Справка о подтверждающих документах: валютный контроль, ожидаемый срок справке подтверждающих документах

Содержание
  1. Справка о подтверждающих документах: валютный контроль
  2. Валютный контроль
  3. Образец заполнения справки о подтверждающих документах
  4. Валютный контроль
  5. Справка о подтверждающих документах (СПД)
  6. Справка о подтверждающих документах сроки предоставления в 2018 году
  7. Нормативные документы для валютного контроля
  8. Справка о подтверждающих документах сроки предоставления в 2018 году
  9. [attention]Что такое ожидаемый срок
  10. Справка о подтверждающих документах сроки предоставления в 2018 году штраф
  11. Сроки предоставления справки о подтверждающих документах
  12. Валютный контроль и сроки предоставления документов
  13. Валютный контроль 2018: изменения, новые правила
  14. Ошибочное указание ожидаемого срока в справке о валютных операциях
  15. Справка о подтверждающих документах: как не нарушить правила валютного контроля
  16. Кто и кому должен предоставлять СПД?
  17. Где взять бланк справки?
  18. Как заполнить СПД?
  19. В какие сроки предоставляется справка?
  20. Что будет за задержку СПД?
  21. Как исправить справку 0406010?
  22. Всегда ли нужно подавать СПД?

Справка о подтверждающих документах: валютный контроль

​Образец заполнения справки о подтверждающих документах

Каждая российская компания имеет право использовать в своей деятельности денежные средства иностранных государств. Однако такой возможности корреспондирует обязанность предприятия представлять соответствующую отчетность по установленной форме, составным элементом которой является справка о подтверждающих документах. Валютный контроль без указанного бланка невозможен.

Валютный контроль

Согласно статье 140 ГК РФ на территории России допускается использование иностранных денежных средств. При этом такие действия должны строго соответствовать обязательным условиям, установленным в Федеральном законе от 10.12.2003 N 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле».

Следует подчеркнуть, что указанный закон не предусматривает подачу субъектами предпринимательской деятельности справки о подтверждающих документах.

Данный пробел восполнен Центробанком РФ в Инструкции от 04.06.2012 № 138-И . Как следует из содержания пункта 1.5 указанного выше документа, одной из форм учета действий с иностранными деньгами, совершаемыми резидентами, является информация о подтверждающих документах по валютному контролю. Официальная форма доступна по ссылке ниже. Также ее можно получить с применением справочно-правовой системы «Консультант Плюс».

Отличительными особенностями указанного формуляра является следующее:

  • он заполняется только в случае изготовления паспорта сделки;
  • используется при осуществлении операций, не являющихся расчетами (например, ввозе или вывозе товара, цессии и т.д.).

Форма изготавливается в единственном экземпляре, который и передается в уполномоченную кредитную организацию.

Скачать официальный бланк справки о подтверждающих документах

Образец заполнения справки о подтверждающих документах

Пунктом 9.2 Инструкции Центробанка РФ от 04.06.2012 № 138-И определено, что оформленный надлежащим образом бланк и прилагаемые к нему документы должны быть представлены в уполномоченную кредитную организацию в определенный момент времени.

Указанные критерии являются не произвольными, а строго регламентируются законодательством РФ и зависят от даты оформления подтверждающих бланков либо от момента проставления на них отметок таможенных органов. Важно помнить, что в любом случае срок представления справки о подтверждающих документах составляет 15 рабочих дней с факта наступления одного из двух указанных событий.

Следует учесть, что для правильного определения момента начала исчисления пятнадцатидневного периода следует ориентироваться на одно из нижеуказанных событий:

  • наиболее поздняя дата подписания документа;
  • момент его вступления в силу;
  • день его составления при отсутствии вышеназванной информации;
  • число ввоза или вывоза товара, отраженное в подтверждающем формуляре.

Помимо сказанного выше, определяющее значение для исполнения обязанности по валютному контролю имеет правильное заполнение всех разделов справки о подтверждающих документах при экспорте или импорте.

Приложением № 5 к Инструкции Центробанка РФ от 04.06.2012 № 138-И не только утверждена типовая форма справки, но также введен в действие алгоритм ее заполнения.

Надо помнить, что во все поля и разделы формуляра следует вносить информацию согласно с требованиями ЦБ РФ.

Среди обязательных к заполнению реквизитов Банк России назвал раздел «признак поставки» в справке о подтверждающих документах. В данном знакоместе при внесении в графу «4» кодов 01_3, 01_4, 02_3, 02_4, 03_3, 03_4, 04_3, 04_4, 15_3, 15_4 следует отражать один из нижеуказанных показателей:

  • «1» — в случае, когда российское лицо исполняет обязательства по авансу от иностранной структуры;
  • если нерезиденту предоставлена отсрочка, то в разделе 9 справки надо записать «2»;
  • значение «3» проставляется при исполнении иностранным лицом обязанности в счет аванса;
  • цифра «4» означает коммерческий кредит в пользу резидента.

Несколько в ином порядке следует оформлять знакоместо «ожидаемый срок» в справке о подтверждающих документах. Данное поле формируется только при наличии в разделе 9 шифра «2» и отражения в графе «4» кодов видов подтверждающих документов 01_3, 02_3, 03_3, 04_3, 15_3.

С образцом формуляра можно ознакомиться по ссылке ниже.

Скачать образец заполнения справки о подтверждающих документах

Валютный контроль

Курс валют ЦБ РФ
24.09.2015
USD 00.0000 0.000
EUR 00.0000 0.000
GBP 00.0000 0.000

Справка о подтверждающих документах (СПД)

Справка о подтверждающих документах (СПД) — ещё один документ валютного контроля предоставляется только если платеж проводится по паспорту сделки!

СПД формируется на документ, подтверждающий факт выполненных работ или поставленных товаров. В банк СПД и подтверждающий документ предоставляются одновременно (кроме таможенной декларации — её предоставлять не надо). Срок предоставления СПД очень заковыристый — не позднее 15 рабочих дней с даты окончания месяца, в котором был оформлен (подписан) подтверждающий документ. Обратите внимание, что датой подтверждающего документа является последняя указанная в нем дата — это может быть дата составления, подписания, в крайнем случае — дата заверения документа вашим директором (например, написать «Копия верна», подпись директора, печать фирмы и дата). Это дает нам шикарную возможность избежать штрафов за несвоевременное предоставление документов. Все мы знаем, какой бардак с документами обычно творится в компаниях, в связи с чем подписанный акт можно выцепить только через несколько месяцев после его составления. В этом случае смело подписываем нужную нам дату под подписью руководителя, пересканируем акт и отправляем в валютный контроль банка.

Иногда бывают случаи, когда нерезиденты отказываются подписывать акты выполненных работ, ссылаясь на то, что эти архаизмы есть только в России. В этом случае подтверждающим документом может являться счет. Только данный факт нам надо прописать в письме, которое мы, если вы помните, писали, когда оформляли паспорт сделки. Опять же не забываем, чтобы дата счета (который является подтверждающим документом) была соответствующей и мы не просрочили предоставление СПД!

При оплате или получении платежей по факту, лично я, чтобы не запутаться, предоставляю СВО со счетом и СПД с актом одновременно. При предоплате, особенно если её платим мы, нужно быть очень внимательными и не забыть предоставить СПД до срока, указанного в графе «Ожидаемый срок» в соответствующей справке о валютных операциях!

Не забываем, что в конечном итоге, при закрытии ПС, у вас общая сумма всех СВО должна быть равна общей сумме всех СПД!

Итак, начинаем оформлять СПД. Скачиваем форму СПД на сайте банка или берем форму из Инструкции Банка России от 04.06.2012 N 138-И, либо оформляем в специальной форме в «Клиент-Банке» вашего банка, если таковая существует.

«Наименование резидента» — ваше наименование полностью.

«Паспорт сделки» — номер ПС

«Номер подтверждающего документа» — номер акта, таможенной декларации, счета либо иного документа, являющегося подтверждающим. Если номер нет, ставим БН.

«Дата подтверждающего документа» — последняя дата, указанная в документе (дата составления или подписания) в формате ДД.ММ.ГГГГ

«Код вида подтверждающего документа — берем из справочника.

«Сумма» — сумма подтверждающего документа. Вот кажется, что это простая графа, но не тут-то было:) Часто в актах указывается сумма с НДС, а проводя платеж, мы платим сумму без НДС, а НДС уплачиваем в бюджет РФ. В этом случае в СПД мы указываем сумму без НДС. Либо, как в случае, если нам платит казахский партнер, например, делается акт на сумму с учетом корпоративного налога, который казахи платят в свой бюджет, а нам, соответственно, платят на сумму этого налога меньше. В общем, при заполнении СПД не забываем главное правило — в итоге по паспорту сделки общая сумма СВО должна быть равна общей сумме СПД!

«Код и сумма в единицах валюты контракта» — как заполнять эти поля, я подробно писала в разделе «Справка о валютных операциях».

«Признак поставки» — показывает, фактически, предоплата это или оплата по факту. Ставится одна из цифр:

1 — нерезидент заплатил нам аванс; 2 — нерезидент платит нам по факту

3 — мы заплатили нерезиденту аванс; 4 — мы платим нерезиденту по факту.

«Ожидаемый срок» — заполняется в том случае, если в графе «Признак поставки» стоит цифра 2, а код подтверждающих документов 01_3, 02_3, 03_3, 04_3 или 15_3. Данная графа заполняется в формате ДД.ММ.ГГГГ. Рассчитывается исходя из условийоплаты, прописанных в договоре. Обратите внимание, что данная дата не должна быть меньше, чем дата платежа, иначе это уже будет просрочка и штраф! Чтобы избежать подобных неприятностей, поставьте в акте дату подписания таким образом, чтобы не только не нарушить срок предоставления подтверждающего документа в банк, но и не нарушить условия оплаты по договору. Очень вас выручит, если вы перед подписанием проверите договор с нерезидентом и в условиях оплаты пропишете, что оплата производится через определенное количество дней с даты подписания акта (а не с даты составления, или с даты выставления счета). Тогда вы сами сможете поставить на акте нужную вам дату подписания.

Если вы заполняете графу «Ожидаемый срок», то в разделе «Примечания» обязательно надо пояснить каким образом и на основании какого документа вы этот срок рассчитали (пункт и номер договора).

Категорически советую собрать все данные по паспорту сделки в единую форму, чтобы потом не запутаться.

Справка о подтверждающих документах сроки предоставления в 2018 году

Нормативные документы для валютного контроля

Справка о подтверждающих документах при экспорте

Сроки предоставления документов в банк

Нормативные документы для валютного контроля

В ст. 4 закона «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10.12.2003 № 173-ФЗ указаны составные части валютного законодательства, применяемого в Российской Федерации. К нему относятся:

  • в первую очередь сам закон № 173-ФЗ;
  • другие законы, например «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» от 07.08.2001 № 115-ФЗ;
  • постановления Правительства РФ;
  • международные договоры России;
  • нормативные акты органов госвласти.

Цифровое обозначение отражено в справочнике валют.

Столбец «Признак поставки» необходим для указания направления финансовой операции и варианта исполнения обязательств по оплате, которых всего четыре:

  1. Получение авансового платежа от нерезидента РФ.
  2. Оплата иностранным агентом по факту сделки.
  3. Осуществление предоплаты резидентом.
  4. Фактическая оплата нерезиденту РФ.

В поле «Ожидаемый срок» отражается информация, если в качестве признака поставки была указана оплата нерезидентом по факту (второй вариант) и представлены подтверждающие документы определенных категорий: от 01_3 до 04_3, а также 15_3. Что касается даты, то она определяется условиями контракта.

При отражении ожидаемого срока обязательно заполняется поле «Примечание».

Справка о подтверждающих документах сроки предоставления в 2018 году

[attention]Что такое ожидаемый срок

В валютных операциях — это графа 11. Заполняется она исходя из информации, которая указана в контракте о крайней дате, когда нерезидент должен выполнить свои обязательства или срок истечет. Указывая данный срок, нужно еще прибавить нужный срок для ввоза продукции на территорию Российской Федерации.

Если же в контракте нет его, то данная дата должна быть высчитана резидентом.

Если налоговое законодательство не будет соблюдаться и нарушится, то счет нарушителя может быть заблокирован.

В подтверждающих документах эта дата определяется по условиям, в которых происходило выполнение того или иного контракта.

При этом банки являются валютными агентами и обязаны выполнять контрольные мероприятия в отношении своих клиентов, осуществляющих валютные операции.

Часть 7 статьи 23 ФЗ № 173 обязывает их отчитываться перед ЦБ РФ и другими компетентными органами об операциях с валютой, которые совершаются организациями и гражданами с использованием открытых у них счетов. При этом банки в силу требований части 1 статьи 23 ФЗ № 173 наделены правом получения от своих клиентов информации, касающейся легальности выполняемых ими валютных операций и обслуживания принадлежащих им банковских счетов.

Исчерпывающий список операций, на которые распространяется такой контроль, обозначен в части 9 статьи 1 ФЗ № 173.

Справка о подтверждающих документах сроки предоставления в 2018 году штраф

Изменения С 01.01.2018 года

Отменено требование о предоставлении справки о валютных операциях. Но сохранено требование о предоставлении документов для подтверждения валютных операций в сроки не позднее 15 рабочих дней после даты зачисления иностранной валюты на транзитный счет резидента, указанной в уведомлении уполномоченного банка.

Предоставление справки о подтверждающих документах для валютного контроля (СПД

До 1 января 2018 года

Действовала обязанность предоставить заверенную печатью и подписью СПД в уполномоченный банк в случае исполнения обязательств по внешнеэкономическому контракту (поставки товара) не позднее 15 рабочих дней по истечению месяца, в котором:

  • товар прошел таможенный контроль.

N 181-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления»Инструкция Банка России от 16.08.2017 N 181-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления» Инструкция распространяется на резидентов, являющихся юридическими лицами (за исключением кредитных организаций и Внешэкономбанка), физическими лицами, являющимися индивидуальными предпринимателями или лицами, занимающимися в установленном законодательством РФ порядке частной практикой, и на нерезидентов, за исключением физических лиц.

Когда СПД не требуется

Индивидуальных предпринимателей и представителей юрлиц часто интересует вопрос — нужна ли справка о подтверждающих документах, если нет паспорта сделки? Узнаем, что говорит об этом законодательство:

  1. Справка не предоставляется, если ПС закрывается в результате уступки прав требования.
  2. Если операция беспаспортная, тогда соответствующая графа СПД остается пустой, либо в ней ставится отметка «б/н».

Сроки предоставления справки о подтверждающих документах

Инструкция ЦБ диктует достаточно четкие временные рамки, в которые должны укладываться компании при предоставления требуемых бумаг по валютному контролю, в том числе и СПД.

При наличии таможенной декларации СПД следует подавать в течение 15 дней после прохождения таможни.

Так, при ввозе (вывозе) товаров подтверждающими документами являются таможенная декларация (либо заявление на условный выпуск), а также коммерческие, товаросопроводительные, перевозочные или иные аналогичные документы. При выполнении работ или оказании услуг в качестве подтверждением будут акты приема-передачи, счета-фактуры, бухгалтерские и иные бумаги.

Пункт 9.4 Инструкции позволяет организации заключить соглашение, согласно которому обязанность по оформлению СПД будет возложена на обслуживающий банк. При этом от организации требуется лишь своевременная подача подтверждающих документов.

Валютный контроль и сроки предоставления документов

Сроки представления учетных форм (СВО и СПД) и прилагаемых к ним документов также определяется Инструкцией.

Если же нет, то графа остается пустой.

  • В обязательном порядке указывается наименование, номер и дата составления документа, который служит основанием для формирования справки. Это может быть декларация, счет либо любая другая официальная финансовая бумага.
  • В качестве кода документа необходимо указывать обозначение, которое определяется в соответствии с 138-й Инструкцией.
  • Сумма сделки, на которую составляется справка о подтверждающих документах, обязательно должна прописываться два раза. Первый – в валюте самого финансового договора, а второй – в российских рублях.
  • Направление оплаты утверждается в графе «Признаки поставки».

Это может быть предоплата, аванс, оплата по факту и т. д.

  • В любой справке о подтверждающих документах обязательно указываются коды стран, в которых осуществляется прием и отправка.
  • Валютный контроль 2018: изменения, новые правила

    • не обеспечившего возврат в срок сумм авансов, перечисленных иностранному контрагенту в счет неосуществленной поставки (п.

    Сначала заполняется заголовочная часть формы. В графе «Наименование банка УК» необходимо указать полное или фирменное название банковского учреждения, куда предоставляется справка.

    В поле «Наименование резидента» прописывается название юридического лица, при этом обязательно отражается его организационно-правовая форма. Если бланк заполняется индивидуальным предпринимателем или физическим лицом, занимающимся частной практикой, то в графе пишутся фамилия, имя и отчество. Ниже указывается дата составления СПД в международном формате, если банк не требует иного.

    Примечание: с 1 марта 2018 года исчезла графа «номер паспорта сделки», так как этот документ был отменен.
    На учет банковскими структурами ставятся непосредственно сами контракты.

    Далее заполняется поле «Уникальный номер контракта».

    Ошибочное указание ожидаемого срока в справке о валютных операциях

    Если я правильно поняла, то СВО с ошибкой Вы предоставили своевременно, а доп.соглашений, изменений в условиях Договора с нерезидентом не было. Открытый вопрос: какие сроки исполнения работ были указаны в Договоре?

    На истину не претендую, выскажу только свое частное мнение.

    1. Согласно п. 2.9, п. 3.15 Инструкции № 138-И Банка России поле «Признак корректировки» заполняется при изменении сведений, содержащихся в принятой уполномоченным банком справке о валютных операциях (за исключением изменения сведений об уполномоченном банке или о резиденте), когда резидент в срок не позднее 15 рабочих дней после даты оформления документов, подтверждающих такие изменения, представляет в уполномоченный банк новую справку о валютных операциях, заполненную в порядке, установленном приложением 1 к настоящей Инструкции, и содержащую скорректированные сведения (далее — корректирующая справка о валютных операциях), с приложением документов, подтверждающих такие изменения.
    Датой оформления указанного в настоящем пункте документа, подтверждающего такие изменения, является наиболее поздняя по сроку дата его подписания или дата вступления его в силу либо в случае отсутствия этих дат — дата его составления.
    В иных случаях вышеозначенное поле СВО не заполняется.

    Таким образом, изменение в контракте срока выполнения работ повлекло бы необходимость корректировки в графе 11 справки о валютных операциях ожидаемого максимального срока исполнения нерезидентом обязательств по контракту, а Ваша организация в срок не позднее 15 рабочих дней после даты оформления изменений к контракту, предусматривающих изменение срока выполнения работ, должна была бы представить в уполномоченный банк новую справку о валютных операциях, в противном случае она могла бы быть привлечена к административной ответственности в соответствии с ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ.
    Представляется, что если не было документов, подтверждающих изменения сведений в поданной СВО, то составление и представление именно корректирующей СВО не соответствует нормам Инструкции № 138-И.

    2. В рассматриваемом случае административный орган может вменить Вашему обществу в вину совершение административного правонарушения, объективная сторона которого состоит в несоблюдении установленного порядка представления форм учета и отчетности по валютным операциям, в качестве противоправного деяния расценивая неправильное заполнение графы 11 СВО.
    В ситуации, которую представляется возможным рассматривать по аналогии, имеются разъяснения суда, что неправильное указание в графах СВО соответствующих сведений не является нарушением установленного порядка представления форм учета и отчетности по валютным операциям и не образует объективную сторону правонарушения, предусмотренного частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ, а может расцениваться лишь как нарушение правил составления указанной справки (см. Постановления ФАС Дальневосточного округа от 19.01.2010 N Ф03-7783/2009, от 14.09.2010 N Ф03-6035/2010, где речь идет о неправильном заполнении графы 6 СВО).
    Объективной стороной состава административного правонарушения, предусмотренного частью 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, является несоблюдение установленных порядка представления форм учета и отчетности по валютным операциям, нарушение установленного порядка представления подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, нарушение установленных правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или паспортов сделок.
    Т.е. речь идет о несоблюдении установленных порядка или сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям и правил оформления паспортов сделок (глава 6 Инструкции № 138-И). Правила оформления СВО (Порядок заполнения справки о валютных операциях приведен в Приложении 1 к Инструкции № 138-И) в перечне нарушений по части 6 ст. 15.25 КоАП РФ не упоминаются.

    3. Пунктами 18.1, 18.2.1 Инструкции N 138-И предусмотрено, что представленные резидентом справки о валютных операциях проверяются сотрудником уполномоченного банка при списании резидентом денежных средств в срок не позднее рабочего дня после даты их представления в уполномоченный банк.
    В случае надлежащего заполнения и оформления указанных справок уполномоченный банк в этот же срок принимает справки: на бумажном носителе проставляет на каждой странице дату их принятия и подпись ответственного лица и печать уполномоченного банка (далее — дата принятия); в электронном виде проставляет дату принятия и электронную подпись ответственного лица (далее — дата принятия) и направляет резиденту принятые справки в срок, согласованный с резидентом (п. 18.4 Инструкции № 138-И).
    Однако, в случаях, если представленные резидентом справки заполнены и (или) оформлены с нарушением установленных Инструкцией требований, а также, если информация, указанная в них, не соответствует сведениям, содержащимся в представленных резидентом документах, на основании которых заполнены справки, уполномоченный банк в соответствии с пунктом 18.5 Инструкции N 138-П возвращает резиденту непринятые справки, а также документы, на основании которых заполнены справки, расчетный документ по валютной операции с указанием даты возврата и причины отказа в их принятии. При отрицательном результате проверки расчетного документа по валютной операции указанный расчетный документ не принимается к исполнению уполномоченным банком.

    Как я понимаю, авансовый платеж у Вас прошел без осложнений, а в учете имеется справка о валютной операции, которая была проверена на соответствие нормам валютного законодательства и принята валютным контролем банка без замечаний к правильности оформления. Данное обстоятельство также обоснованно может быть принято во внимание судом при решении вопроса о соблюдении Вашей организацией требований законодательства.

    Справка о подтверждающих документах: как не нарушить правила валютного контроля

    • Ирина Соколова

    Справка о подтверждающих документах (СПД) – инструмент, применяемый государством для учета валютных операций в рамках валютного контроля. Основное предназначение справки – подтверждение обоснованности платежей в иностранных деньгах, осуществляемых резидентами РФ. В качестве агента валютного контроля банк обязан отслеживать операции своих клиентов на предмет соответствия законодательству, выявлять неправомерные сделки и передавать полученную информацию вышестоящим органам.

    Кто и кому должен предоставлять СПД?

    Кому и в каких случаях необходима справка о подтверждающих документах, порядок и сроки ее предоставления – эти и другие вопросы, связанные с контролем валютных операций, регламентируются Инструкцией ЦБ РФ №138-и. Прежде всего данные положения касаются организаций – участников ВЭД, юридических и физических лиц, производящих платежи в валюте по контрактам в адрес зарубежных контрагентов и в связи с собственной деятельностью за пределами страны. При этом обязанность получать разрешение на такие сделки возлагается только на резидентов – организаций и граждан, действующих на территории и под юрисдикцией РФ:

    • юрлиц, занимающихся импортно-экспортными операциями;
    • юрлиц и ИП, оказывающих услуги и выполняющих работы за рубежом;
    • некоммерческих организаций, совершающих расчеты с иностранными партнерами.

    Оформив паспорт сделки на договор с заграничным контрагентом в выбранном подразделении банка, резидент обязан обосновать валютные транзакции справкой о подтверждающих документах, поданной вместе с обозначенными в ней бумагами. СПД формируется на документ, удостоверяющий факт поставки товара или оказания услуг по контракту с нерезидентом (акт выполненных работ, счет на оплату и т.д.). Приняв справку, банк подшивает ее в досье по валютным операциям.

    Где взять бланк справки?

    Для оформления СПД существует специальная форма 0406010, разработанная ЦБ РФ — органом, уполномоченным осуществлять валютный контроль. Но поскольку паспорт сделки открывается в определенном банковском отделении, бланк справки о подтверждающих документах для валютного контроля логично запрашивать там же.

    Типовая форма 0406010 приведена в Приложении №5 к Инструкции ЦБ от 04.06.2012 N 138-И, ее можно взять для заполнения, если обслуживающий банк не предъявляет особенных требований к оформлению документа. Как правило, шаблоны справок в разных банках, хоть и незначительно, но отличаются, например, «шапкой», в которой содержатся наименование и реквизиты конкретной кредитной организации.

    Документ, оформленный на «чужом» бланке, могут и не принять: заранее узнайте, можно ли скачать «правильный» шаблон на официальном сайте финансового учреждения или заполнить форму СПД в интернет-банке для юрлиц. Все операции по одному валютному договору нужно осуществлять только в том отделении, где было получено разрешение на сделку: именно там проводилась паспортизация, там же находится досье, и через это же подразделение оформляются валютные транзакции.

    Как заполнить СПД?

    Порядок составления справки прописан все в той же 138-й Инструкции:

    1. Если вы взяли бланк непосредственно в банке, скорее всего, «шапку» вам заполнять не придется. В типовом шаблоне в поле «Наименование банка» нужно вписать полное название кредитной организации и номер отделения. Общепринятые сокращения допускаются.
    2. Дата составления справки по умолчанию указывается в международном формате «ГГГГ.ДД.ММ.», если банк не просит по-иному.
    3. Наименование резидента – здесь вносится название организации. Для НКО – только полное, для коммерческих юрлиц допустимо краткое обозначение, для ИП – ФИО без сокращений, паспортные данные и номер регистрационного свидетельства.
    4. В поле «Паспорт сделки» — номер ПС, если сделка беспаспортная – не заполняется.
    5. В графе «Подтверждающий документ» — номер документа (акта, счета, декларации), на который оформляется справка, и его дата в формате «ДД.ММ.ГГГГ». Указывается дата, проставленная в документе последней, — если их несколько (например, составление и подписание произошло в разное время).
    6. В столбце «Код документа» – обозначение вида документа, включающее цифры и нижнее подчеркивание, взятое из справочника 138-й Инструкции.
    7. Сумма сделки указывается дважды: в валюте подтверждающего документа и в валюте договора. Код валюты – цифровое обозначение в соответствии со справочником валют.
    8. Поле «Признак поставки» предназначено для указания направления оплаты и способа исполнения финансовых обязательств: по факту или по предоплате. Возможные варианты: 1 – получен аванс от нерезидента; 2 – нерезидент совершил оплату по факту; 3 – внесена предоплата от резидента; 4 – оплата нерезиденту по факту.
    9. Графа «Ожидаемый срок» заполняется при условии признака поставки «2» и следующих видов подтверждающих документов: от 01_3 до 04_3, 15_3. Дата устанавливается в стандартном формате и рассчитывается на основе условий контракта: она должна быть не раньше даты платежа по договору, иначе будет расцениваться как просрочка.
    10. При указании ожидаемого срока в графе «Примечания» необходимо пояснить, каким образом этот срок определен, со ссылкой на документ-основание.
    11. В поле «Код страны» вносится цифровой код государства – грузоотправителя или получателя, необходимые коды берутся из справочника.
    12. Достоверность информации скрепляется подписями руководителя фирмы-резидента и ее главбуха.

    В какие сроки предоставляется справка?

    Справка о подтверждающих документах имеет четкие сроки предоставления, зафиксированные Инструкцией 138-И:

    1. Если на груз имеется таможенная декларация, СПД подается не позднее 15 рабочих дней от даты, указанной в ней. Бывает, что документ «проштампован» несколько раз, то есть товар не сразу прошел через таможню, тогда за точку отсчета берется последняя дата. Фактическое время поступления товара к грузополучателю в данном случае значения не имеет.
    2. При отсутствии таможенной декларации срок в 15 дней начинает отсчитываться с 1 числа месяца, следующего за месяцем таможенного оформления.

    Несоблюдение указанных сроков грозит резиденту штрафными санкциями. Основная ошибка, которую допускают организации – новички в валютных контрактах, — недопонимание разницы между таможенной и коммерческой датой доставки груза, в результате чего происходит просрочка с подачей формы 0406010.

    Что будет за задержку СПД?

    Не предоставленная или задержанная справка о подтверждающих документах является нарушением валютного законодательства. Для резидентов, запоздавших с подачей СПД и приложений к ней, предусмотрена административная ответственность в виде штрафов, дифференцированных по времени просрочки (ст.15.25 КоАП):

    • до 10 дней – для юрлица штраф 5 – 15 тыс. руб., для ИП и должностных лиц – 0,5 – 1 тыс. руб.;
    • 10 – 30 дней – штрафы 20 – 30 тыс. руб. и 2 – 3 тыс. руб. соответственно;
    • свыше 30 дней – 40 – 50 тыс. руб. организациям и 4-5 тыс. руб.- ИП.

    Некорректное оформление справки или нарушение срока ее хранения чревато такими же штрафами, как при задержке с документами на месяц и более. Бумаги, относящиеся к валютным сделкам, хранить нужно не менее 3-х лет.

    Как исправить справку 0406010?

    СПД может быть отклонена банком по следующим основаниям:

    • информация, указанная в справке, не соответствует данным подтверждающих документов;
    • необходимые приложения к справке не предоставлены или их пакет не полон.

    В случае, если документы не приняты, организация обязана исправить все замечания и подать весь комплект заново. Уведомить резидента о том, что СПД придется переделать, кредитная организация должна в течение 3-х дней с момента подачи.

    Возможна ситуация, когда в уже помещенную в валютное досье справку необходимо внести корректировки. Например, зарубежный контрагент задерживается с оплатой, не подписывает акт выполненных работ, а следовательно, если ожидаемый срок не передвинуть, то произойдет нарушение правил валютного контроля. Корректировка делается в срок 15 дней с момента вступления в силу документов, подтверждающих изменения в совершенной сделке, путем подачи новой формы 0406010 с пометкой в поле «признак корректировки».

    Всегда ли нужно подавать СПД?

    Существуют условия, освобождающие резидента от подачи справки по валютной сделке:

    • пунктами контракта предусмотрено регулярное внесение фиксированных платежей (как пример – плата за аренду, лизинг);
    • паспорт сделки ликвидируется в связи с переуступкой долга третьему лицу;
    • резидент уполномочил обслуживающий банк самостоятельно формировать справку на основании предоставленных организацией подтверждающих документов.

    Поручить финансовому учреждению заботу о подготовке справки для валютного контроля можно при заключении договора на расчетно-кассовое обслуживание или позже, подав соответствующее заявление.

    Похожих постов не найдено

    Комментариев нет, будьте первым кто его оставит