Подоходный налог детей какого возраста, подоходный налог детей какого возраста

Содержание
  1. Подоходный налог детей какого возраста
  2. Льгота по подоходному налогу детей какого возраста
  3. Как получить вычет по подоходному налогу на детей в 2019 году
  4. Кто имеет право получить налоговый вычет
  5. Что нужно для получения
  6. До какого возраста предоставляется налоговый вычет на ребенка и когда прекращается
  7. Вычет на ребенка: до скольких лет предоставляется
  8. Вычет на ребенка до 18 лет: когда прекращается, до какого месяца
  9. Вычет на детей до 24 лет включительно или нет
  10. Итоги
  11. льгота по подоходному налогу на детей в 2019г в россии до какого возраста
  12. Как получить налоговый вычет на детей в 2019 году
  13. Льготы по НДФЛ на детей увеличатся в 2019 году
  14. Налоговый вычет на детей в 2019 году: изменения размера, не облагаемая сумма, документы
  15. Налоговый вычет на детей в 2019 году: сумма, документы, что изменилось, Порядок возврата НДФЛ, если есть ребенок
  16. Налоговый вычет на ребенка в 2019 году
  17. Стандартный налоговый вычет на детей: кто может его получить, его размер в 2019 году, как оформить
  18. Налоговый вычет на ребенка в 2019 году
  19. Ограничения в предоставлении льгот по НДФЛ на детей
  20. Налоговый вычет на ребенка по НДФЛ в 2019 году
  21. Стандартные налоговые вычеты на детей по НДФЛ в 2019 году

Подоходный налог детей какого возраста

Документ : О льготах по подоходному налогу родителям, имеющим детей в возрасте до 16 лет

О льготах по подоходному нало гу
родителям, имеющим детей в возрасте до 16 лет

ВОПРОС: В каких размерах и с какого времени предоставляются льготы по подоходному налогу родителям, имеющим детей в возрасте до 16 лет?

ОТВЕТ: В настоящее время порядок предоставления льгот по подоходному налогу для всех граждан, независимо от их социального статуса, регулируется ст. 6 Декрета Кабинета министров Украины «О подоходном налоге с граждан» от 26.12.92 г. N 13-92 (с изменениями и дополнениями).

Для того, чтобы ответить на поставленный вопрос, обратимся к пункту 2 ст. 6 вышеназванного Декрета. Данным пунктом Декрета установлено, что месячный совокупный налогооблагаемый доход одного из родителей уменьшается на размер необлагаемого минимума доходов граждан на каждого ребенка в возрасте до 16 лет, если месячный совокупный налогооблагаемый доход родителя не превышает размера десяти минимальных заработных плат (необлагаемых минимумов доходов граждан).

Обращаю ваше внимание на то, что ранее применение при предоставлении этой льготы — размера десяти необлагаемых минимумов доходов граждан — было связано с тем, что размер необлагаемого минимума, начиная с декабря 1993 года, был выше размера минимальной заработной платы. Таким образом, налогоплательщиками не поднимался вопрос о применении размера минимальной заработной платы при определении месячного совокупного дохода родителей с целью предоставления льготы на детей.

Учитывая указанное, а также положения ст. 3 Закона Украины от 25.12.98 г. N 366-XIV «Об установлении величины стоимости границы малообеспеченности и размера минимальной заработной платы на 1999 год», начиная с 1 января 1999 года, месячный совокупный налогооблагаемый доход одного из родителей уменьшается на размер одного необлагаемого минимума доходов граждан на каждого ребенка в возрасте до 16 лет, если месячный совокупный на-логооблагаемый доход родителя не превышает размера десяти минимальных месячных заработных плат, установленных действующим законодательством (118 грн. х 10 = 1180 грн.).

Правом уменьшения налогооблагаемого дохода пользуются также лица, которые не состоят в браке: матери-одиночки (отцы-одиночки), вдовы (вдовцы). В случае если брак расторгнут, уменьшение налогооблагаемого дохода производится тому из родителей, с кем проживают дети.

При получении этой льготы по месту работы мужа, в случае необходимости и по желанию супругов, он должен предоставить справку с места работы супруги о том, что она не пользуется этой льготой.

Уменьшение налогооблагаемого дохода граждан на детей производится на основании:

— копии свидетельства о рождении ребенка (детей);

— если льгота получена по месту основной работы мужа, то супруг дополнительно предоставляет справку с места основной работы жены о том, что она такой льготой не пользуется.

Указанная льгота предоставляется, начиная с дохода того месяца, в котором в бухгалтерию по месту основной работы были предоставлены документы, и сохраняется до конца года, в котором дети достигли 16-летнего возраста.

Государство также не забыло и о многодетных семьях, имеющих трех и более детей. При исчислении подоходного налога одному из родителей предоставляется еще одна льгота в виде дополнительного уменьшения на 50% суммы начисленного подоходного налога.

Как видите, в этом случае обложение подоходным налогом является исключением из общих правил, то есть учитывается два вида льготы уменьшение налогооблагаемого дохода на один необлагаемый налогом минимум доходов граждан на каждого ребенка в возрасте до 16 лет и дополнительное уменьшение исчисленного подоходного налога на 50% (в соответствии с постановлением Кабинета министров Украины от 23.06.93 г. N 470 «О ставках налогообложения доходов работников, занятых на подземных работах в угольной промышленности, и уменьшении налога многодетным семьям»).

«Вестник бухгалтера и аудитора Украины»,
N 12, июнь 2001 г.

Льгота по подоходному налогу детей какого возраста

Правда ли, что при наличии двух детей дошкольного возраста подоходный налог изымается в меньшем обьеме?

Вопрос

Добрый день, я работаю помощником воспитателя в детском саду. Услышала, что если есть двое детей дошкольного возраста, то подоходный налог изымается в меньшем обьеме. Обратилась — бухгалтер, вроде бы, не знает ничего. И еще я работаю с хлоркой. Должна быть какая-то надбавка? Спасибо!

Ответ

Исходя из Вашего вопроса, скорее всего, речь идет о налоговой социальной льготе. Применение этой льготы позволяет уменьшить сумму общего месячного налогооблагаемого дохода на сумму налоговой социальной льготы.

Для ее получения существуют такие условия.

1) Одна из главных условий применения налоговой социальной льготы (далее — НСЛ) к доходам плательщика налога на доходы физических лиц (далее — НДФЛ) установлено абз. 1 пп. 169.4.1 раздела IV Налогового кодекса Украины, в котором указано, что НСЛ применяется к доходу, начисленному плательщику налога в течение отчетного налогового месяца:

• в качестве заработной платы (других приравненных к ней в соответствии с законодательством выплат, компенсаций и вознаграждений

• размер которого (ежемесячного дохода) не должен превышать сумму, равную размеру месячного прожиточного минимума, действующего для трудоспособного лица на 1 января отчетного налогового года, умноженной на 1,4 и округленной до ближайших 10 гривен. В 2011 году — 1320 грн.(941 х 1,4 = 1317,40, после округления — 1320 грн.).

На период с 01.01.2011 г. до 31.12.2014 г. на основании абз. 8 п. 1 раздела XIX «Заключительные положения» НК Украины НСЛ равен 50% размера прожиточного минимума для трудоспособного лица (в расчете на месяц), установленного законом на 1 января отчетного налогового года, — для любого налогоплательщика. Это означает, что сумма НСЛ в размере 100% для лиц, указанных в пп. 169.1.1 и пп. 169.1.2 НКП в 2011 году, составляет 470,50 грн. При этом предельный размер дохода, дающего право на получение НСЛ одному из родителей в случае и в размере, предусмотренных пп. 169.1.2 ПК Украине, определяется как произведение суммы, определенной в абз. 1 пп. 169.4.1 настоящего Кодекса, и соответствующего количества детей.

2) Второе условие, установленное пп. 169.2.1 ПК Украине, заключается в том, что НСЛ применяется к месячному доходу, начисленному плательщику налога в виде заработной платы только по одному месту его начисления (выплаты). Со дня получения работодателем заявления от налогоплательщика о применении НСЛ и документов, подтверждающих такое право, НСЛ начинает применяться к начисленным доходам в виде заработной платы.

Перечень таких документов и порядок их подачи определен Кабмином в Порядке № 1227. Налогоплательщик, имеющий право на применение НСЛ в большем размере, чем предусмотрено пп. 169.1.1 ПК Украине, отмечает об этом праве в заявлении о применении льготы, с приложением к нему соответствующих подтверждающих документов (пп. 169.3.2 ПК Украина).

Работодатель обязан перечислить суммы доходов, начисленных налогоплательщику в виде зарплаты, и суммы предоставленной НСЛ.

Что касается надбавки к заработной плате, за работу с вредными условиями труда, то в ст. 100 КЗоТ Украины определено, что повышенная оплата труда устанавливается на тяжелых работах, на работах с вредными и опасными условиями труда, на работах с особыми природными, географическими и геологическими условиями и условиями повышенного риска для здоровья, доплаты за работу в должности помощника воспитателя законодательством не предусмотрено.

Предоставление льгот и компенсаций за работу с вредными и тяжелыми условиями труда производится по результатам аттестации рабочих мест по условиям труда только при невозможности ликвидации вредных производственных факторов организационно — техническими мероприятиями. Работодатель обязан создать на рабочем месте условия труда в соответствии с нормативно — правовыми актами, а также обеспечить соблюдение требований законодательства относительно прав работников в области охраны труда (ст. 13 Закона Украины «Об охране труда»).

«Дом юриста», Екатерина Иваницкая

подоходный налог

Скорпиошка Гуру (2771) 5 лет назад

1 Всем налогоплательщикам по основному месту работы, если з/п не превышает предельно допустимый установленный размер зарплаты, из расчёта минимальной з/п, (размер льготы 100%)

2.Одинокая мать или отец (опекуны, попечители), налогоплательщик, содержащий ребенка-инвалида, налогоплательщик, имеющий трех и более детей в возрасте до 18 лет, учащиеся, студенты, аспиранты, ординаторы,

лица, которым присуждена пожизненная стипендия как гражданину, подвергшемуся преследованию за правозащитную деятельность, включая журналистов (размер льготы 150%)

3.Бывшие узники концлагерей, гетто и других мест принудительного содержания во время Второй мировой войны или лица, признанные репрессированными или реабилитированными (льгота 200%). Размер льготы расчитывается как 50% от установленной минимальной зар. платы.

Всем. Но льгота разная.

Галчонок Просветленный (25477) 5 лет назад

Есть в главе 23 НДФЛ статья 217 Доходы, которые не подлежащие налогообложению НДФЛ, где написано какие виды доходов не облагаются НДФЛ это в частности гос пособия, за исключением пособий по вр нетрудоспособности, пенсии, пособие связанное с увольнением, за исключением компенсации за неиспользованный отпуск, возмещение вреда причиненного увечьем и т. д, всего 48 пунктов.

Кроме этого, есть еще налоговые вычеты, за минусом их начисляется НДФЛ

1) СТАНДАРТНЫЕ ( статья 218, глава 23 НДФЛ)

1) в размере 3000 рублей за каждый месяц налогового периода для чернобыльцев и инвалидов войны

2) налоговый вычет в размере 500 рублей за каждый месяц для участников войны, афганцев и прочие.

3) налоговый вычет в размере 400 рублей за каждый месяц предоставляется всем остальным до тех пор пока доход не превысил 40 000 рублей.

Если положено несколько, то берется максимальный.

4) налоговый вычет в размере 1 000 рублей за каждый месяц налогового периода распространяется на:

КАЖДОГО ребенка у налогоплательщиков, на обеспечении которых находится ребенок и которые являются родителями или супругом (супругой) родителя

Предоставляется каждый месяц, пока суммарный доход не превысил 280 000

Налоговый вычет на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет

Удваивается вычет (2000) если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, а также в случае, если учащийся очной формы обучения, аспирант, ординатор, студент в возрасте до 24 лет является инвалидом I или II группы.

Налоговый вычет предоставляется в двойном размере единственному родителю

2) СОЦИАЛЬНЫЕ статья 219 гл 23

Благотворительность, лечение, обучение, суммы негосударственного пенсионного обеспечения.

3) ИМУЩЕСТВЕННЫЕ статья 220 гл 23

на продажу имущества, на покупку дома, квартиры, комнаты и т. д.

Рита Гильманова Гуру (4839) 5 лет назад

О предоставлении льготы по подоходному налогу родителям, у которых на содержании находится ребенок-инвалид

Текст документа по состоянию на июль 2011 года

Управление налогообложения физических лиц на запрос о предоставлении льготы по подоходному налогу родителям, у которых на содержании находится ребенок — инвалид, сообщает следующее.

В соответствии с подпунктом «в» пункта 3 статьи 3 Закона Российской Федерации от 07.12.91 N 1998-1 «О подоходном налоге с физических лиц» у одного из родителей (по их выбору), супруга, опекуна или попечителя, на содержании у которого находится совместно с ним проживающий и требующий постоянного ухода инвалид с детства или инвалид 1 группы, совокупный доход, полученный в налогооблагаемом периоде, уменьшается на сумму дохода, не превышающего, за каждый полный месяц, в течение которого получен доход, трехкратного установленного законом размера минимальной месячной оплаты труда.

Медицинские заключения на детей — инвалидов в возрасте до 16 лет производятся согласно Приказа Министерства здравоохранения России от 04.07.91 N 117 «О порядке выдачи медицинского заключения на детей — инвалидов в возрасте до 16 лет». Названный нормативный акт содержит перечень функциональных изменений и патологических состояний, которые дают основание признать детей инвалидами на различные сроки, в том числе и детям — инвалидам с детства до достижения ими 16 лет. После 16 лет гражданину при сохранении им статуса инвалидности с детства назначается группа инвалидности.

Исходя из вышесказанного, упомянутая льгота по подпункту «в» пункта 3 статьи 3 Закона распространяется и на тех граждан, кто имеет на иждивении детей — инвалидов.

налоговой службы II ранга

Налоги в Украине: основные сведения и помощь в расчете

Первая информация о налогах появилась в древнейшие времена. Налог. известный практически всем, и без изменений просуществовавший до конца девятнадцатого века, назывался «десятина». Его смысл был в том, что крестьянин отдавал десятую часть своего урожая за право пользоваться землей.

Некоторые философы, например, Фома Аквинский, считали налоги законной формой грабежа, и некоторые наши современники придерживаются того же мнения.

Зато основоположник теории налогообложения Адам Смит был уверен в том, что уплачивать налог — признак свободы.

Налоги в Украине

Чтобы разобраться во всех хитросплетениях системы налогообложения Украины, нужно быть опытным специалистом. А вот чтобы нарушить какое-то положение, можно быть всего лишь плательщиком.

Именно на нем лежит ответственность за правильный расчет налога. своевременность его уплаты и тщательное соблюдение налогового законодательства .

И все же лучше серьезно подойти к этим требованиям, поскольку штраф за занижение суммы налога взимается в двойном размере налога, а в случае повторного нарушения – в пятикратном размере.

Если же налог рассчитан правильно, но уплачен невовремя, нужно будет уплатить 10% от общей его суммы. Штрафные санкции никак не учитывают намеренность действий – и за забывчивость, и за попытку обойти систему следует одинаковый штраф.

Все основное, что нужно знать о налогах, обязательных платежах, а также правах и обязанностях налогоплательщиков, указано в Законе Украины «О системе налогообложения».

К налогам общегосударственным относятся:

налог на прибыль предприятий,

налог с владельцев транспортных средств

и некоторые другие.

Есть и местные налоги и сборы, такие как налог на рекламу, или сбор за право использования местной символики.

Если сейчас сумму налога можно предварительно просчитать, и его выплаты происходят регулярно и централизованно, то раньше взимание налогов носило хаотичный характер. Фактически, оплата войны или крестовых походов ложилась на плечи подданных.

Время от времени налоги становятся основной статьей дохода для государства в трудные времена. Тогда фантазия чиновников не знает границ. Когда-то в Башкирии был введен налог на цвет глаз – за серые глаза четыре копейки, а за карие – шесть. А в наше время в Гвинее существует налог на мир, которые оплачивается за каждый год без войны. В Венеции владельцы магазинов с навесами и козырьками должны уплачивать налог на тень – ведь она падает на государственную землю.

Кстати, творческие личности также не выпадают из налоговой системы. Всем известна советская статья за тунеядство, ради избежания которой писатели и художники должны были состоять в различных государственных организациях, и – естественно – платить налоги.

В Мексике вопрос о налогах работников творческой индустрии решили также творчески: художники могут платить налоги своими собственными произведениями. Специальная экспертная комиссия оценивает стоимость скульптур и картин, и выбирает лучшие из них для демонстрации в музеях страны.

По сравнению с этими примерами система налогообложения Украины выглядит вполне строго и рационально.

Так, чтобы рассчитать сумму подоходного налога с физического лица, можно воспользоваться следующей формулой:

ПДФО = (ЗП – СФ — ПСП) * 15%,

где ПДФО — налог с доходов физических лиц(подоходный налог)

ЗП — начисленная месячная заработная плата (сео-зарплата)

СФ — взносы в три социальных фонда

ПСП — налоговая социальная льгота.

Подоходный налог платят с совокупного дохода за календарный год. Сюда включена не только зарплата. но и другие выплаты и вознаграждения. Для тех, кто не живет постоянно в Украине, но является ее гражданином, подоходный налог будет сниматься с доходов, полученных только в пределах страны. Для тех же, кто имеет в Украине постоянное местожительство, при налогообложении учитываются доходы. полученные как в Украине, так и за ее пределами. Уплата подоходного налога регулируется Законом «О налоге с доходов физических лиц».

Как правильно рассчитать налог с зарплаты в 2 800 грн.?

Прямая интернет-линия » Налоговый акцент » — совместный проект редакции газеты » Индустриальное Запорожье » и Специализированной налоговой инспекции по работе с крупными плательщиками налогов в городе Запорожье

ВОПРОС: У нас на предприятии возникли разногласия с расчетчиком из-за подоходного налога, который удерживается из моей зарплаты. Прошу вас на примере объяснить, как правильно рассчитать налог с зарплаты в 2 800 грн.

На вопрос, поступивший по электронной почте от читательницы &ldquoНалогового акцента&rdquo, отвечает начальник отдела взаимодействия со средствами массовой информации Специализированной налоговой инспекции по работе с крупными плательщиками налогов в г. Запорожье Алла Александровна Попова.

ОТВЕТ: Прежде, чем мы перейдем к расчету суммы налога, необходимо сказать, что Налоговым кодексом Украины предусмотрено администрирование налога на доходы физических лиц (подоходный налог администрировался согласно Декрету Кабинета Министров Украины, действие которого отменено с 1 января 2004 года). Поэтому с точки зрения налоговой грамотности правильным будет использование названия » налог на доходы физических лиц » (далее — НДФЛ).

Что касается алгоритма расчета, то Налоговым кодексом (п.164.6) для налогообложения заработной платы предусмотрено ее уменьшение на сумму единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование (далее — ЕСВ) и налоговой социальной льготы (далее — НСЛ) при наличии на нее права. Далее полученная база налогообложения умножается на ставку НДФЛ.

Т.о. расчет можно представить в виде формулы:

Сумма НДФЛ = ( Начисленная — Сумма — НСЛ, при

сумма зарплаты ЕСВ наличии) х Ставка НДФЛ.

Кроме того, необходимо учитывать, что:

1. основная ставка ЕСВ, удерживаемого из зарплаты (за исключением некоторых категорий), равна 3,6%

2. НСЛ (обычная) предоставляется, если зарплата за месяц (для 2013г.) не больше 1610 грн

3. ставка для налогообложения зарплаты установлена в размере 15%, а если база налогообложения (которая, как уже указывалось выше, определяется после вычитания ЕСВ из суммы дохода) выше 10 минимальных зарплат за месяц (для 2013г. — 11 470 грн.), то к сумме превышения применяется 17%.

В Вашем случае зарплата равна 2 800 грн. — это больше граничной суммы в 1 610 грн. поэтому НСЛ не применяется, и меньше, чем 11 470 грн. значит должна применяться ставка 15%. Расчет будет выглядеть таким образом:

(2 800 — 100,8 (или 3,6% от 2 800)) х 15% = 404,88 грн.

Полученный результат можете сравнить с суммой налога, который рассчитал бухгалтер Вашего предприятия.

После удержания ЕСВ и НДФЛ на руки Вы получите 2 294,32 грн. (2 800 — 100,8 (ЕСВ) — 404,88 (НДФЛ) = 2 294,32 грн.).

Обращение к посетителям сайта газеты » Индустриальное Запорожье » :

Если у вас возникли вопросы по уплате налогов и налоговому законодательству, направляйте их в письменном (по адресу: 69600, Редакция газеты » Индустриальное Запорожье «. Дом печати, проспек Ленина, 152, г.Запорожье, ГСП-105) или в электронном виде — [email protected] .uа, или же оставляйте свои вопросы в комментариях под консультацией на сайте. После отработки ответы на них будут размещены на нашем сайте.

подоходный налог одинокой мамы

4 комментария

Налоговая социальная льгота в 2012 году

В соответствии с Налоговым кодексом Украины налоговая социальная льгота применяется к заработной плате, если ее размер не превышает суммы, равной сумме месячного прожиточного минимума, установленного для трудоспособного лица на 1 января отчетного года, умноженного на 1,4 и округленного до ближайших 10 гривен.

В случае превышения месячной начисленной заработной платы сверх установленного размера вопрос по предоставлению налоговой социальной льготы не рассматривается независимо от категории налогоплательщика.

К доходам, отличным от заработной платы, применение налоговой социальной льготы Налоговым кодексом Украины не предусмотрено.

Согласно Закону Украины О Государственном бюджете Украины на 2012 год прожиточный минимум для трудоспособных лиц и размер минимальной заработной платы с 1 января 2012 года установлен в размере 1073 гривни.

Поэтому в 2012 году налоговая социальная льгота будет применяться к начисленной месячной заработной плате при условии непревышения такой заработной платы суммы 1500 грн. (1073 грн. х 1,4).

При этом налоговая социальная льгота (ПСП) в 2012 году равняется:

I категория (100% ПСП) — 536 грн. 50 коп. (869 х 50%)

II категория (150% ПСП) — 804 грн. 75 коп.

III категория (200% ПСП) — 1073 грн.

Подоходный налог с граждан Украины

Подоходный налог с граждан регулируется Декретом Кабинета Министров Украины от 26.12.92 г. № 13-92 «О подоходном налоге с граждан» (с изменениями и дополнениями) (далее по тексту пункта — Декрет) и Инструкцией «О подоходном налоге с граждан», утвержденной приказом ГГНИ Украины от 21.04.93 г. № 12 (с изменениями и дополнениями) (далее — Инструкция).

Плательщиками подоходного налога в Украине являются граждане Украины, иностранные граждане и лица без гражданства (далее — граждане) как те, которые имеют, так и те, которые не имеют постоянного местожительства в Украине.

К гражданам, которые имеют постоянное местожительство в Украине, принадлежат граждане Украины, иностранные граждане и лица без гражданства, которые проживают в Украине в целом не меньше 183 дней в календарном году.

Следует сказать, что принадлежность к гражданству Украины определяется Законом Украины от 18 января 2001 года «О гражданстве Украины», согласно которому:

  • гражданин Украины — лицо, которое приобрело гражданство Украины в порядке, предусмотренном законами Украины и международными договорами Украины
  • иностранец — лицо, которое не пребывает в гражданстве Украины и является гражданином (подданным) другого государства или государств
  • лицо без гражданства — лицо, которое ни одно государство в соответствии со своим законодательством не считает своим гражданином.

    Таким образом, само определение субъекта налогообложения подоходного налога говорит о том, что это налог с доходов физических лиц . независимо от гражданства и времени места жительства в Украине, а также пола, возраста и социального положения.

    Объектом налогообложения у граждан, которые имеют постоянное местожительство в Украине, является совокупный налогооблагаемый доход за календарный год, который состоит из месячных совокупных налогооблагаемых доходов, полученный из различных источников, как на территории Украины, так и за ее пределами.

    Объектом налогообложения у граждан, которые не имеют постоянного местожительства в Украине, есть доход, полученный из источников в Украине.

    Объект налогообложения включает все виды доходов, полученных из различных источников, как в натуральной, так и в денежной форме, — как в национальной, так и в иностранной валюте, независимо от вида деятельности. Доходы, полученные в натуральной форме, зачисляются к совокупному налогооблагаемому доходу за календарный год по свободным — рыночными ценам, уплата налога с доходов, полученных в иностранной валюте, осуществляется в гривнах по курсу, который устанавливается Национальным банком Украины на дату получения дохода.

    Устранение двойного налогообложения достигается путем:

  • включения в состав совокупного дохода, который подлежит налогообложению в Украине, доходов, полученных за пределами Украины гражданами с постоянным местожительством в Украине.
  • зачислением сумм налогов, уплаченных за границей с полученных за пределами Украины доходов гражданами с постоянным местом жительства в Украине, при уплате ими подоходного налога в Украине. При этом размер зачисляемых сумм налога с доходов, оплаченных за пределами Украины, не может превышать суммы подоходного налога, которая подлежит уплате этими лицами в соответствии с законодательством Украины и только в случае письменного подтверждения налогового органа соответствующего иностранного государства факта уплаты (удержание) налога.

    Декрет предусматривает перечень доходов, не включаемых в состав совокупного налогооблагаемого дохода:

    Пособия по государственному социальному страхованию и государственному социальному обеспечению, кроме помощи по временной неработоспособности (в том числе помощь по уходу за больным ребенком), в частности, пособия: по беременности и родам помощь по уходу за ребенком одноразовая помощь при рождении ребенка пособие на детей одиноким матерям денежные выплаты матерям (родителям), занятым уходом трех и больше детей возрастом до 16 лет помощь по уходу за ребенком-инвалидом на детей военнослужащих срочной службы на детей, которые находятся под опекой и попечительством временные пособия на несовершеннолетних детей, родители которых уклоняются от уплаты алиментов, или когда взыскание алиментов невозможное помощь на погребение, в том числе которая предоставляется за счет юридических или физических лиц суммы получаемых алиментов государственные пенсии, а также дополнительные пенсии, выплаченные на условиях добровольного страхования пенсий компенсационные выплаты в денежной и натуральной форме в границах норм, предусмотренных действующим законодательством суммы денежного обеспечения, денежных вознаграждений и других выплат, получаемых военнослужащими, лицами рядового и начальствующего состава органов внутренних дел и уголовно-исполнительной системы суммы, получаемые в результате отчуждения имущества, которое принадлежит гражданам на правах собственности, за операции по отчуждению которого или за нотариальное удостоверение уплачивается государственная пошлина или плата за совершение нотариальных действий доходы граждан от продажи выращенной в личном подсобном хозяйстве, на приусадебном, дачном и садовом участке продукции растениеводства и пчеловодства, скота, кролей, нутрий, птицы как в живом виде, так и продукции их забоя в сыром виде и в виде первичной переработки суммы, получаемые в результате унаследования и дарения, за исключением сумм авторского вознаграждения проценты, дисконтные доходы и выигрыши по облигациям государственных ссуд, денежным вкладам, именным сберегательным сертификатам, выигрыши по государственным лотереям и казначейским обязательствам доходы, от отчуждения гражданами акций и других корпоративных прав, приобретенных такими гражданами в процессе приватизации в обмен на их приватизационные или компенсационные сертификаты, а также в пределах их льготного приобретения за собственные средства работниками предприятий суммы, полученные гражданами за обязательным и добровольным страхованием стоимость благотворительной, в том числе гуманитарной помощи, которая поступает в пользу лиц в виде средств или имущества (неоплачиваемой выполненной работы, предоставленной услуги) суммы, полученные гражданами в результате размещения их собственных сбережений на текущих (депозитных) счетах банков Украины, в том числе в иностранной валюте суммы доходов, которые направляются в источники их получения на приобретение акций, и суммы, инвестированные на реконструкцию и расширения производства субъектов предпринимательской деятельности суммы, которые направляются налогоплательщиками в благотворительные учреждения и организации, но не больше 4 процентов от суммы задекларированного совокупного налогооблагаемого дохода за отчетный период суммы, получаемые работниками на возмещение ущерба, причиненного им увечьем или другим подрывом здоровья, связанным с выполнением ими трудовых обязанностей, а также в связи с потерей кормильца суммы, получаемые гражданами за сдачу ими крови, от других видов донорства, за сдачу грудного молока стоимость путевок на лечение, отдых и в детские оздоровительные лагеря, кроме туристических и международных а также другие доходы, определенные в статье 5 Декрета.

    Следующая статья Декрета определяет категории граждан и суммы, на которые уменьшается совокупный налогооблагаемый доход, тем самым, устанавливая льготы относительно подоходного налога с граждан.

    Так, совокупный налогооблагаемый доход уменьшается на сумму, которая не превышает за каждый полный месяц, в течение которого получен доход, установленного действующим законодательством размера минимальной месячной заработной платы (необлагаемый налогом минимум).

    Другими словами, совокупный налогооблагаемый доход налогоплательщиков, полученный по основному месту работы, уменьшается на один необлагаемый налогом минимум — 17 гривен.

    Одному из родителей (опекунов, попечителей) на каждого ребенка возрастом до 16 лет, если месячный совокупный налогооблагаемый доход не превышает размера десяти минимальных месячных заработных плат.

    Гражданам, которые пострадали от Чернобыльской катастрофы и отнесенные к I и II категории, инвалидам войны I группы, совокупный налогооблагаемый доход уменьшается до десяти необлагаемых налогом минимумов.

    Совокупный налогооблагаемый доход уменьшается до пяти необлагаемых налогом минимумов: участников Великой Отечественной войны, других боевых операций по защите бывшего СССР из числа военнослужащих, которые проходили службу в военных частях, штабах и учреждениях, которые входили в состав действующей армии, и партизанов военнослужащих и призванных на учебные, проверочные сборы военнообязанных, которые проходили службу в составе ограниченного контингента советских войск в Республике Афганистан и в других странах, где в этот период велись боевые действия инвалидов с детства, инвалидов 1 и 2 группы граждан, которые пострадали от Чернобыльской катастрофы и отнесенные к III и IV категории родителей и одного из супругов военнослужащих, которые погибли, умерли или пропали без вести при выполнении служебных обязанностей одного из родителей, который воспитывает инвалида с детства, и родителей, которые воспитывают двух и больше инвалидов с детства, которые проживают вместе с ними и нуждаются в постоянном уходе граждан, реабилитированных в соответствии с Законом Украины «О реабилитации жертв политических репрессий на Украине».

    Подоходный налог с населения относится к прямым, прогрессивным налогом и дает возможность обеспечить госбюджет устойчивым и возрастающим источником дохода. Установление определенных пропорций роста ставки налога от 10% до 50% в зависимости от размера месячного совокупного налогооблагаемого дохода в минимальных месячных заработных платах закреплено в п. 1 статьи 7 Декрета (см. табл. 2).

    Размер месячного совокупного налогооблагаемого дохода (в минимальных месячных заработных платах)

    Как получить вычет по подоходному налогу на детей в 2019 году

    Действующее законодательство предусматривает несколько способов уменьшить налоговую базу как для бизнеса, так и для обыкновенных работников. Каждый наемный рабочий уплачивает подоходный налог со своего дохода, но существуют определенные обстоятельства, при которых часть выплат будет ему возвращена.

    Одной из возможностей для уменьшения суммы перечислений являются льготы для детей, данная норма предусмотрена действующим Налоговым кодексом. Сегодня поговорим о том, как уменьшить налоговую базу по подоходному налогу и для каких категорий детей предусмотрены подобные льготы.

    Кто имеет право получить налоговый вычет

    Нормативное регулирование данной процедуры осуществляется статьей 218 НК РФ. Если говорить о налоговых льготах на детей, которые касаются подоходного налога, при определенных обстоятельствах родители могут вернуть до 13% уплаченных средств.

    Правом на применение данной нормы обладают родители или официальные представители (опекуны, усыновители), на иждивении которых находится несовершеннолетний. Подобные льготы действуют для детей, не достигших 18 лет. Продлить действие налоговых послаблений родители могут в случае, если лицо обучается на очной форме бакалавриата, магистратуры, аспирантуры, ординатуры. Аналогичная норма действует и для курсантов военных училищ. Ставки по налоговым льготам на детей, по состоянию на 2018 год, выглядят следующим образом:

    • за одного – 1 400 руб.;
    • за двоих – 1 400 руб.;
    • за троих – 3 000 руб.;
    • инвалид – 12 000 руб. для родителей ребенка и 6 000 для его опекунов или попечителей.

    Однако сразу следует обратить ваше внимание: если вы рассчитываете получить вычет, приведенные ставки не являются его суммой. Данные цифры обозначают лишь доход родителей (законных представителей), с которого не будет удерживаться 13% подоходного налога. Рассчитать сумму, которую вам вернут в ФНС, просто: достаточно лишь умножить ставку, соответствующую количеству детей в вашей семье, и умножить полученный результат на 0.13. Если у вас полная семья, то второй родитель имеет право получить аналогичные налоговые льготы. Итак, мы разобрались, кто может получить послабления. Далее разберемся, что нужно для того, чтобы уменьшить налоговую базу по НДФЛ.

    Что нужно для получения

    Как правило, родителям (законным представителям) детей не нужно ничего делать для получения льгот. Обычно за работников все делает непосредственно работодатель. Он самостоятельно обращается в ФНС, подает заявление и все необходимые бумаги. Единственное, что может потребоваться от родителей, – предоставление определенного перечня документов. Какие бумаги понадобятся руководителю для получения льгот?

    1. Свидетельства о рождении детей.
    2. Справка о доходах (форма 2-НДФЛ) с текущего или прошлого места трудоустройства за последние 12 месяцев.
    3. Заявление по установленной форме для предоставления налоговых льгот на детей.
    4. Документ с места учебы студента, обучающегося на дневной форме в высшем или среднем специальном учебном заведении (в возрасте до 24 лет).

    Однако налоговая может рассматривать ваше заявление достаточно долго. Если на протяжении 12 месяцев ничего не изменится, вы имеете право потребовать перечисления всей суммы, которая должна была быть возвращена. Если ваше дело не двигается с места, при подаче налоговой декларации вы можете приложить определенный пакет документов с требованием компенсации. Для этого вам понадобятся такие бумаги:

    1. Декларация о доходах (форма 3-НДФЛ).
    2. Ксерокопии свидетельств о рождении каждого ребенка.
    3. Документ, подтверждающий обучение лица на очной форме высшего или среднего специального учебного заведения (в возрасте до 24 лет).

    Если дети воспитываются в неполной семье либо же налоговые льготы желает получить только один родитель (законный представитель), вы можете потребовать двойных послаблений. При этом второму родителю ребенка в вычете будет отказано. Для этого вам потребуется следующий перечень документов:

    1. Заявление одного из родителей на удвоение вычета.
    2. Заявление второго родителя на добровольный отказ от данной льготы на детей (если ребенок воспитывается в полной семье).
    3. Справка по форме 2-НДФЛ лица, которое отказалось от послаблений. Приносить ее нужно раз в месяц.

    Двойной вычет может быть предоставлен разведенным парам либо же проживающим в гражданском браке. Но для этого лицо, которое обращается за получением послабления, должно подтвердить тот факт, что дети находятся на его иждивении. Подтвердить данный факт можно, представив справку о регистрации несовершеннолетнего по месту прописки матери/отца, обращающегося за налоговыми льготами. Иными документами, которые примет во внимание ФНС, является соглашение на выплату алиментов, либо же ксерокопия решения суда, где содержится информация о фактическом месте проживания несовершеннолетнего.

    Если же дети находятся на воспитании единственного родителя, данный факт также необходимо подтвердить. Что касается документов, которые могут послужить доказательством, к таковым относятся:

    1. Свидетельство о рождении с незаполненной графой второго родителя.
    2. Документ из ЗАГСа, подтверждающий, что отец был указан в свидетельстве со слов матери.
    3. Документ, подтверждающий смерть одного из родителей (законных представителей) ребенка.
    4. Судебное решение, в соответствии с которым второй родитель официально признается без вести пропавшим.

    Получить налоговый вычет не так и сложно. Как правило, данную задачу за вас решает ваш работодатель. Однако если же ФНС затягивает решение по вашему вопросу, вы можете взять инициативу в свои руки и решить этот вопрос самостоятельно. Несмотря на небольшую сумму, все же реально получить определенную часть НДФЛ обратно. Возможно, в скором времени мы дождемся изменений в налоговом законодательстве, но пока что даже столь малая сумма сможет облегчить вам уход за детьми.

    До какого возраста предоставляется налоговый вычет на ребенка и когда прекращается

    Последнее обновление 2019-01-14 в 16:39

    Родители вправе получать налоговый вычет как на несовершеннолетних, так и на практически взрослых детей. В материале рассказывается, до какого возраста ребенка он оформляется.

    Вычет на ребенка: до скольких лет предоставляется

    Возрастные рамки даны в абз. 11 и 18 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК. Вычет начисляется по декабрь года, в котором:

    • ребенок стал совершеннолетним;
    • учащемуся исполнилось 24 года;
    • перестал действовать договор о пребывании ребенка в семье.

    Пример 1

    Поляковы взяли на воспитание мальчика. В марте 2017 г., когда подопечному исполнилось 16 лет, договор, по которому ребенок находился в семье, расторгли. Несмотря на это, весь 2017 г. Поляковым начисляли уменьшенный НДФЛ.

    Вычет на ребенка до 18 лет: когда прекращается, до какого месяца

    Стандартный налоговый вычет на детей применяется до достижения ими совершеннолетия. В зачет идет полностью весь год. При этом не имеет значения месяц рождения ребенка.

    Пример 2

    Антон — единственный сын Куликовых. Он родился в январе 2001 г. В 2019 г. юноша отпраздновал совершеннолетие. Родителям Антона положен вычет в размере 1 400 рублей до конца 2019 г. С января 2020 г. право на уменьшение НДФЛ пропадает и появится опять, когда юноша поступит на очное отделение.

    Пример 3

    В июне 2018 г. случилось сразу 2 события: Ане исполнилось 18 лет и она вышла замуж. Если учитывать только возраст, родителям Ани могли бы пересчитывать НДФЛ до декабря 2018 г. Но после замужества дочери они потеряли такое право. С июля 2018 г. вычет не начисляется.

    Вычет на детей до 24 лет включительно или нет

    На детей старше 18 лет вычет оформляется избирательно. Он распространяется только на обучающихся по очной форме до 24 лет.

    Пример 4

    Максиму 20 лет. Он одновременно работает и учится на заочном отделении в университете. Родителям Максима НДФЛ считают стандартно, так как вычет на детей до 24 лет положен только для очников. Если Максим переведется на очное, у родителей появится основание для снижения налогооблагаемой базы.

    Как следует из формулировки абз. 18 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК, вычет по НДФЛ на ребенка до 24 лет действует до окончания года, в котором учащийся достиг этого возраста. В этом же абзаце НК установлено еще одно условие: вычет применяется только на период учебы, включая академический отпуск.

    Важно! Применительно к детям старше 18 лет уменьшение НДФЛ действует, пока не наступит одно из событий:

    — закончится год, в котором ребенку исполнилось 24;

    Пример 5

    Людмила заканчивает институт в июне 2019 г. На тот момент ей будет 22. Так как вычет предоставляется до времени окончания учебы, с июля родителям Людмилы перестанут его начислять. В своих действиях работодатели руководствуются рекомендациями Минфина, изложенными в письме от 06.11.12 № 03-04-05/8-1251.

    Пример 6

    Владислав учится в ординатуре очно. Если все сложится удачно, он закончит обучение в 2021 г. В сентябре 2019 г. Владиславу исполнится 24. С января 2020 г. его родители прекратят получать вычет.

    Итоги

    1. Вычет на детей до 18 лет положен до декабря того года, в котором ребенок становится совершеннолетним. Неважно, учится он или нет.
    2. В отношении учащихся очно вычет назначается до возраста 24 лет включительно и действует также до завершения года.
    3. Со следующего после окончания учебы месяца вычет не предоставляется.
    4. Родители не получают вычет на ребенка, если тот вступил в брак.

    Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

    Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

    (75 оценок, средняя: 4,79)

    льгота по подоходному налогу на детей в 2019г в россии до какого возраста

    Как получить налоговый вычет на детей в 2019 году

    1. заявление на налоговый вычет на детей;
    2. свидетельство о рождении на каждого ребенка;
    3. для ребенка-инвалида — медицинское заключение об этом факте;
    4. справка из образовательного учреждения, если ребенку больше 18 лет (но меньше 24 лет) и он учится на очном отделении.

    Льготы по НДФЛ на детей увеличатся в 2019 году

    Вычеты в соответствии с льготой в 2019 году претерпят определенные изменения. Первый и второй ребенок – 1400 руб. Третий ребенок и все последующие пополнения в многодетной – 3000 руб. за каждого. Особый тариф предоставляется родителям (родным или усыновителям) детей инвалидов первой и второй группы, несовершеннолетних или учащихся на дневном отделении до 24-летнего возраста. В таком случае вычет составляет 12000 руб. за каждого такого ребенка. Для других опекунов и приемных родителей детей инвалидов первой или второй группы, не достигших 18 лет либо учащихся на очном отделении учебного заведения до 24 лет, начисляется вычет в размере 6000 руб.

    Налоговый вычет на детей в 2019 году: изменения размера, не облагаемая сумма, документы

    Таким образом, Правительство России содействует высокой рождаемости благодаря установленным льготам: материнский капитал/ единовременная выплата по случаю рождения ребёнка/ детский налоговый вычет. Последняя привилегия служит ведущей темой представленной публикации.

    Налоговый вычет на детей в 2019 году: сумма, документы, что изменилось, Порядок возврата НДФЛ, если есть ребенок

    Обратите внимание, указанные суммы в рублях – это не сумма, которую вы можете вернуть, а сумма, с которой не удерживается 13% налога. Например, если у гражданина РФ трое детей до 18-ти лет, сумма льготы для него составит (1 400 + 1 400 + 3 000) * 0,13 = 754 р. ежемесячно.

    Налоговый вычет на ребенка в 2019 году

    Термин единственный родитель трактуется очень размыто. В судебной практике таким статусом наделяется лицо, которое осуществляет уход за ребенком в одиночку, не получая финансовой помощи от другого родителя по причине его смерти, тяжелой болезни, исчезновения и т. д.

    Стандартный налоговый вычет на детей: кто может его получить, его размер в 2019 году, как оформить

    Однако как только родитель, который был признан одиноким, снова вступает в брак, он автоматически лишается двойной льготы. Но если брак в дальнейшем снова будет расторгнут, то можно опять получить право на двойную льготу, но только при одном условии — во время нахождения в браке ребенок не был усыновлен вторым родителем.

    Налоговый вычет на ребенка в 2019 году

    Вычет на ребенка является разновидностью налоговой льготы, благодаря которой уменьшается налоговая база — часть заработка, облагаемая НДФЛ. Используется вычет ежемесячно. Но если общая зарплата с января будет больше 350 000 рублей, родитель сможет применить вычет до месяца, в котором зарплата достигла предельную величину годового лимита.

    Ограничения в предоставлении льгот по НДФЛ на детей

    В соответствии с положениями п. 1 ст. 56 НК РФ, налоговыми вычетами отмечаются категории граждан, имеющие какие-либо преимущества по сравнению с другими. Таким категориям граждан предоставляется возможность избежать налогообложения или вносить оплату в ФНС частично. Все вычеты относятся только к доходам, которые облагаются 13%-ной ставкой. Это указано в п. 3 ст. 210 НК РФ.

    Налоговый вычет на ребенка по НДФЛ в 2019 году

    Пример: з/п. 20000 руб., ребенок один. 20000 – 1400 = 18600 руб.; 18600*13%= 2418 руб.; Итого к выплате: 20000 – 2418 =17582 руб. При отсутствии детей: 20000 – (20000*13%) = 17400 руб. Таким образом, экономия при наличии одного ребенка составляет 182 руб. Налоговый вычет на детей предоставляется на доходы по ставке 13%.

    Стандартные налоговые вычеты на детей по НДФЛ в 2019 году

    1. Трудоустроенный гражданин должен относится к одной из категорий:
      • родитель;
      • усыновитель;
      • опекун (попечитель);
      • приемный родитель (или супруг такового).
    2. Дети, дающие основание:
      • находятся на содержании претендента;
      • являются несовершеннолетними (или студенты до 24 лет) .
    3. Доход заявителя не превышает 350 000 руб.

    Для сведения: сумма преференции зависит от порядка появления отпрысков на свет и состояния их здоровья.

  • Похожих постов не найдено

    Комментариев нет, будьте первым кто его оставит