Образец письма налоговую предоставлении информации, образец письма налоговую предоставлении информации

Содержание
  1. Письмо-запрос
  2. Кто составляет письмо-запрос
  3. Кому адресовать
  4. Как составить письмо-запрос
  5. Как оформить и отправить письмо-запрос
  6. Сроки ответа на письмо-запрос
  7. Письмо-запрос о предоставлении информации
  8. Письмо-запрос о предоставлении документов
  9. Письмо-запрос в налоговую
  10. Письмо-запрос в банк
  11. Письмо-запрос акта сверки
  12. Письмо-запрос подтверждения информации
  13. Сопроводительное письмо в налоговую
  14. Содержание
  15. Как написать сопроводительное письмо в налоговую
  16. Образец сопроводительного письма в налоговую
  17. Письмо в налоговую
  18. Письмо о предоставлении информации
  19. Структура письма
  20. Как писать?
  21. Образец письма-запроса о предоставлении документов
  22. Образец письма-запроса о предоставлении информации
  23. Образец письма-запроса о разъяснении
  24. Как написать запрос в ИФНС, чтобы уточнить расчет налога
  25. Составляем письмо-запрос: образцы и принципы оформления
  26. Запрос в налоговый орган о подтверждении права применять упрощенную систему налогообложения
  27. Запрос в налоговую инспекцию о предоставлении учредительных документов юридического лица
  28. Термины документооборота
  29. Требования к сопровождению
  30. Письмо-запрос
  31. Образец сопроводительного письма к документам в налоговую
  32. Электронный документооборот
  33. Запросы в ФНС России и налоговые инспекции
  34. Как правильно составить пояснения на требования налоговой
  35. Когда нужно предоставить пояснения
  36. Порядок составления
  37. Как составить: требования к образцу
  38. Виды: готовые примеры по распространенным ситуациям
  39. Что будет если не ответить на запрос
  40. Ответ на требование о представлении документов
  41. Когда инспекция может запросить документы?
  42. Составляем ответ на требование

Письмо-запрос

Письмо-запрос – особая форма делового послания, которое составляется в тех случаях, когда одна заинтересованная сторона желает получить от второй стороны какую-либо информацию. Составляться запрос может по самым разным поводам, с целью получения:

  • прайс-листов,
  • документов,
  • сведений о товарах и услугах,
  • скидках и акциях,
  • сроках поставки или оплаты и другой информации.

Письма-запросы могут являться началом долгого плодотворного сотрудничества, а также, в случае уже налаженных деловых связей хорошим методом воздействия на партнеров при их слишком медленной или недостаточно эффективной работе.

Письмо-запрос несколько похож на письмо-просьбу, но их основное различие в том, что запрос имеет более официальный и строгий характер и может касаться только тех аспектов, которые имеют прямое отношение к функциональной деятельности фирмы.

Кто составляет письмо-запрос

Письмо должно быть написано от лица организации, при этом автором послания может выступать любой сотрудник компании, являющийся специалистом именно в той области, по которой направляется запрос. Главное условие: он обязан действовать исключительно в интересах работодателя.

Если письмо составляется не самим руководителем, а кем-либо из подчиненных, его необходимо согласовать с вышестоящим начальством (во избежание дальнейших споров, конфликтов и недоразумений).

Письма с пометкой «лично в руки» составляются, как правило, непосредственно директором организации на имя руководителя адресата аналогичного уровня. В этом случае они не должны вскрываться никем кроме самого получателя.

Кому адресовать

Письмо-запрос может быть адресован какому-то конкретному человеку, например директору компании-партнера, менеджеру какого-либо подразделения, специалисту в какой-либо отрасли и т.д. В этом случае при обращении нужно использовать эпитет «Уважаемый» и имя-отчество сотрудника. Такая форма обращения значительно повышает шансы на то, что запрос будет рассмотрен в ближайшее время и также оперативно на него будет составлен ответ (причем от имени человека, которому адресовалось послание).

Запрос может быть предназначен и для группы лиц без точного указания работника (например, «в юридический отдел», «в отдел бухгалтерии» и т.п.).

В этом случае ответ на запрос может быть составлен от лица любого сотрудника подразделения, в которое пришло письмо.

Как составить письмо-запрос

Как любой другой вид деловых писем, данный запрос не имеет унифицированной формы и составляться может в абсолютно произвольном виде. Однако при этом не стоит забывать о том, что письмо-запрос относится к официальной деловой корреспонденции, поэтому для его оформления требуется соблюдать некоторые нормы и правила в части корпоративной этики и делопроизводства.

  1. Первым делом в нем следует указать адресата, т.е. наименование компании-отправителя (с адресом и номером телефона для связи), а также название компании-получателя. Тут же при необходимости нужно вписать конкретного сотрудника (его должность и ФИО).
  2. Затем следует основная часть, которая касается самого запроса. Здесь в уважительной, корректной форме следует высказать суть просьбы и указать причину запроса («в связи с получением», «исходя из результатов», «для решения вопроса», на основании переговоров» и т.п.).

Если запрос касается сразу нескольких тем, то его следует разбить на пункты или разделы. При этом следует помнить, что негласные правила деловой переписки говорят о том, что ответ на подобного рода послания также должен быть разделен на пункты.

  • Если запрос требует получения ответа в какой-то определенный период или к точной дате, это следует вежливо, но твердо обозначить в тексте послания.
  • При необходимости в текст можно вставлять ссылки на законы, нормативные и правовые акты, имеющие отношение к сути письма. Кроме того, к запросу могут быть приложены какие-либо дополнительные документы, обосновывающие его, при этом сведения о них необходимо также включить в основную часть послания.
  • Письмо обязательно должно быть подписано с указанием должности и ФИО составителя, а также проштамповано (при условии, что организация использует штампы и печати для удостоверения документации).
  • Как оформить и отправить письмо-запрос

    Письмо можно написать как на обычном листе А 4 формата, так и на фирменном бланке организации (фирменный бланк предпочтительнее, поскольку в этом случае не нужно вручную набивать реквизиты отправителя, да и само послание выглядит солиднее). Оформить его можно в двух видах:

    1. Первый способ — рукописный. Он не очень удобный и устаревший, к тому же подобные письма наиболее целесообразно отправлять через обычную Почту России, что существенно замедляет процесс.
    2. Второй способ — напечатать письмо. Он более быстрый и современный, позволяющий мгновенно доставить послание до второй стороны через электронную почту или другие средства связи.

    Составляется письмо в единственном экземпляре и визируется в журнале исходящей информации, для чего ему при составлении присваивается номер (в соответствии с внутренним документооборотом фирмы), а также в обязательном порядке указывается дата.

    Сроки ответа на письмо-запрос

    Письмо-запрос подразумевает то, что на него должен быть ответ. Правила хорошего тона и деловой этики требуют от получателя отвечать на подобного рода послания строго по сути запроса, однако это не гарантирует того, что данная норма будет выполнена, поскольку закон никоим образом не регламентирует деловую переписку.

    Письмо-запрос о предоставлении информации

    Как и другая исходящая документация, пишется на официальном бланке или же с обязательным указанием всех реквизитов отправителя. Текст формируется по такой схеме:

    • разъяснение мотива письменного обращения;
    • ссылка на нормативную базу (если есть необходимость);
    • суть обращения;
    • конкретная просьба (что требуется от получателя запроса);
    • стандартные реквизиты окончания делового документа (дата, подпись с расшифровкой, при необходимости – печать);
    • регистрация в качестве исходящей документации.

    ООО «Преодоление»
    Россия, г. Владивосток, ул. Адмирала Фокина, 46
    Тел. (423) 777-38-90, факс (3423) 777-38-91
    Генеральному директору
    ООО «Настурция»
    А.Р. Леонтовичу

    25.10.2016 года, исх. № 78

    Об ассортименте и ценах на расходные материалы

    Уважаемая Анна Ростиславовна!

    Благодарим Вас за коммерческое предложение от Вашей фирмы, полученное нами 20 мая 2016 года (входящий № 78) .

    Мы заинтересованы в приобретении расходных материалов, предоставляемых ООО «Настурция», в связи с чем нам необходима более подробная информация о ценах и ассортименте.

    Просим выслать подробный прайс-лист на продукцию. Надеемся на плодотворное сотрудничество.

    С уважением,
    генеральный директор ООО «Преодоление» /Холодов/ Б.В. Холодов

    Письмо-запрос о предоставлении документов

    Официальный документ требует указания реквизитов или отправления на фирменном бланке. Структура письма, запрашивающего документы, немногим отличается от других писем-запросов:

    • «шапка» (реквизиты отправителя, должность и ФИО получателя);
    • дата, исходящий номер;
    • название запроса, отражающее характер просьбы;
    • личное обращение (кроме запросов в госорганы);
    • суть просьбы;
    • вежливая фраза про сотрудничество и благодарность;
    • завершение документа (подпись, печать).

    ООО «Персефона»
    г. Солнечногорск Московской области, ул.Почтовая, 19
    Тел. (49626) 722-34-18, факс (49626) 722-34-20
    ИНН 2192847361, КПП 50010007
    Директору АКБ «Финресурс»
    А.П. Реутову

    10.02.2016 года, исх. № 12

    Запрос на предоставление копий документов

    Уважаемый Анатолий Петрович!

    Для восстановления безнадежно испорченной вследствие затопления офиса документации просим Вас в ближайшее время направить нам копии находящихся у Вас расчетных документов о поступлениях и списаниях финансовых средств, а также банковских выписок по счету ООО «Персефона» за 2016 год. Напоминаем номер расчетного счета нашей организации: 40195637000057395001.

    Главный бухгалтер ООО «Персефона» /Клубниченко/ Р.В. Клубниченко

    Письмо-запрос в налоговую

    Составляется бухгалтером, если ему необходима трактовка какого-либо положения Налогового Кодекса РФ или определенна информация, которой владеют налоговые органы. Письменное обращение предусматривает обязательное изложение сведений об отправителе – организации или физлице. Для конкретного человека это будет ФИО и полный адрес, а для юрлица нужно указать:

    • название;
    • ИНН;
    • адрес;
    • ФИО и подпись руководителя;
    • печать (если применяется организацией).

    Желательно использование фирменного бланка.

    ООО «Затура»
    г. Москва, 123678, ул. Свободы, 51, оф. 16
    Тел. (495) 222-67-10, факс (495) 222-67-11
    ИНН 6173849076
    В инспекцию Федеральной налоговой службы РФ
    №1 по г. Москве

    Исх. № 157 от 4 мая 2017 года

    Запрос о счетах должника

    По причине того, что по исполнительному листу АС № 000143567 от 03.05.2017 ООО «Затура» признается взыскателем, согласно ч. 8 и 9 ст. 69 ФЗ № 229 от 02 октября 2007 года «об исполнительном производстве» просим предоставить информацию о должнике, указанном в данном исполнительном листе. Требуются следующие данные:

    • наименование и адреса банков и других кредитных организаций, где должник открыл расчетные счета;
    • номера расчетных счетов, открытых должником.

    К запросу прилагается копия исполнительного листа АС № 000143567.

    Генеральный директор ООО «Затура» /Овчаренко/ Л.И.Овчаренко

    Письмо-запрос в банк

    Письма в банк помогают в решении многих спорных вопросов и прояснении необходимой информации. Обязательные к соблюдению формальности:

    • правильное указание реквизитов автора письма;
    • ясное изложение проблемы;
    • по возможности, ссылки на документальные или законодательные подтверждения своих слов;
    • по Интернету запрос в банк стоит отправлять только при наличии электронной подписи, в других ситуациях предпочтительнее бумажный вариант с собственноручной визой.

    В АКБ «Мосбанк»
    123790 г. Москва, ул. Высокая, 78
    от Линчевского Дмитрия Яковлевича,
    проживающего по адресу:
    123908, г.Москва, ул.Октябрьская,
    д. 90, кв. 213,
    тел. 222-66-88
    e-mail: [email protected]

    О реструктуризации задолженности

    12.03.15 г. между мною, Д.Я.Линчевским, и АКБ «Мосбанк» был заключен Договор по кредиту №5609/13 от 12.03.15 г. на следующих условиях: сумма кредита: 500 000 руб., на срок 2 года (дата окончательного возвращения кредита 12.03.2017 года), процентная ставка 17%, целевое использование – покупка автомобиля.

    Согласно пункту 5.6 Договора возможно изменение размера ставки по процентам или срока выплаты кредита как по соглашению сторон, так и в одностороннем внесудебном порядке.

    С 10.05.2016 года произошло ухудшение моего финансового состояния. Это связано с моим серьезным заболеванием, что подтверждается листком временной нетрудоспособности № АО 1507285.

    В течение действия данного Договора я своевременно осуществлял выплату Банку по всем обязательствам, включая сумму кредита, процентов и комиссии. На дату сегодняшнего обращения просроченной задолженности у меня нет.

    Принимая во внимание вышеизложенное, прошу реструктуризировать мою задолженность по данномуДоговору: понизить процентную ставку до 15 % годовых или продлить сумму долга на срок 1 год.

    О результатах рассмотрения заявления прошу оповестить меня в письменном виде и по электронной почте по адресам, указанным выше.

    15.01.2017 г. /Линчевский/ Д. Я. Линчевский

    Письмо-запрос акта сверки

    Такой запрос направляется, чтобы определить, имеется ли задолженность или переплата по определенным платежам. Направляется на имя руководителя соответствующей организации, составляется на фирменном бланке в общем порядке делопроизводства.

    ООО «Млечный путь»
    116890, г. Москва, ул. Забелина, 18, офис 2
    ИНН 098543905
    Тел. (495) 733-78-18, факс (495) 733-78-19
    Начальнику Департамента Росприроднадзора
    по Восточному федеральному округу
    Станкевичу Артему Викторовичу

    13.05.2017 г., исх. № 156/59

    Запрос на предоставление акта сверки

    Прошу предоставить акт сверки расчетов платы за негативное воздействие на окружающую среду.

    К запросу прилагаются следующие документы (см. перечень).

    Генеральный директор ООО «Млечный путь» /Константинов/ О.К.Константинов

    Письмо-запрос подтверждения информации

    В таком запросе обязательно должны быть подробные сведения о заявителе с обоснованием его права на подтверждение необходимой информации. Запрос следует формулировать корректно и недвусмысленно. Обязательно указывать адрес для предоставления ответа (почтовый и/или электронный).

    ОАО «Инвест-профи»
    167890, г. Москва, ул. Заводская, 89, оф.1
    ИНН 4536573895
    Тел. (495) 700-54-13, факс (495) 700-54-12
    В ООО «Иринарх»
    167030, г. Москва, пер. Лялин, 14

    15.05.2017 г., исх. № 15/1

    О подтверждении занятия должности заместителя начальника отдела статистики

    Просим подтвердить информацию о том, занимала ли Люстренко Людмила Александровна должность заместителя начальника отдела статистики в обществе с ограниченной ответственностью «Иринарх» с февраля 2016 года по март 2017 года.

    Начальник отдела кадров ООО «Инвест-профи» /Ковальчук/ В.Л.Ковальчук

    Сопроводительное письмо в налоговую

    Содержание

    Сопроводительное письмо в налоговую — это пояснительная записка к уточненной декларации по НДС, а также другим документам, отправленным в налоговую инспекцию.

    Как написать сопроводительное письмо в налоговую

    Составляется сопроводительное письмо в налоговую согласно общей структуре делового письма.

    В шапке письма указывается должность, № ИФНС, город и ФИО получателя.

    После этого ставится дата, номер документа, заголовок письма.

    Обращение к получателю прописывается по мере необходимости.

    Текст сопроводительного письма в налоговую с описью документов обычно начинается со слов:

    • Высылаем Вам…
    • Направляем Вам…
    • Представляем Вам…

    Затем следует список прилагаемых документов с указанием их наименования, количества листов и экземпляров каждого документа.

    Заключительная часть сопроводительного письма в налоговую содержит должность, подпись и ФИО отправителя.

    Образец сопроводительного письма в налоговую

    04.08.2013 № 08-13/048

    На № 245 от 31.07.2013 Руководителю
    ИФНС России № 2 по г.
    Санкт-Петербургу
    А.Н. Воронину

    О направлении документов

    Направляем в Ваш адрес, согласно требованию о предоставлении документов от 31.07.2013 № 245, следующие документы в целях проверки правильности исчисления налоговой базы по НДС за второй квартал 2013 года:
    1. Счета-фактуры выставленные на 10 листах в 1 экз.
    2. Счета-фактуры полученные на 10 листах в 1 экз.
    3. Книга покупок на 10 листах в 1 экз.
    4. Книга продаж на 10 листах в 1 экз.
    5. Выписка с расчетного счета на 2 листах в 1 экз.

    Генеральный директор Величко Величко Л.П.

    Оформление сопроводительного письма в налоговую производится на фирменном бланке организации.

    Письмо в налоговую

    1. Структура письма
    2. Как писать?
    3. Образец письма-запроса о предоставлении документов
    4. Образец письма-запроса о предоставлении информации
    5. Образец письма-запроса о разъяснении

    Письмо-запрос – это разновидность делового письма. Запрос отправляют партнёрам, контрагентам, государственным органам… Иногда без него можно и обойтись (например, устно попросив коллегу-предпринимателя сообщить какие-то сведения), но в целом пренебрегать такими посланиями не стоит.

    Письмо о предоставлении информации

    Хотя бы ради соблюдения установленного порядка.

    Что можно запрашивать?

    • Информацию (о характеристиках товара и его наличии, о способах доставки и сроках поставки, о причинах задержки отправления и т. д.).
    • Документы или предметы (бумаги для заключения договора, образцы товара и т. д.).

    Словом, если вы чего-то не знаете или не вполне понимаете, если вам нужны документы или прайс-листы – отправляйте письмо-запрос.

    Структура письма

    Пишутся такие послания по той же схеме, что и другие деловые письма:

    • сперва указываются реквизиты получателя и отправителя;
    • затем – дата составления и исходящий номер документа;
    • заголовок, отражающий суть вопроса;
    • обращение к получателю (как правило – по имени и отчеству, если только вы не пишете в официальные инстанции);
    • суть вопроса;
    • благожелательное изъявление надежды на сотрудничество;
    • благодарность;
    • должность, ФИО и подпись отправителя.

    Важный совет предпринимателям: не тратьте своё время, даже на простые рутинные задачи, которые можно делегировать. Перекладывайте их на фрилансеров «Исполню.ру». Гарантия качественной работы в срок или возврат средств. Цены даже на разработку сайтов начинаются от 500 рублей.

    Поскольку письмо-запрос – официальный документ, писать его следует на фирменном бланке. Образец письма-запроса можно скачать здесь.

    Как писать?

    Начинать запрос лучше с краткого объяснения причин обращения. Просто потребовать сведения без указания причин (да ещё и в ультимативной форме, как делают некоторые) – дурной тон. Напишите буквально одну вводную фразу, например:

    • «на основании наших предварительных договорённостей»;
    • «в целях предотвращения возможных спорных вопросов»;
    • «в соответствии с заключенным договором»;
    • «для заключения договора».

    Если понадобится, можно ссылаться на акты законодательства. Например, если закон требует, чтобы перед заключением договора вы ознакомились с какими-либо бумагами, в письме можно написать: «В соответствии со статьей Федерального закона от 24.07.2012 № 397-ФЗ…». Переходить к сути без предварительных объяснений вы можете только в тех случаях, когда причина запроса очевидна (например, если вы пишете по образцу письмо-запрос коммерческого предложения). А вот если повод для обращения нестандартный, следует описать ситуацию и изложить ваши мотивы подробно, чтобы у получателя не осталось вопросов.

    В содержательной части нужно сформулировать (по возможности – лаконично) одно конкретное требование. Нежелательно в одном и том же послании просить и разъяснений по нескольким тематикам. Впрочем, это опционально – если вы будете составлять письмо по каждому маленькому вопросу (которых штук 5-10 в общей сложности), это приведёт только к излишнему формализму. Адресат тоже не очень обрадуется, подвергнувшись такой «бумажной» бомбардировке. Начинают содержательную часть со стандартных вводных конструкций:

    • «просим сообщить о…»;
    • «будем крайне признательны, если Вы…»;
    • «просим выслать…».

    Письмо-запрос всегда требует письма-ответа. Если вопрос срочный и не терпит отлагательств – тактично упомяните, что хотели бы получить ответ как можно быстрее. С этой целью можно использовать следующие фразы:

    • «просим ответить по возможности скорее»;
    • «настоятельно просим ответить в пятидневный срок»;
    • «просим дать ответ в двухнедельный срок»;
    • «с нетерпением ждём Вашего письма»;
    • «прошу прислать документы при первой возможности по электронной почте».

    В большинстве случаев послание-запрос получается очень коротким. Не нужно растекаться мыслью по древу и высказывать свои соображения по теме и не по теме.

    Ниже представлены примеры самых распространённых запросов.

    Образец письма-запроса о предоставлении документов

    «Уважаемый Владимир Александрович!

    Для заключения договора между ООО «Артемида» и АО «Шварценшпигель» прошу предоставить следующий перечень документов:

    • устав организации;
    • свидетельства ОГРН и ИНН;
    • свидетельство о государственной регистрации фирмы (полученное в ИФНС в установленном законом порядке);
    • приказ о назначении на должность генерального директора.

    Прошу отправить как оригиналы документов (почтой России либо курьерской службой), так и их копии (электронной почтой на [email protected])».

    Образец письма-запроса о предоставлении информации

    «Уважаемый Пётр Владимирович!

    Прошу Вас проинформировать меня о возможности поставки корабельных двигателей Е-100 (код по каталогу СРК-1738-8476) в количестве 10 штук в срок до 10 декабря 2015 года, а также сообщить об условиях доставки и платежа. Заранее благодарю за быстрый ответ!».

    Образец письма-запроса о разъяснении

    «Уважаемый Александр Петрович!

    В целях предотвращения возможных спорных моментов прошу Вас максимально подробно описать процедуру доставки макак-резусов с территории Северного Вьетнама. Какие транспортные средства используются на каждом этапе, есть ли опасность для жизни и здоровья особей, на какой максимальный срок я должен рассчитывать? С нетерпением жду Вашего ответа».

    Составляйте письмо по приведённым образцам и не забывайте о вежливости и деловой этике. В запросе не должно быть угрожающих фраз, ультиматумов и обещаний отправиться с жалобой в официальные инстанции, если не будет ответа. Максимально корректно излагайте свою просьбу, даже если получатель явно не хочет её исполнять. А если ответ так и не придёт (либо если вам отправят официальный отказ в предоставлении данных), придётся прибегать к более серьёзным мерам – например, к написанию письма-предупреждения.

    Если позиция Минфина совпадает с позицией компании, то это поможет убедить налоговый орган отказаться от соответствующих претензий. Поэтому для компании очень полезно получить адресные разъяснения важных вопросов, по которым практика неоднозначна или существует риск ее изменения.

    Не стоит опасаться того, что Минфин даст невыгодный ответ.

    • Во-первых, НК РФ не обязывает компанию следовать разъяснениям Минфина. Это в своем письме обязательно отметят и сами чиновники.
    • Во-вторых, Минфин не направляет копию своего адресного ответа в налоговый орган по месту регистрации налогоплательщика. Если руководство компании само этого не захочет, то невыгодный ответ чиновников не попадет в руки проверяющих.

    Адресные разъяснения могут появиться в справочно-правовых системах в обезличенной форме. И в их тексте не будет ясно, какая компания задавала вопрос. Эти письма не являются обязательными для налоговых органов (письма Минфина России от 07.08.2007 № 03-02-07/2–138 и ФНС России от 14.09.2007 № ШС-6-18/[email protected]).

    По некоторым вопросам разъяснение получить проще.

    Если сотрудники Минфина не захотят отвечать на вопрос по существу, они всегда могут ответить, что «обращения организаций по оценке конкретных хозяйственных ситуаций не рассматриваются и консультационные услуги не оказываются». Либо формально без учета подробностей запроса процитируют статьи НК РФ — дадут отписку.

    В то же время по ряду вопросов от Минфина все-таки можно получить выгодное разъяснение. Рассмотрим такие ситуации.

    Ситуация Комментарии
    1 Уже имеется безадресное разъяснение Минфина
    • Следование разъяснениям Минфина, размещенным в справочных правовых системах и не адресованным конкретному налогоплательщику, не освобождает от штрафов и пеней (письмо Минфина России от 07.08.07 № 03-02-07/2–138).
    • Но в большинстве случаев для конкретного налогоплательщика Минфин готов изготовить адресную копию ранее данного безадресного разъяснения.
    • Поэтому, если удалось найти письмо Минфина с выгодной позицией по важному для компании вопросу, о нем обязательно стоит упомянуть в тексте запроса.
    2 Минфин ранее в письмах уже высказывал неприемлемую для компании позицию
    • Переломить позицию Минфина новым запросом, скорее всего, не получится. Если только не возникли какие-то новые обстоятельства.
    • Например, изменился закон или появилось решение одного из высших судов.
    • Позиция компании является прямым следствием позиции Минфина. В некоторых случаях из выводов, сделанных Минфином в других письмах, выгодное компании толкование прямо следует логически или по аналогии.
    • Например, в своих разъяснениях Минфин ранее уже давал нужное определение какого-либо термина или высказывался о применимости льготы в аналогичной ситуации.
    • Можно сослаться на такой пример в запросе.

      Как написать запрос в ИФНС, чтобы уточнить расчет налога

      Однако успех возможен, только если вывод или аналогия прямо следуют из ранее высказанной позиции Минфина.

    2 Минфин ранее в письмах уже высказывал неприемлемую для компании позицию
    • Переломить позицию Минфина новым запросом, скорее всего, не получится. Если только не возникли какие-то новые обстоятельства.
    • Например, изменился закон или появилось решение одного из высших судов.
    • Позиция компании является прямым следствием позиции Минфина. В некоторых случаях из выводов, сделанных Минфином в других письмах, выгодное компании толкование прямо следует логически или по аналогии.
    • Например, в своих разъяснениях Минфин ранее уже давал нужное определение какого-либо термина или высказывался о применимости льготы в аналогичной ситуации.
    • Можно сослаться на такой пример в запросе. Однако успех возможен, только если вывод или аналогия прямо следуют из ранее высказанной позиции Минфина.
    3 Судебная практика высших судов на стороне компании
    • Минфин в большинстве случаев готов учитывать позицию, высказанную в актах Верховного, Конституционного и Высшего арбитражного судов. Однако их решения, принятые в пользу налогоплательщика, обычно толкуются Минфином максимально узко.
    • Упоминая в тексте запроса о решениях высших судов, необходимо учитывать их статус, а также позднейшие изменения в судебной практике.
    4 Текст нормы НК РФ подтверждает позицию компании
    • Если позиция компании напрямую следует из текста НК РФ, то Минфин, вероятнее всего, ее подтвердит.
    • Но существует ряд вопросов, по которым Минфин традиционно игнорирует текст НК РФ (например, письмо Минфина России от 02.04.2015 № 03-04-06/18275).

    Важно грамотно составить запрос.

    1. Куда отправлять:
      • Запрос нужно направить по адресу: 109097, г. Москва, ул. Ильинка, д. 9.
      • Можно сделать это по почте, но надежнее передать с курьером. Это исключит возможность утери обращения, и уменьшит общий срок получения ответа. Сохраните копию запроса со штампом Минфина о его получении.
    2. Кому адресовать:
      • Адресовать письмо нужно директору департамента налоговой и таможенно-тарифной политики И.В. Трунину с отметкой, что компания запрашивает письменное разъяснение по вопросу применения законодательства о налогах и сборах в порядке пункта 1 статьи 34.2 НК РФ.
      • Далее письмо будет передано конкретному исполнителю.
    3. Что в запросе указать:
      • Название;
      • ИНН;
      • почтовый адрес организации.

    Ответы на запросы Минфин всегда направляет по почте.

  • Кто подписывает запрос.
    • единоличный исполнительный орган;
    • представитель компании по доверенности (ст. 27, 29 НК РФ). В этом случае к запросу прикладывается оригинал или нотариально заверенная копия доверенности.

    Срок ответа на запрос составляет 2 месяца с момента его получения (п. 3 ст. 34.2 НК РФ, п. 11.10 Регламента Министерства финансов Российской Федерации, утвержденного приказом Минфина России от 15.06.2012 № 82н). Если компания не получила ответ в этот срок, то пишите жалобу на имя И.В. Трунина с приложением копии запроса и просьбой ответить на него по существу.

    Что указать в содержании.

      коротко и максимально обезличенно описать фактические обстоятельства ситуации. Слишком подробное описание может стать поводом для отказа в разъяснении со ссылкой, что Минфин не рассматривает конкретные хозяйственные ситуации.

    Помните, если адресное разъяснение основано на неполной или недостоверной информации (подп. 3 п. 1 ст. 111 НК РФ), то освобождение от штрафов и пеней не применяется.

  • указать в запросе только фактические обстоятельства, которые имеют правовое значение в рассматриваемой ситуации, так как ответ Минфина чаще всего содержит минимум информации о фактической ситуации. И поэтому будет анализироваться исходный текст запроса.
  • указать применимые нормы НК РФ и других нормативных актов и обязательно предложить желаемый вариант их толкования. Фактически запрашивать нужно не разъяснение нормы права, а подтверждение правильности ее понимания компанией. Минфин не обязательно согласится с предложенным толкованием, однако, если он готов это сделать, это сильно упростит работу исполнителю. И у него не будет готовых аргументов для отрицательного ответа.
  • в запросе придерживайтесь стилистики обычных писем Минфина, это упростит работу исполнителю.
  • указывайте реквизиты подтверждающих нужную позицию писем Минфина, других органов, решений высших судов.
  • Рекомендуемая структура запроса выглядит следующим образом:

    • приветствие и просьба дать разъяснение в порядке пункта 1 статьи 34.2 НК РФ;
    • краткое описание фактических обстоятельств дела;
    • изложение применимых норм права;
    • изложение желаемого их толкования;
    • реквизиты писем и решений судов, в которых высказывается аналогичная позиция;
    • просьба подтвердить правильность вышеизложенного понимания норм;
    • адрес для отправки ответа.

    Шансы на положительный ответ можно увеличить.

    На практике существуют некоторые хитрости, которые позволяют увеличить шансы компании на получение положительного разъяснения.

    • Оценка масштаба проблемы. При написании запроса стоит учитывать, насколько положительный ответ может затронуть интересы бюджета. Если нужен ответ на очень узкий вопрос, есть смысл это максимально подчеркивать.
    • Повторный запрос. Иногда позиция компании может быть обоснована сразу несколькими аргументами, взаимоисключающими или плохо сочетающимися друг с другом. В таком случае стоит написать в Минфин через определенный интервал времени несколько запросов с описанием проблемы под разными углами. Возможно, один из таких аргументов рано или поздно убедит чиновников.

    Источник публикации: ТПП РФ. Навигатор успеха. Выпуск 29.08.2017

    Составляем письмо-запрос: образцы и принципы оформления

    Запрос в налоговый орган о подтверждении права применять упрощенную систему налогообложения

    В Инспекцию Федеральной налоговой службы __________________________________ (наименование налогового органа) от _______________________________ (полное наименование __________________________________ организации, фамилия, имя, __________________________________ отчество индивидуального __________________________________ предпринимателя) __________________________________ (адрес места нахождения организации, __________________________________ места жительства индивидуального предпринимателя) __________________________________ __________________________________ (ОГРН, ИНН/КПП организации, ОГРНИП, ИНН индивидуального предпринимателя) Запрос о подтверждении права применять упрощенную систему налогообложения В соответствии с положениями статьи 346.13 главы 26.2 Налогового кодекса Российской Федерации ______________________________________________ (полное наименование организации, ОГРН, ИНН/КПП; ___________________________________________________________________________ фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя, ОГРНИП, ИНН) просит подтвердить ее (его) право на применение в период с «___»_______ ___ г.

    Запрос в налоговую инспекцию о предоставлении учредительных документов юридического лица

    по «___»________ ___ г. упрощенной системы налогообложения при следующих текущих показателях деятельности: Получено доходов за ______________________________________________ 20__ (указать отчетный (налоговый) период) года ______________________________________________________ рублей. (сумма прописью) Средняя численность работников за налоговый (отчетный) период 20__ года составляет ________________________________ человек. (прописью) Стоимость амортизируемого имущества, находящегося в собственности организации на дату подачи настоящего заявления, составляет __________________________________________ рублей. (сумма прописью) Участие в соглашениях о разделе продукции __________________________________________________________________ _________________________________________________________________. Иные условия и ограничения, предусмотренные статьей 346.12 Налогового кодекса Российской Федерации, соблюдены. Руководитель организации ___________ _____________________ (Индивидуальный предприниматель) (подпись) (фамилия, инициалы) «___»________ ___ г. М.П. Отметка о регистрации заявления: «___»________ ___ г., входящий номер ________________ ___________ ____________________ (подпись) (фамилия, инициалы Штамп налогового органа должностного лица налогового органа)

    Термины документооборота

    Обмен документами между налоговыми органами и налогоплательщиками регулируется двумя основными нормативными актами:

    1. Приказом МФ РФ от 02.07.2012 № 99н «Об утверждении Административного регламента Федеральной налоговой службы …».
    2. Составленными на его основе «Методическими рекомендациями по организации электронного документооборота …» (утверждены приказом ФНС РФ от 13.06.2013 № ММВ-7-6/[email protected]).

    В них участниками информационного взаимодействия понимаются не только налогоплательщики (их представители) и налоговые органы, но и операторы ЭДО (в случае электронного документооборота).

    Под налогоплательщиками понимаются плательщики налогов, сборов, страховых взносов, а также налоговые агенты. Под представителями налогоплательщиков — физические или юридические лица, уполномоченные налогоплательщиком представлять его интересы по части налогов и сборов.

    Обращение в ФНС формируется налогоплательщиком (или его представителем) и направляется по месту постановки на учет.

    В конце статьи вы сможете скачать актуальный образец, как написать сопроводительное письмо в налоговую — разберем ниже.

    Требования к сопровождению

    Существует множество причин представить информацию в ФНС по месту учета (либо месту учета объектов налогообложения), например:

    • ответ на сообщение из ИФНС с требованием предоставить пояснения для проведения камеральной налоговой проверки налоговой декларации (на основании п. 3 ст. 88 НК РФ);
    • сообщение налогоплательщика о предоставлении в ФНС уточненной декларации по налогам в связи с неверно указанным КБК (на осн. п. 1 ст. 80 НК РФ);
    • опись представляемых документов в связи с полученным требованием (на осн. п. 2 ст. 93 НК РФ).

    Составляя сопровождение, налогоплательщик должен выбрать, в какой форме — бумажной или электронной — он хочет его отправить. От этого зависит порядок действий и форма самого сопроводительного письма.

    Однако существует перечень реквизитов, которые должны присутствовать в нем в любом случае (ГОСТ Р 7.0.97-2016, утв. пр. Росстандарта от 08.12.2016 № 2004-ст). Упрощённо их можно представить так:

      реквизиты отправителя-налогоплательщика (наименование с указанием организационно-правовой формы, юридический адрес, ИНН/КПП, телефон).

    Письмо-запрос

    Если сопровождение оформляется на «фирменном» бланке, то будут указаны банковские реквизиты: номер расчетного счета, наименование банка, его БИК, корсчет;

  • реквизиты получателя-ИФНС (наименование и номер инспекции, юридический адрес);
  • дата и исходящий номер со ссылкой на полученное требование ИФНС (входящие номер и дата);
  • содержание (может начинаться словами: «В связи с требованием ФНС от 00.00.2018 № _ о представлении письменных пояснений по … ____ за 2018 год, сообщаем следующее:», после чего перечисляются по пунктам истребуемые сведения);
  • приложение (если есть приложения, то после основного текста дается перечень приложенных документов в виде простого нумерованного списка. Если приложений много, то в этом месте дается указание на опись, которую прикладывают к сопроводительному письму отдельно);
  • подписи (обычно — руководителя или ИП, но может быть и подпись уполномоченного представителя);
  • сведения об исполнителе (обычно в нижнем левом углу сопроводительное письма, после всех его реквизитов указывается ФИО составившего сопроводительное письмо, его телефон, е-мэйл, иные реквизиты).
  • Так как бумажная форма сопроводительного письма не унифицирована, то использования перечисленных выше реквизитов вполне достаточно, чтобы составить такое письмо.

    Образец сопроводительного письма к документам в налоговую

    Электронный документооборот

    В процессе электронного документооборота стороны обмениваются электронными документами (п. 2.4. Приложения № 1 к пр. ФНС РФ от 13.06.2013 № ММВ-7-6/[email protected]):

    • запрос;
    • обращение;
    • информационное сообщение о представительстве;
    • квитанция о приеме;
    • уведомление об отказе в приеме;
    • подтверждение даты отправки;
    • ответ на запрос;
    • письмо налогового органа;
    • рассылка.

    А также технологическими электронными сообщениями:

    • извещение о получении;
    • сообщение об ошибке.

    Электронный документ — это документ, представленный в цифровой форме, в соответствии с требованиями формата для такого вида (ч. 1 вышеупомянутых Методических рекомендаций). Так как их много, то у каждого есть форма, утвержденная соответствующим приказом ФНС РФ.

    При цифровой коммуникации очень важными для сторон являются, в том числе, документы, подтверждающие дату отправки и дату приема бумаг. Они формируются оператором электронного документооборота или ФНС и отправляются корреспонденту после регистрации факта отправки или приемки по ТКС.

    Как написать запрос в налоговую инспекцию?

    Руководители и бухгалтеры в своей работе сталкиваются с неоднозначным толкованием норм действующего законодательства. Будь то новый закон, приказ ФНС или Минфина – нужны дополнительные разъяснения. Где их взять? У первоисточника – в налоговой инспекции.

    Запросы в ФНС России и налоговые инспекции

    Возникает еще один вопрос: как составить официальный запрос в налоговую? Чтобы его не вернули и не оставили без рассмотрения.

    Законодательная база очень запутана, местами даже для работников ФНС. Существуют не только законы и приказы, но внутренние распоряжения и инструкции, которыми руководствуются работники ФНС. Поэтому получить официальный ответ – это важно, ведь на него можно ссылаться в официальных документах. В спорных вопросах официальный документ может уладить конфликт и не привести к потере репутации (и денег!).

    Перед тем как направить запрос в налоговую, необходимо провести подготовительную работу. Во-первых, ознакомиться с уже имеющейся законодательной базой, изучить законы, приказы и официальные разъяснения. Вы будете знать права и обязанности, а это сделает вашу позицию менее уязвимой.

    Запрос в налоговую должен отвечать таким критериям: четко, по сути, официальным языком, отвечать требованиям составления запроса. Необходимо также определить форму запроса – устный или письменный.

    Устная консультация имеет место тогда, когда вам нужно быстро узнать нужную информацию. При себе вы должны иметь документ, который удостоверяет личность. Тогда инспектор не сможет вам отказать. Ответ вы получите в момент обращения. Это предусмотрено п. 27 Регламента. Вы также можете воспользоваться телефоном.

    Обрабатывать письменный запрос налоговый инспектор будет на основании п.п. 33, 34, 37,40,42 Регламента. Образец письменного запроса вы можете посмотреть в приложении 4 к Регламенту.

    Официальный запрос в налоговую инспекцию должен иметь:

    Физлицо: ФИО, адрес, подпись.

    Юрлицо: название, ИНН, адрес, ФИО руководителя, печать.

    Несколько практических рекомендаций

    Узнать «шапку» запроса вы можете по телефону инспекции (например, у секретаря). Звоните за день-два до отправления запроса, ведь начальник инспекции может уйти в отпуск (его могут уволить), за него останется исполняющий обязанности, который будет расписывать почту.

    Запрос в налоговую готовьте в двух экземплярах. Одни вы отдаете в канцелярию, на втором они ставят штамп и входящий номер. Это позволит вам потом доказать, что вы действительно отсылали запрос. На вашем экземпляре должна быть дата и ФИО служащего, который принял запрос. Если отсылаете почтой, то обязательно заказным письмом (можно без уведомления). Так у вас останется чек, который вы приложите ко второму экземпляру.

    На ответ налоговая инспекция имеет 30 дней. Но запрос может быть исполнен раньше, поэтому возьмите телефон канцелярии, а потом позвоните, чтобы узнать исполнителя. Почту начальник распишет за день-два, еще день необходим на бюрократические проволочки. Такие запросы инспекторы не любят получать, ведь работы хватает и без них, поэтому звоните им, спрашивайте о судьбе запроса, тактично торопите. Так есть шанс получить ответ раньше, ведь, как правило, у инспектора имеются типовые ответы, которые он подстраивает под конкретный запрос.

    Судебная практика

    Некоторые предприятия отправляют запросы в налоговую, чтобы избежать ответственности (ст. 111 НК РФ). Стоит помнить, что налоговая имеет право разъяснять только порядок заполнения налоговой отчетности. Остальная работа квалифицируется в виде консультации, а поэтому не может быть обстоятельством, которые исключает вину налогоплательщика. Но, общей судебной и административной практики нет. Есть решения судов, когда разъяснения налоговой являлись обстоятельствами, которые освобождали налогоплательщиков от штрафов, хотя вопрос не касался порядка заполнения декларации.

    Как правильно составить пояснения на требования налоговой

    В случае возникновения претензий со стороны налоговой инспекции нередко приходится составлять письменный ответ (по образцу) на ее требования с предоставлением соответствующих пояснений. Как правильно составить такой ответ в разных случаях, готовые примеры и пошаговые инструкции – в этой статье.

    Когда нужно предоставить пояснения

    Прежде всего, важно понимать, что предоставление пояснений – это не всегда обязанность работодателя. Если налоговая выявила несоответствия или ошибки, то организация должна предоставить разъяснения только в том случае, если они были найдены в ходе камеральной проверки. Наиболее часто встречаются такие нарушения:

    • некорректная информация в налоговых декларациях;
    • противоречия в данных, которые предоставлены в одном или нескольких отчетных документах;
    • нарушения в операциях, которые связаны с получением налоговых льгот (каникул, сниженных ставок);
    • противоречия между информацией, которую предоставил налогоплательщик, и данными, имеющимися в налоговой.

    Таким образом, ответ на требование налоговой целью предоставления соответствующих пояснений (по образцу) обязателен, если была проведена камеральная проверка, которая и выявила нарушения. А во всех остальных случаях предоставление письменных объяснений – это право компании. Однако, как показывает опыт, лучше позаботиться и направить в инспекцию письмо, поскольку это нередко помогает в донесении своей позиции до проверяющих.

    Практика показывает, что в большинстве случаев пояснения необходимо предоставить в связи с расхождениями по НДС и налогом на прибыль.

    Порядок составления

    В общем виде процедура происходит следующим образом:

    1. После проведенной камеральной проверки налоговая присылает требование в виде бумажного письма или электронного. В тексте указываются данные, которые по мнению инспекции составлены некорректно, а также расхождения в сведениях, содержащихся в разных документах.
    2. Затем налогоплательщик обязан в кратчайшие сроки дать свои пояснения – до 5 рабочих дней. Течение этого срока начинается с того рабочего дня, который следует за днем получения уведомления.
    3. Можно направить как по почте (заказным письмом), с курьером, так и в электронном виде. При этом в случае с электронным письмом важно удостоверить его с помощью электронной цифровой подписи. Если она не создана, остается только один вариант – отправить его в обычном бумажном виде. Также важно знать, что нередко вместе с самим ним необходимо и предоставление документов с пояснениями. Тогда в тексте письма обязательно указываются приложения: прописывается название документа, количество и вид (оригинал или копия).

    ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ. Законодательство не лишает налогоплательщика права предоставить свои пояснения в устном виде. Однако для того, чтобы перестраховаться (на случай возможных судебных разбирательств) лучше оформить всё письменно, копию которого обязательно сохранить у себя (электронную версию также лучше распечатать и продублировать).

    Как составить: требования к образцу

    Утвержденной формы не существует, поэтому каждая компания вправе выбрать собственный вариант. Лучше всего напечатать его на фирменном банке. А оформить документ можно по общим правилам:

    1. В «шапке» в правом верхнем углу прописывается сокращенное название налоговой инспекции (например, «в Межрайонную ИФНС №19 по Челябинской области»).
    2. Под сведениями об адресате прописываются все данные об отправителе: письмо отправляется от конкретного должностного лица (как правило, от директора фирмы или руководителя филиала), поэтому указываются его ФИО, должность и сокращенное название организации (например, ООО «Хлебодар»), а также адрес и контактные данные.
    3. Под «шапкой» с левой стороны можно проставить отметку о том, под каким номером и датой было зарегистрировано письмо в журнале исходящей корреспонденции организации.
    4. Далее по центру следует название письма, которое отражает его суть, например, «Ответ на требование налоговой инспекции» (а в скобках поясняется, по какому именно поводу).
    5. В самом тексте письма сначала очень коротко прописываются обстоятельства – т.е. упоминание о том, что от налоговой пришло письмо с требованием объяснения, в ответ на что фирма отправляет свое письмо.
    6. Далее следует собственно разъяснение с детальным, но максимально лаконичным описанием своей позиции. Как правило, достаточно 1-2 печатных листов.
    7. Если к письму прикладываются какие-либо документы, они тоже прописываются в разделе «Приложения».
    8. Наконец, отправитель указывает должность, еще раз прописывает название компании, ставит подпись и ее расшифровку.
    9. Нижняя строка, левый угол – дата составления документа. Ее необходимо указать обязательно, чтобы иметь дополнительное доказательство, что он предоставлен вовремя.

    Готовый пример представлен ниже.

    Виды: готовые примеры по распространенным ситуациям

    На практике существует несколько распространенных случаев, когда налоговики предъявляют требование по предоставлению ответа (по образцу компании) с пояснениями своей позиции по той или иной теме. Готовые варианты решений рассматриваются далее.

    Если основное средство было продано с убытком

    Право требования объяснений со стороны компании по этому поводу появилось у инспекции относительно недавно – с 2014 года, что вполне законно. Однако на практике часто наблюдаются и такие случаи, когда представители проверяющих органов по сути злоупотребляют своим правом и запрашивают пояснения относительно подобных случаев:

    • средство продано, но убытки были получены только в связи с реальным износом (амортизацией), из-за чего пришлось продать актив по более низкой цене;
    • актив был продан по более высокой, чем остаточная стоимость, цене – подобные случаи зачастую возникают по чисто рыночным причинам в связи с нестабильной экономической ситуацией.

    В этих случаях компания не обязана предоставлять никаких объяснений. Тем не менее, в ответном письме можно заявить, что в отчетных документах была заявлена прибыль, и никаких фактических ошибок или заведомо ложных сведений организация не предоставляла.

    Применение льгот при оплате налога на имущества

    Поскольку в 2015 году на все движимые имущественные объекты (кроме тех, которые относятся к 1 и 2 амортизационной группе) налоги не оплачиваются (при условии, что компания купила их после 1 января 2013 года), то по сути закон утвердил льготу. Такое льготируемое имущество уже обозначено в Налоговом кодексе (статья 381).

    Однако многие представители инспекции (возможно, по незнанию) начали требовать документы, которые подтверждают возможность получения этой льготы, а также полный список всех движимых объектов, которые льготируются.

    Здесь важно иметь в виду 2 момента:

    1. В письме должен обязательно значиться конкретный список активов, о которых идет речь. В противном случае можно направить только копии договоров и других документов, которые подтверждают факт покупки и дату ее совершения. В договорах также отражается тип компании-продавца: зависимая или независимая, что имеет свое значение.
    2. Если активы были куплены у зависимой фирмы (а также в тех случаях, когда объекты достались в результате реорганизации компании), то налоги на такое имущество оплачиваются.

    ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ. Инспекция может запросить конкретный список активов, т.е. льготируемого имущества, и в интересах фирмы будет предоставить такие данные. Тогда ситуацию удается прояснить особенно быстро.

    А вот как выглядит образец ответа на подобные требования, когда речь идет о предоставлении пояснений по льготируемому имуществу.

    Разумеется, что все имущественные объекты их 1 и 2 амортизационных групп в этот список не включаются. Льгот на них не предусмотрено, к тому же представители налоговой службы не вправе потребовать пояснений конкретно по этим вещам.

    Если налог на имущество сильно снижается или сильно возрастает

    Представители налоговой инспекции нередко начинают интересоваться случаями, когда в одном финансовом году фактически оплаченный имущественный налог снижался, а в следующем оставался примерно на том же уровне (т.е. не рос). Особенно часто внимание проверяющих привлекают ситуации, когда разницы между этими величинами слишком большие (по их мнению), поскольку это может говорить о незаконной финансовой схеме, направленной на неуплату.

    К тому же 3-4 года назад были прецеденты, когда взаимозависимые организации намеренно просто передавали в собственность друг друга некоторые из движимых имущественных объектов, чтобы значительно снизить сумму платежа. Поскольку в 2015 году налог уплачивается и с такой базы, а у компании фактически налог не вырос, значит, по логике, она сознательно уклоняется от оплаты.

    Ответ предоставляется по фактической ситуации. Наиболее часто влияют объективные факторы:

    • ликвидация некоторых имущественных объектов в связи с оптимизацией и/или неблагоприятной экономической ситуацией;
    • продажа собственности;
    • выбытие основных средств.

    После этого компания просто приобретает имущество у фирмы, по отношению к которой она не является взаимозависимой. Именно эта причина и играет главную роль. В доказательство своей позиции присылаются договоры купли-продажи и финансовые документы, подтверждающие подобную законную схему.

    Связь амортизации и налога на имущество

    В подобных случаях подозрения возникают потому, что происходит амортизация собственности, однако налог на имущество не оплачивается. Инспекторы снова могут предполагать некие незаконные действия. Однако на практике причина чаще всего легко объяснима и доказуема. Дело в том, что довольно большая доля в активах фирмы – имущество, которое относится к 1 и 2 амортизационной группе, а с него налог не оплачивается. Пример ответа для этого случая представлен ниже.

    Если расходы слишком большие

    Часто налоговики предъявляют требование предоставления пояснений в связи с тем, что расходы, по их мнению, растут слишком быстро и составляют довольно большой процент в бюджете компании. Практика показывает, что подозрение вызывают те случаи, когда прибыль составляет только пятую часть и менее. Объяснить рост расходов очень просто, особенно на фоне реально воздействующих экономических причин:

    • нестабильность на валютном рынке (курсовые разницы);
    • необходимость повышения зарплаты в связи с реально снизившимися доходами населения в течение последних 3 лет подряд;
    • рост издержек в связи с инфляцией.

    Примерный вариант представлен далее.

    Что будет если не ответить на запрос

    Ответ на запрос налоговой – это обязанность компании, поскольку если совсем проигнорировать сообщение, у инспекции появляется право оштрафовать организацию на:

    • 5000 рублей, если он не был предоставлен впервые;
    • 20000 рублей – во второй раз (расчет ведется по календарным годам).

    Таким образом, предоставить пояснение в большинстве случаев не представляет особой сложности. И игнорировать письмо – не в интересах компании: дело не только в возможном штрафе, но и в том, что поясняя свою позицию, фирма зачастую избавляет себя от необходимости проведения дальнейших разбирательств, в том числе судебных.

    Видеокомментарий по теме:

    Ответ на требование о представлении документов

    В отдельных случаях налоговая инспекция может запросить у организации или ИП, чтобы они предоставили ей определенные документы. С этой целью ИФНС направляет требование. Как составить ответ на требование налоговой о предоставлении документов, расскажем в нашей консультации.

    Когда инспекция может запросить документы?

    Как правило, документы инспекция запрашивает при проведении камеральной, встречной или выездной налоговой проверки.

    Так, например, при проведении камеральной налоговой проверки инспекция может запросить документы для подтверждения достоверности сведений, отраженных в декларации, если в ходе такой камеральной проверки инспекция выявила несоответствия между отраженными данными и сведениями, имеющимися у налоговой инспекции (п. 4 ст. 88 НК РФ, Постановление Президиума ВАС от 15.03.2012 № 14951/11 по делу № А40-54354/10-4-301 ).

    Также, инспекция вправе запросить счета-фактуры, первичные и иные документы, если налогоплательщик в своей НДС-декларации заявил налог к возмещению из бюджета (п. 8 ст. 88 НК РФ).

    При проведении встречной налоговой проверки инспекция может запросить у вас документы, которые касаются деятельности проверяемого налогоплательщика, являющегося, в свою очередь, вашим контрагентом (п. 1 ст. 93.1 НК РФ).

    Естественно, документы налоговая инспекция может запросить и при проведении выездной налоговой проверки, если такие документы относятся к проверяемым периодам (Письма Минфина от 12.05.2017 № 03-03-06/1/28744 , ФНС от 25.07.2013 3 АС-4-2/13622).

    И даже вне рамок налоговых проверок инспекция может запросить документы по конкретной сделке, если она вызвала подозрения у налоговиков (п. 2 ст. 93.1 НК РФ).

    Составляем ответ на требование

    Ответ на требование о предоставлении документов составляется в произвольном виде. По сути, это сопроводительное письмо к передаваемым документам.

    Соответственно, если требование содержало исключительно запрос документов, в письме нужно подтвердить, что такие документы организация предоставляет и привести перечень передаваемых документов. Если в требовании есть и иные вопросы, в ответе необходимо будет дать пояснения по каждому пункту. Ответ на требование ИФНС подписывает руководитель организации.

    Если документы затребованы в рамках проведения налоговой проверки самого налогоплательщика, то предоставить документы по требованию необходимо в течение 10 рабочих дней со дня получения требования (ч. 3 ст. 93 НК РФ).

    По требованию о представлении документов в рамках встречной налоговой проверки или при запросе документов по конкретной сделке, представить их нужно в пятидневный срок (п. 5 ст. 93.1 НК РФ).

    Истребованные инспекцией документы могут быть поданы в ИФНС проверяемым лицом лично или через представителя, направлены по почте заказным письмом, переданы через ТКС (в т.ч. через личный кабинет налогоплательщика) (п. 2 ст. 93 НК РФ).

    Если организация не может предоставить документы в установленные сроки (например, при существенном их объеме), она может в течение дня, следующего за днем получения требования направить в инспекцию Уведомление о невозможности представления в установленные сроки документов (информации). Форма такого уведомления утверждена Приказом ФНС от 25.01.2017 № ММВ-7-2/[email protected] . Пример заполнения уведомления мы приводили здесь.

    Приведем пример заполнения ответа на требование ИФНС о предоставлении документов.

    Похожих постов не найдено

    Комментариев нет, будьте первым кто его оставит