Оквэд для налоговых каникул, какие виды деятельности подпадают налоговые каникулы

Содержание
  1. Оквэд для налоговых каникул
  2. Кто имеет право на «налоговые каникулы»
  3. Льготируемые системы налогообложения
  4. Разрешенные виды деятельности
  5. Структура доходов
  6. Продолжительность налоговых каникул
  7. Региональные ограничения
  8. 14.07.2015 — Для начинающих предпринимателей будут действовать «налоговые каникулы»
  9. Читалка
  10. О бизнесе
  11. Привет, меня зовут Майя, просто делюсь своим опытом
  12. Налоговые каникулы
  13. Налоговые каникулы для ИП
  14. Кто уходит на налоговые каникулы
  15. Какие виды деятельности попали под налоговые каникулы
  16. Сколько длятся налоговые каникулы
  17. Остались вопросы?
  18. Налоговые каникулы для ИП
  19. Налоговые каникулы для ИП в 2019 году
  20. Условия для перехода на налоговые каникулы
  21. На какие виды деятельности распространяются налоговые каникулы
  22. Кому выгодно работать в рамках налоговых каникул
  23. Как долго можно работать в рамках налоговых каникул
  24. Какие виды деятельности попадают под налоговые каникулы со ставкой 0%?
  25. Основание для каникул
  26. Кто вправе претендовать?
  27. Резюме
  28. Налоговые каникулы для ИП – виды деятельности
  29. Понятие Налоговых каникул
  30. Законодательство о каникулах
  31. Условия применения каникул
  32. Виды деятельности, подпадающие под право использовать каникулы
  33. Срок НК при применении УСН
  34. Срок налоговых каникул при применении патентной системы налогообложения
  35. Как оформить каникулы
  36. Выводы
  37. Часто задаваемые вопросы

Оквэд для налоговых каникул

О необходимости поддержать малый бизнес говорили в последние годы неоднократно чиновники самых разных уровней – от губернаторов до президента, но с мертвой точки дело сдвинулось только в конце 2014 года, когда был принят закон, который внес поправки в статьи 346.20 и 346.50 Налогового Кодекса РФ. Эти поправки сразу окрестили «налоговыми каникулами». По замыслу законодателей, каникулы в виде двухлетнего освобождения от уплаты налогов должны простимулировать как рост малого бизнеса, так и реального сектора экономики. Налоговым Кодексом установлены общие рамки для получения освобождения от уплаты налогов, конкретные же параметры налоговых каникул будут установлены в каждом регионе специальными законами субъектов Российской Федерации. Давайте теперь рассмотрим подробнее суть нововведений.

Кто имеет право на «налоговые каникулы»

Только индивидуальные предприниматели, впервые зарегистрировавшиеся в таком качестве после принятия соответствующих региональных законов, могут рассчитывать на нулевые ставки по налогам.

Как видите, закон исключил из претендентов юридических лиц, а также действующих предпринимателей. Не будет предоставлено второго шанса и тем предпринимателям, которые прекратили деятельность до принятия закона.

Ограничение введено, прежде всего, для пресечения различных схем уклонения от уплаты налогов, хотя не исключено, что в будущем льготную категорию налогоплательщиков расширят.

Льготируемые системы налогообложения

Региональным законодательным органам предоставлено право устанавливать ставку 0%, но только по двум системам – упрощенной системе налогообложения и патентной системе налогообложения.

Таким образом, если предприниматель при регистрации выберет ЕНВД или общую систему налогообложения, на льготы, предоставляемые новыми поправками, он претендовать не сможет.

Разрешенные виды деятельности

Законодатели решили не провоцировать возрождение армии «челноков» или рост числа предпринимателей, зарабатывающих на простой перепродаже товаров. Нулевая налоговая ставка будет применяться только в отношении производственной, социальной и научной деятельности. В Налоговом Кодексе не детализировано, о каких именно видах деятельности идет речь. В каждом субъекте РФ должны определиться какие отрасли экономики нуждаются в стимулировании, прежде всего, и закрепить конкретный перечень ОКВЭД отдельным законом.

Структура доходов

Если предприниматель выбрал упрощенную систему налогообложения, то доля доходов по льготным видам деятельности по итогам года должна быть не менее 70% в общем объеме доходов.

При нарушении пропорции, право на применение нулевой ставки будет утеряно, необходимо будет заплатить единый налог и пени на общих основаниях.

Пример
Законом N-ской области установлена льгота в виде ставки 0% на производство хлебобулочных изделий. Предприниматель в 2015 году получил доход в сумме 800 000 рублей от производства хлебобулочных изделий, а также 200 000 рублей от перепродажи безалкогольных напитков
Общая сумма доходов составляет 800 000 + 200 000 = 1 000 000
Доля доходов по льготным видам деятельности 800 000 / 1 000 000 * 100% = 80%

Таким образом, право на применение ставки 0% подтверждено

Предпринимателям на патентной системе налогообложения, совмещающим деятельность, в отношении которой применяется нулевая ставка, с деятельностью, не подпадающей под льготы, структуру доходов контролировать не требуется, но необходимо вести раздельный учет облагаемых и необлагаемых доходов.

Продолжительность налоговых каникул

В Налоговом Кодексе продолжительность налоговых каникул сформулирована как «два налоговых периода в пределах двух календарных лет», т.е.

если при применении упрощенной системы налогообложения этот срок составит два года, а при патентной будет зависеть от срока действия приобретаемых патентов, и, вполне может быть, значительно меньше двух лет.

Закон также устанавливает, что налоговые каникулы предпринимателям будут предоставляться только до 1 января 2021 года.

Региональные ограничения

Каждый субъект Российской Федерации может установить дополнительные ограничения для применения нулевой налоговой ставки.

  • Во-первых, это ограничение по размеру доходов. Для «упрощенцев» предельный размер доходов, превышение которого исключает применение данной системы налогообложения, могут снизить в 10 раз. Другими словами, законом субъекта Российской Федерации может быть сумма в диапазоне от 6,820 млн. рублей до 68,820 млн. рублей в год, превышение которой приведет к необходимости рассчитать и уплатить налог и пени.
  • Во-вторых, могут также устанавливаться ограничения по количеству работников. Наказание за несоблюдение будет аналогичным – доначисление налога по патенту на общих основаниях.

Принятые поправки в Налоговый Кодекс вызвали безусловный интерес у россиян. К сожалению, в подавляющем большинстве субъектов РФ пока еще не приняты соответствующие региональные нормативные акты, соответственно и нет никакой практики применения нового закона.

Однако уже многие эксперты отмечают, что требования, соблюдение которых является основным условием получения «налоговых каникул», чрезвычайно жесткие, и прогнозируют эффект от их вступления в силу гораздо ниже ожидаемого. Кроме того, существенным недостатком принятого закона является отсутствие каких-либо льгот по страховым взносам.

По опыту предыдущих новаций в Налоговом Кодексе, можно предположить, что вряд ли и введение «налоговых каникул» пройдет быстро и без заминок, и данный закон обойдется без корректировок со стороны законодателей уже в этом году.

Рекомендуем почитать

14.07.2015 — Для начинающих предпринимателей будут действовать «налоговые каникулы»

Разработаны проекты законов Ивановской области о введении на территории региона двухлетних «налоговых каникул» для начинающих предпринимателей.

Введение «налоговых каникул» является одной из мер налогового стимулирования субъектов малого и среднего предпринимательства.
Напомним, что с 1 января текущего года вступили в силу изменения в Налоговый кодекс Российской Федерации, предоставляющие субъектам Российской Федерации право устанавливать налоговую ставку в размере 0% для налогоплательщиков упрощенной и патентной систем налогообложения – впервые зарегистрированных индивидуальных предпринимателей, осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и научной сферах.
В настоящее в соответствии с поручением Губернатора Ивановской Павла Алексеевича Конькова области соответствующие проекты законов Ивановской области разработаны.
Индивидуальные предприниматели будут вправе применять нулевую налоговую ставку в пределах двух календарных лет со дня их государственной регистрации. При этом необходимо одновременное соблюдение следующих условий:
? применение упрощенной или патентной системы налогообложения;
? гражданин должен быть зарегистрирован как индивидуальный предприниматель впервые;
? осуществление индивидуальным предпринимателем деятельности в производственной, социальной или научной сфере, при этом следует отметить, что деятельность в указанных сферах должна быть для предпринимателя основной — доля дохода от нее должна составлять в общем объеме доходов предпринимателя не менее 70 процентов.
Необходимо отметить, что право на применение «налоговых каникул» может быть реализовано до 1 января 2021 года.
Введение «налоговых каникул» позволит создать условия для повышения предпринимательской активности в регионе, расширения налоговой базы в отношении субъектов малого и среднего предпринимательства за счет увеличения количества субъектов предпринимательской деятельности и позволит в перспективе увеличить налоговые поступления в бюджет области.

оквэд для налоговых каникул ип Налоговые каникулы для ИП на УСН и патенте Как уйти на налоговые каникулы | Реальный ИПец Налоговые каникулы для малого бизнеса в 2016 году Проверьте коды ОКВЭД Упрощенка, вмененка и патент, как выбрать систему налогообложения Как рассчитать налоги ИП Патентная система налогообложения для ИП (как рассчитать и применить) Ошибки в Торговом бизнесе влекущие ОГРОМНЫЕ ШТРАФЫ, розничная и оптовая торговля Налоговые каникулы с 2015 до 2021 года Налоговые каникулы Открыть ИП или ООО Как выбрать ОКВЭД? Тема 5. Коды экономической деятельности (ОКВЭД) Фиксированные взносы ИП в 2018 году: что изменилось, на что обратить внимание ООО или ИП (практический опыт и подводные камни) Отсрочка по онлайн-кассам до 1 июля 2019 года для ИП. Кто получит? Что нужно знать? Выбираем режим налогообложения на 2018 год: универсальная инструкция на примере салона красоты Калькулятор страховых взносов ИП Регистрация ИП ООО 2017 новые правила . Как вытащить наличку из своей фирмы (законно и правильно снимаем деньги с расчетного счета) Надзорные каникулы для малого бизнеса в 2016 году

Читалка

Налоговые каникулы для индивидуальных предпринимателей в Свердловской области

опубликовано: № 12 (1172) — март 2015, добавлено: 01.04.2015

Тематики: Индивидуальный предприниматель Упрощенная система налогообложения Калейдоскоп.

Все грани одной темы Патентная система налогообложения

Показано только начало документа. Для просмотра всего текста необходимо оформить подписку на журнал АМБ-Экспресс:

(Законы Свердловской области от 20.03.2015 г. № 21-ОЗ «О внесении изменений в Закон Свердловской области «Об установлении на территории Свердловской области дифференцированных налоговых ставок при применении упрощенной системы налогообложения в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов», от 20.03.2015 г. № 22-ОЗ «О внесении изменений в Закон Свердловской области «О введении в действие патентной системы налогообложения на территории Свердловской области»)

В соответствии с Федеральным законом от 29.12.2014 г. № 477-ФЗ в период с 1 января 2015 года до 1 января 2021 года законами субъектов РФ для впервые зарегистрированныхпосле вступления в силу указанных законов индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН или ПСН, могут быть установлены налоговые каникулы.

Законами субъектов РФ может быть установлена налоговая ставка в размере 0% для налогоплательщиков — индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных после вступления в силу указанных законов и осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах.

Указанные индивидуальные предприниматели вправе применять налоговую ставку в размере 0% со дня их государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя непрерывно не более двух налоговых периодов в пределах двух календарных лет.

Комментируемыми законами установлены виды деятельности, при осуществлении которых будет применяться нулевая налоговая ставка.

Упрощенная система налогообложения

Закон Свердловской области от 15.06.2009 г. № 31-ОЗ «Об установлении на территории Свердловской области дифференцированных налоговых ставок при применении упрощенной системы налогообложения в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов» с 23 марта 2015 года называется «Об установлении на территории Свердловской области налоговых ставок при применении упрощенной системы налогообложения для отдельных категорий налогоплательщиков».

С 23 марта 2015 года установлена налоговая ставка при применении УСН в случае, если объектом налогообложения являются доходы, в размере 0% для впервые зарегистрированных налогоплательщиковиндивидуальных предпринимателей, осуществляющих один или несколько из следующих видов предпринимательской деятельности в соответствии с ОКВЭДвходящих:

1) в класс «Производство пищевых продуктов»;

2) в группу «Производство безалкогольных напитков; производство минеральных вод и прочих питьевых вод в бутылках»;

3) в класс «Производство текстильных изделий»;

4) в класс «Производство одежды»;

5) в класс «Производство кожи и изделий из кожи»;

6) в класс «Обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производство изделий из соломки и материалов для плетения»;

7) в класс «Производство бумаги и бумажных изделий»;

8) в класс «Деятельность полиграфическая и копирование носителей информации»;

9) в класс «Производство химических веществ и химических продуктов»;

10) в класс «Производство резиновых и пластмассовых изделий»;

11) в класс «Производство прочей неметаллической минеральной продукции»;

12) в класс «Производство металлургическое»;

13) в класс «Производство готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования»;

14) в класс «Производство компьютеров, электронных и оптических изделий»;

15) в класс «Производство электрического оборудования»;

16) в класс «Производство машин и оборудования, не включенных в другие группировки»;

17) в класс «Производство автотранспортных средств, прицепов и полуприцепов»;

18) в класс «Производство прочих транспортных средств и оборудования»;

19) в класс «Производство мебели»;

20) в класс «Производство прочих готовых изделий»;

21) в класс «Ремонт и монтаж машин и оборудования»;

22) в класс «Научные исследования и разработки»;

23) в группу «Образование дошкольное»;

24) в подкласс «Образование дополните…

О бизнесе

Привет, меня зовут Майя, просто делюсь своим опытом

Налоговые каникулы

Налоговые каникулы для ИП

В 2015 году индивидуальных предприниматели, зарегистрированные в Москве, смогут платить меньше налогов — им предоставлены налоговые каникулы на два года

25.03.2015 года вступил в силу Закон г. Москвы от 18.03.2015 № 10 «Об установлении ставок налогов для налогоплательщиков, впервые зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей и перешедших на упрощенную систему налогообложения и (или) патентную систему налогообложения. В данном законе снижены ставки по налогам до 0 процентов для некоторых индивидуальных предпринимателей, при соблюдении некоторых условий

Кто уходит на налоговые каникулы

Налоговые каникулы относятся к Вам, если Вы:

  • зарегистрированы в качестве индивидуальных предпринимателей на территории г. Москвы
  • зарегистрированы в качестве индивидуальных предпринимателей впервые
  • зарегистрированы в качестве индивидуальных предпринимателей после 25.03.2015
  • перешли на упрощенную (6% или 15%) или патентную систему налогообложения
  • средняя численность наемных работников за налоговый период не превышает 15 человек
  • занимаетесь определенными видами деятельности (см. ниже)

Какие виды деятельности попали под налоговые каникулы

Для индивидуальных предпринимателей перешедших на упрощенную систему налогообложения

Виды предпринимательской деятельности

Производство пищевых продуктов, включая напитки (за исключением производства алкогольных и спиртосодержащих напитков)

Производство одежды; выделка и крашение меха

Производство кожи, изделий из кожи и производство обуви

Обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели

Производство целлюлозы, древесной массы, бумаги, картона и изделий из них

Издательская и полиграфическая деятельность, тиражирование записанных носителей информации

Производство резиновых и пластмассовых изделий

Производство готовых металлических изделий

Производство машин и оборудования (за исключением производства оружия и боеприпасов)

Производство офисного оборудования и вычислительной техники

Производство электрических машин и электрооборудования

Производство аппаратуры для радио, телевидения и связи

Производство изделий медицинской техники, средств измерений, оптических приборов и аппаратуры, часов

Производство музыкальных инструментов

Производство спортивных товаров

Производство игр и игрушек

Производство метел и щеток

Производство прочей продукции, не включенной в другие группировки

Обработка вторичного сырья

Научные исследования и разработки

Здравоохранение и предоставление социальных услуг

Услуги в системе образования

Деятельность в области спорта

Для индивидуальных предпринимателей перешедших на патентную систему налогообложения

Виды предпринимательской деятельности

Ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий

Ремонт, окраска и пошив обуви

Ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий, замена элементов питания в электронных часах и других приборах

Изготовление и ремонт мебели

Услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству

Услуги по присмотру и уходу за детьми и больными

Изготовление изделий народных художественных промыслов

Ремонт и изготовление бондарной посуды и гончарных изделий

Граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике

Изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества

Копировально-множительные, переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы

Производство и реставрация ковров и ковровых изделий

Проведение занятий по физической культуре и спорту

Занятие частной медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности

Выполнение переводов с одного языка на другой

Сколько длятся налоговые каникулы

В соответствии с п.

4 ст. 346.20 НК РФ, впервые зарегистрированные индивидуальные предприниматели вправе применять налоговую ставку в размере 0 процентов начиная со дня государственной регистрации непрерывно в течение двух налоговых периодов.

Вышеуказанный закон утрачивает силу с 01 января 2021 года.

Остались вопросы?

У Вас остались вопросы по налоговым каникулам? Звоните (495) 585-07-03

Мы также можем помочь Вам:

Налоговые каникулы для ИП

Если вы зарегистрировались в качестве индивидуального предпринимателя в 2015 или 2016 году, то проверьте, нет ли у вас права воспользоваться налоговыми каникулами. Во время каникул индивидуальные предприниматели на упрощенке и патентной системе применяют нулевую ставку в течение двух налоговых периодов.

Обратите внимание: чтобы получить данную налоговую льготу (т.н. налоговые каникулы) вы должны работать именно на одной и этих систем налогоообложения. Налоговые каникулы для ИП, использующих другие системы налогообложения (ЕНВД, общая и пр.), в данное время не предусмотрены!

Еще одним условием, чтобы получить налоговые каникулы, является ведение бизнеса в одной из этих сфер: производственной, социальной, научной или оказывание бытовых услуг. Все условия, которым надо соответствовать, чтобы «уйти на налоговые каникулы», вы найдете ниже.

И, кстати, если оказалось, что у вас есть право на налоговые каникулы, но вы по ошибке не воспользовались льготой, сообщите об этом в ИФНС и верните переплату.

Условия, при которых у ИП есть право на налоговые каникулы

1. Физлицо впервые зарегистрировано в качестве ИП.

2. Региональный закон о налоговых каникулах вступил в силу до регистрации коммерсанта. Предприниматели, которые зарегистрировались раньше, не вправе воспользоваться налоговыми каникулами. Даже если такие ИП снимутся с налогового учета и зарегистрируются вновь.

3. При регистрации ИП выбрал упрощенку с любым объектом налогообложения или патент.

4. ИП ведет бизнес в производственной, социальной, научной сферах или оказывает бытовые услуги. Список льготируемых видов деятельности определяют регионы. Если ИП сомневается, входит ли его вид деятельности в список льготных, нужно обратиться за уточнениями в Росстандарт или Росстат.

5. Доход от льготного бизнеса на УСН составляет не менее 70% от общей суммы поступлений коммерсанта. Для предпринимателей на патентной системе такого условия нет.

Региональные власти вправе ввести дополнительные условия — лимиты по численности работников и сумме доходов предпринимателя.

В каких регионах действуют налоговые каникулы

Налоговые каникулы для ИП установили власти в 76 регионах.

Если ваш субъект ввел каникулы, то изучите региональный закон, установивший нулевую ставку по УСН и патенту.

Из закона вы узнаете, какие именно виды бизнеса переходят на каникулы. От субъекта к субъекту условия предостовления налоговых каникул разнятся.

К примеру, во Владимирской области переходят на каникулы только те ИП, у которых средняя численность сотрудников не превышает 5 человек, а доходы от льготных видов деятельности — не более 6 млн. рублей.

Как определить длительность налоговых каникул

Нулевую ставку применяйте непрерывно два налоговых периода.

По УСН налоговый период — это календарный год. Допустим, гражданин зарегистрировался в качестве ИП 7 ноября 2016 года и сразу же перешел на УСН. Если бизнесмен подпадает под налоговые каникулы, то они продлятся с 7 ноября 2016 года по 31 декабря 2017-го. Первый налоговый период по УСН — с 7 ноября по 31 декабря 2016 года. Второй налоговый период — с 1 января по 31 декабря 2017 года.

Налоговый период по патенту — от 1 до 12 месяцев в рамках календарного года. Продолжительность каникул зависит от сроков купленных патентов.

Покупать сначала один патент на несколько месяцев, а затем другой в том же году невыгодно. Скажем, ИП приобрел патент с марта 2016 года на три месяца. Затем в июне 2016 года бизнесмен купил еще патент на семь месяцев. В этом случае коммерсант истратил два налоговых периода по патенту в одном календарном году. Значит, воспользоваться нулевой ставкой в 2017 году не получится.

Как платить налог, если ведется несколько видов деятельности

Упрощенец вправе применять нулевую ставку по УСН по всем видам деятельности. Главное, чтобы доходы от льготных видов деятельности превышали 70% общей суммы поступлений за налоговый период. Доходы от нескольких льготных видов бизнеса можно суммировать.

Пример Когда бизнесмен на УСН вправе воспользоваться налоговыми каникулами. Гражданин впервые зарегистрировался как бизнесмен в Липецкой области в августе 2016 года. С первого дня работы ИП применяет упрощенку. Коммерсант производит спорттовары, игрушки и оказывает транспортные услуги. Закон Липецкой области от 15.06.2015 №?413-ОЗ ввел с 19 июня 2015 года налоговые каникулы для ИП. Среди льготируемых видов деятельности есть производство игрушек и спортивных товаров. Бизнесмен вправе «уйти на каникулы», если доходы от производства игрушек и спорттоваров превысят 70% всех поступлений.

Бизнесмены приобретают патенты по видам деятельности. Получить бесплатно можно патенты по льготируемым видам бизнеса. За другие патенты по нельготируемым видам бизнеса придется платить.

Что делать, если ИП узнал о налоговых каникулах с опозданием?

Если вы не знали о налоговых каникулах ИП и по ошибке платили налог, то можете вернуть деньги из бюджета.

Для этого отправьте в свою ИФНС заявление о возврате излишне уплаченного налога, сдайте уточненную декларацию по УСН, а также документы, подтверждающие право на использование каникул. Например, приложите к заявлению выписку из ЕГРИП с указанием льготного вида деятельности, уведомление о применении УСН, а также копию текста регионального закона, из которого следует, что данный бизнес относится к льготным видам деятельности.

Какие налоги обязательно нужно продолжать платить во время налоговых каникул, когда ИП теряет право на налоговые каникулы, а также другие нюансы и подробности смотрите во второй части материала Налоговые каникулы для ИП — подробности.

Налоговые каникулы для ИП в 2019 году

Налоговые каникулы – это неофициальное название льготы, которую получили некоторые индивидуальные предприниматели. Во время этих каникул ИП не платит налоги, точнее, его доходы облагаются по нулевой ставке.

Льготная поддержка начинающих предпринимателей распространяется на период 2015-2020 годов. Будет ли она продлена, неизвестно. Никаких разъяснений по этому вопросу чиновники не дают. Но пока такая возможность ещё есть, расскажем, как перейти на налоговые каникулы для ИП в 2019 году.

Условия для перехода на налоговые каникулы

Право работать по нулевой налоговой ставке предоставлено статьями 346.20 и 346.50 НК РФ. При этом надо выполнять следующие условия:

  1. Зарегистрировать ИП впервые после вступления в силу регионального закона о налоговых каникулах. Проверить, был ли конкретный человек уже зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя, можно по его ИНН. Это положение действовало несколько лет, не позволяя бывшим ИП работать по нулевой ставке после повторной регистрации. Однако в 2019 году Минфин изменил своё мнение и разрешил налоговые каникулы и тем, кто когда-то снялся с учёта и повторно зарегистрировался после принятия регионального закона.
  2. Сразу после регистрации ИП перейти на упрощенную (УСН) или патентную (ПСН) систему налогообложения. Для перехода на упрощенку надо подать уведомление по форме 26.2-1. А чтобы оформить патент на определенный вид деятельности, подайте соответствующее заявление.
  3. Вести деятельность, связанную с производством, наукой или социальной сферой. На торговлю и многие бытовые услуги нулевая ставка не распространяется.
  4. Следить, чтобы доля доходов от деятельности по нулевой ставке превышала 70% от общих доходов предпринимателя. Это ограничение имеет значение, если ИП совмещает разные виды деятельности, часть которых подпадает под налоговые каникулы, а часть – нет. При этом надо вести раздельный учёт доходов.
  5. Платить страховые взносы за себя и за работников, если они есть. Нулевая ставка распространяется только на уплату самого налога. А взносы за себя и работников ИП на каникулах должен платить на общих основаниях.

Дополнительные ограничения могут быть установлены нормативными актами субъектов РФ. Дело в том, что каждый регион принимает самостоятельное решение установить налоговые каникулы на своей территории. Причём некоторые субъекты вообще таким правом не воспользовались, а другие разрешили работать по нулевой ставке только на УСН или только на ПСН.

Такие решения становятся понятны, если учесть, что региональные бюджеты теряют из-за нулевой ставки значительные суммы. По некоторым оценкам – до 250 млрд рублей по всей России.

И всё же, большинство субъектов РФ приняли соответствующие законы. При этом некоторые из них воспользовались своим правом ввести дополнительные требования:

  • ограничить численность работников ИП на каникулах;
  • уменьшить лимит дохода на УСН до 10 раз, т.е. вместо 150 млн рублей до 15 млн рублей в год;
  • ограничить предельный размер доходов на ПСН.

Специальная процедура для перехода на налоговые каникулы не разработана. Плательщики УСН просто указывают нулевую ставку в своей годовой декларации. А ИП на ПСН заявляют об этом при оформлении патента. Но рекомендуем всё же заранее уточнить возможность работать в рамках налоговых каникул в своей ИФНС.

На какие виды деятельности распространяются налоговые каникулы

Мы уже говорили, что налоговые каникулы для ИП в 2019 году распространяются только на производство, науку и социальную сферу. Но конкретные виды деятельности, для которых действует нулевая ставка, устанавливает закон субъекта РФ.

Узнать, как называется этот нормативный акт, можно на сайте ФНС или в своей налоговой инспекции. Например, в столице это закон г. Москва от 18 марта 2015 года № 10.

Посмотрим для примера, какие виды деятельности подпадают под налоговые каникулы в Москве. В законе находим два разных перечня направлений, на которые распространяется нулевая налоговая ставка.

Виды деятельности — налоговые каникулы для ИП в 2019 году на УСН

  1. Производство пищевых продуктов и напитков (кроме алкогольных и спиртосодержащих напитков)
  2. Производство текстильных изделий
  3. Производство одежды, выделка и крашение меха
  4. Производство кожи и изделий из нее
  5. Обработка древесины, производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производство изделий из соломки и материалов для плетения
  6. Производство бумаги и бумажных изделий
  7. Деятельность издательская, полиграфическая, копирование носителей информации
  8. Производство изделий из резины и пластмассы
  9. Производство готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования (кроме оружия и боеприпасов)
  10. Производство машин и оборудования, монтаж промышленных машин и оборудования, ремонт машин и оборудования
  11. Производство офисной техники и оборудования, компьютеров и периферийного оборудования
  12. Производство и ремонт электрического оборудования
  13. Производство электронных и оптических изделий, ремонт коммуникационного оборудования
  14. Производство медицинских инструментов и оборудования, медицинских аппаратов, основанных на использовании излучений, контрольно-измерительных и навигационных приборов и аппаратов, часов, оптических приборов, фото- и кинооборудования, ремонт электронного и оптического оборудования
  15. Производство мебели
  16. Производство музыкальных инструментов
  17. Производство спортивных товаров
  18. Производство игр и игрушек
  19. Производство метел и щеток
  20. Производство прочих готовых изделий, не включенных в другие группировки, производство пластмассовых изделий, используемых в строительстве
  21. Обработка отходов и лома черных, цветных, драгоценных металлов, а также вторичного неметаллического сырья
  22. Научные исследования и разработки
  23. Деятельность в области здравоохранения, деятельность ветеринарная, уход с проживанием, социальные услуги
  24. Образование
  25. Деятельность в области спорта

Виды деятельности — налоговые каникулы для ИП в 2019 году на ПСН

  1. Ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий
  2. Ремонт, окраска и пошив обуви
  3. Ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий, замена элементов питания в электронных часах и других приборах
  4. Ремонт мебели
  5. Услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству
  6. Услуги по присмотру и уходу за детьми и больными
  7. Изготовление изделий народных художественных промыслов
  8. Ремонт и изготовление бондарной посуды и гончарных изделий
  9. Граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике
  10. Ремонт игрушек
  11. Изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества
  12. Копировально-множительные, переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы
  13. Производство и реставрация ковров и ковровых изделий
  14. Проведение занятий по физической культуре и спорту
  15. Занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью
  16. Экскурсионные услуги
  17. Деятельность по письменному и устному переводу

Кроме того, в этом же законе Московская городская Дума установила ограничение по средней численности работников – не более 15 человек. Причём ограничение распространяется на оба режима, хотя по общему правилу численность персонала на УСН может достигать 100 человек. Если же работников больше, то налоговые каникулы для ИП в 2019 году в Москве недоступны.

Кому выгодно работать в рамках налоговых каникул

Казалось бы, ответ очевидный – платить (а фактически, не платить) налог по нулевой ставке выгодно всегда. Но если сделать небольшой расчёт налоговой нагрузки, то окажется, что некоторые ИП могут обойтись без каникул, даже если имеют право на них.

Речь идёт о предпринимателях на УСН Доходы, которые не имеют работников. Они могут уменьшать исчисленный налог на всю сумму уплаченных за себя взносов. При небольших доходах налог будет уменьшен до нуля. А это по сути, то же самое, что и нулевая налоговая ставка.

Возьмём для примера ИП без работников на УСН Доходы, который получил годовой доход в 500 000 рублей. Страховые взносы при таком доходе в 2019 году составят 36 238 + (500 000 – 300 000) * 1%) 38 238 рублей. А единый налог по ставке 6% от доходов равен 30 000 рублей. То есть, исчисленный налог полностью уменьшается на взносы за себя (30 000 – 38 238), надо только перечислить их в текущем году.

И даже если предприниматель будет зарабатывать 650 000 рублей, он всё равно не будет платить налог, потому что исчисленная сумма полностью уменьшается за счёт взносов. В данном случае рассчитанный налог равен (650 000 *6%) 39 000 рублей. Взносы же с этой суммы составят (36 238 + (650 000 – 300 000) *1%) 39 738 рублей, т.е. больше налога.

Получается, что если ИП без работников на УСН Доходы получает в год менее 650 000 рублей, то его фискальная нагрузка сопоставима с налоговыми каникулами. И только если он зарабатывает больше, имеет смысл подумать о переходе на нулевую ставку (при выполнении указанных выше условий).

Однако для других индивидуальных предпринимателей деятельность в рамках налоговых каникул действительно будет выгодной по ряду причин:

  • если у ИП на УСН Доходы есть работники, он может уменьшать исчисленный налог не более, чем на 50%;
  • на ПСН страховые взносы не уменьшают стоимость патента;
  • на УСН Доходы минус расходы даже при очень высокой доле затрат всё равно надо платить налог (не меньше минимального налога, который равен 1% от дохода без учёта расходов).

Как долго можно работать в рамках налоговых каникул

Период с 2015 до конца 2020 года – это действие федеральной программы по налоговым каникулам. Но каждый конкретный предприниматель вправе работать по нулевой ставке не более двух налоговых периодов после регистрации.

Понятие налогового периода для УСН и ПСН разное:

  • на упрощённой системе – календарный год;
  • на патентной системе – период действия патента.

Таким образом, максимальный период применения нулевой ставки составляет два года. Это возможно, если ИП зарегистрировался с начала 2019 года и выбрал УСН. Тогда он вправе работать на каникулах 2019 и 2020 годы. Если же регистрация произошла 1 июля 2019 года, то до конца льготного периода останется только полтора года.

А минимальный период налоговых каникул – два месяца. Например, ИП после регистрации оформил первый патент только на один месяц. Значит, первый налоговый период у него составит всего месяц. Если подать заявление на второй патент на такой же срок, то каникулы закончатся через два месяца после регистрации ИП.

Соответственно, на ПСН надо внимательно отслеживать период действия патента и подавать заявление на максимально возможный срок. Например, первый патент оформить на 6 месяцев до конца 2019 года, а второй – на 12 месяцев, т.е. на весь 2020 год. В таком случае предприниматель сможет получить льготу в максимальном размере.

Какие виды деятельности попадают под налоговые каникулы со ставкой 0%?

Здравствуйте, уважаемые читатели! В 2015 году в нашей стране был введён закон, разрешающий налоговые каникулы для субъектов малого бизнеса. Чем они хороши? Льготный период налогообложения для начинающих предпринимателей помогает развиться и укрепить свои позиции на рынке. Освобождение от бремени уплаты взносов в бюджет — хорошая возможность уменьшить свои расходы.

Основание для каникул

Нулевая ставка по налогам устанавливается Федеральным Законом № 477-ФЗ от 29.12.2014. Он вносит поправки во 2-ю часть Налогового кодекса России, согласно которым, субъектами Российской Федерации может быть установлена ставка 0% для вновь зарегистрированных ИП. Закон будет иметь силу до конца 2020 года.

Освобождение от уплаты налогов может действовать в течение целых ДВУХ лет — до тех пор, пока предприятие не «встанет на ноги». Именно с этой целью и было задумано введение налоговых послаблений.

Однако не все ИП смогут воспользоваться данной привилегией. Региональные власти ограничивают виды деятельности, попадающие под действие нулевой ставки. Давайте разбираться, кто и на что имеет право.

Кто вправе претендовать?

Самое главное: налоговые каникулы предназначены исключительно для индивидуальных предпринимателей. Они не работают для ООО. Поэтому если вы хотите воспользоваться «подарком» от государства, то открывайте ИП.

Помимо того, что есть ограничения по ОКВЭДам, учитывается и система налогообложения, на которой собирается работать ИП. Под льготы попали:

  • упрощённая система (УСН),
  • патентная система (ПСН).

Если ИП применяет режим ЕНВД или ОСНО, освобождение от налогов получить не удастся.

В Федеральном законе также указано, что при применении УСН по налоговой ставке 0% должны рассчитываться не менее 70% от общего дохода, полученного индивидуальным предпринимателем. То есть, если ИП ведёт несколько видов деятельности, но большую часть доходов он получает от тех, которые не подпадают под действие законодательства, то он не сможет воспользоваться льготой.

Местными властями могут быть установлены дополнительные ограничения:

  • предел по размеру дохода,
  • ограничение средней численности персонала.

Пензенская область, где я проживаю, оказалась в числе первых субъектов, где были введены налоговые послабления. В законе Пензенской области № 2684-ЗПО от 04.03.2015 чётко прописано, кто вправе использовать нулевую ставку.

Если ИП работает на УСН, то его деятельность должна относится к одной их этих категорий:

  1. Сельское и лесное хозяйство;
  2. Обрабатывающие производства;
  3. Предоставление мест для временного проживания;
  4. Разработка компьютерного ПО, консультационные услуги в данной области;
  5. Деятельность, связанная с использованием информационных технологий;
  6. Научные исследования;
  7. Образовательные услуги;
  8. Деятельность по уходу;
  9. Социальные услуги без обеспечения проживания.

Если бы я регистрировал ИП после марта 2015 года, то смог бы 2 года не платить налоги на прибыль. Моя деятельность относится к пункту 5.

При патентной системе ИП вправе применять нулевую ставку, если он оказывает:

  • услуги по ремонту обуви, швейных изделий, мебели, жилья, радиоэлектронной аппаратуры;
  • ветеринарные, экскурсионные и обучающие услуги;
  • и так далее — в местном законе представлен перечень из 24 услуг (перечислять все не буду, чтобы не отнимать ваше время).

Внимание: в нормативных документах вашего субъекта РФ могут быть прописаны совершенно другие коды ОКВЭД!

Как узнать, работают ли налоговые каникулы в вашем регионе? Изучите законодательство, а лучше — обратитесь в инспекцию ФНС, где вам всё разъяснят.

Резюме

Давайте подытожим: кто может попасть под освобождение от уплаты налогов. Это индивидуальный предприниматель, который:

  • зарегистрировался впервые после вступления в силу РЕГИОНАЛЬНОГО закона о введении нулевой ставки;
  • занимается производственной, научной или социальной деятельностью (подробный перечень ОКВЭДов нужно искать в нормативных актах субъекта РФ);
  • применяет упрощённую или патентную систему налогообложения;
  • удовлетворяет всем требованиям по ограничению предельного дохода и числа наёмных работников.

Некоторые диванные «эксперты» ругают законопроект о налоговых каникулах. Мол, работает он не для всех, бремя налогов всё равно большое, лучше бы налоги и взносы отменили совсем и т.д. Такие люди склонны постоянно ругать государство. При этом они не обращают внимания, что:

  • В России одна из самых низких налоговых ставок для предпринимателей (сравнивая с Европой).
  • Наличие льгот — лучше, чем их полное отсутствие. Всё-таки определённой доле ИП (пусть и небольшой) они пойдут на пользу.

Готов выслушать ваше мнение в комментариях! Дискуссии приветствуются.

Налоговые каникулы для ИП – виды деятельности

Некоторые категории предпринимателей имеют право не платить налог на доходы при открытии ИП. Давайте разберемся кто имеет право на льготу, какое время предприниматель будет освобожден от уплаты налога и как оформить каникулы.

Понятие Налоговых каникул

Налоговые каникулы представляют собой государственную меру поддержки предпринимателей, которые впервые зарегистрировались и начали вести деятельность. НК означают, что Вы не будете платить налог на совокупный доход в течение первых двух лет, после регистрации ИП.

Законодательство о каникулах

В налоговом кодексе РФ есть статья 346.20, в пункте четвертом которой указано на то, что каждый субъект федерации может установить ставку налога по УСН или патента равную нулю. Если региональные власти решают воспользоваться правом на льготу для предпринимателей, то издается соответствующий закон. К примеру в Оренбургской области есть закон от 28.04.2015 № 3105/843-V-ОЗ , который вводит само право применения НК и устанавливает перечень видов деятельности, подпадающих под эту норму. Если Вы хотите проверить есть ли в вашем регионе закон о НК, Вы можете это сделать на сайте Федеральной налоговой службы.

★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Условия применения каникул

К сожалению, НК не могут быть применены всеми предпринимателями. Для того, чтобы обладать правом применения каникул, Вы должны отвечать некоторым требованиям. К числу условий применения каникул по налогам относятся следующие:

  • Предприниматель должен работать в социальной, научной или производственной сфере;
  • ИП должно быть впервые зарегистрировано только после того, как субъект федерации издал соответствующий закон о каникулах;
  • ИП должен находится на упрощенной системе налогообложения или уплачивать патент на деятельность.

Это три главные условия для того, чтобы ставка по применяемому налогу (УСН или патент) была равна нулю.

Важно! По итогам налогового периода доля доходов от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применялась налоговая ставка в размере 0 процентов, в общем объеме доходов от реализации товаров (работ, услуг) должна быть не менее 70 процентов.

Виды деятельности, подпадающие под право использовать каникулы

Перечень видов деятельности для целей применения НК устанавливает каждый субъект федерации, как правило этот перечень указан в соответствующем региональном законе и включает в себя такие категории:

Система налогообложения Перечень видов деятельности
Упрощенная система налогообложения Растениеводство, рыболовство, животноводство, производство пищевых продуктов, производство машин и оборудования, производство мебели, обработка втор.сырья, научные исследования и разработки, представление социальных услуг, дошкольное и дополнительное образование для детей, металлургическое и химическое производство и другие.
Патент Услуги по уходу за детьми и больными, проведение занятий по спорту и физ-ре, различные услуги производственного характера, художественный и народных промысел изделий.

Срок НК при применении УСН

НК могут быть применены предпринимателем в течение двух налоговых периодов и начинают применяться со дня регистрации ИП. Так как налоговым периодом по упрощенной системе налогообложения признается календарный год, то при применении УСН НК будут действовать 2 года после регистрации.

Пример.

ИП Петров был впервые зарегистрирован в Оренбурге в июне 2016 года и сразу подал уведомление о применении УСН. Он осуществляет производство подсолнечного масла. ИП Петров имеет право применения НК в 2016 т 2017 годах, то есть ставка налога по УСН в этих налоговых периодах равна 0.

Срок налоговых каникул при применении патентной системы налогообложения

При применении патента НК могут быть использованы не более двух налоговых периодов в течение двух лет. Это значит, что НК применяются на две выдачи патента. Налоговым периодом при применении патента является срок, на который выдан патент. Этот срок может быть любой в пределах от 1 месяца до 12 месяцев. Таким образом, если Вы два раза оформите патент на срок по 1 месяцу, то налоговые каникулы составят для Вас лишь2 месяца, поэтому если Вы хотите сэкономить как можно больше при применении НК, то патент нужно оформлять сразу на 12 месяцев.

Как оформить каникулы

Документальное оформление каникул никак не производится. Если Вы имеете право на применение нулевой ставки, Вы обязаны в декларации за период НК указать реальную сумму доходов и расходов, а в поле декларации «налоговая ставка» указать значение, равное нулю. Подтверждать право применения НК тоже никак не нужно. Налоговая инспекция сама проверит вид деятельности по ЕГРИП и узнает можете ли Вы применить нулевую ставку.

Выводы

Правом использовать НК, а соответственно нулевую ставку налога на УСН или патенту, могут воспользоваться далеко не все предприниматели. Для этого:

  • они должны быть впервые зарегистрированы с момента вступления в силу регионального закона о каникулах;
  • они должны применять упрощенную систему налогообложения или патент,;
  • предприниматели должны осуществлять свою деятельность в определенной сфере.

Каждый субъект федерации вправе самостоятельно решать вводить ли право на применение НК в свое регионе и принимать соответствующие законы, регламентирующие это право.

Часто задаваемые вопросы

Вопрос: Могу ли я применять НК, если мой вид деятельности указан как попадающий под это право в региональном законе, но я уже был зарегистрирован как ИП ранее, а потом закрылся?

Ответ: Вы можете применять НК, если Вы открыли ИП впервые после вступления в силу регионального закона. Таким образом, если закон вступил в силу 01.01.2015, а Вы были ИП до этого срока, а после 01.01.2015 года зарегистрировались впервые, то Вы имеете право на НК.

Вопрос:Должен ли я сообщить в налоговую инспекцию о том, что я хочу воспользоваться правом на НК?

Ответ: Вы не должны оповещать инспекцию о Вашем намерении. Если Вы имеете право использовать эту льготу, то Вы указываете в декларации о доходах ставку налога равную нулю.

Вопрос: Могу ли я воспользоваться правом на каникулы, если я применяю ЕНВД?

Ответ: Вы можете воспользоваться НК только в отношении налога по УСН или патента. Причем если Вы совмещаете УСН или патент с ЕНВД, то Вы уплачиваете налог по ЕНВД, а налог по УСН или патенту не платите только в том случае, если доля доход УСН больше 70%.

Похожих постов не найдено

Комментариев нет, будьте первым кто его оставит