Сколько платить налог ИП на УСН в 2019 году, налог упрощенке 2019 сколько платить

Содержание
  1. Сколько платить налог ИП на УСН в 2019 году
  2. Особенности
  3. Какие налоги платит ИП
  4. Сроки и порядок уплаты
  5. Как рассчитать
  6. Отчетность
  7. Ответственность за нарушения
  8. Видео по теме:
  9. Налог для ИП по упрощенке – сколько платить в 2019 году?
  10. Налоги для ИП в 2019 году: упрощенка без работников
  11. Что должен платить ИП на упрощенке в 2019 году
  12. Платежи на страхование
  13. Налоги для УСН
  14. Сроки уплаты налога и авансовых платежей на УСН
  15. УСН для ИП в 2017 году
  16. Виды УСН для ИП
  17. Переход на упрощенку
  18. Расчет налогов для ИП по упрощенке
  19. Оплата налогов ИП на упрощенке в 2017 году
  20. Сколько и в каком порядке ИП оплачивает налог по упрощенке
  21. Преимущества упрощёнки перед другими спецрежимами
  22. Обязательные условия для применения упрощёнки
  23. Пошаговая схема применения УСН
  24. Объём переводимых средств при 6% варианте
  25. Расчёт взносов при 15% варианте
  26. Способы внесения удерживаемых сумм

Сколько платить налог ИП на УСН в 2019 году

Правительство поощряет индивидуальных предпринимателей пониженными процентными ставками и упрощенной документацией.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

+7 (812) 317-50-97 (Санкт-Петербург)

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

Несмотря на трудности с пониманием налоговой системы, малый бизнес активно развивается. Государство намеревается продолжить поддерживать небольшой бизнес, поэтому в 2019 году налоги на УСН были пересмотрены.

Особенности

Существует 3 условия, которые обязаны соблюдать ИП на УСН:

  • ежегодный доход не более 150 миллионов;
  • количество сотрудников на предприятии не достигает 100 человек;
  • остаточная стоимость средств не достигает 150 миллионов.

В 2019 году правительство полностью освободило некоторые виды деятельности от уплаты налога, если ИП действует по упрощенке:

  1. Налог на имущество физических лиц, которое задействовано для ведения дела.
  2. На добавленную стоимость.
  3. На доходы физических лиц, которые поступают от бизнеса.

У УСН есть множество плюсов для ИП, основными являются:

  • отсутствие запутанных деклараций;
  • сниженная налоговая ставка;
  • возможность вести бизнес с государственными организациями и юридическими лицами;
  • отсутствие обязанностей вести бухгалтерию.

Несмотря на плюсы, у системы есть и минусы:

  • не все виды деятельности подпадают под УСН;
  • чем выше доходы, тем больше налог.

Какие налоги платит ИП

На упрощенке существует 2 стандартных налога:

на доходы 6%
на доходы минус расходы 15%

Предпринимателям дано право менять объект налогообложения раз в 12 месяцев, поэтому к выбору требуется подойти ответственно. Если человек работает с системой, где расходы не имеют значения, а потом понимает, что затраты достаточно высокие, то перейти на более выгодное УСН он сможет только в январе следующего года.

Чаще всего власти устанавливают льготные ставки для областей, которые они стремятся развить, например, производство.

При выборе деятельности на УСН рекомендуется рассмотреть региональные законы, возможно, действует пониженный процент. Актуальная информация доступна в местном отделении налоговой или в экономическом отделе администрации региона.

В Пенсионный Фонд

В Пенсионные фонды отчисляются суммы за обязательное страхование, а также 1% для ИП, которые на УСН зарабатывают более 300 тысяч рублей. Размер выплат зафиксирован на федеральном уровне и не может быть изменен предпринимателем или местными властями.

Если у ИП есть дополнительный налог за повышенный доход, его требуется заплатить до 1 июля 2019 года за предыдущий налоговый период (на основании декларации за 2019 год).

Правительством установлено ограничение на размер страховых выплат в Пенсионный фонд: сумма не должна превышать восьмикратного размера зафиксированной выплаты.

Законодательством установлены 5 ситуаций, когда ИП на упрощенке полностью освобождаются от взносов в ПФР:

  • один из родителей ухаживает за одним или несколькими детьми до 1.5 лет;
  • гражданин проходит военную службу по призыву;
  • если супруг(а) одного из наемных работников живет за границей. Основанием считается перенаправление человека для работы в консульстве или представительстве России, установленных правительством страны;
  • гражданин ухаживает за ребенком-инвалидом, инвалидом 1 группы или человеком старше 80 лет;
  • если ИП предоставляет услуги адвоката, но на данный период деятельность приостановлена.

Предприниматель не платить налоги в Пенсионный фонд, только если деятельность приостановлена. Для этого в отделение ПФР предоставляются подтверждающие документы.

С работниками

Сколько платить налог ИП на упрощенке в 2019 году зависит от наемных работников. Добавляются 2 налога:

9% в Фонд социального страхования
1% в Фонд обязательного медицинского страхования

Сроки и порядок уплаты

Упрощенцы платят единый налог, который включает несколько дополнительных выплат. УСН освобождены от НДС и НДФЛ. Если ИП ввозят товары в России, НДС также не оплачивается.

Единый налог рассчитывается в конце года, его требуется заплатить до 30 апреля следующего года. За 2019 ИП обязаны внести средства до 30 апреля 2019 года, иначе начнут поступать штрафы и пени.

Законодательством установлены периоды, за которые предприниматели платят часть налога, уменьшая финальную сумму.

Платежи называются авансовыми и вносятся до определенного времени:

До 2 апреля за 1 квартал
До 25 июля за 6 месяцев
До 25 октября за 9 месяцев

Можно сказать, что платежи требуется вносить каждый квартал, кроме последнего. Средства вносятся за доход, полученный в учетном квартале. Если средств на счет не поступало, ИП освобождается от налога.

Как рассчитать

Чтобы посчитать УСН для примера, нужно взять ИП со стандартными бытовыми услугами, например, ремонт и пошив одежды. У такого бизнеса небольшие расходы, на аренду деньги не вносятся, фурнитуру и остальные детали оплачивают клиенты.

Существует академическая формула, которой пользуются профессиональные бухгалтеры. Для рядовых граждан есть упрощенный вариант, который проще понять и рассчитать. Результат платежей будет одинаковый.

ИП предоставил сведения, по которым его доходы составляют:

83 тысячи за 1 квартал
119 тысяч за 2 квартал
52 тысячи за 3 квартал
286 тысяч за 4 квартал

Гражданин внес авансовый платеж в размере 83 000 * 0.6 = 4 980 рублей, однако затем заплатил эту же сумму в ПФР за себя. Авансовый платеж уменьшается на взносы, дополнительно в государственный бюджет ничего перечислять не требуется.

В 4 квартале человеку осталось доплатить налоги с учетом уже внесенных сумм, то есть:

  • фиксированная сумма в 2019 году составляет 32 385 рублей;
  • поквартально человек внес 15 тысяч рублей;
  • требуется доплатить 17 385 рублей.

Чтобы посчитать единый налог, который заполняется в конце года, требуется 540 000 * 0.6 = 32 400 рублей, при этом 240 рублей ушло в качестве авансовых платежей, а 32 385 было заплачено ранее.

Получается, то ИП переплатил налог на 225 рублей. Эта сумма пойдет в будущие налоговые платежи. Для этого потребуется отправлять заявление в ФНС и дожидаться от низ официального подтверждения.

Отчетность

Законодательством установлено несколько групп отчетов, которые платят ИП:

  • которая зависит от выбранного режима налогообложения, практически отсутствует по УСН;
  • по кассовым операциям, если гражданин принимает наличные средства;
  • если есть, то документация за сотрудников;
  • если есть, то бумаги за дополнительные налоги.

Кроме годичной декларации, УСН обязаны завести и поддерживать книгу КУДиР, которая заполняется все время в течение года. В 2019 году предприниматели вправе в электронной форме вести журнал, а также копировать его на бумаге.

Ответственность за нарушения

Размер штрафа зависит от вида нарушения:

  • за задержку декларации потребуют от тысячи рублей до блокировки расчетного счета;
  • за месяц неуплаты будет добавляться 5% штрафа к сумме налога, но не меньше тысячи рублей и не больше 30%. Если гражданин вовремя внес средства, но не заполнил декларацию, штраф равен 1 000 рублей.

ИП на УСН не обязаны вести бухгалтерию или заполнят сложные квитанции. Их отчетность максимально упрощена, главное, чтобы налоги поступали в бюджеты вовремя и в правильном размере. Налоговая имеет право проверять ИП в любое время, за найденные нарушения полагается штраф.

Видео по теме:

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:
    • Москва и Область — +7 (499) 110-56-12
    • Санкт-Петербург и область — +7 (812) 317-50-97
    • Регионы — 8 (800) 222-69-48

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Налог для ИП по упрощенке – сколько платить в 2019 году?

Содержание статьи:

  • Что такое упрощенный налог для ИП
  • Изменения, предусмотренные в 2018
  • Переход предпринимателя на упрощенную систему платы взносов
  • 2 действующих вида УСН – 6 и 15 процентный
  • Какие налоги нужно платить ИП на УСН 6% с работниками и без работников в 2018 году
  • УСН доходы минус расходы в 2018 году: что входит в расходы
  • Когда ИП должен платить налоги по УСН в 2018 году
  • Пошаговая инструкция для начинающих: как платить налоги ИП на УСН в 2018 году
  • Учет и отчетность

Взимание yналоговых сборов предусматривает наполнение местного и государственного бюджетов, поэтому вносить обязательные платежи обязаны владельцы любого вида бизнеса, как крупные компании, так и мелкие предприниматели. Для облегчения финансовой нагрузки для индивидуальных предпринимателей существуют 2 вида налогов – обычный (15%) и упрощенный (15% или 6%). Существующая упрощенная система налогообложения предполагает, что взносы могут немного отличаться – их начисление учитывает такой параметр, как наличие или отсутствие работников в компании.

Что такое упрощенный налог для ИП

Упрощенный режим сбора взносов или УСН предполагает, что для отчетности предпринимателю необходимо подготовить меньший объем документов, чем в других случаях, процентная ставка и сумма к оплате будет значительно меньше. Также единый сбор должен быть оплачен один раз в течение года, что снижает нагрузку на бухгалтерию. Одновременно с этим бизнесмен должен подать соответствующую правовому статусу декларацию. Выбор этого предполагает несколько вариантов отчетности (1 раз в определенный промежуток времени):

  • квартальная;
  • полугодовая;
  • за 9 месяцев текущего года.

Отчитываться по специальной схеме не потребуется, в этом случае достаточно внести авансовый платеж, но его придется заранее рассчитывать самостоятельно или воспользоваться услугами бухгалтера. УСН упрощает не только финансовую нагрузку, но и снижает количество бумаг, которые требуется заполнить для последующего предоставления в ФНС. Также подобный выбор заменяет в текущем году следующие позиции, требующие внесения определенной денежной суммы:

  • на доход предпринимателя, как лица, не имеющего юридической формы (физическое лицо);
  • на имущество, которое задействовано в бизнесе (имеется ряд исключений, которые нужно обговаривать с представителями налоговой инспекции в индивидуальном порядке);
  • на добавленную стоимость (также имеются исключения).

Упрощенная система налогообложения для ип имеет несколько видов ставок. Предприниматель может выбрать вариант:

  • обложения своего дохода сборами в 6%;
  • также сделать основным направлением расходы, в этом случае необходимо будет платить уже 15%, но из доходов вычесть сумму понесенных им затрат.

Важное уточнение: из величин в 6 и 15% можно дополнительно вычесть количество страховых отчислений в пользу государства.

Cколько налогов платит ИП в 2018 году — обзор режимов налогообложения и размеры ставок

Выбор должен учитывать имеющиеся недостатки:

  • оформить УСН нельзя, если годовой доход превышает 120 млн;
  • от системы придется отказаться, если доход будет составлять 120 млн (в год);
  • все финансовые расчеты должны производиться через кассу.

Не все расходы можно учитывать и использовать, чтобы уменьшить итоговую сумму внесения в счет отчислений, поэтому необходимо ознакомится со специальным списком, представленным в ФНС. Не распространяется система на социальные или имущественные денежные средства – за их счет нельзя уменьшить сумму.

Изменения, предусмотренные в 2018

В 2018 году в УСН появились изменения, с которыми необходимо ознакомиться предпринимателям. Обязательный налог ип на упрощенке 2018 (сколько платить и как оформлять указывается на стендах в ФНС) претерпел следующие изменения (суммы указываются в рублях):

  • увеличение лимитов – система действует до величины доходов в 120 млн в год (ранее было 100 млн);
  • при переходе на режим с учетом прибыли за 9 месяцев учитывается сумма за год в максимальном количестве – 112 млн;
  • МРОТ не изменился – составляет 7500 в первом полугодье и 7800 – во втором.

Также упрощенная система налогообложения 2018 предполагает, что:

  • взыскания, штрафы и пени, ранее начисляемые за долги по подаче отчетов, не будут налагаться;
  • в текущем году вводится новшество – онлайн кассы. С их помощью сведения о совершенных продажах будут поступать непосредственно в ФНС (местную), что должно облегчить предпринимателям ведение учета финансов и расчет суммы для оплаты налогов.

Изменениям подверглись КБК для взносов, коды для вычетов на детей также, оплачивать налоги могут не только ИП, но и другие лица.

Переход предпринимателя на упрощенную систему платы взносов

Необходимо помнить, что упрощенная система налогообложения 2018 доступна для ИП в том случае, когда он соблюдает следующие правила:

  • в штате задействовано работников не более 100 человек (официально оформленных, в течение 12 месяцев);
  • доход, получаемый от ведения бизнеса, за период в 9 месяцев (3 квартала) не превысил 112 млн рублей (подтверждается подачей декларации);
  • вид деятельности компании разрешен существующими правилами оформления УСН;
  • письменное заявление от предпринимателя (главного лица в компании) подано в установленные сроки;
  • переход на облегчение оплаты и бухгалтерской отчетности произойдет с начала нового налогового периода.

В иных случаях переход произвести не получится. Нельзя выбрать УСН, когда ИП на ЕСХН.

Налоговые льготы для ИП в 2018 году

Виды деятельности для УСН: кому запрещено использовать данную схему налогообложения

Упрощенная система налогообложения 2018 не допускается для оформления, когда ИП выбрал следующие виды деятельности:

  • частный пенсионный фонд;
  • банковская деятельность;
  • микрофинансовая компания;
  • страхование;
  • инвестиции;
  • ломбарды;
  • редкие природные полезные ископаемые (добыча, продажа);
  • товары с акцизами (производство);
  • адвокатская деятельность (частная практика);
  • нотариальная деятельность (частные);
  • организация азартных игр.

Нельзя оформлять упрощенку, если бизнес – бюджетные, казенные учреждения или компания зарегистрирована в другой стране. Лица, подписавшие официальное соглашение о разделе товара или продукции, также не могут воспользоваться преимуществами, которые дает усн на 2018.

Когда переходить на УСН: время и особенности процесса

Для предпринимателя должны быть понятны следующие вопросы: налог ип на упрощенке 2018 сколько платить и когда можно выбрать подобную систему. В первом случае многое зависит от наличия или отсутствия подчиненных, финансового оборота. Переход же возможен при соблюдении следующих правил:

  • начало нового налогового периода (за прошлый год или квартал по усн пройти не получится);
  • подано соответствующее заявление в письменном виде в период (календарные месяцы) 1.10 – 31.12 текущего года (исключение – открытие ИП);

Возвращение на упрощенную систему возможно, но для этого бизнесмену придется подождать 1 год (время отсчитывается с момента ухода).

Налог для ИП на упрощенке 2018 сколько платить – 6% и 15%

Если выбран налог ип на упрощенке 2018, сколько платить, зависит от процентной ставки, зафиксированной в документах. Существует 2 режима, учитывающиеся при расчетах:

  • доходная составляющая – прибыль (ставка 6% с возможностью снижения до 1% по решению властей региона);
  • из доходов вычитаются понесенные расходы ИП (15% ставка) – в этом случае учитываются исключительно расходные составляющие деятельности. Местные власти могут снизить ставку до 5%.

Будущей или действующий предприниматель может выбрать наиболее подходящий вариант для формирования налоговой ставки. Если расходная часть достигают 60%, а доходы компании 40%, то оптимальным решением будет выбор в пользу варианта «доходы и расходы».

Какие налоги нужно платить ИП на УСН 6% с работниками и без работников в 2018 году

80% бизнесменов стремятся оформить УСН 6%, так как нагрузка в финансовой ее части будет меньше, оставшиеся средства можно будет перенаправить на развитие. Учитывать потребуется такой момент: сформирован или нет штат работающего на ИП персонала.

Взносы для ИП 6%: работников нет

Налог ип на упрощенке 2018: сколько платить, если работники отсутствуют – сумма формируется из двух взносов (личных) оплата – рубли:

  • ПФРФ (по состоянию на 2018 год) – 19356,48;
  • ФОМС – 3796, 85.

Эти платежи обязательные. Их величина может отличаться, так как она привязана к показателям МРОТ.

Дополнительный сбор в 1% появляется, если доход будет составлять 300000 (рассчитывается сумма с разницы между этим показателем и доходом). Получается- 23155 и 33 копейки, а также 1% в случае превышения по доходной составляющей.

Налоговый вычет можно осуществлять на полную сумму взносов, включая и 1%. Примерный расчет будущего платежа:

Оплачено взносов (за квартал) 100 тысяч, в эту сумму включен 1%, так как имелось превышение по доходам. Налог в этом случае составил 300 тысяч. Сумму платежа с вычетом следует рассчитывать так: 300 тысяч – 100 тысяч = 200 тысяч.

Сколько на самом деле мы платим налогов?

Важно обратить внимание на то, что вычесть можно только те сборы, которые были внесены в расчетный период.

Взносы для ИП по 6% ставке с работниками

В том случае, когда для полноценной деятельности компании требуется формирование штата, то и сумма для оплаты будет выше – нужно вносить оплату взносов не только личную, но и за каждого из сотрудников.

Сборы для персонала будут следующими:

  • 30% от отчислений (заработная плата, премии) – работа должна проводиться по договору;
  • 2,9% от суммы выплат – работа осуществляется по особому документу – гражданско-правовому акту.

Предприниматель в статусе ИП имеет право снизить налог за счет уплаченных им своевременно взносов, но не более чем на половину (50%) от оплаченной суммы.

Какие налоги предстоит платить ИП, если ставка 15%

Упрощенная система налогообложения 2018 предполагает 15% (из доходов вычитаются расходы) Возможен вычет из налога всех взносов (ограничений не предусмотрено). Внимание! Списание может быть полным (100%), включая возможность включения сумм в расходную часть. Также существуют следующие особенности:

  • расходы превысили доходную составляющую деятельности – убыток, понесенный ИП, будет учтен в новом отчетном периоде (не превышая 30%);
  • фирма работает в убыток – сумма к оплате 1% от возможной прибыли.

Для расчета потребуется из дохода вычесть расходы, затем умножить на 15%. В следующий период будет приниматься во внимание разница платежей.

Повышение НДС до 20 процентов в 2019 году — чем грозит бизнесу и обычным гражданам?

УСН доходы минус расходы в 2018 году: что входит в расходы

Для понимания того, что входит в понятие «расходы», необходимо внимательно изучить список, установленный законодательно. Для индивидуального бизнесмена актуальны такие варианты (затраченные финансы):

  • закупка средств, необходимых для работы компании;
  • закупка исключительных прав;
  • затраты на производственный процесс.

Также в понятие расходы входят приобретения НМА или ноу-хау (в области электроники). Финансовые затраты, которые могут быть списаны в новом налоговом периоде:

  • на получение патентов на деятельность физического лица или компании;
  • проведение ремонтных работ;
  • необходимые и форс-мажорные финансовые затраты;
  • выплата заработной платы;
  • аренда помещения или выкуп;
  • страхование бизнеса или помещения.

Для того чтобы не упустить возможность снижения финансовой нагрузки, требуется внимательно изучить налоговый кодекс, а именно статью 346.

Когда ИП должен платить налоги по УСН в 2018 году

Сроки оплаты финансовых обязанностей для удержания бизнеса в правовом поле, зависят от вида, выбранного для расчетов с налоговой инспекцией. Если ИП оплачивает авансом, то все средства должны быть внесены:

  • до 25 числа в апреле, июле и октябре, соответственно (по кварталам);
  • единый налог – до конца апреля;
  • финансовые взносы (до 1 числа) в апреле, июле и октябре (по кварталам) и до 31 декабря (чтобы полностью закрыть год и не иметь долгов).

Если есть штат – до 15 числа ежемесячно.

Пошаговая инструкция для начинающих: как платить налоги ИП на УСН в 2018 году

Необходимо правильно рассчитывать сумму налогов и взносов, чтобы исключить вероятность появления пени, штрафных санкций и иных неприятных для бизнесменов явлений, осложняющих развитие компании. Расчеты учитывают выбранную ставку в 6 или 15%.

Расчет налога: ИП 6% с работниками

При условии, что в штате находятся 5 работников, а основа для расчетов – доходная часть: 90 тысяч (квартал), взносы (за всех и собственно ИП) – 30 тысяч. За 6 месяцев доходы составили 550 тысяч, взносы – 30.000 и обязательный 1% на сверхдоходы. Получается: 550000 -300000Х1%= 2 тысячи 500 рублей.

Сколько работодатель платит налогов за работника в 2018 году?

Необходимые платежи по упрощенной системе: 90000Х6% = 5400 рублей. Вычитая взносы (30 тысяч рублей), получаем отрицательную сумму в -24600, учитывая ограничения в 50%, следует 5400 рублей разделить на 2, получается 2700 рублей. Пошлина за 6 месяцев: 550 тысячХ6%, получается 33000. Вычитая сборы 33000 – (30000 рублейХ2 + 5000 рублей) также получится отрицательная сумма в – 32000 рублей. Соответственно, 33000 рублей нужно разделить пополам, получается 16500.

Расчет налога: ИП 6% без работников

При доходах в 560 тысяч рублей в квартал и взносах в сумме 23154 р расчеты будут такими: (560000 – 300000) Х 1% = 2600 р.

Авансовый платеж = 560000 Х 6% = 33000. Вычитаются расходы на страхование и 1% по сверхприбыли: 33000 – 23154 – 2600, итоговое значение получается 7246 р.

Как рассчитать налог ИП 15%

В том случае, когда предприниматель получил 200.000 р (РФ) прибыли, а его расходы составили сумму в 198.000 р, то налог будет равным 2000 р.

Учет и отчетность

Налоговая отчетность должна учитывать сроки. Если имеется штат работников, то документы подаются до 20 апреля (годовые), по 2 НДФЛ – квартально, до 30 числа следующего месяца. Учтены должны быть сотрудники – их численность указывается в документах, которые подаются до 20 января (раз в год). Упрощенная система налогообложения для ООО с большим оборотом не предусмотрена.

Можно ли заплатить НДФЛ раньше выплаты зарплаты?

Таким образом, снижение налоговой нагрузки в финансовой части – вполне реальное и законное действие.

Налоги для ИП в 2019 году: упрощенка без работников

Для расчета авансовых платежей и налога УСН, вы можете воспользоваться бесплатным онлайн-калькулятором непосредственно на этом сайте.

Упрощенная система налогообложения или упрощенка, как ее еще называют, является одним из самых популярных налоговых режимов среди ИП. Популярность ее заключается в простом порядке расчета налога, минимуме отчетности и возможности применения в отношении большинства видов деятельности.

Для расчета платежей по УСН не нужно искать информацию по дополнительным коэффициентам или размеру потенциального дохода, как это делают ИП на ЕНВД и ПСН. Также не нужно каждый месяц или квартал сдавать отчетность в ИФНС. Добавим к этому довольно высокие лимиты по доходу и численности сотрудников и получим ответ, почему упрощенка так популярна среди предпринимателей в последнее время.

В этой статье вы узнаете, какие конкретно налоги и обязательные платежи платит ИП на УСН в 2019 году без работников.

Что должен платить ИП на упрощенке в 2019 году

Предприниматель без сотрудников, применяющий УСН в 2019 году, обязан уплачивать два вида основных платежей:

  • Налоги для УСН.
  • Фиксированные страховые взносы.

Рассмотрим подробнее, что из себя представляют данные платежи, как их правильно рассчитать и в какой срок необходимо уплатить. Начнем со страховых взносов ИП за себя в 2019 году.

Платежи на страхование

Все ИП, независимо от применяемой системы налогообложения, обязаны уплачивать взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование. Отсутствие дохода, неведение деятельности в целом или убыток не освобождают ИП от уплаты указанных платежей. Есть лишь несколько оснований, по которым предприниматель может получить отсрочку по взносам:

  • Служба в армии.
  • Уход за ребенком до 1,5 лет.
  • Уход за инвалидом 1 группы, ребенком-инвалидом или пожилым человеком (старше 80-лет).
  • Проживание вместе с супругом, проходящим службу по контракту, в местности, где нет возможности работать.
  • Проживание за границей с супругом, направленным в диппредставительство, консульство или постоянное представительство РФ в иностранном государстве и т.д.

Виды и размер страховых взносов ИП на УСН

  • Отчисления на обязательное пенсионное страхование (ОПС) – 29 354 рублей.
  • Отчисления на обязательное медицинское страхование (ОМС) – 6 884 рублей
  • Взнос с превышения дохода свыше 300 тыс. р. – 1% с разницы между доходом и 300 тыс. рублей.

Общий размер взносов на страхование ИП за себя в 2019 году составляет 36 238 рублей. Отчисления на соцстрахование остаются на усмотрение предпринимателя.

Напомним, что до 2018 года расчет взносов производился, исходя из размера МРОТ, установленного на текущий год. Сейчас сумма отчислений на страхование прописана в НК РФ сразу на три года и рассчитывать ее самостоятельно не нужно.

Сроки уплаты платежей на ОПС и ОМС

Последний день уплаты страховых взносов на ОПС и ОМС – 31 декабря текущего года. ИП может перечислить всю сумму данных платежей единовременно или разбить ее по кварталам, как ему будет удобно. Закон его в этом никак не ограничивает.

Срок уплаты взноса с превышения дохода свыше 300 тыс. рублей немного больше – до 1 июля года, следующего за тем, в котором ИП получил доход, превышающий указанный лимит. Тут закон также не ограничивает предпринимателя. Он может уплатить сумму данного взноса сразу, как его доход превысил 300 тыс. рублей, или дождаться окончания года. Разобравшись со страховыми взносами, рассмотрим, какие налоги платит ИП на УСН.

Налоги для УСН

Упрощенная система налогообложения для ИП в 2019 году предусматривает уплату лишь одного налога – единого. В связи с этим ИП, применяющие данный режим, освобождены от уплаты НДС, НДФЛ и налога на имущества за некоторыми исключениями.

К таким исключениям относится:

  • НДС, уплачиваемый при ввозе товаров на территорию РФ, при выставлении контрагенту счет-фактуры с выделенной суммой налога и в случаях, установленных ст. 160 и 174.1 НК РФ.
  • Налог на имущество, уплачиваемый в случае включения недвижимости ИП в региональный перечень. В данном списке власти субъекта РФ указывают объекты, налоговая база по которым рассчитывается исходя из их кадастровой стоимости (ТЦ, административно-деловые центры и помещения в них).

Порядок и особенности расчета налога на УСН в 2019 году зависят от того, какой объект выбран: «Доходы» или «Доходы минус расходы».

УСН 6% (объект «Доходы»)

Индивидуальные предприниматели, выбравшие объект «Доходы», рассчитывают налог исходя из полученного дохода по следующей формуле:

(Доход х 6%) – страховые взносы – уплаченные авансовые платежи

Пример расчета налога для ИП в 2019 году (упрощенка 6 % без работников)

Расчет аванса за 1 квартал

– Доход за 1 квартал – 865 000 р.

– Страховые взносы, уплаченные в 1 квартале – 9 059 р.

Сумма авансового платежа к уплате за 1 квартал: (865 000 х 6%) – 9 059 = 42 841 рублей.

Расчет аванса за полугодие

– Доход за полугодие (1 квартал + 2 квартал) – 1 300 000 р.

– Страховые взносы за полугодие – 18 118 р.

Сумма авансового платежа к уплате за полугодие: (1 300 000 х 6%) – 42 841 – 18 118 = 17 041 рублей.

Расчет аванса за 9 месяцев

– Доход за 9 месяцев – 1 920 000 р.

– Страховые взносы за 9 месяцев – 27 177 р.

Сумма авансового платежа к уплате за 9 месяцев: (1 920 000 х 6%) – 42 841 – 17 041 – 27 177 = 28 141 рублей.

Расчет налога за год

– Доход за год – 2 780 000 р.

– Страховые взносы за год – 36 238 р.

Сумма налога к уплате за год: (2 780 000 х 6%) – 42 841 – 17 041 – 28 141 – 36 238 = 42 539 рублей.

Особенности расчета налога на УСН 6% для ИП в 2019 году:

  1. Нет дохода – ничего платить не нужно. Если в отчетном периоде у предпринимателя не было никаких доходов, то ничего в бюджет платить не нужно. Связано это с тем, что платеж по УСН рассчитывается исходя из полученного дохода, а раз его нет – платить налог не с чего.
  2. Расчет платежей производится нарастающим итогом. При расчете налога на УСН доход берется за весь год, а не за отдельный квартал.
  3. Получен убыток – налог все равно придется уплатить. Если ИП в отчетном период вышел в убыток (расходы превысили доходы) ему все равно придется уплатить 6% от суммы полученного дохода. При этом учесть убыток при расчете налога в следующем году (как это могут ИП на УСН 15%) предприниматель не сможет.
  4. Страховые взносы можно учесть при расчете налога. Как было сказано выше, налог и авансы по УСН 6% ИП может уменьшить на взносы за себя в полном размере, если в 2019 году он вел деятельность без работников. Предприниматели, имеющие наемных сотрудников, также могут снизить платеж по УСН на взносы за себя и сотрудников, но не более 50% от суммы налога.

УСН 15% (объект «доходы минус расходы»)

ИП на УСН 15% рассчитывают налог с разницы между доходами и расходами по следующей формуле:

(Доходы – Расходы) х 15%

Пример расчета налога на УСН 15% ИП без работников

Расчет аванса за 1 квартал

– Доход за 1 квартал – 1 250 000 р.

– Расход за 1 квартал – 980 000 р.

Сумма аванса, подлежащая уплате за 1 квартал: (1 250 000 – 980 000) х 15% = 40 500 рублей.

Расчет аванса за полугодие

– Доход за полугодие (1 квартал + 2 квартал) – 1 870 000 р. – Расход – 1 400 000 р.

Сумма аванса к уплате за полугодие: (1 870 000 – 1 400 000) х 15% – 40 500 = 30 000 рублей.

Расчет аванса за 9 месяцев

– Доход за 9 месяцев – 2 620 000 р.

– Расход – 2 120 000 р.

Сумма аванса к уплате за полугодие: (2 620 000 – 2 120 000) х 15% – 40 500 – 30 000 = 4 500 рублей.

Расчет налога за год

– Доход за год – 3 790 000 р.

– Расход – 3 100 000 р.

Сумма аванса к уплате за полугодие: (3 790 000 – 3 100 000) х 15% – 40 500 – 30 000 – 4 500 = 28 500 рублей.

Особенности расчета налога на УСН 15% для ИП в 2019 году:

  1. Получен убыток – нужно уплатить «Доходы», минимальный налог. Если ИП получил убыток, ему необходимо будет уплатить минимальный налог – 1% с полученного дохода. Сумму убытка и минимального налога предприниматель сможет включить в расходы в следующем году.
  2. Если налог, рассчитанный с разницы меньше 1% с дохода – придется уплатить минимальный налог. Рассчитывая платеж по УСН в обычном порядке (с разницы между доходом и расходом) необходимо всегда сравнивать его с минимальным налогом. Платит ИП на УСН тот платеж, что выше.
  3. Расчет платежей нарастающим итогом. При расчете налога доходы и расходы берутся за весь год, а не за отдельный квартал.
  4. Страховые взносы включаются в расходы. При расчете налога на УСН 15% ИП может включить в расходы страховые взносы, уплаченные в 2019 году за себя и своих сотрудников. Ограничение в 50% в данном случае не действует.

Сроки уплаты налога и авансовых платежей на УСН

В течение года предприниматель должен уплатить 3 авансовых платежа по итогам каждого отчетного периода и налог по итогам года.

Таблица № 1. Налоги ИП на УСН и сроки их уплаты

УСН для ИП в 2017 году

Предприниматель вправе добровольно выбрать систему налогообложения, и УСН для ИП в 2017 году представляет большой интерес, так как освобождает от ряда налогов, учет вести несложно, декларацию сдавать необходимо один раз в год. При этом хотя и есть определенные требования для применения этой системы, но они не являются такими жесткими, как для других спецрежимов, и многие ИП этим требованиям соответствуют.

Виды УСН для ИП

Особенность упрощенной системы налогообложения в том, что она применяется в двух вариантах для разных объектов налогообложения:

  • доходы;
  • доходы, уменьшенные на величину расходов.

Принципиальная разница между этими вариантами в том, что в первом расходы не принимаются во внимание, то есть облагаются все полученные доходы. Во втором варианте расходы учитываются. Поэтому при выборе варианта упрощенки ИП надо оценить соотношение предполагаемых доходов и расходов, при этом надо учитывать и необходимость документального оформления расходов.

Важное условие – согласно п. 2 ст. 346.14 НК РФ предприниматель выбирает объект налогообложения на весь год, изменения возможны только со следующего года, и только если уведомление подано до 31 декабря.

От объекта зависит налог ИП на упрощенке — сколько платить в 2017 году. Ставки налога установлены в размере 6% для объекта «доходы» и 15% для объекта «доходы, уменьшенные на величину расходов» (п. п. 1, 2 ст. 346.20 НК РФ). Региональными законами ставки налога могут быть снижены с 6% до 1% и с 15% до 5%. При определённых условиях могут быть применены налоговые каникулы для новых предпринимателей (п. 4 ст. 346.20 НК РФ). Поэтому при выборе объекта налогообложения необходимо узнать, какие ставки налога для УСН установлены в том регионе, где зарегистрирован ИП.

При стандартных ставках налога на упрощенке в 2017 году индивидуальному предпринимателю выгодно выбрать объект «доходы», если расходы составляют менее 60% от доходов. В случае пониженных ставок надо рассчитать соотношение доходов и расходов и оценить налоговую нагрузку в каждом варианте.

Переход на упрощенку

Для применения спецрежима необходимо соблюдать определенные требования, и УСН — не исключение. Что необходимо для начинающего ИП знать об упрощенке в 2017 году:

  • освобождает от ряда налогов;
  • декларацию сдавать раз в год;
  • несложный учет;
  • применяется во всех регионах, ко всем видам деятельности.

Но эти несомненные плюсы компенсируются тем, что упрощенку можно применять только в том случае, если в течение 30 дней после регистрации ИП подано уведомление о применении этой системы.

Кроме того, есть ограничения – численность не более 100 человек, лимит доходов. Но максимальный оборот для ИП по упрощенке с 2017 года увеличен, составляет 150 млн рублей в год (абз. 1 п. 4 ст. 346.13 НК РФ).

Если предприниматель не подал своевременно уведомление или не уложился в лимиты, то он утратит право на применение упрощенки и будет применять общую систему налогообложения, предполагающую уплату всех налогов и ежеквартальную отчетность.

Расчет налогов для ИП по упрощенке

Для объекта «доходы» налоги рассчитываются достаточно просто – учитывается полученный доход. При этом налог надо платить только после получения оплаты (п. 1 ст. 346.17 НК РФ).

Такой принцип удобен предпринимателям – нет необходимости обосновывать и документально подтверждать расходы, что уменьшает возможность споров и претензий в отношениях с налоговыми органами. Однако ИП на УСН «доходы» должен вести учет как доходов, так и расходов, в книге учета доходов и расходов (КУДИР). Перечень доходов указан в ст. 346.15 НК РФ, где со ссылкой на п. п. 1, 2 ст. 248 НК РФ указаны доходы не только в денежной, но и в иной форме. Например, погашение задолженности путем зачета или доход в натуральной форме, то есть оплата за ИП, также будет являться доходом предпринимателя.

Если у ИП «доходы минус расходы», то в этом случае порядок определения доходов не меняется, а перечень расходов указан в ст. 346.16 НК РФ, при этом также применяется кассовый метод, в отношении ряда расходов порядок учета указан в п. 2 ст. 346.17 НК РФ.

Для этого объекта есть особенность – при любом результате деятельности необходимо заплатить хотя бы минимальный налог в размере 1% от суммы дохода (п. 6 ст. 346.18 НК РФ). Например, если в 2017 году исчисленный налог меньше, даже если получен убыток, ИП на УСН в 2017 году должен заплатить налог в размере 1% от дохода. В последующем периоде есть возможность переноса убытков и учета минимального налога в расходах. Если предприниматель применяет налоговые каникулы, то этот принцип не действует и минимальный налог платить не надо (Письмо Минфина от 16.02.2016 N 03-11-11/8498 ).

Оплата налогов ИП на упрощенке в 2017 году

Порядок уплаты налогов регламентируется ст. 346.21 НК РФ. Ежеквартально необходимо уплачивать авансовые платежи по налогу в срок до 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. То есть до 25 апреля, 25 июля, 25 октября. Годовой платеж надо уплатить в сроки подачи декларации, то есть до 30 апреля (подп. 2 п. 1 ст. 346.23 НК РФ).

Налог рассчитывается нарастающим итогом с начала года. Уменьшить налог при объекте «доходы» можно на сумму уплаченных страховых взносов (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ) не более чем на 50%, если предприниматель является работодателем, и полностью, если ИП на упрощенке без наемных работников. Отчетность подается раз в год до 30 апреля.

Если ИП применяет УСН с объектом «доходы», зарегистрирован в Москве, ведет торговую деятельность, то есть уплачивает предусмотренный гл. 33 НК РФ торговый сбор, то он может дополнительно уменьшить сумму налога к уплате на сумму торгового сбора (п. 8 ст. 346.21 НК РФ).

Таким образом, для расчета налога для ИП на упрощенке в 2017 году надо знать:

  • объект налогообложения;
  • ставку налога в регионе;
  • для объекта «доходы» — уплаченные взносы и размер торгового сбора (если подлежит уплате);
  • для объекта «доходы, уменьшенные на величину расходов» — результат деятельности, то есть разницу между доходами и расходами.

Сколько и в каком порядке ИП оплачивает налог по упрощенке

С целью поддержки среднего и малого бизнеса в Российской Федерации и избавления предпринимателей от объёмного документооборота был введён упрощённый режим налогообложения. Этот вариант внесения обязательных взносов выбирает всё больше деловых людей. И тогда тема — как платить налоги ИП с УСН пошаговая инструкция 2019 года — выходит на первый план. Дадим подробную информацию по этому вопросу в предложенном материале.

Преимущества упрощёнки перед другими спецрежимами

К основным достоинствам такой системы налогообложения относятся:

  1. Простота перехода на УСН. Достаточно предоставить заявление утверждённой формы, информацию о стоимости нематериальных активов и основных средств, а также документально подтвердить размер доходов.
  2. Упрощённое ведение бухгалтерского документооборота, так как ИП, применяющие УСН, освобождены от обязанности в предоставлении финансовых отчётов в ФНС. В результате исключается вероятность привлечения к административной ответственности за неправильное ведение бухгалтерских регистров.
  3. Освобождение от удержаний НДС за бизнес.
  4. ИП сам выбирает предметы налогообложения. Ими могут служить доходы либо разность между доходами и расходами. Таким образом, при выборе второго варианта и при работе в убыток появляется возможность свести обязательные платежи к нулю.
  5. Для подтверждения правильности внесения денежных сумм необходимо предоставлять, по требованию, только книгу доходов и расходов, в которой заполняются всего два раздела, оказывающие влияние на формирование облагаемой базы.
  6. Возможность замены налогов на имущество, прибыль и НДС одним платежом.
  7. Предоставление декларации 1 раз за год. Этот документ является единственным отчётом, который подтверждает правильность выплаченного размера обязательного сбора.

Не во всех случаях ИП на УСН освобождаются от уплаты подоходного налога.

Если бизнес основан на ввозе товаров в РФ, аренде либо покупке госимущества или приобретении материалов у иностранных граждан, не имеющих представительства в России, НДС подлежит оплате предпринимателем независимо от выбранной системы налогообложения.

Обязательные условия для применения упрощёнки

Не все бизнесмены могут использовать УСН в своей деятельности. Выбор этого спецрежима требует выполнения следующих условий:

  1. Подача документов для перехода на такую систему до 31 декабря текущего года для давно функционирующих предприятий. А для вновь созданных организаций заявление о применении спецрежима подаётся одновременно с регистрацией ИП либо в течение месяца с даты открытия.
  2. Суммарные доходы за первые три квартала предыдущего года должны быть менее 112,5 млн рублей, а по итогам года — менее 150 млн рублей, остаточная ценность основных средств на конец года — не более 150 млн рублей. Причём необходимо иметь в виду, что в 2019 году Правительством РФ принято решение о неприменении коэффициента-дефлятора сроком на три года. Поэтому существует большая вероятность, что эти цифры останутся неизменны до 2021 года.
  3. Доля участия внешних фирм в уставном капитале не более 25%.
  4. Среднесписочная численность персонала предприятия за год должна быть менее 100 человек. Причём в это количество входят и совместители, и лица, с которыми оформлено соглашение ГПХ.
  5. Предприятие работает без зарегистрированных филиалов.
  6. Ранее не выплачивался ЕСХН.

Как видим, не любой бизнес допускает применения УСН. Если предприниматель при оформлении этого специального режима выполнял все указанные условия, а, впоследствии, превысил лимиты, например, по количеству персонала либо по полученному доходу, то он не может претендовать на сохранение упрощённой системы налогообложения. Потеря права на его применение восстанавливается не ранее, чем через 1 календарный год.

Но даже при выполнении всех перечисленных условий предприниматель не может перейти на УСН, если его деятельность относится:

  • к инвестиционному фонду;
  • к основанию кредитно-финансового предприятия, осуществляющего операции с деньгами и ценными бумагами (банки);
  • к добыче и продаже полезных ископаемых;
  • к деятельности, связанной со страхованием;
  • к организации азартных игр;
  • к производству и продаже акцизных товаров;
  • к нотариальной либо адвокатской деятельности;
  • к предоставлению займов под залог имущества (ломбард);
  • к организации негосударственных пенсионных фондов;
  • к зарегистрированной за рубежом.

Индивидуальные предприниматели могут одновременно использовать ЕНВД и УСН по разным видам деятельности.

В этом случае лимиты по остаточной стоимости и численности определяются как для упрощёнки, а учёт доходов производится отдельно для каждой системы налогообложения.

Пошаговая схема применения УСН

Использование на практике выше обозначенного специального режима состоит из последовательного выполнения определённых этапов:

  1. Подача документов в ФНС для оформления УСН в установленные сроки. При этом необходимо указать объект, облагаемый пошлиной — «доходы за разностью расходов» или «доходы».
  2. Предварительный расчёт авансовых сумм на оплату сборов. Объём средств зависит от выбранной схемы и наличия в организации наёмного персонала.
  3. Уплата налогов ИП на УСН в 2019 году по кварталам. Денежные средства переводят не позднее 25 числа месяца последующего за отчётным.
  4. Выплата итоговых сумм и сдача декларации до 30 апреля следующего календарного периода.

Заявление о переводе на УСН предъявляется по форме № 26.2-1 в двух экземплярах: один передаётся в налоговую, другой со штампом и подписью должностного лица ФНС остаётся у предпринимателя. Одновременно с этой официальной бумагой предоставляется запрос на выдачу уведомления о переходе на упрощёнку. Только после получения ИП на руки подтверждения о переводе на обозначенный режим можно говорить о законном использовании этой системы налогообложения.

Перед началом применения УСН необходимо выбрать вариант уплаты обязательных сборов.

В указанном специальном режиме существует два способа учёта облагаемых сумм:

  • доходы — при этом выплачивается 6% от полученной предприятием за год прибыли. В 2019 году Законами РФ региональным властям дана возможность снижения указанной процентной ставки с целью поддержки направлений бизнеса, в котором заинтересованы органы территориального управления;
  • доходы-расходы — выплачивается 15% от указанной разности. Как и в первом случае, размер может быть снижен региональными властями.

Таким образом, перед принятием решения о выборе объекта налогообложения следует обратиться в территориальную ФНС и уточнить размер процента для каждого из вариантов, действующий в данной местности.

Ведь поменять режим в течение календарного года будет невозможно.

Объём переводимых средств при 6% варианте

Теперь необходимо рассчитать налог ИП на упрощёнке в 2019 году. Сколько платить предпринимателю, ведущему свой бизнес с привлечением наёмного персонала и без него, при указанном в период регистрации объекте — доход?

Но прежде следует разобраться, что включать в прибыль при подсчёте налога:

  1. Денежные поступления за счёт перепродажи продукции.
  2. Средства при погашении дебиторской задолженности.
  3. Комиссионные вознаграждения.
  4. Авансовые выплаты на последующую поставку товаров.
  5. Суммы, полученные от реализации собственной продукции.
  6. Денежные поступления от расчётов за выполненные услуги (транспортные, строительные, ремонтные и т. д.).
  7. Излишки, выявленные при проведённой инвентаризации.
  8. Прибыль, полученная от реализации принадлежащего ИП имущества либо прав на него.
  9. Списанная кредиторская задолженность.
  10. Дивиденды, полученные за счёт банковских вкладов или приобретения ценных бумаг.
  11. Возмещённые штрафы, пени и убытки за нарушение договорных отношений.
  12. Имущество, полученное в дар.
  13. Средства, заработанные от инвестиций в другие организации.

Итак, объёмы удержаний для предпринимателя, работающего без привлечения наёмных работников, составят:

  • за квартал: размер платежа = сумма дохода за 3 месяца х 0,06;
  • за год: размер платежа до 30 апреля = сумма дохода за 12 месяцев х 0,06 — размер уплаченного аванса за 9 месяцев.

Но, кроме налогов, ИП перечисляет за себя страховые сборы. Так, в 2019 году, эти взносы определены законодательно в объёме: 26545 тыс. рублей — на пенсионное страхование, 5840 тыс. рублей — на медицинское страхование и 1% от прибыли, превышающей 300 тыс. рублей.

На эти суммы бизнесмен имеет право получить налоговый вычет, но только в период перечислений указанных взносов.

Таким образом, итоговая расчётная сумма составит: размер платежа за год — сумма страховых сборов.

Для наглядности приведём пример:

ИП Гусев А.А., работающий без привлечения наёмного персонала, за 1 квартал 2019 года получил доход в размере 100 тыс. рублей, за 2 — 150 тыс. рублей, за 3 — 200 тыс. рублей, за 4 — 250 тыс. рублей.

Тогда, при условии, что страховые взносы он решил внести единовременно, платежи будут выглядеть следующим образом:

Авансовые платежи за каждый квартал:

До 25 апреля: 100000 х 0,06 = 6000 рублей

До 25 июля: 150000 х 0,06 = 9000 рублей

До 25 октября: 200000 х 0,06 = 12000 рублей

Доход на 31 декабря составил: 100000 + 150000 + 200000 + 250000 = 700000 рублей

Итоговый налог без вычета: 700000 х 0,06 — (6000 + 9000 + 12000) = 15000 рублей

Всего за год нужно было оплатить налог в сумме: 700000 х 0,06 = 42000 рублей

Объём страховых взносов за превышение прибыли в 300 тыс. рублей:

(700000-300000) х 0,01 = 4000 рублей

Итоговый размер страховых выплат: 26545 + 5840 + 4000 = 36385 рублей

Конечный налог с вычетом: 15000 — 36385 = — 21385 рублей.

Итак, Гусев А.А., перечисляя упрощённый сбор поквартально, по результатам года переплатил сумму в размере 21385 рублей. На этот объём он может уменьшить взносы в ФНС в 2019 году либо обратиться в налоговый орган для возмещения излишне внесённых средств.

Если бизнесмен в своей деятельности привлекает сотрудников, то оплата налогов ИП при упрощёнке в 2019 году за себя проходит аналогично выше обозначенного расчёта, а за наёмный персонал дополнительно перечисляются 13% НДФЛ от начисленной им заработной платы. Причём эти суммы подлежат удержанию с физических лиц, оформленных в качестве работников. Кроме этого ИП платит соц. взносы за наёмных работников. Налоговый вычет за сотрудников не может превышать 50% от перечисленных сумм страховых выплат.

Как уже было сказано, налоговую льготу можно получить только в период произведения страховых взносов. Поэтому для исключения переплат эти отчисления целесообразно производить поквартально, чтобы иметь возможность своевременно уменьшать объём перечисляемых сумм.

Расчёт взносов при 15% варианте

Для правильного подсчёта налога «доходы за разностью расходов» нужно точно знать, что учитывает ФНС в качестве затрат при определении объёма обязательных платежей.

Согласно ст.346.16 НК РФ в перечень расходов входят:

  • арендные взносы за имущество;
  • убытки, в связи с приобретением, созданием основных средств, в том числе на восстановление, дооснащение и модернизацию;
  • расходы на формирование нематериальных активов или их покупку;
  • издержки на оплату труда персонала и по листам нетрудоспособности согласно законодательству РФ, а также на компенсацию расходов в связи с командированием работников;
  • суммы за ремонт принадлежащих ИП и арендованных им основных средств;
  • выплаченные финансовые ресурсы на страхование имущества и сотрудников (медицинское, пенсионное и социальное);
  • текущие расходы ИП (оплата услуг связи, почты, покупка канцелярских товаров, компьютеров и лицензионных программ на них и т. д.);
  • размеры удержанного налога на добавленную стоимость по работам и услугам;
  • погашенные проценты по кредитам;
  • все затраты на пожарную безопасность (покупка охранной сигнализации, средств пожаротушения и т. д.);
  • таможенные сборы, выплаченные при импорте товаров и не возвращённые согласно законодательству;
  • издержки на содержание служебного транспорта;
  • оплата нотариальных, бухгалтерских, юридических и аудиторских услуг;
  • другие затраты согласно налоговому законодательству.

Все понесённые издержки ИП для учёта в качестве расходов должны быть подтверждены документально.

Так как платить налоги по ИП упрощёнка в 2019 году, если в качестве налогооблагаемой базы выбрана разница между полученными доходами и понесёнными убытками?

Для расчёта обязательных выплат можно воспользоваться внутренним калькулятором специализированных бухгалтерских программ или формулами:

  • за квартал: (доход за квартал — расход за квартал) х 0,15;
  • за год: (доход за год — расход за год) х 0,15.

Объём страховых выплат за себя и работников, в этом варианте включается в размер понесённых расходов за год, за счёт чего уменьшается налогооблагаемая база. А если ИП отработал год с нулевой прибылью, то 30% расходов можно перенести на следующий календарный период.

Существует правило минимального налога, согласно которому полностью освободиться от уплаты сборов в ФНС невозможно.

Независимо от прибыльности ведения бизнеса 1% от объёма доходов предприниматель обязан перечислить государству. А если рассчитанный размер выплат окажется меньше минимального налога, оплачивают нижний предел, а разницу учитывают в качестве расходов в следующем году.

Способы внесения удерживаемых сумм

Завершающим шагом в процедуре перечислений обязательных сборов является непосредственный перевод денежных средств. Но, как проще оплатить налог ИП при УСН в 6%? Какие варианты внесения финансовых ресурсов существуют?

В Российской Федерации для этого предусмотрено несколько способов:

  1. Оплата наличными средствами по квитанции.
  2. Через терминал Сбербанка РФ.
  3. С помощью онлайн-сервисов.
  4. Через личный кабинет сайта налоговой службы.

Для внесения наличных средств нужно обратиться в отделения любого банка либо на почту с квитанцией с обязательным заполнением реквизитов и указанием назначения платежа и произвести перевод. Подтверждением перечисления налогов станет выданный чек.

Через терминалы Сбербанка оплачивают обязательные сборы без взимания комиссии независимо от выбранного варианта внесения денежных средств — наличными либо путём перевода с лицевого счёта индивидуального предпринимателя.

Официальный сайт ФНС, с помощью услуги «Заплати налоги» позволяет ИП самостоятельно оформить платёжные документы и благодаря онлайн-сервисам банков-партнёров произвести безналичный перевод обязательных взносов.

Для последнего способа погашения сборов необходимо обратиться в ФНС по месту регистрации и оформить личный кабинет налогоплательщика. С помощью этого сервиса можно не только своевременно переводить денежные средства для внесения взносов, но и получить информацию о состоянии расчётов ИП (задолженность или переплата), распечатать заполненные платёжки и квитанции.

В 2019 году в законодательство РФ внесены поправки в вопросы внесения налогов по результатам деятельности. Благодаря этому появилась возможность перечисления обязательных сборов третьими лицами.

Мы подробно рассмотрели порядок уплаты налогов ИП на УСН в 2019 году и указали достоинства и обязательные условия для применения этого специального режима для погашения задолженности по сборам. В заключение необходимо остановиться на предоставлении отчётности, предъявляемой бизнесменами в ФНС ежегодно. До 30 апреля следующего года предприниматели, применяемые упрощёнку, обязаны сдать декларацию по утверждённой форме 3-НДФЛ и, если при деятельности привлекается наёмный персонал, отчёты за сотрудников.

Похожих постов не найдено

Комментариев нет, будьте первым кто его оставит