Разовые премии включаются в средний заработок при расчете отпускных, разовая премия включается расчет отпускных

Содержание
  1. Разовые премии включаются в средний заработок при расчете отпускных
  2. Учитываются ли при расчете отпускных премии?
  3. Бухучет инфо
  4. Как правильно учитывать квартальную и годовую премию при расчете отпускных — важные правила, примеры
  5. Учитывается ли премия при расчете отпускных?
  6. Учитываются ли при расчете отпускных премии?
  7. Расчет отпускных в 2019 году: 5 ошибок, которые следует избегать
  8. Входит ли премия в расчет отпускных в 2019 году
  9. Включение разовых премий в расчет среднего заработка для выплаты отпускных
  10. Учитывается ли премия при расчете отпускных?
  11. Какие выплаты включаются в расчет отпускных в 2019 году?
  12. Что регулирует процесс включения премий в расчет?
  13. Какие правила в части премий важны для расчета отпускных?
  14. Учет ежемесячной премии и премии за квартал
  15. Как в расчет входит годовая премия?
  16. Единовременные и разовые премии: особенности учета
  17. Последствия ошибок в принятии в расчет премий
  18. Итоги
  19. Разовые премии в расчет отпускных включать не нужно
  20. Как учитывать поощрительные выплаты при расчете отпускных
  21. Как поступит суд, если разовые выплаты не указали в локальном акте
  22. Входят ли и как учитываются разовые премии в расчете отпускных на примерах
  23. Входит ли в расчет среднего заработка для отпуска?
  24. Полезное видео
  25. Выводы

Разовые премии включаются в средний заработок при расчете отпускных

Учитываются ли при расчете отпускных премии?

Такая выплата не имеет отношения к трудовым и профессиональным достижениям и носит исключительно поощрительный, разовый характер. К слову, о том, что такое серая зарплата, рассказано .

Начисление отпускных проводится за полный предшествующий год.

Система подсчета предусматривает учет не более двух квартальных выплат, произведенных за работу. Некоторые умудряются допустить грубейшую ошибку рассчитывая отпускные, и высчитывают по три четыре квартальных премирования работника или, шесть полугодовых премированных выплат.

Такие счеты категорически ошибочны. Приведем пример когда работнику цеха выписывают премиальное вознаграждение за выполненный план и еще одним приказом премируют за ускоренный темп работы, что позволило сократить сроки строительства объекта.

Бухучет инфо

Если данный период отработан частично, вознаграждение рассчитывается с учётом таких нюансов:

  1. Если оно пропорционально отработанному времени, то его учитывают полностью.
  2. Учитываются те месяцы, которые вошли в расчётный срок.
  3. Если его размер фиксирован, то он рассчитывается с учётом отработанных часов.

Так, если начало расчётного периода – ноябрь, то в третий премиальный квартал учитываются только два выработанных месяца.

Для её вычисления действуют те же правила, что и в случае с другими премиальными.

Правильный порядок учета премий при расчете отпускных — входят ли годовые, квартальные, разовые выплаты в средний заработок?

Если премия выдается за трудовые достижения в работе, она зачисляется в полной мере в зависимости от момента начисления. Единовременные поощрения к празднику, согласно законодательству, также учитываются в среднем заработке, если их выплата предусмотрена внутренним документами компании.

Премии, предоставляемые работнику в течение года могут выплачиваться:

за квартал и каждый месяц, ежегодно за определенные трудовые достижения;

  • разовые вознаграждения, выплачиваемые по случаю каких-либо событий, праздников;

    за квартал и каждый месяц, ежегодно за определенные трудовые достижения;

  • разовые вознаграждения, выплачиваемые по случаю каких-либо событий, праздников;
  • разовые финансовые выплаты в качестве материальной поддержки работнику.
  • разовые финансовые выплаты в качестве материальной поддержки работнику.
  • Бухгалтерия учитывает большинство премий работника для расчета отпускных. Однако в отношении отдельных выплат действуют особые правила.

    Как правильно учитывать квартальную и годовую премию при расчете отпускных — важные правила, примеры

    В частности, когда рассчитывается средний заработок для отпускных в 2019 г., учитывают премию по итогам работы за 2019 год вне зависимости от временного отрезка, за который она начислена.

    Если до того дня, когда работник ушел отдыхать, денежные средства не начислены, то средний заработок необходимо пересчитать, после чего следует доплатить разницу. Учет годовой премии в отпускных осуществляется в следующих случаях:

    1. выплата предусмотрена системой трудовой оплаты в учреждении;
    2. назначена за успехи, проявленные на работе, или достижения определенных показателей.

    Учет премиальных сумм за предыдущий год происходит независимо от той даты, когда она была начислена.

    Например, если рассчитываются отпускные в 2019 году, годовая премия за 2019 г.

    Учитывается ли премия при расчете отпускных?

    Но работодатель может утвердить и иной период для расчета, если это не приведет к ухудшению положения работника.

  • определяют как общую сумму дохода за период расчета (расчетный период), деленную на 12 месяцев и на среднее количество календарных дней в месяце (29,3).
  • Обязанность установления нюансов исчисления среднего заработка возложена на Правительство РФ.

    Таким образом, премии, входящие в систему оплаты труда (ст.

    129 ТК РФ), учитывают в доходе для исчисления среднего заработка при расчете отпускных. 135 ТК РФ):

    1. положение о стимулировании (премировании);
    2. коллективный договор.
    3. положение об оплате труда;
    4. трудовое соглашение;

    Единовременное начисление средств сотруднику перед отпуском: входит ли премия в расчет отпускных?(2019г)

    Правила сводятся к следующему: В расчете этого заработка задействованы все выплаты, предусмотренные действующей у работодателя системой оплаты за труд, вне зависимости от того, за счет какого источника они сделаны.

    Обязанность установления нюансов исчисления среднего заработка возложена на Правительство РФ.

    Учитываются ли при расчете отпускных премии?

    Однако есть два момента, которые учитывают неполную отработку:

    1. при статичном размере премирования учитывается отработанное время.
    2. премирование за отработанное время выдается в полном объеме;

    Также следует обратить внимание, что в расчетное время не входят следующие сроки:

    1. простои производства.
    2. забастовки;
    3. командировки;
    4. отпуск;

    При вычислении среднего заработка исключаются следующие выплаты:

    1. компенсации и материальная помощь — оплата проезда, телефона;
    2. не включенное в систему оплаты премирование;
    3. проценты по вкладам и другие начисления.

    В итоге в общую сумму всех выплат берется суммарное количество всех средств, которые были получены работником за указанный период времени. Разовые премии при расчете отпускных Нерегулярное премирование сотрудника — достаточно частый вариант.

    Расчет отпускных в 2019 году: 5 ошибок, которые следует избегать

    Аналогично и с прогулами.

    Это полностью соответствует нормам п.

    5 Положения № 922. Как избежать ошибки 1: Из расчетного периода не следует исключать:

    1. прогулы.
    2. перерывы для кормления ребенка;
    3. время, когда работник участвовал в забастовке;
    4. время простоя по вине работника;
    5. неявки по невыясненным причинам;

    Расчет среднего заработка работника независимо от режима его работы производится исходя из фактически начисленной ему заработной платы и фактически отработанного им времени за 12 календарных месяцев, предшествующих периоду, в течение которого за работником сохраняется средняя заработная плата (п. 4 Положения № 922). Согласно статье 139 Трудового кодекса, в коллективном договоре, локальном нормативном акте могут быть предусмотрены и иные периоды для расчета средней заработной платы, если это не ухудшает положение работников.

    Входит ли премия в расчет отпускных в 2019 году

    Сюда входит устав организации, положение о премировании и др.

    Разовое поощрение может быть выплачено на основании приказа руководителя предприятия. Форма документа закреплена . Оформленное распоряжение, должно быть, оглашено работнику. Размер премии определяет должностное лицо, уполномочено делать представление о премировании сотрудников.

    В бюджетных учреждениях величину поощрения устанавливают органы государственной власти.

    Включение разовых премий в расчет среднего заработка для выплаты отпускных

    Вопрос: В положении о премировании работников предусмотрена выплата разовой премии (например, за производственные показатели и разовой премии к празднику или юбилею) на основании приказа директора. Входят ли такие разовые премии в расчет среднего заработка для выплаты отпускных?

    Ответ: Разовые премии как за производственные показатели, так и к празднику или юбилею подлежат включению в расчет среднего заработка для выплаты отпускных, если они поименованы в положении о премировании работников. Однако контролирующие органы могут придерживаться иной позиции в отношении разовых премий к празднику или юбилею.

    Обоснование: Система оплаты труда и система премирования, в соответствии с требованиями ч. 2 ст. 135 Трудового кодекса РФ, устанавливаются локальными нормативными актами, коллективным договором, соглашениями.

    В систему премирования могут быть включены выплаты различного характера: за результаты работы в определенном календарном периоде (месяц, квартал, полугодие, год), за достижение высоких показателей, за перевыполнение плана или нормированного задания, к праздникам или юбилейным датам, из средств от экономии фонда оплаты труда и т.п. Работодатель, в силу ст. ст. 8, 9, 135 ТК РФ, в пределах, установленных трудовым законодательством, и с соблюдением определенных процедур волен самостоятельно определять виды и условия премирования. Он может установить как динамичную (изменяющуюся в зависимости от тех или иных показателей), так и статичную (фиксированная сумма) систему премирования.

    Согласно ч. 2 ст. 139 ТК РФ для расчета средней заработной платы учитываются все предусмотренные системой оплаты труда виды выплат, применяемые у соответствующего работодателя независимо от источников этих выплат.

    Для целей расчета средней заработной платы законодатель дифференцирует премиальные выплаты на два вида:

    — предусмотренные системой оплаты труда (пп. «н» п. 2 Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 N 922 (далее — Положение));

    — не относящиеся к системе оплаты труда (п. 3 Положения).

    Первые включаются в расчет средней заработной платы (с учетом особенностей, предусмотренных п. 15 Положения), а вторые не подлежат включению.

    Таким образом, премии учитываются при расчете отпускных, если они предусмотрены системой оплаты труда (Письмо Минтруда России от 03.08.2016 N 14-1/ООГ-7105).

    В правоприменительной практике сложились определенные подходы к пониманию перечня премий, которые не относятся к системе оплаты труда.

    Так, признаются не относящимися к системе оплаты труда разовые премии, например к юбилейным датам, праздникам, за выполнение срочной работы вне должностных обязанностей и так далее (Письмо Роструда от 23.10.2007 N 4319-6-1). Также не признаются относящимися к системе оплаты труда премии, выплачиваемые по окончании определенных календарных периодов, из средств от экономии фонда оплаты труда (Определение Верховного Суда РФ от 01.12.2014 N 18-КГ14-157).

    Таким образом, критерием для отнесения той или иной премии к разряду подлежащих или не подлежащих включению в расчет средней заработной платы является не их периодичность или размер (фиксированный или динамичный), а именно связь ее с результатами труда (выполнением трудовой функции).

    Премия за производственные показатели предусмотрена Положением о премировании, включается в систему оплаты труда и связана с результатами труда (ст. 135 ТК РФ). Следовательно, она подлежит включению в расчет среднего заработка.

    По мнению Минздравсоцразвития России, в расчет среднего заработка должны включаться премии и вознаграждения (в том числе выплаты в связи с празднованием профессиональных праздников, юбилейных и памятных дат и по итогам работы), которые отражены в положениях об оплате (премировании) работников организации, независимо от периодичности выплат, при условии начисления их в расчетном периоде (Письмо Минздравсоцразвития России от 13.10.2011 N 22-2/377012-772).

    Однако, по ранее высказанному мнению Роструда, разовые премии к празднику или юбилею не связаны с производственными результатами, поэтому они не учитываются при расчете среднего заработка, даже несмотря на то, что указаны в Положении о премировании (п. 3 Положения, Письмо Роструда от 23.10.2007 N 4319-6-1).

    В соответствии с ч. 6 ст. 136 ТК РФ заработная плата должна выплачиваться не позднее 15 календарных дней со дня окончания периода, за который она начислена. Однако премии начисляются за результаты труда после того, как будет осуществлена оценка показателей. Поэтому срок выплаты работникам премии может быть установлен коллективным договором, локальным нормативным актом (Письма Минтруда от 23.09.2016 N 14-1/ООГ-8532, Роструда от 26.09.2016 N ТЗ/5802-6-1).

    Учитывается ли премия при расчете отпускных?

    Какие выплаты включаются в расчет отпускных в 2019 году?

    Согласно действующему трудовому законодательству у каждого работника существует право на использование ежегодного отпуска (ст. 114 ТК РФ), возникающего не ранее чем через 6 месяцев после начала работы у конкретного работодателя, что не препятствует его досрочному предоставлению (ст. 122 ТК РФ). Время этого отпуска подлежит оплате работодателем.

    Нормальная длительность отпуска — 28 календарных дней (ст. 115 ТК РФ), но может быть больше за счет:

    • дополнительного отпуска, дающегося из-за особых условий труда (ст. 116–119, 348.10 ТК РФ);
    • нерабочих праздничных дней, попадающих в период отпуска (ст. 120 ТК РФ).

    Возможна разбивка отпуска на несколько частей (ст. 125 ТК РФ), при этом каждую из них оплачивают отдельно. Если работник увольняется, не воспользовавшись своим правом на ежегодный отпуск, ему положена за это компенсация (ст. 127 ТК РФ), расчет которой делают по тем же правилам, что и расчет обычных отпускных.

    Оплату периода нахождения в отпуске определяют из расчета среднего заработка, единые общие правила исчисления которого содержит ст. 139 ТК РФ. Правила сводятся к следующему:

    • В расчете этого заработка задействованы все выплаты, предусмотренные действующей у работодателя системой оплаты за труд, вне зависимости от того, за счет какого источника они сделаны.
    • Для расчета берут фактически начисленный доход и фактическое время работы за 12 календарных месяцев, предваряющих месяц того события, ради которого считают средний заработок. Но работодатель может утвердить и иной период для расчета, если это не приведет к ухудшению положения работника.
    • Среднедневной заработок определяют как общую сумму дохода за период расчета (расчетный период), деленную на 12 месяцев и на среднее количество календарных дней в месяце (29,3).
    • Обязанность установления нюансов исчисления среднего заработка возложена на Правительство РФ.

    Таким образом, премии, входящие в систему оплаты труда (ст. 129 ТК РФ), учитывают в доходе для исчисления среднего заработка при расчете отпускных. Перечень премий, учтенных в этой системе, должен быть зафиксирован хотя бы в одном из таких документов, как (ст. 135 ТК РФ):

    • трудовое соглашение;
    • положение об оплате труда;
    • положение о стимулировании (премировании);
    • коллективный договор.

    Подробнее об оформлении документа, отражающего систему оплаты за труд, читайте в статье «Положение об оплате труда работников — образец 2018-2019».

    Что регулирует процесс включения премий в расчет?

    Нюансам, имеющим значение для расчета среднего заработка, посвящено положение об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утвержденное постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 № 922 (далее — положение № 922), и именно в нем говорится предметно о премиях.

    Премии упоминаются в подп. «н» п. 2 положения № 922, где отмечается, что эти выплаты обязательно должны быть предусмотрены действующей системой оплаты за труд. Но основные моменты, касающиеся премий, изложены в п. 15 положения № 922. Они предписывают премиальные выплаты, начисляемые:

    • Ежемесячно, учитывать в их фактическом размере, но не больше чем одну за каждый месяц периода расчета в отношении каждого из показателей премирования.
    • За период работы больше месяца, включать в расчет в их фактическом размере в отношении каждого из показателей премирования, если период их начисления не больше продолжительности периода расчета, в противном случае — в размере, соответствующем месячной части премии за каждый из месяцев, составляющих период расчета.
    • За год, предваряющий то событие, с которым связан расчет, учитывать в их фактическом размере независимо от того, когда в реальности начисляют эту выплату.

    Об иных видах премии мы рассказываем в материале «Какие бывают виды премий и вознаграждений работникам?» .

    Общим для премий правилом, установленным п. 15 положения № 922, является необходимость учитывать сумму премии в пропорции к фактически отработанному в периоде расчета времени, если этот период отработан не полностью или в нем есть периоды, не подлежащие учету в расчете (п. 5 положения № 922). Это правило действует при условии, что в момент начисления премии фактически отработанное время не было учтено. К премиям, при начислении которых учитывают долю отработанного времени, обычно (но не всегда) относятся начисляемые за определенный период, например ежемесячные, ежеквартальные, ежегодные.

    Не подлежат учету при определении среднедневного заработка (п. 5 положения № 922) периоды:

    • сохранения среднего заработка;
    • нахождения на больничном;
    • неисполнения работы по вине работодателя или по причинам, не зависящим ни от одной из сторон;
    • использования дополнительных выходных, предназначенных для ухода за детьми-инвалидами;
    • иные оплачиваемые или неоплачиваемые периоды освобождения от работы.

    Пропорцию, учитывающую долю отработанного времени для распределения каждой из премий, рассчитывают как отношение фактически отработанных в периоде расчета рабочих дней к общему количеству рабочих дней, входящих в этот период (письмо Минздравсоцразвития РФ от 26.06.2008 № 2337-17).

    Какие правила в части премий важны для расчета отпускных?

    Итак, согласно изложенным выше правилам премию при расчете отпускных нужно учесть, если она:

    • учтена в системе оплаты труда;
    • поименована во внутреннем нормативном акте работодателя, отражающем процедуру премирования;
    • начислена в периоде расчета или должна быть учтена (годовая премия) в этом периоде;
    • не может расцениваться как дублирующая выплату той же периодичности за аналогичный показатель премирования в одном и том же периоде;
    • пересчитана пропорционально доле фактически отработанного времени за период расчета, если в отношении нее необходим такой пересчет.

    Из дублирующих выплат действующие правила не препятствуют выбору наибольшей по размеру. Правила такого выбора следует отразить во внутреннем нормативном акте о премировании.

    Возможность принятия премий в расчет среднего заработка в полном или неполном размере зависит от трех обстоятельств:

    • полностью ли отработан период расчета;
    • входит ли период начисления премии целиком в период расчета;
    • пропорционально доле отработанного времени или без учета этого соотношения происходило начисление премии.

    Учет ежемесячной премии и премии за квартал

    В зависимости от сочетания трех вышеуказанных обстоятельств варианты учета и ежемесячной, и квартальной премии возможны такие:

    • в полном размере примется в расчет премия, если:
      • период расчета отработан весь, при этом не будут иметь значения ни период, за который начислена премия, ни факт учета (неучета) отработанного времени при ее начислении;
      • период расчета отработан не весь, однако период начисления премии целиком попадает в него и при начислении премии учтено фактически отработанное время;
    • премию пересчитывают пропорционально доле фактически отработанного в периоде расчета времени, если период расчета отработан не весь, а период начисления премии:
      • целиком попадает в расчетный, но при начислении премии не учтено фактически отработанное время;
      • не попадает в расчетный или входит в него частично, при этом факт учета (неучета) отработанного времени при начислении премии роли не играет.

    Подробнее о расчете квартальной премии читайте в статье «Расчет квартальной премии за фактически отработанное время» .

    Общее число премий, начисленных в отношении одного и того же показателя премирования, за весь период расчета не сможет превысить:

    • для ежемесячных — 12 единиц;
    • квартальных — 4 единиц;
    • полугодовых — 2 единицы (абз. 3 п. 15 положения № 922).

    Как в расчет входит годовая премия?

    Годовую премию также включают в расчет, но среди условий ее учета есть особые:

    • она должна относиться к году, предваряющему год того события, с которым связан расчет среднего заработка, т. е. если расчет отпускных делают в 2019 году, то учитывают годовую премию за 2018 год;
    • принятие ее в расчет не увязывается с реальным временем начисления этой премии, т. е. если на момент расчета отпускных годовая премия еще не начислена и поэтому ее невозможно учесть в доходе, то после начисления этой премии средний заработок придется пересчитать и доплатить работнику отпускные (письмо Роструда от 03.05.2007 № 1253-6-1).

    Варианты принятия годовой премии в расчет существуют следующие:

    • в полной сумме ее принимают, если:
      • период расчета отработан весь (письмо Роструда от 13.02.2007 № 317-6-1), при этом факт учета (неучета) отработанного времени при начислении премии роли не играет;
      • период расчета отработан не весь, но период начисления премии абсолютно соответствует расчетному и премия была начислена с учетом фактически отработанного времени;
    • премию пересчитывают в пропорции к доле фактически отработанного в периоде расчета времени, если период расчета отработан не весь и при этом период начисления премии:
      • абсолютно соответствует расчетному, но премия была начислена без учета фактически отработанного времени;
      • не соответствует расчетному (письмо Минздравсоцразвития РФ от 05.03.2008 № 535-17), при этом факт учета (неучета) отработанного времени при начислении премии роли не играет.

    О расчете годовой премии мы более подробно рассказываем в статье «Как рассчитать и провести учет годовой премии?» .

    Единовременные и разовые премии: особенности учета

    Единовременные и разовые премии, отвечающие общим необходимым требованиям к такого рода выплатам (включены в систему оплаты труда, зафиксированы во внутреннем нормативном акте, начислены в периоде расчета), учитывают в объеме дохода при расчете среднего заработка для отпускных. В т. ч. возможен учет в расчете и премий, начисляемых за нетрудовые достижения (к юбилею или к праздничной дате), если они соответствуют этим общим требованиям (письма Минфина РФ от 22.03.2012 № 03-03-06/1/150, Минздравсоцразвития РФ от 13.10.2011 № 22-2/377012-772).

    Единовременные и разовые премии обычно не охватывают какого-либо периода и поэтому не зависят от факта совпадения или несовпадения с периодом расчета. В этом случае они приурочены только к периоду расчета и в связи с этим берутся в этот расчет в полном размере.

    Но если разовую премию выплачивают за результат работы, проведенной в течение какого-либо периода, то при ее учете надо следовать правилам, действующим для премий, начисляемых за соответствующий период. Однако для премий такого рода периоды начисления могут отличаться от обычных и составят, например, полгода или несколько лет.

    Для полугодовых премий правила принятия в расчет будут аналогичны правилам, применяемым для ежемесячных и квартальных премий. Отличие будет заключаться в том, что в период расчета по одному и тому же показателю премирования сможет войти не больше двух полугодовых премий.

    Если премию начислили за период, превышающий величину периода расчета (1 год), то в силу вступит правило о том, что в каждом месяце периода расчета нужно учесть сумму такой премии в размере, приходящемся на ее месячную часть. Причем определенная таким способом сумма премии будет учтена:

    • в полной величине, если период расчета отработан весь;
    • объеме, пропорциональном доле фактически отработанного в периоде расчета времени, если этот период отработан не весь.

    Последствия ошибок в принятии в расчет премий

    Ошибки в учете премий при расчете среднего заработка делятся на 2 вида по влиянию на размер дохода, определяемого за расчетный период:

    • завышающие этот доход и, соответственно, сумму отпускных;
    • занижающие этот доход и, соответственно, приводящие к начислению отпускных в меньшей сумме.

    Завышение возникает при включении в расчет премий:

    • не учтенных в системе оплаты труда;
    • не отраженных во внутренних нормативных актах;
    • начисленных не в периоде расчета или не относящихся (если премия годовая) к этому периоду;
    • дублирующих друг друга по показателям премирования при одной и той же периодичности;
    • не пересчитанных в пропорции к доле фактически отработанного в периоде расчета времени, если это надо было сделать.

    Занижение образуется, если в доход не включены какие-то из начисленных в периоде расчета премий. Кроме того, и завышение, и занижение могут быть связаны с неверным расчетом суммы премии или ее неправильным пересчетом в пропорции к фактически отработанному в периоде расчета времени.

    Выявленные ошибки в любом случае требуют исправлений, так как:

    • завышение неправомерно увеличивает расходы на оплату труда, учтенные в затратах, уменьшающих базу по прибыли;
    • занижение ущемляет права работника.

    Занижение суммы исправить достаточно легко: нужно сделать перерасчет и доплатить работнику недостающую сумму. Суммы завышения, объясняющиеся счетной ошибкой, можно удержать из зарплаты работника (ст. 137 ТК РФ). А вот суммы завышения, не связанные с подобной ошибкой и объясняющиеся, по существу, нарушением работодателем норм законодательства при расчете среднего заработка, получить от работника обратно достаточно сложно: он может не согласиться на добровольное удержание и судебные органы вряд ли признают за ним обязанность это сделать, поскольку его вина в создавшейся ситуации отсутствует.

    О том, какие еще удержания возможны из зарплаты работника, читайте в материале «Ст. 137 ТК РФ: вопросы и ответы».

    Итоги

    Премии, начисленные в 12-месячном периоде, предваряющем месяц расчета отпускных, необходимо учитывать при определении дохода, задействованного в исчислении среднего заработка, если эти премии предусмотрены действующей системой оплаты труда. Однако процесс включения всей суммы премии или определенной ее части в расчет требует соблюдения ряда правил, зависящих от полной (неполной) отработки периода расчета, совпадения (несовпадения) периода начисления премии с расчетным и учета (неучета) отработанного времени при начислении премии.

    Последние новости об НДФЛ с премий читайте в статьях:

    Разовые премии в расчет отпускных включать не нужно

    Статьи по теме

    Работодатель начисляет работнику отпускные. В их расчет не нужно включать выплаты, которые не входят в систему оплаты труда. Работодатель выиграет спор, если не укажет разовые премии в локальных актах.

    Работодатель выплачивает премии как поощрение и не включает их в обязательные выплаты. В таком случае не нужно учитывать эти премии при расчете отпускных. Разовые премии, которые работодатель не упоминал в локальном акте, не входят в систему оплаты труда.

    Как учитывать поощрительные выплаты при расчете отпускных

    Отпускные рассчитывают на основании постоянного заработка работника. Бухгалтерия учитывает все выплаты, которые работодатель включил в систему оплаты труда (ч. 2 ст. 139 ТК РФ). Работодатель устанавливает в коллективном договоре, соглашении с работником или локальных актах компании, какие выплаты относятся к системе оплаты труда (ч. 2 ст. 135 ТК РФ). При этом сюда относятся премии, если работодатель платит их регулярно (подп. «н» п. 2 Положения, утв. постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 № 922).

    Для начисления отпускных определяют средний заработок. В отношении расчета его размера позиция Минздравсоцразвития отличается от позиции Роструда.

    Минздравсоцразвития предлагает определять средний заработок с учетом выплат, которые работодатель начисляет работникам на профессиональные праздники, юбилеи, по итогам работы. Выплаты нужно учитывать, если их отразили в локальных актах компании. При этом периодичность выплат не имеет значения (письмо от 13.10.2011 № 22–2/377012–772).

    Роструд считает, что в расчете среднего заработка разовые премии – на праздник, юбилей и т. п. – учитывать не нужно (письмо от 23.10.2007 № 4319-6- 1). Однако из письма не ясно, касается ли вывод Роструда премий, которые работодатель указал в локальном акте. Для компании безопаснее не вносить разовые поощрительные выплаты в локальные акты.

    Как поступит суд, если разовые выплаты не указали в локальном акте

    Практике известны случаи, когда работники взыскивали недоплаченный средний заработок, потому что выплаты фигурировали в локальных актах. См., например, апелляционное определение Московского областного суда от 14.08.2013 по делу № 33–16251/2013. Из определения:

    «… обратилась в суд с иском к ООО… о взыскании отпускных… Требования мотивировала тем, что оплата отпусков в этот период была произведена ответчиком не в полном объеме, поскольку, при расчете не были учтены выплаченные ей премии.

    Представители ответчика ООО… указывали, что премии носили разовый характер и не должны были учитываться при расчете.

    … оплата (отпусков) производилась, исходя из средней заработной платы, рассчитанной без учета выплачиваемых премий, которые с… начислялись регулярно.

    … Для расчета средней заработной платы учитываются все предусмотренные системой оплаты труда виды выплат, применяемые у соответствующего работодателя независимо от источников этих выплат.

    … Действующее у работодателя Положение об организации, оплате и стимулировании труда работников, Положение о премировании предусматривают выплату разовых премий работникам.

    Следовательно, разовая премия, как предусмотренная системой оплаты, должна учитываться при расчете среднего заработка и определении размера оплаты периода отпуска».

    Однако без локального акта работник не докажет, что компания ошиблась при расчете средней зарплаты. Апелляция указала, что при расчете компенсации разовые выплаты не учли правильно, см. апелляционное определение Брянского областного суда от 23.07.2013 по делу № 33–2291/13. Из определения:

    «При увольнении истцу была выплачена денежная компенсация за неиспользованные отпуска, однако данная компенсация выплачена не за все неиспользованные отпуска… (истец) просил суд взыскать с ответчика компенсацию за… дней неиспользованного дополнительного отпуска в размере…

    Из материалов дела следует, что за период… дополнительный отпуск истцу не предоставлялся, компенсация не выплачивалась… ответчиком должна быть выплачена истцу компенсация за… дней неиспользованного отпуска…

    При расчете компенсации за неиспользованные отпуска судебная коллегия принимает расчет среднего дневного заработка истца, представленный ответчиком в суд апелляционный инстанции, так как данный расчет проверен судом и произведен в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 24 декабря 2007 г. N 922.

    Судебная коллегия не может согласиться с доводом апелляционной жалобы В.А. о том, что ответчиком неправильно был произведен расчет среднего заработка для расчета отпускных…»

    По материалам рубрики «Консультации экспертов», № 1, 2017 г

    Входят ли и как учитываются разовые премии в расчете отпускных на примерах

    Премия является одним из наиболее эффективных методов мотивации работников для качественной работы. Такая выплата считается стимулирующей, ее включают непосредственно в состав зарплаты.

    Решение выплачивать премию необходимо оформлять в приказе руководителя организации. В дальнейшем возникает резонный вопрос, нужно ли данные премиальные выплаты включать в расчет отпускных?

    Статья описывает типовые ситуации. Чтобы решить Вашу проблему — напишите нашему консультанту или позвоните бесплатно:

    +7 (499) 490-27-62 — Москва — ПОЗВОНИТЬ

    +7 (812) 603-45-17 — Санкт-Петербург — ПОЗВОНИТЬ

    +8 (800) 500-27-29 доб.849 — Другие регионы — ПОЗВОНИТЬ

    Это быстро и бесплатно!

    Входит ли в расчет среднего заработка для отпуска?

    Зачастую руководство предприятий поощряют собственных сотрудников за особенные достижения, за то, что были успешно выполнены важные задания.

    Подобные разовые премиальной выплаты входят в базу, когда рассчитывают среднюю зарплату для отпускных.

    Однако для того, чтобы разовая премия была включена в расчет среднего заработка, необходимо выполнение следующих условий:

    1. Начисление премиальных средств случилось в расчетном периоде для вычисления отпускных.
    2. Назначение разовой премии оговорено в специальном положении или ином внутреннем документе.

    Если выплата разовой суммы осуществляется за конкретный промежуток, то на определение отпускных средств оказывают влияние 2 обстоятельства:

    • является ли премиальный промежуток времени больше по сравнению с расчетным;
    • работал ли сотрудник целиком в данном периоде времени.

    Обратите внимание, годовые премии учитываются по-другому — читайте здесь.

    Не следует учитывать в отпускных выплаты материального характера, носящие социальный характер — подробнее об учете материальной помощи в среднем заработке.

    Рассчитать отпускные в онлайн калькуляторе можно здесь.

    Простой, удобный и бесплатный калькулятор.

    Пример для 2019 года, когда выплата учитывается полностью

    Когда сотрудник предприятия отработал целиком расчетный период и временной промежуток, за который начислена разовая премия, полностью входит в него, то премиальную выплату необходимо включать в сумму отпускных средств в полном объеме.

    Пример — разовая сумма входит в расчет среднего заработка:

    С 01.08 по 14.08. 2019 года работник отправляется в ежегодный оплачиваемый отпуск.

    Ежемесячно его оклад равняется 10 тыс.руб.

    Расчетный период для отпускных — 01.08 2018 г. по 31.07. 2019 г. отработан сотрудником целиком.

    Согласно коллективному соглашению с предприятием за завершение сооружения стройобъекта, которое длилось с 01.09. по 30.09. 2018 г., работнику 01.10 2018 г. начислена разовая премиальная выплата 8 тыс.руб.

    Поскольку расчетный период является полностью отработанным, то разовую выплату необходимо учитывать непосредственно при подсчете отпускных.

    Возможна еще одна ситуация — у сотрудника отработаны не все дни в расчетном периоде. Премиальный промежуток времени входит в срок для расчета оплаты отпуска. Начисление единовременной премии произошло за время, которое было фактически отработано.

    В этом случае, когда рассчитываются отпускные, учитывать выплаченную сумму необходимо в полном объеме.

    Пример, когда премиальные не полностью включаются

    Можно рассмотреть еще одну ситуацию, когда работник не целиком отработал последний год. Время, за которое назначена единовременная премия большего расчетного.

    В этом случае для того, чтобы определить величину среднего заработка для отпускных берется именно та часть премиальной суммы, которая приходится на расчетный промежуток.

    Сумму, которая получится, необходимо пересчитать, поскольку период отработан не целиком.

    Пример — разовая премия не полностью входит в расчет:

    Условия:

    • Сотруднику с 21.03. по 03.04. 2019 года предоставлен ежегодный 14-дневный отпуск.
    • Промежуток времени для того, чтобы рассчитать размер отпускных — с 01.03. 2018 г. по 28.02. 2019 г.
    • Ежемесячно оклад сотрудника 10 тыс. руб.
    • Вместе с окладом он ежемесячно премируется 5 тыс.руб.
    • Заодно в расчетном промежутке ему полагается единовременная премия в связи с успешным окончанием возведения объекта — 50 тыс.руб., что предусмотрено коллективным соглашением.
    • С 14.10 по 22.10 работник из-за болезни пропустил семь рабочих дней.
    • Число рабочих дней в расчетном промежутке — 249, из них, по сути, отработано 242.
    • Заработок работника за октябрь, учитывая ежемесячную премию — 10тыс. ((10 тыс. + 5 тыс.) / 21 дн. х 14 дн.).
    • Заработок за другие месяцы 165 тыс. ((10 тыс. + 5 тыс.) х 11 мес.).
    1. Размер разовой премии, когда рассчитываются отпускные, учитывается не целиком, поскольку длительность премиального периода является больше, чем расчетного.
    2. Следовательно, при расчете отпускных необходимо учитывать лишь часть выплаченных средств, приходящуюся на двенадцать месяцев расчетного промежутка. То есть 33 333 (50000 / 18 мес. х 12 мес.).
    3. Кроме этого, расчетный период отработан работником не целиком. Потому размер премии нужно пересчитать пропорционально времени, которое отработано = 33333 / 249 дн. х 242 дн. = 32400.
    4. Совокупный доход работника с учетом пересчитанной премиальной выплаты = 165000 + 10000 + 32400 = 207400.
    5. Средняя дневная зарплата равна = 207400 / (11 мес. х 29.3 + 29.3 х 14 / 31) = 618.
    6. Размер отпускных = 618 х 14 = 8652.

    Включается ли единовременная выплата к празднику?

    Праздничные даты являются одни из наиболее долгожданных дней у работников, так как кроме приятных выходных, сотрудникам часто полагаются и единовременные премии.

    В частности, к Новому году, к 8-му Марта, 23-му Февраля, к иным праздникам и различным юбилеям могут выплачиваться премиальные выплаты, если это предусмотрено системой премирования предприятия.

    Подобные разовые выплаты к праздникам можно учитывать, когда рассчитывают отпускные в случае, если выполнены нужные условия:

    1. Возможность премировать работников содержится в системе трудовой оплаты.
    2. Начисление денежных средств произошло в расчетном периоде.

    Разъяснения о том, необходимо ли включать разовые единовременные премии к праздничным датам для расчета отпускных, Министерство труда изложило в собственном письме от 3 августа 2016 под номером 14 -1 /ООГ — 7105.

    Можно отметить, что сумму, которая выплачена сотрудником в связи с праздником и не связана с его трудовой деятельностью, не следует включать при расчете размера средней зарплаты.

    Учитывать при определении суммы среднего заработка нужно премии, носящие производственный характер и предусмотренные внутренним документом учреждения, в частности, положением о премировании.

    То есть, когда премиальные являются вознаграждением за трудовые заслуги и выполненную работу и другие достижения сотрудника, то единовременная выплата входит в среднюю зарплату. Такая выплата должна быть выполнена на основе приказа и отражена в финансовой документации организации.

    Полезное видео

    Варианты учета разовых премий при вычислении среднего заработка — смотрите в видео:

    Выводы

    Премии, разово выплачиваемые сотрудникам, могут быть учтены при расчете оплаты за ежегодный отпуск, но при соблюдении определенных условий.

    Период, за который данная выплата назначена, должен полностью входить в расчетные 12 месяцев для отпускных. В противном случае будет учтена только ее пропорциональная часть.

    Выплачиваемые единовременные суммы по случаю различных праздников входят в расчет по тем же правилам, что и прочие разовые выплаты.

    Статья описывает типовые ситуации. Чтобы решить Вашу проблему — напишите нашему консультанту или позвоните бесплатно:

    +7 (499) 490-27-62 — Москва — ПОЗВОНИТЬ

    +7 (812) 603-45-17 — Санкт-Петербург — ПОЗВОНИТЬ

    +8 (800) 500-27-29 доб.849 — Другие регионы — ПОЗВОНИТЬ

    Похожих постов не найдено

    Комментариев нет, будьте первым кто его оставит