Коды видов предпринимательской деятельности для ЕНВД, коды дополнительных видов деятельности 2019

Содержание
  1. Коды видов предпринимательской деятельности для ЕНВД
  2. Что такое код ЕНВД
  3. Физические параметры бизнеса по ЕНВД
  4. Где указываются коды ЕНВД
  5. Какие виды деятельности ИП выбрать в 2019
  6. Где найти виды деятельности, разрешенные для ИП
  7. Виды деятельности по налоговым режимам
  8. Как сообщить о выбранном виде деятельности
  9. Можно ли изменить направление бизнеса
  10. Коды видов предпринимательской деятельности ЕНВД
  11. Тоже может быть полезно:
  12. ОКВЭД 2 2019
    с расшифровкой кодов
  13. Виды деятельности для ИП попадающие под вмененный налог в 2019 году
  14. Определение специального режима
  15. Плательщики
  16. Различия в классификации
  17. Особенности применения спецрежима
  18. Определение единого налога
  19. Фиксированные взносы
  20. Кассовые операции
  21. Отчётность и срок уплаты налога

Коды видов предпринимательской деятельности для ЕНВД

Если вы применяете налогообложение по системе ЕНВД, то вам необходимо знать свой код вида предпринимательской деятельности. Все эти коды разделяются по группам и приведены в таблице ниже.

Код Вид предпринимательской деятельности Примечание
01 Бытовые услуги Например: пошив и ремонт одежды или обуви; ремонт электроники, мебели; парикмахерские и студии загара; химчистка и прочие.
02 Ветеринарные услуги Осмотр, диагностика, лечение, хирургия, вакцинация и другая смежная деятельность.
03 Ремонт, техническое обслуживание и мойка автотранспорта Включая легковой, грузовой, пассажирский автотранспорт, а также спецтехнику и мототранспорт.
04 Предоставление платных стоянок Организация мест для стоянки или хранения автотранспортных средств на платной основе.
05 Перевозка грузов ЕНВД может применяться если у предпринимателя (по праву собственности, владения, пользования, распоряжения) не более 20 единиц транспортных средств.
06 Перевозка пассажиров ЕНВД может применяться если у предпринимателя (по праву собственности, владения, пользования, распоряжения) не более 20 единиц транспортных средств.
07 Розничная торговля через стационарные торговые сети, имеющие торговые залы Например, торговые места в торговых центрах, торговых комплексах.
08 Розничная торговля через стационарные торговые сети, не имеющие торговых залов, а также через нестационарные торговые сети, в которых площадь торгового места составляет не более 5 кв.м. Исключение составляют торговые автоматы.
09 Розничная торговля через стационарные торговые сети, не имеющие торговых залов, а также через нестационарные торговые сети, в которых площадь торгового места составляет более 5 кв.м. Например, павильоны, киоски.
10 Развозная и разносная розничная торговля Например, автосуши, а также это может быть торговля непосредственно из машин.
11 Услуги общепита, имеющие залы обслуживания посетителей Например, столовые, рестораны, кафе, бары.
12 Услуги общепита, не имеющие залов обслуживания посетителей Например, киоск или палатка.
13 Наружная реклама с использованием рекламных конструкций без автоматической смены изображения Включая билборды.
14 Наружная реклама с использованием рекламных конструкций с автоматической сменой изображения Основное отличие от предыдущего кода — меняющееся рекламное поле.
15 Наружная реклама с помощью электронных табло Яркий пример — бегущая строка.
16 Реклама на транспорте. Реклама на автобусах, трамваях, троллейбусах, другом пассажирском транспорте и прочем другом транспорте.
17 Услуги по временному размещению и проживанию. Это могут быть отели, гостиницы, кемпинги, гестхаусы, а также квартиры и дома под сдачу в аренду.
18 Передача во временное владение/пользование торговых мест через стационарные торговые сети, не имеющие торговых залов; через нестационарные торговые сети; через объекты общепита, не имеющие залов обслуживания посетителей, в которых площадь торгового места составляет не более 5 кв.м. Например, крытые рынки, павильоны.
19 Передача во временное владение/пользование торговых мест через стационарные торговые сети, не имеющие торговых залов; через нестационарные торговые сети; через объекты общепита, не имеющие залов обслуживания посетителей, в которых площадь торгового места составляет более 5 кв.м. Например, крытые рынки, павильоны.
20 Передача во временное владение/пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, и объектов организации общественного питания, площадь которых составляет не более 10 кв.м. Это может быть любой земельный участок.
21 Передача во временное владение/пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, и объектов организации общественного питания, площадь которых составляет более 10 кв.м. Это может быть любой земельный участок.
22 Розничная торговля с помощью торговых автоматов Этот код вынесен отдельно, как исключение из кода 08.

Что такое код ЕНВД

Для того, чтобы налоговый учет происходил проще и мог быть автоматизирован, виды деятельности, попадающие под ЕНВД, были закодированы. Каждой из них был присвоен условный номер – комбинация цифр, под которым он фигурирует в законодательных актах. По этой комбинации можно вычислить, из какого источника получает доход данный налогоплательщик – ИП. Этот код и вносится во все необходимые документы вместе с названием вида деятельности.

Перечень кодов ЕНВД установлен в Приложении 3 Приказа ФНС РФ от 04.07.2014 г.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Регистрируясь, предприниматель может выбрать не 1, а неограниченное количество видов деятельности. В любой момент перечень можно расширить, обратившись в налоговую инспекцию с соответствующим заявлением.

Физические параметры бизнеса по ЕНВД

Если предприниматель выбрал один или несколько видов деятельности для своего бизнеса, нужно проверить, может ли он рассчитывать на ЕНВД. Для этого недостаточно наличие данной сферы в соответствующем перечне НК. Нужно, чтобы она соответствовала определенным физическим параметрам бизнеса, учет которых предусмотрен в этом же документе:

  • применению в конкретных областях бизнеса, предусмотренных НК РФ;
  • количеству наемных сотрудников, включая и самого предпринимателя – собственника бизнеса;
  • ограничениям по площади территории или помещения;
  • количеству задействованных агрегатов (транспортных средств и т.п.).

НАПРИМЕР! Если индивидуальный предприниматель надумал открыть кафе, то налог, который он должен платить, будет зависеть от площади зала, где идет обслуживание посетителей, а вмененный доход – рассчитываться из суммы 1000 руб. в месяц. Код такого вида деятельности по ЕНВД – 11. Если же зала с обслуживанием не планируется, как, к примеру, в чебуречных, то ЕНВД будет зависеть от количества наемного персонала, а ставка дохода увеличится до 4500 руб. в месяц. Код такой деятельности уже другой – 12, хотя обе они имеют отношение к организации общественного питания.

Все физические параметры, указанные в законодательном акте, являются обязательными и подлежат указанию в налоговой отчетности.

Не путайте с ОКВЭД!

Общий классификатор видов экономической деятельности (ОКВЭД) перечисляет все возможные формы малого и среднего бизнеса. Некоторые из них могут подпадать, а могут и не подпадать под параметры ЕНВД. Это разные виды учета, основы которого лежат в различных законодательных актах и предусматривающие упоминание в разной документации.

Где указываются коды ЕНВД

Код вида предпринимательской деятельности по ЕНВД предпринимателям нужно непременно указывать в следующей документации:

  • в налоговой декларации, подаваемой в период отчета;
  • в заявлениях, составленных по форме ЕНВД 1 и ЕНВД 3 (для ООО);
  • в заявлениях индивидуальных предпринимателей (форма ЕНВД 2 и ЕНВД 4).

В налоговом отчете по ЕНВД обязательно должны быть обозначены следующие данные:

  1. Название вида экономической деятельности.
  2. Его код по ЕНВД (см. Приложение 3 к Приказу ФНС Российской Федерации).
  3. Физические параметры деятельности, если они уточняются в законодательном акте.

Какие виды деятельности ИП выбрать в 2019

Любой, даже самый небольшой, бизнес должен приносить своему владельцу прибыль. Но не всегда идею, которая кажется прибыльной, легко реализовать на практике. Может оказаться, что выбранным направлением бизнеса могут заниматься только организации, поэтому надо заранее знать, какие виды деятельности ИП доступны.

Где найти виды деятельности, разрешенные для ИП

Какого-то одного закона или нормативного акта, где перечислены все виды деятельности ИП, нет. Не найдете вы и официального списка с направлениями бизнеса, которыми не могут заниматься физические лица.

На первый взгляд может показаться, что никаких запретов по видам деятельности для ИП вообще не существует, но это не так. Есть немало сфер, которые регулируются специальными законами (например, производство и оборот алкоголя, страховая, микрофинансовая, банковская, кредитная деятельность, ломбарды), и в них четко указано, что они доступны только юридическим лицам.

С чем связаны такие ограничения для ИП, законы не уточняют, но почему-то считается, что у физических лиц меньше возможностей соблюсти требования к определенному виду деятельности.

Кроме тех направлений бизнеса, доступ к которым для ИП запрещен, есть еще такие, для которых надо получать лицензию или разрешение. Можно сказать, что это условно доступные сферы, ведь добро от государственных органов на них можно и не получить.

И, наконец, есть еще виды деятельности, которые находятся под дополнительным контролем Роспотребнадзора и других проверяющих. О том, что вы начали ими заниматься, надо сообщить еще до реальной деятельности, подав специальное уведомление.

Таким образом, все виды экономической деятельности в России можно разделить на группы, расскажем о них подробнее.

Недоступные для индивидуальных предпринимателей

В этот список входят почти все лицензируемые виды деятельности, потому что для того, чтобы ими заниматься, надо выполнить особые требования: наличие помещения, оборудования, квалифицированного персонала, финансов и др. Полностью перечень лицензируемых направлений содержится в законе № 99-ФЗ от 04.05.2011, здесь мы приводим только некоторые из них:

  • деятельность, связанная с вооружением, авиатехникой, военной техникой, взрывчатыми материалами промышленного назначения;
  • производство лекарственных средств;
  • перевозки морским, воздушным, железнодорожным транспортом;
  • частная охранная деятельность;
  • услуги по трудоустройству российских граждан за пределами РФ;
  • услуги связи, теле- и радиовещание;
  • геодезические, картографические, маркшейдерские работы;
  • тушение пожаров в населенных пунктах, на производстве, объектах инфраструктуры;
  • оборот наркотиков, психотропных веществ, выращивание наркосодержащих растений;
  • организация азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах;
  • управление многоквартирными домами.

Кроме того, есть еще несколько федеральных законов, каждый из которых регулирует только один лицензионный вид деятельности, находящийся под особым контролем:

  • производство и реализация алкоголя;
  • космическая деятельность;
  • использование атомной энергии;
  • деятельность кредитных организаций, НПФ, на рынке ценных бумаг;
  • защита гостайны;
  • проведение торгов;
  • клиринговая и страховая деятельность.

Лицензируемые, но разрешенные для ИП

Тем не менее, несколько лицензируемых видов деятельности индивидуальным предпринимателям все-таки доступны:

  • пассажирские перевозки более восьми человек автотранспортом;
  • образовательная деятельность;
  • частная детективная (сыскная) деятельность;
  • фармацевтическая деятельность;
  • медицинская деятельность.

Здесь, однако, надо учитывать, что для получения лицензий на образовательную, фармацевтическую, медицинскую деятельность индивидуальный предприниматель должен иметь соответствующее образование и опыт работы по специальности. Требования к каждому лицензируемому направлению приводятся в отдельных нормативно-правовых актах. Например, лицензирование медицинской деятельности регулируется постановлением Правительства РФ от 16.04.2012 № 291.

Если вы выбираете одну из таких сфер деятельности, то предварительно изучите лицензионные требования к каждой из них. Перед тем, как зарегистрировать ИП, убедитесь, что вы будете им соответствовать. Например, вы хотите открыть аптеку, но фармацевтического образования у вас нет. Тогда придется регистрировать юридическое лицо и нанимать в штат руководителя, который имеет соответствующее образование и необходимый опыт работы.

Требующие получения разрешения

Эти бизнес-направления не относятся к лицензируемым, но ими нельзя будет заниматься, если предприниматель не получит на них разрешение:

  • легковое такси;
  • салоны красоты;
  • общепит;
  • продуктовые магазины;
  • некоторые строительные работы.

Разрешение на такси выдает региональный Минтранс или Департамент дорожного хозяйства и транспорта, а на сферу быта и торговлю – Роспотребнадзор и пожарные инспекции. Что касается строительных работ, то для многих из них требуется допуск СРО (саморегулируемых организаций). Кроме того, разрешение на открытие многих торговых точек и объектов сферы быта требуется согласовывать в местной администрации.

Не требующие особенных условий

Тем не менее, остается еще обширный перечень направлений, которые не требуют получения лицензии, разрешений или допуска. Это почти вся сфера быта, услуги, оптовая и розничная торговля, производство, сельское хозяйство и др.

Конечно, нельзя сказать, что такой бизнес не находится под контролем государства, ведь любой покупатель или клиент может обратиться за защитой прав потребителя, инициировав проверку. Но, по крайней мере, изначальных ограничений или обязательных требований для этих сфер нет.

Виды деятельности по налоговым режимам

Кроме такой классификации видов деятельности ИП есть другие ограничения, связанные с выбранным налоговым режимом. Если вы не очень хорошо знакомы с налоговым законодательством, то можете выбрать режим, на котором интересующее вас направление вести нельзя.

Вкратце виды налогообложения ИП можно свести в такой список:

  • ОСНО — общая система, на которой самая высокая налоговая нагрузка;
  • УСН – налоговая ставка значительно ниже;
  • ЕСХН – доступен только сельхозпроизводителям и рыболовецким производствам;
  • ЕНВД – расчет налога ведется на основании базовой доходности, указанной в НК РФ;
  • ПСН – патентная система, налог рассчитывается с годового потенциально возможного дохода, размер которого устанавливают местные власти.

Перед тем, как выбрать налоговый режим, надо убедиться, что ваше направление бизнеса подходит под эту систему налогообложения. Например, на ЕНВД или ПСН можно заниматься только некоторыми услугами, общепитом и розничной торговлей на небольших площадях. А если ваш выбор – производство или оптовая торговля, то они разрешены только для ОСНО или УСН (на упрощенке, к тому же есть ограничения по доходу и количеству работников).

Таким образом, если стоит вопрос — купить ИП патент или перейти на УСН — надо предварительно узнать, под какой налоговый режим впишется ваш бизнес. Перечень видов деятельности, разрешенных для каждого льготного режима, можно найти в Налоговом кодексе.

Как сообщить о выбранном виде деятельности

Мы так подробно рассказываем об ограничениях по сферам бизнеса, потому что свой основной вид деятельности надо сразу указать в заявлении Р21001. Нельзя сначала зарегистрировать ИП, а потом решить, чем заниматься. Основной вид деятельности в заявлении на регистрацию ИП должен соответствовать цифровому коду классификатора ОКВЭД 2019.

Так, коды ОКВЭД, начинающиеся на 47.7, означают, что предприниматель будет заниматься розничной торговлей непродовольственными товарами в специализированных магазинах. А если вы хотите открыть кафе или ресторан, то ваши коды ОКВЭД должны начинаться с цифр 56.1.

Классификатор ОКВЭД 2019 есть в свободном доступе в справочно-правовых системах, бесплатных сервисах по подготовке регистрационных документов, специализированных сайтах. Все, что требуется – найти в классификаторе цифровой код, которому соответствует ваш основной вид деятельности (от которого ожидается максимальный доход).

Если вам интересны несколько направлений, то можно выбрать не один десяток кодов ОКВЭД. На листе А заявления Р21001 помещается 57 кодов, но если вам и этого не хватит, то заполняйте дополнительный лист.

Обращайте только внимание на то, что выбирать цифровые коды надо только из актуальной редакции классификатора (ОКВЭД-2 или ОКВЭД-2014). Официальное название этого документа — ОК 029-2014 (КДЕС ред. 2), утвержденный Приказом Росстандарта от 31.01.2014 N 14-ст.

До середины 2016 года для регистрации ООО и ИП применялась другая редакция классификатора (ОКВЭД-1), устаревшие коды которого до сих пор есть на некоторых ресурсах. Если же указать в заявлении Р21001 коды из прежнего справочника, то в регистрации индивидуального предпринимателя откажут, поэтому будьте внимательны.

Можно ли изменить направление бизнеса

Что делать, если основной вид деятельности, выбранный при регистрации ИП, вам больше не интересен? Никакой проблемы здесь нет, заново регистрироваться в налоговой инспекции не придется.

Если коды ОКВЭД нового интересующего вас направления уже были заявлены в форме Р21001, то просто начинайте ими заниматься. Если нет – то об этом надо сообщить в регистрирующую инспекцию, подав форму Р24001 с новыми кодами ОКВЭД. Срок подачи этого заявления – всего лишь три рабочих дня с тех пор, как вы приступили к новому направлению. За нарушение этого срока грозит штраф в 5 000 рублей.

Для предпринимателей, работающих без работников, смена основного кода ОКВЭД никаких последствий за собой не несет. А вот работодатели платят взносы по работникам за их страхование от несчастных случаев на производстве и травматизма по разным тарифам, в зависимости от класса профессионального риска.

О том, что основной код ОКВЭД ИП-работодателя изменился, надо сообщить в местный фонд социального страхования, подав справку-подтверждение основного вида деятельности. Срок подачи этого документа – не позже 15 апреля за предыдущий год. Если же в течение прошедшего года основное направление бизнеса не поменялось, то работодателям-ИП подтверждать его не надо. Ну а предприниматели, работающие сами, вообще эту справку не сдают, потому что взносы в ФСС за себя не платят.

Повторимся, выбор бизнес-направления для индивидуальных предпринимателей существенно ограничен. Перед тем, как подавать заявление на регистрацию ИП, выясните, будет ли вам доступна такая деятельность, и если нет – то создавайте юридическое лицо.

Коды видов предпринимательской деятельности ЕНВД

В этой статье рассмотрим важный вопрос для индивидуальных предпринимателей, применяющих единый налог на вмененный доход — коды видов предпринимательской деятельности ЕНВД.

Отметим, что коды видов предпринимательской деятельности ЕНВД и коды ОКВЭД — это не одно и тоже. Отличия следующие:

  1. Коды ОКВЭД указываются при подаче заявления на регистрацию ИП и имеют от 4-х и более знаков. Коды видов предпринимательской деятельности при ЕНВД имеют всего 2 знака.
  2. Коды ОКВЭД имеют сложно-разветвленную структуру из разных сотен кодов. Количество кодов видов предпринимательской деятельности ЕНВД всего 22.
  3. Коды ОКВЭД утверждены Приказом Росстандарта № 14-ст от 31.01.2014 года, коды видов предпринимательской деятельности ЕНВД перечислены и утверждены приказом ФНС РФ от 11.12.2012 года № ММВ-7-6/[email protected]

Коды разделены по группам в порядке возрастания. Все коды представлены для удобства в виде таблицы ниже.

Коды предпринимательской деятельности ЕНВД похожи на разделения по группам также как и соотношение базовой доходности с физическим показателем.

Эти коды используются в следующих случаях:

  • при заполнении заявлений ЕНВД1 и ЕНВД3 (для ООО);
  • при заполнении заявления ЕНВД2 и ЕНВД4 (для ИП);
  • при заполнении декларации ЕНВД.

Приказом ФНС России от 4 июля 2014 г. N ММВ-7-3/[email protected] утверждены формы налоговой декларации ЕНВД порядок их заполнения. Документ несколько раз подвергался изменениям. Последнее изменение в этот Приказ было внесено 19.10.2016 под N ММВ-7-3/[email protected]). В приложении № 5 к этому Приказу содержится Перечень кодов видов предпринимательской деятельности. Данный перечень является закрытым, добавлять или изменять содержащиеся в нем коды нельзя.

Стоит обратить ваше внимание, что перечень видов предпринимательской деятельности, указанный в названном выше Приказе ФНС России, отличается от перечня, указанного в п. 2 ст. 346.26 НК РФ, определяющего виды деятельности, при которых предприниматель может применять ЕНВД.

Во избежание неверно указанных кодов предпринимательской деятельности, предпринимателю следует строго придерживаться Приказа ФНС РФ от 4 июля 2014 г. N ММВ-7-3/[email protected], так как ошибка в указании кодов приведет к тому, что ИФНС не примет соответствующие документы.

Предлагаем вашему вниманию полный список кодов в виде таблицы:

Вид предпринимательской деятельности

Бытовые услуги (все бытовые услуги)

Ветеринарные услуги (в том числе, услуги по лечению домашних животных)

Ремонт, техническое обслуживание, мойка автомобильного транспорта

Все виды платных автомобильных стоянок (предоставление места для них)

Автотранспортные услуги (перевозки грузов)

Автотранспортные услуги (перевозки пассажиров)

Торговля в розницу (через торговые залы в стационарной торговой сети)

Торговля в розницу (через объекты стационарной торговой сети, без наличия залов для торговли, в которых площадь торгового места – не более 5м2).

Торговля в розницу — павильоны и киоски (через объекты стационарной торговой сети, без наличия залов для торговли; через объекты нестационарной торговой сети, в которых площадь торгового места – более 5м2).

Развозная и разностная розничная торговля (то есть — торговля из машин и прочая торговля)

Услуги общепита (столовые, кафе и бары), имеющие залы для обслуживания посетителей

Услуги общепита (чебуречные, блинные и прочее), не имеющие залов для обслуживания посетителей

Наружная реклама (с использованием рекламных конструкций, кроме конструкций с автоматической сменой изображения) и прочая рамная наружная реклама (билборды)

Наружная реклама (с использованием конструкций с автоматической сменой изображения)

Наружная реклама (электронные табло)

Реклама на транспорте

Услуги по временному размещению (проживанию)

Передача в аренду торговых мест, которые находятся в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов; объектов нестационарной торговой сети; объектов общепита, не имеющих залов для обслуживания посетителей, в случае, когда площадь каждого из них меньше 5 м2 .

Передача в аренду торговых мест, которые находятся в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов; объектов нестационарной торговой сети; объектов общепита, не имеющих залов для обслуживания посетителей, в случае, когда площадь каждого из них более 5 м2 .

Сдача в аренду участков земли с целью размещения объектов стационарной (нестационарной) торговой сети, объектов общепита (если площадь земельного участка не более 10 м2 ).

Сдача в аренду участков земли с целью размещения объектов стационарной (нестационарной) торговой сети, объектов общепита (если площадь земельного участка более 10 м2 ).

Реализация товаров с использованием торговых аппаратов.

На что стоит обратить внимание при определении для своего бизнеса кода вида предпринимательской деятельности при ЕНВД:

1. Не путайте: бытовые услуги — это не то же самое, что услуги, оказываемые населению. Ранее бытовыми назывались услуги, указанные в классификаторе ОКУН. После того как ОКУН был отменён, «бытовые услуги» для ЕНВД утвердили Распоряжением Правительства РФ от 24 ноября 2016 г. N 2496-р.

2. При осуществлении розничной торговли для ЕНВД не допускается реализация некоторых подакцизных товаров (например, моторных масел), а также продукции собственного производства.

3. Услуги по заправке автомобилей и их гарантийному ремонту не относятся к оказанию услуг по ремонту и техническому обслуживанию автотранспорта.

Тоже может быть полезно:

Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК +7 499 938 52 26. СПБ +7 812 467 34 29. Регионы — 8 800 350 84 13 доб. 257

ОКВЭД 2 2019
с расшифровкой кодов

ОБЩЕРОССИЙСКИЙ КЛАССИФИКАТОР ВИДОВ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

На сайте представлен справочник, содержащий коды ОКВЭД на 2019 год с расшифровкой по видам деятельности ((ОКВЭД2) ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2)), применяемый в целях регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, а также внесения изменений в сведения ЕГРЮЛ и ЕГРИП.

В соответствии с Письмом ФНС России от 24 июня 2016 г. N ГД-4-14/[email protected] с 11 июля 2016 года для целей государственной регистрации юридических лиц используются коды ОКВЭД КДЕС Ред. 2 (ОКВЭД 2).

Приведение в соответствие с ОКВЭД КДЕС Ред. 2 внесенных до 11 июля 2016 года в ЕГРЮЛ и ЕГРИП кодов видов экономической деятельности юридических лиц и индивидуальных предпринимателей производится ФНС России автоматически без участия юридических лиц и ИП.

В соответствии с Приказом Росстандарта от 10 ноября 2015 г. N 1745-ст c 1 января 2017 года осуществляется переход на Общероссийский классификатор видов экономической деятельности (ОКВЭД2) ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2).

Виды деятельности для ИП попадающие под вмененный налог в 2019 году

Единый налог на вменённый доход в 2019 году имеет право использовать ограниченный круг предпринимателей. С 2021 г. планируется отмена режима ЕНВД, а до тех пор бизнес продолжает на законных основаниях оптимизировать бюджетную нагрузку. Чтобы максимально выгодно применять «вменёнку», нужно знать подходящие виды деятельности и нюансы исчисления бюджетного обязательства.

Определение специального режима

Единый налог на вменённый доход предназначен для конкретного перечня хозяйственных операций, рассчитывается на базе законодательно закреплённой суммы выручки, не взаимосвязанной с фактическими поступлениями от реализации товаров (работ, услуг).

Предприниматель, осуществляющий деятельность, подпадающую под ЕНВД в 2019 году, не обязан выбирать именно этот режим.

Чтобы оптимизировать налогообложение, необходимо сделать предварительные расчёты для каждой системы:

Кроме финансового аспекта, имеют значение следующие критерии применения ЕНВД в 2019г.:

  1. Штат сотрудников ИП не превышает 100 человек.
  2. Виды деятельности закреплены местным законодательством.
  3. В регионе, где работает предприниматель, разрешена вменённая система.
  4. ИП не является плательщиком ЕСХН.
  5. Бизнесмен не совершает сделки по договорам простого товарищества и доверительного управления.
  6. Предприниматель не сдаёт внаём АЗС и АГЗС.
  7. Деятельность не облагается торговым сбором.

ЕНВД предоставляет возможность бизнесмену не уплачивать НДФЛ, НДС и налог на имущество в отношении объектов, подпадающих под действие вменённого режима.

Плательщики

Избрать особую систему налогообложения имеют право субъекты хозяйствования, которые соответствуют обозначенным в законодательстве критериям.

Все виды деятельности на ЕНВД в 2019 году для ИП указаны в НК РФ и корректируются постановлениями региональных властей:

  1. Удовлетворение бытовых потребностей населения.
  2. Лечение животных.
  3. Авторемонтные услуги, в том числе клининговые.
  4. Транспортировка людей и грузов.
  5. Штучная реализация товаров в помещениях до 150 кв. м.
  6. Розничная торговля в постоянных и передвижных сетях.
  7. Сдача внаём площадок для стоянки транспорта. Сюда входит обеспечение безопасности машин.
  8. Услуги общественного питания с отделом для посетителей до 150 кв. м. или без специального помещения.
  9. Наружная реклама на приспособлениях и транспорте.
  10. Гостиничная деятельность и сдача внаём жилья площадью до 500 кв. м.
  11. Аренда торговых точек и земельных участков для розницы и общепита.

Каждый пункт имеет детальное описание в соответствии с шифром ОКВЭД и ОКП. Кроме того, существуют коды видов предпринимательской деятельности ЕНВД, используемые при заполнении формы регистрации плательщика вменённого режима, снятии с учёта и составлении налоговой декларации.

При получении статуса ИП заявитель соотносит свой тип хозяйственных операций с информацией из классификатора. Если эти цифры есть в разрешительном списке местного законодательства, и выполняются все прочие необходимые условия, то плательщик имеет право на ЕНВД.

Столица России установила запрет на действие вменённого режима на территории города с 2014 г.

Различия в классификации

Применяемые системой ЕНВД для ИП на 2019 год виды деятельности по ОКВЭД и приказу ФНС №ММВ-7-3/[email protected] имеют следующие расхождения:

  1. Кодировка общего классификатора отличается сложной разветвлённой структурой с 2-6 цифрами, разделёнными точками. В документах обычно используют 4 знака.
  2. Вторая система простая, состоит из 22 пунктов и двузначных чисел. Данные приближены к списку операций из НК РФ.
  3. В налоговых формах — заявлениях и декларациях — указываются виды деятельности из перечня по приказу ФНС.
  4. Коды ОКВЭД используются для уточнения типов хозяйственных операций.

Что касается кодов ОКВЭД и ОКП, то в сфере бытовых услуг виды деятельности ЕНВД для ИП в 2019 году составляют огромный блок с более чем 600 наименованиями. Полный список приведён в Распоряжении № 2496-р от 24.11.16.

Особенности применения спецрежима

Даже для разрешённых операций существуют ограничения и дополнительные критерии:

Предприниматели, деятельность которых в 2019 г. связана с автоперевозками, имеют право использовать в рамках обложения ЕНВД до 20 единиц техники:

  • автобусы;
  • легковые автомобили;
  • грузовые машины.

Для целей вменённой системы автотранспортным средством не является прицепной состав и мотоциклы. При пассажирских перевозках количество посадочных мест не включает водительское и кондукторское сидение.

Законодательство по вменённому налогу для ИП в 2019 году с видом деятельности торговля запрещает реализовывать следующие категории товаров:

  • бензин, газ, ДТ, моторные масла;
  • еда и напитки в заведениях общепита;
  • залоговые вещи в ломбарде;
  • легковые и грузовые авто, мотоциклы, автобусы, прицепы, спецтранспорт;
  • изделия через почту, интернет, электронную прессу, телефон;
  • продукция собственного изготовления;
  • техника для торговли (в том числе весы и ККТ);
  • офисное оборудование;
  • материалы для дантистов;
  • любые товары, предназначенные для ведения хозяйственной деятельности, а не для личных нужд.

При оказании услуг по размещению посетителей (гостиницы, квартиры, хостелы, дома, комнаты), в расчёт лимита площади 500 кв. м входят только целевые помещения. Квадратура туалетов, душевых, коридоров, лестниц, столовых и прочих нежилых территорий не учитывается.

Если осуществляются одновременно несколько видов деятельности для ИП, попадающих под ЕНВД в 2019 году, или налогообложение ведётся с применением разных режимов, то важно обеспечить документальный учёт показателей, влияющих на размер бюджетных платежей.

Таблица из налогового приказа:

Код Вид деятельности
01 Бытовые услуги
02 Ветеринарные услуги
03 Услуги по ремонту, ТО, мойке транспорта
04 Сдача в аренду мест для стоянки транспорта и обеспечение безопасности
05 Перемещение грузов автотранспортом
06 Перемещение людей автотранспортом
07 Продажа товаров поштучно в торговых помещениях
08 Розничная реализация через стационарные и передвижные точки, в которых отсутствует зал для покупателей, с площадью до 5 кв. м.
09 Розничная реализация через стационарные и передвижные точки, в которых отсутствует зал для покупателей, с площадью свыше 5 кв. м.
10 Развозная и разносная торговля поштучно
11 Услуги общепита с отделом для посетителей
12 Услуги общепита без помещения для посетителей
13 Наружная реклама на конструкциях без автоматики и экрана
14 Наружная реклама с автоматическим изменением картинки
15 Наружная реклама с электронным щитом
16 Реклама снаружи и внутри транспорта
17 Услуги временного поселения и аренды жилья
18 Услуги по сдаче в аренду торговых стационарных и передвижных точек без отдела для покупателей, заведений общепита без помещения для посетителей, с квадратурой до 5 кв. м.
19 Услуги по сдаче в аренду торговых стационарных и передвижных точек без отдела для покупателей, заведений общепита без помещения для посетителей, с квадратурой свыше 5 кв. м.
20 Услуги по сдаче внаём земельных участков площадью до 10 кв. м. под общепит и торговлю в постоянных и передвижных точках
21 Услуги по сдаче внаём земельных участков площадью свыше 10 кв. м. под общепит и торговлю в постоянных и передвижных точках
22 Вендинговая продажа товаров

Определение единого налога

Вычисление суммы ЕНВД для ИП в 2019 году напрямую зависит от характера хозяйственных операций. Каждому виду деятельности законодательством присвоен фиксированный уровень месячной доходности, что избавляет предпринимателей от контроля размеров выручки.

Второй параметр, влияющий на единый налог, и напрямую связанный с типом бизнеса — физический критерий.

Вменённый налог для ИП с любым видом деятельности в 2019 году рассчитывается следующим образом:

ЕН = Фиксированный доход х Показатель х Коэфф. 1 х Коэфф. 2 х 15%

Первый коэффициент служит для учёта инфляционных процессов, устанавливается ежегодно, в 2019 г. принят как 1,868. Второй корректирующий фактор применяют муниципальные образования для снижения нагрузки на отдельные категории плательщиков, значение колеблется в диапазоне от 0,005 до 1.

ИП сдаёт в аренду квартиру с жилой площадью 25 кв. м. Коэфф. 2 = 1.

ЕНВД за полный месяц составляет: 1000 х 25 х 1,868 х 1 х 0,15 = 7005 р.

В случае когда расчётный период разрывается, платёж уменьшается пропорционально отработанному времени. Например, ИП зарегистрировал статус ЕНВД с 11 числа. Тогда налог умножается на 20 суток ведения деятельности и делится на 30 общих дней в месяце: 7005 х 20 : 30 = 4903,50 р.

Фиксированные взносы

Все категории ИП на ЕНВД обязаны перечислять в бюджет платежи на общегосударственное пенсионное и медицинское страхование. Суммы взносов устанавливаются законодательством в фиксированном размере с 2019 года. До этого ставка сборов определялась в процентах от МРОТ.

Данные приведены в НК РФ

Вменённый доход в мес., руб. 1 Сфера бытовых услуг Численность рабочих, в т. ч. ИП 7500 2 Ветеринария Количество персонала, включая предпринимателя 7500 3 Ремонт, ТО, мойка машин Численность сотрудников, в т. ч. ИП 12000 4 Услуги по сдаче в аренду машино-мест Квадратура стоянки 50 5 Транспортировка грузов Количество машин 6000 6 Перевозка людей Число мест для сидения 1500 7 Розничные продажи в стационарных помещениях с залом для покупателей Квадратура торгового зала 1800 8 Поштучная стационарная реализация без торгового отдела и передвижная розница на площади до 5 кв. м. Количество торговых точек 9000 9 Поштучная стационарная реализация без торгового отдела и передвижная розница на площади более 5 кв. м. Квадратура торговой точки 1800 10 Развозные и разносные продажи Число сотрудников, включая ИП 4500 11 Вендинговая торговля Количество автоматов 4500 12 Общепит с залом для посетителей Метраж зала 1000 13 Общепит без зала Численность работников, в том числе ИП 4500 14 Внешняя реклама на устройствах без автоматики и щитов Пространство для размещения информации, кв. м. 3000 15 Наружная реклама на носителях с автоматическим изменением картинки Квадратура демонстрационной плоскости 4000 16 Внешняя реклама на электронных табло Метраж световой плоскости 5000 17 Реклама снаружи и внутри транспорта Количество средств передвижения 10000 18 Услуги поселения и предоставления жилья на время Квадратура помещения 1000 19 Сдача в аренду торговых точек, заведений общепита без зала, с метражом до 5 кв. м. Число объектов 6000 20 Сдача в аренду торговых точек, заведений общепита без зала, с метражом свыше 5 кв. м. Площадь объекта, кв. м. 1200 21 Сдача внаём земли до 10 кв. м. для торговли и общепита Число участков 10000 22 Передача в аренду участка свыше 10 кв. м для организации продаж и точек общепита Метраж земли 1000

В срок до 31.12.2018 плательщики единого налога с любым видом деятельности обязаны внести в ФНС взносы:

  • на ОПС — 26545 р.;
  • на ОМС — 5840 р.

Если вменённый доход ИП за год окажется более 300000 р., то нужно доплатить пенсионный сбор в размере 1% от суммы превышения до 1 июля 2019 г. Ограничение для этой категории платежей в 2019 г. – 212360 р.

Страховые взносы, уплаченные в квартале, уменьшают сумму ЕНВД за аналогичный период. Когда ИП ведёт деятельность без наёмного персонала, то имеет право учесть платежи на ОПС и ОМС в полном объёме и сократить единый налог вплоть до нуля. Если в штате числятся работники, то взносы, уплаченные с заработной платы, также участвуют в корректировке ЕНВД.

Но в случае большого вычета налог можно снизить лишь наполовину.

ИП без наёмных сотрудников перечислил в 1 квартале на ОПС и ОМС 5000 р. ЕНВД за этот период составляет 21000 р. К уплате в бюджет подлежит: 21000 — 5000 = 16000 р.

ИП с таким же видом деятельности и размером налога, но с работниками, внёс суммарно страховых взносов 12000 р. за себя и за сотрудников. ЕНВД с учётом 50% ограничения составляет: 21000 : 2 = 10500 р.

Кассовые операции

Хотя размер ЕНВД не зависит от фактических доходов бизнеса, для защиты прав потребителей закон обязывает предпринимателей выдавать чеки или БСО.

С 1.07.2018 ИП на ЕНВД с наёмными сотрудниками, ведущие розничную торговлю или предоставляющие услуги общественного питания, обязаны использовать новую ККТ. С 1.07.2019 онлайн-кассы придётся приобрести всем прочим категориям плательщиков вменённого налога.

Чтобы воспользоваться предоставленной законодательством возможностью учесть затраты на закупку кассовой техники при уменьшении ЕНВД, необходимо выполнить условия:

  1. При розничной торговле и услугах в сфере общепита, для ИП с работниками, зарегистрировать онлайн-кассу до 01.07.18.
  2. Для тех же видов деятельности без наёмного штата, поставить на учёт новую ККТ до 1.07.19.
  3. Для всех остальных ИП на ЕНВД — отметить в ФНС кассу до 1.07.19.

Сумма для применения вычета ограничена 18000 р. на каждую единицу техники. Сюда также входят затраты на фискальный накопитель, программное обеспечение, монтаж и наладку оборудования.

Отчётность и срок уплаты налога

Для ИП на ЕНВД в 2019 году установлен квартальный порядок расчёта, подачи декларации и перечисления обязательства. Представить форму в ФНС необходимо в течение 20 дней после окончания периода. В отчётности отражается помесячно вид деятельности, налоговая база, физический критерий, ставка, количество отработанных дней в неполном квартале, суммы уплаченных страховых взносов, уменьшающих ЕНВД.

Когда ИП не осуществляет хозяйственных операций, это не влияет на перечисление налога. В декларации указываются вменённые и прочие показатели, происходит уплата ЕНВД в общем порядке.

Если у ИП на ЕНВД числятся наёмные сотрудники, то необходимо подавать связанные с этим формы:

  • 6-НДФЛ и 2-НДФЛ;
  • Расчёт по страховым взносам;
  • 4-ФСС;
  • СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ.

Срок уплаты ЕНВД в 2019 году — 25-е число после окончания квартала. Нерабочий или праздничный последний день перечисления обязательства или подачи отчётности переносится на ближайшую действующую дату.

За нарушение сроков представления декларации по ЕНВД и уплаты единого налога законодательством установлены штрафные санкции:

  • 5% от суммы ЕНВД по отчёту, но не меньше 1 000 р.;
  • 20% вовремя не перечисленного обязательства.

Если доказано, что просрочка вменённого платежа связана с преднамеренным уклонением от внесения налогов, то штрафы увеличиваются в 2 раза.

Похожих постов не найдено

Комментариев нет, будьте первым кто его оставит