Заключили агентский договор с физ лицом какие налоги должны заплатить, налоги агентскому договору физическим лицом

Содержание
  1. Заключили агентский договор с физ лицом какие налоги должны заплатить
  2. Какие налоги нужно платить с суммы агентского вознаграждения?
  3. Бесплатная юридическая помощь
  4. Имею Право
  5. Какие налоговые последствия для ООО, выступающим агентом физ лица
  6. Агентский договор с физическим лицом налогообложение в 2019 году
  7. Агентский договор: принципал физическое лицо
  8. Какие платежи нужно сделать за физлицо, работающее на ИП по агентскому договору?
  9. Налогообложение по агентскому договору: особенности и порядок учета
  10. Налоги по агентскому договору с физическим лицом
  11. Какие платежи нужно сделать за физлицо, работающее на ИП по агентскому договору?
  12. Агентский договор с физическим лицом налогообложение в 2019 году
  13. advocatus54.ru
  14. Агентский договор с физическим лицом
  15. Налогообложение агентского договора с физическим лицом в 2019
  16. Налогообложение агентского договора
  17. Налогообложение по агентскому договору: особенности и порядок учета
  18. Агентский договор с физическим лицом, налогообложение в 2019 году
  19. Налоги агентский договор с физическим лицом на поиск клиентов
  20. Отчет агента физическое лицо как агент по агентскому договору
  21. Договор оферты с физическим лицом налогообложение
  22. Агентский договор: риски, о которых надо знать бухгалтеру
  23. Налогообложение по агентскому договору: особенности и порядок учета
  24. Особенности обложения налогами и сборами
  25. Агентский договор как способ ухода от налогообложения
  26. Нужно ли нашей организации удерживать сумму налога НДФЛ по агентскому договору с физическим лицом?

Заключили агентский договор с физ лицом какие налоги должны заплатить

· Сентябрь 16, 2019

Какие налоги нужно платить с суммы агентского вознаграждения?


Согласно п. 24 Правил ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утв. Постановлением Правительства РФ от 02.12.2000 N 914, индивидуальные предприниматели, осуществляющие предпринимательскую деятельность в интересах другого лица по агентским договорам, регистрируют в книге продаж счета-фактуры, выставленные принципалу на сумму своего вознаграждения.

В то же время рекомендуется иметь ввиду, что индивидуальный предприниматель является плательщиком НДС не во всех случаях.

Бесплатная юридическая помощь

Но на протяжении всего года уходил от взятых на себя обещаний. 10 февраля 2019 года Агент (я) получил от Принципала уведомление о расторжении договора задним числом (31 декабря 2015 года).При имеющейся задолженности в пользу Агента (24 804) — согласно Акта сверки Принципала от 19 января 2019 года.

Агент написал претензию Принципалу по этому поводу. Но письменного ответа от Принципала не последовало. Был лишь телефонный звонок от Принципала в котором он отрицал факт отправки от его имени уведомления о расторжении, сказав, что это возможно ошибка бухгалтера Надежды,выразив своё желание работать дальше.

Договор подряда с физическим лицом: какие налоги и взносы платить в 2019 году Рекомендация: Как составить и сдать декларацию по форме 3-НДФЛДекларация по форме 3-НДФЛ нужна в двух случаях.

Первый из них: когда гражданин должен заплатить налог с полученных им доходов самостоятельно, то есть без участия работодателя.

Имею Право

По ст. 1005 ГК агент может принять ответственность на себя и работать с третьим лицом от своего имени, но за счет заказчика.

Другой вариант — от имени последнего и за его счет.

Для работодателя, конечно, будет выгодным обязательно отразить отдельным пунктом срок действия соглашения, чтобы избежать неожиданных последствий.

В ст. 1007 ГК определены возможные ограничения во взаимоотношениях. Так, например, ограничением может быть обязательство нанимателя не заключать других (в данной деятельности) соглашений.

Какие налоговые последствия для ООО, выступающим агентом физ лица

МоскваОбщаться в чате

Добрый день, мы ООО и хотим оказывать продавать услуги физ лица как агенты через свой сайт (как пример — репетиторство) Какие налоговые последствия для нас это повлечет?

Доход вашего ООО — вознаграждение, предусмотренное агентским договором. С него вы и будете платить налог в зависимости от применяемой в ООО системы налогообложения. То есть нужно платить налог на прибыль и НДС или налог на УСН.

Имеете. Вы имеете право заключать договор с любыми правоспособными лицами.

Агентский договор с физическим лицом налогообложение в 2019 году


Если агентским договором не предусмотрено иное, к отчету Агента должны быть приложены необходимые доказательства расходов, произведенных Агентом за счет Принципала.Таким образом, документально подтверждать услуги Агента по агентскому договору будут отчеты Агента с указанием списка заключенных договоров от имени и за счет принципала с приложением копий заключенных договоров.Принципал обязан уплатить Агенту вознаграждение в размере и в порядке, установленных в агентском договоре (ст. 1006 ГК РФ).Если агентский договор будет заключен с физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, расходы в виде его вознаграждения, в соответствии с п. 21 ч. 2 ст. 255 Налогового кодекса РФ, могут учитываться в составе расходов на оплату труда.Кроме того, вознаграждение, выплачиваемое Агенту — физическому лицу, признается для организации объектом обложения страховыми взносами (ч.

1 ст. 7 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ

«О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования»

. 2 ч. 3 ст. 9 Закона N 212-ФЗ)

Агентский договор: принципал физическое лицо

Вопрос Подскажите, пожалуйста, информацию по такому вопросу: Мы являемся компанией-агентом на УСН.

Из вышеизложенного следует, что организация-агент не является налоговым агентом и, соответственно, не имеет установленных для налоговых агентов обязанностей по исчислению, удержанию и перечислению в бюджет налога на доходы физических лиц.

При этом согласно подпункту 1 пункта 1 и пункту 2 статьи 228 Кодекса физические лица, получающие вознаграждение от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных договоров гражданско-правового характера, самостоятельно исчисляют суммы налога, подлежащие уплате в соответствующий бюджет, в порядке, установленном статьей 225 Кодекса.

(Письмо Минфина России от 25.06.2014 N 03-04-06/30465, Письмо Минфина России от 15.01.2013 N 03-04-06/4-8) Обязанности начислить страховые взносы на доход физического лица у организации также нет, т.к. организация не является источником дохода этого физического лица.

Агентский договор — агент действует от своего имени, но за счет принципала, по НДС четко прописано агент обязан передать принципалу копии счетов-фактур, а для целей налогового учета нужно….

  • Подскажите пожалуйста, мы приобретаем оборудование за границей у производителя , но оплата будет проходить через 3 лицо, которое тоже является нерезидентом. Это 3 лицо оплатит оборудование сразу , а….
  • Возможен ли такой договор? есть ли риски? Если нет, то прошу показать корреспонденцию счетов и образец договора и отчета.

    Мы выступаем в качестве агента, который ищет арендаторов на стенды….

  • С сотрудника излишне удержан и перечислен в бюджет НДФЛ. Переплату сотруднику вернут, а как быть с НДФЛ в бюджете? ✒ По общему правилу налоговый агент, который излишне удержал из….
  • Просмотров: 961 Назад Вперед

    Какие платежи нужно сделать за физлицо, работающее на ИП по агентскому договору?

    Таким образом, за работников, оформленных по трудовому договору, работодатель уплачивает 30% страховых взносов, а по ГПД — 27,1%.

    В отношении уплаты НДФЛ Налоговый агент (ИП или организация от которых налогоплательщик получил доход) обязан перечислить в бюджет НДФЛ в размере (ст.226 НК РФ): 13% — если работник-резидент РФ (п.1 ст. 224 НК РФ); 30% — если нерезидент РФ (п.3 ст.

    224 НК РФ) Никаких иных платежей с выплат сотруднику по ГПД, включая НДС, не предусмотрено.

    9 декабря 2019 Ниа Эти 27.1% высчитывать от вознаграждения полученного от общего дохода, считая деньги заработанные агентом? Или уже с моего дохода? Т.е., например, 25.000 руб оборот сделал АГЕНТ — и я ему плачу 10.000 руб., из которых высчитываю 1.300 руб НДФЛ и в итоге у него на руках 8.700 руб.

    А у меня 15.000 руб заработанные мои.

    И я получается с этих 15.000 руб должен платить 27.1 % — ИЛИ от 25.000 руб (ОБЩИЙ ДОХОД)? Я должен платить 27.1%?

    Налогообложение по агентскому договору: особенности и порядок учета

    Иногда датой признания дохода считается день подачи отчета, но это не всегда корректно. Хотя агент может предоставить услугу в течение одного налогового периода, а отчет по нему — в последующем.

    Агентские договора заключаются на продолжительные сроки, часто они распространяются на несколько отчетных периодов. Вознаграждение агенту может также быть выплачено несколько раз. Поэтому агент обязан сам определить, к какому налоговому периоду отнести начисленное ему вознаграждение (п.

    Все действия агента по агентскому договору, вызывают налоговые последствия для принципала, так как агент занимается реализацией товаров и услуг принципала. Все доходы от реализации принадлежат их владельцу, то есть принципалу.

    Когда агентом приобретается что-нибудь для принципала, расходы на покупку производит принципал. По ст.

    Выступает ли «ООО» налоговым агентом по агентскому договору с физ лицами?

    В связи с этим для получения необходимой информации по указанному в обращении вопросу в соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 32 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) следует обратиться в налоговый орган по месту жительства (учета).

    Одновременно сообщаем следующее. Согласно пунктам 1 и 2 статьи 226 Кодекса налоговыми агентами признаются, в частности, индивидуальные предприниматели, являющиеся источником выплаты доходов налогоплательщику, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога на доходы физических лиц осуществляются в соответствии со статьями 214.3, 214.4, 214.5, 214.6, 226.1, 227 и 228 Кодекса.

    Налоги по агентскому договору с физическим лицом

    Какие платежи нужно сделать за физлицо, работающее на ИП по агентскому договору?

    Таким образом, за работников, оформленных по трудовому договору, работодатель уплачивает 30% страховых взносов, а по ГПД — 27,1%. В отношении уплаты НДФЛ Налоговый агент (ИП или организация от которых налогоплательщик получил доход) обязан перечислить в бюджет НДФЛ в размере (ст.226 НК РФ): 13% — если работник-резидент РФ (п.1 ст.

    А у меня 15.000 руб заработанные мои.

    Агентский договор с физическим лицом налогообложение в 2019 году

    1 — 2 ст. 1008 Гражданского кодекса РФ в ходе исполнения агентского договора Агент обязан представлять Принципалу отчеты в порядке и в сроки, которые предусмотрены договором. Если агентским договором не предусмотрено иное, к отчету Агента должны быть приложены необходимые доказательства расходов, произведенных Агентом за счет Принципала.Таким образом, документально подтверждать услуги Агента по агентскому договору будут отчеты Агента с указанием списка заключенных договоров от имени и за счет принципала с приложением копий заключенных договоров.Принципал обязан уплатить Агенту вознаграждение в размере и в порядке, установленных в агентском договоре (ст.

    Выступает ли «ООО» налоговым агентом по агентскому договору с физ лицами?

    Ответ: МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПИСЬМО от 9 ноября 2015 г.

    В связи с этим для получения необходимой информации по указанному в обращении вопросу в соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 32 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) следует обратиться в налоговый орган по месту жительства (учета).

    Одновременно сообщаем следующее. Согласно пунктам 1 и 2 статьи 226 Кодекса налоговыми агентами признаются, в частности, индивидуальные предприниматели, являющиеся источником выплаты доходов налогоплательщику, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога на доходы физических лиц осуществляются в соответствии со статьями 214.3, 214.4, 214.5, 214.6, 226.1, 227 и 228 Кодекса.

    advocatus54.ru

    Первый из них: когда гражданин должен заплатить налог с полученных им доходов самостоятельно, то есть без участия работодателя.

    При этом отчитаться в такой ситуации по форме 3-НДФЛ обязательно в строго установленные сроки.*И второй случай, когда понадобится заполнить форму 3-НДФЛ: гражданин хочет частично возместить из бюджета сумму уплаченного налога. Например, ту, которая соответствует расходам, потраченным им на обучение, лечение или на покупку собственного жилья.

    Иначе говоря, если гражданин желает заявить о социальном и имущественном вычетах. Для такой добровольной сдачи конкретных сроков нет.

    Принципал оплатил только окладную часть, а она в три раза меньше.4) Уведомление о расторжении задним числом.

    Агентский договор с физическим лицом

    Ведь гражданское законодательство не содержит на этот счет никаких ограничений.

    4 ст. 226 НК РФ). Сумму НДФЛ, которую организация удержала у физического лица (агента) при выплате ему дохода, необходимо перечислить в бюджет не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату этого дохода (п. 6 ст. 226 НК РФ)

    Налогообложение агентского договора с физическим лицом в 2019

    Внимание До этого момента переводил деньги на топливную корпоративную карту (2 000 р.

    С выплат гражданам по гражданско-правовым договорам о выполнении работ (оказании услуг) удерживайте НДФЛ, поскольку в этом случае организация признается налоговым агентом* (подп.

    6 п. 1 ст. 208 НК РФ, ст.226 НК РФ, письма Минфина России от 13 января 2014 г.

    № 03-04-06/360 и от 7 ноября 2011 г. № 03-04-06/3-298).И даже в том случае, если в гражданско-правовом договоре предусмотреть, что НДФЛ должен уплатить сам гражданин, от обязанностей налогового агента организация освобождена не будет, поскольку такие условия договора будут являться ничтожными* (ст.

    168 ГК РФ, письма Минфина России от 28 декабря 2012 г.

    № 03-04-05/10-1452 и от 25 апреля 2011 г.

    №03-04-05/3-292). Налог удержите с выплат как резидентам, так и нерезидентам.

    Налогообложение агентского договора

    Различают две разновидности агентского договора: когда агент в отношениях с третьими лицами действует от своего имени (в таком случае применяются нормы Гражданского кодекса, регулирующие договор комиссии) и когда он действует от имени принципала (к этим отношениям применяются положения о договоре поручения). Разумеется, нормы Гражданского кодекса, касающиеся поручения или комиссии применяются, если это не противоречит существу агентского договора.

    Так сказано в статье 1011 ГК РФ.

    Сразу отметим, что для целей налогообложения прибыли не имеет значения, от чьего имени выступает агент.

    Важно, что в любом случае он совершает возложенные на него договором действия за счет принципала. Это правило реализуется через обязанность принципала возместить агенту суммы, израсходованные им на исполнение указанных действий.

    Налогообложение по агентскому договору: особенности и порядок учета

    То есть вырученные от продажи деньги поступают на счета принципала за вычетом агентского вознаграждения.

    Для агента, использующего метод начисления, важную роль для налогообложения прибыли играет момент признания дохода. День реализации товара или услуги, вне зависимости от того, когда именно деньги за них поступают агенту, становится датой получения дохода (п. 3 ст.271 НК). Иногда датой признания дохода считается день подачи отчета, но это не всегда корректно.

    Хотя агент может предоставить услугу в течение одного налогового периода, а отчет по нему — в последующем. Агентские договора заключаются на продолжительные сроки, часто они распространяются на несколько отчетных периодов.

    Вознаграждение агенту может также быть выплачено несколько раз.

    Поэтому агент обязан сам определить, к какому налоговому периоду отнести начисленное ему вознаграждение (п.

    Агентский договор с физическим лицом, налогообложение в 2019 году

    Действия исполнителя осуществляются в разных сферах деятельности (юридической, экономической и др.), от имени и за средства агента, или от имени, по поручению и за средства принципала. Данный договор предполагает, что агент обязан по договору совершать различные действия юридического и фактического характера в интересах заказчика.

    Агентом может выступать как юридическое, так и физическое лицо. При заключении агентского договора с физическим лицом в 2019 году возникают налоговые последствия.

    Порядок налогообложения мы подробно рассмотрели выше.

    Организации может потребоваться выполнение услуг различного характера, в этом случае у нее есть выбор: принять штатного сотрудника или заключить посреднический договор.

    Налоги агентский договор с физическим лицом на поиск клиентов

    Агентский договор или агентские услуги — это деятельность в пользу третьего лица и по его поручению. Агентский договор на поиск клиентов с физическим или юридическим лицом. Next Перечень видов деятельности на патент для ИП на 2017-2018 годы. Где можно об этом почитать подробнее, кроме ст. 226 гл. Агентский договор: налоговый и бухгалтерский учет. Агентский договор на поиск клиентов — соглашение, в согласии с которым агент (одна сторона) принимает за вознаграждение обязательство проводить поиск клиентов по поручению принципала (другой стороны).

    При заключения агентского договора на поиск клиентов заказчиком услуг выступает принципал, а его задания обязуется выполнять агент.

    Уплачивать налоги из собственных средств налоговый агент не вправе.

    Однако, как правило, результаты поиска оказываются неудовлетворительными, ведь посреднические услуги — абстрактное понятие.

    Если же вам нужен агентский договор с юр. лицом или ИП, то его можно подредактировать. Мы хотим заключить агентский договор с представителем поставщика (физическом лицом), на оказание услуг по привлечению клиентов (лизингополучателей) с целью последующего заключения с ними договоров лизинга/аренды. Гражданин — агент предпринимателем не является. Заключение агентского договора на поиск клиентов в 2018 году.

    Отчет агента физическое лицо как агент по агентскому договору

    Агентский договор с физическим лицом, налогообложение в 2017 году. Агентский договор с физическим лицом как правовая форма работы.

    Направления обслуживания клиентов — физических лиц. Организация-продавец заключила агентский договор с физическим лицом.

    Поэтому им достаточно удобно пользоваться для привлечения физических лиц к поиску клиентов и др. В агентском договоре на поиск покупателей услуг необходимо указать конкретный перечень услуг, в отношении которых работает агент. Агентский договор между юридическим лицом и физическим лицом Заключение агентского договора на поиск клиентов в 2018 году Агентский договор между юридическим лицом и физическим лицом. ООО на УСН Доходы заключило агентский договор с ИП на ЕНВД на поиск грузоотправителей и реализацию транспортных услуг, по этому Агентский Договор между ИП (принципиал) и физическим лицом (агент).

    В большинстве случаев агентский договор такого рода предполагает поиск агентом клиентов, являющихся физическими лицами и/или Бухгалтерские проводки в соответствии с договорами на поиск клиентов записываются на основании отчета исполнителя. То есть ИПН удерживается с физического лица — нерезидента по ставке 20% (ст. 194 НК РК). Каким образом может осуществляться работа по нему и как сделать так. чтобы сотрудничество по нему было выгодно для обоих сторон?

    Агентский договор с физическим лицом налогообложение в 2018 году. АГЕНТСКИЙ ДОГОВОР (на привлечение клиентов для организации юридического обслуживания). Previous Как составить агентский договор с физическим лицом на оказание посреднических услуг. Вопрос: Организация заключила с гражданином агентский договор на поиск покупателей. Заключение договора обязует посредника выполнять определенные действий (проведение и совершение сделок, поиск агентов для покупки или продажи продукции и другие действия). Предприятие собирает платежи с населения и перечисляет деньги поставщикам в рамках агентского договора с управляющей компанией. В данном случае Вы можете заключить с этим физическим лицом либо договор о возмездном оказании услуг, либо агентский договор.

    Агентский договор и соглашение → Агентский договор с физическим лицом по привлечению клиентов на курорт. Посреднические услуги ОКВЭД — пользователи интернета нередко формируют такие запросы. Плюсы агентского договора с физическим лицом для Например, поиск клиентов, заключение с ними договоров на покупку товаров или оказания услуг. Какие платежи нужно сделать за физлицо, работающее на ИП по агентскому договору? Договор поручения (физическому лицу на поиск контрагента). Трудовой договор. лицом для другого лица, оказание услуг одним лицом другому лицу — на безвозмездной основе.

    Организация заключила с гражданином агентский договор на поиск покупателей. Найденые документы по теме «агентский договор на поиск клиентов». Компания заключила агентский договор с физическим лицом на оказание услуг, а именно: поиск и привлечение клиентов для размещения в гостиничных номерах. По привлечению клиентов для Принципала (Агентство интернет маркетинга). Имеет ли право самозанятый гражданин работать с клиентами из любого региона РФ? Как облагаются налогами агентские договоры с физическими и юридическими лицами С физическим лицом.

    Договор оферты с физическим лицом налогообложение

    Форма документа: Агентский договор с обязанностью агента осуществлять поиск клиентов и заключать с ними договоры от своего имени 2.1.1. Уже будет заключен договор с банком, в наличии будет устройство для оплаты картой. Две агентские схемы, способные вдвое снизить налоги и страховые взносы.

    Агентское соглашение используют в тех случаях, когда Налогообложение При заключении договора между компанией и физическим лицом именно юридическое лицо берет на себя все обязанности налогового агента по вычету НДФЛ. Уплата сумм налога должна производиться исключительно с выплат физическим лицам. Например, поиск клиентов, заключение с ними договоров на покупку товаров или оказания услуг. Поэтому факт оплаты НДС зависит от выбранной формы налогообложения. Для целей настоящего Договора применяются следующие термины: Клиент — любое физическое или юридическое лицо, желающее заключить с Принципалом Договор. Заключение агентского договора на поиск клиентов в 2019 году. В малом бизнесе агентский договор с физическим лицом просто незаменим, так как дает возможность нанимателю без включения сотрудника в штат привлечь его в исполнению самых При этом непреложным правилом есть периодичность отчетов физ. лица в финансовом плане. Образец договора абонентского обслуживания адвоката с физическим лицом.

    Две агентские схемы, способные вдвое снизить налоги и страховые Оформление агентского договора с физическим лицом в 2018 году. Агентский договор между юридическим лицом и физическим лицом. 2.5 Договор подряда с физическим лицом: какие налоги и взносы платить в 2018 году. Постоянным клиентам предоставляются скидки на юридические услуги при продлении договора на следующий год. Агентский договор по поиску покупателей товара с физическим лицом. В текст агентского соглашения нужно вносить различные аспекты в зависимости от вида поручений Образец любого соглашения включает сведения о лицах, которые вступают в договорные отношения. С физ. лицами такой договор можно заключать?

    Агентский на поиск клиентов Агентский договор на поиск клиентов — соглашение, в согласии с которым агент (одна сторона) принимает за вознаграждение обязательство проводить поиск клиентов по поручению принципала (другой стороны). Агентский договор на выполнение услуг также может быть заключен с физическим лицом в роли исполнителя.

    Агентский договор: риски, о которых надо знать бухгалтеру

    Агентский договор (по модели договора поручения; с условием об обязательном заключении субагентского договора). Договор подряда с физическим лицом: какие налоги и взносы платить в 2019 году Рекомендация: Как составить и сдать декларацию Агентский договор с физическим лицом налогообложение в 2019 году. Агентский договор с физическим лицом налогообложение в 2017 году.

    Шаблон Договора на поиск клиентов: Центральные параметры. Коммерческому предприятию, не зависимо от того, открыто оно недавно или же существует уже длительное время, требуются аналитические услуги, подбор персонала профессионалами, эффективное размещение рекламы. Агентский договор — специальное соглашение, в рамках которого оказывается оказание услуг агентом, выступающим в роли исполнителя клиенту. ИП привлекает физ. лицо по агентскому договору для поиска клиентов, выплачивая соответствующее вознаграждение. Образец агентского договора с физическим лицом. Агентским договором может быть предусмотрено обязательство принципала не заключать аналогичных агентских договоров с другими агентами Субагент не вправе заключать с третьими лицами сделки от имени лица, являющегося принципалом по агентскому договору. Агентский договор с физическим лицом: налогообложение в 2019 году.

    Ему проще найти компанию и с ней составить договор. Что такое агентский договор заключенный с физическим лицом? При составлении договоров подряда с физическим лицом мы руководствуемся интересами нашего Клиента и выстраиваем права и обязанности сторон договора подряда с физическим лицом так, что бы интересы нашего клиента были максимально защищены. Какие налоги должна платить организация с вознаграждения физического лица-агента за оказание услуг в поисках покупателей. Так работодатель, заключив с физическим лицом договор гражданско-правового характера, может не соблюдать ограничения по штату Налогообложение по трудовому договору. ИП — это физическое лицо, а человека взять в аренду нельзя. В связи с этим вопрос: законно ли положение данного подпункта и какие есть способы снятия налогообложения с физ. лица в данном случае?

    1.0.3 Re: Налоги физ. лица, работающего по агентскому договору.

    Как официально сдать квартиру в аренду в Москве и какой платить налог?

    Налогообложение по агентскому договору: особенности и порядок учета

    Агентский договор — это консенсуальный, взаимный и возмездный акт, согласно которому агент обязуется производить действия в пользу принципала, а принципал – оплачивать эти действия.

    Налоговый учет таких договоров имеет свои отличительные свойства. Для начисления налогов неважно, действует агент от имени принципала или от своего. По условиям договора принципал обязуется компенсировать агенту все расходы. Они выплачиваются отдельно от агентского вознаграждения и к нему отношения не имеют (ст. 1001 ГК). Стороной агентского договора может выступать как физическое, так и юридическое лицо.

    Особенности обложения налогами и сборами

    У агента

    По соглашению агент должен предоставлять принципалу подробный отчет. Если условиями договора не уточняется порядок предоставления отчетности, то агент делает это по мере выполнения пунктов договора или после его полной реализации.

    При исчислении налога на прибыль обязательно наличие документов о расходах. Они прилагаются к отчету. Эти расходы, возмещаемые принципалом, имеют важное значение при его налогообложении.

    Не начисляется налог на прибыль на следующие поступления агенту (пп. 9 п. 1 ст. 251 НК РФ):

    • Товары, поступившие от принципала для дальнейшей их продажи.
    • Возмещенные принципалом затраты агента.
    • Денежные поступления за поставленные товары и услуги. Они принадлежат принципалу, их владельцу.

    Товар отгружается агенту исключительно для дальнейшей передачи их третьим лицам. По агентскому договору агент предоставляет только посреднические услуги, никаких других доходов, кроме собственного вознаграждения, он не имеет. Поэтому налогами облагается только его вознаграждение.

    Вознаграждение может быть перечислено на счета агента принципалом, либо агент вправе самостоятельно удержать его из выручки, поступившей после реализации товара, прежде чем передать эти средства принципалу. То есть вырученные от продажи деньги поступают на счета принципала за вычетом агентского вознаграждения.

    Для агента, использующего метод начисления, важную роль для налогообложения прибыли играет момент признания дохода. День реализации товара или услуги, вне зависимости от того, когда именно деньги за них поступают агенту, становится датой получения дохода (п. 3 ст.271 НК).

    Иногда датой признания дохода считается день подачи отчета, но это не всегда корректно. Хотя агент может предоставить услугу в течение одного налогового периода, а отчет по нему — в последующем.

    Агентские договора заключаются на продолжительные сроки, часто они распространяются на несколько отчетных периодов. Вознаграждение агенту может также быть выплачено несколько раз. Поэтому агент обязан сам определить, к какому налоговому периоду отнести начисленное ему вознаграждение (п. 2 ст.»271).

    У принципала

    Все действия агента по агентскому договору, вызывают налоговые последствия для принципала, так как агент занимается реализацией товаров и услуг принципала. Все доходы от реализации принадлежат их владельцу, то есть принципалу.

    • Когда агентом приобретается что-нибудь для принципала, расходы на покупку производит принципал.
    • По ст. 316 НК агент после завершения отчетного периода, в котором были совершены сделки и операции, не позднее 3 дней, обязан оповестить принципала об этом с точным указанием даты реализации.
    • Если принципалом применяется метод начисления, то именно по этому отчету он определяет доход на дату реализации.

    Агентом также предоставляются все документы по расходам, так как они должны быть обоснованными. Обычно к расходам принципала относят:

    • Сумму вознаграждения, выплачиваемого агенту.
    • Расходы, сделанные агентом вместо принципала и компенсируемые принципалом.

    Обоснование расходов важно для принципала для законного понижения размера прибыли для обложения налогом на сумму этих затрат. Все расходы агента по факту становятся расходами принципала, он обладает правом производить их учет в таком порядке, как будто бы производил их самостоятельно, без посредника.

    Самостоятельные расходы, производимые агентом, имеют значение при методе начисления. Доходы должны быть признаны в том периоде, к которому они относятся, при этом дата оплаты не имеет значения.

    С физическим лицом

    При заключении агентских договоров с физическими лицами принципал обязан осуществлять за него отчисления по налогам и сборам, потому что принципал относится к налоговым агентам по НДФЛ. Вознаграждение вносится как расходы на оплату труда. Срок перечисления зависит от того, каким образом производится расчет с физлицом.

    • Если физическое лицо является налоговым резидентом, ставка налогообложения составляет 13%. Налог исчисляется и выплачивается с вознаграждения на следующий день после выплаты вознаграждения. Это регламентировано ст. 226 НК РФ. После завершения отчетного периода предоставляется справка 2-НДФЛ.
    • С суммы агентского вознаграждения также вычитываются страховые взносы в ПФР и на ОМС. Взносы по нетрудоспособности и материнству не выплачиваются.
    • По п.1 ст.156 НК налоговой базой становится полный размер вознаграждения агента за оказанные услуги по агентскому соглашению. Включаются любые другие доходы, поступившие при осуществлении операций по агентскому соглашению.

    Конкретных указаний на перечень налогооблагаемых доходов в НК не имеется, но суммы, полученные агентом за оказанные посреднические услуги по реализации товара или услуги по цене выше оговоренной в договоре, относятся к доходу.

    Агентское вознаграждение, удержанное агентом от средств, зачисленных на его счет покупателями, считается предоплатой, поэтому это считается моментом определения налоговой базы по НДС.

    С нерезидентом

    Все обязанности по налогообложению должна взять на себя компания-юридическое лицо, если, например, компания заключает сделку с физическим лицом. Работодатель становится налоговым агентом по НДФЛ, удерживает с наемного работника подоходный налог с дальнейшим перечислением его в казну.

    Согласно НК РФ по агентскому договору с физлицом, которое не является резидентом, ставка НДФЛ составляет 30% от всех видов поступлений на счет иностранца. Максимальная сумма не может превышать 50% выплат. Деньги перечисляются в бюджет в день выплаты.

    Если местом реализации услуг нерезидента является Россия, работодатель обязан исчислять и выплатить НДС. И в этом случае плательщиком налога является нерезидент, но определить налоговую базу, исчислить, удержать и перевести в бюджет обязан отечественный заказчик.

    НДС удерживается из следующих услуг: маркетинг, информационные услуги, консультации, если заказчик этих услуг находится на территории РФ. Контроль над выплатой НДС лежит на том банке, который обслуживает данный договор, поэтому на его адрес необходимо переслать платежное поручение.

    Если услуги предоставляются вне пределов РФ, то резидент не обязан перечислять НДС, но должен отправить специальное письмо в валютный отдел банка.

    Особые случаи

    Оказание медицинских услуг через посредника возможно только по договорам комиссии или агентирования по комиссионному соглашению. Посредник всегда выступает от своего имени, но за счет комитента (принципала). Все документы также выписываются от имени принципала.

    Если принципал является плательщиком НДС, то посредник обязан выставить ему счет-фактуру для расчета НДС с предъявлением к оплате суммы налога. Если принципал не является плательщиком НДС, при наличии соответствующего соглашения, можно обойтись без выставления счета-фактуры.

    При применении общей системы налогообложения прибылью считаются комиссионные вознаграждения, уплачиваемые комиссионерам за оказанные услуги. Они относятся к прочим расходам, связанным с производственной деятельностью (п. 1 ст.264 НК).

    Налоги при заключении агентских договоров с такси зависят от статуса таксиста. При составлении договора с таксистом-физическим лицом нужно указать вознаграждение таксистов или % от суммы поступления, который будет передаваться таксисту. Требуется составить декларацию УСНО в отношение дохода агента на сумму его вознаграждения.

    Агентский договор как способ ухода от налогообложения

    Самым распространенным способом снизить налоговое бремя становится продажа товаров через лиц, применяющих упрощенную систему. Это дает возможность не начислять налог на прибыль и НДС на торговый оборот, вместо него применяют единый налог с объектом «Доходы минус расходы».

    Для реализации схемы оптовый продавец производит реализацию всей продукции или ее части через упрощенцев. При этом у упрощенцев имеются ограничения (ст. 346.13 НК):

    • по сумме доходов;
    • по остаточной стоимости;
    • по численности работников.

    Для преодоления этих ограничений достаточно применить метод дробления бизнеса, то есть сотрудничать с несколькими фирмами-упрощенцами. Такие субъекты собирают максимальную часть прибыли по сделкам, от которой выплачивается единый налог 15% (в отдельных регионах он может быть 5% согласно п.2 ст. 346.20 НК).

    Применяется объект «Доходы» с налогом 6%. Можно одновременно использовать два варианта объекта: у некоторых агентов выбрать «Доходы», а у других – «Доходы минус расходы». Этот метод может быть невыгоден покупателям, которые выплачивают НДС. Но даже если количество покупателей–неплательщиков НДС составит 10% от всего оборота товаров, расходы при дроблении приносят доход.

    • Можно привлечь компании с помощью систем скидок, отсрочек оплаты и так далее. Привлечение клиентов, не выплачивающих НДС – довольно трудная задача. Легче всего их найти в среде продажи потребительских товаров. На таких клиентов можно выйти даже при заключении сделок с покупателями-плательщиками НДС. Они помогают привлечь покупателей, сами одновременно становятся агентами или субагентами. Потребуется таким агентам и субагентам выделить вознаграждение или дополнительную выгоду.
    • Еще один вариант значительного снижения НДС и налога на прибыль – это перенос оборотов за баланс путем перехода на УСН. Это выражается в том, что вместо продажи, компания становится посредником между внешними контрагентами и начинает применять УСН.
    • Суть состоит в том, что доход, ранее получаемый от торговых надбавок, теперь приходит в форме агентского вознаграждения. При этом поступает дополнительный доход в виде оплаты делькредере. С таких доходов исчислять и выплачивать НДС и налог на прибыль не требуется.
    • Применяется также агентская схема с принципалом-нерезидентом, имеющим двух агентов: один по его поручению приобретает товары, другой – продает. Уплаты налога на прибыль не предусмотрено, так как у нерезидента нет представительства в РФ, а значит и имущества. Однако удерживать НДС обязательно. Но если поставить нерезидента на налоговый учет в России, то удастся перенести бремя уплаты НДС на него с учетом вычетов.
    • Помогает снизить полученную прибыль введение различных затратных механизмов. Например, в продажах можно использовать лиц для содействия в привлечении или возврате средств, поиска контрагентов, использовать коллекторские услуги.
    • Выручку от оптовой реализации можно представить, как выручку от розничной. Это помогает не уплачивать НДС и налог с прибыли с оборотов оптовой продукции.

    Оптимизация налогов при АД описана в данном видео:

    Нужно ли нашей организации удерживать сумму налога НДФЛ по агентскому договору с физическим лицом?

    Здравствуйте. Наша организация планирует заключить агентский договор с физическим лицом.

    1. Должны ли мы удерживать из суммы агентского вознаграждения НДФЛ и перечислять его в соответствующие фонды?

    2. Так же интересует облагается ли эта сумма агентского вознаграждения налогу с ФОТ.

    3. Есть ли какие-либо законные способы избежать этих выплат нашей организацией? Если да, то какие?

    Ответы юристов ( 3 )

    Согласно ст.226 НК РФ

    4. Налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налоганепосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате.

    Удержание у налогоплательщика начисленной суммы налога производится налоговым агентом за счет любых денежных средств, выплачиваемых налоговым агентом налогоплательщику, при фактической выплате указанных денежных средств налогоплательщику либо по его поручению третьим лицам. При этом удерживаемая
    сумма налога не может превышать 50 процентов суммы выплаты.

    Это обязанность вашей организации удержать НДФЛ при выплате вознаграждения физлицу по ГРП договорам.

    1. По первому вопросу: п.1 и п.2 ст.226 — да должны.

    1. Российские организации, индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также обособленные подразделения иностранных организаций в Российской Федерации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, указанные в пункте 2 настоящей статьи, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога, исчисленную в соответствии со статьей 224 настоящего Кодекса с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей. Налог с доходов адвокатов исчисляется, удерживается и уплачивается коллегиями адвокатов, адвокатскими бюро и юридическими консультациями.

    2. Исчисление сумм и уплата налога в соответствии с настоящей статьей производятся в отношении всех доходов налогоплательщика, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями 214.1, 214.3, 214.4, 214.5, 227, 227.1 и 228 настоящего Кодекса с зачетом ранее удержанных сумм налога.

    2. По второму вопросу:

    п. 21 ч. 2 ст. 255 НК РФ:

    К расходам на оплату труда в целях настоящей главы относятся, в частности:

    21) расходы на оплату труда работников, не состоящих в штате организации-налогоплательщика, за выполнение ими работ по заключенным договорам гражданско-правового характера (включая договоры подряда), за исключением оплаты труда по договорам гражданско-правового характера, заключенным с индивидуальными предпринимателями;

    Статья 7. Объект обложения страховыми взносами для плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам
    1. Объектом обложения страховыми взносами для плательщиков страховых взносов, указанных в подпунктах «а» и «б» пункта 1 части 1 статьи 5 настоящего Федерального закона, признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые плательщиками страховых взносов в пользу физических лиц в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг, по договорам авторского заказа, в пользу авторов произведений по договорам об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательским лицензионным договорам, лицензионным договорам о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства, в том числе вознаграждения, начисляемые организациями по управлению правами на коллективной основе в пользу авторов произведений по договорам, заключенным с пользователями (за исключением вознаграждений, выплачиваемых лицам, указанным в пункте 2 части 1 статьи 5 настоящего Федерального закона). Объектом обложения страховыми взносами для плательщиков страховых взносов, указанных в подпункте «а» пункта 1 части 1 статьи 5 настоящего Федерального закона, признаются также выплаты и иные вознаграждения, начисляемые в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования.

    3. Законных нет. Самый лучший и экономичный
    вариант в будущем — это заключать гражданско-правовой договор с
    Индивидуальным предпринимателем, так как ИП уплачивает налоги и страховые
    взносы самостоятельно.

    Похожих постов не найдено

    Комментариев нет, будьте первым кто его оставит