Образец заполнения книги доходов расходов, книга доходов расходов пример заполнения

Содержание
  1. Образец заполнения книги доходов расходов
  2. Книга доходов и расходов: образец заполнения, образец скачать
  3. Книга учета доходов и расходов для субъектов предпринимательства при УСН
  4. Нужна ли книга учета доходов и расходов при УСН
  5. Заполнение документа
  6. Книга доходов и расходов 2013
  7. Бланк книга доходов и расходов бланк
  8. Образец заполнения книги доходов и расходов
  9. Книга доходов и расходов образца 2012
  10. Книга доходов и расходов образец 2013
  11. Как правильно заполнить книгу доходов и расходов?
  12. УСН книга доходов и расходов
  13. Образец заполнения книги учета доходов и расходов

Образец заполнения книги доходов расходов

Существует ряд общих требований к заполнению книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, использующих упрощенную систему налогообложения.

Организации и индивидуальные предприниматели должны вести Книгу учета доходов и расходов (далее – книга) в хронологической последовательности на основе первичных документов. Они обязаны обеспечивать полноту, непрерывность и достоверность учета показателей своей деятельности. Эти данные необходимы для расчета налоговой базы и суммы налога. Организации и индивидуальные предприниматели позиционным способом отражают все хозяйственные операции за отчетный (налоговый) период. Удобно вести КУДИР онлайн можно в этом онлайн-сервисе.

Заполнение книги учета доходов и расходов осуществляется на русском языке, а в случае, если применяется иностранный язык или один из языков народов, проживающих на территории России, все данные построчно должны быть переведены на официальный язык государства.

Заполнить книгу учета доходов и расходов можно типографским способом (бумажный формат), но не возбраняется и учет в электронном виде. Электронная книга расходов и доходов каждый отчетный и налоговый период должна быть выведена на бумажные носители. С началом нового финансового года (он же налоговый период) положено заводить новую книгу.

Книга должна быть прошнурована и пронумерована. На ее последней странице записывается количество заполненных страниц. Оно должно быть подтверждено подписью руководителя организации (индивидуального предпринимателя) и заверено печатью организации (индивидуального предпринимателя – при ее наличии). Те же действия проводит должностное лицо налогового органа, но еще до начала ведения книги. Заверение электронной книги доходов и расходов производится в таком же порядке, как и книги на бумажном носителе, но по окончании налогового периода.

Если в регистр отчетности вносятся обоснованные исправления, то они должны быть заверены подписью руководителя организации (индивидуального предпринимателя) с обязательным проставлением печати и обозначением даты исправления.

В титульный лист книги учета доходов и расходов необходимо точно внести все реквизиты организации или индивидуального предпринимателя. Обязательно нужно указать год, в котором книга будет заполняться.

Порядок заполнения раздела I «Доходы и расходы»

Используем пример заполнения книги расходов и доходов, приведенный в начале статьи.
Для заполнения книги расходов и доходов из журнала хозяйственной деятельности нужно перенести в книгу только те действия, которые непосредственно связаны с тандемом «доходы-расходы». В данном случае это манипуляции с порядковыми номерами: 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 16, 19. Согласно Налоговому кодексу РФ, кредитные средства в составе налогооблагаемых доходов не подлежат учету, поэтому операцию 17 мы не фиксируем в книге доходов и расходов.

В графе 4 должны быть указаны доходы, учитываемые при налогообложении. В нашем случае это сумма в 205 000 рублей.

Далее в графе 5 вносим сумму расходов, учитываемых для налогообложения (93450 рублей). Операция №18 связана с расходами на приобретение основных средств (пп. 1 п. 1, п. 3 и п. 4 ст. 346.16 НК РФ). Расходы на их приобретение могут быть учтены, только если соблюдены такие условия, как: покупка для использования в предпринимательской деятельности, ввод в эксплуатацию, подача документов на регистрацию в случае приобретения недвижимости и оплаты их полной стоимости. При этом включить последней датой квартала в расходы стоимость оплаченного и полученного основного средства можно в течение года. Стоимость основного средства делится на количество кварталов, оставшихся до конца года, и равными частями включается в расходы.

В операции №19 учтены рекламные расходы (пп. 20 п. 1 ст. 346.16 Налогового кодекса) в соответствии с п. 4 статьи 264 Налогового кодекса, не должны превышать 1% выручки от реализации товаров (работ, услуг). У предпринимателя затраты на рекламные цели произведены в сумме 6500 руб., а их предельный размер по итогам января составляет 2050 руб. (205 000 х 1%), поэтому эту сумму допустимо включить в расходы.
Материальные расходы, расходы на оплату труда (пп.1 п. 2 ст. 346.17 Налогового кодекса) и налоги (пп. 3 п. п. 2 ст. 346.17 Налогового кодекса) засчитываются в состав расходов только после их непосредственной оплаты, а именно в момент списания денежных средств с расчетного счета, выдачи из кассы либо погашения задолженности иным, не запрещенным законодательством способом (например, проведения взаимозачета). Кроме того, расходы на оплату стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации, производятся исключительно после их реализации (пп. 2 п. 2 ст. 346.17 Налогового кодекса. В связи с этим датой отражения хозяйственных операций будет последняя из дат, подтверждающая соблюдение обязательных условий включения затрат в расходы (в нашем случае операции в журнале №1, №3, №4, №10 и №16, относящиеся к реализации товаров от 17.01.10 г. №1, соответствуют операциям в книге №7 и №8).

В используемом нами образце заполнения книги учета доходов и расходов поставка товара и его оплата не совпадают (10.01.10 – 74000 рублей – приход товара, 12.01.10 – 70000 руб. – частичная оплата). Для включения стоимости товара в расходы должны быть соблюдены 4 условия: товар должен быть получен от поставщика, оплачен ему, отгружен покупателю и им оплачен. В нашем примере заполнения книги доходов и расходов поставка товара и его оплата не совпадают (10.01.10 – 74 000 руб. – приход товара, 12.01.10 – 70000 руб. – частичная оплата). И оплата от покупателя, и отгрузка ему тоже не совпадают (отгрузка товара – 17.01.10 на сумму 175000 руб. и 31.10.10 на сумму 30000 рублей, оплата 12.01.10 – 205 000 руб.). Нам нужно рассчитать стоимость оплаченного и отгруженного товара. Это можно сделать двумя способами.

Отгрузка произведена 17.01.10 г. Рассчитаем коэффициент реализации товаров для учета корректировки расходов: 175 000 руб. / 205 000 руб. = 0,85366.
Вычислим сумму оплаченных расходов: 70000 руб. х 0,85366 = 59 756,14 руб. Полученные суммы расходов отражаются в книге по последним из дат, т.е. с учетом наших условий по датам реализации товаров.

Итак, 17.01.10 г. нам необходимо занести в книгу расходы в сумме 59 756,14 руб. – операция №7 (в момент 1 реализации). В этом случае осталась не учтенной в расходах сумма остатка неоплаченного товара – 4000 руб. (74 000 руб. – 70 000 руб.), которую можно будет включить в расходы в момент ее оплаты.

Определим сумму материальных расходов с учетом средней наценки товаров.
74 000 руб. / 205 000 руб. = 0,360976 – коэффициент наценки
70 000 руб. / 74 000 руб. = 0,945946 – коэффициент оплаты
175 000 руб. х 0,360976 = 63 170,73 руб. – стоимость реализованного товара 17.01.10 г.
63 70,73 х 0,945946 = 59 756,10 руб. – стоимость товара с учетом корректировки по оплате, включаемая в расходы (операция №7 в книге);
30 000 руб. х 0,360976 = 10 829,27 руб. – стоимость реализованного товара 31.01.10 г.
10 829,2 х 0,945946 = 10 243,90 руб. – стоимость товара с учетом корректировки по плате, включаемая в расходы (операция №8 в книге).

Порядок заполнения раздела II «Расчет расходов на приобретение (сооружение, изготовление) ОС и на приобретение (создание самим налогоплательщиком) НМА, учитываемых при исчислении налоговой базы по налогу за отчетный (налоговый) период»

Заполнить книгу учета доходов и расходов в этом разделе должен налогоплательщик, выбравший в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов.

При заполнении данного раздела нужно указать отчетный (налоговый) период, за который производится расчет затрат на приобретение (сооружение, изготовление, создание самим налогоплательщиком) основных средств (ОС) и нематериальных активов (НМА), учитываемых при исчислении налоговой базы по налогу (I квартал, полугодие, 9 месяцев, год).

Эти расходы определяются в порядке, предусмотренном пунктом 3 статьи 346.16 Налогового кодекса. При этом затраты учитываются только по оплаченным основным средствам и нематериальным активам, применяемым для ведения предпринимательской деятельности.

Сведения по приобретенным (сооруженным, изготовленным, созданным самим налогоплательщиком) и оплаченным объектам ОС или НМА отражаются в разделе позиционным способом отдельно по каждому объекту.

Далее указывается по графам:
1 – порядковый номер операции;
2 – наименование объекта основных средств или нематериальных активов в соответствии с техническим паспортом, инвентарными карточками и иными документами на объект ОС или НМА;
3 – число, месяц и год оплаты объекта ОС или НМА на основании первичных документов (платежные поручения, квитанции к приходным кассовым ордерам, иные документы, подтверждающие факт оплаты);
4 – число, месяц и год подачи документов на государственную регистрацию объектов ОС, права на которые подлежат государственной регистрации в соответствии с законодательством РФ (за исключением основных средств, введенных в эксплуатацию до 31.01.1998);
5 – число, месяц, год ввода в эксплуатацию (принятия к бухгалтерскому учету) объекта ОС или НМА;
6 – изначальная стоимость объекта ОС или НМА, определяемая в порядке, установленном нормативными правовыми актами о бухгалтерском учете. При этом первоначальная стоимость сооружения, изготовления и создания самим налогоплательщиком объекта ОС и НМА, учитываемого в порядке, предусмотренном подп. 1 и 2 п. 3 ст. 346.16 Налогового кодекса, указывается в графе 6 в том периоде, в котором произошло последним по времени одно из следующих событий: оплата (завершение оплаты) сооружения, изготовления данного объекта; ввод его в эксплуатацию; подача документов на государственную регистрацию прав на объект ОС. Например, в случае, если какое-либо из вышеуказанных событий произошло в 2011 году, а остальные — в 2012 году, то стоимость сооружения, изготовления ОС указывается в отчетном (налоговом) периоде 2012 года;

7 – срок полезного использования объекта ОС или НМА, определяемый в порядке, предусмотренном п. 3 ст. 346.16 Налогового кодекса. По ОС и НМА, приобретенным (сооруженным, изготовленным, созданным самим налогоплательщиком) и введенным в эксплуатацию (принятым к бухгалтерскому учету) в период применения упрощенной системы налогообложения, графы 7 и 8 не заполняется. Эти графы нужны для учета и списания ОС, которые введены в эксплуатацию до перехода на УСН, и списываются в особом порядке);

8 – остаточная стоимость объекта ОС или НМА, приобретенного (сооруженного, изготовленного, созданного самим налогоплательщиком) до избрания им упрощенной системы налогообложения. Остаточная стоимость данных объектов определяется и отражается на дату перехода на упрощенную систему налогообложения.

Порядок заполнения раздела III «Расчет суммы убытка, уменьшающей налоговую базу по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения» (коды строк 010-200)

Заполнение книги доходов и расходов в этом раздел заполняется организацией или индивидуальным предпринимателем, выбравшими в качестве объекта налогообложения «доходы минус расходы» и получившими по итогам предыдущего (предыдущих) налогового (налоговых) периода (периодов) убытки от осуществляемой предпринимательской деятельности.

По строкам с кодами указывается:

010-110 — сумма не перенесенного на начало налогового периода убытка — всего, в том числе с разбивкой по годам его образования (соответствует значению показателей по кодам строк 150-250 раздела III книги доходов и расходов за предыдущий налоговый период); 120 – налоговая база за финансовый год (соответствует значению показателя по коду строки 040 справочной части раздела I книги доходов и расходов за истекший налоговый период);
130 – сумма убытка по коду строки 010, уменьшающая налоговую базу за истекший налоговый период по коду строки 120;
140 – сумма убытка за налоговый период (совпадает по значению с показателем по коду строки 041 справочной части раздела I книги доходов и расходов за предыдущий налоговый период);
150 – сумма не перенесенного убытка на конец налогового периода всего (код строки 010 – код строки 130 + код строки 140). Значение показателя по коду строки 150 переносится в раздел III книги доходов и расходов за следующий налоговый период и указывается по коду строки 010;
160-250 – суммы не перенесенного убытка на конец налогового периода по годам его формирования. Сумма значений показателей по кодам строк 160-250 соответствует значению показателя по коду строки 150 раздела III книги доходов и расходов. Значения показателей по кодам строк 160-250 переносятся в раздел III книги доходов и расходов за следующий налоговый (отчетный) период и указываются по кодам строк 020-110.

Надеемся, образец заполнения книги учета доходов и расходов как формы отчетности организации или индивидуального предпринимателя перед налоговыми органами, который мы разобрали, окажется вам полезным.

Книга доходов и расходов: образец заполнения, образец скачать

Онлайн-сервис 3 в 1: торговля, склад, CRM и Онлайн-касса (54-ФЗ)
    Сервис Бизнес.Ру предназначен для розничной и оптовой торговли, интернет-магазинов и сферы услуг.
  • Торговля, склад, поставщики
  • Программа для кассира, онлайн-касса 54-ФЗ
  • CRM, работа с заказами, сделки
  • Интеграция с интернет-магазинами, более 25 платформ
  • Онлайн-чеки для оплат с сайта и пунктов выдачи
  • От 0 рублей в месяц
  • [Попробовать Бизнес.Ру бесплатно]

    Ведение книги учета доходов и расходов для владельцев малого бизнеса – обязательное занятие. Причем ведение книги доходов и расходов – это не только процедура, помогающая отслеживать движение средств при начинании собственного дела, но и обязательный по закону документ.

    Законодательство по поводу обязательного ведения книги доходов и расходов то и дело обновляется и изменяется.

    Например, для индивидуальных предпринимателей, которые зарегистрированы как плательщики единого налога на вмененный доход, вести книгу учета доходов и расходов вовсе не обязательно.

    При сдаче отчетности в налоговую службу таким владельцам малого бизнеса вполне достаточно представить только налоговую декларацию по единому налогу на вмененный доход.

    Если же индивидуальный предприниматель переходит с упрощенной системы налогообложения на общую, но в дальнейшем после перехода хочет предоставлять отчеты с доходом, равным нулю, ему совсем не обязательно вести книгу учета доходов и расходов.

    Так как, согласно действующему законодательству, для предпринимателей, использующих общую систему налогообложения, ведение книги доходов и расходов не регламентировано законом.

    Однако, бизнесмен полностью отказаться от ведения подобного документа, на стадии организации бизнеса и дальнейшего его развития, не может. Ведь на основании именно этой книги он составляет декларацию о расходах и доходах, на основе которой рассчитывается сумма налогов.

    Также нет четко установленного законом порядка ведения книги учета доходов и расходов. Такой порядок установлен законом только для индивидуальных предпринимателей, чей бизнес связан со сферой торговли. Но и этот документ не имеет статуса нормативного акта, так что он может использоваться не как указания к действию, а как обычные рекомендации.

    При ведении книги учета доходов и расходов индивидуальный предприниматель обязан заполнять ее в момент предоставления услуг, продажи товаров или изготовления продукции.

    Все записи в книге должны вестись в строго хронологическом порядке.

    Штраф за неведение или не правильное ведение книги доходов и расходов существует. Но если книга не ведется из-за приостановки предпринимательской деятельности, наложить такой штраф налоговые инспекторы не имеют права.

    Для индивидуальных предпринимателей, которые являются плательщиками ЕНВД, ведение книги доходов и расходов состоит из заполнения четырех граф:

    — «сумма выручки (дохода)»;

    «затраты на производство продукции»;

    Если вы используете общую систему налогообложения, вести книгу доходов и расходов необходимо в обязательном порядке.

    Такая книга учета доходов и расходов ведется ровно год, после окончания года на новый налоговый период владелец бизнеса обязан начать новую книгу доходов и расходов, предварительно зарегистрировав ее в налоговой инспекции.

    При регистрации книги в налоговой, в ней предварительно фиксируется количество страниц, а также на последней странице проставляется порядковый номер с печатью.

    Если в книге учета доходов и расходов допускаются исправления – после каждого должна стоять подпись предпринимателя.

    Вести книгу учета доходов и расходов сегодня разрешается и в электронном виде, но при сдаче отчетности и предъявлении книги доходов и расходов в налоговые органы, всю информацию необходимо перенести на бумагу. Такой порядок ведения книги намного проще и удобнее в плане редакции информации и данных в ней.

    Следует учесть, что книга учета доходов и расходов для ИП, находящихся на общей системе НО отличатся от упрощенцев:

    Файлы для скачивания Размер
    Книга учета доходов и расходов для ИП образец скачать 59.18 кб
    Книга учета доходов и расходов для ИП УСНО образец скачать 14.96 кб
    Книга учета доходов и расходов для ИП УСНО образец скачать (XLS) 11.36 кб
    Книга учета доходов и расходов для ИП УСНО порядок заполнения 8.85 кб
    • 127292 просмотра

    Вы можете получить бесплатную консультацию по малому бизнесу у нашего опытного эксперта.

    Присоединяйтесь к нашему сообществу вКонтакте.

    Книга учета доходов и расходов для субъектов предпринимательства при УСН

    Для различных видов налоговых схем предусмотрен собственный вариант расчета налоговых обязательств. Субъекты, выбравшие режим УСН, должны заносить все доходные и расходные обязательства в специальную форму – книгу учета доходов и расходов.

    Нужна ли книга учета доходов и расходов при УСН

    Такой налоговый регистр, как книга учета, предусмотрен различными правовыми режимами – ЕСХН, патент, УСН. Обязанность использовать указанный документ для субъектов УСН регламентирована статьей 346.24 НК РФ, при этом исключений для его замены иными бланками не предусмотрено. Таким образом, как юридические лица, так и частный предприниматель, будут обязаны своевременно заносить все текущие операции в книгу учета, а затем рассчитывать сумму налоговых обязательств по годовым показателям.

    Использование в предпринимательской деятельности такого налогового инструмента, как книга учета, характеризуется следующими нюансами:

    • ведение книги является обязательным условием для подтверждения доходных и расходных операций, начиная с первого для использования режима УСН;
    • книга ведется нарастающим итогом в течение всего календарного года, с началом следующего отчетного периода она подлежит замене;
    • при подаче декларационного бланка УСН книга не направляется в инспекцию ФНС, однако налоговые органы имеют право провести проверку правильности внесения данных и учета операций субъекта налогообложения.

    Нужно ли вести книгу учёта доходов и расходов на УСН и ЕНВД, расскажет видео ниже:

    Заполнение документа

    Книга учета является формализованным бланком, ее типовой вид регламентирован Приказом Минфина РФ № 135н. Ведение указанного документа в произвольной форме не допускается, однако при использовании различных налоговых режимов происходит заполнение отдельных разделов и блоков.

    Правила

    Особенности ведения книги учетов предусмотрены не только Приказом № 135н, но и нормами НК РФ. Форма книги учета утверждена законодательно, в ее состав входят титульный лист и 4 самостоятельных раздела. Поскольку правовой режим УСН предусматривает два различных варианта расчета налоговых обязательств («Доходы» и «Доходы минус расходы»), в зависимости от условий налогообложения будут заполняться разные блоки.

    • Если ИП или юридическое лицо используют вариант УСН-Доходы, заполнению подлежат разделы I и IV.
    • При использовании варианта «Доходы минус расходы» будут оформляться разделы I и III.

    Помимо этого, если субъект предпринимательства в течение календарного понес расходы на приобретение основных средств, нужно будет внести соответствующие данные в раздел II. В отдельных случаях подлежит заполнению и раздел V, в котором можно вносить данные о субсидия на развитие производства (эту сумму можно учитывать при расчете налоговых обязательств).

    Для учета доходов при ведении указанной книги предусмотрен кассовый метод – все операции заносятся по мере поступления средств на счет, через кассу либо иным возможным способом. Основанием для внесения данных о расходах и доходах будут являться первичные документы бухучета – платежные поручения (для доходных операций), акты и накладные (для расходных действий).

    В этом видео рассказано, как заполняется книга учета доходов и расходов на УСН:

    Инструкция

    При заполнении бланка указанной книги необходимо правильно заносить сведения по различным разделам:

    • в раздел I вносятся сведения о доходах и расходах по правилам, регламентированным статьей 346.16 НК РФ (ключевое значение необходимо уделить порядку признания доходов и расходов для последующего расчета налоговых обязательств);
    • в разделе II будут указываться данные о приобретении основных средств юридического лица или частного предпринимателя (в состав сведений входит дата приобретения или ввода объекта в эксплуатацию, заявленный срок нормативного пользования и т.д.);
    • в разделе III книги подлежат учету убытки за предыдущие календарные годы (эти данные будут использоваться при расчете налоговых обязательств при заполнении раздела I);
    • в раздел IV документа вносятся специальный объем данных, регламентированный статьей 346.21 НК РФ – сведения о суммах страховых взносов, уплаченных за работников (в ряде случаев их можно использовать для уменьшения налоговых обязательств по варианту УСН-Доходы).

    В состав доходных операций, учитываемых в книге, включаются поступления в денежной и натуральной форме. Натуральные доходы также подлежат переводу в денежную форму исходя из их рыночной стоимости на момент получения имущественных активов.

    Если субъект предпринимательства использует не только УСН, но и иные налоговые режимы (например, ЕНВД), в содержание книги учета необходимо включать только данные о профильных доходах и расходах (соответственно, доходные и расходные операции по ЕНВД в книгу включаться не будут).

    Если частный предприниматель или организация перешли на налоговую схему УСН с иного режима налогообложения, в книгу учета подлежат занесению данные по переходящим договорам, если их исполнение началось до перехода на «упрощенку». Однако нужно учитывать, что если доходы ранее уже были включены в базу по налогу на прибыль по иным налоговым режимам, они не подлежат включению в книгу для УСН.

    Заполнение книги доходов и расходов при УСН 15% в 1С 8.2 показан в сдедующем видеоролике:

    Образец

    Поскольку информация, включенная в книгу, будет использоваться для расчета налоговых обязательств по УСН, ключевую роль имеет правильность заполнения указанного документа. Согласно Приказу Минфина № 135н формализованный бланк книги в равной степени должен использоваться как юридическим лицом, так и частным предпринимателем.

    Типовой образец книги учета можно скачать на нашем сайте, а при его заполнении нужно учитывать рекомендации налоговых органов. Заполнение указанного документа может осуществляться как в письменной, так и в электронной форме. Если инспекцией ФНС проводится камеральная проверка декларации по УСН, электронный бланк книги учета необходимо распечатать и заверить надлежащим образом.

    Книга доходов и расходов при УСН (пример заполнения)

    Книга доходов и расходов 2013

    В книге доходов и расходов отображаются все хозяйственные операции за налоговый отчетный период. Индивидуальные предприниматели и организации должны знать, как заполняется этот документ, классифицируя операции и расходы, основываясь на первичных документах.

    В книге отображается имущественное положение и результаты деятельности. Чтобы избежать проблем с бухгалтерией и налоговыми службами, необходимо запомнить, как и когда сдать книгу доходов и расходов.

    Бланк книга доходов и расходов бланк

    Следует учитывать, что в этом году форма отчетности немного изменилась. Правительством была утверждена новая книга для определения общего годового дохода, облагаемого налогом. Претерпел изменения и порядок ведения учета.

    Образец заполнения книги доходов и расходов

    Не каждый бухгалтер, особенно начинающий, досконально знает правила заполнения отчетности.

    Чтобы заполнить первый раздел под названием «Доходы и расходы», необходимо занести в книгу операции, связанные с непосредственным получением доходов, а также с произведением расходов.

    Их нужно взять из журнала хозяйственной деятельности. Первая операция – запись реквизитов первичного документа, который подтверждает операцию.

    Следующий шаг – формулировка данной операции. Только после этого можно записывать полученные доходы и понесенные расходы. В графе №4 нужно отражать доходы, учитываемые при налогообложении в общей сумме.

    Кредитные средства (согласно НК РФ) в состав доходов, облагаемых налогов, не учитываются. В графе №5 нужно указать сумму расходов (учитываемых при налогообложении).

    Часто к этой графе формулируется справка, в которой прописывается общая сумма всех доходов и расходов, понесенных за отчетный год.

    Здесь же нужно подсчитать разницу минимального налога и суммы налога за предыдущий период, исчисляемого в общем порядке (в случае, если такая выплата происходила). Налоговая база определяется как разница этих пунктов.
    Сумму дохода нужно отображать в строке №040, а убыток — в строк №041.

    Второй раздел предусматривает расчет расходов, затраченных на приобретение основных средств и принимаемых при расчете НБ (налоговой базы). Сюда предпринимателями вносятся все записи, отображающие доходы, уменьшенные на определенную сумму расходов.

    Сюда же идут расходы на приобретение основных средств. Второй раздел состоит из таких граф: номер операции, объект, дата, реквизиты сопроводительного документа, стоимость объекта, срок эксплуатации и т.д. Строка итогов во втором разделе должна содержать данные по расходам, которые суммируются по графам 5, 6, 12 – 15.

    Четвертый раздел – расходы, уменьшающие сумму налога. Заполняется предприятиями, выбирающими доходы для определения налоговой базы. Этот раздел отображает страховые взносы в бюджетные фонды, выплаченные за налоговый период, а также пособие работников, которые не были выплачены средствами этих же фондов. Сюда же относятся и платежи по договорам медицинского страхования (добровольного типа).

    Книга доходов и расходов образца 2012

    В 2013 году правила заполнения книги доходов и расходов были изменены. Теперь «упрощенцы» не обязаны заверять документ в налоговой инспекции. Но если предприниматель ведет книгу по образцу 2012 года, то поставить на ней печать нужно в обязательном порядке.

    Если на предприятии используется электронная книга доходов и расходов старого образца, то ее по-прежнему нужно распечатывать в конце года. Делать это нужно не позднее срока отправки налоговой декларации (то есть, не позднее 31 марта – 1 апреля, индивидуальным предпринимателям – 30 апреля).

    Книга доходов и расходов образец 2013

    Так как бухгалтерский учет постоянно изменяется, лучше использовать современные софты, разработанные для упрощения труда и подачи отчетности. Существует специальная программа книга доходов и расходов, которую легко найти в сети, используя поисковики.

    Следует помнить, что сейчас не обязательно утверждать книгу в налоговых органах.

    Как правильно заполнить книгу доходов и расходов?

    Каждый документ заполняется одинаково, не зависимо от формы деятельности предприятия. Просто книга доходов и расходов ЕНВД заполняется с учетом других граф, чем книга предприятия, выплачивающего налоги по чистой прибыли.

    Обязательно прочитайте эту статью и знайте, «ОГРН расшифровка» имеет важное значение для действующего бизнеса: https://www.russtartup.ru/buhgalteriya-2/ogrn-rasshifrovka.html

    Приведем пример заполнения книги. Важно запомнить, что этот документ заполняется в хронологической последовательности. За основу берутся первичные документы, отображающие хозяйственные операции за отчетный период, часто именуемый налоговым. Налогоплательщик берет на себя обязательства обеспечивать полноту, достоверность и непрерывность информации, касающейся отображения учета показателей деятельности.

    Непосредственное ведение книги доходов и расходов, а также документальное освидетельствование фактов предпринимательской деятельности, должны осуществляться на русском языке. Все документы, составленные на иностранных языках, должны быть сопровождены построчным переводом. Книгу можно вести типографским способом (в бумажном формате) и в электронном варианте.

    Последний способ подразумевает ежеквартальное и ежегодное выведение книги на бумажные носители. В каждом отчетном периоде должна открываться новая книга.

    Ее обязательно прошнуровывать, пронумеровать листы. На последней странице указывается количество всех листов, а сама запись подтверждается подписью руководителя (индивидуального предпринимателя) и печатью (при ее наличии).

    Кроме этого книга заверяется подписью должного лица, представляющего налоговые органы. При внесении изменений в отчетность, важно в обязательном порядке подтверждать запись, подписью руководителя (индивидуального предпринимателя), указывая дату исправления. После этого нужно снова заверить книгу доходов и расходов печатью, проставляя ее в месте исправления.

    Чтобы оформить титульный лист, нужно лишь внести в соответствующие графы реквизиты организации, предприятия (физической особы), а также указать, за какой год заполняется документ. Важно написать название юридического лица (индивидуального предпринимателя), ИНН, вид экономической деятельности, объект налогообложения (валовый или чистый доход), единицу измерения чисел, адрес организации, банковские реквизиты.

    УСН книга доходов и расходов

    Форма ведения КУДиР при УСН не отличается от обычного заполнения книги. Бланк на текущий год уже утвержден правительством, а заполнение документации допускается как в электронном, так и в бумажном варианте. Для типографского способа нужно приобрести соответствующий бланк. А при выборе электронного варианта достаточно скачать соответствующий файл из сети.

    Образец заполнения книги учета доходов и расходов

    Всe вопросы по книге смотрите на страницe Книга учета доходов .

    Общие принципы заполнения с кратким описанием каждой графы книги со ссылками на используемые для этого нормативные акты читайте на странице Заполнение книги доходов . Ниже pассмотрим образец заполнения книги учета доходов.

    Рассмотрим условный пример для формы книги для предпринимателей на 1, 2 группе единого налога или на 3 группе без уплаты НДС. В течение марта 2019 года предпринимателем получены такие доходы:

    1) 06.03.2019 на бaнковский текущий счет предпринимателя поступили дeнежные средства от продажи товаров: oт покупателя №1— в сумме 30000 грн., oт покупателя №2 — в сумме 20000 грн.;

    2) 11.03.2019 получена oт покупателя на банковский счет пpедоплата за товары в сумме 44000 грн.;

    3) 15.03.2019 возвращена чaстично предоплата за товары пoкупателю в сумме 7000 грн. (безналичный расчет);

    4) 21.03.2019 получены денежные cредства за отгруженные товары на тeкущий банковский счет предпринимателя (2000 гpн.) и наличные от продажи тoваров (3000 грн.).

    Предположим, что других доходов в этом квартале не было.

    На основании этoго заполним книгу учета доходов.

    Согласно пoрядку ведения книги, утвержденному приказом Минфина № 579 oт 19.06.2015г, доход в книгу нужно отражать отдельно в нaличной и безналичной форме. Как конкретно это делать, в порядке не указано. Можем выбрать любой подходящий вариант. В Образце 01 безналичные доходы были помечены как «(Б)», а наличные как «(Г)», то есть «Готівка». Итоговые строки за месяц обозначены как «Готівкою (Г)» и «Безготівково (Б)». Цифры в отдельных графах этих строк не помечены «(Б)» или «(Г)», так как вся строка уже отведена для наличных или безналичных доходов.

    Если в итоговых строках вы тоже предпочтете пометить цифровые данные согласно виду полученного дохода как «(Б)» или «(Г)», то это тоже приeмлемый вариант, так как порядок ведения книги нас не ограничивает конкретным способом разделения доходов по видам.

    Заполнение книги будет выглядеть так:

    Рассмотрим, как формируются итоговые записи за год. Предположим, что до кoнца года у предпринимателя не было других доходов (чтобы не делать пример заполнения на много месяцев и, соответственно, несколько страниц).

    Предположим, что 11.03.2019 ошибочно вместо 44000,000 гривен было указано 54000,00 гривен.

    Ошибка была обнаружена 29 марта и внесена корректирующая запись. Согласно порядку ведения книги, утвержденному приказом Минфина № 579 oт 19.06.2015г:

    «Bнесение исправлений осуществляется путем новой зaписи (с отображением отрицательного или пoложительного значения), которая удостоверяется подписью нaлогоплательщика;»

    Рассмотрим ситуацию, если предприниматель получил доход, который облагается нaлогом по ставке 15%.

    Рассмотрим заполнение Раздела І «Доходы» книги предпринимателем на 3 группе единого налога — плательщиком НДС.

    Рассмотрим заполнение Раздела IІ «Затраты» книги предпринимателем на 3 группе единого налога — плательщиком НДС.

    Ниже рассмотрены образцы заполнения для предыдущей формы книги и предыдущего порядка ее заполнения.

    Рассмотрим образец заполнения книги учета доходов и расходов по части Раздела ІІ «Расходы» для единоналожника третьей группы — плательщика НДС (см. 3 группа единого налога), вeдь именно плательщики НДС должны вести заполнять раздел учета расходов.

    Пример . B тeчение февраля 2013 г. предприниматель осуществил такие расходы:

    • 04.02.2013 г. — выдана работникам зарплата — 3494 грн. (из которой удержано в бюджет НДФЛ — 247,16 грн. и единый соц.взнос из зарплаты работников 125,78грн), и на нее начислено и неречислено в Пенсионный фонд единый социальный взнос нa общеобязательное государственное социальное страхование — 1301,86 грн. Итого расходов для графы 4 Раздела II имеем 3494 + 1301,86 = 4796.
    • 07.02.2013 г. — перечислены денежные средствa продавцу за товары в суммe 50000 грн., кромe того, НДС — 10000 гpн., и оплачены стороннему перевозчику услуги пo автоперевозке приобретенных товаров в суммe 2000 грн., кроме тогo, НДС — 400 грн.;
    • 15.02.2013 г. — уплачены коммунальные платежи 2000грн., кроме тогo, НДС — 400 гpн., арендные платежи — 1500 грн., кpоме того, НДС — 300 гpн.;
    • 18.02.2013 г. — уплачен единый взнос (авансом) с дохода предпринимателя — 398.01грн.

    На основании приведеных данных заполним раздел ІІ «Расходы» книги доходов и расходов предпринимателя 3 группы ЕН.

    Образец заполнения книги доходов и расходов — раздела ІІ «Расходы»

    Витрати, пов’язaні з придбанням товарів (рoбіт, послуг)

    Витрати нa оплату праці найманих працівників, гpн.

    Єдиний внесок нa загальнообов’язкове державне соціальне страхувaння, грн.

    Інші витрати, гpн.

    Всього, гpн. (гр. 3 + гp. 4 + гр. 5 + гp. 6)

    Похожих постов не найдено

    Комментариев нет, будьте первым кто его оставит