Налоговый вычет на ребенка по НДФЛ в 2019 году, какой подоходный налог если есть ребенок

Содержание
  1. Налоговый вычет на ребенка по НДФЛ в 2019 году
  2. Кто пользуется правом на налоговый вычет?
  3. Изменения налогового вычета на ребенка по НДФЛ с 1 января 2016 года
  4. Как рассчитать налоговый вычет?
  5. Какие ограничения на налоговый вычет на ребенка?
  6. Кто из родителей получает вычет?
  7. Как оформить налоговый вычет на детей в 2019 году
  8. Подоходный налог с физических лиц при наличии ребенка в 2017-2019 году
  9. Подоходный налог с зарплаты с одним ребенком. Льготы по подоходному налогу
  10. Подоходный налог
  11. Вычеты
  12. Для кого
  13. О вычетах
  14. Документы (стандарт)
  15. Особые случаи
  16. Двойной размер
  17. Примеры
  18. Какой должен быть подоходный налог, если есть дети?
  19. Подоходный налог с зарплаты
  20. Основные положения
  21. Подоходный налог с зарплаты: что это и сколько?
  22. Порядок расчёта
  23. Формула расчёта
  24. Можно ли вернуть подоходный налог с зарплаты?
  25. Бухгалтерские проводки

Налоговый вычет на ребенка по НДФЛ в 2019 году

Налоговый вычет – это сумма, установленная законодательством РФ, уменьшающая налоговую базу. Согласно ст. 218 НКРФ п. 1, пп. 4, лица имеющие несовершеннолетних детей пользуются правом на послабления в плане подоходного налога. Разъяснения по его применению представлены в письме Минфина России от 8 декабря 2011 года N 03-04-05/8-1014.

Кто пользуется правом на налоговый вычет?

Налоговый вычет на ребенка предоставляется родителям, опекунам, усыновителям, чьи дети не достигли 18-летнего возраста. В случае очной формы обучения срок предоставления льготы продлевается до 24-х лет.

Право предоставляется тому родителю, на чьем обеспечении находятся дети. Налоговый вычет на детей с 1 января 2012 года составляет 1400 руб. на первого и второго ребенка и 3000 руб. на каждого последующего.

Изменения налогового вычета на ребенка по НДФЛ с 1 января 2016 года

С 1 января 2016 года стандартный вычет по НДФЛ на каждого ребенка-инвалида родителям и усыновителям увеличили с 3 до 12 тысяч рублей, а опекунам, попечителям и приемным родителям — с 3 до 6 тысяч рублей. Кроме того, в целях применения стандартных вычетов по НДФЛ на детей, вырос предельный порог доходов для всех родителей с 280 до 350 тысяч рублей.

Как рассчитать налоговый вычет?

Сумма вычета является фиксированной и зависит от количества детей. Из начисленной заработной платы вычитается эта сумма, с оставшейся изымается подоходный налог.

Пример: з/п. 20000 руб., ребенок один. 20000 – 1400 = 18600 руб.; 18600*13%= 2418 руб.; Итого к выплате: 20000 – 2418 =17582 руб. При отсутствии детей: 20000 – (20000*13%) = 17400 руб. Таким образом, экономия при наличии одного ребенка составляет 182 руб. Налоговый вычет на детей предоставляется на доходы по ставке 13%.

Какие ограничения на налоговый вычет на ребенка?

Право на детский налоговый вычет прекращается с момента, когда последний потеряли статус «дети». Ребенком считается гражданин РФ до 18 лет. Либо при окончании учебного заведения или переводе на иную форму обучения, нежели очная. При достижении родителем порога заработной платы в 350 тыс. руб. право на льготу перестает существовать.

Кто из родителей получает вычет?

Налоговый вычет на детей получает каждый родитель, если иное не предусмотрено обоюдной договоренностью. То есть один из родителей отказывается от своего права в пользу другого. Делать это целесообразно, если у одного из родителей большая зарплата и порог отмены льготы наступит до окончания календарного года. В этом случае второй родитель будет получать удвоенный вычет. 182*2=364 руб.

Согласие второго супруга для получения двойного вычета не требуется:

• Если родитель является одиноким. Подтвердить этот факт необходимо соответствующими документами. При повторном вступлении в брак или усыновлении ребенка иным лицом, родитель перестает считаться одиноким. Если в свидетельстве о рождении в графе отец не стоит прочерк, мать не считается одинокой.

• В случае смерти второго родителя или признании его безвестно отсутствующим.

Как оформить налоговый вычет на детей в 2019 году

Данный вычет является правом работника, следовательно, не обязывает работодателя исчислять его по умолчанию. Таким образом, необходимо обратиться в бухгалтерию своего работодателя с письменным заявлением о предоставлении налогового вычета, представив следующие документы:

1. Свидетельства о рождении детей;

2. Свидетельство о браке;

3. Справку с места работы супруга о том, что он не пользуется данным послаблением (если пользуется то не надо);

4. В случае смены места работы в течение года, справку по форме 2-НДФЛ с предыдущего места;

5. На учащихся совершеннолетних детей – справку из учебного заведения;

6. Для детей инвалидов – справка с МСЭ;

7. Для опекунов и усыновителей – копия договора о передачи, выписка из постановления об усыновлении.

В случае если по каким-либо причинам налоговый вычет на детей у работодателя не был осуществлен, получить его можно самостоятельно, путем подачи 3-НДФЛ в окружную инспекцию.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

Подоходный налог с физических лиц при наличии ребенка в 2017-2019 году

Здравствуйте, моя зарплата 9.000 рублей.

Скажите пожалуйста, каков мой подоходный налог если есть на иждивении несовершеннолетний ребенок 15 лет? Какой налог на детей?

Ответы юристов ( 1 )

Добрый день, Галина!

Ваш подоходный налог на детей будет составлять: (9 000 — 1 400) * 13%= 988 рублей

Т. е. с Вас ежемесячно будет удерживать сумму в размере 988 руб.

С уважением.

Нормы права:

ст. 218, «Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)» от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 30.03.2012)

4) налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок, в следующих размерах:

с 1 января по 31 декабря 2011 года включительно:

1 000 рублей — на первого ребенка;

1 000 рублей — на второго ребенка;

3 000 рублей — на третьего и каждого последующего ребенка;

3 000 рублей — на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы;

с 1 января 2012 года:

1 400 рублей — на первого ребенка;

1 400 рублей — на второго ребенка;

3 000 рублей — на третьего и каждого последующего ребенка;

3 000 рублей — на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или студента, учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.

Налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.

Налоговый вычет предоставляется в двойном размере единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю. Предоставление указанного налогового вычета единственному родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак.

Налоговый вычет предоставляется родителям, супругу (супруге) родителя, усыновителям, опекунам, попечителям, приемным родителям, супругу (супруге) приемного родителя на основании их письменных заявлений и документов, подтверждающих право на данный налоговый вычет.

При этом физическим лицам, у которых ребенок (дети) находится (находятся) за пределами Российской Федерации, налоговый вычет предоставляется на основании документов, заверенных компетентными органами государства, в котором проживает (проживают) ребенок (дети).

Налоговый вычет может предоставляться в двойном размере одному из родителей (приемных родителей) по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей (приемных родителей) от получения налогового вычета.

Налоговый вычет действует до месяца, в котором доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода (в отношении которого предусмотрена налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса) налоговым агентом, предоставляющим данный стандартный налоговый вычет, превысил 280 000 рублей.

Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 280 000 рублей, налоговый вычет, предусмотренный настоящим подпунктом, не применяется.

Уменьшение налоговой базы производится с месяца рождения ребенка (детей), или с месяца, в котором произошло усыновление, установлена опека (попечительство), или с месяца вступления в силу договора о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью и до конца того года, в котором ребенок (дети) достиг (достигли) возраста, указанного в абзаце двенадцатом настоящего подпункта, или истек срок действия либо досрочно расторгнут договор о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью, или смерти ребенка (детей). Налоговый вычет предоставляется за период обучения ребенка (детей) в образовательном учреждении и (или) учебном заведении, включая академический отпуск, оформленный в установленном порядке в период обучения.

(пп. 4 в ред. Федерального закона от 21.11.2011 N 330-ФЗ)

Статья 224. Налоговые ставки

1. Налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

(ст. 224, «Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)» от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 30.03.2012))

Подоходный налог с зарплаты с одним ребенком. Льготы по подоходному налогу

Сегодня мы с вами узнаем, как рассчитывается подоходный налог с зарплаты с одним ребенком. Этот процесс является уже привычным для многих граждан. Ведь семьи часто пользуются разнообразными льготами. Почему бы и нет, если государство дает такую возможность? Если знать все нюансы данного процесса, можно без проблем получить льготу, которая вам положена. Кому она полагается? Как вести расчет для подоходного налога?

Подоходный налог

Для начала определимся, с каким налоговым взносом мы будем иметь дело. Ведь нужно иметь представление, о чем идет речь. Льготы по подоходному налогу — это хорошо. Но ведь не у всех есть возможность их получения. Точно так же, как и данный взнос не платится некоторыми категориями граждан.

Подоходный налог называется еще и налогом на прибыль. Он взимается с организаций, а также с физических лиц. Нам подходит второй вариант. Это обязательные ежемесячные отчисления в казну государства. Взимается подоходный налог с зарплаты. Уплата оного, как уже было сказано, происходит ежемесячно. На данный момент физические лица отдают 13% своего заработка в казну государства.

Вычеты

Правда, есть некоторые льготы по подоходному налогу. Чаще всего это так называемый вычет на детей. Это своеобразный процесс уменьшения налоговой базы. Как следствие, уменьшается также и ваш доход, а значит, отчисления с заработной платы в налоговые службы тоже окажутся меньше.

Подоходный налог на ребенка — важный момент, которым пользуются родители. Особенно тогда, когда зарплата и без того невысокая. Даже самая маленькая экономия средств здесь окажется очень кстати. Ничего трудного или особенного в этом нет. Достаточно знать некоторые правила, которые распространяются на вычет. Какие именно? И как можно получить льготы? Об этом далее.

Для кого

У кого же есть возможность уменьшить подоходный налог? Если есть ребенок, то, можно сказать, у всех родителей. Вопрос в другом — на какую сумму. И всегда ли имеется данная возможность? Ведь почти все мы являемся чьими-то родителями. Но вычеты получаем не поголовно.

И это правильно. Ведь уменьшить налог с прибыли вы можете при наличии только несовершеннолетних детей. Либо до тех пор, пока ребенок учится. То есть является курсантом или студентом очной формы обучения. При этом нужно учесть, что возраст уже совершеннолетнего ребенка не должен превышать 24 лет. Это не так трудно для понимания.

Кроме того, доход за год у родителя не может превышать 280 000 рублей. Если он выше (на практике — более 23 тысяч в месяц), то никаких вычетов вам не положено. Опекуны, усыновители и их супруги тоже имеют право на данную льготу. Сколько и когда полагается гражданам?

О вычетах

Подоходный налог на несовершеннолетних детей, как мы уже выяснили, уменьшается. Все из-за того, что вычет предполагает некое занижение налоговой ставки. Но на какую сумму? Сколько полагается гражданам в том или ином случае? Рассмотрим подробнее.

Все зависит от количества детей в семье. Чем их больше, тем выше вычет. А для малышей, которые еще и инвалидами считаются, распространяются особые правила. Нужна конкретика?

Если у вас один ребенок, то полагается вычет в 1 400 рублей из заработной платы в месяц. На второго несовершеннолетнего распространяется аналогичное правило. Третий и последующие дети позволяют получать 3 тысячи льгот. Это касается и инвалидов 1 и 2 групп. В некоторых исключительных случаях им положено от 6 000 до 12 000 рублей вычета. Но это частные случаи, которые на практике вообще редки. А значит, уделять им внимание нет никакого смысла.

Документы (стандарт)

Подоходный налог с зарплаты с одним ребенком (или несколькими) уменьшается при оформлении вычета. Льгота предоставляется, как правило, родителям по месту работы или в налоговых службах. Первый вариант более актуален.

Для этого нужно будет предъявить заявление установленного образца и некоторый пакет документов. Все зависит от конкретной ситуации в целом. Особенно, если родители ребенка разведены, а также вступили в брак с другими гражданами. Они все имеют право на вычет из дохода.

Что придется предъявить для оформления льготы? Для начала, справку 2-НДФЛ. Чаще всего она заполняется работодателем, но некоторые требуют заполнения оной непосредственным заявителем. 3-НДФЛ тоже пригодится в обязательном порядке. Не забудьте написать заявление на получение льготы. Это наиболее простой момент, который только может касаться нашего сегодняшнего вопроса.

Особые случаи

А вот дальше начинается самое интересное. На практике существует очень много моментов, которые оказывают влияние на подоходный налог с одним ребенком и на вычет, соответственно. Например, родители развелись и заново вступили в брак, но уже с абсолютно чужими людьми. Как быть в таком случае?

Помимо обязательных перечисленных документов, мама ребенка (настоящая, биологическая) представляет копию свидетельства о рождении малыша. И больше ничего. Ее бывший муж для вычета должен также приложить свидетельство о рождении. Но вдобавок к этому в обязательном порядке представляются документы, подтверждающие уплату алиментов. Иначе льгота не будет дана. Новая пассия биологической мамы к свидетельству о рождении ребенка прикладывает свидетельство о заключении брака (копию), а также справку из ЖЭКа о том, что малыш живет с мамой и ним самим (то есть с небиологическим отцом, отчимом, если угодно). Ничего трудного, верно?

Двойной размер

В некоторых случаях подоходный налог с зарплаты с одним ребенком может быть уменьшен в 2 раза. Такая ситуация возможна, если один из супругов откажется от льготы в пользу своей второй половины. Ограничения имеются, но их не так много.

Во-первых, у второго супруга должна быть официальная работа, облагаемая 13% налогом. Во-вторых, нельзя состоять на учете на бирже труда. В-третьих, отказ будет получен, когда двойной вычет предполагается «выдавать» домохозяйкам или женщинам в положении, а также при нахождении в отпуске по уходу за ребенком. Ничего трудного.

Какой подоходный налог с зарплаты? Как рассчитать его в данном случае? Если речь идет об одном или двух детях, просто умножьте 1 400 на 2. Получается двойной налоговый вычет. Не самое частое явление, но законодательно оно закреплено.

Примеры

Теперь немного конкретики, чтобы было понятно, как производятся расчеты по подоходному налогу при наличии детей. Предположим ситуацию, когда у гражданина есть два ребенка. Первому 12 лет, второму 27. Оба здоровы. Заработная плата у работника в месяц составляет 20 000 рублей, в год доход составит 240 000. Тогда подоходный налог на ребенка будет рассчитываться следующим образом:

На старшего вычет не положен. Выходит, гражданину полагается всего 1 400 рублей в виде льготы. Подоходный налог при этом составит (20 000 — 1 400)*0,13=2 418. Если бы ребенка не было, то он был бы 2600. Небольшая, но экономия средств.

Теперь та же ситуация, но когда супруг гражданина отказывается в его пользу от льготы. Вычет теперь будет в двойном размере. Это 2 800 рублей. Налоги выйдут в месяц (20 000-2 800)*0,13=2 236. Разница на самом деле не такая уж и большая, но она имеет место.

Последнее, что осталось понять — это какие коды нужно указывать в справке 2-НДФЛ в том или ином случае. Ведь у вычета для подоходного налога есть свои собственные «указатели».

На данный момент они находятся под номерами 114-125. Чаще всего используются первые 3 кода. Точнее, 114 (на одного ребенка), 115 (на двоих), 116 (на 3-х и более). Инвалидам «отдан» код 117. Все остальное — это особые случаи, которые характеризуются двойными вычетами. Встречаются они не так уж и часто на практике. Поэтому многие даже не задумываются над ними.

Как видите, подоходный налог с зарплаты с одним ребенком можно уменьшить. Не намного, но такая возможность имеется. На деле граждане очень часто пользуются данной льготой. Какая-никакая, а экономия средств. Особенно если денег не хватает. На законных основаниях можно уменьшить налоги!

Какой должен быть подоходный налог, если есть дети?

Здравствуйте!мы с мужем в гражданском браке и у нас дочь 1,3 года.он работает официально.недавно от знакомых услышали,что если в семье есть не совершеннолетний ребенок,то подоходный налог снимается меньше,не 13%.подскажите,сколько и как?какие документы и куда надо предоставить?

Вопрос относится к городу Щекино,тульская область

Ответы:

Вычет на ребенка (детей) предоставляется до месяца, в котором доход налогоплательщика, облагаемый по ставке 13% и исчисленный нарастающим итогом с начала года, превысил 280 000 рублей. Вычет отменяется с месяца, когда доход сотрудника превысил эту сумму.

на первого и второго ребенка – 1400 рублей;

на третьего и каждого последующего ребенка – 3000 рублей;

на каждого ребенка-инвалида до 18 лет, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы – 3000 рублей.

Рекомендация эксперта
Порядок действий при получении налогового вычета на ребенка (детей)

Предоставляется налогоплательщикам, на обеспечении которых находится ребёнок (дети).

1Написать заявление на получение стандартного налогового вычета на ребенка (детей) на имя работодателя.

2Подготовить копии документов, подтверждающих право на получение вычета на ребенка (детей):

3Если сотрудник является единственным родителем (единственным приемным родителем), необходимо дополнить комплект документов копией документа, удостоверяющего, что родитель является единственным.

4Если сотрудник является опекуном или попечителем, необходимо дополнить комплект документов копией документа об опеке или попечительстве над ребенком.

5Обратиться к работодателю с заявлением о предоставлении стандартного налогового вычета на ребенка (детей) и копиями документов, подтверждающих право на такой вычет.

Подоходный налог с зарплаты

Подоходный налог (НДФЛ) завоевал самый пристальный интерес всех категорий граждан, что неудивительно, ведь его размер напрямую влияет на доходы каждого человека.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

+7 (812) 317-50-97 (Санкт-Петербург)

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

Больше узнать о механизме начисления налога, размере ставок, определяющих, сколько процентов с зарплаты следует отдать в бюджет, наличии льгот и грядущих изменениях в будущем поможет детальное рассмотрение всех аспектов его применения.

Основные положения

Для граждан России НДФЛ – основной обязательный налог, удерживаемый с доходов каждого трудоустроенного человека, начиная с первой зарплаты. Обложению этим налогом подлежат, как правило, все виды доходов, за исключением небольшого перечня пособий и компенсаций.

Применяемая ставка налога варьируется от 9 до 35% в зависимости от вида дохода.

Начисляется и удерживается налог в момент начисления дохода, иными словами, начислив заработную плату, бухгалтер сразу же производит удержание налога и не вправе выдать ее на руки, не сделав перечисление суммы налога.

Налог начисляется на следующие доходы:

  • заработная плата, начисленная по контракту, трудовому договору;
  • дивиденды от участия в прибыли компаний;
  • от сдачи в аренду недвижимого или другого имущества;
  • выигрыши и полученные призы;
  • получение материальной выгоды;
  • от продажи недвижимости или авто, ценных бумаг или долей в ООО.

Подоходный налог с зарплаты: что это и сколько?

Итак, выяснив, что подоходный налог – это обязательное удержание с суммы заработной платы, рассмотрим виды начислений, производимых в рамках такого емкого понятия, как «заработная плата» и составим перечень выплат, не облагаемых НДФЛ.

Все основные выплаты – оклад, оплата по повременным и сдельным расценкам, оговоренные суммы по трудовым договорам и контрактам, премиальные выплаты, единовременные поощрения и всевозможные надбавки за выслугу лет и территориальные повышающие коэффициенты подлежат обязательному обложению НДФЛ.

Не облагаются подоходным:

  • материальная помощь,
  • донорские вознаграждения,
  • алименты,
  • пенсии,
  • стипендии,
  • выходное пособие при увольнении,
  • возмещение ущерба от причинения увечья,
  • командировочные расходы,
  • другие компенсационные выплаты.

Законодательство дает определение объекта налогообложения и налоговой базы.

Начисление НДФЛ регламентируется НК РФ:

  1. Ст. 210 трактует общий порядок удержания из зарплаты, определяя налоговую базу работников предприятий и организаций.
  2. Ст. 217 содержит реестр не облагаемых налогом доходов.
  3. Ст. 218 — 221 дают описание действующих налоговых вычетов.
  4. Ст. 224 определяет размер ставки НДФЛ на зарплату и другие доходы.

Куда идут удержанные средства?

Согласно ст. 13 НК РФ НДФЛ – федеральный налог, средства, от уплаты которого поступают в местные и региональные бюджеты.

Бюджетным кодексом РФ установлено, что налог подлежит зачислению в соответствующие бюджеты:

  • в бюджеты субъектов РФ — 70 %;
  • в бюджеты поселений — 10 %;
  • в бюджеты муниципальных районов — 20 %.

Журнал регистрации трудовых договоров не является обязательным документом, но его наличие существенно облегчает работу кадровика. Узнайте, как заполнять и вести этот журнал здесь.

Порядок расчёта

Алгоритм расчета подоходного налога следующий:

  1. Произвести полное начисление заработной платы за отчетный период, учитывая все доплаты и коэффициенты.
  2. выяснить, все ли виды начисленных доходов облагаются налогом.
  3. определить статус налогоплательщика для правильного расчета НДФЛ.
  4. определить имеет ли плательщик право на налоговый вычет.
  5. из общей суммы начисленного дохода отнять сумму, не подлежащую налогообложению и сумму полагающегося налогового вычета (при их наличии).
  6. произвести расчет подоходного налога от полученной суммы дохода: для налогового резидента в размере 13%, для плательщика, не являющегося им – 30%.

Особенности налогообложения для резидентов и нерезидентов

Действующим законодательством даны исчерпывающие определения резидентов и нерезидентов. Определить статус объекта налогообложения необходимо для правильного начисления НДФЛ, ставки взимаемого налога на доходы разных категорий плательщиков не одинаковы.

Налоговым резидентом является гражданин, пробывший на территории РФ 183 дня в течение последних 12 месяцев.

При этом такой статус может иметь:

  1. гражданин РФ;
  2. иностранный гражданин;
  3. лицо, не имеющее гражданства.

Иными словами, статус налогового резидента может быть присвоен любому физическому лицу, независимо от гражданства и места проживания.

При определении статуса налогового резидента учитывается любой непрерывный 12-месячный период, начинающийся в одном году и заканчивающийся – в следующем. Но окончательный статус определяется по окончании года, как налогового периода, путем сложения всех календарных дней нахождения плательщика в России. Отметим, что 183-дневный срок включает в себя и дни приезда и отъезда.

Размер НДФЛ для основных видов доходов налоговых резидентов, в частности, зарплаты – 13%.

При невыполнении указанных выше условий налогоплательщик, не являясь налоговым резидентом, уплачивает 30 процентов от суммы заработка. Определение статуса происходит каждый раз при выплате доходов, его смена может изменяться в течение одного календарного года.

Налоговые вычеты

Используя алгоритм вышеприведенного расчета подоходного налога, необходимо выяснить, имеет ли право налогоплательщик воспользоваться налоговыми вычетами, которые бывают стандартными, социальными, имущественными и профессиональными.

Стандартными вычетами являются, представляющие собой законодательно установленные льготы в сумме 500, 1400 и 3000 рублей.

Вычет в сумме 500 рублей предоставляется:

  • Героям Советского Союза и России;
  • участникам ВОВ и боевых действий;
  • военным в отставке, участникам боевых действий;
  • инвалидам I и II гр.;
  • лицам, пострадавшим от аварии на ЧАЭС и ПО «Маяк» и др.

Вычет в сумме 1400 рублей предоставляется родителям первого и второго несовершеннолетнего ребенка.Налоговый вычет применяется по достижении заработной платы в размере 280000 рублей, превышение этой суммы автоматически исключает его дальнейшее применение.

Вычет в сумме 3000 рублей полагается:

  • ликвидаторам аварий на Чернобыльской АЭС и ПО «Маяк», получившим инвалидность или лучевую болезнь;
  • родителям или людям, опекающим троих или четверых детей, ребенка – инвалида;
  • инвалидам ВОВ и военнослужащим, получившим инвалидность вследствие боевых операций;
  • лицам, принимавшим участие в испытаниях ядерного оружия и др.

В случае, если налогоплательщик подпадает под несколько льготных категорий, учитывается более высокая сумма.

Все стандартные вычеты учитываются и применяются работодателем.Такие категории, как социальный, имущественный и профессиональный вычеты контролируются собственно налогоплательщиком и предприятием не предоставляются.

Право на вычет осуществляется гражданами при подаче в налоговую инспекцию декларации о доходах за прошедший год с документами, подтверждающими понесенные расходы.

Видео о новшествах начисления подоходного налога

Что входит в сумму расчёта?

В расчет налоговой базы входят все виды начислений на зарплату, используемые на предприятии:

  • оклады,
  • тарифы,
  • премии,
  • надбавки и повышающие коэффициенты.

Удержания из заработной платы, в частности алименты, производятся после проведенного расчета НДФЛ.

В случае отсутствия у сотрудника заработка в расчетном периоде — был в отпуске или болел, налог рассчитывается из среднего заработка и корректируется в следующем месяце. С работниками, выполняющими задания по договорам подряда, предусмотрен общий порядок расчета НДФЛ.

Исключаемые выплаты, т. е. выплаты, с которых не берется подоходный налог – это законодательно установленные пособия и компенсации.

Справка 2-НДФЛ — это документ, который выдается работодателем за определённый период (обычно за полугодие или год). Это необходимый документ для начисления подоходного налога.

Она содержит:

  • сведения о компании – работодателе;
  • данные о сотруднике;
  • его суммарный и помесячный доход, облагаемый по установленной ставке;
  • сведения о вычетах с кодовым обозначением и сумма удержанных налогов.

Получить документ можно в бухгалтерии компании. Законодательно установленный срок его оформления не должен превышать 3-х дней со дня подачи заявки. Виза руководителя и печать предприятия – необходимые реквизиты справки.Предоставление справки 2-НДФЛ довольно часто требуют банки при крупных или ипотечных займах, работодатели с нового места и др.

Основное требование к оформлению бланка — исправления в бланке 2-НДФЛ не допускаются.

Формула расчёта

Отвечая на вопрос, как посчитать подоходный налог с зарплаты, предложим расчет НДФЛ по определенной формуле:

НДФЛ = НБ х Рнс / 100, где
НБ – налоговая база,
Рнс – размер налоговой ставки, определенной для каждого конкретного налогоплательщика.

Еще раз отметим, что с суммы заработка налоговая ставка, как правило, составляет 13%.

Кроме этой, наиболее распространенной ставки на сегодняшний день действуют следующие налоговые ставки:

  • 9% – налог на дивиденды с акций и доли собственности компаний;
  • 30% – налог на доходы нерезидентов;
  • 35% – налог, которым облагаются выигрыши, сумма которых превышает 4 тысячи рублей, и проценты от банковских вкладов.

Если есть ребёнок

Начисление подоходного налога при наличии ребёнка начисляется по общей схеме, но при учёте налогового вычета. Сколько он составляет описано выше.

С минимальной зарплаты

С минимальной зарплаты налоги выплачиваются в общем порядке, поскольку она так же является налоговой базой и подлежит обложению НДФЛ.

Матери-одиночки

Матери одиночки (единственные родители) имеют право на налоговый вычет в двойном размере – 2800 рублей. Льгота действует до месяца, в котором зарплата превысит 280000 рублей. С момента превышения налоговый вычет не применяется.

Предоставление такой льготы прекращается и при вступлении родителя в брак на следующий месяц с момента события.

В остальном начисление НДФЛ происходит так же, как и другим категориям граждан.

Работающим пенсионерам

У работающего пенсионера с 1 января 2019 года появилась возможность получения имущественного налогового вычета при покупке или строительстве жилья путем подачи заявления на перенос остатка вычета, например на 2012, 2011 и 2010 годы, если в 2013 году было приобретено или построено жилье.

Следует отметить, что дополнение это действует только на жилищные сделки, заключенные с начала 2011 года.

В остальном начисление НДФЛ стандартное.

Для получения ТМЦ для предприятия ответственному лицу необходимо наличие доверенности. Правила использования этого документа собраны в этой статье.

Порядок ведения кассовых операций имеет строгий регламент. Читайте о необходимых мерах в публикации.

Кто не платит?

НДФЛ платят все трудоспособные граждане. Расчет НДФЛ осуществляется отдельно по каждому работнику, общая сумма перечисляется в бюджет.

Налог уменьшает только доходы физических лиц, он не влияет на результаты деятельности компании, которая выступает в качестве посредника, суммируя размер удержанного налога.

Можно считать, что собственно предприятие НДФЛ не платит, являясь только налоговым агентом.

Можно ли вернуть подоходный налог с зарплаты?

Существует ряд случаев, когда налогоплательщик налогов может вернуть сумму уплаченного налога с заработной платы, если для этого у него имеются все основания для налогового вычета. Возврат подоходного налога и является имущественным или социальным вычетами.

Оснований для возврата возникает довольно много:

  • при строительстве или покупке жилья;
  • при ипотечном кредите;
  • при обучении детей или собственном;
  • при покупке лекарств и лечении и др.

Возврат подоходного налога происходит, как уже отмечалось, путем подачи налоговой декларации по доходам за прошедший налоговый период с предъявлением документов, подтверждающих произведенные затраты.

Бухгалтерские проводки

Начисление и удержание НДФЛ оформляется в бухгалтерском учете следующими проводками, пример:

Д-т 70 К-т 68. Субсчет НДФЛ – удержан налог с заработка сотрудника;
Д-т 75 К-т 68. Субсчет НДФЛ – удержан налог с дивидендов акционеров компании;
Д-т 76 К-т 68. Субсчет НДФЛ – удержан налог с суммы договора подряда;
Д-т 68.НДФЛ К-т 51 – НДФЛ перечислен в бюджет с расчетного счета.

Отметим, что бухгалтерское оформление операций по учету НДФЛ не вызывает проблем. А вот возвращение НДФЛ – процедура длительная, зачастую длящаяся от полугода и больше, что обусловлено камеральными проверками поданных документов, в частности декларации 3-НДФЛ.

Тем не менее, вернуть понесенные расходы следует хотя бы потому, что государство предоставляет такую возможность. Невозможно сделать такой возврат только в одном случае – с черной зарплаты.

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:
    • Москва и Область — +7 (499) 110-56-12
    • Санкт-Петербург и область — +7 (812) 317-50-97
    • Регионы — 8 (800) 222-69-48

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Похожих постов не найдено

Комментариев нет, будьте первым кто его оставит