Компенсация задержку заработной платы 2019 проводки, компенсация задержку заработной платы 2019 проводки

Содержание
  1. Компенсация задержку заработной платы 2019 проводки
  2. Компенсация за задержку заработной платы 2019 проводки
  3. Компенсация задержки заработной платы проводки
  4. Компенсация за задержку расчета при увольнении проводки
  5. Проводки компенсация за задержку зарплаты в 2019 году
  6. Бух проводки выплат за задержку выплаты заработной платы
  7. Компенсация за задержку зарплаты проводки
  8. Проводки по начислению компенсации за задержку зарплаты
  9. Проводки компенсации за задержку выплаты зарплаты в 2019 калькулятор
  10. Компенсация за задержку заработной платы 2019 калькулятор проводки
  11. Проводки за задержку выплаты заработной платы 2019
  12. Проводки для отображения выплаты компенсации за задержку заработной платы
  13. Чем грозит несвоевременная выплата зарплаты
  14. Какие бухгалтерские записи появятся в учете при начислении компенсации
  15. Выплачиваем компенсацию за задержку заработной платы в 2018-2019 годах - проводки в учете
  16. Итоги
  17. Все о компенсации за задержку заработной платы в 2019 году
  18. Основные понятия
  19. Как считать
  20. Налогообложение
  21. Компенсация за задержку зарплаты: проводки
  22. Пример расчета
  23. Проводки компенсация за задержку зарплаты в 2019 году
  24. Проводки компенсации за задержку выплаты зарплаты в 2018 калькулятор
  25. Компенсации за задержку заработной платы: расчет и проводки
  26. Компенсация за задержку зарплаты проводки
  27. Компенсация за задержку выплаты заработной платы в 2018 году
  28. Калькулятор компенсации за задержку заработной платы-2018
  29. Как отразить в бухучете и при налогообложении компенсацию за задержку зарплаты
  30. Проводки компенсация за задержку зарплаты в 2018 году
  31. Компенсации за задержку заработной платы: расчет и проводки
  32. Пример расчета и проводок

Компенсация задержку заработной платы 2019 проводки

Компенсация за задержку заработной платы 2019 проводки

Компенсация задержки заработной платы проводки

Начисленная компенсация не облагается подоходным налогом, но подлежит обложению страховыми взносами. Выплата заработной платы сотрудникам, согласно внутреннему распорядку, происходит до 5 числа. Работодатель должен был выплатить зарплату сотрудникам 5 мая, но из-за недостатка денежных средств на расчетном счете, погасил свои обязательства 28 мая. Всего начислено 489 524, 74 руб.

  1. Прикрепить созданную до этого внешнюю обработку в необходимый документ (для этого следует использовать кнопку «Заполнить»).
  2. Когда вы выбираете «Создать новый документ», то появляется отдельное окно, где необходимо производить обработку.

Чаще всего такие нормы закрепляются в Правилах внутреннего трудового распорядка конкретной организации или предприятия, коллективном или же

Компенсация за задержку расчета при увольнении проводки

зарплаты: за задержку.

Расчет и выплата компенсации Суть проблемы

  1. При неоднократном нарушении сроков выплат работодателю грозит дисквалификация на 1-3 года.
  2. Остановка деятельности на 90 суток.
  3. Штраф от одной по пятидесяти тысяч рублей.

Итак чтобы расчитать компенсацию за зарплаты заполните таблицу «Выплаты зарплаты». Калькулятор компенсации за заработной платы-2019 Сегодня 2 февраля 2019 г., 15:46 Задержанная сумма Установленная дата выплаты Задержка зарплаты: за задержку. Расчет и выплата компенсации Суть проблемы

  1. Остановка деятельности на 90 суток.
  2. Штраф от одной по пятидесяти тысяч рублей.
  3. При неоднократном нарушении сроков выплат работодателю грозит дисквалификация на 1-3 года.

Расчет компенсации за задержку зарплаты src=» «=»» alt=»Калькулятор компенсации за заработной платы-2019″> за задержку зарплаты проводки Налоговики и следователи договорились, кого можно считать «налоговыми злоумышленниками» Следственный комитет и Налоговая служба разработали методические рекомендации по установлению фактов умышленной неуплаты налогов и формированию доказательной базы.

Проводки компенсация за задержку зарплаты в 2019 году

Правовое понятие компенсации Право труженика на вознаграждение записано в 37-й статье Конституции и 21-м параграфе ТК.

  1. привлечение к административной или уголовной ответственности.
  2. разбирательство;

Что делать, если работодатель не выполняет закон У граждан, не получающих заработанных денег вовремя, есть несколько вариантов решения проблемы:

Бух проводки выплат за задержку выплаты заработной платы

А вот страховые взносы на компенсацию Минфин России разрешает учесть в расходах при расчете налога на прибыль.

В статье рассмотрим, что такое компенсация за задержку выплаты заработной платы: сроки выплаты, ее расчет, облагается ли компенсация НДФЛ, а также

Компенсация за задержку зарплаты проводки

В противном случае эту строку можно просто оставить пустой. Поступление от сотрудника компенсации затрат на перечисление учреждением сотрудникам компенсация за задержку зарплаты отразите на счете 0. Сроки выплаты премий нужно предусмотреть либо в трудовом договоре, либо в коллективном договоре.

Вполне возможно утверждать выплату премии отдельным локальным документом.

Проводки по начислению компенсации за задержку зарплаты

Сумма начисленных взносов включается в налоговые расходы процентная ставка по займам между юридическими лицами.

в каком случае сделка признается контролируемой? В организации задержка з/п более 15 дней. Сотрудник написал заявление о приостановлении работы в связи задержкой.

В каком размере начислить ему з/п за этот период 100% или 2/3?

Проводки компенсации за задержку выплаты зарплаты в 2019 калькулятор

236, регламентирует дополнительные меры ответственности в подобных ситуациях.

  • аванс выдавали 20-го числа;
  • остальную зарплату перечисляли 15-го следующего месяца.

Этот вариант с 2019 года лучше не применять, так как он нарушает трудовое законодательство. Получается, что между оплатой труда проходит порядка 25 дней.

Калькулятор компенсации за задержку заработной платы-2019

  • сумму зарплаты, не выплаченную работнику в срок (отражается сумма, которую работник должен получить на руки, т.е.
  • компенсация при увольнении за неотгулянный отпуск;
  • все виды пособий.
  • начисления за специфические условия труда;
  • отпускные;

НДФЛ/других удержаний из зарплаты);

  1. дату фактической выплаты зарплаты.
  2. установленную дату выплаты зарплаты;

Кстати, работодатель вправе увеличить размер выплачиваемой компенсации.

Компенсация за задержку заработной платы 2019 калькулятор проводки

Приемлемое наказание выбирается владельцем компании или ИП.

  1. Развитость региона. С экономической точки зрения самодостаточность субъекта может сильно повлиять на минимальный размер оплаты труда.
  2. Население данного субъекта, его территориальные границы также влияют на эту сумму.

Или же развитость в плане той или иной промышленности.

Для чего она нужна? Назовем ключевые моменты:

  1. Минимальный размер оплаты труда оказывает влияние на заработную плату не только конкретного гражданина, но и всего населения субъекта в целом.

Проводки за задержку выплаты заработной платы 2019

Пособие на погребение выплачивается в день, когда собраны и предоставлены в организацию все необходимые документы (абз. 3 п. 2 ст. 10 Закона от 12 января 1996 № 8-ФЗ, п.

С 3 октября 2019 года вступили в действие новые законодательные положения, предусматривающие конкретные аспекты порядка оплаты труда.

Теперь заработную плату подлежит выплачивать не позднее 15 числа месяца, следующего за отработанным периодом. Российский закон предусматривает ответственность работодателей за нарушение законодательно определенных сроков выплаты персоналу денежных вознаграждений за его труд. Как правило, дни выплаты зарплаты — 5–7 и 20–25 числа месяца.

Новая редакция ТК РФ, в отличие от советской версии КзоТ, не содержит формулировки «аванс». Но в ст. 236 ТК РФ установлены минимальные проценты по размеру задержанных выплат. Такое нарушение для работодателя может обернуться довольно серьезным штрафом.

Причем очень важно понимать, что право на компенсацию охватывает не только заработную плату, то есть несвоевременную ее выплату, это же касается и других выплат, которые определены трудовым кодексом Федерации (ТК РФ).

К таким относятся декретные, отпускные, выходные и другие виды социальных выплат.

Компенсация за задержку зарплаты – это фиксированный процент, который зависит от нескольких факторов. А где играет важную роль данная планка.

Назовем самые ключевые: Теперь можно приступать к обсуждению выплат и про компенсацию за задержку заработной платы.

Важное дополнение:  Особенности увольнения по инициативе работодателя, увольнение инициативе работодателя права работника

Проводки для отображения выплаты компенсации за задержку заработной платы

Чем грозит несвоевременная выплата зарплаты

Оплата работникам за их труд должна осуществляться не реже двух раз в месяц. Периоды выплаты аванса (с 15-го числа месяца до его окончания) и окончательного расчета (с 1-го по 15-е число месяца) регламентированы Трудовым кодексом. Более точные сроки выплаты зарплаты устанавливаются в зависимости от возможностей и желания работодателя.

Если зарплата не выплачивается в установленный срок, то работодатель обязан уплатить работнику проценты за просрочку (ст. 236 ТК РФ). Фактически эти проценты, рассчитанные минимум как одна сто пятидесятая от ключевой ставки Центробанка, и будут являться компенсацией за несвоевременно выплаченную заработную плату.

Посчитать наименьшую сумму компенсации в общем случае можно по формуле:

Кмин = Невыплаченная в срок зарплата × Ключевая ставка / 150 × Количество дней просрочки

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Больший размер компенсации может быть оговорен в положении об оплате труда, трудовом договоре или другом локальном нормативно-правовом акте.

Какие бухгалтерские записи появятся в учете при начислении компенсации

При начислении компенсации за задержку заработной платы бухгалтерская проводка будет следующей: Дт 91.2 Кт 73.

Данная компенсация, согласно п. 11 ПБУ 10/99, должна быть отнесена в бухгалтерском учете в состав прочих расходов. Однако ее включение в состав расходов в налоговом учете — момент достаточно спорный.

Некоторое время назад суды соглашались с тем, что уменьшить налоговую базу на сумму начисленных процентов работодатель имеет полное право (постановления ФАС Поволжского округа от 30.08.2010 по делу № А55-35672/2009). Но впоследствии чиновники Минфина посчитали, что оговариваемая компенсация не привязана к условиям труда, поэтому учитывать ее при налогообложении прибыли нельзя (письмо Минфина РФ от 31.10.2011 № 03-03-06/2/164).

Расчеты по компенсации на счете 73 желательно вести на специально открытом для ее учета субсчете. Аналитика ведется по каждому сотруднику организации (или ИП).

Выплачиваем компенсацию за задержку заработной платы в 2018-2019 годах — проводки в учете

Компенсировать задержку зарплаты в настоящее время можно либо путем выдачи наличных денежных средств из кассы, либо безналичным путем.

При выплате компенсации за задержку выплаты заработной платы проводки могут иметь следующий вид:

  • Дт 73 Кт 50 — компенсация выплачена из кассы компании или ИП;
  • Дт 73 Кт 51 — компенсация перечислена с расчетного счета на банковский счет сотрудника.

Обычно при выплате доходов работнику должен удерживаться НДФЛ. Однако начисление и выплата компенсации в минимальном размере или размере, зафиксированном в трудовом договоре или другом локальном документе работодателя, не предполагает начисления и удержания с нее подоходного налога (письма ФНС РФ от 04.06.2013 № ЕД-4-3/[email protected], Минфина РФ от 28.02.2017 № 03-04-05/11096).

ВАЖНО! Если компенсация выплачивается в размере больше минимального и это не учтено в локальных документах, то чиновники говорят о необходимости начислять НДФЛ с суммы превышения.

Итоги

Компенсация за просрочку выплаты зарплаты представляет собой меру ответственности работодателя за то, что он не рассчитался с сотрудниками в установленный срок. Начисление компенсации отражается корреспонденцией Дт 91.2 Кт 73, а выплата — Дт 73 Кт 50, 51.

Все о компенсации за задержку заработной платы в 2019 году

Основные понятия

Согласно действующему трудовому законодательству, сотрудники в обязательном порядке должны получать вознаграждение за выполненную работу от работодателя. Выплаты производятся дважды в месяц. Аванс и непосредственно зарплата выдаются работникам в срок, установленный коллективным или трудовым договором.

В случае задержки выдачи зарплатных средств, независимо от причин такой отсрочки, работодателем начисляется компенсация за задержку заработной платы, проводки для отражения в бухгалтерском учете которой будут представлены далее в статье.

Регламентируется такая выплата Трудовым кодексом РФ (ст. 236 ТК РФ). В том случае, если работодатель решит пренебречь выплатой возмещения, он может быть подвергнут административному наказанию и уплате штрафных санкций (ч. 6 ст. 5.27 КоАП РФ) в размере:

  • от 1000 до 5000 руб. — на индивидуальных предпринимателей;
  • от 10 000 до 20 000 руб. — на должностное лицо учреждения;
  • от 30 000 до 50 000 руб. — на организацию.

Как считать

Прежде чем разобраться, как начислить компенсацию за задержку зарплаты, рассмотим, как рассчитать положенную сумму. Компенсационные средства начисляются за полный период отсрочки выдачи заработной платы, начиная с даты, следующей за днем уплаты, установленным в учреждении, по дату фактического перечисления вознаграждения.

Размер компенсационного платежа необходимо закрепить в локальных нормативных актах учреждения — коллективном и трудовом договорах, а также в положении об оплате труда.

Если же внутренними нормативными документами размер такой компенсации не определен, то она рассчитывается исходя из действующей ключевой ставки. На данный момент компенсация за задержку заработной платы, 2019 проводки аналогичны бухгалтерским записям 2017 года, не должна быть ниже 1/150 ключевой ставки. Работодатель вправе увеличивать размер возмещения, установленный ТК РФ.

Таким образом, порядок расчета компенсационной суммы определяется следующим образом: 1/150 ставки рефинансирования за каждый день несвоевременной уплаты.

Формула расчета, установленная в ст. 236 ТК РФ, будет такой:

Налогообложение

Многие специалисты задаются вопросом, облагается ли НДФЛ компенсация за задержку зарплаты. В том случае если сотрудник получает компенсационные выплаты, рассчитанные согласно ТК РФ, то они не облагаются налогом на доходы физических лиц. Если же расчет производится на основании локального нормативного акта, а возмещаемая величина установлена в повышенном размере, то бухгалтеру надлежит начислить НДФЛ (п. 3 ст. 217 НК РФ).

Когда выплачивается компенсация за задержку заработной платы, страховые взносы, согласно позиции Минтруда, также необходимо уплатить (Письмо № 17-3/ООГ-692 от 28.04.2016). Возмещение за несвоевременную выдачу зарплаты не определяется в списке необлагаемых платежей в действующем законодательстве о страховых взносах (ст. 422 НК РФ). Однако позиция судебных органов противоречит установке Минтруда. Верховный Суд считает, что такое возмещение относится к компенсационным средствам, напрямую связанным с вознаграждением работников за труд, а такие выплаты не должны облагаться страховыми взносами (Определение ВС РФ № 310-КГ 16-17515 от 28.12.2016). Таким образом, работодатель самостоятельно принимает решение о налогообложении компенсационных сумм.

Важное дополнение:  Однократное грубое нарушение работником трудовых обязанностей, является грубым нарушением трудовых обязанностей

Компенсация за задержку зарплаты: проводки

В бухгалтерским учете возмещение за несвоевременную выдачу зарплаты проводится следующими бухгалтерскими записями:

  • Дт 91.2 Кт 73 — начисление;
  • Дт 44 Кт 69 — начисление страховых взносов на сумму возмещения;
  • Дт 73 Кт 50, 51 — выплата.

Пример расчета

В организации установлены следующие показатели:

  • дата выплаты зарплаты — 5 число каждого месяца, следующего за расчетным;
  • дата выдачи аванса (40 % от заработной платы) — 25 числа расчетного месяца;
  • компенсация за задержку выплат — 0,07 % от величины задолженности.

Задолженность за май 2019 года составила 400 000 руб., количество дней просрочки — 11.

Выплаты составят 400 000, 00 руб. × 11 дней × 0,0 7% = 3080 руб.

Проводки компенсация за задержку зарплаты в 2019 году

Сотрудник вправе требовать от работодателя, задержавшего оплату труда, начисления и выплаты компенсации. Ее размер устанавливается внутренними актами (коллективный или трудовой договор). Зарплата должны выплачиваться два раза (раз в две недели) в месяц. Перечислить или выдать деньги сотрудникам, работодателю нужно в установленный день. Если этого не произошло, он должен будет по требованию выплатить компенсацию. Более, того, если задолженность не будет погашена в течение следующих за днем выплаты 15 дней, работники имеют право не выполнять свои трудовые обязанности. В данной ситуации не имеет значения, по какой причине происходит задержка зарплаты. Если сумма компенсации не обозначена в договоре и положении об оплате, ее рассчитывают, используя ставку рефинансирования. Каждый день просрочки будет приносить сотруднику сумму, равную 1/300 ставки, умноженной на положенную ему зарплату.

Проводки компенсации за задержку выплаты зарплаты в 2018 калькулятор

Скачать для просмотра и печати: Трудовой Кодекс РФ от 30.12.2001 № 197-ФЗ Законодательство Правила начисления и выдачи заработанных средств описаны в статье 136 ТК. В частности, там говорится: «Заработная плата выплачивается не реже, чем каждые полмесяца. Конкретная дата выплаты заработной платы устанавливается правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным договором или трудовым договором не позднее 15 календарных дней со дня окончания периода, за который она начислена».
Таким образом, компенсация за несвоевременную выплату заработной платы рассчитывается исходя из дат аванса и получки.

Компенсации за задержку заработной платы: расчет и проводки

Пример Локальным актом фирмы установлены следующие условия произведения расчетов с сотрудниками:

  • 10-го числа выплачивается зарплата за предшествующий месяц;
  • 20-го — аванс за текущий (40%).

В 2017 году у фирмы возникли финансовые трудности. Выплаты за январь и февраль работники получили только 30 марта (все). Менеджер Иванов обратился за получением компенсационных:

  1. заработок его составляет 45 000,0 руб.:
    • авансовый платеж:
      • 45 000,0 руб.
        х 40% = 18 000,0 руб.;
    • зарплата за вычетом налогов:
      • 45 000,0 руб. — 18 000,0 руб. — 45 000,0 руб. х 13% = 21 150,0 руб.;
  2. за январь задержка произошла:
    • по авансу на 69 д.

Компенсация за задержку зарплаты проводки

Главная → Бухгалтерские калькуляторы Сегодня 18 апреля 2018 г., 20:58 Калькулятор КОМПЕНСАЦИИ ЗА ЗАДЕРЖКУ ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ-2018 Если работники не получили вовремя зарплату, то согласно положениям ст.236 ТК РФ работодатель вне зависимости от причин задержки обязан выплатить своим сотрудникам компенсацию за задержку заработной платы. Калькулятор поможет произвести верный расчет такой компенсации. Задержанная сумма Установленная дата выплаты Дата фактической выплаты РАССЧИТАТЬ ОЧИСТИТЬ Компенсацию нужно выплачивать не только за задержку зарплаты Компенсация начисляется и выплачивается работнику не только в случае задержки заработной платы, но и в случаях, когда работодатель нарушил срок других выплат: отпускных, пособий и т.д.
(ст.236 ТК РФ). Но для простоты мы будем называть компенсацию за задержку выплат работникам компенсацией за задержку заработной платы.

Компенсация за задержку выплаты заработной платы в 2018 году

  • налагается штраф в размере годовой зарплаты (или 120 000,0 руб.);
  • запрет на осуществление деятельности не менее года;
  • исправительные работы до 2-х лет;
  • тюремное заключение на срок до года;
  • полная невыплата заработков за период, свыше двух месяцев, влечет за собой:
  • взыскание в пользу государства (от 100 до 500 тыс. руб. либо годовой заработок должностного лица);
  • до трех лет исправительных работ;
  • тюремное заключение до трех лет.

Внимание: если установлено, что задержка имела тяжкие последствия для граждан, то руководителя ждет:

  • штраф от 100 до 500 тыс.

Калькулятор компенсации за задержку заработной платы-2018

Вернуться назад на Заработная плата 2018Согласно ст. 136 ТК зарплату нужно выдавать не реже, чем 1 раз в полмесяца. При нарушении сроков расчета с персоналом у работодателя возникает материальная ответственность в виде исчисления компенсации за задержку заработной платы. Каким образом производятся расчеты? Какие проводки применяются? И что делать специалисту при задержке зарплаты? Обо всех нормативных нюансах поговорим в этой статье.

Для сотрудников некоторых работодателей получить заработанные деньги вовремя зачастую представляется сложной задачей. К тому же многие не знают, что трудовое законодательство РФ, а именно ст. 236, регламентирует дополнительные меры ответственности в подобных ситуациях.

Как отразить в бухучете и при налогообложении компенсацию за задержку зарплаты

К выплате по авансу полагается 16 000 руб., вторая часть суммы без НДФЛ равна 18 800 руб. Используем приведенную выше формулу. Компенсация по авансу = 16 000 х 1/150 х 10 % х 28 дн. = 298,67 руб. Компенсация по заработку = 18 800 х 1/150 х 10 % х 32 дн.

Важное дополнение:  Какая организация выплачивает больничные листы, какая организация выплачивает больничные листы

= 401,07 руб. На указанные суммы выплат бухгалтером компании составляется справка расчет и делается проводка: Д 91.2 К 73. С сумм начисленной компенсации по причине нарушения сроков расчетов с работниками необходимо исчислить страховые взносы по общим правилам. Соответствующие разъяснения Минтруд опубликовал в своем письме №17-4/ООГ-701.

  1. конкретные числа месяца;
  2. устанавливать периоды запрещено;
  3. в случае выпадения дня на праздник или выходной, деньги переводятся загодя (в предшествующие сутки).

Определение: задержкой называется количество суток, прошедших со следующего после установленной даты дня до календарной даты выплаты задолженности (включительно). Из указанного периоды не исключаются ни выходные, ни праздничные сутки. При расчетах учитываются отдельно задолженности по двум периодам:

  • аванса;
  • окончательного расчета за месяц.

Пример Согласно коллдоговору труженикам переводится заработок двумя частями:

За декабрь 2017 года выплаты сотрудники получили 15 января 2018.

Проводки компенсация за задержку зарплаты в 2018 году

  • по авансу — 31 день;
  • по окончательному расчету — 16 суток.

Подсказка: расчет компенсационных производится отдельно по каждой выплате. Формула подсчета Размер компенсации определяется по следующей формуле: Р = Ззп х 1/150КС х Кдн, где:

  • Р — искомый размер начислений;
  • Ззп — задолженность;
  • 1/150КС — часть ключевой ставки или процентный показатель, установленный коллдоговором;
  • Кдн — число дней задержки.

Подсказка: коэффициент, зависящий от ключевой ставки, можно найти на официальном сайте Центробанка. Он применяется, если в коллдоговоре не определены иные (в большем объеме) условия.
Автор : Гуль Татьяна, эксперт по вопросам оплаты труда Индекс потребительских цен за март 2018 года составил 101,1 %. Как он повлиял на коэффициенты компенсации при выплате зарплатных долгов в апреле 2018 года, расскажем в нашей консультации. Компенсировать потерю доходов работнику вы должны тогда, когда задерживаете выплату заработной платы на один календарный месяц и более.

То есть рассчитывать и начислять компенсацию обязаны только те работодатели, которые несвоевременно платят зарплату своим работникам. Обратите внимание! Не подлежат компенсации доходы, которые: начислены в натуральной форме; имеют разовый характер; своевременно не получены по вине самого работника. Не начисляют компенсацию и в том случае, если в месяце выплаты задолженности по зарплате индекс потребительских цен нарастающим итогом не превысил 100 %.

  • по окончательной сумме — на 48 (с 10.02.17);
  • за февраль:
  • по авансу — на 38 (с 20.02.17);
  • по зарплате — на 20 (с 10.02.17).
  • 18 000,0 руб. х (69 д. + 38 д.) х 1/150×11,99% + 21 150,0 руб. х (48 д. + 20 д.) х 1/150×11,99% = 2 689,21 руб.

Подсказка: бухгалтер обязан составить справку и произвести начисления в инициативном порядке. О сроках проведения отчислений в пользу труженика Конкретные даты перевода средств устанавливаются нормами действующего законодательства. Кроме аванса и зарплаты, существуют такие обязательные платежи:

Все дело в том, что данный вид выплаты прямо не поименован в списке необлагаемых ни в законе о страховых взносах (ст.9 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ), действовавшем до 2017 года, ни в гл.34 НК РФ, устанавливающей правила начисления взносов с 2017 года (ст.422 НК РФ). В связи с этим Минтруд неоднократно, говорил, что с компенсации за задержку зарплаты нужно начислять взносы (см., например, Письмо Минтруда от 28.04.2016 N 17-3/ООГ-692). Однако Верховный суд считает, что компенсация за задержку зарплаты относится к компенсациям, связанным с выполнением работником своих трудовых обязанностей, которые в свою очередь взносами не облагается (Определение ВС РФ от 28.12.2016 № 310-КГ16-17515).


К кому прислушаются налоговики, к Минтруду (Письмо Минфина от 16.11.2016 N 03-04-12/67082) или к ВС, сказать сложно.

Компенсации за задержку заработной платы: расчет и проводки

Сотрудник вправе требовать от работодателя, задержавшего оплату труда, начисления и выплаты компенсации. Ее размер устанавливается внутренними актами (коллективный или трудовой договор).

Зарплата должны выплачиваться два раза (раз в две недели) в месяц. Перечислить или выдать деньги сотрудникам, работодателю нужно в установленный день. Если этого не произошло, он должен будет по требованию выплатить компенсацию. Более, того, если задолженность не будет погашена в течение следующих за днем выплаты 15 дней, работники имеют право не выполнять свои трудовые обязанности. В данной ситуации не имеет значения, по какой причине происходит задержка зарплаты.

Если сумма компенсации не обозначена в договоре и положении об оплате, ее рассчитывают, используя ставку рефинансирования. Каждый день просрочки будет приносить сотруднику сумму, равную 1/300 ставки, умноженной на положенную ему зарплату. В расчет входят все дни задержки. Если период задолженности захватывает выходные и праздничные дни, то они также оплачиваются. Компенсация рассчитывается с суммы зарплаты за минусом НДФЛ.

Работодатель несет административную (штрафы на организацию и руководство) и уголовную ответственность за невыплату заработной платы сотрудникам.

Начисление компенсации за задержку зарплаты отражается проводкой Дебет 91.2 Кредит 73.Выплата – Дебет 73 Кредит 50 (51).

Начисленная компенсация не облагается подоходным налогом, но подлежит обложению страховыми взносами.

Пример расчета и проводок

Выплата заработной платы сотрудникам, согласно внутреннему распорядку, происходит до 5 числа. Работодатель должен был выплатить зарплату сотрудникам 5 мая, но из-за недостатка денежных средств на расчетном счете, погасил свои обязательства 28 мая. Всего начислено 489 524, 74 руб. Компенсацию рассчитывают по каждому сотруднику отдельно, исходя из размера заработной платы. В данном случае приведен обобщенный расчет

  • Расчет НДФЛ: 489 524,74 х 13% = 63 638,21
  • Расчет компенсации: (489 524 – 63638,21) х 8,25% х 1/300 х 23 = 2693, 73
Комментариев нет, будьте первым кто его оставит