Компания применяет общую систему налогообложения, компания применяет общую систему налогообложения

Содержание
  1. Компания применяет общую систему налогообложения
  2. Общая система налогообложения
  3. Преимущества и недостатки применения общей системы налогообложения
  4. Справка о применяемой системе налогообложения
  5. Справка о применяемой системе налогообложения
  6. Как подтвердить применяемую систему налогообложения?
  7. Письмо о применении общей системы налогообложения: образец
  8. Общая налоговая система
  9. Общая система налогообложения (ОСН, ОСНО) в 2019 году
  10. Что такое ОСН
  11. В каких случаях применение ОСНО выгодно
  12. Переход на ОСНО в 2019 году
  13. Какие налоги необходимо платить на общей системе налогообложения в 2019 году
  14. Отчетность на ОСНО в 2019 году
  15. Совмещение ОСН с иными системами налогообложения

Компания применяет общую систему налогообложения

В прошлой статье мы затронули вопрос важности выбора системы налогообложения. Теперь настало время поговорить о нюансах каждого режима. И сегодня речь пойдет об особенностях использования общей системы налогообложения.

Если после регистрации вы не подали заявление на применение специального налогового режима, или виды деятельности, которые вы ведете на подпадают под специальный режим, то вам необходимо применять общую систему налогообложения.

Таким образом, при регистрации подавать заявление о применении ОСНО не нужно, т.к. она является режимом «по умолчанию». Однако если вы уже ведете деятельность и применяете один из специальных налоговых режимов, а теперь решили перейти на общую систему, то сделать это вы можете не раньше окончания налогового периода, т.е. не ранее начала нового календарного года.

О факте перехода на ОСНО необходимо поставить в известность налоговиков иначе они будут продолжать рассматривать как плательщика, применяющего одну из специальных систем налогообложения (УСНО, ЕНВД). И предъявят вам претензии по уплате налога, связанного с ее применением.

Для перехода с УСНО вам необходимо уведомить налоговую не позднее 15 января года, в котором вы собираетесь использовать ОСНО по рекомендованной форме 26.2-3, утвержденной Приказом ФНС РФ от 02.11.2012 № ММВ-7-3/[email protected]

Для перехода на общую систему с ЕНВД вам необходимо подать заявление в пятидневный срок с начала налогового периода, в котором компания или ИП планирует применять этот режим. Например, в 2014 году первый рабочий день приходился на 9 января, далее 10 января – рабочий, 11 и 12 января – выходные, 13, 14 и 15 января – рабочие дня. Получается, что заявление о добровольном снятии с ЕНВД вы могли подать с 9 по 15 января включительно, которое подается по форме, утвержденной приказом ФНС РФ от 11.12.12 № ММВ-7-6/941;

Предприятия и индивидуальные предприниматели на ОСНО платят следующие налоги:

Кроме того, организация, применяющая общую систему налогообложения, обязана вести бухгалтерский учет в полном объеме и сдавать бухгалтерскую отчетность.

Индивидуальные предприниматели же, в отличие от юридических лиц, вести бухгалтерский учет не должны, но вправе это делать добровольно, для собственных целей.

Достоинства и недостатки применения ОСНО

Охарактеризуем основные налоги. Отличающие ОСНО от других налоговых режимов.

Налог на прибыль организаций

Исчисление налога на прибыль организаций регулирует 25 глава Налогового кодекса.

Формула расчета налога на прибыль:

Показатели дохода и расхода в течение налогового периода (календарного года) считаются нарастающим итогом и учитываются лишь те, которые поименованы Налоговым Кодексом как налогооблагаемые.

Ставка налога, по общему правилу, составляет 20%.

Однако могут быль исключения. Например, дивиденды, получаемые организациями. Ставка по такому доходы составляет 9%.

Организации в праве уменьшить налогооблагаемую прибыль только на обоснованные, документально подтвержденные расходы, произведенные для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.

Документально подтвержденные расходы – расходы, которые подтверждены документами, оформленными в соответствии с законодательством РФ или в соответствии с обычаями делового оборота, применяемыми в иностранном государстве, на территории которого были произведены соответствующие расходы, и (или) документами, косвенно подтверждающими произведенные расходы (например, приказ о командировке, проездные документы, отчет о выполненной работе, таможенная декларация).

Эти понятия носят довольно общий характер. И при определении расходов следует руководствоваться целесообразностью и здравым смыслом.

Например, вы, производите печатную продукцию и захотели купить строительные материалы, которые никаким образом не используются в печатном производстве, и при этом попытаетесь списать их стоимость непосредственно в состав себестоимости выпускаемой продукции, то подобные действия будут неправомерны.

Среди расходов также еще есть и такие, которые учитываются в расчете налога на прибыль не в полной сумме, а по какой-либо норме. Нормы устанавливаются либо Налоговым Кодексом РФ, либо постановлениями правительства. К нормируемым относятся, например, расходы на рекламу, представительские расходы. При этом расходы, произведенные сверх норм, не учитываются при расчете налога на прибыль.

Если по итогам отчетного налогового периода расходы превысили доходы, то налоговая база равна нулю и налог платить не нужно. В последующие годы, когда получите прибыль, вы имеете право, полученную прибыль уменьшить на убытки прошлых лет. И тогда налог на прибыль будет рассчитываться:

Уплата налога на прибыль

В течение года вы должны перечислять авансовые платежи по налогу. При этом есть несколько вариантов уплаты авансовых платежей:

— ежеквартальными авансовыми платежами. Если среднее значение выручки за последние 4 квартала меньше 10 млн рублей. Если же средняя выручка превысила 10 млн. рублей, то в дополнение вам еще придется платить ежемесячные авансовые платежи.

— ежемесячные авансовые платежи, исходя из фактической прибыли. Организация сама может выбрать этот метод, никаких ограничений нет.

Рассмотрим первый вариант , он устанавливается для всех организаций по умолчанию и предусматривает, что отчетными периодами являются первый квартал, полугодие и девять месяцев.

Первый отчетный период – первый квартал. Считаем налог на прибыль за этот период и перечисляем его авансовым платежом в бюджет до 28 апреля (т.е. 28 числа, месяца следующего за отчетным периодом).

Второй отчетный период – полугодие. При этом считаем налог за полгода, а сумма перечисляемая в бюджет будет равна:

Таким образом, сначала считаем налог за прибыль за полгода, то так как за первый квартал авансовый платеж уже был, то теперь нужно доплатить только разницу между общей суммой и тем что мы уже запретили по итогам первого квартала. Платеж производится до 28 июля.

Третий отчетный период – 9 месяцев. Авансовый платеж считается аналогично налогу на прибыль за полугодие. Платеж нужно будет перечислить в бюджет до 28 октября в сумме равной разнице между налогом на прибыль за 9 месяцев и налогом на прибыль за полугодие.

Четвертый отчетный период, он же налоговый период – год. Формула расчета суммы к уплате ничем не отличается от предыдущих периодов (налог на прибыль за год – налог на прибыль за 9 месяцев). И данный платеж производится до 28 марта следующего года!

Но может случиться так, что у вас окажется средняя выручка за последние 4 квартал больше 10 млн. рублей. Тогда вам кроме квартальных платежей необходимо будет производить и месячные авансовые платежи.

Ежемесячный аванс за 1 квартал будет равен четвертому кварталу предыдущего года. Для примера возьмем равным 5 000 руб. Тогда в первом квартале платим:

До 28 января – 5 000 рублей

До 28 февраля – 5 000 рублей

До 28 марта – 5 000 рублей

По итогам работы за 1 квартал компания получила прибыль 120 000 рублей

Тогда по итогам квартала необходимо заплатить налог в сумме 9 000 (120 000*20% — 5 000*3) до 28 апреля

Теперь необходимо рассчитать авансовый платеж за второй квартал

Ежемесячный аванс во втором квартале составит 8 000 ((120 000*20%)/3), который производится до 28 апреля, 28 мая и 28 июня соответственно. А доплата по фактическим результатам полугодия до 28 июля.

Аналогичным образом рассчитываются авансовые платежи, производимые в третьем и четвертом кварталах.

Второй способ производится исходя из фактической прибыли. Данный способ компания может применять добровольно. Для этого необходимо уведомить налоговую инспекцию не позднее 31 декабря.

Отчетными периодами являются: один месяц, два месяца, три месяца и т.д.

Авансовый платеж равен произведению фактически полученной прибыли, рассчитанной нарастающим итогом с начала года до конца соответствующего месяца, и ставки налога

Например, в январе прибыль составила 25 000 рублей, тогда налог на прибыль, который необходимо заплатить до 28 февраля составит 5 000 (25 000*20%)

За январь-февраль прибыль составила 70 000 рублей. Тогда налог на прибыль, подлежащий уплате до 28 марта 9 000 (70 000*20%-5000).

Аналогичным образом рассчитываются авансы за последующие периоды.

Каким образом, вы не платили авансовые платежи, налог по итогам работы за год необходимо заплатить до 28 марта следующего года

Отчетность по налогу на прибыль

Декларацию по налогу на прибыль по итогам года нужно представлять в инспекцию не позднее 28 марта следующего года. Форма декларации и порядок ее заполнения утверждены приказом ФНС РФ от 22.03.2012 № ММВ-7-3/[email protected]

Компании и ИП, для которых отчетными периодами являются квартал, полугодие и 9 месяцев отчитываются не позднее 28 апреля, 28 июля и 28 октября соответственно. Так отчитываются плательщики квартальных авансов и плательщики ежемесячных авансов исходя из прибыли предыдущего квартала.

Если вы платите авансы исходя из фактической прибыли, то декларацию за январь – не позднее 28 февраля, за январь-февраль – не позднее 28 марта и так далее до 28 декабря

Если вы зарегистрировались в течение года, то декларацию необходимо сдавать за период с момента создания фирмы и до 31 декабря данного года.

Если же вы зарегистрировались с 1 декабря по 31 декабря, то первым годом, за который нужно заплатить налог и отчитаться, будет период с момента создания и до конца года, следующего за годом создания

Остальные налоги, характерные для общей системы налогообложения мы рассмотрим следующий раз.

Общая система налогообложения

Перед начинающим предпринимателем обязательно встает вопрос — какую систему налогообложения выбрать. Давайте рассмотрим ОСНО, или общая система налогообложения может быть применена для таких видов организаций, как: Общество с ограниченной ответственностью, Открытое акционерное общество, Закрытое акционерное общество и других, а также для физических лиц, зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей, в том случае, если они не применяются налоговые спец режимы.
Если вы после регистрации вы не подали заявление на применение к вам специального налогового режима, или выбранные вами виды деятельности не попадают под спец режим, то вам необходимо применять общую (традиционную) систему налогообложения.
Если юридическое лицо применяет общую систему налогообложения, оно обязано вести бухгалтерский учет в полном объеме и уплачивать соответствующие налоги и взносы.

Предприятия на ОСНО платят следующие налоги и взносы:

  • Налог на прибыль организаций (20%).
  • Налог на имущество
  • Налог на добавленную стоимость (18%, 10%, 0%.)
  • Страховые взносы за работников (34%)
  • Местные налоги

ИП на ОСНО платят следующие налоги и взносы:

  • Налог на доход физических лиц (13%)
  • Налог на добавленную стоимость (18%, 10%, 0%.)
  • Страховые взносы за себя и работников
  • Местные налоги

Преимущества и недостатки применения общей системы налогообложения

Преимущества

  • Практически нет ограничений по видам деятельности
  • Вы являетесь платильщиком НДС, а следовательно выгодным партнером для предприятий, платильщиков НДС
  • Отсутствуют ограничения на объем выручки организации
  • Отсутствуют ограничения на размеры рабочих площадей
  • Отсутствуют ограничения на количество работников
  • Отсутствуют ограничения на размер имущества на балансе кампании
  • В случае если организация получает убыток — она не платит налог на прибыль

Недостатки

  • Большой объем уплачиваемых налогов
  • Обязанность первичную документацию в течении четырех лет
  • Обязанность вести полный бухучет
  • Высокий уровень внимания со стороны налоговой и правоохранительных органов

Ведение бухгалтерского учета на общей системе налогообложения предъявляет высокие требования к квалификации бухгалтера. Компания ВФК специализируется на предоставлении услуг организациям, применяющим ОСНО, и имеет большой опыт в это области, в том числе в решении вопросов возмещения НДС.

Позвоните нам по телефону +7 (343) 257-14-14, и мы расскажем, как мы сможем помочь вашему бизнесу.

Тарифы на ведение бухгалтерского учета


Общая система налогообложения
от 1 800 руб.


Упрощенная система налогообложения (доходы минус расходы) со ставкой 7%
от 1 500 руб.


Упрощенная система налогообложения (доходы) со ставкой 6%
от 1 600 руб.

Справка о применяемой системе налогообложения

Справка о применяемой системе налогообложения

Похожие публикации

Компании могут работать, используя разные системы налогообложения. Некоторые организации работают на общей системе налогообложения, кому-то выгодно применять специальные режимы (самыми востребованными являются УСН и ЕНВД). Контрагентам в случае различности систем налогообложения, иногда бывает нужна справка о применяемой системе налогообложения (образец для ОСНО мы рассмотрим ниже).

Как подтвердить применяемую систему налогообложения?

Камнем преткновения обычно становится НДС — компаниям, работающим на общей системе, бывает важно, чтобы контрагенты также применяли ОСНО, в ином случае возникают трудности с предъявлением налога к вычету. Компании же, применяющие спецрежим, освобождены от уплаты данного налога. Если вы получили от контрагента документы с пометкой «без НДС», вы имеете право попросить его предоставить документы, подтверждающие его право не выделять налог.

Может случиться и обратная ситуация — у вас запросят документ и вам понадобится справка о применяемой системе налогообложения. Образец для ОСНО не так просто найти — для подтверждения того, что компания работает на упрощенке, например, можно предоставить копию уведомлении о переходе на спецрежим или информационное письмо по форме 26.2-7. Для общей системы не предусмотрено формы документа, который бы подтверждал используемую систему налогообложения. Письмо о применении общей системы налогообложения вы не найдете в Налоговом кодексе — формы такого документа не существует. Но надо заметить, и обязанности подтверждать применение ОСНО у налогоплательщика нет.

Некоторые налогоплательщики также понимают под письмом уведомление от налоговой инспекции о том, что налогоплательщик утратил право применять спецрежим и теперь должен использовать общую систему. Такие ситуации имеют место – например, доход организации превысил допустимый для применения спецрежима лимит, или компания решила заниматься видом деятельности, который не попадает под спецрежим. В таком случае налоговая инспекция может направить вам сообщение о несоответствии требованиям применения УСН по форме 26.2-4 и если сообщение соответствует действительности, то стоит отказаться от применения спецрежима. Налогоплательщик обязан прекратить применение спецрежима с начала квартала, в котором допущено несоответствие условиям применения специального режима и перейти на общую систему налогообложения или иной спецрежим, если это возможно.

Так что письмо придется составить самостоятельно.

Письмо о применении общей системы налогообложения: образец

Сообщить о применяемой системе налогообложения контрагенту вы можете в свободной форме. Если ваш партнер запросил у вас документ, чтобы удостовериться в том, что вы применяете ОСНО, вы можете составить информационное письмо о применении ОСНО (образец заполнения представлен в конце статьи), в котором стоит указать следующую информацию:

  • название вашей компании, реквизиты;
  • сведения о постановке на учет в налоговом органе (в соответствии с регистрационным свидетельством);
  • информацию о том, что компания является плательщиком налога на добавленную стоимость, к примеру.

Кроме того, вы можете приложить копию декларации по НДС, документы, подтверждающие уплату налога в бюджет. Письмо необходимо закрепить подписью генерального директора, с указанием должности и ФИО, печатью.

Общая налоговая система

Вернуться назад на Система налогов

Общая система налогообложения применяется как юридическими, так и физическими лицами, зарегистрированными в качестве индивидуального предпринимателя. При регистрации юридического лица, если последнее не подает заявление о применении упрощенной или иной системы налогообложения, то по умолчанию, присваивается ОСНО.

Иностранные организации, осуществляющие хозяйственную деятельность на территории Российской Федерации, могут применять только общую систему налогообложения.

Налоги при общей системе налогообложения

При общей системе налогообложения налогоплательщик самостоятельно определяет (рассчитывает на основании бухгалтерского учета) и уплачивает в бюджет следующие налоги:

1. Налог на добавленную стоимость (НДС) – объектом налогообложения признаются операции по реализации товаров (работ и услуг), выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления, ввоз товаров на таможенную территорию Российской Федерации и др. НДС имеет несколько ставок. Налогообложение по ставке 0% производится при реализации товаров, вывезенных в таможенном режиме экспорта; услуг по перевозке пассажиров и багажа при условии, что пункт отправления или пункт назначения пассажиров и багажа расположены за пределами Российской Федерации, при оформлении перевозок на основании единых международных перевозочных документов; товаров (работ и услуг) в области косметической деятельности и др. (полный перечень см. в Налоговом Кодексе статья 164 «Налоговые ставки»). Налогообложение по ставке 10% производится при реализации продовольственных товаров (скота и птицы в живом весе, мяса и мясопродуктов, молока и молокопродуктов и др.), товаров для детей, периодических печатных изданий, некоторых медицинских товаров отечественного и зарубежного производства. В остальных случаях налогообложение проводится по ставке 18%.

Налогоплательщики обязаны предоставить в налоговые органы налоговую декларацию по НДС не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. Уплата налога производится в безналичной форме, перечислением суммы налога на расчетный счет территориального налогового органа в срок до 20 числе месяца каждого из 3-ех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом.
2. Налог на прибыль организаций – объектом налогообложения признается прибыль, полученная налогоплательщиком. Налоговая ставка устанавливается в размере 20%. Обратите внимание, что размеры налоговых ставок могут варьироваться в зависимости от места нахождения головного офиса компании и экономической зоны осуществления хозяйственной деятельности. Полный перечень налоговых ставок по данному налогу вы найдете в статье 284 «Налоговые ставки». Отчетным периодами по данному налогу признается квартал, полугодие, девять месяцев и год. Ежемесячно перечисляются авансовые платежи, исходя из фактически полученной прибыли. Организации, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли, уплачивают авансовые платежи в срок не позднее 28-ого числа каждого месяца, следующего за месяцем, по итогам которого происходит начисление налога. Налоговая декларация предоставляется по истечении каждого отчетного периода в территориальный налоговый орган. Декларация предоставляется не позднее 28 календарных дней со дня окончания соответствующего отчетного периода. Налоговые декларации за год сдаются не позднее 28 марта года, следующего за отчетным.
3. Налог на имущество организаций – объектом налогообложения для российских организаций признается движимое и недвижимое имущество, учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета. Налоговая база определяется как среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения. Налоговая ставка – 2,2% (допускается установление дифференцированных налоговых ставок). Налоговым периодом по налогу признается календарный год, отчетными периодами признаются квартал, полугодие, 9 месяцев. По истечение отчетного и налогового периода налогоплательщики предоставляют баланс, налоговые расчеты по авансовым платежам и налоговую декларацию, но не позднее 30 календарных дней с даты окончания отчетного периода. Налоговая декларация по итогам года предоставляется не позднее 30 марта года следующего за истекшим.

Организации, применяющие общую систему налогообложения, и не ведущие хозяйственную деятельность обязаны сдавать упрощенную отчетность по перечисленным налогам, предоставляя в территориальный налоговый орган упрощенную декларацию.

Помимо перечисленных налогов, организации, являющиеся работодателями, уплачивают налоги во внебюджетные фонды (пенсионный фонд, фонд социального страхования и фонд обязательного медицинского страхования) страховые взносы на начисленную заработную плату.

Общая система налогообложения обязывает вести бухгалтерский и налоговый учет в полном объеме, что требует наличия специальных знаний и навыков от генерального директора или найма в штат компании главного бухгалтера, который будет нести ответственность за ведение бухгалтерской и налоговой отчетности, согласно установленным нормам законодательства.

Как правило, общую систему налогообложения применяют крупные компании, имеющие стабильный доход, а вновь открывающиеся фирмы предпочитают применять упрощенную систему налогообложения, поскольку последняя позволяет не вести бухгалтерский учет, но отражать полученный доход и произведенный расход с в «Книге учета доходов и расходов».

УСН
ЕНВД
Налог на доход от продажи квартиры
Налоговый вычет при покупке участка
Возврат подоходного налога, обзор

Общая система налогообложения (ОСН, ОСНО) в 2019 году

Что такое ОСН

Общая (стандартная) система налогообложения – это самый сложный режим налогообложения из всех существующих в России, характеризующийся большим количеством налогов, обязанностью ведения полного бухгалтерского и налогового учета.

На ОСНО по умолчанию переводятся все предприниматели и организации, не определившиеся с выбором системы налогообложения при регистрации, а также те, которые больше не вправе применять ни один из специальных налоговых режимов: УСН, ПСН, ЕНВД и ЕСХН.

На общую систему не распространяются никакие ограничения по видам деятельности, количеству сотрудников, полученным доходам и т.д. Как правило, большинство крупных компаний работает на ОСНО и как плательщики НДС предпочитают также работать с теми, кто платит этот налог.

В каких случаях применение ОСНО выгодно

Применять общую систему налогообложения выгодно:

  • если большая часть контрагентов находится на ОСНО и тем самым заинтересована во «входном» НДС;
  • при импорте товаров на территорию РФ (уплачиваемый при ввозе товаров НДС можно заявить к вычету);
  • основная часть деятельности связана с оптовой торговлей;
  • организация является льготником по налогу на прибыль (например, образовательные учреждения).

Переход на ОСНО в 2019 году

Для того, чтобы начать работу на ОСНО сразу после регистрации бизнеса, подавать в ИФНС уведомление о применении ОСНО не нужно. Все организации и ИП автоматически переводятся на данный режим, если при регистрации, или в течение 30 дней после нее, ими не был выбран иной режим налогообложения.

Переход с УСН на ОСНО

Для перехода на ОСНО с УСН необходимо в срок до 15 января года, с которого планируется переход на общий режим, подать в налоговую инспекцию по месту учета уведомление об отказе от применения УСН.

В случае, если до 15 января уведомление подано не будет, перейти на ОСНО можно будет только со следующего года.

Добровольный переход на ОСНО возможен только со следующего календарного года, но в случае если организация или ИП утрачивает право на применение УСН, они автоматически считаются переведенными на ОСНО с того квартала, в котором допущено несоблюдение условий применения УСН.

Переход с ЕНВД на ОСНО

Для перехода на ОСНО с ЕНВД необходимо в срок до 5 января года, с которого планируется переход на общий режим, подать в налоговый орган по месту учета заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД по форме ЕНВД-3 для организаций и ЕНВД-4 для ИП.

Добровольный переход на ОСНО возможен только со следующего календарного года, но в случае если организация и ИП утрачивают право на применение ЕНВД, они автоматически считаются переведенными на ОСН с того квартала, в котором допущено несоблюдение условий применения ЕНВД.

Переход с ЕСХН на ОСНО

Для перехода на ОСНО с ЕСХН необходимо в срок до 15 января года, с которого планируется переход на общий режим, подать в налоговый орган по месту учета заявление об отказе от применения ЕСХН по форме № 26.1-3.

Добровольный переход на ОСНО возможен только со следующего календарного года, но в случае если организация и ИП утрачивают право на применение ЕСХН, они автоматически считаются переведенными на ОСН с начала того отчетного (полугодие) или налогового (год) периода, в котором допущено несоблюдение условий применения ЕСХН.

Повторно перейти на ЕСХН можно только спустя один год после утраты права на применение ЕСХН.

Переход с Патента на ОСНО

Перевод на ОСН с ПСН осуществляется по истечение 5 дней с даты представления в налоговый орган заявления о прекращении деятельности на патенте. При утрате права на применение патента предприниматель переводится на общую систему с начала периода на который был получен патент.

Какие налоги необходимо платить на общей системе налогообложения в 2019 году

Основные налоги ОСНО

В таблица ниже представлены все основные налоги, которые необходимо платить на ОСНО:

Авансовые платежи (для организаций, отвечающих признакам п. 3 ст. 286 НК РФ) – в течение 28 дней с момента окончания отчетного периода (квартала)

Ежемесячные авансовые платежи – до 28 числа каждого месяца

Налог по итогам года – до 28 марта года, следующего за отчетным

До 15 июля года, следующего за отчетным

Налог за год подлежит уплате до 1 декабря года, следующего за отчетным

Налоги и платежи за работников

ИП и организации на ОСНО обязаны со всех доходов, выплачиваемых своим сотрудникам (в том числе работающим на гражданско-правовой основе), удерживать НДФЛ, а также перечислять страховые взносы во внебюджетные фонды.

Фиксированные взносы ИП

Все индивидуальные предприниматели, независимо от выбранной системы налогообложения и наличия сотрудников, обязаны каждый год платить фиксированные страховые взносы «за себя».

В 2019 году их размер составляет 36 238 руб.

Отчетность на ОСНО в 2019 году

Ниже представлена вся основная отчетность, которую необходимо сдавать ИП и ООО на общей системе налогообложения:

Налоговые декларации

Декларация по НДС

Ежеквартальная, срок сдачи – не позднее 25 дней с даты окончания квартала.

Формат представления декларации с 2015 года – электронный. Сдача декларации в бумажном виде приравнивается к непредставлению отчетности и влечет привлечение к ответственности по ст. 119 НК РФ.

Также плательщики НДС обязаны вести регистры налогового учета: книги покупок и продаж, журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур.

Декларация по налогу на прибыль

Сдается по итогам отчетного периода (1 квартал, полугодие и 9 месяцев) в срок не позднее 28 дней с даты окончания периода. Годовая декларация представляется в срок до 28 марта.

В случае, если организация производит уплату авансов по фактически полученной прибыли отчетность она должна представлять каждый месяц до 28 числа.

Декларация по НДФЛ

Форма 3-НДФЛ подается один раз в год до 30 апреля. Форма 4-НДФЛ сдается в срок не позднее 5 дней по истечении месяца с даты получения первого дохода.

Более подробно про 3-НДФЛ и 4-НДФЛ.

Декларация по налогу на имущество организаций

Сдается по итогам отчетного периода (1 квартал, полугодие, 9 месяцев) в срок не позднее 30 дней с окончания отчетного периода, а годовая декларация – до 30 марта года, следующего за отчетным.

Декларация по налогу на имущество физических лиц

Индивидуальные предприниматели декларацию по налогу на имущество не представляют.

Единая упрощенная декларация

В случае, если в налоговом периоде у организации или ИП отсутствуют объекты налогообложения и операции, в результате которых происходит движение средств по счетам и кассе, они вправе, по определенным налогам, представить единую упрощенную декларацию.

Необходимо отметить, что ЕУД на ОСН можно сдать только по налогу на прибыль организаций и НДС (при условии, что любые операции по НДС отсутствуют). В отношении НДФЛ представление ЕУД не допускается.

КУДИР

Книга учета доходов и расходов ведется ИП на ОСНО и необходима для определения налоговой базы по НДФЛ.

Её можно заполнять в бумажном и электронном виде, но, в отличие например, от КУДиР на УСН, она подлежит заверению налоговым органом.

Более подробно про КУДиР

Бухгалтерская отчетность

Для малых организаций

Организации, являющиеся субъектами малого предпринимательства (среднесписочная численность сотрудников не более 100 человек и общая сумма доходов, как реализационных, так и внереализационных, не более 800 млн. рублей в год), могут вести упрощенный бухучет, который состоит из бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах.

Для крупных компаний

Крупные организации на ОСНО (коммерческие) обязаны вести полный бухгалтерский учет и составлять бухгалтерскую отчетность, которая состоит из:

  • Бухгалтерского баланса.
  • Отчета о финансовых результатах (старое название «Отчет о прибылях и убытках»).
  • Отчета об изменениях капитала.
  • Отчета о движении денежных средств.
  • Пояснений к балансу и указанным отчетам.

Для некоммерческих организаций

Для некоммерческих организаций бухгалтерская отчетность состоит из баланса, отчета о целевом использовании средств и приложений к ним.

Для индивидуальных предпринимателей

ИП на ОСНО могут не вести бухучет, если осуществляют учет доходов, расходов и хозопераций (КУДИР).

Отчетность за работников

Всем работодателям необходимо сдавать отчетность за своих сотрудников.

Совмещение ОСН с иными системами налогообложения

ОСНО можно совмещать лишь с двумя системами налогообложения: ЕНВД и ПСН.

Совмещение ОСНО с с УСН и ЕСХН не допускается.

При совмещении ОСНО с ЕНВД и ПСН налогоплательщик должен вести раздельный учет доходов и расходов отдельно по каждому виду деятельности.

Похожих постов не найдено

Комментариев нет, будьте первым кто его оставит

Вид налога Налоговая ставка Срок уплаты Кто платит
Налог на прибыль организаций 20% Организации
НДФЛ ИП
НДС 0%, 10%, 20% Не позднее 25 числа каждого месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (кварталом) по 1/3 суммы каждый месяц или единой суммой до 25 числа месяца, следующего за прошедшим кварталом Организации и ИП
Налог на имущество организаций не > 2,2% (устанавливаются местными властями) Налог и авансовые платежи уплачиваются согласно срокам, устанавливаемым нормативными актами субъектов РФ Организации
Налог на имущество физических лиц от 0,1% до 2% (устанавливаются местными властями)