Книга учета доходов ИП, применяющих патентную систему налогообложения (форма, бланк), книге учета доходов индивидуального предпринимателя

Книга учета доходов ИП, применяющих патентную систему налогообложения (форма, бланк)

Заполнить и распечатать Книгу учета доходов в программе LS · Книга доходов и расходов

скачать бланк в формате Word, rtf
скачать бланк в формате Excel, xls
скачать бланк в формате Adobe Acrobat, pdf

Книга учета доходов ИП на патенте — обязательный документ для индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения.

[1] Приказ Минфина России от 22.10.2012 г. N 135н «Об утверждении форм книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, книги учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, и порядков их заполнения»

Как заполнить книгу учета доходов ИП на патенте?

Внимание! За отсутствие книги или ее неправильное ведение предусмотрена налоговая ответственность — штраф в размере 10 тыс. рублей. За повторное нарушение — штраф 30 тыс. рублей.

I. Общие требования

1.1. Индивидуальные предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения, ведут Книгу учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения (далее – Книга учета доходов), в которой в хронологической последовательности на основе первичных документов позиционным способом (все данные по каждой отдельной операции должны отражаться в отдельной строке) отражают все хозяйственные операции, связанные с получением доходов от реализации, в налоговом периоде (периоде, на который получен патент).

1.2. ИП должны обеспечивать полноту, непрерывность и достоверность учета доходов от реализации, получаемых в связи с осуществлением видов предпринимательской деятельности, налогообложение которых осуществляется по патентной системе налогообложения.

1.3. Ведение Книги учета доходов осуществляется на русском языке. Первичные учетные документы, составленные на иностранном языке или языках народов Российской Федерации, должны иметь построчный перевод на русский язык.

1.4. Книга учета доходов может вестись как на бумажных носителях, так и в электронном виде. При ведении Книги учета доходов в электронном виде ИП обязаны по окончании налогового периода вывести ее на бумажные носители. На каждый очередной налоговый период открывается новая Книга учета доходов.

1.5. Книга учета доходов должна быть прошнурована и пронумерована. На последней странице пронумерованной и прошнурованной Книги учета доходов указывается количество содержащихся в ней страниц, которое подтверждается подписью ИП и скрепляется печатью ИП (при ее наличии).

На последней странице, пронумерованной и прошнурованной Книги учета доходов, которая велась в электронном виде и выведена по окончании налогового периода на бумажные носители, указывается количество содержащихся в ней страниц, которое подтверждается подписью ИП и скрепляется печатью ИП (при ее наличии).

1.6. Исправление ошибок в Книге учета доходов должно быть обоснованно и подтверждено подписью налогоплательщика с указанием даты исправления и печатью налогоплательщика (при ее наличии).

II. Порядок заполнения раздела I «Доходы»

2.1. В графе 1 указывается порядковый номер регистрируемой операции.

2.2. В графе 2 указывается дата и номер первичного документа, на основании которого осуществлена регистрируемая операция.

2.3. В графе 3 указывается содержание регистрируемой операции.

2.4. В графе 4 отражаются доходы от реализации, полученные в связи с осуществлением предпринимательской деятельности, указанной в патенте.

В графе 4 не учитываются доходы, полученные по иным видам предпринимательской деятельности, налогообложение которых осуществляется в соответствии с иными режимами налогообложения.

III. Порядок заполнения графы 4

3.1. К доходам от реализации относится выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных, выручка от реализации имущественных прав (права требования по договору, ценных бумаг).

3.2. Дата получения дохода и сумма определяется следующим образом:

Форма оплаты (дохода)

Оплата денежными средствами, в том числе электронными . Указывается оплата за уже реализованные товары (услуги, работы), так и полученный аванс, предоплата Дата получения на расчетный счет (карточный счет) ИП или в кассу ИП (под кассой понимается любое получение наличных денежных средств).
Дата получения денежных средств на электронные кошельки и аналогичные средства платежей.
Дата получения денежных средств на счета третьих лиц, если по поручению ИП доходы перечисляются на счета третьих лиц Фактически полученная сумма

Оплата имуществом, имущественными правами (имущественные права – это ценные бумаги, доли в уставном капитале).

Указывается оплата за уже реализованные товары (услуги, работы), так и полученный аванс, предоплата

Дата передачи имущества, имущественных прав, то есть дата подписания акта приемки-передачи или накладной Цена полученного имущества, имущественных прав, указанная в договоре Оплата в иностранной валюте . Указывается оплата за уже реализованные товары (услуги, работы), так и полученный аванс, предоплата Дата получения на расчетный счет (карточный счет) ИП Пересчитывается в рубли по курсу ЦБ РФ на дату получения валюты на счет Оплата векселем . Указывается оплата за уже реализованные товары (услуги, работы), так и полученный аванс, предоплата Дата оплаты векселя (день поступления денежных средств от векселедателя либо иного обязанного по указанному векселю лица) или день передачи налогоплательщиком указанного векселя по индоссаменту третьему лицу Сумма оплаты, полученная по векселю

3.3. Если ИП возвращает полученный ранее аванс, предоплату, то на сумму возврата уменьшаются доходы того налогового периода, в котором произведен возврат. Налоговый период – календарный год либо срок выдачи патента, если он менее календарного года.

ИП приобрел патент с 1 января по 31 декабря 2014 года и с 1 января по 31 декабря 2015 года.

В декабре 2014 года предприниматель получил аванс и отразил его в книге учета доходов в декабре. В январе 2015 года ИП вернул аванс в связи с расторжением договора. Он должен отразить сумму дохода с минусом в книге в январе 2015 года.

ИП приобрел патент сроком на 6 месяцев с 1 апреля по 30 сентября 2014 года и с 01 октября 2014 года по 31 марта 2015 года. Он получил аванс в сентябре 2014 года и отразил его в книге учета доходов в сентябре. В октябре 2014 года ИП вернул аванс в связи с расторжением договора. Он должен отразить сумму дохода с минусом в книге в период за октябрь.

3.4. Не указываются в книге следующие доходы:

  • проценты, начисленные банком по расчетному счету;
  • проценты по выданным займам;
  • полученные штрафы, неустойки;
  • безвозмездно полученное имущество, денежные средства;
  • другие доходы, не связанные с реализацией товаров, работ, услуг.

Книга доходов для ИП на патенте: как вести учет

В настоящее время со стороны государства оказывается поддержка малому и среднему бизнесу, проявляющаяся в первую очередь в упрощённой системе налогообложения и регистрации. Необходима только книга доходов для ИП на патенте и некоторые другие документы.

Индивидуальные предприниматели и самозанятые граждане имеют возможность быстро зарегистрироваться и избавиться от статуса «безработный». Кроме того, это позволяет избежать возможных проблем с законом и просто получить все преимущества официально трудоустроенного человека.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта слева или звоните по телефону

+7 (499) 450-39-61
Это быстро и бесплатно !

Патентная система налогообложения занятых граждан

Только несколько лет назад начала активно развиваться программа поддержки малого бизнеса и индивидуального предпринимательства. Согласно статистике в России почти 25 млн. человек занимаются предпринимательством или работают без официального трудоустройства.

Начиная с 2013 года, введена патентная система налогообложения, которая существенно упрощает жизнь для обычных предпринимателей. При этом допускается совмещение с другими режимами взимания налогов. Такая идея с одной стороны призвана вывести из тени огромное количество работающих граждан, а с другой стороны предоставить им необходимые гарантии в виде медицинского и пенсионного страхования.

Преимущества ПСН (патентной системы) заключаются в следующем:

  • упрощение всей процедуры налогообложения для частного предпринимателя;
  • избавление от необходимости заполнять декларации;
  • снижение налоговой нагрузки и размеров страховых взносов;
  • отсутствие обязательной ККТ или официального бухгалтерского учёта.

В связи с этим, большое количество начинающих бизнесменов и просто людей, работающих сами на себя, решили приобрести патенты. Они получают все преимущества официальной работы без каких-либо ограничений. Фактически такое нововведение узаконивает огромный пласт предпринимателей в нашей стране, готовых заниматься востребованными и узкоспециализированными видами деятельности.

Один из главных вопросов, возникающих при выборе ПСН, это размер взимаемых налогов при осуществлении своей деятельности. Расчёт окончательной суммы осуществляется непосредственно налоговыми службами. Для удобства он входит в стоимость самого патента, так что не придётся совершать никаких дополнительных действий.

Обратите внимание: при этом требуется книга учёта доходов для ИП на патенте, образец заполнения которой можно найти на сайте соответствующих государственных инстанций или скачать по этой ссылке. Она гарантирует прозрачность и простоту начисления выплат для любого лица.

Виды деятельности по патентам

Специальный налоговый режим распространяется только на определённые виды деятельности. Окончательный список может меняться в зависимости от субъекта РФ, поэтому необходимо ознакомиться с соответствующим классификатором. Законы в отдельных регионах имеют свои правки, но в целом система продолжает активно развиваться в последние годы. Если говорить простым языком, то предприниматели покупают патент, в стоимость которого заложены необходимые взносы.

Фактически они освобождаются от уплаты:

  • налога на имущество физических лиц;
  • подоходного налога (НДФЛ);
  • налога на добавленную стоимость (НДС).

Соответственно вместе с этим отпадает необходимость заполнять документы и декларации различных видов. Они смогут свободно заниматься деятельностью, не думая о законодательных и бюрократических проволочек.

Однако, система ПСН имеет несколько особенностей и ограничений:

  • общий доход от предпринимательства не превышает 60 млн. рублей;
  • численность наёмных сотрудников не должна превышать 15 человек;
  • обязательное наличие книги доходов, оформленной в соответствии с законами РФ;
  • срок действия выбирается на срок от 1 до 12 месяцев.

Обратите внимание: налоговый период составляет один календарный год, поэтому удобней всего приобретать разрешение конкретно на этот срок.

Чтобы оформить всё в соответствии с требованиями законодательства РФ, следует скачать книгу доходов для ИП на патенте по ссылке, а также ознакомиться с правилами её заполнения. Как только истекает срок действия разрешения, то деятельность перестаёт считаться законной. Система очень проста, но рекомендуется внимательно следить за сроками и всеми правилами.

Расчёт налогов и ведение книги доходов

Непосредственно закон о патентной системе взимания налогов с предпринимателей и занятых граждан принят в 2013 году. За это время он дорабатывался и корректировался. Форма непосредственной книги доходов определена приказом Министерства Финансов и действует с 2015 года. Это отдельный документ, который обязательно нужно вести для узаконивания своей деятельности в том или ином виде.

Общие положения и требования:

  • непрерывность, точность и достоверность предоставляемых данных, касающихся дохода от предпринимательской деятельности;
  • ведение книги осуществляется на русском языке в соответствии со всеми правилами (иностранные документы должны обязательно иметь русскоязычные копии);
  • заполнение книги осуществляется в хронологическом порядке традиционным позиционным способом (каждая новая позиция отображается в новой строке следом за предыдущей);
  • в книге отражаются операции, приносящие доход в течение налогового периода.

При этом допускаются некоторые послабления, связанные с использованием различных возможностей для ведения данной документации. Для упрощения можно вести книгу доходов не только на традиционных бумажных носителях, но и в электронном формате. Однако по завершению налогового периода её всё равно придётся переносить на бумажный носитель для предоставления в налоговые органы.

Важнейшим требованием является безопасность и сохранность всех документов. В связи с этим каждая книга для ИП должна быть обязательно должна иметь регистрационный индекс и полное название. Все страницы нумеруются по порядку, чтобы можно было проследить хронологическую последовательность. В конце заполненная книга прошнуровывается. Для подтверждения требуется проставить печать ИП и подпись.

Основные правила заполнения документации

Каждый вид деятельности имеет свои особенности, который в той или иной степени влияют на итоговый результат. Для точного соблюдения всех правил и требований необходимо внимательно разобраться, как вести книгу учёта доходов для ИП на патенте при розничной торговле или при оказании каких-либо услуг. Это наиболее распространённые формы работы различных людей, так что для удобства можно ориентироваться на устоявшиеся шаблоны.

Учёт доходов осуществляется на основе первичных документов:

  • обычные кассовые чеки;
  • приходные кассовые ордеры;
  • бланки строгой отчётности;
  • накладные и т.д.

Обратите внимание: патентная система избавляет от необходимости учитывать расходы, так что такие документы собирать необязательно. Как правило, вырабатывается рабочий порядок, который дает возможность использовать преимущества такого подхода.

Установленный порядок заполнения первого раздела книги о доходах выглядит следующим образом:

  • первая графа для порядкового номера вносимой операции;
  • вторая графа для даты совершения и номера документа (чека, накладной), на основании которого осуществляется регистрация;
  • третья графа предназначается для описания содержания в кратком виде;
  • четвёртая графа для точного описания доходов операции.

В книгу вносятся только те операции, которые попадают именно под патентную систему. Доходы, получаемые от других сделок, учитываются отдельно в соответствии с выбранными системами для конкретного предпринимателя.

К доходам ИП, которые вносятся в четвёртую графу в книге, относят:

  • конкретная выручка от продажи товаров, как собственного производства, так и приобретённых у третьих лиц;
  • оплата оказываемых услуг;
  • прибыль от реализации имущественных прав;
  • прибыль, получаемая от владения ценными бумагами и т.д.

В зависимости от конкретного способа, необходимо разобраться, как заполнить соответствующие разделы в книге. Особое внимание следует обращать именно на разновидность деятельности, формы оплаты и сроки поступления платежей. В документах указываются только прямые поступления, поэтому не придётся указывать начисленные проценты по вкладам или выплаты неустоек, а также любые другие доходы, не связанные на прямую с продажей товаров или оказанием услуг по основному профилю.

Не нашли ответа на свой вопрос?
Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

Книга доходов и расходов ИП

Предприниматели, которые применяют УСН, должны вести налоговый учет показателей своей деятельности. Это необходимо для определения суммы налога и остальных платежей. Согласно ст.346.24 НК РФ, налоговый учет ведется в Книге учета доходов и расходов (далее – Книга).

Что из себя представляет

Форма Книги и порядок отражения в ней хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН, приведены в приложениях № 1, 2 к Приказу №135н Минфина РФ №135н от 22.10.2012 г.

На титульном листе Книги указывают данные о налогоплательщике:

  • фамилия, имя, отчество ИП;
  • ИНН предпринимателя;
  • выбранный объект налогообложения, доходы либо доходы, которые уменьшены на величину расходов;
  • единица измерения;
  • адрес места жительства предпринимателя;
  • номера расчетных и иных счетов;
  • наименование банка.

Регистрация Книги в налоговых органах не предусмотрена.

Перед началом ведения Книга должна быть пронумерована и прошнурована. На последней странице прошнурованной и пронумерованной налогоплательщиком Книги указывается число страниц, которое подтверждается подписью ИП и, при наличии, его печатью.

Как ведется

Учет доходов и расходов индивидуального предпринимателя и хозяйственных операций ведется на основе первичных документов путем фиксирования в Книге операций, принесших доход, и сведений о произведенных расходах в момент их совершения.

В Книге отражаются имущественное положение ИП, а также результаты его деятельности за налоговый период.

Учет ведется только в валюте Российской Федерации – в рублях. Записи по валютным счетам и по операциям в иностранной валюте производятся в рублях в суммах, которые определяются путем пересчета валюты по курсу Центрального банка РФ на дату фактического получения дохода.

Документирование фактов предпринимательской деятельности и ведение Книги осуществляется только на русском языке. Первичные учетные документы, которые составлены на иных языках народов РФ, должны иметь построчный перевод на русский язык. Учет ведется раздельно по каждому из видов осуществляемой деятельности в одной Книге.

Ведение учета в электронном виде

Сегодня налогоплательщикам можно вести Книгу также и в электронном виде . В таком случае по окончании отчетного (налогового) периода документ нужно распечатывать.

Страницы должны быть пронумерованы и прошнурованы, в конце указывается число содержащихся страниц, Книга скрепляется печатью (при наличии) и заверяется подписью индивидуального предпринимателя.

Если в Книге возникли ошибки, они должны быть исправлены и подтверждены подписью предпринимателя с указанием даты исправления.

Разъяснения, как правильно вносить исправления, если применяется УСН, приведены в Письме Минфина РФ от 15.12.2003 года №04-02-05/1/108. Там сказано, что, если ИП ведет учет в электронном виде, то ему, чтобы осуществлять исправления, нужно внести в программу неправильную запись со знаком «минус», а потом правильную операцию.

При ведении Книги в бумажном виде нужно зачеркнуть неправильный показатель и записать правильное значение. Исправление должно быть заверено, и указана его дата.

Основные правила при заполнении

Заполняя Книгу учета доходов и расходов по УСН, необходимо следовать следующим правилам:

  • Нужно вносить только те доходы, которые облагаются налогом при этом налогообложении. К ним относятся суммы за реализованные товары, работы, услуги, а также предоплата, которая получена в счет предстоящих поставок товара. Также к этим доходам относятся и внереализационные доходы, которые перечислены в ст.250 НК РФ.
  • Предпринимателям, выбравшим в качестве объекта налогообложения доходы минус расходы, необходимо учитывать только облагаемые доходы и принимаемые к учету расходы. Перечень расходов при применении УСН перечислен в ст.346.16 НК РФ. (Все о налогах по УСН здесь)
  • Если предприниматель выбрал в качестве объекта налогообложения по УСН доходы, то в Книге отражаются затраты, уменьшающие сумму налога: страховые взносы, выплаченные работникам пособия по временной нетрудоспособности и платежи (взносы) по договорам добровольного личного страхования. Для этого в Книге существует отдельный раздел (IV).
  • Авансы, которые получены от покупателей, включаются в Книгу и облагаются налогом. Если сумма полученного аванса возвращена покупателю, то эту сумму также отражают в записях. Авансы, которые возвращаются покупателям, уменьшают налогооблагаемые доходы. Их учитывают в графе 4 со знаком минус.
  • ИП на УСН сумму уплаченного минимального налога и авансовых платежей по единому налогу не включают в Книгу .
  • Если по итогам прошлого года сумма минимального налога оказалась больше суммы единого налога, разницу включают в расходы текущего года. Этот расход указывается не в разделе №1, а в Приложении к этому разделу.
  • Предприниматели, которые оказывают посреднические и агентские услуги, в доходах отражают не всю сумму, полученную от заказчиков и покупателей, а только сумму посреднического вознаграждения.
  • Чтобы расходы были признаны, у тех, кто применяет УСН доходы-расходы, последние должны быть не только оплачены, но еще и подтверждены поставщиками. То есть, должны быть не только платежные документы, например, БСО, квитанции, платежные поручения, но и документы на приход – накладные, акты выполненных работ и т. д. Если, например, вносится арендная плата авансом за месяц, то необходимо сделать запись на последнее число следующего месяца. Это же касается расходов на мобильную связь, и других затрат, которые принимаются при УСН, оплаченных авансом.
  • ИП, которые находятся на упрощенке, получив от поставщика счет-фактуру с выделенным НДС, могут включать сумму НДС в расходы на момент оплаты поставщику, не дожидаясь момента принятия товара, работы или услуги.

К содержанию

Как заполнить книгу доходов и расходов: Видео

Российский налоговый курьер

Книга учета доходов и расходов индивидуального предпринимателя

Предприниматель, применяющий традиционную систему налогообложения, ведет учет доходов и расходов в книге учета доходов и расходов. Книга учета доходов и расходов ИП имеет унифицированную форму. Порядок заполнения книги учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей утвержден приказом Министерства финансов РФ и Министерства РФ по налогам и сборам от 13.08.2002 N 86н/БГ-3-04/430. Порядок учета доходов и расходов указывает, что учет доходов индивидуального предпринимателя, так и учет его расходов осуществляется кассовым методом, то есть после фактического получения дохода и совершения расхода, за исключением случаев, предусмотренных Порядком, которым утверждена книга учета доходов и расходов.

Использование иных методов учета доходов и расходов индивидуальными предпринимателями для целей исчисления налога на доходы физических лиц налоговым законодательством не предусмотрено (письмо Минфина России от 01.04.2008 № 03-04-05-01/165).

Похожих постов не найдено

Комментариев нет, будьте первым кто его оставит