Единая упрощенная налоговая декларация для компаний и предпринимателей на ОСНО, единая упрощенная декларация образец заполнения

Содержание
  1. Единая упрощенная налоговая декларация для компаний и предпринимателей на ОСНО
  2. Что такое единая упрощенная налоговая декларация на ОСНО
  3. Кто ее сдает
  4. Заполнение документа
  5. Единая (упрощенная) налоговая декларация
  6. Кто сдает
  7. Сроки отчетности
  8. Порядок заполнения
  9. Нулевая единая упрощенная налоговая декларация
  10. Ответственность за несвоевременную подачу
  11. Единая упрощенная налоговая декларация 2019-2020 года
  12. Кто может подавать единую упрощенную налоговую декларацию?
  13. Когда и куда нужно сдавать декларацию?
  14. Способы подачи декларации в 2019-2020 году
  15. Правила заполнения декларации в 2019-2020 году
  16. Пошаговая инструкция заполнения декларации в 2019-2020 году
  17. Заполнение Страницы 1
  18. Заполнение таблицы налогов:
  19. Заполнение Страницы 2. Сведения о физическом лице, не являющимся ИП
  20. Штрафы за несвоевременную сдачу декларации
  21. Скачать бланк единой упрощенной налоговой декларации
  22. Тоже может быть полезно:
  23. Единая упрощенная налоговая декларация: образец заполнения в 2019 году
  24. В каком случае подается единая упрощенная налоговая декларация
  25. В каком случае нельзя подать единую декларацию
  26. Сроки предоставления отчета
  27. Куда предоставляется декларация
  28. Способы подачи единой налоговой декларации
  29. Скачать бланк декларации на 2019 год
  30. Образец заполнения единой упрощенной налоговой декларации
  31. Подается ли нулевая форма отчета
  32. Штрафы за несвоевременное предоставление декларации
  33. Единая упрощенная налоговая декларация: образец заполнения в 2019 году
  34. В каком случаем подается единая упрощенная налоговая декларация
  35. В каком случае нельзя подать единую декларацию?
  36. Сроки предоставления отчета
  37. Куда предоставляется декларация
  38. Способы подачи единой налоговой декларации
  39. Бланк и образец заполнения единой декларации в 2019 году
  40. Образец заполнения единой упрощенной налоговой декларации
  41. Штрафы за несвоевременное предоставление декларации

Единая упрощенная налоговая декларация для компаний и предпринимателей на ОСНО

Предприниматель или компания, ведущие коммерческую (производственную) деятельность обязаны информировать государство об коммерческих итогах своей работы путем подачи налоговых деклараций по каждому из причитающихся на их долю налогу. Но в некоторых случаях допускается заполнение всего одного, упрощенного документа.

Что такое единая упрощенная налоговая декларация на ОСНО

Если хозяйствующий субъект по каким-то причинам не ведет свою деятельность и не имеет дохода, а официальную регистрацию своего бизнеса не приостановил, то обязанность декларировать отсутствие дохода остается. Для этого предлагается единый универсальный инструмент – упрощенная декларация. Она подается если в течение отчетного периода:

  • На расчетных счетах компании или ИП не было никаких движений финансовых потоков.
  • ИП не осуществлял торговых операций и не оказывал услуг по подотчетным видам деятельности.
  • Отсутствовали любые объекты налогообложения.

Данная норма регулируется законодательством, а именно:

  • 80-ой статьей НК.
  • Приказом по Минфину за номером 62н.
  • Приказом по Минфину за номером 104н.
  • И письмом по ФНС 16-15/136074.

Что такое единая упрощенная налоговая декларация на ОСНО, расскажет видео ниже:

Кто ее сдает

Подавать облегченную декларацию могут компании вместо:

ИП, находящиеся на ОСНО могут заменить данной формой только декларацию НДС. Отчетность по НДФЛ предприниматель обязан подавать, пока не закончится его регистрация в качестве ИП, независимо есть у него доходы от предпринимательства или нет.

Заполнение документа

Декларация подается на двух листах по форме 1151085 (КНД) и заполняется самим налогоплательщиком (кроме отметки о ее приеме). Эта форма приемлема как для компаний, так и для ИП на ОСНО.

Правила и требования

Заполняя единую декларацию, требуется соблюдать требования, применяемые при подаче любого налогового документа:

  • Использовать можно лишь заглавные печатные символы.
  • При заполнении электронной версии размер шрифта может быть 16 – 18.
  • Заполняется документ черным или синим цветом.
  • Вначале заполняется крайняя левая клетка и далее направо.
  • В оставшихся свободными клетках ставится 0.
  • Заполнять страницу только с одной стороны. При сдаче – не сшивать.
  • Исправление и затирка ошибок и описок не допускается.

Как заполняется единая упрощенная налоговая декларация, расскажет данный видеосюжет:

Образец

Заполняется документ последовательно, начиная с первой страницы:

  • Первую верхнюю строку занимает ИНН.
  • Ниже идет КПП и номер страницы.
  • Следующая строка – вид документа (1 – первичный, 3 – корректировка, через дробь ее номер). Правее – отчетный год.
  • Ниже – наименование отделения ФНС, в которое подается данный документ и его справочный код.
  • Название компании, полностью соответствующее ее наименованию в учредительных документах. Для ИП – имя, фамилия и отчество без сокращений.
  • Под ними вносится региональный код объекта административного деления по классификатору.
  • И далее соответствующим кодом обозначается вид деятельности ИП (компании) взятый из классификатора по видам деятельности.
  • Ниже располагается таблица, состоящая из 4-ех граф.
    • В первой графе записывается названия налогов, по которым подается единая декларация.
    • Во второй – соответствующий номер главы НК.
    • В третьей – код отчетного периода, в четвертой – квартала. Если налоговый период год, то четвертая графа не заполняется.
  • Затем – телефонный контакт заявителя.
  • А на следующей строке – число страниц и общее число представленных вместе с декларацией документов.

Нижняя часть страницы состоит из двух полос и при подаче декларации плательщиком заполняется только правая. В зависимости от юридического статуса вносится один из трех вариантов:

  1. Если это компания, то фамилия/подпись руководителя и дата.
  2. Для ИП – подпись и дата.
  3. Если податель декларации только представитель плательщика, то указываются: название организации (фамилия частного представителя), подпись, дата и наименование подтверждающего полномочия документа.

Вторая страница предназначена только для физических лиц, и ни компаниями, ни ИП не заполняется.

Бланк ЕНД вы можете скачать здесь.

Образец заполнения единой налоговой декларации для ИП на ОСНО

Общая система налогообложения для ИП, в том числе особенности использования ЕНД описаны в данном видео:

Единая (упрощенная) налоговая декларация

Единая (упрощенная) налоговая декларация — универсальная отчетность, которая заменяет несколько деклараций по разным налогам.

Кто сдает

Право отчитываться упрощенно возникает лишь при одновременном выполнении следующих условий (п. 2 ст. 80 НК РФ):

  • не было оборотов по банковским счетам и кассе;
  • нет объекта налогообложения по соответствующим налогам.

Таким образом, единую декларацию чаще всего сдают начинающие предприниматели, у которых пока нет сделок. Также подача упрощенной декларации вероятна в период простоя или приостановки деятельности компании.

Сдавать единую декларацию имеет смысл компаниям на ОСНО. Организации на УСН сдают декларацию по УСН, при необходимости она нулевая. Например, при отсутствии доходов ТСЖ на упрощенке сдает нулевую декларацию по УСН.

Скачать бланк единой (упрощенной) налоговой декларации бесплатно

Скачать образец заполнения единой ( упрощенной) налоговой декларации

Сроки отчетности

Единую (упрощенную) декларацию сдают как на бумаге, так и электронно (при среднесписочной численности более 100 человек).

Подается декларация ежеквартально.

за 2018 год — до 21.01.2019 включительно;

за I квартал 2019 года — до 22.04.2019 включительно;

за полугодие — до 22.07.2019 включительно;

за 9 месяцев — до 21.10.2019 включительно.

Попробуйте сдать отчетность через систему Контур.Экстерн.
3 месяца бесплатно пользуйтесь всеми возможностями!

Попробовать

Порядок заполнения

Единая (упрощенная) налоговая декларация включает два листа.

Первый лист, как и у большинства деклараций, содержит стандартные реквизиты: ИНН, КПП, код налогового органа, наименование компании и т. п.

Помимо привычных реквизитов в упрощенной декларации следует заполнить небольшую таблицу, указав названия налогов, по которым отсутствовали объекты налогообложения.

В таблице на первом листе по каждому из налогов нужно указать номер главы НК РФ, которой установлен налог.

Также следует указать код налогового периода:

  • код 3 для квартальных налогов (например, НДС);
  • коды 3 (I квартал), 6 (полугодие), 9 (9 месяцев) и 0 (год) указывают по налогам, по которым отчитываются нарастающим итогом (например, налог на прибыль).

В графе 4 таблицы нужно отметить номер квартала (только для квартальных налогов).

В табличной части можно отметить только четыре вида налогов. Если налогов больше, нужно заполнить два листа 001.

Страница 002 единой (упрощенной) декларации предназначена для заполнения физическими лицами, организации и ИП ее не заполняют.

Нулевая единая упрощенная налоговая декларация

По своей сути единая упрощенная декларация является нулевой, так как она не содержит никаких числовых показателей (сумм налогов).

Упрощенная декларация заменяет нулевые декларации по отдельным налогам.

Ответственность за несвоевременную подачу

Так как упрощенная декларация включает информацию по ряду налогов, штрафы берутся по каждому из них (письмо Минфина от 26.11.2007 № 03-02-07/2-190).

В общих случаях штраф составляет 5 % от суммы налога, но не менее 1 000 рублей. Так как при подаче упрощенной декларации налоги равны нулю, штраф за несданную в срок декларацию будет равен 1 000 рублей по каждому налогу (ст. 119 НК РФ).

Также нарушение сроков подачи декларации или ее непредставление может повлечь штраф в размере 300–500 рублей на должностное лицо организации (ст. 15.5 КоАП РФ).

Единая упрощенная налоговая декларация 2019-2020 года

В соответствии с положениями Налогового кодекса, индивидуальными предпринимателями наряду с организациями может применяться вместо деклараций по разным налогам единая упрощенная налоговая декларация.

Форма единой упрощенной налоговой декларации дает возможность объединить несколько отчетов в один. Наиболее приемлема эта форма декларации для ИП и ООО, применяющих общую систему налогообложения. Но при желании использовать ее могут также ИП и ООО, работающие на УСН.

В нашей сегодняшней публикации мы предлагаем выяснить, какие условия необходимо соблюдать, чтобы иметь возможность применять этот документ. Вопросы этого характера многие бизнесмены решают в этом сервисе , чтобы минимизировать риски и экономить время.

Также мы расскажем своим читателям о правилах заполнения этого документа и предложим скачать бланк единой упрощенной налоговой декларации, а также образец заполнения.

Кто может подавать единую упрощенную налоговую декларацию?

Этот документ могут подавать:

  • налогоплательщики, у которых отсутствуют операции, в результате которых происходило движение денежных средств в кассе и на расчетных счетах (в банках);
  • налогоплательщики по налогам, по которым отсутствуют объекты налогообложения — реализация товаров и услуг, доходы, имущество.

Выполнение данных условий свидетельствует о том, что ИП только начинает свою предпринимательскую деятельность или о том, что деятельность фактически не ведется.

Когда и куда нужно сдавать декларацию?

Если подача декларации по конкретному налогу, например, УСН предусмотрена по итогам календарного года, то ежеквартально ее сдавать не нужно.

Единая упрощенная декларация подается в налоговую инспекцию:

  • ИП — по месту жительства;
  • организацией — по месту своего нахождения.

Срок сдачи – не позднее 20-числа месяца, следующего за отчетным кварталом, полугодием, девятью месяцами, годом.

Единая упрощенная налоговая декларация в 2019-2020 году должна быть предоставлена в следующие сроки:

  • за 2018 год — до 21 января 2019 года;
  • за 1 квартал 2019 — до 22 апреля 2019 года;
  • за полугодие 2019- до 22 июля 2019 года;
  • за девять месяцев 2019 — до 21 октября 2019 года;
  • за двенадцать месяцев 2019 года – до 20 января 2020 года;
  • за первые три месяца 2020 года – до 20 апреля 2020 года;
  • за первое полугодие 2020 года – до 20 апреля 2020 года;
  • за девять месяцев 2020 года – до 20 октября 2020 года;
  • за двенадцать месяцев 2020 года – до 20 января 2020 года.

Способы подачи декларации в 2019-2020 году

На сегодняшний день существует три способа подачи упрощенной декларации налогоплательщиками, а именно:

  1. В электронном виде через Интернет — по договору через ЭДО или при помощи сервиса на сайте ФНС.
  2. На бумажном носителе в 2-х экземплярах.
  3. По почте (с описью вложения).

В случае если индивидуальный предприниматель подает единую упрощенную налоговую декларацию не лично, а при помощи доверенного лица, необходимо оформить нотариальную доверенность.

Правила заполнения декларации в 2019-2020 году

Форма единой упрощенной декларации (ЕУД) утверждена Приказом Министерства Финансов РФ № 62 н 10.07.2007 года. По настоящее время форма ЕУД не менялась и остается актуальной в 2019-2020 годах.

При заполнении единой упрощенной декларации, важно соблюдать ряд правил. Основные правила заполнения данного документа следующие:

  1. Декларацию заполняют или от руки, или при помощи компьютера.
  2. ИП (организации) заполняют только первую страницу документа.
  3. При заполнении декларации можно использовать чернила синего или черного цвета.
  4. Две страницы документа заполняют физические лица (которые не являются индивидуальными предпринимателями) и не хотят указывать свой ИНН.
  5. Недопустимо исправлять ошибки в декларации.

Пошаговая инструкция заполнения декларации в 2019-2020 году

Теперь подробно рассмотрим, как правильно заполнить единую упрощенную налоговую декларацию в 2019-2020 году.

Заполнение Страницы 1

Поле «ИНН »:

Поле «КПП»:

ИП это поле не заполняют, а организации указывают КПП, полученный в ФНС (по месту нахождения организации).

Поле «Вид документа»:

  • если декларация сдается первый раз за налоговый период — ставится «1 / — «;
  • если первое исправление — «3/1»;
  • если второе исправление — «3/2».

Поле «Отчетный год»:

Ставится год, за который сдается декларация.

Поле «Представляется в»:

Указывается наименование налоговой инспекции, в которую подается декларация. В случае подачи документа физ. лицом — без сокращений указывается его фамилия, имя, отчество (в соответствии с паспортными данными), для организаций — полное наименование.

Поле «Код ОКАТО»:

С 1 января 2014 года в поле вместо кода по ОКАТО указывается код по ОКТМО.

Поле «Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД»:

В этом поле указывается код деятельности в соответствии с классификатором ОКВЭД. Коды по ОКВЭД содержатся в выписке из ЕГРИП (ЕГРЮЛ).

Заполнение таблицы налогов:

Графы 1 и 2:

В графах построчно указываются налоги, по которым предоставляется декларация. Налоги необходимо вписывать в соответствии с нумерацией глав части второй Налогового кодекса РФ (по этим налогам).

Ниже находится Приложение 1. В графе 2 данного приложения указывают номер главы НК РФ.

Графы 3 и 4:

Если налоговым периодом является квартал, то в соответствующей ячейке (графы 3) ставится 3. В 4 графе указывают номер квартала, за который подается налоговая декларация:

  • I квартал — 01;
  • II квартал — 02;
  • III квартал — 03;
  • IV квартал — 04.

Для налога, налоговым периодом для которого является календарный год (а отчетными периодами являются квартал, полугодие и девять месяцев), то в соответствующей ячейке (графы 3) указывают значение налогового периода:

  • квартал — 3;
  • полугодие — 6;
  • 9 месяцев — 9;
  • год — 0.

В графе ставится прочерк.

Поле «Номер контактного телефона налогоплательщика»:

Указывается в любом формате.

Поле «Декларация составлена на страницах»:

Указывается количество страниц, из которых состоит декларация (например, «002»).

Поле «с приложением подтверждающих документов или их копий»:

Указывается количество листов у документов, которые прилагаются к декларации. В случае отсутствия таких документов — ставится прочерк.

Блок «Доверенность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации подтверждаю»:

  • если декларацию сдает физ. лицо (ИП) — ставится только подпись и дата подписания декларации;
  • если декларацию сдает организация — указывается ФИО руководителя, ставится подпись, дата и печать организации;
  • если декларацию сдает представитель — указывается наименование документа подтверждающего его полномочия.

Заполнение Страницы 2. Сведения о физическом лице, не являющимся ИП

Как уже отмечалось выше, физические лица, не являющиеся ИП и не желающие указывать свой ИНН , заполняют вторую страницу декларации, где они отражают свои персональные данные.

Поле «Код документа подтверждающего личность» представлен в таблице. Коды документов перечислены в Приложении 2.

Приложение 1. Таблица налогов и соответствующих им глав Налогового кодекса

Вид налога

Номер главы Налогового кодекса РФ

Налог на добавленную стоимость

Налог на прибыль организаций

Приложение 2. Таблица кодов документов, подтверждающих личность налогоплательщика

Код документа

Наименование документа

Паспорт иностранного гражданина

Вид на жительство в РФ

Временное удостоверение личности гражданина РФ

Паспорт гражданина РФ

Свидетельство о рождении (для лиц, не достигших 14 лет)

Свидетельство о рождении иностранного гражданина

Подоходный налог в единой упрощенной налоговой декларации отражать нельзя! За него отчитываются декларацией по форме .

Штрафы за несвоевременную сдачу декларации

В случае если ИП не сдал вовремя обычную налоговую декларацию, ему грозят следующие штрафы:

  • при уплаченном налоге — 1 000 рублей;
  • при неуплаченном налоге — 5% суммы налога, подлежащей уплате (на основании этой декларации), не менее 1 000 рублей.

Но вот по штрафам для единой упрощенной декларации существуют две позиции. Согласно первой из них, ответственность наступает по ст. 119 НК РФ в виде штрафа в размере 1 000 руб. Но при этом штраф выписывается не на саму декларацию, а на каждый налог, который в ней указан. Таким образом, если в упрощенной декларации отражено 2 налога, штраф придется уплатить в двойном размере, т.е. 2000 рублей.

По второй позиции — 5% суммы налога, подлежащей уплате, к упрощенной декларации не применимо, так как условие предоставление декларации – отсутствие движения по счетам и кассе, а, следовательно, отсутствие дохода.

Следует обратить внимание, что если ИП не имел права предоставлять единую упрощенную налоговую декларацию, но подал ее, то предпринимателю грозит штраф за непредставление деклараций по тем налогам, по которым он обязан был отчитаться.

В ситуации, когда ЕУД уже сдана, а позже выяснилось, что был в наличии объект по одному из налогов, то необходимо срочно сдать традиционную декларацию, соответствующую этому налогу. Сделайте это, даже если пропущен срок сдачи традиционной декларации. В этом случае вы избежите штрафа, так как последняя сданная декларация будет являться уточненной.

Скачать бланк единой упрощенной налоговой декларации

По нижеприведенной ссылке вы можете скачать бланк единой упрощенной налоговой декларации в формате Excel:

Материал актуализирован в соответствии с изменениями законодательства РФ 29.08.2019

Тоже может быть полезно:

Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК — 74999385226. СПБ — 78124673429. Регионы — 78003502369 доб. 257

Единая упрощенная налоговая декларация: образец заполнения в 2019 году

Когда субъект бизнеса использует общую систему налогообложения либо льготные режимы, закон дает возможность при соблюдении определенных требований заменить несколько деклараций единым отчетов. Он носит название единая упрощенная налоговая декларация. С его помощью организации и предприниматели могут облегчить себе подготовку документов в отчетный период.

В каком случае подается единая упрощенная налоговая декларация

НК точно устанавливает, кто сдает единую упрощенную налоговую декларацию и в каких случаях ее можно использовать.

Так, закон определяет, что заменить несколько отчетов данным разрешено в следующих ситуациях:

  • У субъекта бизнеса полностью отсутствуют любые движения по расчетному счету и кассе. При этом требование действует даже в том случае, если движение средств носит некоммерческий характер. К примеру, покупатель ошибочно сделал платеж на расчетный счет, и компания данные средства тут же вернула. Даже в таких случайных ситуациях единая упрощенная налоговая декларация не может быть применена.
  • У субъекта бизнеса нет каких-либо объектов налогообложения, а также не происходили операции любого характера, по которым необходимо отчитаться перед госорганами.

Чаще всего, право на применение данной декларации возникает у тех субъектов бизнеса, кто только встал на учет, и еще не успел начать деятельность. А вот большая часть уже функционирующих компаний и предпринимателей не попадают под указанные требования, а потому применять единую декларацию не может.

Данный отчет доступен тем субъектам, которые применяют общую систему налогообложения. При помощи этого бланка можно сразу отчитаться по налогу на прибыль (если предприниматель — то по НДФЛ), НДС, налогам на имущество, транспортному, водному и земельному.

Сдавать единую декларацию можно и при использовании упрощенной системы либо сельхозналога. Главное, чтобы субъект бизнеса соответствовал обязательным критериям.

В каком случае нельзя подать единую декларацию

Субъект бизнеса должен обязательно соблюдать требования, которые закон устанавливает для возможности использования единой декларации.

Перед тем, как начать оформлять данный отчет, требуется максимально подробно изучить деятельность, которая возникала в течение года. У субъекта должны полностью отсутствовать любые операции.

Нельзя, чтобы были даже платежные комиссии, которые банковское учреждение часто берет с организации за ведение расчетного счета. В таком случае ИФНС признает наличие денежных операций, и потребует сдавать отдельный отчет по каждому налогу.

Для плательщиков НДС установлено еще одно правило — у них не должно быть любых облагаемых операций как в пределах России, так и на границей. Т.е. должны отсутствовать внешнеэкономическая деятельность.

Сроки предоставления отчета

НК определяет, что сдавать декларацию необходимо в те же самые периоды, когда требуется отчитаться по включенным в нее налогам.

Если в отчет внесены квартальные налоги, то бланк нужно сдавать до 20 дня месяца, который идет за отчетным кварталом.

Если же в декларацию вносятся годовые налоги, то сформировать бланк требуется до 20 января года, идущего за отчетным. Сюда входят, например, налог на прибыль, налог по упрощенке, налог на имущество и т. д.

На дни сдачи распространяется правило — если он выпадает на выходной либо праздник, то крайний день сдвигается вперед до ближайшего рабочего.

Отсюда следует, что в 2019 году декларацию требуется отправлять:

  • За 1 квартал 2019 — до 22 апреля;
  • За 2 квартал 2019 — до 22 июля;
  • За 3 квартал 2019 — до 21 октября;
  • За 4 квартал 2019 и по годовым налогам — до 20 января 2020 года.

Куда предоставляется декларация

НК определяет, что отправлять декларацию необходимо в налоговую службу по месту нахождения компании, либо месту прописки предпринимателя.

Способы подачи единой налоговой декларации

После заполнения декларации ее можно отправить в налоговый орган одним из следующих способов:

  1. При личной явке в руки инспектору — декларация заполняется от руки на бланке, либо на компьютере, а потом распечатывается, и сдается инспектору в руки. При этом необходимо при себе иметь два бланка — один остается в госоргане, а второй с отметкой о получении возвращают представителю субъекта. Отчет может сдавать не только лично руководитель или ИП, но и их представители. Для этого необходимо иметь доверенность.
  2. Почтовой службой — декларация запаковывается в конверт и отправляется заказным письмом с описанным вложением. Квитанция почты и вторая копия описи остаются у субъекта бизнеса как подтверждение факта отправки.
  3. При помощи сети интернет — отчет заполняется в специальной программе либо сервисе, после чего отправляется в госорган электронно. Для этой операции нужно иметь ЭЦП, а также подписанный договор на услуги со спецоператором.

Скачать бланк декларации на 2019 год

Файлы для скачивания:

Скачать бланк единой упрощенной налоговой декларации в формате Excel.

Скачать пример заполнения для ООО в формате Excel.

Образец заполнения единой упрощенной налоговой декларации

Декларация включает два листа. В обычных условиях субъект бизнеса должен отправлять только первый.

Титульный лист

Сначала на листе необходимо указать код ИНН предпринимателя либо компании. Для этих целей предназначено поле с 12 клетками. Если декларацию оформляет фирма, у которой только 10 символов в ИНН, то в самые первые две клетки нужно вписать нули.

Далее располагается поле для кода КПП, которое имеется только у компаний. Если отчет предоставляет предприниматель, он его просто игнорирует — нет необходимости его прочеркивать либо заполнять любыми символами.

Затем нужно указать номер страницы, обычно это «001».

После наименования бланка располагаются поля, где указывается порядковый номер сдаваемого отчета и период, за который заполняется бланк:

  • Порядковый код «1» обозначает, что это первый отчет.
  • Если происходит корректировка, то в этой клетке нужно указать код «3», после чего проставить порядковый номер исправления.

Возле графы с типом отчета указывается год, за какой сдается декларация.

Следующим шагом необходимо указать наименование инспекции, куда отправляется бланк, сначала словами, а потом проставить цифровой код из 4-х знаков.

Затем необходимо вписать полное обозначение организации либо Ф.И.О. предпринимателя.

Дальше располагается поле для указания ОКАТО.

Дальше на бланке расположено поле для указания кода деятельности по ОКВЭД. Те клетки, которые после операции останутся пустыми, нужно прочеркнуть.

Основную часть бланка занимает таблица, которая предназначена для указания сведений о налогах. Вносить сюда данные требуется в том порядке, как в НК располагаются соответствующие главы.

Данные вносятся в следующей последовательности — сначала указывается название налога, после этого проставляется номер главы, которая ему соответствует.

Коды, которые нужно проставить в столбцах 3 и 4 определяются на основании периодичности сдачи отчетов по указанному налогу. Так, если декларацию необходимо сдавать каждый квартал, то в столбце 3 нужно проставить «3», а в столбце «4» – коды от 01 до 04, соответствующие номеру отчетного квартала.

Если по налогу нужно отчитываться нарастающим итогом, то применяется следующая кодировка в графе «3»:

  1. записывается код «3» – если бланк подается за 1-й квартал;
  2. «6» – если за полгода;
  3. «9» – если за 9 месяцев;
  4. «0» при подаче отчетности за год.

Столбец «4» в каждой из этих ситуаций нужно прочеркнуть.

Таблица может отражать при необходимости сведения по четырем налогам. Если не все строки используются при заполнении, пустые из них нужно прочеркнуть. Когда количество налогов, по которым нужно отчитаться субъекту хозяйствования, превышает 4, тогда нужно заполнять еще один экземпляр данного листа. При этом второму титульному листу нужно присвоить номер «002».

Ниже табличной части нужно вписать номер телефона, по которому проверяющие лица могут связаться с налогоплательщиком, представившим этот отчет.

Затем отражается число листов включенных в сам отчет, а также выступающих в качестве приложения к нему. Чаще всего приложения к единой декларации появляются, когда отчет подается представителем по доверенности. Бланк этого документа следует прикладывать к отчету для установления полномочий.

Далее лист отчета подразделяется на два столбца. Налогоплательщик должен заполнять только левую сторону.

Сведения отражаются здесь в следующем порядке:

  1. Если декларация представляет руководителем субъекта хозяйствования, то здесь указываются его Ф.И.О., дата представления отчета, его виза и если есть печать в компании.
  2. Если декларация сдается предпринимателем, то он ставит только подпись и дату представления отчета.
  3. Когда отчет подается представителем по доверенности, то в этой части фиксируются его Ф.И.О., его виза и дата составления отчета. После этого указываются реквизиты доверенности, на основании которой действует представитель. Если компанию представляет работник организации, то она может оформлена быть на фирменном бланке. В случае представления интересов ИП, доверенность оформляется нотариально.

Лист № 2 отчета

Данная страница заполняется только физлицами, которые не оформили предпринимательство или у них отсутствует код ИНН.

Вся информация, которую нужно вписать в данную часть отчета, вносится на основании документа, являющегося удостоверением личности.

Здесь отражаются:

  • Ф.И.О. физлица.
  • Сведения о дне рождения.
  • Код государства, подданство которому зафиксировано у физлица. Для РФ это шифр 643.
  • Шифр документа, который подтверждает личность физлица. Такими документами могут выступать паспорт (21), свидетельство о рождении (03), иностранный паспорт (10).
  • Серия, номер, дата выдачи документа, удостоверяющего личность физлица.
  • Полный адрес проживания физлица.

Данные, указанные на этом листе нужно заверить подписью физлица или его представителя.

Подается ли нулевая форма отчета

Декларация представляет собой нулевой бланк, в котором отражаются нулевые суммы по ряду налоговых платежей. Действующие нормы устанавливают, что единая упрощенная налоговая декларация подается только в случаях, когда деятельность не ведется и у компании отсутствуют налоговые базы по ряду налогов.

Поэтому отчетность не может быть не нулевой – она просто заменяет подачу других деклараций одним документом. Хозяйствующему субъекту нужно помнить, что если не подать этот отчет, то необходимо сдавать в ИФНС нулевые отчеты по ряду налогов, по которым организация выступает налогоплательщиком.

Штрафы за несвоевременное предоставление декларации

Положения нормативных документов закрепляют, если упрощенная налоговая декларация подается несвоевременно, то компания может быть привлечена к штрафным санкциям. Такие же меры организации грозят за непредставление отчетности в ИФНС.

При этом надо помнить, так как отчет позволяет отчитываться сразу по нескольким налогам, то и штрафовать налоговая будет сразу по каждому из них. Сумма санкции будет рассчитываться за непредставление нулевых бланков. Поэтому оплату данных санкционных сумм нужно будет проводить отдельными документами, указывая соответствующие КБК по платежам.

Кроме того наказание может быть установлено и в отношении должностного лица компании. Сумма штрафа в этом случае составит 300 – 500 рублей.

Единая упрощенная налоговая декларация: образец заполнения в 2019 году

В некоторых случаях налоговое законодательство разрешает хозяйствующему субъекту — как организации, так и предпринимателю, вместо оформления множества нулевых деклараций сдать одну единственную. Благодаря этому, единая упрощенная налоговая декларация сильно упрощает действия бухгалтера в отчетный период. Однако чтобы это сделать, необходимо соблюсти несколько обязательных условий.

В каком случаем подается единая упрощенная налоговая декларация

Такой документ могут отправлять в налоговую плательщики, которые в течение отчетного периода соответствовали установленным требованиям:

  • У фирмы не должно быть вообще никаких операций по кассе либо расчетному счету. При этом тип этой операции не имеет значения. Даже если покупатель произвел ошибочное зачисление средств, которые затем вернулись к нему назад, сдавать упрощенную декларацию уже будет нельзя;
  • Отсутствие любых объектов и операций по налогам, которые нужно включить в отчет.

Обычно на практике таким критериям соответствуют только вновь образованные компании и недавно заргистрированные индивидуальные предприниматели, а уже существующие субъекты редко отвечают данным требованиям.

Иногда налогоплательщики не знают, кто сдает единую упрощенную налоговую декларацию и ошибочно считают, что они имеют права подать упрощенную декларацию, если у них отсутствует выручка, но это не так, поскольку расходы также вызывают движение средств.

Если субъект полностью отвечает данным условиям, то он может заменить несколько нулевых отчетов единым бланком. В том случае, когда компания не стоит на учете как плательщик определенного налога (транспортного, на имущество и т. д.), то и включать его в эту декларацию не нужно.

Для специальных налоговых режимов такой отчет могут предоставлять те, кто использует упрощенную систему налогообложения либо единый сельхозналог.

В каком случае нельзя подать единую декларацию?

Для применения единой декларации обязательно должны выполняться определенные критерии:

  • Очень внимательно необходимо отнестись к определению наличия операций по расчетному счету. Для применения этого бланка необходимо, чтобы движения по счету не был вообще никакого, а не только в рамках налогооблагаемых доходов и расходов.

В частности, если за ведение счета банк регулярно взимает комиссию, налоговая служба признает это движением средств. В такой ситуации хозяйствующий субъект автоматически теряет право на заполнение упрощенной декларации, а должен подавать нулевые формы по каждому налогу.

  • Для возможности включения в документ налога НДС существует еще один дополнительный критерий — у фирмы должны отсутствовать любого вида операции, которые отражаются в декларации по НДС. А к таким относятся не только продажа и приобретение товаров внутри страны, но и за нее пределами.
  • Упрощенная налоговая декларация не может применяться, если нужно отчитаться по налогам с периодом в один месяц — акцизы, налог на полезные ископаемые, на игорный бизнес и т. д.

Важно! Данный бланк нельзя предоставлять вместо декларации по ЕНВД, поскольку у этой системы не может вообще быть нулевой декларации. Даже если деятельность в отчетный период не велась, то физический показатель, с которого взимается налог, у хозяйствующего субъекта все равно присутствует. В этой ситуации необходимо вообще сниматься с учета как плательщика ЕНВД.

Сроки предоставления отчета

Для подачи упрощенной декларации, налоговое законодательство устанавливает следующие периоды. Ее необходимо сформировать и отправить в ФНС не позднее 20 числа с момента окончания отчетного квартала. Если в документ включаются налог на прибыль, налог на имущество либо УСН, то бланк нужно сдать до 20 января года, идущего за отчетным.

В 2019 году единая упрощенная налоговая декларация должна сдаваться:

  • За 1 квартал до 22 апреля 2019.
  • За 2 квартал до 22 июля 2019 года.
  • За 3 кв. – до 21 октября 2019 г.;
  • За 4 кв. и по годовым налогам — до 20 января 2020 г.

Куда предоставляется декларация

Отправлять эту декларацию необходимо по месту расположения организации либо по адресу жительства предпринимателя.

Способы подачи единой налоговой декларации

Закон устанавливает три способа, которыми можно отправить эту декларацию в ФНС:

  • Почтовым отправлением — декларацию нужно отправить письмом с описанным вложением. Вторая опись с отметкой почты остается на руках. Чек от письма будет подтверждением даты подачи декларации;
  • Лично — необходимо заполнить от руки либо распечатать две копии документа, и лично принести их в налоговую службу. Инспектор поставит отметку на одной копии и вернет назад.
  • Через интернет — для этого необходимо приобрести электронную цифровую подпись и заключить договор с компанией по передачи отчетности.

Важно! Если численность работников превышает 100 человек, то подавать отчет нужно только при помощи электронных средств связи.

Бланк и образец заполнения единой декларации в 2019 году

Скачать бланк единой упрощенной налоговой декларации бесплатно в формате Excel.

Скачать образец заполнения единой декларации для ООО в формате Excel.

Образец заполнения единой упрощенной налоговой декларации

В декларацию входят два листа. При этом второй заполняется не всеми видами налогоплательщиков.

Титульный лист

Первым листом отчета является титульный. Начинать заносить в него данные необходимо с указания ИНН компании либо предпринимателя. Для этих целей предназначена графа с 12 полями. В том случае, когда отчет заполняется по организации, у которой ИНН состоит из 10 символов, в первые две клетки нужно записать нули.

Поле КПП заполняют данными только компании. Предпринимателю его нужно оставить пустым, без прочеркивания либо заполнения нулями.

С правой части находится поле, куда записывается номер страницы.

После наименования формы идут два поля, в которые заносится код сдаваемого документа:

  • В первую клетку можно занести «1» , если документ сдается впервые в этом периоде. Тогда во второй клетке следует ставить «0» .
  • Ставим «3» – если это корректирующий отчет. Во втором случае также необходимо использовать вторую клетку, где записывается номер корректировки.

Важно! Если была подана упрощенная декларация, а потом выяснилось, что одно из условий не соблюдается, то подавать уточненные формы необходимо уже по каждому из проставленных в бланке налогов. При этом статус у них также будет «Корректирущий».

Далее, рядом с типом отчета, проставляется год, за который он подается.

После этого словами указывается наименование ФНС, куда направляется отчетность, и ее код из 4-х символов.

На следующей строке записывается полное название фирмы, согласно учредительных документов, либо Ф.И.О. предпринимателя. Далее следует поле для указания территориального кода ОКАТО.

На следующую строку заносится главный код деятельности по справочнику ОКВЭД. Все клетки, которые остались пустыми, необходимо прочеркнуть.

После этого в документе находится таблица, в которую нужно внести необходимые налоги.

Важно! Делать записи в таблице необходимо в том порядке, как идут главы этих налогов в НК РФ!

В 1-й столбец заносится наименование налога. Во 2-м столбце записывается номер главы из НК, который соответствует данному налогу.

А вот заполнение 3-го и 4-го столбца имеет свои особенности:

  • Если по данному налогу нужно отчитываться один раз в квартал, то в столбец 3 записывается «3», а в столбце 4 указывается порядковый номер квартала – от 01 до 04;
  • Если у отчета налоговым периодом считается год, тогда в столбец 3 необходимо внести – «3» – если отчет за первый квартал, «6» – если за полугодие, «9» – если за 9 месяцев и «0» – если за год. В графе 4 нужно каждый раз ставить прочерки.

Если в таблице остаются незаполненные строки, их все необходимо прочеркнуть. С другой стороны, если у хозяйствующего субъекта возникает необходимость отчитаться более чем по 4 налогам, то в документ можно добавить еще один титульный лист и пронумеровать его как 002.

После таблицы записывается контактный телефон.

Ниже указывается из скольки страниц состоит отчет, а также количество листов с приложениями. Последнее необходимо заполнять в том случае, если отчет сдает представитель по доверенности — ее нужно прикладывать к бланку.

Затем документ разделяется на две части, и заносить данные необходимо только в левую.

Здесь делает отметку лицо, которое сдает отчет в налоговую:

  • Руководитель компании указывается свою Ф.И.О., ставит подпись, дату сдачи и при наличии — печать;
  • Если бланк сдает предприниматель, он просто расписывается и ставит дату подачи;
  • Когда отчитывается доверенный представитель, нужно указать его Ф.И.О., дату отправки и поставить подпись. На следующей строке указываются реквизиты доверенности, выданной ему. Необходимо помнить, что для организации достаточно составить доверенность на фирменном бланке, в то время как предприниматель заверяет ее у нотариуса.

Второй лист

Этот лист заполняется тогда, когда субъект не является предпринимателем и не имеет код ИНН. Информация сюда вносится в соответствии с документом, который устанавливает личность.

  • Полностью Ф.И.О.;
  • День рождения;
  • Код страны, гражданство которой имеется (для России — 643);
  • Какой документ подтверждает личность – «03» – свидетельство о рождении, «10» – иностранный паспорт, «21» – российский паспорт и т. д.
  • Сведения о документе, подтверждающем личность;
  • Полный адрес проживания, с указанием почтового индекса, кода региона и т. д.

Лист должен подписать гражданин, либо действующий от его имени представитель. Здесь де проставляется дата заполнения.

Штрафы за несвоевременное предоставление декларации

Если единая упрощенная налоговая декларация не была сдана в установленный для этого срок, то хозяйствующий субъект будет привлечен к ответственности.

За несвоевременную подачи либо несдачу декларации будет наложен штраф по каждому налогу, который необходимо было указать. Фактически, в этом случае ФНС будет штрафовать за отсутствие нулевого отчета по каждому виду налога. Соответственно штрафы также необходимо будет перечислять по равным КБК, относящимся к этим налогам.

Помимо этого, к ответственности могут привлекаться должностные лица. На них может накладываться штраф в сумме 300-500 руб.

Похожих постов не найдено

Комментариев нет, будьте первым кто его оставит