий включения затрат в расходы (в нашем случае операции в журнале №1, №3, №4, №10 и №16, относящиеся к реализации товаров от 17.01.10 г. №1, соответствуют операциям в книге №7 и №8).

В используемом нами образце заполнения книги учета доходов и расходов поставка товара и его оплата не совпадают (10.01.10 – 74000 рублей – приход товара, 12.01.10 – 70000 руб. – частичная оплата). Для включения стоимости товара в расходы должны быть соблюдены 4 условия: товар должен быть получен от поставщика, оплачен ему, отгружен покупателю и им оплачен. В нашем примере заполнения книги доходов и расходов поставка товара и его оплата не совпадают (10.01.10 – 74 000 руб. – приход товара, 12.01.10 – 70000 руб. – частичная оплата). И оплата от покупателя, и отгрузка ему тоже не совпадают (отгрузка товара – 17.01.10 на сумму 175000 руб. и 31.10.10 на сумму 30000 рублей, оплата 12.01.10 – 205 000 руб.). Нам нужно рассчитать стоимость оплаченного и отгруженного товара. Это можно сделать двумя способами.

Отгрузка произведена 17.01.10 г. Рассчитаем коэффициент реализации товаров для учета корректировки расходов: 175 000 руб. / 205 000 руб. = 0,85366.
Вычислим сумму оплаченных расходов: 70000 руб. х 0,85366 = 59 756,14 руб. Полученные суммы расходов отражаются в книге по последним из дат, т.е. с учетом наших условий по датам реализации товаров.

Итак, 17.01.10 г. нам необходимо занести в книгу расходы в сумме 59 756,14 руб. – операция №7 (в момент 1 реализации). В этом случае осталась не учтенной в расходах сумма остатка неоплаченного товара – 4000 руб. (74 000 руб. – 70 000 руб.), которую можно будет включить в расходы в момент ее оплаты.

Определим сумму материальных расходов с учетом средней наценки товаров.
74 000 руб. / 205 000 руб. = 0,360976 – коэффициент наценки
70 000 руб. / 74 000 руб. = 0,945946 – коэффициент оплаты
175 000 руб. х 0,360976 = 63 170,73 руб. – стоимость реализованного товара 17.01.10 г.
63 70,73 х 0,945946 = 59 756,10 руб. – стоимость товара с учетом корректировки по оплате, включаемая в расходы (операция №7 в книге);
30 000 руб. х 0,360976 = 10 829,27 руб. – стоимость реализованного товара 31.01.10 г.
10 829,2 х 0,945946 = 10 243,90 руб. – стоимость товара с учетом корректировки по плате, включаемая в расходы (операция №8 в книге).

Порядок заполнения раздела II «Расчет расходов на приобретение (сооружение, изготовление) ОС и на приобретение (создание самим налогоплательщиком) НМА, учитываемых при исчислении налоговой базы по налогу за отчетный (налоговый) период»

Заполнить книгу учета доходов и расходов в этом разделе должен налогоплательщик, выбравший в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов.

При заполнении данного раздела нужно указать отчетный (налоговый) период, за который производится расчет затрат на приобретение (сооружение, изготовление, создание самим налогоплательщиком) основных средств (ОС) и нематериальных активов (НМА), учитываемых при исчислении налоговой базы по налогу (I квартал, полугодие, 9 месяцев, год).

Эти расходы определяются в порядке, предусмотренном пунктом 3 статьи 346.16 Налогового кодекса. При этом затраты учитываются только по оплаченным основным средствам и нематериальным активам, применяемым для ведения предпринимательской деятельности.

Сведения по приобретенным (сооруженным, изготовленным, созданным самим налогоплательщиком) и оплаченным объектам ОС или НМА отражаются в разделе позиционным способом отдельно по каждому объекту.

Далее указывается по графам:
1 – порядковый номер операции;
2 – наименование объекта основных средств или нематериальных активов в соответствии с техническим паспортом, инвентарными карточками и иными документами на объект ОС или НМА;
3 – число, месяц и год оплаты объекта ОС или НМА на основании первичных документов (платежные поручения, квитанции к приходным кассовым ордерам, иные документы, подтверждающие факт оплаты);
4 – число, месяц и год подачи документов на государственную регистрацию объектов ОС, права на которые подлежат государственной регистрации в соответствии с законодательством РФ (за исключением основных средств, введенных в эксплуатацию до 31.01.1998);
5 – число, месяц, год ввода в эксплуатацию (принятия к бухгалтерскому учету) объекта ОС или НМА;
6 – изначальная стоимость объекта ОС или НМА, определяемая в порядке, установленном нормативными правовыми актами о бухгалтерском учете. При этом первоначальная стоимость сооружения, изготовления и создания самим налогоплательщиком объекта ОС и НМА, учитываемого в порядке, предусмотренном подп. 1 и 2 п. 3 ст. 346.16 Налогового кодекса, указывается в графе 6 в том периоде, в котором произошло последним по времени одно из следующих событий: оплата (завершение оплаты) сооружения, изготовления данного объекта; ввод его в эксплуатацию; подача документов на государственную регистрацию прав на объект ОС. Например, в случае, если какое-либо из вышеуказанных событий произошло в 2011 году, а остальные — в 2012 году, то стоимость сооружения, изготовления ОС указывается в отчетном (налоговом) периоде 2012 года;

7 – срок полезного использования объекта ОС или НМА, определяемый в порядке, предусмотренном п. 3 ст. 346.16 Налогового кодекса. По ОС и НМА, приобретенным (сооруженным, изготовленным, созданным самим налогоплательщиком) и введенным в эксплуатацию (принятым к бухгалтерскому учету) в период применения упрощенной системы налогообложения, графы 7 и 8 не заполняется. Эти графы нужны для учета и списания ОС, которые введены в эксплуатацию до перехода на УСН, и списываются в особом порядке);

8 – остаточная стоимость объекта ОС или НМА, приобретенного (сооруженного, изготовленного, созданного самим налогоплательщиком) до избрания им упрощенной системы налогообложения. Остаточная стоимость данных объектов определяется и отражается на дату перехода на упрощенную систему налогообложения.

Порядок заполнения раздела III «Расчет суммы убытка, уменьшающей налоговую базу по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения» (коды строк 010-200)

Заполнение книги доходов и расходов в этом раздел заполняется организацией или индивидуальным предпринимателем, выбравшими в качестве объекта налогообложения «доходы минус расходы» и получившими по итогам предыдущего (предыдущих) налогового (налоговых) периода (периодов) убытки от осуществляемой предпринимательской деятельности.

По строкам с кодами указывается:

010-110 — сумма не перенесенного на начало налогового периода убытка — всего, в том числе с разбивкой по годам его образования (соответствует значению показателей по кодам строк 150-250 раздела III книги доходов и расходов за предыдущий налоговый период); 120 – налоговая база за финансовый год (соответствует значению показателя по коду строки 040 справочной части раздела I книги доходов и расходов за истекший налоговый период);
130 – сумма убытка по коду строки 010, уменьшающая налоговую базу за истекший налоговый период по коду строки 120;
140 – сумма убытка за налоговый период (совпадает по значению с показателем по коду строки 041 справочной части раздела I книги доходов и расходов за предыдущий налоговый период);
150 – сумма не перенесенного убытка на конец налогового периода всего (код строки 010 – код строки 130 + код строки 140). Значение показателя по коду строки 150 переносится в раздел III книги доходов и расходов за следующий налоговый период и указывается по коду строки 010;
160-250 – суммы не перенесенного убытка на конец налогового периода по годам его формирования. Сумма значений показателей по кодам строк 160-250 соответствует значению показателя по коду строки 150 раздела III книги доходов и расходов. Значения показателей по кодам строк 160-250 переносятся в раздел III книги доходов и расходов за следующий налоговый (отчетный) период и указываются по кодам строк 020-110.

Надеемся, образец заполнения книги учета доходов и расходов как формы отчетности организации или индивидуального предпринимателя перед налоговыми органами, который мы разобрали, окажется вам полезным.

Образец заполнения книги доходов и расходов УСН

Рассмотрим образец заполнения книги доходов и расходов УСН на примере заполнения раздела II книги доходов и расходов. Раздел отражает расходы на приобретение основных средств, включаемых в налоговую базу при исчислении единого налога.

Раздел II заполняют только налогоплательщики с объектом налогообложения «доходы минус расходы». Рассмотрит образец заполнения книги доходов и расходов УСН подробнее, по шагам.

Расходы на приобретение, изготовление, реконструкцию, достройку, дооборудование и модернизацию основных средств, принимаются к учету в зависимости от даты их приобретения, срока полезного использования (амортизационные группы) и применения системы налогообложения.

Так, согласно п.3 ст.346.16 НК РФ, налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, включают расходы на приобретение, изготовление и т.д. основных средств в налоговую базу при вводе их в эксплуатацию. Нематериальные активы включаются в расходы в момент принятия их к бухгалтерскому учету.

Стоимость основных средств, подлежащих регистрации, включается в расходы в момент подачи документов на государственную регистрацию. Если основные средства и нематериальные активы были приобретены до применения УСН, то их стоимость списывается на расходы следующим образом:

  • При сроке полезного использования до трех лет, стоимость ОС и НМА включается в расходы в первый календарный год применения УСН.
  • При сроке полезного использования от трех до 15 лет включительно, стоимость ОС и НМА включается в расходы в течение трех лет. В первый календарный год – 50% стоимости, во второй календарный год – 30% стоимости, а в третий календарный год – 20% стоимости ОС и НМА.
  • При сроке полезного использования ОС и НМА свыше 15 лет, включение стоимости в расходы производится в течение 10 лет применения УСН равными долями.

Образец заполнения книги доходов и расходов УСН

ИП перешел на систему налогообложения УСН с 01.01.2011 года. На эту дату на учете состояло основное средство первоначальной стоимостью 47 000 руб. и остаточной стоимостью 37 600 руб. Срок службы ОС – 5 лет. В 2011 году в расходы включается 50% остаточной стоимости ОС (18 800 руб.). В расходы каждого квартала включается 4 700 руб.
В 2011 году были приобретены еще два основных средства стоимостью 47 000 руб. и 90 000 руб. Их стоимость списывается сразу при вводе в эксплуатацию. См. скриншот.

Образец заполнения книги доходов и расходов УСН

Что также важно помнить при переходе на УСН:

  • При переходе налогоплательщика на УСН с ЕНВД, ОСНО или ЕСХН, стоимость основных средств и нематериальных активов принимается равной остаточной стоимости (стоимость приобретения минус начисленная амортизация).
  • При продаже или передаче основных средств до истечения трех календарных лет (или 10 лет для ОС со сроком полезного использования свыше 15 лет) списания стоимости на расходы при УСН, налогоплательщик самостоятельно должен пересчитать налоговую базы от даты приобретения до даты реализации основных средств, исчислить восстановленный единый налог и пени и уплатить их в бюджет.
  • Если при переходе налогоплательщика с УСН на ОСНО, стоимость основных средств не полностью перенесена на расходы, то остаточная стоимость ОС при переходе с ОСНО на УСН уменьшается на сумму расходов, включенных в налоговую базы за время нахождения на УСН.

Пример: С 01.01.2010 г. ИП перешел с ОСНО на УСН. Остаточная стоимость основных средств на 01.01.2010 г. составила 150 000 рублей (срок полезного использования 7 лет). За 2010 год были включены в расходы 75 000 рублей (50% стоимости). За 2011 год были включены в расходы 45 000 рублей (30% стоимости).
С 01.01.2012 года ИП снова переходит с УСН на ОСНО. Остаточная стоимость основных средств на дату перехода составит 30 000 рублей (150 000 руб. – 75 000 руб. – 45 000 руб.).

Мы рассмотрели образец заполнения книги доходов и расходов УСН на примере заполнения раздела II.

Получайте новые статьи блога прямо к себе на почту:

Книга доходов и расходов 2013

В книге доходов и расходов отображаются все хозяйственные операции за налоговый отчетный период. Индивидуальные предприниматели и организации должны знать, как заполняется этот документ, классифицируя операции и расходы, основываясь на первичных документах.

В книге отображается имущественное положение и результаты деятельности. Чтобы избежать проблем с бухгалтерией и налоговыми службами, необходимо запомнить, как и когда сдать книгу доходов и расходов.

Бланк книга доходов и расходов бланк

Следует учитывать, что в этом году форма отчетности немного изменилась. Правительством была утверждена новая книга для определения общего годового дохода, облагаемого налогом. Претерпел изменения и порядок ведения учета.

Образец заполнения книги доходов и расходов

Не каждый бухгалтер, особенно начинающий, досконально знает правила заполнения отчетности.

Чтобы заполнить первый раздел под названием «Доходы и расходы», необходимо занести в книгу операции, связанные с непосредственным получением доходов, а также с произведением расходов.

Их нужно взять из журнала хозяйственной деятельности. Первая операция – запись реквизитов первичного документа, который подтверждает операцию.

Следующий шаг – формулировка данной операции. Только после этого можно записывать полученные доходы и понесенные расходы. В графе №4 нужно отражать доходы, учитываемые при налогообложении в общей сумме.

Кредитные средства (согласно НК РФ) в состав доходов, облагаемых налогов, не учитываются. В графе №5 нужно указать сумму расходов (учитываемых при налогообложении).

Часто к этой графе формулируется справка, в которой прописывается общая сумма всех доходов и расходов, понесенных за отчетный год.

Здесь же нужно подсчитать разницу минимального налога и суммы налога за предыдущий период, исчисляемого в общем порядке (в случае, если такая выплата происходила). Налоговая база определяется как разница этих пунктов.
Сумму дохода нужно отображать в строке №040, а убыток — в строк №041.

Второй раздел предусматривает расчет расходов, затраченных на приобретение основных средств и принимаемых при расчете НБ (налоговой базы). Сюда предпринимателями вносятся все записи, отображающие доходы, уменьшенные на определенную сумму расходов.

Сюда же идут расходы на приобретение основных средств. Второй раздел состоит из таких граф: номер операции, объект, дата, реквизиты сопроводительного документа, стоимость объекта, срок эксплуатации и т.д. Строка итогов во втором разделе должна содержать данные по расходам, которые суммируются по графам 5, 6, 12 – 15.

Четвертый раздел – расходы, уменьшающие сумму налога. Заполняется предприятиями, выбирающими доходы для определения налоговой базы. Этот раздел отображает страховые взносы в бюджетные фонды, выплаченные за налоговый период, а также пособие работников, которые не были выплачены средствами этих же фондов. Сюда же относятся и платежи по договорам медицинского страхования (добровольного типа).

Книга доходов и расходов образца 2012

В 2013 году правила заполнения книги доходов и расходов были изменены. Теперь «упрощенцы» не обязаны заверять документ в налоговой инспекции. Но если предприниматель ведет книгу по образцу 2012 года, то поставить на ней печать нужно в обязательном порядке.

Если на предприятии используется электронная книга доходов и расходов старого образца, то ее по-прежнему нужно распечатывать в конце года. Делать это нужно не позднее срока отправки налоговой декларации (то есть, не позднее 31 марта – 1 апреля, индивидуальным предпринимателям – 30 апреля).

Книга доходов и расходов образец 2013

Так как бухгалтерский учет постоянно изменяется, лучше использовать современные софты, разработанные для упрощения труда и подачи отчетности. Существует специальная программа книга доходов и расходов, которую легко найти в сети, используя поисковики.

Следует помнить, что сейчас не обязательно утверждать книгу в налоговых органах.

Как правильно заполнить книгу доходов и расходов?

Каждый документ заполняется одинаково, не зависимо от формы деятельности предприятия. Просто книга доходов и расходов ЕНВД заполняется с учетом других граф, чем книга предприятия, выплачивающего налоги по чистой прибыли.

Обязательно прочитайте эту статью и знайте, «ОГРН расшифровка» имеет важное значение для действующего бизнеса: https://www.russtartup.ru/buhgalteriya-2/ogrn-rasshifrovka.html

Приведем пример заполнения книги. Важно запомнить, что этот документ заполняется в хронологической последовательности. За основу берутся первичные документы, отображающие хозяйственные операции за отчетный период, часто именуемый налоговым. Налогоплательщик берет на себя обязательства обеспечивать полноту, достоверность и непрерывность информации, касающейся отображения учета показателей деятельности.

Непосредственное ведение книги доходов и расходов, а также документальное освидетельствование фактов предпринимательской деятельности, должны осуществляться на русском языке. Все документы, составленные на иностранных языках, должны быть сопровождены построчным переводом. Книгу можно вести типографским способом (в бумажном формате) и в электронном варианте.

Последний способ подразумевает ежеквартальное и ежегодное выведение книги на бумажные носители. В каждом отчетном периоде должна открываться новая книга.

Ее обязательно прошнуровывать, пронумеровать листы. На последней странице указывается количество всех листов, а сама запись подтверждается подписью руководителя (индивидуального предпринимателя) и печатью (при ее наличии).

Кроме этого книга заверяется подписью должного лица, представляющего налоговые органы. При внесении изменений в отчетность, важно в обязательном порядке подтверждать запись, подписью руководителя (индивидуального предпринимателя), указывая дату исправления. После этого нужно снова заверить книгу доходов и расходов печатью, проставляя ее в месте исправления.

Чтобы оформить титульный лист, нужно лишь внести в соответствующие графы реквизиты организации, предприятия (физической особы), а также указать, за какой год заполняется документ. Важно написать название юридического лица (индивидуального предпринимателя), ИНН, вид экономической деятельности, объект налогообложения (валовый или чистый доход), единицу измерения чисел, адрес организации, банковские реквизиты.

УСН книга доходов и расходов

Форма ведения КУДиР при УСН не отличается от обычного заполнения книги. Бланк на текущий год уже утвержден правительством, а заполнение документации допускается как в электронном, так и в бумажном варианте. Для типографского способа нужно приобрести соответствующий бланк. А при выборе электронного варианта достаточно скачать соответствующий файл из сети.

Скачать книгу доходов и расходов

Скачать книгу довольно просто. Нужно всего лишь зайти на нужные сайты через поисковые системы. Найти файл можно, например, по такому адресу: https://www.buhsoft.ru/?title=bu5.php . После этого нужно только разархивировать информацию и установить программу на ПК, воспользовавшись всплывающим окном. Большинство книг, предлагаемых в интернете, можно скачать бесплатно. Но их нужно проверять на наличие ошибок. Работать с электронным документом намного проще и удобнее.

ВИДЕО: Книга доходов и расходов за 5 минут.mp4

No posts found matching your query. Please try again by changing post parameters.

Книга учета доходов и расходов при объекте налогообложения «доходы минус расходы» (образец заполнения)

Новости партнеров

Похожие формы

Книга учета доходов и расходов организации, применяющей упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения «доходы минус расходы» (расходы при получении скидки) (образец заполнения)

Книга учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения (при объекте налогообложения «доходы минус расходы») за 2013 г. (образец заполнения)

Книга учета доходов и расходов организации, применяющей упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения «доходы минус расходы» (расходы на реализацию товара и отпуск материала в производство) (образец заполнения)

Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (Лицо имеет доходы по трудовому договору, доходы по гражданско-правовому договору, доходы от продажи квартиры, доходы от продажи автомобиля, расходы на обучение детей, расходы на покупку квартиры, расходы на лечение детей). Форма № 3-НДФЛ (образец заполнения)

Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения (при объекте налогообложения «доходы минус расходы») (образец заполнения)

Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения. База налогообложения — доходы минус расходы (образец заполнения)

Налоговая декларация по УСН за 2013 г. при объекте налогообложения «доходы минус расходы» (образец заполнения)

Как заполнить книгу доходов и расходов при УСН за 2019 год: образец

Статьи по теме

Обязанность заполнять книгу доходов и расходов при УСН есть у всех компаний и ИП. Рассмотрим, как правильно оформить этот документ в 2019 году и какой бланк использовать.

Заполнить Книгу доходов и расходов автоматически и без ошибок вы можете в программе БухСофт. Она сформирует файл с документом и проверит его. Вам остается лишь скачать и распечатать Книгу. Попробуйте бесплатно:

При самостоятельном заполнении вам понадобятся:

Как работать с книгой учета доходов и расходов в 2019 году

С начала каждого налогового периода, которым является календарный год, ведут новую КУДиР. Ее можно оформлять

  • в письменном виде на бумажном носителе;
  • электронно.

Порядок заполнения отличается зависимости от выбранного способа.

При бумажном варианте перед тем, как начать вносить записи выполняют следующие действия:

  • заполняют титульный лист;
  • сшивают и пронумеровывают страницы, а на последней указывают общее количество страниц;
  • директор компании или ИП заверяют КУДиР своей подписью;
  • ставят печать (если же печать не используют, то ее можно не ставить и в книге).

При электронном варианте по окончании налогового периода:

  • распечатывают КУДиР;
  • сшивают и пронумеровывают страницы, а затем указывают их общее количество на последнем листе;
  • директор компании или ИП заверяют книгу своей подписью;
  • ставят на распечатке штамп организации при его наличии.

Сдавать книгу доходов и расходов за 2019, 2018 годы и ранее в налоговую инспекцию не нужно. Кроме того, в 2013 году отменили обязанность ее заверения в ИФНС.

При этом КУДиР нужно хранить в течение четырех лет и предоставлять инспекторам по первому требованию.

Нужна ли в 2019 году КУДиР обособленным подразделениям?

Нет, не нужна. Декларации по УСН и книгу за “обособку” сдает головной офис в рамках отчетности по деятельности всей компании.

Напомним, что с 2016 года “упрощенцы” вправе открывать представительства (Федеральный закон от 06.04.2015 № 84-ФЗ). Они являются разновидностью обособленных подразделений. Но при этом не образуют отдельное юрлицо

Открыв расчетный счет, обособленное подразделение приобретет статус филиала. Данные о филиале нужно будет внести в ЕГРЮЛ. Фирма утратит право применять “упрощенку” и будет обязана перейти на ОСНО.

Что касается ИП, то они являются физическими лицами. Поэтому предприниматели вправе открывать любые обособленные подразделения, например, несколько торговых мест, павильонов, киосков и т.д. Данные объекты относятся к деятельности одного ИП. КУДиР он может вести в единственном экземпляре по всем объектам.

Актуальная форма КУДиР в 2019 году при УСН

Форма книги доходов и расходов при УСН на 2019 (образец заполнения см. ниже), а также порядок ее ведения Минфин утвердил приказом от 22.10.2012 № 135н.

Книга включает в себя:

  • титульный лист;
  • раздел 1 «Доходы и расходы»;
  • раздел 2 «Расчет расходов на приобретение (сооружение, изготовление) основных средств и на приобретение (создание самим налогоплательщиком) нематериальных активов, учитываемых при исчислении налоговой базы по налогу за отчетный (налоговый) период»;
  • раздел 3 «Расчет суммы убытка, уменьшающей налоговую базу по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения за налоговый период»;
  • раздел 4 «Расходы, предусмотренные пунктом 3.1 статьи 346.21 Налогового кодекса РФ, уменьшающие сумму налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (авансовых платежей по налогу) за отчетный (налоговый) период»;
  • раздел 5 «Сумма торгового сбора, уменьшающая сумму налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (авансовых платежей по налогу), исчисленного по объекту налогообложения от вида предпринимательской деятельности, в отношении которого установлен торговый сбор за 20__ год отчетный (налоговый) период».

Приказом от 07.12.2016 № 227н Минфин внес изменения в книгу учета доходов и расходов. Они действуют с 1 января 2018 года.

Есть нововведения в отношении “упрощенцев” с объектом налогообложения “доходы” (6%). А именно тех, кто с платит торговый сбор (ст. 411 НК РФ). Для них ввели раздел V. В нем указывают суммы уплаченного торгового сбора.

“Упрощенный” налог или авансовый платеж по нему можно уменьшить на сумму уплаченного торгового сбора (пп. 22 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).

Также убрали ряд абзацев из Порядка заполнения. В частности, теперь КУДИР не нужно заверять круглой печатью организации,в том числе, при исправлении в ней ошибок.

В графе 4 раздела I компаниям и ИП больше не нужно указывать прибыль контролируемых иностранных компаний.

Образец заполнения книги доходов и расходов при УСН “доходы” в 2019 году

“Упрощенцы с объектом “доходы” ведут разделы I, IV и V. В первом они указывают только доходы. Хотя затраты отражать не нужно, есть исключения:

  • компенсированные из бюджета расходы на профилактику сокращений;
  • расходы на поддержку малого и среднего бизнеса, профинансированные за счет субсидий.

Программа БухСофт заполнит КУДиР автоматически. Она сведет все данные и упорядочит их по соответствующим разделам. Попробуйте бесплатно

Такие расходы показывают в графе 5 раздела I:

Что касается изменений в части отражения информации о торговом сборе. Например, ИП и компании из Москвы, которые применяют УСН “доходы” и ведут деятельность,этим сбором, указывают в разделе V информацию об уплате сбора в отчетном году.

Рассмотрим пример заполнения книги доходов и расходов при УСН “доходы” за 2019 год.

Московская фирма имеет два продуктовых магазина в Центральном и Южном столичных округах. Суммы торгового сбора за квартал:

  • по первому — 70 000 руб.;
  • по второму — 30 000 руб.

При этом с марта 2019 года второй не функционировал.

Раздел V КУДиР бухгалтер заполнил так:

Образец заполнения КУДиР в 2019 году по объекту “доходы минус расходы”

“Упрощенцы” с объектом «доходы минус расходы» заполняют разделы I–IV и справку к разделу I. Эта справка расшифровывает суммы доходов, расходов и минимального налога.

Пример заполнения КУДиР при УСН “доходы минус расходы” в 2019 году может выглядеть так:

Наказания за нарушение правил ведения КУДиР

Книга учета доходов и расходов относится к налоговым регистрам. Статья 120 Налогового кодекса предусматривает ответственность за нарушение правил ведения регистров и их отсутствие.

Если “упрощенец” не ведет КУДиР или не соблюдает правила ее заполнения, его могут оштрафовать на сумму 10 000 рублей.

Внесение информации с искажениями или ошибками, которые привели к занижению налога, предусматривает штраф в размере 20% от суммы недоплаченного налога, но не менее 40 000 рублей.

Похожих постов не найдено

Комментариев нет, будьте первым кто его оставит